Формирование прибыли и доходов страховых компаний
Экономическая сущность прибыли страховой фирмы и механизм ее формирования. Нормативно-правовое регулирование политики создания дохода компании. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Оптимизация процесса вырабатывания поступлений.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.05.2015 |
| Размер файла | 452,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Рассчитанные по уравнению и нанесенные на график значения показателей дают функциональную кривую, которая наглядно показывает тенденцию движения ряда. Экстраполируя эту кривую, получают прогноз на будущее.
Графически логистические кривые похожи на латинскую букву "S" в силу чего их называют "S-образные кривые".
Остальные показатели (например, поступления страховых взносов, страховые выплаты и др.), посредством которых можно прогнозировать финансовые результаты страховых операций, определяются путем выявления корреляционных зависимостей, при помощи построения уравнений регрессии, отражающих зависимость поступлений взносов от изменения количества договоров страхования и доходов населения (поскольку сумма поступлений зависит от числа застрахованных и размера уплачиваемых каждым из них страховых взносов).
Объемы страховых выплат в прогнозируемом периоде могут быть определены по уравнению регрессии, отражающему зависимость выплат от поступления страховых платежей. Аналогичным образом можно прогнозировать и расходы на ведение страховых операций. Затем сальдовым методом определяются финансовые результаты.
Вначале строится так называемый точечный прогноз. Он показывает вероятные средние значения исчисляемых показателей. Прогноз достоверен, но в пределах определенных отклонений. Вероятная величина отклонений исчисляется как величина, пропорциональная среднему квадратичному отклонению с коэффициентом пропорциональности td, определяемым по распределению Стьюдента (числовые значения коэффициента Стьюдента (td) приводятся в специальных таблицах).
В силу изменений общей экономической обстановки в стране считается целесообразным разрабатывать скользящие прогнозы со смещением вперед на один, два или три года предпрогнозного и прогнозируемого периода. Составление таких скользящих прогнозов обеспечивает систематическую корректировку прогнозных показателей, что в свою очередь дает возможность составлять реальные планы и корректировать их.
СК «Индиго» на данный момент не использует в свое практике методы прогнозирования поступлений, расходов и формирования прибыли.
Необходимость изучения собранных страховыми компаниями страховых премий обусловлена тем, что они являются главным показателем деятельности страховых организаций. Динамика объема поступивших платежей характеризует процесс развития и становления страхового рынка в целом. Из полученных страховых платежей формируются все фонды страховщиков и их прибыль.
Показатель объема страховых платежей имеет синтетический характер и формируется под влиянием целого ряда факторов, в том числе факторов первого и второго порядка. Практика страхового дела показывает, что динамические ряды показателей, выражающих эти факторы, довольно устойчивы. Устойчивость динамических рядов (стабильность темпов роста и прироста показателей) представляет собой объективную основу для планирования объема каждого из факторов, а затем и синтетического показателя объема платежей. На этих закономерностях построена в принципе вся методика планирования поступления страховых платежей.
В процессе прогнозирования и планирования важно помнить, что страховая организация может в своей работе использовать как типовые договоры, рассчитанные на массового потребителя, так и договоры с индивидуально разработанными условиями и страховой премией. В первом случае проявляется действие закона больших чисел, хорошо видны статистические закономерности, на основе анализа которых проводится планирование. Во втором случае планирование проводится по каждому договору в отдельности, с учетом его срока и особенностей.
Следует отметить, что страховой портфель, состоящий в основном из крупных индивидуализированных договоров, как правило, неустойчив и требует перестрахования, что предполагает дополнительные затраты. Требования повышения финансовой устойчивости подталкивают страховые организации к наращиванию количества договоров. Рост количества договоров, с одной стороны, и рационализация труда персонала страховой организации, с другой стороны, приводят к появлению элементов типизации договоров, а с ней и проявления закона больших чисел. В связи с этим портфель достаточно развитой страховой организации всегда поддается планированию. В СК «Индиго» прогнозирование и планирование и проводится в три этапа. На первом этапе определяется ожидаемое поступление платежей в текущем году как база для дальнейшего планирования. На втором этапе определяется плановая сумма поступления платежей по страховой организации в целом, и на третьем этапе план доводится до конкретных исполнителей -- филиалов фирм и страховых агентов. Используя данные объема доходов, расходов и прибыли страховой компании СК «Индиго» проведем расчет плановых сумм на 2012 г.
1) определим ожидаемый объем прибыли в текущем году; на основании динамики показателей доходов и расходов за прошлые периоды, включая текущий год, определим объем прибыли в плановом году. Для этого будем использовать трендовый регрессионный анализ: Данные для анализа представим в таблицы 3.1. С помощью программы Excel и произведём прогноз. Построим графики эмпирической временной зависимости параметров деятельности СК и подберём к ним линии тренда, затем получим уравнение, показывающее зависимость между временем и величиной каждого параметра. Построим графики эмпирической временной зависимости параметров деятельности страховой компании и подберём к ним линии тренда, затем получим уравнение, показывающее зависимость между временем и величиной каждого параметра. Осуществим прогноз показателей на 1, 2, 3 кв. 2012 г. с помощью трендового анализа (построим прогнозные графики эмпирической временной зависимости параметров деятельности страховой компании, и данные занесем в таблицу 3.2.
Таблица 3.1 Исходные данные
|
По отчету |
Объем страховых премий, тыс.грн.грн. |
Валовые расходы, тыс.грн. |
Валовые доходы, тыс.грн |
Чистая прибыль (убыток), тыс..грн. |
|
|
1 кв. 2009 |
6455,90 |
-34353,9 |
42438,1 |
1595,8 |
|
|
2 кв. 2009 |
8578,60 |
-8815,2 |
18916,2 |
1439,9 |
|
|
3 кв. 2009 |
12624,30 |
-22726,7 |
32310,9 |
1369,7 |
|
|
4 кв. 2009 |
8433,30 |
-48884,9 |
57492,2 |
116,2 |
|
|
1 кв. 2010 |
5373,80 |
-24151,5 |
29842,5 |
265,2 |
|
|
2 кв. 2010 |
5836,80 |
-981,4 |
7682,6 |
943,4 |
|
|
3 кв. 2010 |
4665,00 |
-3938,8 |
8953,7 |
306,1 |
|
|
4 кв. 2010 |
8821,90 |
-10029,4 |
20342,8 |
1279,3 |
|
|
1 кв. 2011 |
8962,30 |
-9654,6 |
16789,4 |
856,18 |
|
|
2 кв. 2011 |
9781,50 |
-7992,6 |
17284,2 |
1114,99 |
|
|
3 кв. 2011 |
8645,40 |
-8964,3 |
13675,4 |
565,33 |
|
|
4 кв. 2011 |
8942,10 |
-9152,3 |
14723,6 |
789,5 |
На графиках видно, что, в течение 12 кварталов данные показатели страховой компании имели значительные колебания: (динамика изменения показателей, и линия тренда достаточно, однако не максимально приближены друг к другу), это говорит о не достаточно сильной зависимости между временем и значениями страховой компании, что связано со сложившейся финансовой ситуацией в стране на фоне финансового кризиса. Деятельность страховых компаний в данных условиях претерпевала значительные колебания в спросе на финансовые услуги, в движении денежных потоков от страховой и инвестиционной деятельности, что в значительной степени и повлияло на финансовые результаты деятельности страховой компании.
