16589

32937

192935

1163,03

585,77

Ссуды юридическим лицам, тыс. руб.

56043

395003

575388

1026,69

145,67

Сумма созданного РВПС, тыс. руб.

11337

24794

82694

729,42

333,52

Работающие активы, тыс. руб.

478787

1105572

1463537

305,68

132,38

Чистые активы, тыс. руб.

611968

1248848

1696427

277,21

135,84

Удельный вес работающих активов в чистых активах, %

78,24

88,53

86,27

8,03

-2,26

Анализ структуры активных операций банка представляет собой анализ направлений использования его ресурсов. Положительное влияние на рост прибыли оказало повышение уровня эффективности использования привлеченных ресурсов, т. к. основными направлениями деятельности банка было проведение реструктуризации и наращивание активных операций. В результате чего существенно возросла роль банка в кредитовании реального сектора экономики, что способствует оздоровлению инвестиционного климата в республике Бурятия.

Улучшились структурные и качественные показатели деятельности банка. Доля кредитов юридическим и физическим лицам в чистых активах возросла в 2008 г. по сравнению с 2006 г. на 13,65% , а по сравнению с 2007 г. на 13,65%. Значительно понизился удельный вес кредитных ресурсов, предоставленных другим банкам. Их доля в чистых активах составляла 67,85% в 2006 г., 37,75% в 2007 г., 23,98% в 2008 г. Данный факт можно расценивать положительно, т. к. произошла смена приаритетов в политике управления активами и перераспределение инвестиций в различные отрасли экономики. Удельный вес ссудной задолженности с 2006 г. (14,41% в общей сумме работающих активов или 68977 тыс. руб.) возрос на 37,52% и к 2007 г. и составил 51,93% или 759999 тыс руб. Одновременно произошло сокращение доли просроченной задолженности в ссудной в отчетном году по сравнению с предыдущим на 0,03%, а по сравнению с 2006 г. на 3,95%. Это говорит о повышении эффективности проведения кредитной политики банка. Произошло увеличение вложений в ценные бумаги. Банк на протяжении ряда лет формирует портфель государственных ценных бумаг, т. к. они отличаются высокой надежностью,и на них не создается резерв под обесценение вложений, что не увеличивает расходов банка.

При анализе активов банка необходимо уделить внимание активам, не приносящим доход и выявить динамику и структуру их в валюте баланса и в чистых активах. Рассмотрим таблицу 2.3:

Таблица 2.3.

Состав и структура активов, не приносящих дохода доп. офиса №8601/0114

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год	2008 год в % к
				2006г.	2007 г.
1	2	3	4	5	6
Остаток средств на корреспондентских счетах и в кассе, тыс. руб.	27384	18237	19136	69,88	104,93
Удельный вес в валюте баланса, %	2,68	1,15	0,86	32,20	75,16
Остаток средств на корреспондентском счете в ГРКЦ СБ РФ, тыс. руб.	3774	10254	2142	56,76	20,89
Удельный вес в валюте баланса, %	0,37	0,65	0,10	26,16	14,96
Сумма обязательных резервов, депонированных в ЦБ РФ, тыс. руб.	33417	76347	128051	383,19	167,72
Удельный вес в чистых активах, %	5,46	6,11	7,55	138,23	123,47
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	5199	2361	824	15,85	34,90
Удельный вес в чистых активах, %	0,85	0,19	0,05	5,72	25,69
Капитальные вложения, тыс. руб.	63407	72077	82782	130,56	114,85
Удельный вес в чистых активах, %	10,36	5,77	4,88	47,10	84,55
Неработающие активы, тыс. руб.	133181	179276	232935	1273,78	135,84
Чистые активы, тыс. руб.	611968	1248848	1696472	277,21	135,84
Валюта баланса, тыс. руб.	1020000	1585362	2213406	217,00	139,62

Как видно из таблицы, в целом активы, не приносящие дохода занимают сравнительно небольшой удельный вес в валюте баланса. Так, остатки средств на корреспондентских счетах и в кассе в отчетном году по сравнению с 2006 г. составляют 2,68%, по сравнению с 2007 г. 75,16%. Также не наблюдается темпов роста остатков средств на коррсчете в ГРКЦ. В то же время увеличилась сумма обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ по причине возрастания базы для расчета резерва: суммы остатков средств на счетах физических и юридических лиц (см. таблицу 1.) Кроме того, Центральный Банк регулярно повышает нормативы обязятельного резервирования, что выводит финансовые ресурсы банков из оборота. Как положительный момент можно расценивать снижение дебиторской задолженности как в динамике за 3 года, так и в структуре чистых активов.

