Оценка эффективности банковских услуг

По всем, полученным в качестве кредитов и займов финансовым обязательствам, банк исполняет обязательства по выплате основной суммы долга, процентов и иных условий в установленные сроки

Ниже приводится распределение статей обязательств бухгалтерского баланса по некоторым компонентам.

Средства Национального банка

2012 г. 2011 г.

12012 Кредиты 1,57 3469,32

12013 Вклады (депозиты) 3160,39 2819,15

12014 Средства на корреспондентских счетах 184,27 110,35

12017 Другие средства 41,85 21,64

1201 Всего 3388,08 6420,47

Средства банков

2012 г. 2011 г.

12021 Кредиты 4092,67 1606,02

12023 Вклады (депозиты) - -

12024 Средства на корреспондентских счетах 307,50 85,10

12027 Другие средства 2720,34 280,42

1202 Всего 7120,51 1971,54

Средства клиентов

2012 г. 2011 г.

12031 Кредиты 0,33 709,5

12032 Займы 89,042 10,35

12033 Вклады (депозиты) 5461,65 10312,90

12034 Средства на текущих (расчетных) счетах 5195,23 10841,76

12037 Другие средства 2574,85 4569,12

1203 Всего 13321,09 26443,33

Прочие обязательства

2012 г. 2011 г.

1205 Производные

финансовые обязательства - 3,11

12063 Кредиторская задолженность по

хозяйственной деятельности 72,65 77,12

12064 Резервы на риски и платежи 45,45 7,74

12065 Начисленные комиссионные, прочие

банковские, операционные расходы 45,32 18,80

12067 Прочие обязательства 2,94 5,05

1206 Всего 166,35 108,70

5. Отчет о прибыли и убытках

Отчет о прибыли и убытках банка составлен в соответствии с формой 2 годовой финансовой отчетности согласно требованиям Инструкции 507.

5.1. Чистые процентные доходы

Порядок признания банком процентных доходов и процентных расходов на счетах доходов и расходов банка в 2012 году изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.

Чистые процентные доходы представлены следующим образом:

2012 г. 2011 г.

2012 Процентные доходы: 4632,40 2079,00

20121 по средствам в банках 1,04 49,57

20122 по операциям с клиентами 4619,24 2017,9

20123по ценным бумагам 2,21 2,18

20127 Прочие 9,91 9,35

2013 Процентные расходы: 3546,98 1460,89

20131 по средствам банков 696,07 280,48

20132 по средствам клиентов 2460,07 1035,23

20133по ЦБ, выпущенным банком 380,61 145,14

20137 Прочие 10,22 0,03

201Всего 1085,43 618,12

5.2. Чистые комиссионные доходы

Порядок признания банком на счетах доходов полученных комиссий (на счетах расходов уплаченных комиссий) изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.

ОАО «АСБ Беларусбанк», являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет деятельность по доверительному управлению на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, а также лицензии на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам. В отчетном периоде банк осуществлял доверительное управление имуществом, которое передано вверителем в доверительное управление на основании договора доверительного управления, за вознаграждение в интересах вверителя. Банк осуществлял заключение договоров доверительного управления:

с физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в случае передачи в доверительное управление денежных средств для приобретения ценных бумаг и управления ими, а также в случае передачи в доверительное управление ценных бумаг

долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций, принадлежащими отдельным государственным должностным лицам.

Чистые комиссионные доходы представлены следующими компонентами.

2012 г. 2011 г.

2021Комиссионные доходы: 479,11 279,18

20211за открытие и (или) ведение

банковских счетов 82,76 60,66

20212по кредитам 26,82 21,72

20213по операциям с ЦБ 1,51 1,18

20214 по операциям с ин. валютой 84,50 8,91

20215 по операциям по доверительному

управлению имуществом - -

20217Прочие 283,51 186,69

2022Комиссионные расходы: 191,69 83,00

20221за открытие и (или)

Ведение банковских счетов 0,94 0,49

20222по кредитам 27,28 24,97

20223по операциям с ЦБ 0,63 0,41

20224по операциям с ин валютой 63,53 0,84

20225по операциям по доверительному

управлению имуществом - -

20227Прочие 99,31 56,29

202Всего 287,42 196,18

5.3. Чистый доход по операциям с иностранной валютой и с ценными бумагами

Порядок признания банком на счетах доходов и расходов, связанных с операциями с иностранной валютой и ценными бумагами, изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.