Рис. 3.1. - Прогнозирование страховых премий СК «Индиго» на основе трендового анализа
Рис. 3.2 - Прогнозирование валовых расходов СК «Индиго» на основе трендового анализа
Рис. 3.3 - Прогнозирование валовых доходов СК «Индиго» на основании трендового анализа
Рис. 3.4 - Прогнозирование прибыли СК «Индиго»
Таблица 3.2 Прогнозные значения
|
Период |
Объем страховых премий, тыс.грн.грн. |
Валовые расходы, тыс.грн. |
Валовые доходы, тыс.грн |
Чистая прибыль (убыток), тыс..грн. |
|
|
4 квартал 2011 г. |
8645,40 |
-8964,30 |
13675,40 |
565,33 |
|
|
прогноз на 1 кв. 2012 года |
8874,19 |
-7610,58 |
14020,99 |
855,44 |
|
|
оптимистический прогноз, |
|||||
|
(прогноз, увеличенный на ср. |
16926,62 |
-12778,92 |
22925,72 |
1460,23 |
|
|
ошибку прогноза) |
|||||
|
пессимистический прогноз, |
|||||
|
( прогноз, уменьшенный на ср. |
821,75 |
-2442,24 |
5116,26 |
250,64 |
|
|
ошибку прогноза) |
|||||
|
средняя ошибка |
|||||
|
прогнозирования, % |
90,74 |
67,91 |
63,51 |
70,7 |
|
|
(100 - R * 100) |
|||||
|
прирост относительно |
2,65 |
-15,10 |
2,53 |
51,32 |
|
|
4 квартала 2011 года % |
|||||
|
прогноз на 2 кв.2012 года |
10166,26 |
-11685,72 |
18087,16 |
1307,83 |
|
|
оптимистический прогноз |
19391,12 |
-19621,49 |
29574,32 |
2232,46 |
|
|
писсимистический прогноз |
941,40 |
-3749,95 |
6600,00 |
383,19 |
|
|
средняя ошибка |
|||||
|
прогнозирования, % |
90,74 |
67,91 |
63,51 |
70,7 |
|
|
прирост относительно |
17,59 |
30,36 |
32,26 |
131,34 |
|
|
4 квартала 2011 года % |
Примечание:
- оптимистический прогноз - (прогноз, увеличенный на ср. ошибку прогноза)
- пессимистический прогноз - прогноз, уменьшенный на ср. ошибку прогноза
- средняя ошибка прогнозирования, % (100 - R * 100)
Исходя из результатов прогнозирования, важно отметить, что при использовании данного метода, наблюдается сложность прогнозирования развития страхования в связи с тем, что невозможность использовать длинные временные ряды. Это стало невозможным или трудно достижимым в связи с происшедшими за последние время экономико- геополитическими изменениями в стране, частыми сменами правительства, экономическим кризисом 2008 г., большим уровнем инфляции и т. д. Конечно, можно попытаться составить приведенный ряд, но при этом неизбежно снижение точности прогнозирования вследствие внесения помех. Поэтому не все модели позволяют добиться достаточно высокой точности на коротких временных рядах. Особенно актуальным этот вопрос становится при долгосрочном прогнозировании. Определенные сложности возникают также при наличии в коротких временных рядах значительной случайной составляющей. Это приводит к тому, что задача синтеза моделей долгосрочного прогнозирования становится некорректной. Поэтому страховые компании находятся в активном поиске методов и моделей эффективного прогнозирования и планирования.
3.3 Оптимизация и моделирование процесса формирования прибыли страховой компании «Индиго»
Для повышения эффективности управления страховыми операциями страховые компании должны осуществлять мероприятия, которые стимулировали бы страховую деятельность, увеличивали объем реализации страховых услуг и обеспечивали бы их доходность.
Ряд страховых компаний использует в своей деятельности метод научного управления, в основу которого положены экономико-математические методы. Это позволяет с помощью математических формул выразить цель, преследуемую страховой компании на конкретном этапе ее развития в увязке с ограничениями и требованиями, предъявляемыми или устанавливаемыми клиентами и законодательством Украины.
Однако вопросы прогнозирования в страховании освещены недостаточно. Поэтому не представляется возможным воспользоваться готовой математической моделью. Другая сложность прогнозирования развития страхования - невозможность использовать длинные временные ряды. Это стало невозможным или трудно достижимым в связи с происшедшими за последние время крупными геополитическими изменениями в стране, а также финансово-экономическими динамическими изменениями, большим уровнем инфляции и т. д. Конечно, можно попытаться составить приведенный ряд, но при этом неизбежно снижение точности прогнозирования вследствие внесения помех. Поэтому прогнозирование приходится проводить на коротком временном ряду. Однако не все модели позволяют добиться достаточно высокой точности на коротких временных рядах. Особенно актуальным этот вопрос становится при долгосрочном прогнозировании. Определенные сложности возникают также при наличии в коротких временных рядах значительной случайной составляющей. Это приводит к тому, что задача синтеза моделей долгосрочного прогнозирования становится некорректной.
Показатель объема страховых платежей имеет синтетический характер и формируется под влиянием целого ряда факторов, в том числе факторов первого и второго порядка. Практика страхового дела показывает, что динамические ряды показателей, выражающих эти факторы, довольно устойчивы. Устойчивость динамических рядов (стабильность темпов роста и прироста показателей) представляет собой объективную основу для планирования объема каждого из факторов, а затем и синтетического показателя объема платежей. На этих закономерностях построена в принципе вся методика планирования поступления страховых платежей.
В процессе прогнозирования и планирования важно помнить, что страховая организация может в своей работе использовать как типовые договоры, рассчитанные на массового потребителя, так и договоры с индивидуально разработанными условиями и страховой премией. В первом случае проявляется действие закона больших чисел, хорошо видны статистические закономерности, на основе анализа которых проводится планирование. Во втором случае планирование проводится по каждому договору в отдельности, с учетом его срока и особенностей.
Следует отметить, что страховой портфель, состоящий в основном из крупных индивидуализированных договоров, как правило, неустойчив и требует перестрахования, что предполагает дополнительные затраты. Требования повышения финансовой устойчивости подталкивают страховые организации к наращиванию количества договоров. Рост количества договоров, с одной стороны, и рационализация труда персонала страховой организации, с другой стороны, приводят к появлению элементов типизации договоров, а с ней и проявления закона больших чисел. В связи с этим портфель достаточно развитой страховой организации всегда поддается планированию.
Перспективный анализ предназначен для исследования финансово-хозяйственной деятельности СК с целью определения путей ее дальнейшего развития. Расчет основных параметров, характеризующих явления и процессы финансово-хозяйственной деятельности СК, с позиций будущего, позволяет осуществить проекцию постоянных элементов предыдущих периодов и, определить их следующие значения. Количественная оценка значений выбранных параметров СК помогает очертить прогнозное пространство, которое заполняется путем детализации предварительно определенных показателей.
