Основы взаимоотношений банка с ссудозаемщиками

Страхование кредитного риска как форма обеспечения возвратности ссуд является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности, предприятие - заемщик (страхователь) гарантируется от потери деловой репутации из-за не своевременного погашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая организация получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

Конкретный размер ответственности согласовывается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного в кредитном договоре. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 20 дней после наступления страхового случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора по отношению к страхователю по кредитному договору.

Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь:

· сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значения для суждения о страховом риске;

· не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Все операции по страхованию ответственности погашения кредита являются платными. Размер страхового платежа определяется на основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного предела ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по данному виду страхования. Последние устанавливаются в процентах к страховой сумме дифференцированно в зависимости от срока кредита. Исходя из степени риска в каждом конкретном случае, возможно применение повышающих и понижающих коэффициентов.

Следует отметить, что ввиду высокого риска для страховщика данный вид страхования практикует, как правило, коммерческие страховые компании. Вступая с ними в деловые контакты, банки должны проводить тщательный анализ их учредительских документов и финансового состояния, требуя представления следующих документов:

· лицензия на проведение страховых операций;

· устав (нотариально заверенный);

· свидетельство о регистрации (организационная форма может быть любая);

· учредительный договор;

· положение о страховании ответственности заемщика за непогашения кредита со всеми приложениями;

· типовой договор страхования риска непогашения кредита в пользу банка: баланса;

· форма №2 «Отчета о финансовых результатах».

Анализируя финансовое состояние страховой компании, необходимо обращать внимание на наличие объявленного и оплаченного уставного фонда, величину страховых фондов и ресурсов, коэффициент финансовой устойчивости, который должен быть больше единицы на уровень и норму выплат (уровень выплат должен быть меньше либо равен норме выплат).

При анализе предлагаемого договора страхования следует обратить внимание на то, каким образом дано определение страхового случая, имеется ли достаточный срок для предъявления претензий в случае его наступления, кто извещает страховщика о наступлении страхового случая, как и когда производится страховое возмещение. Особое внимание необходимо уделить пунктам договора, определяющим обязанности страхователя и условия, при которых страховщик может быть освобожден от обязательств по договору страхования и, следовательно, от обязательств по погашению кредита банку.

При страховании кредитов иностранным заемщикам, когда помимо кредитного риска возникают также страховой и валютный риск, страхование осуществляется специальными, в большинстве случаев государственными, организациями по страхованию экспертных и импортных кредитов.

Подобное страхование осуществляется в целях стимулирование экспорта, облегчения доступа национальных экспортеров к зарубежным рынкам сбыта, регулирования объемов и географии экспортных операций. Такие страховые организации, существующие в практике во всех стран мира, принимают к страхованию 80-90% возможных потерь страхователя, покрывая кредитный, валютный и в той или иной степени политические риски. В Казахстане на сегодняшний день используется лишь не многие из рассматриваемых форм и видов обеспечения возвратности кредита. Перспективы развития их в республике необходимо связывать с оценкой риска, который содержит каждая из них. Ранжир риска зависит от качества обеспечения предоставляемого кредита.

2. Анализ финансовой деятельности АО «Цеснабанка»

2.1 Организационно-правовая характеристика АО «Цеснабанк»

Акционерный банк «Цеснабанк» (дальше Банк) был создан 17января 1992 года Республики Казахстан как открытое акционерное общество в соответствий с законодательством республики Казахстан . в результате внесений изменений в законодательство в 2003 году, Банк прошел перерегистрацию в качестве акционерного общества 26 декабря 2003 года. Банк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии от 20февраля 2010 года №74. Банк имеет также лицензию на осуществление брокерской и дилерской деятельности, выданную Агентством по финансовому надзору № 0001100742 от 5 марта 2008 года, с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя государственных ценных бумаг.

На сегодняшний день АО «Цеснабанк» обслуживает около тринадцати тысяч юридических лиц и более тридцати тысяч физических лиц. Столь обширный круг влияния образовался по нескольким причинам. Во-первых, за 15 лет работы банк укрепил позиций и подтвердил позитивную динамику развития потому, что курс взят на «триединую цель» - патриотизм, энтузиазм, прогресс. Во-вторых, с первых дней банк стал оказывать клиентам высококачественные финансовые услуги. В-третьих, идя на встречу клиентам, АО «Цеснабанк» развивает филиальную сеть. Она представлена 15 филиалами, расположенными в Астане, Алматы, Костанае, Павлодаре, Караганде, Степногорске, Кокшетау, Актау, Атырау, Актобе, Уральске, Шымкенте, Петропавловске и Усть-Каменогорске; 26 расчетно-кассовых отделений, 42 обменных пунктов и 26 пунктов приема переводов, через которые он осуществляет свою деятельность на территории Республики Казахстан. Головной офис Банка зарегистрирован по адресу: Республика Казахстан, г. Астана, проспект Победы, 29. Основная часть активов и обязательств Банка находится на территории Республики Казахстан.

По состоянию на 1 января 2010 года размер собственного капитала банка превысил 8,5 миллиарда тенге, а величина активов составила 86 миллиардов тенге. Стремительному росту активов банка в большей мере способствовали стимуляция экономического и социального развития в регионе деятельности банка, предоставления банком качественных услуг на приемлемых условиях, развития долгосрочного сотрудничества с клиентами и индивидуальный подход к их потребностям. Цеснабанк уверенно доказывает свою способность продвигаться вперед в своем развитии. В 1996 году банком заключено соглашение с Центральноазиатско-Американским Фондом Поддержки Предпринимательства (Азиатская Кредитная Компания) по финансированию малого и среднего бизнеса.

В 1998 году открыты кредитные линии Азиатского Банка Реконструкции и Развития на развитие малого и среднего бизнеса. Подписано кредитное соглашение с Всемирным Банком по проекту .

