Аспекты управления прибылью коммерческого банка
Сущность прибыли коммерческого банка, источники и механизм ее формирования. Анализ использования прибыли на примере офиса №8601/0114 Бурятского отделения Сберегательного банка РФ. Пути формирование стратегии повышения прибыли коммерческого банка.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.05.2015 |
| Размер файла | 201,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru
СОДЕРЖАНИЕ
- ВВЕДЕНИЕ
- ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 1.1 Сущность прибыли коммерческого банка
- 1.2 Источники формирования прибыли
- 1.3 Механизм формирования прибыли
- ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОП. ОФИСА 8601/0114 БУРЯТСКОГО ОСБ РФ
- 2.1 Характеристика деятельности доп. офиса №8601/0114 Бурятского ОСБ РФ
- 2.2 Анализ финансовой деятельности доп. офиса
- Бурятского ОСБ №8601/0114
- 2.3 Анализ использования прибыли
- ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка
- 3.2 Предложения по повышению прибыли банка и расчет экономической эффективности
- ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ
- ВВЕДЕНИЕ
- Актуальность дипломной работы заключается в том, что банковская система является важнейшей составной частью рыночной экономики. Современное государство с рыночной экономикой, используя различные денежно-кредитные инструменты, может влиять практически на все параметры общественного производства, поэтому исследование прибыли коммерческих банков является актуальной.
- Банки - необходимый финансовый институт на современном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег. прибыль коммерческий банк стратегия
- Характерным для современного банковского дела является также то, что постоянно совершенствуется не только «традиционный» денежно-кредитный инструментарий, но все время возникают новые формы и методы банковского воздействия на экономическую жизнь общества. Все они направлены в явном или неявном виде на поддержание экономического равновесия. Впрочем, на это должны быть сориентированы и другие экономические регуляторы. Игнорирование этого обстоятельства приводило и приводит к самым тяжелым последствиям для экономики государств с любым общественным устройством. Это относится, например, к феномену избыточной денежной массы, к долговременной директивной фиксации валютного курса национальной денежной единицы, а также другим попыткам силового регулирования денежно-кредитной сферы.
- Каждый из субъектов рыночной экономики опосредованно или напрямую заинтересован в надежности и прибыльности коммерческого банка. Решением этой задачи может стать эффективное управление финансовыми ресурсами коммерческого банка.
- Таким образом, актуальность выбранной темы не вызывает сомнения.
- Целью исследования дипломной работы является изучение теоретических и практических аспектов управления прибыли коммерческого банка.
- Объектом исследования является дополнительный офис №8601/0114 Бурятского Отделения Сберегательного банка РФ. Предметом исследования - управление прибылью.
- В соответствии с поставленной целью решаются следующие задачи:
- - рассмотреть теоретические аспекты управления прибылью коммерческого банка, в том числе операции по формированию собственных ресурсов банка, привлеченные средства банка их роль в формировании банковских ресурсов, управляемые пассивы как источник привлечения денежных ресурсов;
- - провести анализ прибыли коммерческого банка на примере дополнительного офиса №8601/0114 ОСБ РФ, дать организационно-экономическую характеристику отделения, проанализировать состав и структура ресурсной базы, динамику и структуру собственных финансовых ресурсов, структуру и динамику привлеченных ресурсов, направления использования ресурсов банка;
- - предложить пути совершенствования механизма управления прибылью банка, оценить систему управления прибылью отделения №8601/0114, рассмотреть обеспечение системы управления необходимой информацией.
- В первой главе дипломной работы приводится экономическое содержание управления прибылью, определяется ее место в ресурсной базе банка, рассматриваются виды прибыли банка.
- Во второй главе на примере дополнительного офиса №8601/0114 Бурятского ОСБ приводится анализ использования прибыли, рассматривается состав и структура заемных средств, состав и структура размещенных средств, рассчитываются основные показатели рентабельности банка.
- В третьей главе дипломной работы рассматриваются пути повышения прибыльности банка, даны конкретные предложения по повышению прибыли банка.
- В заключении представлены выводы и обобщения по проделанной работе.
- Список использованной литературы содержит 74 источника
- ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
- 1.1 Сущность прибыли коммерческого банка
- Основная цель деятельности коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
- Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития повышения качества банковских услуг.
- В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Федеральном законе Российской Федерации «О банках и банковской деятельности». В соответствии с этим законом:
- - банк является коммерческим юридическим лицом, то есть таким организационным образованием, деятельность которого направлена на извлечение прибыли.
- - банк создается в форме хозяйственного общества, то есть
- акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью.
- - банк действует на основе лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации.
- - банк обладает специальной компетенцией, то есть извлекает прибыль путем совершения специальных операций.
- - банк рассматривается законодательными органами Российской Федерации, как один из элементов банковской системы.
- Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три наиболее существенные цели - добиться высокой рентабельности, достаточной ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные результаты деятельности кредитной организации. Экономии при этом можно достичь не только по средствам сокращения отдельных заранее известных элементов расходов, но и посредством совершенствования организационных структур, улучшения их производительной деятельности. Известно также, что посредством совершенствования процесса кредитования, самой технологии выдачи и погашения кредита можно также получить более высокий положительный результат.