Одним из методов прогнозирования финансовых показателей деятельности СК является прогнозирование на основе зависимости между объемом привлеченных СК средств от страховых операций и такими его финансовым показателям, как страховые премии, страховые выплаты и финансовый результат (прибыль). Есть разные способы оценивания параметров такой зависимости.
Одним из примеров может служить расчет зависимости показателей деятельности СК и объема от результатов страховых операций и отображения на ее основе линейной регрессионной математической модели. Описание модели и расчет представлены в п. 3.3.
Одним из методов прогнозирования финансовых показателей деятельности СК является прогнозирование на основе зависимости между объемом привлеченных СК средств от страховых операций и такими его финансовым показателям, как страховые премии, страховые выплаты и финансовый результат (прибыль). Есть разные способы оценивания параметров такой зависимости.
Одним из примеров может служить расчет зависимости показателей деятельности СК и объема валовых расходов и валовых доходов отображения на ее основе линейной регрессионной математической модели.
На основе имеющихся статистических данных за предыдущие отчетные периоды времени определить регрессионные модели для определения формирования финансового результата СК.
Модели зависимости финансового результата от валовых расходов и валовых доходов СК представлена ниже:
ЧП= а0+а1*Х1+а2*Х2,
где Х1 - валовые расходы СК
Х2 - валовые доходы СК
а0, а1 - неизвестные параметры модели
Далее с помощью имеющихся исходных данных необходимо решить систему линейных уравнений:
После определения коэффициентов уравнения регрессии необходимо рассчитать коэффициент множественной корреляции R, который характеризует тесноту связи между факторными и результативным признаками. Коэффициент множественной корреляции определяется по формуле
Чем ближе его величина к 1, тем более тесная связь между изучаемыми показателями.
Таблица 3.3 Исходные данные для экстраполяции чистой прибыли
|
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV |
I |
II |
III |
IV |
||
|
Х1 |
34353,9 |
8815,2 |
22726,7 |
48884,9 |
24151,5 |
981,4 |
3938,8 |
10029,4 |
9654,6 |
7992,6 |
8964,3 |
9152,3 |
|
|
Х2 |
42438,1 |
18916,2 |
32310,9 |
57492,2 |
29842,5 |
7682,6 |
8953,7 |
20342,8 |
16789,4 |
17284,2 |
13675,4 |
14723,6 |
|
|
ЧП |
1595,8 |
1439,9 |
1369,7 |
116,2 |
265,2 |
943,4 |
306,1 |
1279,3 |
856,18 |
1114,99 |
565,33 |
789,5 |
Произведем расчет коэффициента корреляции и построим линейную модель множественной регрессии для ЧП
Таблица 3.4 Исходные данные расчета коэффициента корреляции и линейной модели множественной регрессии ЧП
|
ЧП |
x1 |
x2 |
|
|
1595,8 |
-34353,9 |
42438,1 |
|
|
1439,9 |
-8815,2 |
18916,2 |
|
|
1369,7 |
-22726,7 |
32310,9 |
|
|
116,2 |
-48884,9 |
57492,2 |
|
|
265,2 |
-24151,5 |
29842,5 |
|
|
943,4 |
-981,4 |
7682,6 |
|
|
306,1 |
-3938,8 |
8953,7 |
|
|
1279,3 |
-10029,4 |
20342,8 |
|
|
856,18 |
-9654,6 |
16789,4 |
|
|
1114,99 |
-7992,6 |
17284,2 |
|
|
565,33 |
-8964,3 |
13675,4 |
|
|
789,5 |
-9152,3 |
14723,6 |
Произведём расчёт коэффициента корреляции и построим корреляционную матрицу. Коэффициент корреляции используется для определения наличия взаимосвязи между двумя свойствами.
КОРРЕЛ (массив1; массив2)
Массив 1 -- это ячейка интервала значений.
Массив 2 -- это второй интервал ячеек со значениями.
С помощью программы Excel и функции «КОРРЕЛ» произведём расчёт коэффициента корреляции и построим корреляционную матрицу (табл. 3.5).
Таблица 3.5 Корреляционная матрица
|
|
ЧП |
x1 |
x2 |
|
|
ЧП |
1 |
|||
|
x1 |
0,169869 |
1 |
||
|
x2 |
-0,07355 |
-0,99094 |
1 |
Из данной таблицы можно сделать следующие выводы:
В качестве 1 и 2 массива были взяты значения 4-х кварталов за 2009 - 2011 гг.
Чем выше коэффициент, тем связь у параметров банка сильнее (максимально приближённо к 1).
Взаимосвязь между коэффициентами следующая:
- валовые доходы и валовые расходы достаточно тесно взаимосвязаны друг с другом (0,99094) - связь достаточно сильная, это говорит о том, что уровень расходов зависит от объема доходов .
- на объем чистой прибыли (убытка) валовые доходы и валовые расходы оказываю незначительное влияние.
Построим линейную модель множественной регрессии для ЧП. Эмпирические коэффициенты регрессии а0, а1, а2 целесообразно определять с помощью инструмента Регрессия надстройки Анализ данных табличного процессора MS Excel.
Алгоритм определения коэффициентов состоит в следующем: Вводим исходные данные в табличный процессор MS Excel Вызываем надстройку Анализ данных.
Выбираем инструмент анализа Регрессия, Заполняем соответствующие позиции окна Регрессия
Нажимаем кнопку ОК окна Регрессия и получаем протокол решения задачи (см. Приложение Е).
Таким образом, из таблицы Е.1 видно, что эмпирические коэффициенты регрессии соответственно равны: а0 = -259,27510; а1 = 0,188193; а2 = 0,176297. Тогда уравнение множественной линейной регрессии, связывающей величину y x1 и x2, имеет вид: -259,27510 + 0,188193 Х1 + 0,176297 Х2.
При увеличении валовых расходов на 1 д.ед., ЧП уменьшается на 0,188193 при постоянстве объема валовых доходов.
При увеличении валовых доходов на 1 грн.., ЧП увеличивается на 0,176297, при постоянстве объема валовых расходов.
Величина коэффициента множественной корреляции R, который характеризует тесноту связи между факторными и результативным признаками обозначена как множественный R и равна 0,72581. Поскольку теоретически величина данного коэффициента находится в пределах от -1 до +1, то можно сделать вывод о невысокой статистической взаимосвязи между величинами x1, х2 и величиной y.
Параметр R-квадрат, представленный на рисунке, представляет собой квадрат коэффициента корреляции rxy2 и называется коэффициентом детерминации. Величина данного коэффициента характеризует долю дисперсии зависимой переменной y, объясненную регрессией (объясняющей переменной x). Соответственно величина 1 - rxy2 характеризует долю дисперсии переменной y, вызванную влиянием всех остальных, неучтенных в эконометрической модели объясняющих переменных. Из рисунка видно, что доля всех неучтенных в полученной эконометрической модели объясняющих переменных приблизительно составляет: 1 - 0,52680= 0,473199, или 47,3 %.