Произошло увеличение размера капитальных вложений с 63407 тыс. руб. в 2006 г. до 72077 тыс. руб. в 2007 г. и 82782 тыс руб. в отчетном году. Темп роста 2007 г. по сравнению с 2006 г. составляет 130,56%, а по сравнению с 2007 г. 114,85%.

2.3 Анализ использования прибыли

Анализ финансовых результатов банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций. Все произведенные расходы и полученные доходы учитываются по результативным счетам банка, которые иначе называют счетами прибылей и убытков. Проведем анализ доходов и расходов за 2006-2008гг.

Объем доходов и расходов, полученных банком за 2007-2008 г. составил 620219 тыс. руб. и 593810 тыс. руб. соответственно (Приложение 1). В результате структурных изменений в активах, в структуре доходов банка наметилась тенденция к сбалансированности объемов процентных и непроцентных доходов (см. рис.3.). Доли указанных доходов практически сравнялись и составили в структуре доходов соответственно 50,96 % и 49,04 %. Для сравнения, в 2007 г. этот показатель составлял 10,77 % и 89,23 % в 2008 г. - 32,99 % и 67,01% соответственно.

Реализация кредитной политики, приоритетным направлением которой являются задачи по наращиванию кредитного портфеля, позволила увеличить долю доходов от кредитных операций в общей сумме полученных доходов по сравнению с 2006 г. в 9,8 раз, по сравнению с 2007 г. в 2,7 раза.

Одновременно увеличился размер процентных доходов от вложений в ценные бумаги в отчетном году по сравнению с 2006 г. на 171,19 %, по сравнению с 2007 г. на 8,8 %. Снижение дохода от этого вида деятельности произошло из-за реализации части пакета ОГСЗ. Дальнейшее развитие платных услуг, предлагаемых банком клиентам, позволило увеличить долю комиссионных доходов в общей сумме доходов с 2,55 % в 2006 г. до 9,81 % в 2008г.

Рис.3. Соотношение процентных и непроцентных доходов банка в 2006-2008 гг.

В 2006 г. банком получен огромный доход от переоценки счетов в иностранной валюте (80,64 % в структуре доходов). В последующие годы

банк развивал активную кредитную политику, что является приоритетным направлением деятельности любого коммерческого банка.

Административно-хозяйственные расходы из года в год возрастают, но в целом наблюдается экономия средств - в 2008 г. план составил 55332 тыс. руб., в 2007 г. 40256 тыс. руб., в 2006 г. 32914 тыс. руб.

Коэффициент покрытия расходов доходами составляет в отчетном году 1,04, в 2007 г. - 1,02, в 2006 г. - 1,04. В целом организация выполняет свои задачи обеспечения прибыльности.

В структуре расходов общая сумма налогов занимает в отчетном году 1,54% или 9200 тыс. руб. По сравнению с 2006 г. этот показатель несколько увеличился, если принимать во внимание возросшие объемы операций.

Зная величину произведенных банком расходов, определим среднюю номинальную цену привлеченных в рассматриваемом периоде ресурсов Кn (формула 3.) по вкладам и депозитам физических и юридических лиц:

Кn1 = (67848 / 758797)* (365 / 365) *100% = 8.94

Кn2 = (187313 / 1193748) *(365 / 365) *100% = 15.7

Кn3 = (176802 / 1681130) * (365/365) *100% = 10.5

По проведенному анализу можно сделать вывод, что с 2006-2007гг. произошло удорожание ресурсов банка, а с 2007-2008 гг. - удешевление.

Следующим этапом, используя формулу 3., определим среднюю реальную цену привлеченных банком ресурсов Кr:

Кr1 = 8,94 * 858899 / 478787 = 16.03

Кr2 = 15.7 * 1317545 /1105572 = 18.71

Кr3 = 10.5* 1768586 /1463537= 12.68

Из расчетов видно, что цена привлеченных банком ресурсов с 2006-2007 гг. возросла на 2,68 ед., а с 2007-2008 гг. упала на 6,03 ед. Следовательно, процент за пользование привлеченными средствами банка в общем уменьшился, что говорит об эффективной политике привлечения средств.

Далее, используя формулу 4., рассчитаем показатель достаточной маржи:

Md = (Ro-Rp+Ra-Dp)/ Ad (4.)

где Ro - операционные расходы банка;

Rp - проценты уплаченные;

Ra- расходы на содержание аппарата управления;

Dp - прочие доходы;

Аd - средний остаток активов, приносящих доход.