Постприватизационной поддержки сельского хозяйства. 1998-2001 годы Цеснабанк принимал участие в программе институционального развития с банком «Твиннинг» Rabobank (Нидерланды), где сотрудники банка проходили обучение и стажировку по трем направлениям: стратегия, финансовый менеджмент и информационные технологии.

Успешно продолжается работа по освоению кредитных линий Азиатского Банка Развития, Европейского Банка Реконструкции и Развития, Всемирного банка. Совместно с голландским банком «RaboBank» активно осуществляется программа институционального развития «Twining».

В периоды с 2000-2008 годы банком достигнуты следующие результаты:

- банк стал членом Казахстанского фонда гарантирования (страхования) вкладов физических лиц;

- по результатам проведенного Министерством сельского хозяйства мониторинга Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка, а также по решению Биржевого Совета Казахстанской фондовой биржи включен в официальный список ценных бумаг;

- банк отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель, по заключению Правления Национального Банка Республики Казахстан признан перешедшим к Международным стандартам бухгалтерского учета в части автоматизации банковских информационных технологий;

- банк принят в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA и члена Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов;

- Международное рейтинговое агентство Moody's Investors Service присвоило АО «Цеснабанк» рейтинги: долгосрочный по депозитам в иностранной валюте на уровне «B1», краткосрочный на уровне «Not Prime», рейтинг финансовой устойчивости на уровне «Е+». Прогноз - «стабильный»;

- выпуск платежных международных карточек Visa.

Основными видами деятельности Банка являются привлечение депозитов, открытие и ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и гарантий, осуществление расчетно-кассового обслуживания, проведение операций с ценными бумагами и иностранной валютой.

Кредитная деятельность АО «Цеснабанка» осуществляется в соответствии с Правилами о внутренней Кредитной политике банка (утвержденного Решением Совета Директоров АО «Цеснабанка») и регулируется Национальным Банком Республики Казахстан.

По состоянию на 31 декабря 2010 года, АО Корпорация «Цесна» владеет 88,7 %, выпущенных простых акций. Прочие акционеры в отдельности владеют менее чем 5% выпущенных акций.

Организационная структура АО «Цеснабанк» состоит из следующих блоков коммерческой деятельности:

· Блок координации коммерческой деятельности филиалов, который включает в себя департамент заёмных и лизинговых операций, департамент координации операционной деятельности и управление мониторинга и классификации проблемных займов.

· Блок общих вопросов управления содержащий департамент анализа и прогнозирования, юридический департамент, департамент банковских рисков, отдел развития, и управление безопасности банка.

· Блок финансовый, в который входит департамент бухгалтерского учёта и отчётности.

· Административный блок включает в себя отдел по работе с персоналом, и общий отдел.

· Блок автоматизации в него входит департамент информационных технологий.

Структурные подразделения решают следующие вопросы по организации бизнес процессов:

1. Доведение чётко прописанных процедур до филиалов.

2. Установление норм и лимитов.

3. Разработка внедрение конкурентно- способных банковских продуктов

4. Распределение полномочий

5. Формирование системы отчётности и контроля банковских рисков

6. Создание института риск - менеджеров в филиалах

7. централизация учёта всех проводимых операции филиалами.

Основные направления стратегического развития банка в 2008-2007 году.

Концепция стратегического развития АО «Цеснабанка» опирается на корпоративном понимании банковского бизнеса как комплексного вида услуг, основанном на финансировании клиентов и клиринге их оперативной деятельности.

Наличие целенаправленно и обоснованно региональной стратегии является важнейшим фактором дальнейшего роста и обеспечения приемлемого уровня эффективности деятельности банка.

Цифры, характеризующие состояние реального сектора экономики Казахстана в 2008 году говорят о позитивности тенденций социально-экономического развития республики. Так, объем произведенного валового продукта Казахстана составил 4449,8 млрд. тенге, что составило 109,2% к аналогичному показателю 2003 года; прирост инвестиций в основной капитал составил 10,6%; реальная заработная плата увеличилась на 8,3%; инфляция составила 6,8%; продолжает укрепляться банковская система; 34 страховые организации имеют лицензии на право осуществления страховой деятельности; функционируют 16 накопительных пенсионных фондов.

Положительная динамика показателей социально-экономического развития и развития банковской системы позитивно отразилась и на деятельности АО «Цеснабанк». В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию социально-экономического развития республики, АО «Цеснабанк» определяет свою миссию, принципы, стратегию на 2008-2007г.г.

Миссия банка - обеспечение долгосрочной доходности банка, основанной на принципах конкурентоспособности, надежности и развития.

Основные принципы банка:

1. Конкурентоспособность. Ключевые категории конкурентоспособности: универсальность и качество.

2. Надежность. Ключевые категории надежности: внутренний контроль, управление рисками, глубокое понимание отрасли и эффективная система безопасности.

3. Развитие. Дальнейшее развитие банка, территориальное и качественное, будет основываться на категориях: доступности услуг, развитии клиентов банка, проникновении на новые рынки и развитии отношений с другими институтами.

Основные задачи, решению которых посвящена деятельность банка:

· повышение эффективности работы банка;

· формирование долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами;

· предоставление широкого спектра услуг населению;

· разработка и внедрение новых банковских продуктов;

· привлечение инвестиций международных финансовых институтов;

· увеличение объемов кредитования сферы малого бизнеса, частных

· предпринимателей;

· увеличение объема ссудного портфеля за счет выдачи кредитов как

· юридическим, так и физическим лицам;

· проведение стандартной тарифной политики массовых продаж банковских продуктов и услуг, наряду с проведением гибкой тарифной политики индивидуального обслуживания;

· закрепление за клиентами персональных менеджеров, предоставление клиентам широкого спектра консультационных услуг;

· развитие карточного бизнеса и предложение этого вида услуг;

· дальнейшая работа по повышению уровня банковского сервиса и

· созданию благоприятной атмосферы обслуживания для каждого клиента;

· дальнейшее развитие банка в области оказания услуг клиентам по экспресс - переводам, как по системе Международных расчетов, так и внутри республики за счет развития региональной сети банка.