- Практика показывает, что улучшение взаимодействия между отдельными подразделениями банка ускоряет процесс принятия решений, усиливая надзор и контроль, содействует рационализации банковской деятельности. Даже простая реорганизация аппарата управления, связанная с упразднением излишних структурных подразделений, в конечном счете, положительно сказывается на экономии затрат. Напротив, создание некоторых центров позволяет избежать тех или иных ошибок, приводящих к прямым потерям ресурсов. В конечном счете целью банка достигаются не только на базе упорядочения взаимодействия между отдельными организационными структурами банка, но и, главным образом, на основе улучшения взаимосвязи всех элементов организационной структуры банка с внешней средой.
- Основными задачами коммерческого банка являются доходы и их расходы.
- Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является, его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказания банковских услуг клиентам. Вся прочая деятельность банка приносящая доход, считается побочной. Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.
- Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:
- 1. Операционные доходы.
- 1.1. Процентные доходы.
- 1.2. Комиссионные доходы.
- 1.3. Доходы от операций на финансовом рынке.
- 1.4. Прочие операционные доходы.
- 2. Доход от побочной деятельности банка.
- 3. Прочие доходы.
- Расход - это использование денежных средств на производственную и не производственную деятельность. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результатам и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующим образом:
- 1. Операционные расходы:
- 1.1. Процентные расходы.
- 1.2. Комиссионные расходы.
- 1.3. Расходы по операциям на финансовых рынках.
- 1.4. Прочие операционные расходы.
- 2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка.
- 3. Прочие расходы.
- Конечным финансовым результатом коммерческого банка является чистая прибыть, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе не предвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
- Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действующем законодательством на расходы банка, называется балансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное значение ее называют убытком.
- В соответствии с выше приведенной группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:
- 1. Операционную прибыль, равную разнице между суммой операционных доходов и расходов.
- 1.1. Процентную прибыль - превышение полученных банком процентных
- доходов над процентными расходами.
- 1.2. Комиссионную прибыль - превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
- 1.3. Прибыль от операций на финансовых рынках - разница между доходами и расходами от этих операций.
- 1.4. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.
- 2. Прибыль от побочной деятельности - доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление.
- 3. Прочую прибыль - разница между прочими доходами и прочими расходами.
- Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль. Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат деятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли.
1.2 Источники формирования прибыли
Коммерческие банки выполняют два типа операций - активные и пассивные.
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них банки выступают в разных ролях, что отражает разное экономическое содержание активов банка.
Наиболее распространенными видами активных операций банков являются: ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.
Классификация активных банковских операций осуществляется по нескольким критериям:
1. С точки зрения доходности:
а) приносящие доход
б) не приносящие доход
2. С точки зрения ликвидности:
а) высоколиквидные
б) ликвидные
в) труднореализуемые и безнадежные активы
В условиях рынка анализ активов учреждений банка является наиболее актуальным, так как на основе выводов этого анализа разрабатываются предложения по управлению кредитными ресурсами и осуществляются мероприятия по эффективному, рациональному и наименее рискованному размещению ресурсов.
При анализе активов изучается их структура и состав:
I. Производительные активы - всего
В том числе: 1.1Операции с клиентами - всего
Из них: 1.1.1. Краткосрочные кредиты
1.1.2. Долгосрочные кредиты
1.1.3. Просроченные ссуды
1.1.4. Кассовые операции
1.1.5. Операции с наличной валютой
1.1.6. Совместная деятельность
1.1.7. Факторинг
1.1.8. Гарантии выданные
1.1.9. Финансирование кап. вложений
1.1.10. Государственные ценные бумаги
1.1.11. Негосударственные ценные бумаги
1.1.12. Кредиты другим банкам
II. Непроизводительные активы
III. Затраты на собственные нужды
Одним из важнейших направлений размещения кредитных ресурсов являются вложения в ценные бумаги, прежде всего государственные. Основными преимуществами указанного размещения средств являются высокая надежность, т.е. минимальный риск и льготное налогообложение по доходам, получаемым по государственным ценным бумагам.
При принятии решения по покупке ценных бумаг, например, ГКО необходимо сравнивать их доходность со средней процентной ставкой, складывающейся на кредитном рынке. При проведении операций на вторичном рынке по продаже ГКО. приобретенных за счет кредитных ресурсов, необходимо проводить анализ экономической эффективности следующим образом:
1) определяется коэффициент доходности ГКО
2) рассчитывается коэффициент доходности сделки по продаже ГКО на вторичном рынке и дальнейшему размещению средств на кредитном рынке
Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций учреждения банка.
Приобретение иностранной валюты за счет кредитных ресурсов является одной из самых рискованных операций учреждения банка.
При вложении кредитных ресурсов в инвалюту целесообразно особо внимательно изучить тенденции изменения курса доллара США к рублю, провести анализ заключаемых фьючерсных контрактов в регионе.
При анализе активов рассматривается состояние дебиторской задолженности: исчисляется доля дебиторской задолженности в сумме активов (этот показатель рассматривается в динамике), сроки возникновения дебиторской задолженности, ее структура и принимаемые учреждением банка меры по ее сокращению.
Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Именно с помощью пассивных операций банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.