Md1 = (661889-67848-11244)/478787 =1.2

Md2 = (387981-187313-40467)/1105572=0.14

Md3 = (327376-176802-75830)/1463537=0.05

Достаточная маржа представляет собой минимальный разрыв между процентными поступлениями и процентными издержками. Таким образом, если в 2006 г. от размещения средств банк должен был получить 120% доход, который покрывал расход и тем самым обеспечивал бесприбыльное функционирование, то в 2007г. этот процент был равен 14%, а в 2008г.-5%. Это свидетельствует о том, что банк осуществляет более эффективную политику размещения средств, которая ведет к получению более высокого дохода, т.е. прибыли.

Подводя итоги анализа доходов и расходов банка за 2006-2008гг., можно сделать следующие выводы:

Максимальная величина доходов наблюдалась в 2006 г., что объясняется переоценкой счетов в иностранной валюте, этим же объясняется дисбаланс в процентных и непроцентных доходах. В отчетном году по сравнению с 2007г. доходы практически не изменились, наибольшее влияние на доходы в целом оказали доходы от операций кредитования, что говорит о приоритетном направлении наращивания кредитного портфеля банка.

За рассмотренный период наблюдался рост расходов банка на выплату процентов по вкладам населения и депозитам, что говорит о росте количества вновь открытых депозитов физических и юридических лиц, а также о высокой степени доверии вкладчиков.

Реализация кредитной политики, приоритетным направлением которой являются задачи по наращиванию кредитного портфеля, позволила увеличить долю доходов от кредитных операций в общей сумме полученных доходов. Доходы от операций кредитования покрывают расходы по формированию резерва в 2008 г. в 2,7 раза; в 2007 г. в 3,3 раза; в 2006 г. в 1,9 раз, что говорит об эффективности проведения кредитной политики банком.

Значительно увеличился размер процентных доходов от вложений в ценные бумаги, (наибольший вес занимают векселя, ОВОЗ, ОФЗ), что подтверждает развитие операций с ценными бумагами.

Процент за пользование привлеченными средствами банка, в общем уменьшился, что говорит об эффективной политике привлечения средств.

Коэффициент достаточной маржи за рассмотренный период уменьшился с120% до 5%, что свидетельствует об осуществлении банком более эффективной политики размещения средств, которая ведет к получению более высокого дохода, т.е. прибыли.

Коэффициент покрытия расходов доходами составляет в отчетном году 1,04, в 2007 г. - 1,02, в 2006 г. - 1,04. В целом организация выполняет свои задачи обеспечения прибыльности.

Целью финансовой деятельности каждой организации является получение прибыли, которая характеризует успешность эффективность работы организации за отчетный год и в динамике лет. Рассмотрим основные показатели результатов финансовой деятельности доп. офиса №8601/0114 (таблица 2.4.)

Таблица 2.4.

Результаты финансовой деятельности доп. офиса №8601/0114

Наименование показателей	2006 год	2007 год	2008 год	2008 год в % к
				2006 г.	2007г.
1	2	3	4	5	6
Валюта баланса "очищенная", тыс. руб.	1020000	1585362	2213406	217,00	139,62
Чистая прибыль с учетом налоговых отчислений, тыс. руб.	13496	8436	17210	127,52	204,01
Чистая прибыль в расчете на 1 работника, руб.	12485	7782	15818	126,70	203,26
Рентабельность активов (чистая прибыль к средней "очищенной" валюте баланса), %	1,3	0,53	0,78	60,00	147,17
Сумма налогов, уплаченная в бюджет из прибыли, тыс. руб.	4864	7898	9200	189,14	116,49
Сумма уплаченных штрафов, тыс. руб.	66	70	39	59,09	55,71
Остатки по фондам, тыс. руб.
Задолженность по централизованным фондам	75614	73127	0	0,00	0,00
- фонд материального поощрения и социального развития	0	0	1419	0,00	0,00
- фонд акционирования работников	2	2	2	100,00	100,00
- фонд финансовой стабилизации	0	0	2052	0,00	0,00
- средства фондов накопления	210	749	6732	3205,71	898,80
- амортизация основных средств, нематериальных активов, оборудования для лизинга	969	974	725	74,82	74,44

На основании данных таблицы 4. можно сделать вывод, что динамика показателей прибыльности банка позитивна. Так, валюта баланса в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 39,62 %, а по сравнению с 2006 г. в 2,1 раза. Несмотря на то, что сумма чистой прибыли в 2007 г. сократилась по отношению к 2006 г. на 5060 тыс. руб., в отчетном году этот показатель намного улучшился и составил 127,52 % по сравнению с 2006 г. и 204,01 % по сравнению с 2007 г.