2.2 Анализ основных финансовых показателей деятельности АО «Цеснабанк»

АО «Цеснабанк», созданный более 15 лет назад, занял достойное место в казахстанском банковском сообществе. Для страны эти годы стали периодом разительных перемен в обществе, экономике, в банковской системе. Банк, реагируя на динамичные изменения на рынке, прошел все этапы развития и становления. За этот период АО «Цеснабанк» завоевал репутацию стабильного финансово-кредитного учреждения, ориентированного на удовлетворение потребностей каждого клиента в широком спектре банковских продуктов. Инновационность, комплексный подход к обслуживанию клиентов, постоянное совершенствование систем управления работой банка для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций - вот слагаемые успешного развития банка.

2008-2010 года стали этапом развития АО «Цеснабанка», подтвердившего на практике свою универсальность и надежность. Банк активно работал над расширением и унификацией предлагаемых клиентам банковских операций. Сегодня АО «Цеснабанк» предоставляет высококачественные финансовые услуги юридическим и физическим лицам независимо от размеров их финансовых потоков, отраслевой направленности бизнеса и вида собственности. Во многом такой подход позволил укрепить и развить позиции банка на финансовом рынке.

Целенаправленная работа по расширению услуг банка и повышению качества работы с клиентами оказали воздействие на заметный рост объема денежного оборота на основе снижения издержек и роста прибыли. В результате чистый доход банка на 2008 год составил 0,395 млрд. тенге; 2009 год - 0,486 млрд. тенге; 2010 год - 0,618 млрд. тенге.

Значительно укреплен и показатель устойчивости банка, его способности участвовать в высокоприбыльных операциях. Собственный капитал банка за 3 года увеличился почти в 4,3 раза и составил на 1 января 2007 года 8,5 млрд. тенге, при этом ссудный портфель банка составил 60,8 млрд. тенге.

Собственный капитал для банка является ядром деятельности, позволяющей определять ее масштабы и объемы привлечения ресурсов. Иначе говоря, деятельность коммерческого банка во многом определяется в зависимости от величины и структуры собственного капитала. Данная аксиома банковской деятельности вполне справедлива, как и справедливы высокие требования к самому капиталу банка.

Традиционно банком важное внимание уделяется качеству активов банка.

Была ужесточена политика принятия решений и проведения других активных операций на основе более глубокого экономического анализа и повышения требований к мобильности активов и уровня рентабельности.

В итоге активы банка за рассматриваемый период увеличились 4,2 раза и к 31.12.2010 году составили 86 млрд. тенге.

Рассмотрим динамику основных финансовых показателей банка за 2008-2010 года.

Таблица 1 Динамика основных финансовых показателей АО «Цеснабанк» (млрд. тенге)

Наименование показателя	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста к 2008г, %
		сумма	Изменения %	сумма	Изменения %
Активы	20,3	33,7	66	86	155	424
Обязательства	18,3	29,7	62	77,5	161	423
Собственный капитал	2	4	100	8,5	112	425
Уставной капитал (включая дополнительный)	0,7	2,3	71	7,5	226	1071
Ссудный портфель	12	21,6	80	60,9	187	507
Инвестиционные ценные бумаги	2,3	3,6	56	1,8	-50	78
Депозиты всего: в том числе	14,4	22,7	58	50,1	120	348
- текущие счета клиентов	6,4	10,6	66	17,1	61	267
- срочные депозиты (вклады)	8	12,1	51	33	172	412
Доходы всего: в том числе	2,4	3,9	62	8,3	113	346
- процентные	1,8	3	66	6,9	130	383
- непроцентные	0,6	0,9	50	1,4	55	233
Расходы всего	2	3,4	70	7,7	126	385
- процентные	0,7	1,4	100	3,7	164	528
- непроцентные	1,3	2	54	4	100	307
Ассигнования на резервы (провизий)	0,160	0,343	114	0,334	-2,7	208
Прибыль до уплаты налогов	0,395	0,486	25	0,618	20	150
Коэффициенты доходности банка:
- ROA (%)	1,9	1,44		0,7
- ROE (%)	19	12,3		7,2

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

- наличность в кассе и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-основные средства.

Однако каждый банк испытывает проблемы при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают связанные с кредитованием;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте - кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит, прежде всего, от качества активов. Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Как видно на рисунке 1 темп роста активов адекватен по отношению к темпу роста собственного капитала на протяжении всего рассматриваемого периода.

Рисунок 1. Динамика активов и собственного капитала

Финансовые показатели деятельности банка при проведении анализа целесообразно разделить на два класса.

К первому классу относятся показатели, по которым определены нормативные значения. К ним относятся показатели ликвидности и достаточности капитала. По этим показателям оптимальным вариантом считаются их соответствие установленным нормативам.

К показателям второго класса относят показатели, по которым нормативные значения не устанавливаются, - рентабельности, эффективности и т.д.

По правилам «Пруденциальных нормативов» установленных Агентством по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организации Республики Казахстан, каждый банк должен соблюдать нормативы достаточности капитала (К1и К2).

Собственные средства (собственный капитал банка, К) состоит из двух уровней. Капитал второго уровня берется в расчет собственного капитала в сумме, не превышающей капитал первого уровня.

СК = К1+К2 К2 ? К1 (1)

где К1- капитал 1-го уровня;

К2 - капитал 2-го уровня.