Чистый доход по операциям с иностранной валютой и с ценными бумагами представляется следующим образом:

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

2012 г. 2011 г.

2051Доходы по операциям с иностранной валютой 297,07 185,99

2052Расходы по операциям с иностранной валютой 2523,26 85,85

205Всего (2226,19) 100,13

Чистый доход по операциям с ценными бумагами 2012 г. 2011 г.

2041Доходы по операциям с ценными бумагами: 14,22 2,22

2042Расходы по операциям с ценными бумагами 0,96 0,01

204Всего 12,16 2,21

5.4. Чистые отчисления в резервы

В целях обеспечения финансовой надежности банка, поддержания стабильности и устойчивости его функционирования, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности по инвестированию средств в ценные бумаги, банком создается специальный резерв под обесценивание ценных бумаг. Резерв формируется в обязательном порядке по находящимся в собственности банка акциям, облигациям и иным ценным бумагам. По ценным бумагам собственной эмиссии, выкупленным на баланс банка, государственным облигациям Республики Беларусь, облигациям Национального банка Республики Беларусь, облигациям правительств, центральных (национальных) банков стран группы «А», банков группы «А», международных финансовых организаций и банков развития, не относящимся к торговому портфелю акциям, а также ценным бумагам, признаваемым по справедливой стоимости, резерв не создавался.

Принятие решений об отнесении ценных бумаг к соответствующей группе риска и создании резерва осуществлялось банком в соответствии с требованиями нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными документами.

В целях обеспечения финансовой надежности, поддержания стабильности и устойчивости функционирования, компенсации финансовых потерь, возникающих в результате деятельности, в ОАО «АСБ Беларусбанк» и его учреждениях создавались специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску и по условным обязательствам в соответствии с требованиями действующего законодательства. Формирование резервов осуществлялось на основании классификации активов и условных обязательств по степени их надежности и в зависимости отнесения активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств к той или иной группе риска.

С целью обеспечения выплат социального характера работникам банка в течение 2012 г. ОАО «АСБ Беларусбанк» создавал резерв на социальные выплаты. Резерв формировался в пределах утвержденных Общим собранием акционеров банка на отчетный год нормативов расходования средств за счет прибыли на оказание материальной помощи и прочие социальные выплаты, а также на прочие расходы. Общая сумма резерва, направляемого банком в каждом отчетном году на социальные выплаты, утверждается в составе бюджета банка исходя из плановых затрат, предусмотренных Программой социального и гуманитарно-культурного развития ОАО «АСБ Беларусбанк», отдельными решениями Правления банка, по видам выплат.

Чистые отчисления в резервы представлены следующим образом:

2012 г. 2011 г.

2071Отчисления в резервы на

покрытие возможных убытков: 4253,80 104,93

2072 Уменьшение резервов на

покрытие возможных убытков: 4000,48 69,35

207 Всего: 253,32 35,38

Банком не создавались резервы на покрытие возможных убытков по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности, а также прочие резервы на риски и платежи. Списание дебиторской задолженности, материальных ценностей в эксплуатации стоимостью, равной одной базовой величине и свыше, и основных средств осуществлялось банком в соответствии с Учетной политикой и Положением о порядке списания дебиторской задолженности, основных средств, нематериальных активов и иных товарно-материальных ценностей, утвержденным Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» (протокол от 12.12.2001 г. № 47.9).

5.5. Прочие доходы, включая доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Порядок признания банком на счетах прочих доходов изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.

Прочие доходы, включая доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями, отраженные по соответствующим статьям отчета о прибыли и убытках: банковский услуга кредитование

2012 г. 2011 г.

2031 Доходы по операциям с драгоценными

металлами и драгоценными камнями 2,18 1,17

2061Доходы по операциям с производными

финансовыми инструментами 2373,93 151,33

Прочие доходы:

2081По доставке документов, перевозке

и инкассации 31,81 19,53

2083От выбытия имущества 18,03 81,79

2087Прочие 41,49 44,90

208Всего 91,33 72,61

5.6. Операционные расходы, прочие расходы, включая расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Порядок признания банком на счетах операционных и прочих расходов изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.

Операционные расходы, прочие расходы, включая расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, с драгоценными металлами и драгоценными камнями, отраженные по соответствующим статьям отчета о прибыли и убытках:

Операционные расходы

2012 г. 2011 г.

