Основы взаимоотношений банка с ссудозаемщиками

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский социально технический университет имени академика З. Алдамжар

Дипломная работа

Основы взаимоотношений банка с ссудозаемщиками

Ващенко Галина Сергеевна

Костанай 2011

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты обеспечения возвратности банковского кредита

1.1 Система кредитования и ее основные элементы

1.2 Формы и виды обеспечения возвратности банковского кредита

2. Анализ финансовой деятельности АО «Цеснабанк»

2.1 Организационно-правовая характеристика АО «Цеснабанк»

2.2 Анализ основных финансовых показателей

2.3 Анализ кредитного портфеля

3. Методика проведения оценки предмета залога в АО «Цеснабанк»

3.1 Порядок проведения оценки залога в АО «Цеснабанк»

3.2 Проблемы коммерческого банка при осуществлении оценки и реализации залога и пути их решения

Заключение

Список использованной литературы

Введение

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой - важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему. Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.

Кредитный риск предполагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным погашением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому в последнее время уделяется повышенное внимание не только отбору заемщиков и контролю за их финансово-хозяйственной деятельностью, но и формам обеспечения по кредитам.

Обеспечение возврата кредита - это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи кредитов, источники, сроки и способы их погашения.

К сожалению, уровень стабильного качества обеспечения, когда оно не меняется во времени, как правило, не наблюдается в реальной жизни. Зачастую качество основных видов обеспечения, принимаемых банками, снижается во времени возможна даже ситуация, когда качество обеспечения доходит до нуля, то есть, происходит фактическая потеря обеспечения. В жизни ситуация, при которой поручитель отказался от своих обязательств или исчез, а гарант обанкротился, в наше время не редкость. И чем больше срок кредитования, тем выше вероятность наступления подобного неблагоприятного для банка события.

Что же касается такого распространенного вида обеспечения, как залог, то, он известен еще со времен римского права. Залог в римском праве являлся акцессорным, существовал только в качестве обеспечения основного обязательства. Посредством залога кредитору гарантировалось возмещение убытков. В случае если при реализации залогового имущества вырученная сумма превышала долг, остаток возвращался должнику, в противном случае, если вырученная сумма не покрывала долг, за кредитором сохранялось право личного требования к должнику.

Как правило, качество залога также снижается во времени. Однако возможны случаи возрастания стоимости заложенного имущества и повышения качества залога по сравнению с моментом заключения кредитного договора. Такое может произойти с недвижимостью, ценными бумагами, драгоценными металлами и другим имуществом. Но это скорее исключение из правила.

Все вышеизложенные обстоятельства свидетельствуют об актуальности выбранной темы, обусловленной необходимостью решать проблему поиска и применения новых видов обеспечения, позволяющих если не заменить традиционные, то хотя бы их дополнить.

Цель данной работы - является раскрыть теоретические аспекты, проанализировать практическую деятельность в области предоставления банком ссуд обеспеченных залоговым имуществом на примере АО «Цеснабанк», а также проанализировать основные финансовые показатели деятельности банка и кредитного портфеля.

Предметом исследования являются формы и виды обеспечения, как традиционно применяемые в действующей практике, так и мало или вовсе не применяемые.

Объектом исследования является АО «Цеснабанк»

Задачи данной работы:

определение понятия кредита и сущности принципов кредитования;

раскрытие теоретической базы предоставление банковских ссуд под различные виды обеспечения;

анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей сферу обеспечения по кредитам;

анализ основных показателей финансовой деятельности АО «Цеснабанка»;

выработка рекомендаций по применению различных форм обеспечения с целью повышения эффективности кредитного процесса.

Задачи дипломной работы обусловили ее структуру. Она состоит из трех частей, введения и заключения. Теоретическая база исследования основана на трудах казахстанских экономистов и специалистов в исследуемой области, материалах периодических изданий, законах и нормативных документах, материалах Интернета. Практическая часть данной работы основана на внутренней отчетности и документах банка. Представлен анализ динамики результатов деятельности банка с точки зрения оценки доходности кредитов, структуры кредитного портфеля банка, его удельного веса в общей сумме активов, структуры обеспечения по кредитам, содержится ряд предложений по улучшению деятельности кредитного управления и использованию различных форм обеспечения. Материал иллюстрирован рисунками и таблицами. В дипломной работе содержится ряд приложений, позволяющих наглядно представить процесс кредитования и использования обеспечения. В конце работы приводится список использованной литературы, включающий Законы Республики Казахстан и т.д.