Практически аналогичная динамика и по показателю чистой прибыли в расчете на 1 работника банка. Рентабельность активов в отчетном году по сравнению с 2006 г. уменьшилась на 40 %, а по сравнению с 2007 г. выросла на 47,7 процентных пункта. При возрастающих объемах прибыли увеличиваются и налоговые отчисления организации, что также нашло отражение в динамике. Как положительный момент можно рассматривать снижение объемов штрафов - это говорит об улучшении финансовой дисциплины банка. Также в 2008 г. банк полностью погасил задолженность по централизованным фондам, создал фонд материального поощрения и социального развития, фонд финансовой стабилизациии. Значит, у организации появились свободные финансовые средства на создание внутренних резервов.

Хотя прибыль и является одним из важнейших оценочных показателей, она не всегда дает достаточно объективную информацию об уровне эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить эту прибыль. Поэтому чтобы определить эффективность работы банка, следует рассчитать основные показатели рентабельности и проанализировать их в динамике. Полученные коэффициенты сведем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5.

Основные показатели рентабельности доп. офиса №8601/0114

Показатели рентабельности	2006г.	2007г.	2008г.
1.Коэффициент доходности капитала (k1)	0,019	0,014	0,022
2.Коэффициент прибыльности активов (k2)	0,020	0,006	0,010
3.Мультипликатор капитала (k3)	0,950	2,3	2,2
4. Маржа прибыли (k4)	0,017	0,013	0,027
5.Коэффициент использования активов (k5)	1,270	0,490	0,360
6.Доля прибыли на единицу заемного капитала (k6)	-0,150	0,012	0,018

Из рассчитанных показателей можно сделать следующие выводы:

1) Коэффициент доходности капитала в 2008г. по сравнению с 2006г. увеличился на 0,3%, по сравнению с 2007г. на 0,8%. Следовательно, доходность собственного капитала возросла, что говорит об эффективности работы банка.

2)Коэффициент прибыльности активов, характеризующий объем прибыли, полученной на каждый рубль банковских активов в 2008г. составил 1% против 0,6% в 2007г. Рост показателя в 2008г. по сравнению с 2007г. свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов.

3)Мультипликатор капитала в 2008г. снизился на 0,1%, но по сравнению с 2006г. повысился на 1,25%. Можно сделать вывод, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию акционерного капитала.

4)Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли к 2007г. заметно увеличилась и составила 2,7%, что говорит о снижении доли доходов, направляемых на покрытие расходов, и вследствие этого - об увеличении доли прибыли в доходах.

5)Расчет показателя использования активов показал тенденцию его незначительного снижения, что говорит о сокращении степени отдачи активов и о необходимости распределения активов в пользу наиболее доходных финансовых инструментов.

6)Значение прибыли приходящейся на единицу заемного капитала в 2008г. по сравнению с 2007г. увеличилось на 0,6% и составило 1,8%. Это показывает эффективность использования заемных средств, т.е. о хорошей отдаче привлеченного капитала.

В целом по рассчитанным показателям рентабельности можно сказать о высокой эффективности управления банком по операциям привлечения и размещения средств. Деятельность банка в период с 2006-2008гг рентабельна.

Далее рассчитаем показатель Спрэда. Необходимо отметить, что к активам, приносящим доход в виде процентов (Апд) относят операции по ссудам физических и юридических лиц и операции с ценными бумагами; а к оплачиваемым пассивам (Ппр) - остаток вкладов физических лиц.

Спрэд 1 =(83904/(72632+77373)- 73035/489374) *100% =41%

Спрэд 2=(204893/(427940+263844)-191987/860304) * 100% = 7.3%

Спрэд 3=(316061/(768323+350679)-183740/1273901) * 100% = 13.8%

Анализ показателя Спрэда показал, что к 2008г. разрыв между процентом от активных операций и пассивных операций составил 13,8% против 7,3%, что говорит об эффективности проводимых банком операций и как следствие получение более высокой прибыли.

Из проведенного анализа прибыли и рентабельности можно сделать вывод, что деятельность банка в 2006-2008гг. была высоко прибыльной. Это обусловлено высокой эффективностью управления ресурсами.

Заканчивая анализ финансовых результатов, необходимо рассчитать показатель внутренней стоимости банковских услуг. Внутренняя стоимость банковских операций является условным аналогом себестоимости продукции, которая представляет собой неотъемлемую часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Согласно формуле 5. рассчитаем совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских услуг:

Kvs =(R-Dd) / (A-An)*100% (5)

где R - совокупные расходы банка;

Dd - дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

А - общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

Аn - сумма статей актива, не приносящих доходов.

Kvs 2006г =(746261-371) / (703005-133181)*100%=130

Kvs 2007г =(604761 -153) / (933799-179276)*100%=80

Kvs 2008г =(593810-99) / (993347-232935)*100%=78

Таким образом, себестоимость банковских услуг к 2008 году снизилась по сравнению с 2007 г. на 52%, с 2006 г. на 2%. Это говорит об эффективном использовании ресурсов и высокой системе управления активными и пассивными операциями.