Недостаточно высокая степень точности прогноза получилась за счет низкой автокоррелированности динамического ряда, связанного с его малой длиной. В результате можно сделать следующие выводы и обобщения: в связи с нестабильным характером переходного периода в экономике и существенными геополитическими изменениями, происшедшими в последние время, прогнозирование целесообразно проводить на коротком временном ряду. При построении краткосрочных прогнозов возникает необходимость учитывать колебания цен, уровня инфляции и изменения законодательства. Для решения этих задач были применены следующие методические подходы: учет связи с предысториями и выбор полинома оптимальной степени.
Заключение
В процессе операционной деятельности страховщика формирования доходов является важной стороной его успешного функционирования, поскольку они выступают гарантией страховой защиты, обеспечивают наращивание собственного капитала, финансовой устойчивости и максимизируют рыночную стоимость страховой компании.
Вместе с тем доходы от осуществления страховой деятельности является источником пополнения доходной части бюджета.
Эффективность формирования страховых доходов страховщика как составляющей процесса управления его операционной прибылью зависит от разработки и принятия управленческих решений относительно определения объемов страховых поступлений и формирования тарифной политики.
При этом основными задачами управления доходами от страховой деятельности компании являются:
- внедрение и развитие эффективной тарифной политики компании;
- обеспечение высокого качества предоставляемых страховых услуг;
- управление перестраховочными операциями в контексте минимизации риска и рост рентабельности страховых операций;
- обеспечение максимизации доходов при предполагаемом уровне риска;
- развитие наиболее прибыльных видов страхования, их популяризация.
Анализ процесса формирования прибыли страховой компании, проводился на данные финансовой отчетности СК «Индиго». Для решения сформулированных задач использовались общенаучные и специфические методы: абстрактно-логический; сравнения; синтеза, системного подхода, структурный; статистический, методы корреляционно-регрессионного анализа и методы моделирования - для изучения взаимосвязей между отдельными составляющими процесса формирования прибыли страховых компаний.
Сравнение динамики доходов и расходов за период 2010-2011 годов говорит об одинаковой тенденции этих двух показателей деятельности за соответствующий период. При этом наблюдается снижение объемов страховой деятельности, что значительно снизило как объемы валовых расходов, так и валовых доходов. Динамика же чистой прибыли довольно положительна, и наблюдается ее значительное увеличение. С учетом того, что в 2010 году на рынке страхования произошло незначительное "оживление", показатели СК «Индиго» имеют положительную тенденцию к развитию, однако еще не достигли докризисных значений. Такая ситуация говорит о возможности увеличения полученных компанией доходов в перспективе при проведении политики активного страхования, активного предложения продуктов - магнитов, а также диверсификации страхового портфеля в пользу увеличения объемов предлагаемых страховых услуг. Возможно, что сокращение доходов, полученных страховой компанией, было вызвано выходом на рынок значительных конкурентов для СК «Индиго» за счет чего произошло сокращение доли компании на рынке и объема клиентов, желающих заключить договора страхования со СК «Индиго». В таких условиях для компании целесообразно провести мониторинг основных конкурентов с определением их основных конкурентных преимуществ и разработать стратегию действия на страховом рынке Украины в условиях конкурентной борьбы.
В целом анализ финансовых результатов деятельности страховой компании «Индиго» по итогам 2011 года деятельности показал, что в этом году компания нарастила объемы своих активов, резервов, инвестиционных активов, а кроме того значительно вырос финансовый результат деятельности в его абсолютном выражении. Это говорит об эффективной деятельности компании, однако в 2011 году наблюдалось сокращение объемов полученных страховых премий, что можно объяснить общей тенденцией падения величины собранных страховых премий на страховом рынке Украины в целом.
Коэффициентный анализ финансовых результатов показал высокую степень платежеспособности и надежности страховой компании. Так показатели достаточности собственного капитала, ликвидности страховой компании и значение маржи платежеспособности в 2011 года существенно превышали нормативные значения, что свидетельствует о достаточно консервативной политике СК «Индиго» в отношении крупных рисков. Показатели рентабельности показали недостаточно высокие результаты, в частности, рентабельность страховой и финансово-хозяйственной деятельности, что говорит о потенциальных возможностях роста значения данного показателя в будущем за счет увеличения объемов полученных доходов, связанных непосредственно со страхованием рисков (увеличение объемов поступивших премий и поиск путей снижения объемов страховых выплат за счет предупредительных мероприятий в части риска).
Для повышения эффективности управления страховыми операциями страховые компании должны осуществлять мероприятия, которые стимулировали бы страховую деятельность, увеличивали объем реализации страховых услуг и обеспечивали бы их доходность.
Ряд страховых компаний использует в своей деятельности метод научного управления, в основу которого положены экономико-математические методы. Это позволяет с помощью математических формул выразить цель, преследуемую страховой компании на конкретном этапе ее развития в увязке с ограничениями и требованиями, предъявляемыми или устанавливаемыми клиентами и законодательством Украины.
Однако вопросы прогнозирования в страховании освещены недостаточно. Поэтому не представляется возможным воспользоваться готовой математической моделью. Другая сложность прогнозирования развития страхования - невозможность использовать длинные временные ряды. Это стало невозможным или трудно достижимым в связи с происшедшими за последние время крупными геополитическими изменениями в стране, а также финансово-экономическими динамическими изменениями, большим уровнем инфляции и т. д. Конечно, можно попытаться составить приведенный ряд, но при этом неизбежно снижение точности прогнозирования вследствие внесения помех.
Расчет основных параметров, характеризующих явления и процессы финансово-хозяйственной деятельности СК, с позиций будущего, позволяет осуществить проекцию постоянных элементов предыдущих периодов и, определить их следующие значения. Количественная оценка значений выбранных параметров СК помогает очертить прогнозное пространство, которое заполняется путем детализации предварительно определенных показателей.
Так в работе приведен один из примеров расчета зависимости показателей деятельности СК и объема от результатов страховых операций и отображения на ее основе линейной регрессионной математической модели. Данный расчет показал, что недостаточно высокая степень точности прогноза получилась за счет низкой автокоррелированности динамического ряда, связанного с его малой длиной. В результате можно сделать следующие выводы и обобщения: в связи с нестабильным характером переходного периода в экономике и существенными геополитическими изменениями, происшедшими в последние время, прогнозирование целесообразно проводить на коротком временном ряду. При построении краткосрочных прогнозов возникает необходимость учитывать колебания цен, уровня инфляции и изменения законодательства. Для решения этих задач были применены следующие методические подходы: учет связи с предысториями и выбор полинома оптимальной степени.
Таким образом, финансовый менеджмент реализуется в присущих ему функциях и имеет выраженную специфику -- управление денежными потоками, поэтому его функции предопределены задачами финансов страховой компании. Наряду с традиционными методами планирования, калькуляции, бюджетирования, финансового анализа и контроля, финансовый менеджмент в страховом бизнесе должен применять методы математической статистики; теории вероятности и исследования операций. Особую роль в финансовом менеджменте страхового бизнеса играют экспертные заключения по оценке принимаемых на страхование рисков и оценке ущерба от страховых случаев, составляемые техническими, медицинскими, финансовыми и юридическими экспертами. Важнейшей особенностью инструментария страхового финансового менеджмента является системность его применения, поскольку только сочетание различных методов и инструментов позволит получить объективную информацию для принятия финансового решения.