2091На содержание персонала 393,33 265,60

2092По эксплуатации основных средств 105,60 72,22

2093Платежи в бюджет 143,94 108,02

2097Прочие 97,23 91,99

209 Всего 740,11 537,84

Прочие расходы

2012 г. 2011 г.

2032Расходы по операциям с драгоценными

металлами и драгоценными камнями - -

2062Расходы по операциям с производными

финансовыми инструментами 186,17 180,28

Прочие расходы:

2101По доставке документов, перевозке и инкассации 6,25 5,13

2107Прочие 114,93 61,56

210Всего 121,18 66,70

6. Отчет об изменении капитала

По состоянию на 01.01.2013 г. в балансе банка по счету «Собственные выкупленные акции» числится остаток в сумме 617 641 000 (Шестьсот семнадцать миллионов шестьсот сорок одна тысяча) рублей, что эквивалентно 617 641 (Шестьсот семнадцать тысяч шестьсот сорок одной) акции номинальной стоимостью 1000 (Одна тысяча) рублей.

В течение отчетного года выкуп собственных акций не производился. Продажа ранее выкупленных на баланс собственных акций в отчетном году также не осуществлялась.

Аналогично в предыдущем отчетном году остатки в бухгалтерском балансе банка по счету «Собственные выкупленные акции» на начало и конец года не изменялись, выкуп/продажа собственных акций не производились.

Чистая прибыль, направляемая на выплату дивидендов, распределяется между акционерами банка пропорционально количеству и в соответствии с категориями принадлежащих им акций.

В соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 33 «Прибыль на акцию» ОАО «АСБ Беларусбанк» произвел расчет прибыли, приходящейся на одну простую акцию, за отчетный и предшествующий периоды. Прибыль на простую акцию представляется банком в виде базовой прибыли на простую акцию.

Величина базовой прибыли на простую акцию за период, предшествующий отчетному периоду, составила 215 белорусских рублей. При этом величина чистой прибыли, причитающейся владельцам простых акций, использованная в расчете базовой прибыли на простую акцию, за период, предшествующий отчетному периоду, составила 510 520 946 275 руб. (прибыль за 2011 год - 510 531 956 274 руб.). Величина средневзвешенного количества простых акций за этот же период составила 2 370 874 899 акций.

Величина базовой прибыли на простую акцию за отчетный период составила 139 белорусских рублей. При этом величина чистой прибыли, причитающейся владельцам простых акций, используемая в расчете базовой прибыли на простую акцию ? 607 100 062 560 руб. Величина средневзвешенного количества простых акций за отчетный период составила 4 362 541 566 акций.

В связи с тем, что в 2011-2012 гг. банк не выпускал потенциальных простых акций, которые в будущем могут быть конвертированы, расчет разводненной прибыли на простую акцию не производится.

ОАО «АСБ Беларусбанк» в отчетном году не проводил прекращенную деятельность. В связи с чем раскрытие информации о такой деятельности в соответствии с требованиями национального стандарта финансовой отчетности 5-F «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» не представляется.

В соответствии с требованиями Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 28 сентября 2006 года № 137, банки должны поддерживать нормативы достаточности нормативного капитала и достаточности основного капитала выше определенного минимального уровня. Национальный банк Республики Беларусь установил минимальный уровень достаточности нормативного капитала, который составляет 8%, достаточности основного капитала - 4%.

По состоянию на 01.01.2013 указанные значения по ОАО «АСБ Беларусбанк» составили:

- достаточность нормативного капитала - 35,0%;

- достаточность основного капитала - 31,4%.

С целью безусловного выполнения требований по соблюдению нормативов безопасного функционирования банком проводится политика управления банковскими рисками, направленная на регулирование деятельности ОАО «АСБ Беларусбанк» в области построения и реализации системы управления рисками в банке на основе рисков, контролируемых банком, сведенных в единый Каталог банковских рисков.

Целью Политики является поддержание стабильного и устойчивого функционирования Банка, принятие на себя приемлемых рисков, адекватных масштабам банковской деятельности.

В течение 2012 года банк обеспечил выполнение на отчетные даты всех нормативов ликвидности.