(2)

(3)

Таблица 2 Нормативы достаточности капитала (млрд. тенге)

Наименование	31.12.2008 год	31.12.2009 год	31.12.2010 год
	млрд.т	в % к итогу	млрд.т	в % к итогу	млрд.т	в % к итогу
Капитал 1- го уровня	1,6	81,5	3,3	82,5	7,9	92
Уставной капитал	0,7	33	2,25	55	7,5	87
Дополнительный капитал	00,1	0,5	0,01	0,25	0,02	0,2
Нераспределенный доход	0,9	45	1,1	27,25	0,4	4,8
Капитал 2-го уровня	0,45	20	0,7	17,5	0,7	8
Текущая прибыль	0,3	15	0,4	10	0,6	5,5
Резервы	0,15	5	0,3	7,5	0,3	2,5
Собственный капитал	2	100	4	100	8,5	100
Норматив К1 >6%	0,083		0,095		0,091
Норматив К2>12%	0,128		0,121		0,131

Как видно из вышеуказанной таблицы, показатели адекватности капитала на 31 декабря 2008 года - К1=0,083, К2=0,128, по состоянию на 31.12.2009 года - К1=0,095, К2=0,121, по состоянию на 31.12.2010 года - К1=0,091, К2=0,131. Сравним значение показателей адекватности капитала АО «Цеснабанк» со значениями всей банковской системы на 31.12.2008 года: К1=0,080, К2=0,153; на 31.12.2009 года: К1=0,082, К2=0,145; на 31.12.2010 года: К1=0,083, К2=0,159. Из сравнения видно, что показатели достаточности капитала АО «Цеснабанк» соответствуют нормативам установленным Агентством по финансовому надзору.

Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход. Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования ликвидности, а, следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов, и выполнять нормативы ликвидности.

Ликвидность банка характеризуется двумя коэффициентами k4 и k5. Как видно из таблицы показатели ликвидности банка по всем периодам достаточно высоки и положительно характеризуют деятельность «Цеснабанка» с позиции ликвидности. Т.е. банк поддерживает необходимый уровень ликвидности с целью обеспечения постоянного наличие денег, необходимых для выполнения всех обязательств по мере наступления их сроков погашения. Нормативы ликвидности - k4 должен составлять больше или равно 0,3, k5 больше или равно 0,5.

Таблица 3 Показатели эффективности деятельности банка (единицы)

	Показатели	31.12.2008 год	31.12.2009 год	31.12.2010 год
1	Коэффициент текущей ликвидности (k4)	0,7	0,6	0,9
2	Коэффициент краткосрочной ликвидности (k5)	0,6	0,6	0,8
3	Мультипликатор капитала	10	8,5	10,2
4	Левередж	9,15	7,42	9,11
5	Показатель эффективности структуры пассивов	0,90	0,88	0,90

Адекватность капитала характеризуется показателем мультипликатора капитала, определяемого как отношение прибыльности капитала к прибыльности активов или отношением валюты баланса и размера капитала банка т.е.

(4)

где ЕМ - мультипликатор капитала.

А - совокупные активы (валюта баланса).

СК - собственный капитал.

или

(5)

Показатель мультипликатора можно использовать при моделировании оптимальной структуры баланса банка, поскольку он позволяет определить адекватность размеров собственного капитала в валюте баланса или наоборот. Мультипликатор капитала по АО «Цеснабанк» на 31.12.2007 года составляет - 10,2, данный показатель по банку считаем оптимальным.

Показатель Левередж характеризует отношение заемных средств (обязательства банка) к собственному капиталу. Соответственно этому следует, что значение леверджа будет меньше значения мультипликатора капитала (как правило, на единицу). Т.е., если оптимальное значение показателя мультипликатора капитала составляет 6,0, то значение левереджа равняется 5,0. Это следует из того, что обязательства банка (заемные средства) меньше валюты баланса (активов) на величину собственного капитала банка.

Соблюдение адекватности величины собственного капитала банка величине активов предполагает увеличение объемов активных операции, и объемов привлеченных ресурсов.

Показатель эффективности структуры пассивов - характеризует структуру ресурсов, вложенных в активные операции и определяются отношением привлеченных средств (обязательств банка) к совокупным активам. По данным таблицы 1 объем депозитных ресурсов банка по состоянию на 31.12.2007 составляет 50,1 млрд. тенге.

Таблица 4 Динамика и структура депозитной базы. (млрд. тенге)

Депозиты	2008 год	2009 год	2010 год	Темп роста к 2008 г %
	млрд. тенге	удельный вес, %	млрд. тенге	удельный вес, %	млрд. тенге	дельный вес, %
Депозиты всего	14,4	100	22,7	100	50,1	100	347
До востребования в т.ч.	6,4	44 (100)	10,6	46,6(100)	17,1	35 (100)	267
- физические лица	0,3	4,6	0,9	8,4	1,6	9,3	533
-юридические лица	6,1	95,4	9,7	91,6	15,5	90,7	254
Срочные в т.ч.	8	56 (100)	12,1	53,4(100)	33	65 (100)	412
- физические лица	4,2	52,5	6	49,5	15,1	45	359
-юридические лица	3,8	47,5	6,1	50,5	17,9	55	471

Динамика и структура депозитной базы анализируемого банка с позиций ликвидности характеризуется высокой стабильностью, так как на протяжении всего анализируемого периода более 50% всей депозитной базы приходится на долю срочных депозитов, а именно в 2008 году их доля составляла 56%, в 2009 году -53,4, и соответственно, за 2010 год - 65%. Причем отмечается позитивная тенденция увеличения доли депозитов с более длительными сроками привлечения.

Главным показателем и основным источником собственных средств отделения банка является прибыль. Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, утраченные проценты).

Финансовым результатом деятельности банка является чистый доход, полученный после уплаты подоходного налога, как видно из таблицы 1 чистый доход АО «Цеснабанк» за 3 года увеличился в 1,5 раза и составил по состоянию на 31.12.2010 года 0,618 млрд. тенге. При этом совокупный доход составил - 8,3 млрд. тенге, расходов - 7,7 млрд. тенге.