Список использованных источников
1. Про страхування. Закон України вiд 07.03.1996 № 85/96- Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1996, N 18, ст. 78
2. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг. Закон вiд 12.07.2001 № 2664-III України. Відомості Верховної Ради України (ВВР), 2002, N 1, ст.
3. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні. Закон України. от 16.07.1999 № 996-XIV ( Відомості Верховної Ради України (ВВР), 1999, N 40, ст.365 )
4. Порядку складання звітних даних страховиків. Затверджено Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України от 03.02.2004 N 39
5. Александрова М.М. Страхування: Навчально-методічний посібник - К.:ЦУЛ - 2002 - 208 с.
6. Александров А. А. Страхование. - М.: аИздательство ПРИ-ОР", 1998. - 192с.
7. Архипов А.П. Финансовый менеджмент в страховании. - М.: Финансы и Статистика; ИНФРА-М, 2010. -320 с.
8. Бабенко В. Канали розподілу страхових послуг у промислово розвинутих країнах // Економіка України. - 2006. - № 7. - С.82 - 87.
9. Базилевич В. Д., Базилевич К. С. Страхова справа. - К: Товариство "Знання", КОО, 2001. - 528 с.
10. Безугла В.О., Постіл І.І., Шаповал Л.П. Страхування. - Навч. пос. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 582 с.
11. Василик О.Д. Теорія фінансів [Текст] : підруч. для студ. економ. спец. вищ. навч. закл. / О. Д. Василик. - К. : НІОС, 2000. - 411 с.
12. Воблый К. Г. Основы экономики страхования. -- Тернопіль: Економічна думка. 2001. - 238 с.
13. Внукова Н.М Страхування: теорія і практика. Навчально-методичний посібник / Внукова Н. М., Успаленко В. І., Временко Л. В. та ін.; За загальною редакцією проф. Внукової Н. М. -- Харків: Бурун Книга, 2004. -- 376 с
14. Габбард, Р. Глен. Деньги, финансовая система и экономика: Підручник / Пер. з англ.; Наук. ред. пер. М. Савлук, Д. Олесневич. -- К.: КНЕУ, 2004. -- 889 с.
15. Гаманкова О.О. Страхування: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни / О. О. Гаманкова, Т. М. Артюх, С. В. Горянська та ін; За заг. ред. О. О. Гаманкової. - К: КНЕУ, 2000. -- 120 с.
16. Гарматій Т. Аналіз стану. проблеми та перспективи формування фінансових ресурсів страхової компанії. / Наукові записки. 2006. - Випуск 15. - С.91-95.
17. Гварлиани Т.Е., Балакирева В.Ю. Денежные потоки в страховании. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 333 с.
18. Говорушко Т.А. Страхові послуги. 2-ге видання перероблене та доповнене. Навч. пос. - К: Центр учбової літератури, 2008. - 344 с.
19. Голубев А.А., Абакумова А.В., Мишура Л.Г. Банковское и страховое дело: Учебное пособие. - СПб.: СПб ГУИТМО, 2006. - 93с.
20. Горбач Л. М. Страхова справа. Навчальний посібник. Київ: Кондор, 2003. - 252 с.
21. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности. Учебное пособие: барнаул, изд-во Алт. ун-та 2001г. - 274 с.
22. Джигир Ю. Пряме оподаткування прибутків страховиків: позиції і підходи // Україна BUSINESS- 2004. - № 36. - С. 2-3.
23. Дудаев Х.Р.Оценка и совершенствование методики формирования финансового результата в страховой организации : Дис. ... канд. экон. наук : 08.00.10 : Москва, 2004 190 c.
24. Дьячкова Ю.М. Страхування. Навчальний посiбник.- К.: Центр учбовой лiтератури, 2008.-240с.
25. Ефимов С.А. Экономика и страхование [Энциклопедический словарь] / С.А. Ефимов. - М.: Церих-ПЭЛ, 1996. - 528 с.
26. Законодавство України про страхування // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. - 1997. - № 4. - 368 с.
27. Залєтов О.М. Страхування. Навчальний посібник. Київ: Міжнародна агенція "ВееZone", 2003, - 320 с.
28. Заруба О. Д. Страхова справа: Підручник: - К: Знання, КОО, 1998. - 321 с.
29. Журавлев П.В., Основы страхового менеджмента [Текст]: методическое пособие по изучению дисциплины «Страховой менеджмент» / П.В. Журавлев, В.В. Владимиров, С.А. Банников. - М.: «Экономика», 2007. - 404 с.
30. Кисельова О. Модель оподаткування страхової діяльності: тенденції та механізми: Монографія. -- К.: Вид. дім "Корпорація". 2006. -- 375 с.
31. Клапків М. С. Страхування фінансових ризиків: Монографія. - Тернопіль: Економічна думка, Карт-бланш. 2002. - 570 с.
32. Климова М.А. Страхование : Учебное пособие. - М.: Издательство МГУП, 2000. - 244 с.
33. Козьменко О. В. Страховий ринок України у контексті сталого розвитку : монографія / О. В. Козьменко. - Суми : ДВНЗ “УАБС НБУ”, 2008. - 352 с.
34. Кравчук Г. В. Методологічні засади управління конкурентоспроможністю страхових компаній. Автореферат дисертації на здобуття наукового ступеня доктора економічних наук. Суми - 2010. - 44 с.
35. Кравчук Г. В. Підходи до оцінки конкурентоспроможності страхової послуги, як елементу комплексної оцінки страхової фірми // Механізм регулювання економіки. - 2010. - № 3. - С. 87-91.
36. Кнейслер О. Прагматизм формування операційних доходів страхових компаній. - Економічний аналіз. Збірник наукових праць. - 2009. - Випуск 4. - С.84-88.
37. Куликов С.В. Финансовый анализ страховых организаций Учебно-методический комплекс. - Новосибирск НГУЭУ, 2005. - 90 с.
38. Манэс А. Основы страхового дела / А. Манэс [сокр. пер. с нем.]. -- М.: Анкил, 1992. -114 с.
39. Мних М.В. Страхування як механізм надання гарантій підприємницької діяльності та соціального захисту населення: сучасна теорія і практика. : Дис... д-ра наук: 08.00.03 - 2007.
40. Орланюк-Малицкая Л.А. Страховые операции / Л.А. Орланюк-Малицкая. -- М.: Финансы и статистика, 1991. - 240 с.
41. Основы страхования. Учебник./ Под ред. Гвозденко А.А. - М.: 2003.- 304 с.
42. Островерха Р.Е Прибуток страхових компаній та порядок його формування. - Збірник наукових праць Національного університету державної податкової служби України. - 2011. - № 1. - С.384-393.
43. Николенко Н.П. Страховая компания для клиента. - М., 2003. - 43 с.
44. Николенко Н.П. Страховой менеджмент - технологии искусства. - Медиа-Информационная Группа «Страхование сегодня» (МИГ). // http://www.insur-info.ru/comments/278
45. Страхування. Навчальний посібник. / Матичак П.П., Худолій О.В., Юрчагін О.С., Карпова О.Г. - Луганськ, 2006. - 139 с.