1. Теоретические аспекты обеспечения возвратности банковского кредита

1.1 Система кредитования и её основные элементы

В рыночной условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, населения, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступает как кредитор и заемщики.

Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства. Помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду превращаются в заемщиков.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным группам заемщиков, т.е. когда кредит выдается населению, государственным органам власти.

По назначению (направлению) различают кредит;

· потребительский;

· промышленный;

· торговый;

· сельскохозяйственный;

· инвестиционный;

· бюджетный;

В зависимости от сфер функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов. Последние в свою очередь, подразделяются на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают:

· до востребования;

· срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

· краткосрочные;

· среднесрочные;

· долгосрочные.

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие, а по обеспечению - необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения ему его собственных средств, вложенных либо в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями долями), и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляются при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений. банковский кредит коммерческий

К принципам кредитования относятся срочность возвратность, дифференцированность, обеспеченность, платность и целевой характер.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

· базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Национальным банком Республики Казахстан;

· средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для активных операций;

· средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

· структура кредитных ресурсов банка (чем выше спрос, тем дешевле кредит);

· срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения.

· Стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе.

Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирования в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя:

ь порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции;

ь целевое назначение кредита: методы кредитования;

формы ссудных счетов;

ь способы регулирования ссудной задолженности;

ь формы и порядок контроля за целевым и эффективным использования чудных средств и своевременным их возвратом;

Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

В банковской практике используется два метода кредитования. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о представлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворения определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочные ссуд.

При втором методе ссуды предоставляется в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

1.2 Формы и виды обеспечения возвратности банковского кредита

Банковское законодательство Республики Казахстан предусматривает выдачу кредита коммерческими банками под различные формы его обеспечения. Важнейшими банковскими видами кредитного обеспечения, широко практикуемыми за рубежом и взятыми на вооружение нашими коммерческими банками, выступают: залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска.

В целях снижения рисков при осуществлении заёмных операции и регламентаций условии осуществления процесса кредитования в каждом коммерческом банке разработана собственная Кредитная Политика одним из важнейших пунктов, которого является «обеспечение возвратности займа».

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залоговые операции осуществляют банки, а также специализированные кредитно-финансовые институты, выдающие ссуду под залог финансово материальных ценностей (ценных бумаг, валютных средств).

Согласно статье 299 Гражданского кодекса Республики Казахстан залог представляет собой способ обеспечения исполнения обязательства, в силу которого кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодатель), за изъятиями, установленными настоящим кодексом.

В таком же порядке залогодержатель может получить удовлетворение своих требований и из страховой выплаты за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано. Целью обеспечения обязательств залогом является предоставление кредитору возможности реализовать обеспечение в случае нарушения обязательства и направить вырученные деньги на исполнение нарушенного обязательства.

В Гражданском кодексе РК нет понятия способов обеспечения исполнения обязательства, но в юридической литературе можно встретить те или иные определения данного понятия. Так, по мнению Б. М. Гонгало, способы обеспечения исполнения обязательства представляют собой установленные законом или договором меры имущественного характера, существующие в виде акцессорных обязательств, стимулирующие должника к исполнению обязательства или иным образом гарантирующие защиту имущественного интереса кредитора в случае неисправности должника [1].

Залог в римском праве был акцессорным, существовал только в качестве обеспечения основного обязательства. Посредством залога кредитору гарантировалось возмещение убытков. В случае если при реализации залогового имущества вырученная сумма не превышала долг, остаток возвращался должнику, в противном случае, если вырученная сумма не покрывала долг, за кредитором сохранялось право личного требования к должнику [2].