Существуют четыре формы пассивных операций коммерческих банков:
Первичная эмиссия ценных бумаг коммерческого банка.
Отчисления от прибыли банка на формирование либо увеличение
фондов.
Получение кредитов от других юридических лиц.
Депозитные операции.
С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают заемные средства, или привлеченные кредитные ресурсы.
Уровень развития пассивных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направления использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру активов.
Основное место в ресурсах банка занимают вклады и депозиты физических и юридических лиц, остатки на расчетных (текущих) и бюджетных счетах юридических лиц, ценные бумаги. кредиты, получаемые от других банков и прочие пассивы. Главной целью анализа пассивов является выяснение причин экономического и организационного характера, сдерживающих их активное привлечение и движение, разработка и осуществление мероприятий по увеличению ресурсной базы. Выводы из анализа должны использоваться также при планировании развития учреждения банка.
Основными качественными факторами, определяющими ликвидность баланса банка, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка и поддержания его надежности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменение в объеме этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.
Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены на следующие подгруппы:
1. Срочные депозиты;
2. Депозиты до востребования (средства госбюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах);
3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг;
4. Кредиторы;
5. Кредиты других банков.
Особое внимание при анализе пассивов должно уделяться их структуре, имея в виду привлечение дешевых ресурсов, которые в большей мере содействуют получению банковской прибыли. Анализ структуры пассивов проводится в динамике раздельно по физическим и юридическим лицам (в рублях и инвалюте).
Рост доли срочных депозитов и заемных средств, в качестве кредита, в общей сумме привлеченных средств приводит к удорожанию пассивов. С другой стороны срочные депозиты на длительный срок придают стабильность ресурсной базе. На втором этапе анализируется каждая статья пассива.
Анализ вкладов и депозитов граждан осуществляется в следующем порядке:
а) определяется доля (сберегательная квота) привлеченных средств граждан во вклады и депозиты в их доходах, учтенных в балансе денежных доходов и расходов. Показатель сберегательной квоты за анализируемый период сравнивается с соответствующим показателем за прошедший год и предыдущий месяц текущего года;
б) исчисляются темпы роста вкладов и депозитов, сравниваются с темпами роста доходов и расходов населения за анализируемый период. Для определения доходов граждан используются данные баланса денежных доходов и расходов населения или отчета о кассовых оборотах Центрального банка России. Поскольку в балансе денежных доходов и расходов населения суммы, внесенные в учреждения банка, учитываются как расходы населения, превышение доходов над расходами снижается.
в) оценивается привлечение средств населения в сравнении с другими коммерческими банками;
г) в целях более рационального использования средств, привлеченных во вклады, исчисляется средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступивших во вклады;
д) анализируются безналичные поступления во вклады денежных доходов трудящихся, так как они являются одним из важнейших источников пополнения ресурсов банка, а также недорогими пассивами.
В целях правильного соотношения активных и пассивных операций, с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности исчисляются следующие показатели:
а) соотношение суммы кредитов и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов;
б) соотношение суммы ликвидных активов учреждения банка и суммы вкладов, депозитов физических и юридических лиц, расчетных (текущих) и бюджетных счетов;
в) соотношение суммы, ликвидных активов и общей суммы активов;
г) соотношение суммы ликвидных активов учреждений банка и суммы обязательств учреждения банка по счетам до востребования;
д) соотношение выданных кредитов сроком погашения свыше одного года и обязательств учреждения банка по депозитным счетам, полученным кредитам, а также долговых обязательств на срок свыше одного года.
При анализе баланса выясняются изменения по счетам в абсолютных величинах, т.е. сопоставляются остатки на определенную дату с аналогичными данными за соответствующий период прошлого года или предыдущий текущего года. Указанный анализ дает возможность определить пропорции между статьями, выявив тенденции в их изменении и, наконец, проследить, как и в какой степени, эти изменения повлияют на общий объем прибыли учреждения банка. Далее осуществляется анализ изменения по каждой статье баланса, а также доходности по видам деятельности учреждения банка.
1.3 Механизм формирования прибыли
Прибыль коммерческого банка является внутренним источником его развития. Поэтому управление прибылью - важная составная часть банковского управления, цель которого заключается в максимизации прибыли при доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой.
Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка:
- Определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью.
- Планирование доходов, расходов и прибыли банка.
- Применение способов оценки уровня прибыльности банковской
деятельности.
- Определение методов текущего регулирования прибыли.
Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на различных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлений деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабочих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов управления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику применительно к перечисленным уровням.
В управлении прибылью банка принимают участие различные его подразделения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы. К их числу относятся: во-первых, функциональные подразделения, то есть управления и отделы, прямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, например управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, операционное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль рентабельности отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитические управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные формы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка определяется Правлением банка. Во-вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное управление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разработка рекомендаций о величине достаточной процентной маржи, процентных ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающих активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации, и определяются Правлением банка. Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, является бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейства и функциональных подразделений необходимой информацией.
В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутреннего контроля, в функции которой входит контроль за правильностью формирования и использования прибыли. Основные направления этого контроля включают следующее:
- Проверка соблюдения нормативных требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении организации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, формирования и использования прибыли.
- Проверка соблюдения требований Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогооблагаемой базы.