46. Страховий та інвестиційний менеджмент. Підручник / Під керівн. і наук. ред. В. Г. Федоренка, В. Б. Захожая / В. Г. Федоренко, В. Б. Захожай, О. Г. Чувардинський та ін. -- К.: МАУП, 2002. -- 344 с.
47. Страхування: Підручник / Керівник авт. колективу і наук ред. С. С. Осадець. Вид. 2-ге, перероб. і доп. - К: КНЕУ, 2002. - 599 с.
48. Турбина К.Е. Тенденции развития мирового рынка страхования / К.Е. Турбина. -М.: Анкил, 2000. - 320 с.
49. Фінанси: підручник. / [С. І. Юрій, В. М. Федосов, Л. М. Алексеєнко та ін. ]; за ред. С. І. Юрія, В. М. Федосова. -- К.: Знання, 2008. -- 611 с.
50. Юлдашев Р. Т. Организационно-экономические основы страхового бизнеса / Юлдашев Р. Т. -- М.: изд-во «Анкил». 2002. -- 248 с.
Приложения
Приложение А
Классификация доходов и расходов страховых компаний по видам деятельности
Таблица А.1 Классификация доходов и расходов страховых компаний по видам деятельности
|
Обычная деятельность |
||||
|
Операционная деятельность |
Основная деятельность |
Доходы |
Расходы |
|
|
Страховые премии по прямому страхованию (скорректированные на суммы изменения резервов |
Выплаты страховых сумм и страхового возмещения; |
|||
|
Другая |
Доходы от реализации иностранной валюты, прочих оборотных активов, от операционной аренды активов, списание безнадежной кредиторской задолженности; реализации прав регрессного требования страховщика к недобросовестного страхователя или лица, ответственного за причиненный ущерб; оказание консультационных услуг; полученные штрафы пени и неустойки |
Себестоимость реализованной иностранной валюты, себестоимость реализованных оборотных активов, сумма безнадежной дебиторской задолженности; признанные штрафы, пеня, неустойка; платежи в бюджеты всех уровней (плата за землю, налог на владельцев транспортных средств, местные налоги и сборы) |
||
Финансовая
|
Полученные проценты по кредитам, выданным страхователям; |
Дивиденды и проценты, выплаченные по ценным бумагам;расходы по управлению активами |
||
Другая деятельность |
Доходы от арендных (лизинговых) операций; от продажи внеоборотных активов, финансовых активов |
арендные (лизинговые) платежи |
||
|
Чрезвычайная деятельность |
||||
|
Доходы от чрезвычайных событий |
Возмещения убытков от чрезвычайных событий, причиненных экстремальными ситуациями |
Убытки от чрезвычайных событий, причиненных экстремальными ситуациями |
Приложение Б
Структурно-логическая схема проведения анализа политики формирования прибыли СК
Размещено на http://www.allbest.ru/
Рисунок Б.1 - Структурно-логическая схема проведения анализ финансовых потоков СК
Приложение В
Баланс и Отчет о доходах и расходах СК «Индиго» по состоянию на 31 декабря 2010 года
Таблица В.1 Баланс СК «Индиго» по состоянию на 31 декабря 2010 года
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ |
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|||||||
|
Нематеріальні активи: |
Статутний капітал |
300 |
50050 |
50050 |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
292,2 |
381 |
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
011 |
307,7 |
397 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
|
|
знос |
012 |
15,5 |
16 |
Інший додатковий капітал |
330 |
444,9 |
444,9 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
- |
- |
Резервний капітал |
410 |
70,7 |
70,7 |
|
|
Основні засоби: |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
8044,4 |
8066,0 |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
112,9 |
87,8 |
Неоплачений капітал |
360 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
031 |
320,8 |
380,9 |
Вилучений капітал |
370 |
- |
- |
|
|
знос |
032 |
207,9 |
293,1 |
Усього за розділом I |
380 |
58610 |
58631,6 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ |
|||||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
- |
- |
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
- |
- |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
53718,2 |
9121,0 |
Інші забезпечення |
410 |
- |
- |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
Страхові резерви |
415 |
19875,1 |
7236,3 |
|
|
Відсрочені податкові активи |
065 |
- |
- |
Частка перестраховиків у страхових резервах |
416 |
15606,7 |
4601,7 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
Цільове фінансування |
420 |
- |
- |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
54123,3 |
9589,8 |
Усього за розділом II |
430 |
4268,4 |
2634,6 |
|
|
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|||||||
|
Запаси: |
Довгострокові кредити банків |
440 |
- |
- |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
60,8 |
41,2 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
- |
- |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
- |
- |
Відсрочені податкові зобов'язання |
460 |
- |
- |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
- |
- |
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
- |
- |
|
|
готова продукція |
130 |
- |
- |
Усього за розділом III |
480 |
0 |
0 |
|
|
товари |
140 |
- |
- |
IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
Короткострокові кредити банків |
500 |
- |
- |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
1762,6 |
2125,5 |
Векселі видані |
520 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
161 |
1762,6 |
2125,5 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
0,4 |
10,4 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
- |
- |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
з одержаних авансів |
540 |
40,1 |
- |
||||
|
з бюджетом |
170 |
0,6 |
28,7 |
з бюджетом |
550 |
38,7 |
32,8 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
70,8 |
54,2 |
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
зі страхування |
570 |
1,6 |
19,3 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
150,2 |
293,9 |
з оплати праці |
580 |
3,6 |
39,3 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
352,2 |
45091,8 |
з учасниками |
590 |
- |
- |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
- |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
7296,4 |
487,0 |
||||
|
в національній валюті |
230 |
11745,2 |
4617,5 |
Усього за розділом IV |
620 |
7380,8 |
588,8 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
1979,6 |
- |
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
630 |
- |
- |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
- |
- |
БАЛАНС |
640 |
70259,2 |
61855,0 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
16122 |
52252,8 |
|||||
|
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
270 |
13,9 |
12,4 |
|||||
|
БАЛАНС |
280 |
70259,2 |
61855,0 |
Таблица В.2 Отчет о доходах и расходах СК «Индиго» за 2010 год
|
Звіт про доходи та витрати компанії за 2009 рік |
|||||||
|
Показники |
Код рядка |
Всього: |
у тому числі |
||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||||
|
I. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
|||||||
|
Страхові платежі (премії, внески) |
010 |
21990 |
3827,7 |
5095 |
8144,1 |
4923,2 |
|
|
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам, у тому числі |
020 |
14102,1 |
2628,2 |
3483,6 |
4480,2 |
3510,1 |
|
|
перестраховикам-нерезидентам |
021 |
144,8 |
144,8 |
- |
- |
- |
|
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов`язкового страхування на початок звітного періоду |
030 |
х |
19875,1 |
13060,1 |
8674,5 |
7700,3 |
|
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов`язкового страхування на кінець звітного періоду |
040 |
х |
13060 |
8674,5 |
7700,3 |
7236,3 |
|
|
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду |
050 |
х |
15606,7 |
10137,7 |
6536,1 |
4614,2 |
|
|
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду |
060 |
х |
10137,7 |
6536 |
4614,2 |
4601,7 |
|
|
Дохід від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя (зароблені страхові платежі) 010-020+030-040-050+060 |
070 |
9521,3 |
2545,6 |
2395,3 |
2716,2 |
1864,6 |
|
|
II. Визначення доходу від реалізації послуг із страхування життя |
|||||||
|