Что касается Республики Казахстан, то залоговые отношения регулируются Гражданским кодексом Республики Казахстан, Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона «Об ипотеке недвижимого имущества» от 23.12.1995 г. Кроме того, залоговые отношения в части регистрации регулируются Указом Президента республики Казахстан, имеющим силу Закона «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» от 23.12.1995 г., Законом РК от 30.07.1998 г. «О регистрации залога движимого имущества». Особенности залога того или иного имущества также регулируются специальным законодательством, например, особенности залога валютных ценностей регулируются Законом РК от 24.12.1996 г. «О валютном регулировании» и другими нормативными правовыми актами [3].

Одна из основных целей залога заключается в том, чтобы к моменту, когда должник не исполнит свое обязательство, кредитор располагал реальной возможностью обратить взыскание на заложенное имущество. Из чего следует, что имущество залогодателя к этому моменту должно сохраниться в натуре. Этой цели служат некоторые нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе РК, которые устанавливают возможность передачи залогодержателю заложенного имущества, либо предусматривают иные способы обеспечения сохранности этого имущества.

Обеспечительная функция залога проявляется в возможности для кредитора продать предмет залога с последующим удовлетворением своих требований из вырученной суммы. По этой причине необходимый признак предмета залога составляет его товарная форма. Это означает, что он, во-первых, должен представлять собой не изъятое из гражданского оборота имущество. Во-вторых, закон допускает возможность обращения взыскание на подобное имущество. В-третьих, залогодателю должно принадлежать исключительное право на отчуждение соответствующего имущества [4].

Предметом залога могут быть вещи, ценные бумаги, имущественные права, иное имущество, отчуждение которого не запрещено законодательством. В частности, в качестве залога может выступать доля собственника в имуществе, при этом залог собственником своей доли общей долевой собственности не требует согласия остальных собственников.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит по праву собственности или полного хозяйственного ведения. Право полного хозяйственного ведения имуществом обеспечивает хозяйствующему субъекту владение, пользование и распоряжение имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существует в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом.

Залогодержатель имеет право проверять наличие, состояние и условия хранения заложенного имущества. При переходе долга, обеспеченного залогом, к новому залогодателю ему также передается право распоряжения заложенным имуществом. Порядок страхования заложенного имущества определяется договором.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора, когда должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Залогом может быть обеспечено только действительное требование. Это означает, что договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить без взаимосвязи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

Договор о залоге совершается в письменном виде по форме, установленной законодательством по месту заключения договора, несоблюдение установленной формы договора делает его недействительным. Залог, обеспечивающий обязательства, возникающие из нотариально заверенного договора, также подлежит нотариальному удостоверению. Залог имущества, подлежащего государственной регистрации, должен быть зарегистрирован там, где зарегистрировано само имущество. При этом договор о залоге считается заключенным с момента регистрации. К видам имущества, по которым при передаче в залог требуется регистрация, относятся земля, предприятия, автомобильный транспорт, маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и др. При этом залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учесть то, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Конкретно в качестве залога могут выступать предприятия в целом (или комплексы), основные фонды (здания, сооружения, оборудование), товарно-материальные ценности, товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.), валютные средства, ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитные вклады и т.д.).

Наиболее часто используют два вида залогов, при которых: заложенное имущество либо остается у залогодателя или передается во владение залогодержателю (заклад). Выбор варианта залога может определяться типом заложенного имущества, например, ценные бумаги могут служить в качестве заклада, а действующее оборудование не может. Первый вариант залога является более распространенным, поскольку позволяет залогодателю продолжать вести свою хозяйственную деятельность и выполнить свои обязательства по договору.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе:

· владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;

· распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются:

- залог товаров в обороте;

- залог товаров в переработке;

- залог недвижимого имущества.

Залог товара в обороте (или залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую сумму. Заемщик обязан обеспечить соответствующий учет и хранение заложенных ценностей, и несет за это ответственность. Данный вид залога чаще всего применяется при кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых организаций и предприятий, включая малые. При этом залогодатель должен вести специальный учет выбывающих и поступающих в замен выбывших предметов залога, имея в виду, что необходимо поддерживать обязательный их остаток на каждый день.