Проблема управления ликвидностью является одной из ключевых (наиважнейших) для российских банков. Управление ликвидностью подразумевает решение трех основных задач: гарантирование исполнения всех платежей (обязательств), обеспечение выполнения заявок на предоставление кредитных ресурсов VIP-клиентам и обеспечение эффективного использования ресурсов. В целях обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” ЦБ РФ установил обязательные нормативы деятельности банков. Расчет этих нормативов, приведенной в методической главе данной работы, не использовался, т.к. с учетом сохранения коммерческой тайны банк предоставил только готовые значения нормативов (табл.2.6).

Таблица 2.6.

Анализ выполнения доп. офисом №8601/0114 обязательных экономических нормативов

№	Нормативы (%)	Нормативы, установленные ЦБ РФ	2006 г	2007г	2008 г
1	Н2(норматив мгновенной ликвидности)	Min = 15%	73,9	39,29	30,4
2	Н3(норматив текущей ликвидности)	Min = 50%	54,4	65,92	80,1
3	Н4(норматив долгосрочной ликвидности)	Max = 20%	-52,8	0,0	57,7
5	Н6(макс. размер риска на 1 заемщика)	Max = 25%	0,0	0,0	0,0
6	Н7(макс. размер крупных кредитных рисков)	Max = 800%	-2,4	-40,30	0,0
	Н9 (макс. размер риска на 1 заемщика-акционера)	Max = 50%	0,0	0,0	0,0
8	Н10 (макс. размер кредитов инсайдерам)	Max = 2%	0,0	0,0	0,0
9	Н12(использование капитала для приобретения акций юридических лиц)	Max = 25%	0,0	0,0	0,0

В 2007 г. произошел значительный рост отдельных нормативов ликвидности банка. Так, норматив мгновенной ликвидности Н2 увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. в 4,1 раза, превышение норматива составило 3,7 раза (73,9 %) Увеличение средств в кассе и на корсчете в Национальном банке в 2,4 раза, вложений в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов в 2,9 раза при незначительном (в 1,3 раза) росте суммы обязательств до востребования по сравнению с периодом 2006 г. обусловило существенный рост данного норматива. В 2008г. норматив также стабильно выполнялся.

Значение норматива текущей ликвидности Н3 в течение 2007 г. по сравнению с предыдущим годом увеличилось в 4,6 раз, в 2008 г. по отношению к 2007 г. также наблюдается улучшение данного показателя. Однако, он не достигает установленного минимального уровня 50 %. Для выполнения этого норматива следует несколько увеличить ликвидные активы: либо вложения в долговые обязательства, либо наращивать кредитование на срок до 30 дней с учетом критериев целесообразности и выгоды для банка.

Норматив долгосрочной ликвидности Н4, а также все остальные обязательные экономические нормативы, в расчете которых участвует сложившееся отрицательное значение собственных средств (капитала) банка, не выполняются. Это:

Максимальный размер риска на 1 заемщика Н6;

Максимальный размер крупных кредитных рисков Н7;

Максимальный размер риска на 1 заемщика-акционера Н9;

Максимальный размер кредитов инсайдерам Н10;

Норматив использования капитала для приобретения акций юр.лиц H 12.

Выполняется норматив текущей ликвидности, который составил 80,1%, что говорит о росте доли текущих ликвидных активов в текущих обязательствах банка. Норматив долгосрочной ликвидности составил 57,7%, вследствие наращения доли собственных средств в пассивах по сравнению с 2007 г.

Таким образом, нормативы ликвидности за 2008 год соответствуют требованиям Центрального Банка. Бурятское ОСБ является платежеспособным и может исполнить свои обязательства по требованию клиентов. Степень риска невысокая, но руководство должно обратить внимание на кредитный потенциал и более эффективное размещение кредитного портфеля.

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ПРИБЫЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли коммерческого банка

В данном параграфе дипломной работы предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить недостатки, которые были выявлены во второй главе, а именно: снижение доли средств юридических лиц в привлеченных ресурсах, высокая внутренняя стоимость банковских услуг, невысокие показатели ликвидности и как следствие наличие процентного риска.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

· предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

· инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

· осуществление инвестиционных проектов;

· операции типа репо;

· валютные операции;

· лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков - активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

По результатам исследования банковской деятельности доп.офиса №8601/0114 для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

· увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

· увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

· расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

· необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

· уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

· сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых - это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается - степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами - государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей - сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

3.2 Предложения по повышению прибыли банка и расчет экономической эффективности

Первым мероприятием по повышению прибыли доп.офиса 8601/0114 предлагаем внедрение АРМ «Валютный кассир» как одно из направлений повышения эффективности работы банка.