Страхові платежі (премії, внески) |
080 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам |
090 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Дохід від реалізації послуг зі страхування життя 080-090 |
100 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
III. Дохід від надання послуг для інших страховиків та інших послуг (виконання робіт) |
|||||||
|
Дохід від надання послуг для інших страховиків, у тому числі: |
110 |
10,9 |
2,7 |
0,8 |
2,5 |
4,9 |
|
|
суми агентських винагород, із яких - |
111 |
2 |
1,6 |
0,2 |
0,2 |
- |
|
|
ті, що отримуються від страховиків, які здійснюють страхування життя |
112 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Дохід від надання послуг (виконання робіт), що безпосередньо пов'язані із видами діяльності, зазначеними у статті 2 Закону України “Про страхування” |
120 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
ІV. Інші операційні доходи, інші та надзвичайні доходи |
|||||||
|
Суми, що повертаються із технічних резервів, інших, ніж резерви незароблених премій |
130 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Суми, що повертаються з резервів із страхування життя |
140 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Частки страхових виплат і відшкодувань, що отримуються від перестраховиків |
150 |
500,3 |
145,2 |
125,2 |
37 |
192,9 |
|
|
Частки викупних сум, що отримуються від перестраховиків |
160 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Суми, що повертаються із централізованих страхових резервних фондів |
170 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Суми, що отримуються в результаті реалізації переданого страхувальником права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки |
180 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Суми комісійних винагород за перестрахування, із яких - |
190 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
суми комісійних винагород за перестрахування, що отримуються від перестраховиків-нерезидентів |
191 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Інші операційні доходи |
200 |
2851,7 |
1999,6 |
15,5 |
0,2 |
836,4 |
|
|
Фінансові доходи, у тому числі: |
210 |
11 |
9,1 |
0,4 |
1,2 |
0,3 |
|
|
доходи від участі в капіталі |
211 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Інші доходи |
220 |
102169 |
31280 |
7800,4 |
16929,5 |
46159,8 |
|
|
Надзвичайні доходи |
230 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
V. Страхові виплати і страхові відшкодування та викупні суми |
|||||||
|
Страхові виплати та страхові відшкодування, у тому числі |
240 |
2732,9 |
532,9 |
475,9 |
533 |
1191,1 |
|
|
що здійснюються за договорами страхування, термін дії яких на дату прийняття рішення про здійснення страхової виплати/страхового відшкодування закінчився |
241 |
23,2 |
- |
- |
23,2 |
- |
|
|
Виплати викупних сум |
250 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
VІ. Операційні витрати, інші та надзвичайні витрати |
|||||||
|
Відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій |
260 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Відрахування у резерви із страхування життя |
270 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Відрахування у централізовані страхові резервні фонди |
280 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів страхування (аквізіційні витрати), у тому числі: |
290 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на агентські винагороди, із яких - |
291 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
страховикам-нерезидентам |
292 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Витрати, пов'язані з укладанням та пролонгацією договорів перестрахування, у тому числі: |
300 |
117,3 |
34,5 |
63,9 |
17,3 |
1,6 |
|
|
на винагороди брокерам, із яких - |
301 |
117,3 |
34,5 |
63,9 |
17,3 |
1,6 |
|
|
брокерам-нерезидентам |
302 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на комісійні винагороди перестрахувальникам, із яких - |
303 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
перестрахувальникам-нерезидентам |
304 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Витрати, пов'язані з регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати),які сталися у звітному періоді, в тому числі: |
310 |
3,6 |
3,6 |
- |
- |
- |
|
|
на оплату судових (юридичних, арбітражних) затрат |
311 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату експертних (оцінних) робіт, із яких - |
312 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату послуг аварійних комісарів |
313 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату послуг установ асістансу*, із яких - |
314 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату послуг установ асістансу-нерезидентів |
315 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Витрати, що здійснюються у зв'язку із регулюванням страхових випадків (ліквідаційні витрати), які сталися в попередніх звітних періодах, у тому числі: |
320 |
0,9 |
0,4 |
- |
0,5 |
- |
|
|
на оплату судових (юридичних, арбітражних) затрат |
321 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату експертних (оцінних) робіт, із яких - |
322 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату послуг аварійних комісарів |
323 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату послуг установ асістансу*, із яких - |
324 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на оплату послуг установ асістансу-нерезидентів |
325 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Інші витрати, що належать до собівартості реалізованих послуг |
340 |
1403,9 |
294,1 |
302,8 |
414,5 |
392,5 |
|
|
Інші адміністративні витрати |
350 |
725 |
110,8 |
133,9 |
192,9 |
287,4 |
|
|
Інші витрати на збут послуг |
360 |
142,3 |
14,3 |
20,5 |
67,2 |
40,3 |
|
|
Інші операційні витрати |
370 |
2926,5 |
2053,2 |
15,5 |
98 |
759,8 |
|
|
Фінансові витрати, у тому числі: |
380 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
втрати від участі в капіталі |
381 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Інші витрати |
390 |
102250,8 |
31310,1 |
7802,7 |
16925,8 |
46212,2 |
|
|
Надзвичайні витрати |
400 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
VII. Фінансові результати звичайної діяльності та надзвичайних подій (до оподаткування) |
|||||||
|
Результат основної діяльності |
410 |
4831,4 |
1648,9 |
1524,3 |
1432,4 |
225,8 |
|
|
Результат фінансових операцій, у тому числі |
420 |
11 |
9,1 |
0,4 |
1,2 |
0,3 |
|
|
від участі в капіталі |
421 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Результат іншої звичайної діяльності |
430 |
-70,4 |
-30,1 |
-14,1 |
26,2 |
-52,4 |
|
|
Результат надзвичайних подій |
440 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
VIII. Податки на прибуток від звичайної діяльності та на прибуток від надзвичайних подій |
|||||||
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності, у тому числі |
450 |
250,4 |
32,1 |
70,7 |
90,1 |
57,5 |
|
|
на валові доходи від діяльності з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
451 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
на валові доходи від діяльності із страхування життя |
452 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Податки на прибуток від надзвичайних подій |
460 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
IX. Чистий: |
|||||||
|
прибуток |
470 |
4521,6 |
1595,8 |
1439,9 |
1369,7 |
116,2 |
|
|
збиток |
480 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Приложение Д
Баланс и Отчет о доходах и расходах СК «Индиго» за 2011 год
Таблица Д.1 Баланс СК «Индиго» по состоянию на 31 декабря 2011 года
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
I. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ |
I. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|||||||
|
Нематеріальні активи: |
Статутний капітал |
300 |
50050,0 |
50050,0 |
||||
|
залишкова вартість |
010 |
382,0 |
525,0 |
Пайовий капітал |
310 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
011 |
398,0 |