	01.01.2011	01.01.2012
краткосрочная ликвидность;	1,7	2,7
- мгновенная ликвидность;	209,9	602,7
- текущая ликвидность;	160,0	289,1
- минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.	28,1	29,1

В банке утверждено и применяется Положение о планировании параметров Прогнозного баланса, нормативов ликвидности, достаточности нормативного капитала и бюджета ОАО «АСБ Беларусбанк», целью которого является организация работы по выполнению нормативов безопасного

функционирования для банков, а также по составлению и представлению пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь. Согласно данному Положению банк осуществляет составление прогноза нормативов ликвидности, который представляет собой их предварительный расчет на первые числа планового периода во всех валютах в эквиваленте в белорусских рублях. Целью прогнозирования нормативов ликвидности банка является выявление факторов, негативно влияющих на их выполнение, и определение мероприятий по их устранению.

7. Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (форма 4 годовой финансовой отчетности) составлен в соответствии с требованиями Постановления 507. Дополнительно к отчету о движении денежных средств приводится информация о составе денежных средств и их эквивалентов и информация о неденежных операциях.

Пояснительная записка к годовому отчету Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» Филиал № 302 за 2013 год

Основой составления годового отчета является бухгалтерский баланс за 30 декабря 2013 года с учетом корректировок данных отчетного года в отношении событий после отчетной даты, произведенных в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 10 «События после отчетной даты» (далее НСФО10). Годовой отчет составлен за период с 1 января 2013 года по 30 декабря 2013 года с учетом всех филиалов независимо от места их нахождения.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» (ОАО «АСБ Беларусбанк») образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 г. (протокол № 2). Банк зарегистрирован в Республике Беларусь как Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» и имеет юридический адрес: ул. Мясникова, 32, г. Минск, Республика Беларусь.

1. Краткое описание существенных элементов учетной политики

Совокупность способов и методов ведения бухгалтерского учета, используемых ОАО «АСБ Беларусбанк», сформулированы и отражены в Учетной политике банка, утвержденной Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» 31.12.2009 г., протокол № 152.7 в редакции по состоянию на 01.01.2012 г. (далее - Учетная политика).

В соответствии с Учетной политикой организация бухгалтерского учета в банке построена по принципу децентрализованной системы формирования и обработки бухгалтерских документов, ведения аналитического и синтетического учета, составления ежедневного бухгалтерского баланса. Сводный баланс по банку составляется на основе ежедневных бухгалтерских балансов учреждений банка. Соблюдение общих методологических принципов и способов ведения бухгалтерского учета, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, Учетной политикой банка, другими локальными нормативными правовыми актами банка обеспечивается в ОАО «АСБ Беларусбанк» главными бухгалтерами учреждений банка.

Оформление документов и регистров в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка по их проведению. При оформлении операций по иным видам деятельности применяются типовые формы документов, утвержденные

Министерством финансов Республики Беларусь и другими республиканскими органами государственного управления. При отсутствии утвержденных в соответствии с законодательством типовых форм или недостатке содержащейся в них информации используются формы документов, самостоятельно разрабо-танные и утвержденные банком в локальных нормативных правовых актах либо Альбоме форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденном Правлением банка 26.12.2001 (протокол № 50.10).

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется по тем же счетам, что и в белорусских рублях и ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь.

Учреждения банка отражение в бухгалтерском учете банковских операций в иностранной валюте осуществляют по официальному курсу, действующему на дату совершения операции при первичном признании операции в иностранной валюте, т.е. на дату отражения в учете первичных документов, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

По мере изменения официального курса соответствующей валюты производится переоценка всех активов и пассивов в иностранной валюте, а также внебалансовых счетов в иностранной валюте в порядке, установленном нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

Бухгалтерский учет доходов и расходов в иностранной валюте осу-ществляется на балансовых счетах 8 и 9 классов с обязательным ежедневным пересчетом в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Финансовый результат от операций в иностранной валюте ежедневно отражается на балансовом счете 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой». В конце каждого месяца сальдо балансового счета 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой» закрывается в корреспонденции с балансовым счетом 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой» или 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой» соответственно.

Признание и прекращение признания финансовых инструментов, классификация финансовых активов и финансовых обязательств при их признании, применение метода их первоначальной и последующей оценки, а также признание доходов и расходов, возникающих в результате операций с финансовыми инструментами, осуществлялось банком в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 № 422, и локальными нормативными правовыми актами банка.

Бухгалтерский учет сделок с производными инструментами и периодичность отражения изменения справедливой стоимости производных инструментов осуществлялся согласно Инструкции по бухгалтерскому учету сделок с производными инструментами в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2007 № 414.