Внедрение мероприятий по совершенствованию учета в обменном пункте на основе его автоматизации связано со значительными материальными затратами на разработку и функционирование системы. Поэтому важнейшей задачей является анализ экономической эффективности внедряемой системы. Ее своевременное решение дает возможность сравнивать различные варианты автоматизации и установить оптимальный вариант, оценить его влияние на изменение показателей деятельности организации.

Эффективность внедрения автоматизированной системы обуславливается действием ряда факторов организационного, информационного и экономического характера.

Организационный эффект проявляется в освобождение работников от рутинных операций по систематизации и группировке учетных данных, многочисленных расчетов и записей в реестры и другую документацию, сверки показателей, увеличив тем самым время для проведения анализа и оценки эффективности принимаемых управленческих решений.

Информационный фактор эффективности выражается в повышение уровня информированности персонала.

Экономический фактор проявляется в том, что учетная информация, имеющая целью полное и своевременное отражение и состояние объекта и причин, влияющих на его развитие, в конечном счете направлена на улучшение использование производственных ресурсов.

Опыт эксплуатации комплексов задач показал, что в процессе автоматизации учетно_вычислительных работ достигается снижение трудоемкости отдельных операций, рост производительности и улучшений условий труда отдельных работников, повышение оперативности достоверности, включая подготовку отчетности при постоянно растущем объеме первичной документации без увеличения численности персонала и т.д.

Итак, экономическая эффективность складывается из двух основных компонентов:

-совершенствование производственной, хозяйственной и финансовой деятельности обменного пункта;

-сокращение затрат на проведение вычислительных операций.

Базой для оценки экономической эффективности автоматизированной системы может служить время, затрачиваемое на одного клиента в обменном пункте.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся:

-годовой экономический эффект от разработки и внедрения автоматизированной системы;

-срок окупаемости автоматизированной системы;

-расчетный коэффициент эффективности капитальных затрат.

Приведем формулы вышеперечисленных показателей.

Годовой экономический эффект определяется как разность между годовой экономией (или годовым приростом) и нормативной прибылью.

Э= П-К*Е_н (3.1)

где

Э _ годовой экономический эффект (руб.);

П _ годовая экономия (или годовой прирост) (руб.);

К _ единовременные затраты (руб.);

Ен _ нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Ен _ представляет собой минимальную норму эффективности капитальных вложений, ниже которой они не целесообразны. Значение Ен принимается равным 0.2)

Произведение К * Ен следует рассматривать как нормативную прибыль, которая должна быть получена от внедрения системы.

Коэффициент эффективности капитальных затрат - представляет собой отношение годовой экономии (годового прироста прибыли) к капитальным затратам на разработку и внедрение автоматизированной системы.

Ер = П / К (3.2)

где

Ер _ коэффициент эффективности капитальных затрат.

Срок окупаемости затрат на внедрение модернизируемого проекта машинной обработки информации представляет собой отношение капитальных затрат на разработку и внедрение автоматизированной системы к годовой экономии (годовому приросту прибыли).

Т = К / П (3.3)

где

Т _ срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.).

Расчет вышеперечисленных обобщающих показателей предполагает предварительное вычисление частных показателей, характеризующих создаваемую автоматизированную систему.

1. единовременные затраты ( К, руб.)

Замечание: предполагается, что доставка и монтаж оборудования производится бесплатно.

2.Эксплутационные расходы (в расчете на обслуживание 1 клиента в обменном пункте).

Приведем пример расчета заработной платы кассира на обслуживание одного клиента.

Таблица 3.1

Единовременные затраты на внедрение АРМ «Валютный кассир»

№ п/п	перечень затрат	количество (шт.)	стоимость (руб.)
1	Источник бесперебойного питания (мощность 600 Вт)	1	4000
2	Рабочая станция (Pentium 100)	1	10000
3	Струйный принтер Еpson Stylus 800C	1	8000
4	Разработка программного обеспечения	1	20000
5	Операционная система	1	2000
6	Т_коннектор	1	120
	Итого		44120

Рабочее дневное время кассира составляет 7 часов или 420 минут. Предполагается, что пропускная способность обменного пункта при ручном оформлении документов - 70 человек в день, при машинной - 150 человек в день. Из этого следует, что время, затрачиваемое кассиром на обслуживание одного клиента при ручном оформлении - 6 минут (420/70), при машинном оформлении - 2,8 минуты (420/150).

Заработная плата кассира в месяц при ручном оформлении - 10000 руб./месяц, при машинном - 12000 руб./месяц. Следовательно, в день заработная плата кассира в день соответственно равна 386 руб. и 462 руб., и, в минуту 0,9 и 1,1 руб.