541,0 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
- |
- |
|
|
знос |
012 |
16,0 |
16,0 |
Інший додатковий капітал |
330 |
445,0 |
445,0 |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
- |
- |
Резервний капітал |
410 |
71,0 |
71,0 |
|
|
Основні засоби: |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
8066,0 |
10860,0 |
||||
|
залишкова вартість |
030 |
88,0 |
73,0 |
Неоплачений капітал |
360 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
031 |
381,0 |
344,0 |
Вилучений капітал |
370 |
- |
- |
|
|
знос |
032 |
293,0 |
271,0 |
Усього за розділом I |
380 |
58632,0 |
61426,0 |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
II. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАСТУПНИХ ВИТРАТ І ПЛАТЕЖІВ |
|||||||
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
- |
- |
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
- |
- |
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
9121,0 |
55095,0 |
Інші забезпечення |
410 |
- |
- |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
- |
- |
Страхові резерви |
415 |
7236,0 |
7282,8 |
|
|
Відсрочені податкові активи |
065 |
- |
- |
Частка перестраховиків у страхових резервах |
416 |
4602,0 |
1537,4 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
- |
- |
Цільове фінансування |
420 |
- |
- |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
9591,0 |
55693,0 |
Усього за розділом II |
430 |
2634,0 |
5745,4 |
|
|
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ |
III. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|||||||
|
Запаси: |
Довгострокові кредити банків |
440 |
- |
- |
||||
|
виробничі запаси |
100 |
41,0 |
69,0 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
- |
- |
|
|
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
- |
- |
Відсрочені податкові зобов'язання |
460 |
- |
- |
|
|
незавершене виробництво |
120 |
- |
- |
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
- |
- |
|
|
готова продукція |
130 |
- |
- |
Усього за розділом III |
480 |
0 |
0 |
|
|
товари |
140 |
- |
- |
IV. ПОТОЧНІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
||||
|
Векселі одержані |
150 |
- |
- |
Короткострокові кредити банків |
500 |
- |
- |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
- |
- |
||||
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
2126,0 |
6216,0 |
Векселі видані |
520 |
- |
- |
|
|
первісна вартість |
161 |
2126,0 |
6216,0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
10,0 |
22,0 |
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
- |
- |
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
||||
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
з одержаних авансів |
540 |
- |
3,0 |
||||
|
з бюджетом |
170 |
29,0 |
1,0 |
з бюджетом |
550 |
33,0 |
198,0 |
|
|
за виданими авансами |
180 |
54,0 |
- |
з позабюджетних платежів |
560 |
- |
- |
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
- |
- |
зі страхування |
570 |
19,0 |
16,0 |
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
292,0 |
0 |
з оплати праці |
580 |
39,0 |
30,0 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
45092,0 |
360,0 |
з учасниками |
590 |
- |
- |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
- |
- |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
- |
- |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
488,0 |
295,6 |
||||
|
в національній валюті |
230 |
4618,0 |
5386 |
Усього за розділом IV |
620 |
589,0 |
564,6 |
|
|
в іноземній валюті |
240 |
- |
- |
V. ДОХОДИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
630 |
- |
- |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
- |
- |
БАЛАНС |
640 |
61855,0 |
67736,0 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
52252,0 |
12032,0 |
|||||
|
III. ВИТРАТИ МАЙБУТНІХ ПЕРІОДІВ |
270 |
12,0 |
11,0 |
|||||
|
БАЛАНС |
280 |
61855,0 |
67736,0 |
Таблица Д.2 «Отчет о доходах и расходах СК «Индиго» за 2011 год»
|
Показники |
Код рядка |
Всього: |
у тому числі |
||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||||
|
I. Визначення доходу від реалізації послуг з видів страхування, інших, ніж страхування життя |
|||||||
|
Страхові платежі (премії, внески) |
010 |
18162,4 |
3184,2 |
3599,5 |
3389,8 |
7988,9 |
|
|
Частки страхових платежів (премій, внесків), належні перестраховикам, у тому числі |
020 |
6535,1 |
2189,6 |
2237,3 |
1275,2 |
833 |
|
|
перестраховикам-нерезидентам |
021 |
0 |
- |
- |
- |
- |
|
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов`язкового страхування на початок звітного періоду |
030 |
Х |
7236 |
5530,5 |
4442,6 |
4129,6 |
|
|
Резерви незароблених премій та залишки страхових платежів з державного обов`язкового страхування на кінець звітного періоду |
040 |
Х |
5530,5 |
4442,6 |
4129,6 |
6847,6 |
|
|
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на початок звітного періоду |
050 |
Х |
4602 |
3618,1 |
2920,3 |
2097,9 |
|
|
Частка перестраховиків у резервах незароблених премій на кінець звітного періоду |
Подобные документы
Экономическая сущность и функции страхования. Особенности формирования и использования прибыли страховой компании, исследование динамики и анализ поступления доходов. Прогнозирование и перспективные направления увеличения прибыли страховой компании.
курсовая работа [52,6 K], добавлен 08.05.2011Исследование финансово-хозяйственной деятельности страховой компании "Росгосстрах". Коэффициентный анализ ликвидности, платежеспособности и рентабельности страховой компании. Эффективность страховых операций компании на начало и конец отчетного периода.
курсовая работа [143,2 K], добавлен 31.07.2010Сущность и классификация доходов и расходов страховщика. Финансовые результаты деятельности страховой организации. Совершенствование методики оценки результатов деятельности и финансового состояния страховых компаний. Оптимизация страхового портфеля.
курсовая работа [240,7 K], добавлен 13.01.2010Нормативно-правовое регулирование деятельности банков и страховых компаний. Анализ общих и специфических функций, проблем, перспектив развития сотрудничества. Особенности личного и имущественного страхования. Формы интеграции банков и страховых компаний.
курсовая работа [497,1 K], добавлен 26.11.2012Особенности бухгалтерского учета и отчетности в страховой компании. Понятие и назначение страховых резервов. Состав страховых резервов, правила их формирования. Анализ влияния страховых резервов на финансовое состояние и устойчивость страховой компании.
дипломная работа [168,9 K], добавлен 05.01.2011Государственное регулирование и принципы инвестиционной деятельности. Источники прибыли любой страховой компании, это прибыль от инвестиционной деятельности. Тенденции развития, необходимость и предпосылки проведения инвестиционной деятельности.
реферат [38,9 K], добавлен 12.03.2009Механизм формирования инвестиционного портфеля страховых компаний. Анализ финансового состояния и инвестиционных ресурсов ОАСО "Инвестиционная страховая компания". Оценка формирования инвестиционной политики страховой компании, пути ее совершенствования.
дипломная работа [267,1 K], добавлен 22.08.2011Теоретические подходы в налогообложении прибыли страховых организаций. Виды страховых операций. Основные проблемы оптимизации налога на прибыль в страховой компании "Русский мир". Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховщиками.
курсовая работа [41,0 K], добавлен 26.09.2011Технология составления и практической реализации планов страховых компаний: метод SWOT-анализа, разработка стратегии развития компании, анализ страхового рынка, обоснование и прогноз поступлений и выплат по страховой деятельности, анализ рисков проекта.
контрольная работа [23,5 K], добавлен 05.02.2010Понятие и экономическая сущность страховой деятельности, ее структура и основные элементы. Техническое обеспечение автоматизированных информационных систем страхового дела, его значение в деятельности страховых компаний. АИТ страховой компании "РОСНО".
реферат [51,9 K], добавлен 14.12.2009