- Проверка правильности применяемых ставок налога и сроков его перечисления.
- Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов.
- Проверка использования прибыли.
Планирование доходов, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельностью банка на макроуровне включает следующие направления: составление планового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планирование на его основе достаточно процентной маржи, составление сметы доходов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собственный капитал, планирование распределения прибыли.
Важным элементом системы управления рентабельностью банка является способы оценки уровня рентабельности. В качестве этих способов могут использоваться структурный анализ доходов, расходов из сложившихся источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, оценка результатов деятельности на основе системы финансовых коэффициентов, факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.
Целью структурного анализа является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Надежность зависит от формы доходов, вида банковских операций, степени стабильности и источника прибыли. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат. На основе формы цены банковских услуг выделяются процентный, комиссионный и прочие формы доходов.
К группе процентных доходов относятся проценты, полученные за предоставленные кредиты и от вложений в ценные бумаги - долговые обязательства и векселя.
Комиссионные доходы банк получает за операции с ценными бумагами, иностранной валютой, по кассовым и расчетным услугам, за инкассацию. Прочие формы дохода включают дисконтный доход по векселям, доходы от перепродажи и переоценки ценных бумаг, дивиденды, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, списание кредитной задолженности, сдача имущества в аренду. Эта группа доходов не однородна по форме и степени стабильности. Кроме того, дисконтный доход по векселям и дивиденды могут быть приравнены к процентным доходам, учитывая влияние на их величину движения процентных ставок на денежном рынке. Оптимальной структурой доходов банка является преобладание процентного и комиссионных доходов. Однако в условиях нарастания темпов инфляции банк должен стремиться к относительному сокращению доли процентного дохода, сопряженного с процентным риском.
По степени стабильности выделяются группы стабильных и нестабильных доходов. К группе стабильных можно отнести следующие виды доходов:
- процентный доход по ссудам, процентный и дисконтные доходы по ценным бумагам, дивиденды, полученную комиссию. Доходы рыночного характера, например, связанные с переоценкой активов и перепродажей ценных бумаг, а также разовые по своей природе являются не стабильными. Положительной тенденцией является рост доходов за счет их стабильной части. Целью структурного анализа доходов в разрезе видов банковской деятельности является оценка возможности сохранения соответствующего источника с учетом конкуренции и рисков работы банка на данном сегменте рынка, а также оценка степени диверсификации источников дохода. В качестве видов банковской деятельности выделяют ссудный бизнес, дисконт-бизнес, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществление операций по поручению вкладов, бизнес, основанный на валютных операциях.
Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредвиденных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими правилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок расчета чистой прибыли.
1. Чистые процентные и аналогичные доходы = проценты полученные и аналогичные доходы - проценты уплаченные аналогичные расходы.
2. Чистые комиссионные доходы = комиссионные доходы - комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы - прочие операционные доходы.
5. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и без учета непредвиденных расходов - изменение величины резервов.
6. Чистый доход до выплаты налога на прибыль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредвиденные доходы - непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль отчетного года = Чистый доход до выплаты налога на прибыль - налог на прибыль - отсроченный налог на прибыль - непредвиденные расходы после налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитализируемой прибылью.
Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям.
- Уплата налогов в бюджет.
- Выплата дивидендов акционерам.
- Капитализация прибыли.
Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов, может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа. Поскольку перед Российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема наращивания собственных средств, большинство банков старается основную часть прибыли, остающуюся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли направленная в фонды банка может затем расходоваться на социальное и экономическое развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные цели. Не израсходованная часть прибыли является дополнительным источником кредитных ресурсов банка. Порядок образования фондов и использование прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной организации и нормативными документами Банка России. Отражение формирования и использования прибыли в учете и отчетности. Как уже отмечалось выше, в конце отчетного периода, установленного в учетной политике банка, счета закрываются.
Прибыль определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей - суммы учетных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей - сумма учетных доходов. Прибыль отчетного года отражается на балансовом счете. Прибыли и убытки отражаются на указанных счетах нарастающим итогом. После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток «прибыль отчетного года» переноситься на «прибыль предыдущих лет», а остаток «убытки отчетного года» на «убытки предыдущих лет». После утверждения годового отчета учредителями кредитной организации «прибыль предыдущих лет» закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося на счете, в корреспонденции «использование прибыли предыдущих лет».
Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определяемых на собрании учредителей кредитной организации.
Информация о полученной банком прибыли или убытка содержится в тех же формах отчетности, что и информация о доходах и расходах. Сведения о распределении прибыли имеются в приложении к финансовой отчетности «данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли».
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ДОП. ОФИСА 8601/0114 БУРЯТСКОГО ОСБ РФ
2.1 Характеристика деятельности доп. офиса №8601/0114 Бурятского ОСБ РФ
Адрес доп. офиса №8601/0114: 670013, Республика Бурятия, Улан-Удэ, ул. Ключевская, 8а.
Управляющий доп. офисом: Халанов Сергей Николаевич.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации создан в форме акционерного общества (ОАО) в соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 2 декабря 1990 г. Учредителем Банка является Центральный Банк Российской Федерации, который владеет контрольным пакетом акций Сбербанка. Банк входит в банковскую систему России и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также Уставом.