В структуре доходов банка на 2010 год 75% составляют доходы, связанные с получением вознаграждения. При этом в процентных доходах банка наибольшую долю занимают доходы, связанные с получением вознаграждения по требованиям банка к клиентам (93% от всей суммы процентных доходов).

Таким образом, достаточно высокий уровень дохода банк получает от основной деятельности.

Одним из основных показателей, характеризующих эффективность банковской деятельности, является коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) - отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к совокупным активам. В данном банке коэффициент ROE составлял в: 2008 году- 19%; 2009 году- 12,3 %; 2010 году - 7,2%. Данный показатель показывает эффективность работы банка с позиции интересов акционеров, характеризуя производительность вложенных ими средств. Значение показателя ROE АО «Цеснабанк» на фоне значения данного показателя полученного по банковской системе на 1 января 2010 года - 10,9%, можно оценить, как достаточно высокое.Коэффициент рентабельности активов (ROA) - отношение чистого дохода до уплаты подоходного налога к собственному капиталу. По данным таблицы 1 значение показателя ROA за рассматриваемый период выглядят следующим образом: 2008 год -1,9%; 2009 год - 1,44%; 2010 год -0,7%. Значение этого показателя характеризует объем прибыли, полученной на каждый тенге банковских активов. Коэффициент ROA по банковской системе на 1 января 2010 года составлял 1,4%. В сравнении со значением показателя по банковской системе, данный коэффициент по анализируемому банку оценивается положительно и свидетельствует об эффективности использования банком имеющихся активов.

2.3 Анализ структуры кредитного портфеля АО «Цеснабанк»

Деятельность банка на рынке кредитных услуг является одним из приоритетных направлений его работы. При этом существенный рост объемов кредитования удалось совместить с высокой надежностью кредитного портфеля банка.

При проведении анализа структуры кредитного портфеля АО «Цеснабанк» используется горизонтальный и вертикальный методы финансово экономического анализа.

Анализ структуры кредитного портфеля необходимо проводить этапами по следующим направлениям:

- по срокам

- по типам

- по отраслевому признаку

Для анализа кредитного портфеля используются данные, отраженные в годовых отчетах за 2008-2010 года.

Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую значительную часть его активов. Кредитование является основным направлением вложений банка.

Так на 31 декабря 2008 года доля ссудного портфеля в структуре активов составила 65,7%, а на 31декабря 2010 года - 67,7,3%.

Банк продолжает увеличивать свой кредитный портфель, который вырос за рассматриваемый период в 5 раз и на 31.12.2010 года составил 60,9 млрд. тенге. Этот рост произошел в основном за счет тенговых долгосрочных кредитов (см. табл. 5). Кредитная политика банка направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности.

Таблица 5 Структура кредитного портфеля по срокам (млрд. тенге)

Виды кредитов по срокам	2008 год	Удельный вес, %	2009 год	Удельный вес, %	2010 год	Удельный вес, %	Темп роста,% (6:2)
1	2	3	4	5	6	7	8
Долгосрочные	1,8	15	2,1	9,5	15,9	26	883
Краткосрочные	4,1	34	9,4	43,5	16,5	27	402
Среднесрочные	6,2	51	10,1	46	28,5	47	459
Итого:	12	100	21,6	100	60,9	100	507,5

Из данных таблицы 5 видно, что кредитный портфель за 2008-2010 года увеличился на 48,9 млрд. тенге, темп роста к 2008 году составил 507%. Удельный вес в структуре кредитов занимают среднесрочные кредиты 47% в 2010 году из всей массы кредитов.

Краткосрочные кредиты занимают в кредитном портфеле по состоянию на 31.12.2010 года - 27%. Долгосрочные кредиты занимают меньшую долю выданных кредитов 26%, в 2010 году, это связано с огромными рисками невозврата, т.к. долгосрочное кредитование применяется при строительстве или открытия нового вида деятельности, то есть «стартовый бизнес», а это всегда очень рискованное дело для банка.

В структуре среднесрочных кредитов преобладают, в основном, кредиты, выданные сельхозпроизводителям, что объясняется следующим: в Казахстане очень много сельхозпроизводителей основной доход которых - это реализация зерна (в основном пшеница мягких сортов 3 класса).

Сбор урожая приходится на период с сентября - октября, но в этот период цены на зерно недостаточно высоки и производителю невыгодно продавать его, поэтому основная реализация приходится на декабрь - январь.

Если кредит выдавать на краткосрочной основе, то как правило, окончательный срок приходится на сентябрь - октябрь, когда невыгодно реализовать зерно.

Другая причина в страховании риска кредитования сельского хозяйства: выдавая кредит на полтора-два года банк дает возможность заемщику погасить кредит если не с первого сбора урожая (в случае неурожайного года), то со второго урожая. Это значительно снижет риск невозврата кредита.

Рисунок 2. Структура кредитного портфеля по типам заемщика

Проанализировав кредитный портфель можно сделать вывод о том, что кредитный портфель банка в большей мере ориентирован на работу с юридическими лицами, в чем и выражается специфика банка.

Так, за 2010 год юридическим лицам было предоставлено 37,2 млрд. тенге, тогда как физическим лицам всего 23,7 млрд. тенге.

Это связано с тем, что в общей массе физических лиц (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, население) преобладают кредиты, выданные населению на потребительские цели, а среди них, как показывает опыт ряда банков очень часто встречается невозврат денежных средств банку, при том, что доходность от таких кредитов невелика, более выгодно кредитовать юридических лиц, по которым риск ниже, а доходность выше.