Одним из слабых моментов этого вида залога следует считать отсутствие соответствующих средств возмещения стоимости заложенного имущества в случае его утраты. Конструкция договора залога товаров в обороте предполагает замену реализованных товаров на иные товары, приобретенные от реализации. При этом существует опасность того, что залогодатель, реализовав заложенные товары, не сможет приобрести вместо них новые, на которые распространилось бы залоговое обязательство. В подобной ситуации залогодержатель теряет все преимущества залогового кредитора.

Ссуда под обеспечение запасами выдается под обеспечение товарно-материальными запасами предприятия-заемщика. При ссуде под данный вид залога, кредитор определяет размер кредита как процент от стоимости залога. Этот процент варьируется в зависимости от качества запасов. Некоторые виды запасов, такие, как биржевые товары (нефть, бензин, сахар, спирт, зерно) являются высоколиквидными и в хороших условиях могут долго храниться. Степень безопасности, требуемая кредитором по ссуде под такой залог, очень мала, а авансируемый процент может доходить до 90%. С другой стороны, рынок для высокоспециализированного оборудования может быть настолько мал, что кредитор вообще не захочет авансировать средства под такое обеспечение по ссуде [5].

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и отгруженные товары.

Под залог товаров в переработке кредитуется государственные промышленные, строительные, транспортные и сельскохозяйственные предприятия.

Предоставляя кредит под залог зданий, оборудования и другой недвижимости, банк должен быть, заинтересован не только в степени их реализуемости, но и в способности заемщика получить прибыль, достаточную для погашения кредита, чтобы избежать продажи залога.

Банк, как залогодержатель, при оставлении залога у залогодателя вправе проверять по документам его фактическое наличие, размер, состояние и условия хранения предмета залога. Если предмет залога утрачен, и залогодержатель не восстановил его или с согласия залогодержателя не заменил другим имуществом, равным по стоимости, то банк-залогодержатель вправе потребовать досрочного погашения, обеспеченного залогом обязательства.

Второй вид залога - залог с оставлением предмета залога у залогодержателя или заклад - также является одним из предпочтительных видов залога в банковской деятельности. Это объясняется тем, что при передаче имущества во владение залогодержателю (банку) последний может осуществлять наиболее действенный контроль за состоянием данного имущества и, кроме того, банк имеет больше гарантий относительно возможности погашения выданного им кредита заемщику.

Данный вид залога может выступать в двух таких основных формах, как:

ь твердый залог;

ь залог прав.

Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу товара и другого имущества банку и его хранение на складе кредитного учреждения или на складе заемщика с охраной банка. Ценности, принимаемые в заклад, должны отвечать таким требования, как легкая реализуемость, возможность их страхования и длительного хранения, а также осуществления контроля банком за ними. Применение заклада сопряжено с определенными трудностями и затратами для банков, так как связано с необходимостью осуществления такой не свойственной им функции, хранения товарно-материальных ценностей. На Западе для банков ее выполняют специальные организации - складские компании. Они выписывают специальные квитанции, которые и служат обеспечением ссуды. Банки предпочитают такие квитанции без права передачи, которые выписываются на них и позволяют им осуществлять более надежный контроль за обеспечением кредита, а в случае невозврата последнего дают право на изъятие ценностей со склада.

Наиболее удобными для банка объектами твердого залога являются товарные и товарно-транспортные документы, а также ценные бумаги. Во-первых, они передаются залогодателем в обеспечение ссуды непосредственно самому банку (залогодержателю) причем не требуют особых затрат на свое хранение. Во-вторых, они отличаются высокой ликвидностью, что имеет для банков большое значение в случае неисполнения должником своего обязательства по ссуде.

Залог прав - новая для Казахстана форма заклада и пока недостаточно отработанная в законодательном отношении. В качестве заклада могут выступать документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав на промышленные образцы, товарные знаки, ноу-хау, патенты) и др.

Право залога прекращается:

ь с окончанием обеспеченного залогом обязательства;

ь в случае гибели заложенного имущества;

ь при приобретении залогодержателем права собственности на заложенное имущество;

ь по истечении права, составляющего предмет займа.

Нормальным (естественным) случаем прекращения является исполнение обязательства, которое обеспечивается залогом. Выполнение основного долга должно быть подтверждено соответствующими документами (распиской кредитора о получении долга, актом приема-передачи предмета залога и др.)