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Филиалы Банка в республиках, краях, областях, городах Москве и Санкт-Петербурге (территориальные банки), городах и районах (отделения) не наделены правом юридических лиц и действуют на основании положений, утверждаемых Правлением Банка.
Бурятский Банк Сберегательного Банка Российской Федерации образован в соответствии с Положением о Бурятском Банке Сбербанка России № 716-П от 20 января 1991 г. являлся территориальным банком и был подотчетен непосредственно Правлению СБ РФ в г. Москва.
Постановлением Правления Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации от 04.11.2000 г. № 236 параграф 4 “О реорганизации филиалов Сбербанка России” в целях совершенствования структуры филиальной сети и укрупнения территориальных банков Сбербанком на основании постановления Правления Сбербанк РФ от 18.07.2000 г. № 2333, решения Наблюдательного Совета Сбербанк РФ от 25.07.2000 г. (протокол № 40), приказа Сбербанка России от 26.07.2000 г . № 275-О принято решение образовать укрупненный территориальный банк Сбербанка России Байкальский банк путем объединения Иркутского, Читинского, Бурятского банков Сбербанка. Всего из 76 образовано 17 территориальных банков. В результате реорганизации банковской системы Бурятский банк переименован в Бурятское ОСБ 8601 Байкальского банка Сбербанка России. Отделение имеет 24 филиала, включая операционный отдел по адресу: г. Улан-Удэ ул. Терешкова,3 “б”.
Виды деятельности доп. офиса №8601/0114:
|
Для юридических лиц: Валютный контроль Выдача векселей ЮЛ Выдача депозитных сертификатов Документарные операции в рублях Кредитование юридических лиц Операции с корпоративными банковскими картами Оплата векселей ЮЛ Оплата депозитных сертификатов РКО в инвалюте/ в рублях |
Для физических лиц: Вклады в иностранной валюте Вклады в рублях. Депозит Сбербанка России Денежные переводы Денежные переводы "Блиц" Дорожные чеки (продажа) Кредитование физических лиц Прием платежей населения |
Бурятское ОСБ имеет корреспондентские отношения по поводу совершения безналичных расчетов между коммерческими банками республики и Байкальским банком в г. Иркутск. В связи с этим у отделения имеются договоры на открытие корреспондентского счета “Ностро” в Головном Расчетно-Кассовом Центре Национального Банка Республики Бурятия (ГРКЦ НБ РБ) на осуществление расчетов с коммерческими банками республики и корреспондентского счета “Ностро” в Байкальском банке на осуществление расчетов по системе Сбербанка - межфилиальных расчетов.
В своей деятельности Банк подчиняется Федеральному Закону “О банках и банковской деятельности” от 02.12.1990 г. с последующими дополнениями, который определяет юридический и правовой статус банков и других кредитных организаций, регламентирует осуществление банковских операций и других сделок, правила ведения бухгалтерского учета, составления и представления финансовой и статистической отчетности, порядок лицензирования кредитных организаций, требования к Уставу и уставному капиталу банков.
Основным правоустанавливающим документом, регулирующим деятельность Сбербанка России и его филиалов, является Устав, который является сводом положений, определяющих его организационную и управленческую структуру, виды деятельности, отношения с другими лицами и государственными органами, права и обязанности кредитной организации. Согласно Уставу Сбербанк России является юридическим лицом, имеющим право на осуществление банковской деятельности.
Сбербанк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Балансовая и чистая прибыль банка определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Из балансовой прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, а также производятся расходы, осуществляемые по законодательству РФ до налогообложения. Чистая прибыль банка остается в распоряжении Банка и по решению Общего собрания акционеров перечисляется в резервы, направляется на формирование иных фондов Банка или распределяется между акционерами в виде дивидендов, на другие цели в соответствии с действующим законодательством РФ.
Особенностью организационной структуры является специализированное разделение труда - закрепление данной работы за персоналом соответствующих профессиональных навыков и квалификации. В данном случае имеет место горизонтальное соподчинение.
Организационная структура доп. офиса №8601/0114:
- Руководитель - управляющий доп. офисом - представляет интересы доп. офиса №8601/0114 по вопросам деятельности филиала в соответствии с выданными Президентом Банка доверенностями; обеспечивает выполнение задач и функций, возложенных на филиал, развивает клиентскую базу доп.офиса №8601/0114.
- Заместитель управляющего доп. офисом - обеспечивает увеличение клиентской базы доп.офиса №8601/0114, экономический анализ деятельности доп.офиса, рост объема привлеченных средств, рост продаж банковских продуктов, разработка тарифной политики доп.офиса, управление размещением средств в Центральном офисе Сбербанка. А также операции с векселями, проверки предприятий по соблюдению кассовой дисциплины, формирование отчетности по денежному обращению, разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов доп.офиса. В период отсутствия Управляющего доп.офиса осуществляет руководство доп. офисом в рамках предоставленных ею полномочий на основании выданной Президентом Банка доверенности.