Аналитический учет в разрезе учредителей (участников) банка по счету 7301 «Уставный фонд» ведется в реестре акционеров и осуществляется депозитарием ОАО «АСБ Беларусбанк».

Учет формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и условным обязательствам банка осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 23.09.2008 № 312.

В течение 2013 г. учет инвестиций банка в уставные фонды юридических лиц осуществлялся по цене их приобретения. Банк не осуществлял долевые вложения в иностранной валюте в уставные фонды юридических лиц.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществлял операции по размещению денежных средств в форме кредита. Бухгалтерский учет данных операций банком осуществлялся в соответствии с требованиями Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь от 19.09.2005 г. № 283 и Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения от 30.03.2007 г. № 107.

Признание доходов и расходов банка осуществляется в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125 (далее - Инструкция № 125), и Правилами при-знания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением банка 19.11.2009 (протокол № 134.3) (далее - Правила № 134.3).

Процентные доходы отражались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

- право на получение дохода вытекает из условий договора, требований законодательства или подтверждено иным соответствующим образом;

- сумма дохода может быть надежно определена;

- существует безусловная (высокая) вероятность получения дохода.

В соответствии с Правилами № 134.3 банк устанавливал вероятность исполнения клиентом, эмитентом своих обязательств в следующем порядке:

- безусловная (высокая), если ее размер находится в диапазоне от 70 до 100 процентов включительно;

- низкая (проблемная), если ее размер находится в диапазоне от 0 до 69 процентов включительно.

4. Оценка вероятности получения процентных доходов проводилась в последний рабочий день отчетного периода на следующий отчетный период по всем активным операциям учреждения банка. По операциям размещения денежных средств на корреспондентских и других счетах в банках-резидентах и нерезидентах вероятность получения процентных доходов оценивалась в отчетном периоде, но не позднее последнего рабочего дня отчетного периода по каждому банку-корреспонденту.

Банком разработаны и отражены в Правилах № 134.3 критерии, используемые при подготовке заключения о вероятности получения процентных доходов. Результат оценки вероятности получения процентных доходов оформлялся заключением.

Правилами № 134.3 установлена периодичность начисления процентных доходов в течение отчетного периода в разрезе видов совершаемых банком активных операций.

Признание начисленных доходов (процентного и дисконтного) по ценным бумагам, эмитируемым резидентами и нерезидентами Республики Беларусь, осуществлялось в последний рабочий день отчетного периода, а также в день реализации, погашения ценных бумаг, получения промежуточ-ного процентного дохода, если иное не установлено нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Все процентные расходы банка отражались в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от наступления сроков выплаты процентов. Начисленные процентные расходы отражались в последний рабочий день отчетного периода исходя из фактических остатков по счетам на конец операционного дня, за исключением текущих (расчетных), вкладных (депозитных) счетов физических лиц, по которым начисленные процентные расходы отражались исходя из фактических остатков на начало операционного дня. При этом в последний рабочий день года обеспечено признание начисленных процентных расходов, исходя из фактических остатков по счетам на конец операционного дня.

В день прекращения обязательств, предусмотренных договором, дополнительно осуществлялось признание начисленных процентных расходов отчетного периода.

Признание начисленных процентных расходов (дисконта) по ценным бумагам, выпущенным банком, осуществлялось в следующем порядке:

- по векселям, депозитным и сберегательным сертификатам - в последний рабочий день отчетного периода, в день оплаты векселя, в день возврата средств, указанный в депозитном, сберегательном сертификате, в день досрочной оплаты депозитного, сберегательного сертификата;

- по облигациям (в течение срока обращения облигации) - при погашении (выкупе до срока погашения), в последний рабочий день отчетного периода, в день окончания каждого купонного периода. Если день окончания купонного периода приходился на выходной день, начисление по документарным облига-циям для физических лиц осуществлялось в первый рабочий день после выходных, по бездокументарным облигациям для юридических лиц - в последний рабочий день перед выходными.

Комиссионные доходы по оказанным услугам признавались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

- право на получение дохода вытекает из условий договора, требований законодательства или подтверждено иным соответствующим образом;

- сумма дохода может быть надежно определена;

- в результате конкретной операции по выбытию активов (за исключением финансовых активов), выполнению работ, оказанию услуг право собственности на поставляемый актив перешло от Банка к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.