Таблица 6. Кредитный портфель по отраслевому признаку (млрд. тенге)

Выданные кредиты по отраслевому признаку	2008 год	Удельный вес %	2009 год	Удельный вес %	2010 год	Удельный вес %	Темп роста, % (6:2)	Изменения (+ -)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Физические лица	3,4	28,3	5,5	25,4	23,7	38,9	697	+20,3
Торговля	2,7	22,5	6,6	30,5	14,3	23,5	529	+11,6
Жилищное строительство	0,6	5	2,1	9,7	6,8	11,2	1133	+6,2
Сельское хозяйство, производство пищевых продуктов	2,2	18,3	3,8	17,5	5,4	8,8	245	+3,2
Услуги	1,5	12,5	2,3	10,6	4,7	7,7	313	+3,2
Производство	0,3	2,5	0,5	2,3	3,4	5,6	1133	+3,1
Финансовое посредничество	0,1	0,9	0,3	1,3	1,2	2	1200	+1,1
Предприятия государственного сектора	0,1	0,9	0,1	0,4	0,5	0,8	500	+0,4
Транспорт	0,3	2,5	0,4	1,8	0,6	1	200	+0,3
Образование	-	-	0,08	0,3	0,2	0,3	-	+0,2
Прочее	0,8	6,6	0,07	0,2	0,1	0,2	12,5	-0,7
Итого	12	100	21,6	100	60,9	100	507,5	+48,9

По состоянию на 31 декабря 2010 года займы 10 крупным заемщикам составили 15 % от общего портфеля (2009: 19%, 2008: 22%). Валовая стоимость данных займов составляла 9,1 млрд. тенге, 4,3 млрд. тенге и 2,7 млрд. тенге по состоянию на 31 декабря 2010, 2009 и 2008 годов соответственно. Банком выдавались займы и авансы преимущественно клиентам, ведущим деятельность на территории Республики Казахстан.

Как видно из таблицы 6 доля кредитов выдаваемых физическим лицам за период 31.01.04 - 31.01.06 года увеличилась с 3,4 млрд. тенге до 23,7 млрд. тенге или увеличилась в почти в 7 раз. В основном физическим лицам выдавались на следующие виды кредитов:

· Ипотечные кредиты

· Потребительские кредиты

· Кредиты на покупку автомобиля

· Экспресс кредиты

· Кредитные карты

За последние 2 года доля ипотечных кредитов выдаваемых физическим лицам увеличилась в 4,7 раза, если в 2009 году она составляла 3,2 млрд. тенге, то уже в 2010 году она составила 15,4 млрд. тенге.

Данный рост объясняется тем, что в нашей республики ипотечное кредитование из года в год наращивает свои темпы т.к. все большее количество людей имеет возможность приобрести либо улучшить свои жилищные условия [9]. Также большой спрос у населения пользуются потребительские кредиты.

По данные из таблицы 6 также видно, что по состоянию на 31.01.2010 год основными кредитуемыми отраслями являются торговля - 14,3 млрд. тенге, жилищное строительство - 6,8 млрд. тенге, сельское хозяйство - 5,4 млрд. тенге, услуги - 4,7 млрд. тенге, производство - 3,4 млрд. тенге. показатели увеличились более чем в 5 раз, абсолютная сумма увеличилась в 5 раз - все это объяснятся увеличением кредитной базы.

Почти в 2,5 раза увеличилась сумма финансирования проектов сельского хозяйства, что связанно с увеличением рынка потребления сельскохозяйственной продукции отечественного производства.

Динамика кредитного портфеля по отраслям в течение 2008-2010 годов

Рисунок 3

Нижеследующая таблица отражает средние эффективные ставки вознаграждения по состоянию на 31 декабря 2010года, 2009 года и 2008 года. Данные эффективные ставки вознаграждения отражают приблизительную доходность к погашению соответствующих активов и обязательств. За рассматриваемый период средневзвешанная ставка кредитования в тенге увеличилась с 11,1% до 16,2%, а в долларах США снизилась с 15,2% до 13,4%.

Таблица 7 Средние эфективные ставки вознаграждения по ссудам. (млрд.тенге)

Валюта кредита	2008 год	Средняя эфективная процентная ставка	2009 год	Средняя эфективная процентная ставка	2010 год	Средняя эфективная процентная ставка
Тенге	11,1	15,3	20,3	15,1	57,8	16,2
доллары США	0,8	15,2	1,3	15	2,9	13,4
прочая валюта	-	-	0,01	15	0,2	12,3

По классификации ссудного портфеля, утвержденной Национальным банком Республики Казахстан, кредиты распределились на стандартные, сомнительные и безнадежные.

Мы видим, что в анализируемом периоде доля безнадежных кредитов значительно снижается. В структуре кредитного портфеля банка по состоянию на 31.12.2008 года доля стандартных кредитов составляет 96,7%, сомнительных 0,3%, безнадежные 3%.

По состоянию на 31.12.2009 года в структуре ссудного портфеля доля стандартных кредитов составляла 99,1%, сомнительных 0,52%, безнадежных-0,38% и соответственно на 31.21.2010 года доля стандартных кредитов составляет 97,8%, сомнительных 2,2%, категория безнадежных кредитов в данном периоде отсутствует, что свидетельствует о повышении качества кредитного портфеля банка. В период с 12 декабря 2008года по 12 декабря 2009 года заметно увеличилась доля сомнительных кредитов с повышенной степенью риска.

Основная причина такой отрицательной тенденции - это человеческий фактор, то есть недостаточный уровень профессиональных навыков работников банка и их квалификации, начиная от кредитных специалистов на стадии анализа финансового состояния заемщиков и, заканчивая руководством на стадии принятия решения по тому или иному проекту.

В ходе проведенного анализа кредитного портфеля АО «Цеснабанк», были определены основные параметры и направления деятельности банка, была проведена динамика структуры, из которой было видно, что банк отдает предпочтения финансированию торгово-посреднических предприятий, но в целом его кредитный портфель широко диверсифицирован по отраслям.

Для максимизации прибыли, банк должен опираться на четкую аналитическую базу.

Определим некоторые коэффициенты доходности кредитного портфеля за 2008-2010 годы, исходя из годовых отчетов [10],[11],[12].