- Главный бухгалтер - занимается организацией бухгалтерского учета, организацией и контролем за работой: операционного отдела, отдела кассовых операций, открытие счетов юридических лиц, межфилиальные расчеты, расчет налогов на имущество, на рекламу, транспортный налог, осуществляет контроль финансовой и бухгалтерской отчетности доп.офиса; разработка проектов бюджетов и смет доходов-расходов доп.офиса.
- Секретарь-референт - административная и организационная поддержка управленческого аппарата, делопроизводство, прием и регистрация входящих, исходящих и внутренних документов, составление номенклатуры дел;
- Юрист - правовая экспертиза документов по запросам подразделений доп.офиса; проверка и формирование юридических дел клиентов; правовое сопровождение договоров банковских услуг, проведение текущих консультаций сотрудников филиала, и клиентов доп.офиса, участие в претензионно - исковой работе доп.офиса, проведение работы по учету кадров филиала, охрана труда;
- Кредитный инспектор - организация кредитной работы, рассмотрение заявок на кредитование, анализ ФХД заемщиков, предоставление заключений по кредитным проектам на ФКК филиала и в Центральный офис Сбербанка, ведение кредитных досье клиентов, текущий мониторинг финансового состояния заемщиков, формирование отчетности в ЦБ РФ и Центральный офис Сбербанка по кредитным операциям;
- Отдел валютного контроля - функции агента валютного контроля за операциями юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте; ведение досье по валютному контролю; взаимодействие по вопросам валютного контроля с Бурятской таможней, ГУ ЦБ по РБ, формирование отчетов в Центральный офис Сбербанка и ЦБ РФ.
- Операционный отдел - обслуживание лиц в рублях и иностранной валюте; контроль за невыясненными суммами, отправка дебетовых платежей клиентов, переводы без открытия банковских счетов в рублях и валюте в пользу юридических и физических лиц-клиентов доп.офиса и клиентов других банков, консультирование клиентов. Ведение картотеки №2, формирование и сшив документов дня в рублях, формирование оборотно - сальдовой ведомости, и ведомости открытых и закрытых счетов, оформление счетов-фактур по услугам, облагаемым НДС;
- Отдел розничного бизнеса - разработка и внедрение комплексных проектов по развитию розничного бизнеса в доп.офисе и увеличение клиентской базы, консультирование клиентов банка по предлагаемому спектру банковских продуктов и услуг для частных клиентов; ведение депозитных счетов физических лиц в рублях и валюте, обслуживание клиентов по системе WU в рублях и в валюте, отчеты для головного офиса по операциям физических лиц;
- Отдел кассовых операций - выполняет кассовые операции с юридическими и физическими лицами, в том числе валютно-обменные, формирование кассовых документов;
- Отдел бухгалтерского учета и отчетности - проводит учет внутрихозяйственных операций доп.офиса, ЕСН; НДС; НДФЛ; открытие внутри банковских счетов; ведение книги продаж; регистрация полученных счетов - фактур. Ведение регистров по налогу на прибыль, осуществляет дополнительный контроль, контроль за своевременным проведением инвентаризации денежных средств и материальных ценностей, формирование документов по внутрихозяйственным операциям доп.офиса;
- Группа автоматизации - поддержка АБС, информационная безопасность, поддержка системы «Интернет-Банк», прием и обработка кредитовых документов клиентов, контроль за каналами связи, техническая и пожарная безопасность доп.офиса
- Отдел хозяйственного обеспечения - занимаются покупкой ТМЦ, основных средств, организует проведение ремонтных работ, истопные работы, координация работы водителя.
Размещено на http://www.allbest.ru
Рис.1. Организационная структура доп.офиса №8601/0114
С нарастанием объемов проводимых операции и расширения спектра предоставляемых банковских услуг численность персонала доп.офиса №8601/0114 увеличился с 6 человек в 2006 году до 29 человек к началу 2009 года. В доп.офисе оптимально сочетается труд опытных банковских работников и молодых инициативных специалистов. На 01 января 2009 года средний возраст сотрудников доп.офиса составил 34 года. Образовательный уровень персонала достаточно высок, более 90% имеют высшее образование, большинство из которых с финансово- экономической специализацией. Стаж в банковской системе:
- до 1 года - 2 сотрудника; - до 10 лет - 7 сотрудников;
- до 3 лет - 5 сотрудников; - свыше 10 лет- 4 сотрудника;
- до 5 лет - 3 сотрудника;
Период работы в Сбербанке до 1 года- 5 сотрудников.
2.2 Анализ финансовой деятельности доп. офиса Бурятского ОСБ №8601/0114
Исследование следует начинать с анализа пассива, характеризующие источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют состав и структуру активов, а также доходность данных операций.
Заемные средства за 2006-2008 гг. имели следующую структуру:
Таблица 2.1.