Начисление комиссионных доходов осуществлялось в день оказания услуги (получения отчета об оказании услуг - по пластиковым карточкам) или в день наступления срока исполнения клиентом (банком) обязательства по уплате вознаграждения, предусмотренный соответствующим договором, а также в последний рабочий день отчетного периода.

Комиссионные расходы по услугам, полученным учреждениями Банка, признавались на балансовых счетах 91 группы «Комиссионные расходы» в соответствии с пунктами 27 и 42 Инструкции № 125.

Прочие банковские доходы признавались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, указанных в пункте 26 Инструкции № 125, в последний рабочий день отчетного периода, а также при наступлении срока уплаты клиентом вознаграждения в соответствии с заключенным договором.

Доходы и расходы учреждения Банка по операциям с финансовыми инструментами отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требова-ниями Инструкции по бухгалтерскому учету сделок с производными инстру-ментами в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2007 № 414, Инструкции о порядке осуществления валютно-обменных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк» на внебиржевом валютном рынке, утвержденной Правлением 13.01.2011 (протокол № 3.6).

По расчетам между учреждениями банка (межфилиальные расчеты) отражение доходов производилось одновременно с отражением в учете связанных с ними расходов, без отражения на счетах начисленных доходов (начисленных расходов) по операциям между филиалами.

Доходы от аренды отражались при одновременном соблюдении условий, определенных подпунктами 18.1, 18.2, 18.4 Инструкции № 125, в день наступления срока их уплаты клиентом, установленный договором.

Операционные доходы от выбытия активов в виде имущества, доходы от сдачи лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, отражались в соответствии с пунктом 30 Инструкции № 125.

Доходы и расходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц отражались в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций с долгосрочными финансовыми вложениями банков Республики Беларусь в уставные фонды юридических лиц, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.05.2006 № 120.

Дивиденды, причитающиеся к получению, отражались в бухгалтерском учете в качестве операционных доходов в том отчетном периоде, в котором они объявлены эмитентом ценных бумаг, на основании документов, полученных банком способом, предусмотренным законодательством или уставом юридического лица.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом своих обязательств по договорам (сделкам) производился расчет штрафа, пени, учет которых осуществлялся внесистемно по каждому должнику. Неустойки (штрафы, пеня) признавались на балансовом счете 8380 «Неустойка (штрафы, пеня)» в качестве операционных доходов в том отчетном периоде, в котором решение суда вступило в законную силу, или в том периоде, в котором они получены.

Прочие операционные доходы признавались на балансовом счете 8399 «Прочие операционные доходы» в том отчетном периоде, в котором они получены учреждениями Банка, если иное не предусмотрено нормативным документом Национального банка Республики Беларусь и (или) локальными нормативными правовыми актами Банка.

Операционные расходы на содержание персонала, командировки, представительские расходы признавались в порядке, предусмотренном пунктом 31 Инструкции № 125.

Расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, а также расходы по эксплуатации прочих основных средств и материалов, прочие операционные расходы признавались в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 19 и 42 Инструкции № 125.

Начисление платежей в бюджет осуществлялось в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Амортизационные отчисления признавались в соответствии с требованиями Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее - Инструкция № 37).

Расходы по уплате неустойки (штрафов, пени) признавались в том отчетном периоде, в котором они уплачены, или в том отчетном периоде, когда вступило в законную силу решение суда.

Затраты банка по регистрации дополнительной эмиссии акций относятся на расходы будущих периодов с последующим ежемесячным списанием на затраты в соответствии с законодательством Республики Беларусь равными долями в течение 12 месяцев.

Основные позиции по применению способов и методов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, определению нормативных сроков их службы или сроков полезного использования, оформлению первичных документов определяются Учетной политикой банка.

В учреждениях банка функции проведения амортизационной политики осуществляли постоянно действующие комиссии по вводу объектов основных средств, нематериальных активов в эксплуатацию, назначенные приказом руководителя учреждения банка (далее - комиссия).

Начисление амортизации по объектам, числившимся в составе основных средств и нематериальных активов до 01.07.2009, осуществлялось в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.11.2001 № 187/110/96/18.

Начисление амортизации по объектам, числящимся в составе основных средств и нематериальных активов после 01.07.2009, осуществлялось в соот-ветствии с Инструкцией № 37.