В случае частичного исполнения обязательства залог сохраняет силу до тех пор, пока обязательство не будет исполнено в полном объеме.

Имущество может быть перезаложено, если иное не предусмотрено законом и договором, при этом права залогодержателей сохраняются и удовлетворяются в последовательности их возникновения. Залогодатель обязан сообщать последующему залогодержателю обо всех существующих залогах этого имущества, в противном случае он обязан возместить возможные убытки.

При неисполнении в срок обязательства, обеспеченного залогом, залогодержатель имеет право обратить взыскание на предмет залога. При недостаточности суммы, полученной от реализации заложенного имущества, залогодержатель может получить остальное за счет другого имущества должника, если иное не оговорено договором.

Таким образом, можно сказать что, залог является рискованной операцией для залогодателя, тем не менее, для многих он нередко является практически единственным способом получить долгосрочную ссуду в банке. Даже при хорошем залоге банк может не выдавать кредит, если ожидаемый приток денежных средств, заемщика недостаточен для обеспечения высокой вероятности современного обслуживания задолженности. Превышение рыночной цены обеспечения над суммой кредита определяет степень защищенности ссуды. Если заемщик не в состоянии выполнить свои обязательства, кредитор может продать обеспечение и удовлетворить свои требования. Если поступления от продажи обеспечения превышают сумму кредита и процентов, то разница переводится на счет заемщика. Если стоимость обеспечения оказывается меньше суммы претензий, кредитор становится обычным необеспеченным кредитором на сумму, составляющую разницу. Так, как обеспеченные кредиторы не желают становиться необеспеченными, то они обычно принимают обеспечение, рыночная стоимость которого значительно выше суммы кредита, для того, чтобы минимизировать вероятность их неспособности продать этот предмет залога по цене, которая полностью удовлетворила бы его претензии.

Степень защищенности, к которой стремится кредитор, изменяется в зависимости от кредитоспособности заемщика, имеющегося у него обеспечения и финансового института, предоставляющего ссуду. Размер залога варьируется в зависимости от нескольких факторов.

Наиболее важным из них является ликвидность обеспечения. Если залог может быть быстро продан на рынке без снижение цены на него, то кредитор, вероятно, пойдет на предоставление ссуды, объем которой составляет значительный процент от стоимости обеспечения. С другой стороны, если залог представляет собой специальное оборудование, предназначенное именно для какой либо компании и не имеющее вторичного рынка, кредитор может вообще отказать в предоставлении кредита.

Если срок залога близок к сроку ссуды, то обеспечение будет более ценным для кредитора, чем в случае, когда оно носит более долгосрочный, чем кредит, характер. Так как обеспечение реализуется за деньги, то поступления от его реализации могут служить для погашения ссуды.

Еще одним фактором является степень риска, связанная с залогом. Чем больше колебания его рыночной стоимости или чем меньше уверен кредитор в оценке его стоимости, тем менее привлекателен залог с точки зрения кредитора. Таким образом, ликвидность, срочность и риск определяют привлекате6льность различных видов залога для кредитора, а следовательно, и сумму финансирования, доступную компании.[5]

Поручительство также является формой обеспечения возвратности кредита. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защищать интересы кредитора, они имеют иную исходную базу и пользуются меньшей популярностью.

В случае поручительства имущественную ответственность за заемщика несет, как правило, третье лицо. Согласно статье 323 Гражданского кодекса Республики Казахстан, в силу поручительства поручитель обязуется перед кредитором другого лица отвечать за исполнение обязательства этого лица полностью или частичного солидарно с должником.

Поручительство применяется при взаимоотношениях банка, как с юридическими, так и физическими лицами. Применительно к юридическим лицам поручительство оформляется письменным договором между банком и поручителем, заверенным нотариально. В соответствии с ними последний обязуется гасить кредитору задолженность заемщика в течении определенного времени. В договоре может быть определена максимальная сумма, которую гарантирует погашать поручитель. Использование этой формы обеспечения возвратности кредита в условиях рыночной экономики требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя. Договор поручительства считается соблюденным, если поручитель письменно уведомил кредитора о своей ответственности за исполнение обязательства должником, а кредитор не отказался от предложений поручителя в течение нормально необходимого для этого времени.