Состав и структура заемных средств доп. офиса №8601/0114
|
Наименование показателей |
2006г. |
2007г. |
2008г. |
2008г. в % к |
||
|
2006г. |
2007г. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Сумма кредитных вложений,тыс. руб. |
962365 |
1395261 |
1912605 |
198,74 |
137,08 |
|
|
Привлеченные средства, тыс. руб. |
858899 |
1317545 |
1768586 |
205,91 |
134,23 |
|
|
Остаток средств физ. лиц, тыс. руб. |
489374 |
860304 |
1273901 |
260,31 |
148,08 |
|
|
Количество счетов физ. лиц, шт. |
1805 |
1877 |
1913 |
105,99 |
101,92 |
|
|
Привлечено средств на рублевые счета физических лиц, тыс. руб. |
99770 |
123746 |
87345 |
87,55 |
70,58 |
|
|
Размещено сбер. сертификатов СБ РФ и векселей физ.лицам, тыс. руб. |
333 |
51 |
111 |
33,33 |
217,65 |
|
|
Общий остаток ср-в во всех банках региона, тыс. руб. |
647320 |
1022954 |
1620739 |
250,37 |
158,44 |
|
|
Удельный вес средств физ. лиц в привлеченных ресурсах, % |
68,63 |
74,69 |
76,97 |
112,16 |
103,06 |
|
|
Удельный вес остатка средств физ. лиц в общем остатке таких средств во всех коммерческих банках региона, % |
75,6 |
84,1 |
78,6 |
103,97 |
93,46 |
|
|
Остаток средств юрид. лиц, тыс. руб. |
269423 |
333444 |
407229 |
151,15 |
122,13 |
|
|
Удельный вес средств юрид. лиц в привлеченных ресурсах, % |
31,37 |
25,31 |
23,03 |
73,40 |
90,98 |
|
|
Коэф-т эф-ти использования прив. ср-в, % |
180,87 |
94,43 |
92,47 |
-88,4 |
-1,96 |
За рассмотренный период можно сделать выводы, что наибольший удельный вес в заемных средствах составили вклады физических лиц. В 2008 г. по сравнению с 2006г. показатель удельного веса вырос на 8,34%, по сравнению с 2006г. почти на 3%. Рост вновь открытых счетов физических лиц в 2008 г по сравнению с 2006г. составили 105,99%, а по сравнению с 2007г.- 101,9%, свидетельствует о высокой степени доверия и приближенности населения к банку.
В связи со стабилизацией роста денежных доходов населения, увеличилась доля накопления сбережений во вклады, что способствовало росту остатков частных вкладов в Республике.
Стоит отметить, что удельный вес остатка средств физ. лиц в общем остатке таких средств во всех коммерческих банках республики составил в 2006г.-75,6%, 2007г.- 84,1%, 2008г.- 78,6%. Это говорит о том, что Бурятский банк сосредоточил в себе почти 80% вкладов населения.
Снижение уровня инфляции, повышение уровня конкуренции среди банков республики оказало влияние на остатки средств на счетах юридических лиц, которые в 2008 г. по сравнению с 2006г. увеличились на 151,15% (137806 тыс. руб.), а по сравнению с 2007г. на 122,135 (73785 тыс. руб.). Хотя удельный вес средств юридических лиц в сумме привлеченных средств незначительно уменьшился и к 2008г. в процентном соотношении с 2006г. составил 73,4%, а 2007г.- 90,98%. Одной из причин уменьшения удельного веса явилось закрытие счетов по учету внебюджетных средств организаций, финансируемых их федерального бюджета и счетов федерального казначейства.
Структура заемных средств за 2006-2008гг. имела следующий вид (Рис.2):
Рис.2. Структура заемных средств доп. офиса №8601/0114 за 2006-2008гг., в %.
Используя формулу 1., определим среднюю номинальную цену привлеченных в рассматриваемом периоде ресурсов Kn по вкладам и депозитам физических и юридических лиц:
Kn= P/H * Q/t *100%, где (1.)
Р - плата за пользование привлеченными средствами любого вида в анализируемом периоде (проценты уплаченные);
Н - соответствующая величина использованных заемных средств в том же периоде;
Q - расчетное количество дней в году;
t - срок в днях, в течение которого за использование суммы средств Н была выплачена плата в размере Р.
Кn1 = (67848 / 758797)* (365 / 365) *100% = 8.94
Кn2 = (187313 / 1193748) *(365 / 365) *100% = 15.7
Кn3 = (176802 / 1681130) * (365/365) *100% = 10.5
По проведенному анализу можно сделать вывод, что с 2006-2007гг. произошло удорожание ресурсов банка, а с 2007-2008 гг. - удешевление.
Следующим этапом по формуле 2. определим среднюю реальную цену привлеченных банком ресурсов Кr:
Kr = Kn * F/H (2.)
где F - общая сумма привлеченных банком за рассматриваемый период денежных средств;
H- величина использованных в данном периоде денежных средств (величина активов).
Кr1 = 8,94 * 858899 / 478787 = 16.03
Кr2 = 15.7 * 1317545 /1105572 = 18.71
Кr3 = 10.5* 1768586 /1463537= 12.68
Из расчетов видно, что цена заемных банком ресурсов с 2006-2007гг. возросла на 2,68 ед., а с 2007-2008 гг. упала на 6,03 ед. Следовательно, процент за пользование заемными средствами банка в общем уменьшился, что говорит об эффективной политике привлечения средств.