Амортизация объектов жилищного фонда, числившихся в составе основных средств, до 01.07.2009 начислялась и отражалась в конце года на внебалансовом счете 99881 «Потеря стоимости основных средств». Амортизация объектов жилищного фонда, числящихся в составе основных средств, после 01.07.2009 начислялась ежемесячно за счет прибыли.

Амортизированная стоимость основных средств изменяется в случаях: модернизации, реконструкции, частичной ликвидации, дооборудования, достройки, проведенного технического диагностирования и освидетельствова-ния, оформленных актами сдачи-приемки выполненных работ, - на сумму соответствующих затрат; проведения переоценки основных средств в соответ-ствии с законодательством; выявления ошибки в определении амортизируемой стоимости; других в соответствии с законодательством.

Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется ежемесячно линейным способом:

по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы;

по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из всего срока полезного использования;

по объектам аренды, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из срока полезного использования;

по объектам аренды, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы.

По объектам лизинга амортизационные отчисления производятся в соответствии с условиями договора линейным способом, если иное не предусмотрено договором.

Шифр нормативного срока службы и нормативный срок службы по каждому инвентарному объекту основных средств определялся по решению комиссии на основании эталонного справочника шифров и нормативных сроков службы основных средств, разработанного центральным аппаратом банка в соответствии с действующей классификацией амортизируемых основных средств (далее - эталонный справочник).

Срок полезного использования по вновь введенным в эксплуатацию объектам основных средств, используемым в предпринимательской деятельно-сти, устанавливался равным нормативному сроку службы по эталонному справочнику.

Срок полезного использования объектов основных средств, поступивших в результате передачи между учреждениями банка (объект находился в эксплуатации), определялся с момента ввода в эксплуатацию в передающем учреждении банка и устанавливался равным по величине сроку полезного использования в передающем учреждении банка. В принявшем учреждении банка остаточный срок полезного использования рассчитывался как разница между установленным сроком полезного использования и сроком фактической эксплуатации в передавшем учреждении банка. Срок фактической эксплуата-ции определялся с момента ввода в эксплуатацию в передающем учреждении банка.

Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, а также срок полезного использования нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, определяются исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями, соответствующими дого-ворами и другими документами, подтверждающими права правообладателя.

Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, а также срок полезного использования нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, определялся исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями, соответствующими дого-ворами и другими документами, подтверждающими права правообладателя. При отсутствии в них указания на время пользования (срок службы) эти сроки устанавливались по решению комиссии в соответствии с пунктом 20 Инструкции № 37.

Начисление амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов, вновь вводимым в эксплуатацию, начиналось с первого числа месяца, следующего за месяцем их введения в эксплуатацию.

2. Основные принципы организации бухгалтерского учета и составления отчетности.

Систему ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.01.2013 г. представляют 29 филиалов, 6 филиалов-областных управлений, 1 филиал- Минское управление, представительство в Российской Федерации (г. Москва), представительство в Республике Польша (г. Варшава), представительство в Федеративной Республике Германия (г. Франкфурт-на-Майне) и представительство в Китайской Народной Республике (г. Пекин).

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании лицензий, выданных уполномоченными государственными органами Республики Беларусь. На основании лицензии № 1 от 28.08.2009, выданной Национальным банком Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет банковские операции.

На основании лицензии, выданной Министерством финансов Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам (лицензия зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за № 5200-1246-1089).

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет иные виды деятельности для собственных нужд, при этом подлежащую лицензированию деятельность банк совершает только при наличии разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь или других уполномоченных государственных органов Республики Беларусь.

В 2013 году ОАО «АСБ Беларусбанк» обеспечена положительная динамика денежно-кредитных показателей, характеризующих как темпы его развития, так и финансовые результаты его деятельности.

По состоянию на 01.01.2013 Банком обеспечено выполнение всех нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь для банков.

По итогам года получена прибыль в размере 600,9 млн. белорусских рублей.

Уставный фонд ОАО «АСБ Беларусбанк» на 01.01.2013 г. составляет 8 093,78 млн. белорусских рублей. Размер недежной части уставного фонда составляет 5,59 млн. белорусских рублей.