Поручителем может выступать физическое лицо, имеющее постоянное место работы, постоянный доход или определенное имущество (дом, автомобиль, дачу, земельный участок). При получении поручительства банки должны тщательно проверять достоверность подписей и правомочность лиц, поставивших свои подписи.

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, судебные издержки по взысканию долга и другие убытки кредитора, вызванные неисполнением или ненадлежащим образом должником, если иное не установлено договором поручительства.

Согласно статье 333 Гражданского кодекса Республики Казахстан, поручитель обязан до удовлетворения требования кредитора предупредить об этом должника, а если к поручителю предъявлен иск - привлечь должника к участию в деле. Поручитель вправе выдвигать против требований кредитора возражения, которые мог бы представить должник, если иное не вытекает из договора поручительства.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят все права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю, в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора. При исполнении поручителем обязательства кредитор обязан вручить поручителю документы, удостоверяющие требования к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование. Должник, исполнивший свое обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом поручителя. В противном случае поручитель, в свою очередь исполнивший обязательство, вправе взыскать с кредитора безосновательно полученное требование либо предъявить регрессивное требование к должнику.

Поручительство как способ обеспечения обязательств является наиболее приемлемым как для должника, так и для кредитора. Это объясняется тем, что в правоотношения включается третья сторона, которая в силу поручительства берет на себя ответственность за надлежащее исполнение обязательства. Для кредитора этот способ наиболее привлекателен тем, что в поручителе он находит дополнительный источник финансовых средств, позволяющий избежать убытков и иметь реальную гарантию исполнения по обеспеченному обязательству. Поэтому перед тем как принять поручительство в качестве обеспечения обязательств, кредитор должен быть уверен в состоятельности поручителя и его способности реально исполнить обязательство за должника.

Поручительство прекращается:

1. С прекращением обеспеченного им обязательства.

2. В случае применения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности.

3. В случае перевода на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству.

4. При наступлении срока исполнения обеспеченного им обязательства, если кредитор отказался принять надлежащее исполнения.

5. По истечении срока, на которое оно дано.

Гарантия - это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомость, ассоциация, объединение), арендодатель, учредители и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае - устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указывается наименование гаранта и организации - ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требования о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

В США на протяжении длительного периода предприятия - заемщик перед получением ссуды должны были формировать в банке депозит в определенной сумме. Обычно использовался принцип «10+10». Он означал, что ссудополучатель до получения ссуды образовывал депозит в размере 10% разрешенной суммы, вторые 10% он вносил на депозитный счет после ее выдачи. Таким образом, гарантией своевременного погашения кредита служит собственный депозит предприятия - заемщика в размере 20% полученной ссуды. Однако в этом случае гарантия позволяет лишь частично защитить интересы кредитора. Такую практику можно было бы использовать и в нашей стране, обязав клиента, получающего в банке кредит, держать свободные средства на расчетным или депозитном счетах в данном банке.

Другим видом гарантии является та, которую представляет финансово устойчивая организация или учреждение. Здесь источником гарантии служат собственные средства этой компании. В настоящее время гарантии на платной основе предоставляют страховые общества (объединения). Причем основанием для выдачи гарантии служит проверка предприятии или организации.

Гарантии могут выдавать и финансово устойчивые предприятия, с которыми предприятие - заемщик имеет систематические производственные связи (например, поставщик или покупатель данного предприятия). Однако в этом случае необходима информация о кредитоспособности предприятия - гаранта. Если указанное предприятие обслуживается одним банком, что и заемщик, такая задача решается просто. Сложнее, если предприятие - гарант обслуживается одним банком. Поэтому для этой цели важно иметь единый центр, обладающий информацией о кредитоспособности любого предприятия и организации в стране.

В США гарантии предоставляется также специальными правительственными организациями, обладающими целевыми фондами. Одной из таких организаций является Администрация по делам мелких предприятий, которая имеет целевую программу их развития. 90% ссуд этим предприятиям выдается под гарантию указанной Администрации. Причем за кредит взимается льготная плата, в частности процентная ставка, ниже на 1-1,5% по сравнению с той, которая берется за кредит, предоставленный без гарантии. В связи с реализации Программы развития малого и среднего бизнеса в Казахстане этот опыт является весьма актуальным для наших банков.