(7)

Исходя, из показателей на 31.01.2009 года и 01.01.2007 года можно сделать вывод, что показатель доходности кредитного портфеля уменьшается за счет снижения процентной ставки по кредитам как в АО «Цеснабанк» так и во всей банковской системе.

Следующий показатель доходности:

(8)

Заметно, что в динамике данного показателя наблюдается тенденция к его уменьшению, то есть это говорит о том, что доля ссуд выданных клиентам увеличивается из года в год вместе со снижением процентов по выданным займам.

Переходя к следующему показателю, нужно отметить, что размер кредитного портфеля берется в полной мере без вычета резерва на покрытие убытков.

(9)

Анализируя данный показатель, можно заметить положительную тенденцию уменьшения данного показателя, это связанно с более осторожной политикой банка в области кредитования и контроля над риском.

Проанализировав кредитный портфель АО «Цеснабанк» можно сказать, что банк проводит взвешенную кредитную политику и политику управления рисками и то, что к 2010 году структура кредитного портфеля в основном состоит из стандартных кредитов, то есть специалистами кредитного отдела, постоянно ведется мониторинг выданных кредитов на основе финансовой отчетности, периодические выезды в офис клиента, косвенное участие в его деятельности, проверки целевого направления выданных денежных средств, ежемесячный осмотр залогового имущества, его наличие, количественное и качественное состояние и т.д. Рост активов естественным образом отразился на росте доходов от кредитной деятельности, который составил на 31.12.2010 год 6,5 млрд. тенге.

3. Методика проведения оценки предмета залога в АО «Цеснабанк»

3.1 Порядок проведения оценки предмета залога

При разработке собственных методик оценки каждый казахстанский банк пользуется действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан, внутренними документами банка и собственными принципами оценки.

Целью данных методик является определение процедуры и регламента оценки и мониторинга следующих видов предметов залога:

§ объектов недвижимости жилищно-гражданского, непроизводственного и производственного назначения;

§ оборудования;

§ автотранспорта;

§ товаров промышленной группы;

§ товаров продовольственной группы;

§ товаров в обороте;

§ имущественных прав.

Оценка имущества производится специалистами - оценщиками банка и его филиалов, имеющими соответствующую квалификацию, подтверждаемую дипломом об образовании, сертификатом или лицензией на осуществление оценки имущества с условием его обязательного визуального осмотра, в случае отдаленности предметов залога производится выезд специалиста по оценки на место расположения объектов залога. В случае соответствия предлагаемого имущества основным требованием банка, клиент информируется о необходимости осуществления визуального смотра недвижимого объекта. Визуальный осмотр недвижимости производится за счет клиента, который несет все расходы (по проживанию, транспортные, суточные) по обеспечению приемлемых условий для осуществления нормальной деятельности специалиста-оценщика, а также привлекаемых банком третьих независимых лиц.

По результатам работ по оценке стоимости и осмотра предмета залога составляется заключение по оценке, утверждаемое в установленном порядке либо составляется отдельный акт проверки наличия и состояния имущества.

В течение срока кредитования специалист-оценщик должен осуществлять мониторинг заложенного имущества, который заключается в проведений осмотра, проверке наличия, состояния и, при необходимости, переоценке предмета залога. Мониторинг осуществляется:

§ По имуществу, поступающему в собственность залогодателя в будущем - сразу после поступления имущества и далее в соответствии с периодичностью приведенной ниже;

§ По товарам в обороте - один раз в месяц, начиная с даты принятия решения компетентным органом банка о выделении кредитных средств и о принятии в качестве предмета залога ранее оцененного имущества и до полного исполнения заемщиком обязательств по погашению кредита;

§ По остальному имуществу - один раз в 3 месяца, начиная с даты принятия решения компетентным органом банка о выделении кредитных средств и о принятии в качестве предмета залога ранее оцененного имущества и до полного исполнения заемщиком обязательств по погашению кредита;

§ По «проблемным» кредитам - один раз в месяц, начиная с даты изменения классификации кредита на «проблемный» и до реализации имущества.

В случае затруднении при определении оценочной стоимости (при предоставлении в залог предметов, оценка которых требует специальных знаний и опыта например - аффинированные драгоценные металлы и камни, право недропользования и т. д.), банком могут быть привлечены независимые оценочные организации (обязательно наличие лицензии установленного образца для юридического лица), имеющие опыт работы в данной сфере оценки. Условия привлечения независимых оценочных организации регулируются соответствующими договорами, а все расходы, связанные с оценкой, возлагаются на предполагаемого заемщика. Подтверждением объективности результатов оценки обеспечения, в таких случаях, будет являться обязательство привлекаемой оценочной организации реализовать данный объект залога по стоимости оценки. Также специалистами - оценщиками при необходимости, могут быть привлечены других структурных подразделений банка.

В качестве предмета залога банк вправе принимать не изъятое из гражданского оборота ликвидное имущество и имущественные права:

§ Производственные имущественные комплексы, промышленные и складские базы, элеваторы, нефтехранилища, производственные и административные здания, сооружения, магазины, точки общественного питания, салоны, гостиницы, станции технического обслуживания, стационарные автозаправочные станции др.

§ Дома, коттеджи, квартиры, дачи.

§ Земельные участки (принадлежащие залогодержателю на праве собственности или на праве постоянного землепользования) - принимаются в залог банком только непосредственного вместе со зданиями и сооружениями, которые находятся на данных земельных участках. Земельные участки без зданий и сооружений в качестве предмета залога не принимаются (за исключением сельскохозяйственных угодий).

§ Производственные линии, машины, станки, оборудование.

§ Автомобили, воздушные, морские и речные суда, прочие транспортные средства, сельскохозяйственная и специальная техника, запасные части и агрегаты к ним.