Анализируя в целом итоги деятельности доп.офиса №8601/0114 в период с 2006-2008гг. по формированию пассивов, следует отметить, что изменения в структуре заемных средств произошли в сторону увеличения вкладов физических лиц, и незначительного прогнозируемого уменьшения депозитов юридических лиц. Это объясняется тем, что работа с физическими лицами в истекший период была направлена на упрочение позиций на этом сегменте рынка и принципах повышения качества обслуживания клиента, совершенствование структуры вкладов, внедрения новых банковских продуктов, в том числе и для конкретных групп клиентов. Несмотря на незначительное уменьшение депозитов юридических лиц, задание Бизнес-плана по привлечению рублевых денежных средств юридических лиц доп.офисом №8601/0114 выполнено.
Анализ структуры ресурсной базы банка дает общее представление о харктеристике банка. В тоже время для оценки экономического состояния банка необходимо ресурсный анализ увязать с оценкой основных направлений размещения ресурсов; определить важнейшие (для банка) источники средств во взаимосвязи с направлениями их размещения; провести анализ активных операций банка, дать оценку их эффективности (например, с точки зрения доходности). Рассмотрим состав и структуру размещенных средств доп.офиса №8601/0114. (таблица 2.2).
Таблица 2.2.
Состав и структура размещенных средств доп.офиса №8601/0114
|
Наименование показателя |
2006 год |
2007 год |
2008год |
2008 год в % к |
||
|
2006 г. |
2007 г. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Размещено кредитных ресурсов в СБ РФ и других территориальных банках, тыс. руб. |
324857 |
417326 |
350885 |
108,012 |
84,08 |
|
|
Удельный вес в рабочих активах, тыс. руб. |
67,85 |
37,75 |
23,98 |
-43,87 |
-13,77 |
|
|
Размещено средств в ценные бумаги, тыс. руб. |
77373 |
263844 |
350679 |
453,232 |
132,91 |
|
|
- в т. ч. в государственные |
77373 |
263844 |
350679 |
453,232 |
132,91 |
|
|
Удельный вес в рабочих активах, % |
16,16 |
23,86 |
23,96 |
7,80 |
0,10 |
|
|
Сумма созданного резерва под обесценение ценных бумаг, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,00 |
|
|
Ссудная задолженность физических и юридических лиц - всего, тыс. руб. |
72632 |
427940 |
768323 |
1057,83 |
179,54 |
|
|
- в т. ч. просроченная |
3655 |
4752 |
8324 |
227,743 |
175,17 |
|
|
срочная |
68977 |
423188 |
759999 |
1101,82 |
179,59 |
|
|
Удельный вес срочной ссудной задолженности в рабочих активах, % |
14,41 |
38,28 |
51,93 |
37,52 |
13,65 |
|
|
Удельный вес просроченной задолженности в ссудной, % |
5,03 |
1,11 |
1,08 |
-3,95 |
-0,03 |
|
|
Ссуды физическим лицам, тыс. руб. |
Подобные документы
Формирование и источники доходов коммерческого банка. Виды прибыли и их расчет. Основные направления управления прибылью. Анализ формирования и использования прибыли как этап управления прибылью. Анализ рентабельности деятельности коммерческого банка.
курсовая работа [3,2 M], добавлен 12.12.2011Сущность и структура прибыли коммерческого банка, подходы к анализу расходов данного финансового учреждения. Проблемы формирования прибыли коммерческого банка, направления и перспективы ее увеличения, принципы и критерии эффективности управления.
курсовая работа [47,2 K], добавлен 16.12.2014Состав и структура доходов и расходов банка. Механизмы использования и распределения прибыли в банковском учреждении. Порядок формирования прибыли коммерческого банка в России. Проблемы и пути совершенствования использования и распределения финансов.
курсовая работа [407,5 K], добавлен 02.06.2019Выявление резервов повышения прибыли в банке. Методологические аспекты анализа порядка формирования и распределения прибыли. Классификация доходов и расходов коммерческого банка. Экономический анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка РФ.
курсовая работа [173,0 K], добавлен 07.03.2012Определение прибыли коммерческого банка и порядок ее формирования. Структурно-динамический анализ доходов и расходов. Увеличение фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 12.01.2015Источники доходов коммерческого банка и их классификация. Характеристика и критерии классификации доходов банка. Процентная маржа как источник прибыли, оценка ее уровня. Оценка структуры и уровня доходов и расходов банка. Формирование прибыли банка.
презентация [22,7 K], добавлен 01.05.2014Показатели, характеризующие доходы банка, классификация затрат. Сущность и содержание процентной маржи. Анализ практики формирования прибыли ЗАО АКБ "Экспресс-Волга". Основные направления повышения финансового результата деятельности коммерческого банка.
дипломная работа [695,3 K], добавлен 23.10.2014Источники банковской прибыли. Состав, структура доходов коммерческого банка. Расходы коммерческих банков и их направления. Управление прибылью банка. Организационно-экономическая характеристика Центрального Банка России. Система управления прибылью банка.
курсовая работа [71,3 K], добавлен 13.10.2014Понятие, сущность, цели и задачи финансов коммерческого банка. Роль финансов в укреплении устойчивости коммерческого банка. Характеристика основных показателей деятельности коммерческого банка. Проблемы функционирования финансов коммерческого банка.
курсовая работа [41,8 K], добавлен 09.10.2011Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях. Значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. Анализ доходов и расходов Приволжского отделения Сберегательного Банка.
дипломная работа [313,0 K], добавлен 14.08.2010