В нашей стране в настоящее время широко применяется предоставление гарантии одним банком другому при выдаче последним кредита клиенту первого банка. Такая ситуация возникает в связи с отсутствием у банка свободных ресурсов для предоставления кредита своему клиенту, или если выдача крупной суммы кредита нарушит ликвидность банка. При выдаче гарантии банк не утрачивает связи с клиентом, хотя и не кредитует его, и одновременно имеет определенный доход.

Таким образом, гарантия представляет собой письменное обязательство банка, иного кредитного учреждения или страховой компании, выдаваемое кредитору бенефициару и заключающееся в уплате определенной денежной суммы в соответствии с ее условиями и по письменному требованию последнего.

При реализации норм о банковской гарантии в правоотношение вступают всегда три лица:

гарант, т.е. банк, иное кредитное учреждение или страховая организация, который и выдает гарантию;

принципал, т.е. лицо, по просьбе которого выдается гарантия;

и бенефициар, т.е. выгодоприобретатель, получающий указанную денежную сумму.

Существенное отличие банковской гарантии от всех других способов обеспечения обязательств заключается в независимости гарантии от обязательства, которое она обеспечивает, т.е. в отсутствии акцессорного принципа. Что означает, если основное обязательство прекратится, будет признано недействительным или по нему истечет срок исковой давности, гарантия сохранит свое действие.

В целях предотвращения риска ликвидности банка в связи с возможностью развития им гарантийных операций Центральный банк ограничил общую сумму выдаваемых коммерческим банком гарантий, объемом его собственных средств. Коммерчески банк, получивший гарантию другого банка, имеет право обратиться в учреждение Центрального банка, в котором открыт корреспондентский счет банка, дававшего гарантию, с просьбой подтвердить платежеспособность этого банка.

Порядок выдачи гарантий регулируется действующим Гражданским законодательством Республики Казахстан.

Уступка требований и передача права собственности (цессия). Уступка (цессия) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возвратности кредита.

Данная форма обеспечения наибольшее распространения получила в Германии.

Предприятие-заемщик может получить кредит под цессию, на дебиторскую задолженность, выданную под обеспечение дебиторской задолженности. Переуступающая свое право сторона называется цедентом, приобретающая это право сторона называется цессионарием. Основные трудности, которые могут возникнуть при цессии, это: затраты на обслуживание задолженности и риск обмана. Поэтому при анализе заявки на предоставление ссуды под цессию, кредитор анализирует качество дебиторской задолженности фирмы для того, чтобы определить, какой объем кредита может соответствовать такому обеспечению. Чем выше качество дебиторских счетов предприятия, тем выше объем кредита, определяющийся процентом от номинальной стоимости, закладываемой дебиторской задолженности.

При цессии без уведомления кредитору необходимо принять меры предосторожности, дабы увериться в том, что заемщик не удержит платежный чек. Напротив, при цессии с уведомлением дебитору сообщают о совершении цессии, и денежные переводы он направляет уже в адрес кредитора. В этом случае заемщик не сможет удержать платеж в свою пользу. Большая часть фирм предпочитает брать кредиты под залог дебиторской задолженности без уведомления, однако кредитор оставляет за собой право избрания цессии с уведомлением.

Кредитование под залог дебиторской задолженности является методом более или менее длительного финансирования. По мере того, как фирма генерирует новые дебиторские счета, приемлемые для кредитора, эти счета закладываются и прибавляются к базе обеспечения, под которую фирма берет ссуды. Новые дебиторские счета заменяют старые в соответствии с изменениями в базе обеспечения, изменяется, и объем кредитования.[5]

Договор о цессии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды.

Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию.

Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность.

Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него.

Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

На практике используется два вида цессии: открытая и тихая.

Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту).

При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банка.

Заемщики предпочитают тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет.

Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как:

· Средства по уступлению требованию нередко поступают на счета заемщика, находящихся в других банках;

· Заемщик имеет возможность уступать требования несколько раз;

· Заемщик может уступать уже не существующие требования.

Кроме уступки индивидуальных требований, банки ФРГ используют общую и глобальную цессию.

Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключение договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.

При глобальной цессии заемщик должен уступить банку существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода. Этот вид уступки считается предпочтительным.

В целях снижения риска при использовании такой формы обеспечения возвратности кредита банк настаивает произвести уступку требования на сумму значительно большую, чем величина выданного кредита.

При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20-40% от стоимости уступленных требований.

Зарубежные коммерческие банки нередко в качестве условия получения кредита выставляют требования хранения заемщиком на депозитном счете определенной суммы (примерно 10-20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком. Последний играет двоякую роль:

· Дает возможность банку привлечь на конкретный срок кредитные ресурсы;

· Выступают формой обеспечения возвратности кредита.

Зарубежном в качестве обеспечения ссуды используется также так называемые обеспеченный вексель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексель не предназначен для дальнейшего оборота.

Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается.

Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые средства.

Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать наиболее приемлемую в каждом конкретном случае форму обеспечения возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение (в разных вариантах) [6].

Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга.

В отличие от заклада при передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании.

Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна, а также, если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды.

Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей, не имеет права самостоятельного распоряжения ими.

В качестве объектов обеспечения ссуд могут выступать как отдельные предметы (автомашина), так и группа предметов, находящихся на данном складе или цехе (товары, запасы материалы или полуфабрикаты).

Банк при заключении договора права собственности в обеспечение имеющегося долга должен удостовериться, что заемщик действительно является собственником конкретных ценностей.

В целях уменьшения риска банки осторожно подходят к определению размера обеспечения, в связи, с чем максимальная сумма кредита также ограничивается.

В условиях формирования рыночных отношений в экономике Казахстана и создания новых предприятий, основанных на различных формах собственности, которые не располагают достаточным капиталом, чтобы всегда гарантировать выполнение своих обязательств перед банком в части погашения ссуд. В 1990 г. в практику введена новая для Казахстана форма обеспечения возвратности ссуд - страхование ответственности заемщиков за непогашения ссуд. Страхование ссуд осуществляется в соответствии с Законом о страховании в Республике Казахстан.

В конце 1980-х - начале 1990-х годов, в период бурного и бесконтрольного развития банковского и страхового секторов, когда число банков и страховых компаний исчислялись сотнями, многие банки выбрали страхование основным методом обеспечения возвратности кредитов. Страхование заемщиком своей ответственности перед банком считалось обязательным условием получение кредита. Со своей стороны страховые компании весьма активно принимали на страхование ответственность за невозврат кредитов [7]

Основной формой такого страхования было добровольное страхование ответственности заемщиком за непогашение кредитов. Ответственность заемщика, предусмотренная кредитным договором и законодательством, за своевременное и полное погашение кредита (включая или исключая проценты за пользование кредитом) составляет объект страхования. Заемщик является страхователь, а банк - кредитор выгодоприобретателем. Следует отметить, что договора страхования риска невозврата кредита, где страхователем и выгодоприобретателем выступает банк, практически не заключалось [8].

Согласно статье 807 Гражданского Кодекса РК объектом страхования всегда выступает интерес страхователя - в данном случае невозврат им кредита. В то же время заемщик страхуется не от последствий своих собственных действий, а от обстоятельств, помешавших ему вернуть кредит. Его правомерный интерес не в уклонении от погашения долга, а в его своевременной выплате.

Иными словами невозврат кредита автоматически не влечет выплату страхового возмещения, поскольку данная обязанность страховщика базируется на договоре страхования и, следовательно, зависит от качества его исполнения страхователем.

Банк может самостоятельно застраховать выданные заемщику ссуды путем заключения со страховой компанией договора о добровольном страховании кредитного риска. Также банк со своей стороны может предусмотреть в кредитном договоре возмещение заемщиком банку суммы страховых платежей, уплаченных банком по договору добровольного страхования ответственности заемщика за непогашение ссуды.

Объектами страхования могут выступать коммерческий и банковский кредиты, обязательства и поручительства по кредиту.

В соответствии с порядком установленным органом страхования заемщик заключает со страховщиком договор страхования на срок действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности кредита, кредитоспособности заемщика и степени риска по реализаций кредитуемого мероприятия, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользования кредитом.