Умножив заработную плату кассира в минуту на время обслуживания одного клиента получим заработную плату кассира за одного клиента. При ручном оформлении она составляет - 5,4 руб./клиент, при машинном - 3,08 руб./клиент.

Расчет остальных показателей производится подобным образом.

Таблица 3.2.

Эксплутационные затраты на внедрение АРМ «Валютный кассир»

№ п/п	Статьи затрат	Из расчета	Ручная обработка (руб.)	Машинная обработка (руб.)
1	Заработная плата	10000руб./мес.	5,4	3,08
3	Отчисления на социальные нужды	26% от ФОТ	2600	3120
4	Амортизационные отчисления	20% от капитальных затрат в год	_	0,8
5	Накладные расходы	40% от ФОТ	6	4
6	Итого		31	23,8

В качестве примера опишем технологию расчета заработной платы кассира обменного пункта в расчете на обслуживание 1 клиента при ручном и при машинном оформлении документов.

После этого можно приступить к расчету основных показателей.

1. Прирост прибыли в день рассчитывается по формуле:

Пдень= Qкл * ( С1 - С2), где

П _ прирост прибыли (руб.);

Q _ количество клиентов в день при машинной обработке (чел.);

С1, С2 _ затраты при ручном и машинном способе оформлении документов (руб.).

Пдень = 150 * ( 31 - 23,8 ) = 1080 (руб.)

Значит, прирост прибыли в год равен:

Пгод = Пдень * Qр.д., где

Пгод _ количество рабочих дней в году (дн.);

Пгод = 304 * 1080 = 328320 (руб.)

Таблица 3.3.

Распределение времени при автоматизированном оформлении операций

Название операций	Время на обработку соответствующих сумм долларов США (сек.)
	50	100	200	1000	8000
Выяснение вида операции, суммы валюты	5	5	5	5	5
Расчет суммы валюты и рублей	5	5	5	5	5
Проверка имеющегося количества рублей и валюты, их достаточности для проведения операции	0	0	0	0	0
Получение средств от клиента	5	9	10	20	35
Подсчет получаемых купюр	15	23	25	300	600
Подсчет продаваемых купюр	0	0	0	0	0
Заполнение реестра покупки/продажи валюты (в зависимости от вида операции)	0	0	0	0	0
Выписывание справки ф.№0406007	40	40	40	40	40
Выдача продаваемых купюр и справки ф.№ 0406007	10	10	10	10	10
Итого (сек.)	80	83	95	400	725
Итого (мин.)	1.33	1.33	1.58	6.67	12.08

2. Годовой экономический эффект (руб.) равен

Э = П - К * Ен

Э = 328320 - 44120 * 0.2 = 35296 (руб.)

3. Коэффициент эффективности капитальных затрат

Ер = П / К

Ер = 328320 / 44120 = 7,44

4. Срок окупаемости капитальных затрат на внедрение автоматизированной системы (мес.)

Т = К / П

Т = 10506 / 16416 = 0,13 года (1,5 месяца).

Таким образом, годовой экономический эффект от внедрения АРМа «Валютный кассир» равен 35296 руб, срок окупаемости системы составляет 1,5 месяца.

Для наглядности в таблице 3.3. приведены данные о распределение времени при автоматизированном оформление документов.

Из таблицы 3.3 видно, что с увеличением суммы валюты время, затрачиваемое кассиром на обслуживание клиента возрастает. Однако, по сравнению с ручным оформлением документов, разница во времени достаточно значительна.

Таблица 3.4.

Результат внедрения АРМ «Валютный кассир»

Вид обработки информации	Время на обработку соответствующих сумм долларов США (сек.)
	50	100	200	1000	8000
ручная	125	128	140	485	837
автоматизированная	80	83	95	400	725
экономия времени	45	45	45	85	112

Сравнительная оценка работы валютного кассира в обменном пункте при автоматизированном и ручном оформление документов представлена в таблице 3.4. Результат внедрения АРМ «Валютный кассир», а также на диаграмме 3.1. Экономия времени по соответствующим суммам валюты.

Рисунок 3.1. Экономия времени по соответствующим суммам валюты

Резюмируя вышеизложенное, приходим к выводу, что внедрение АРМ «Валютный кассир» позволит сократить расходы на одного клиента с 31 руб. до 23,8 руб. Кроме того, увеличится скорость обслуживания клиентов примерно в три раза. Годовой экономический эффект от внедрения АРМа «Валютный кассир» равен 35296 руб, срок окупаемости системы составляет 1,5 месяца.