§ Товары и готовая продукция промышленной группы: цветные металлы, нефть и нефтепродукты, уголь, компьютерная техника, техника бытового назначения, аффинированные драгоценные металлы и камни, одежда, обувь и т. п. - высокого качества с длительным сроком хранения, в том числе товары в обороте.

§ Товары и готовая продукция продовольственной группы: сахар, табачные изделия, зерно и продукты его переработки, спиртные напитки, консервированная продукция, лекарственные препараты и т.п. - высокого качестве с длительным сроком хранения, в том числе товары в обороте.

§ Имущественные права: право недропользования, право пользования земельными участками в сельскохозяйственных целях, право долгосрочной аренды движимого и недвижимого имущества, право требования поставки и т.д.

Другое ликвидное имущество и имущественные права, принятие которых в залог не противоречит действующему законодательству Республики Казахстана.

Существуют общие требования, предъявляемые к имуществу, предлагаемому в залог, такие как наличие всех документов, на имущество, высокая ликвидность предмета залога, необремененность предмета залога, наличие страхования предмета залога, отсутствие задолженности по платежам в бюджет, высокое качество товаров продовольственной и промышленной групп, которые должны быть длительного хранения. Автомобили принимаются в залог, в технически исправном состоянии, со сроком эксплуатаций определенным внутренними требованиями банка. На цветные металлы залогодателем должны быть представлены - сертификаты качества, сертификаты о происхождении, квота на вывоз.

Оценка недвижимости производится на основании результатов визуального осмотра оцениваемого объекта и следующих документов, представляемых клиентом:

В отношении земельного участка, на котором расположено здание, сооружение:

§ акт на право собственности, право постоянного пользования на земельный участок;

§ договор купли-продажи, аренды земельного участка;

§ платежный документ, подтверждающий оплату права собственности, права пользования земельным источником;

§ справка об отсутствии задолженности по налогам (платежам) за землю.

В отношении здании и сооружений:

§ инвентарное дело, технически паспорт здания, сооружения;

§ документы, на основании которых залогодатель приобрел здание, сооружение, предлагаемое в залог:

§ договор купли-продажи, аренды, мены, дарения и т.п.,

§ акт приемки-передачи,

§ протокол аукционной продажи (если недвижимость приобретена на аукционе),

§ государственный акт о вступлении в права собственности,

§ акт приемке законченного строительством объекта и ввода его в эксплуатацию,

§ свидетельство о праве наследование,

§ решение суда и т. д.;

§ документы об оплате приобретенных здании и сооружений - в случае возмездного приобретения;

§ справка об отсутствии задолженности по налогам на имущество;

§ справка об отсутствии задолженности по электроэнергии, водоснабжению, услугам связи и прочим коммунальным платежам;

§ справка с указанием наименования недвижимости, предлагаемого в залог, года ввода в эксплуатацию, суммы балансовой первоначальной и остаточной стоимости (для юридических лиц).

В отношении квартир:

§ договор приватизации;

§ Технический план;

§ Подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным платежам, при наличии телефона - по междугородним (международным) переговорам;

§ Подтверждение из налоговой инспекции об оплате налога на имущество;

§ Нотариально заверенный Договор купли-продажи, (Договор мены, Договор дарения);

§ Свидетельство о праве наследования по закону или по завещанию;

§ Нотариально заверенное согласие совершеннолетних лиц, прописанных в квартире, являющейся предметом залога;

§ При наличии несовершеннолетних лиц, наличие согласия органа опеки и попечительства;

§ Оценочная стоимость Центра по недвижимости;

§ Справка формы №3;

§ Регистрационное удостоверение Центра по недвижимости;

§ План-схема сооружения, надворных построек и земельного участка из Центра по недвижимости;

§ Подтверждение из налоговой инспекции об оплате налога на имущество и на землю;

§ Подтверждение об отсутствии задолженности по коммунальным платежам, при наличии телефона - по междугородним (международным) переговорам;

Оценка имущества, предлагаемого в качестве предмета залога, осуществляется при условии предоставления подлинных документов, ответственность за достоверность которых несет клиент. Проведение оценки возможно также на основании копий документов, но с условием последующего предоставления их подлинников (до выдачи кредита).

В случае соответствия недвижимости, предлагаемой в залог, основным требованиям, специалист по оценке информирует клиента о необходимости осуществления визуального осмотра объекта недвижимости производится за счет клиента, который несет все расходы по обеспечению приемлемых условий (расходы по проживанию, транспортные суточные и т.д.) для осуществления нормальной деятельности оценщика, а также привлекаемых банком третьих независимых лиц [13].

Перечни требуемой для проведения оценки документации (соответствующие каждому из видов имущества, предлагаемому в залог) не являются исчерпывающими и могут быть дополнены в зависимости от вида залога, вида имущества, предлагаемого в залог, и других обстоятельств в каждом конкретном случае.

При оценке имущества, принимаемого в залог, рассматривается его ликвидность, уровень спроса и рыночная цена, стоимость возмещения, степень износа к моменту погашения займа, либо реализации залога.

После осмотра залогового имущества оценщиком составляется Акт осмотра и оценки и Отчет об оценке.

При принятии решения об определении залоговой стоимости имущества банком применяются следующие дисконты к оценочной стоимости имущества:

Объекты недвижимости нежилого назначения:

- 3% сбор с аукционных продаж,

- 15% НДС,

- вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

- страховой дисконт банка в пределах от 10% до 30%;

Объекты недвижимости жилого назначения:

- 3% сбор с аукционных продаж,

- вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

- страховой дисконт банка в пределах от 5% до 30%;

Движимое имущество:

- 3% сбор с аукционных продаж,

- 15% НДС,

- амортизация за период кредитования на базе норм амортизации по налоговому учету,

- вознаграждение, начисленное на сумму предполагаемого займа за период от 1,5 месяца до полного срока кредитования,

- страховой дисконт банка в пределах от 10% до 50%;

Земли сельскохозяйственного назначения (пашня):