Как мы сказали выше, для повышения прибыльности банка необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

Для этого мы предлагаем к разработке мероприятия по росту обслуживания по пластиковым картам с целью привлечения средств клиентов на депозиты.

Наименьшую заинтересованность к банковским пластиковым картам проявляют люди пенсионного возраста, которые являются основными клиентами Сбербанка среди физических лиц. Это объясняется устоявшейся привычкой пользоваться наличными, не знанием, что делать с картой, кроме как пойти и получить наличные в банкомате.

Можно сформулировать некоторые предложения по развитию расчетов с использованием пластиковых карт.

- депозиты с использованием банкоматов.

Для этого понадобится закупка новых моделей банкоматов или дополнительных депозитных модулей к уже имеющимся. Это позволит существенно ускорить процесс взноса наличных на счет, экономя при этом время клиента и оператора (деньги банка). Для этого даже не обязательно использовать системы идентификации денежных купюр. Для начала вполне подойдет просто система, при которой клиент в специальный конверт вкладывает наличные и кладет конверт в банкомат. После инкассации уже в Банке сумма наличности в конверте пересчитывается кассиром и фактически зачисляется на указанный счет.

Как показывает опыт российских банков, развитие карточных проектов предпочтительнее начинать с установки банкоматов по одному в каждом небольшом микрорайоне города, непосредственно рядом с маршрутами движения основных потоков людей: рядом с автобусными остановками, на рынках, в магазинах, вокзалах и т.д.

Еще более предпочтительно устанавливать банкоматы непосредственно на предприятии (либо в непосредственной близости к ним), под заключенные зарплатные проекты, что позволит привлечь наибольшее количество клиентов и средств, а в конечном итоге и быстрее окупить сделанные вложения. Главное в этом варианте обеспечить беспроблемный доступ к банкомату сторонних держателей карт (не работников данного предприятия) желательно в максимальном временном диапазоне.

Количество устанавливаемых банкоматов определяется в первую очередь количеством обслуживаемых карт (нагрузка на банкомат). Наиболее целесообразно ставить банкоматы в первую очередь в крупных торговых центрах города, т.к. 1) там проходит большой поток людей, 2) большое количество торговых точек с разными собственниками не позволит банку в ближайшее время обеспечить их в достаточном количестве терминалами. Тем более есть торговые точки, торгующие специфическим (эксклюзивным, дорогим) товаром, где и наличными расчет за покупки происходит нечасто (редко), 3) есть возможность обслуживания держателей карт других банков.

Только в этих случаях будет обеспечена максимальная (оптимальная) нагрузка на банкомат («наличные» в банкомате «залеживаться» не будут).

Банкоматы и терминалы возможно устанавливать также на оптовых базах, где покупает товары значительная часть населения города, что связано с наличием у большинства из них собственного автомобиля, вахтовым методом работы и более низкими ценами. Эта ситуация напоминает «западный» образ жизни, где также закупки в большом количестве совершаются раз в неделю в супермаркетах. К тому же там нестационарные торговые точки, в которые установить торговый терминал достаточно сложно.

Технология вкладной операции с использованием операциониста в отделении:

- клиент подходит к контролеру, предъявляет документ, удостоверяющий личность;

- контролер его идентифицирует (фотография в паспорте, кодовое слово, роспись), спрашивает у клиента номер счета, сумму и печатает квитанцию на взнос наличных на счет;

- клиент подходит к кассиру и передает ему подписанную квитанцию с деньгами;

- кассир пересчитывает деньги, подтверждает кассовый документ и возвращает клиенту квитанцию с отметкой об исполнении.

Технология вкладной операции в банкомате:

- клиент подходит к банкомату и вставляет пластиковую карту;

- банкомат идентифицирует клиента по введенному пинкоду, клиент выбирает в меню вкладную операцию, вводит номер счета и сумму;

- банкомат выдает клиенту конверт, на котором уже напечатаны необходимые данные о вкладной операции (дата, ФИО, номер счета и сумма), клиент кладет деньги в конверт, запечатывает его и кладет его в банкомат;

- после инкассации все запечатанные конверты извлекаются из банкомата, далее уже в банке они вскрываются, деньги пересчитываются и фактически зачисляются на счет клиента. Все действия снимаются видеокамерой.

Технологии вкладных операций в отделении и банкомате, в принципе, похожи. Только идентификация в отделении проходит по документу, удостоверяющему личность, а в банкомате по пинкоду пластиковой карточки. И фактическое зачисление в отделении происходит практически сразу, а в банкомате после инкассации и пересчета суммы уже в банке. Этап, где кассир пересчитывает сумму и фактически зачисляет деньги на счет клиента, одинаков по трудоемкости в обоих случаях. Так что в расчетах его учитывать не будем.