Годовая финансовая отчетность ОАО «АСБ Беларусбанк» (далее - годовой отчет) составлена в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» полном объеме, согласно требованиям Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 09.11.2012 г. № 507 (далее - Постановление 507), Инструкцией № 125, Национальных стандартов финансовой отчетности (НСФО1, НСФО7, НСФО8, НСФО10, НСФО21, НСФО24, НСФО32, НСФО33, НСФО37, НСФО39, НСФО5-F, НСФО7-F, НСФО8-F).

В целях своевременного и качественного составления годового отчета ОАО «АСБ Беларусбанк» проведена подготовительная работа:

1) осуществлена сверка аналитического и синтетического учета;

2) начислены и отражены по соответствующим счетам баланса доходы и расходы банка в соответствии с требованиями соответствующих нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и учетной политики банка;

3) произведена капитализация процентов по вкладам физических лиц «до востребования» за отчетный год;

4) в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь проведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов; результаты инвентаризации отражены в балансе;

5) проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, остатков на промежуточных и транзитных счетах, сумм до выяснения, приняты меры по их урегулированию;

Остатки всех счетов баланса соответствуют их характеристике согласно Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь от 19.09.2005 г. № 283.

Годовой отчет за 2013 год утвержден Общим собранием акционеров Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» (протокол № 4 от 29 марта 2013 г.). Достоверность годового отчета подтверждена независимой аудиторской организацией АООО «Аудитэл».

3. Операции со связанными сторонами

Согласно определению понятия связанных с банком сторон, сформулированному в Национальном стандарте финансовой отчетности 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (далее - НСФО24), установлено наличие взаимоотношений и операций банка со связанными сторонами.

Контрольный пакет акций банка является собственностью Республики Беларусь. В соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2006 № 958 от имени государства держателем акций, принадлежащих Республике Беларусь, выступает Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь. Учитывая данный факт и пункт 8 НСФО24, банком принято решение не рассматривать в качестве связанной стороны Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь и, соответственно, не раскрывать информацию.

Кроме того, информация по иным контролирующим сторонам не раскрывается, ввиду их незначительного влияния на деятельность банка (менее 10% акций в Уставном фонде).

2. Дочерние, зависимые юридические лица, ключевой управленческий персонал и другие связанные стороны.

Исходя из определений и требований НСФО24, нами принято решение о раскрытии информации по следующим категориям связанных сторон:

-дочерние юридические лица,

-зависимые юридические лица

-ключевой управленческий персонал

-другие связанные стороны.

Состав каждой категории сформирован в соответствии с определениями, изложенными в НСФО24.

Все активные и пассивные операции со связанными сторонами в ОАО «АСБ Беларусбанк» совершаются по единым условиям для всех клиентов.

4. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс (форма 1 годовой финансовой отчетности) составлен в соответствии с требованиями Постановления 507.

4.1. Средства в Национальном банке

Средства в Национальном банке представлены следующим образом:

2013 г. 2012 г.

11031Обязательные резервы 236,02 130,23

11033 Депозиты 7545,17 8683,09

11034 Средства на корреспон-

дентских счетах 2019,42 781,24

11037 Другие средства 41,42 799,83

1103 Всего 9842,03 10394,39

4.2. Ценные бумаги

В случае приобретения ценных бумаг либо выпуска собственных долговых ценных бумаг банк признает финансовые активы и финансовые обязательства. При покупке или продаже финансовых активов по стандартной процедуре признание финансовых активов на балансовых счетах осуществлялось по правилам учета на дату расчетов, отражение сделок на внебалансовых счетах осуществлялось в соответствии с требованиями нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных документов банка.

Признание финансовых активов и финансовых обязательств осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). Признание финансовых инструментов осуществлялось банком на основании договоров купли-продажи ценных бумаг, биржевых протоколов, протоколов об удовлетворении заявок на приобретение ценных бумаг на первичном рынке, депозитных и сберегательных сертификатов, являющихся документальным оформлением договора банковского вклада (депозита), других гражданско-правовых договоров.

Признание финансовых инструментов (ценных бумаг) осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). При признании банк классифицировал финансовые инструменты в определенные категории, исходя из цели приобретения или выпуска.

Финансовые активы (ценные бумаги) классифицировались банком в следующие категории:

-финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов;

-инвестиции, удерживаемые до погашения;

-финансовые активы в наличии для продажи.

Отражение финансовых активов по счетам бухгалтерского учета осуществлялось в соответствии с их классификацией. За основу классификации принималась классификация финансовых активов, утвержденная Правлением банка 18.07.2007, протокол № 65.6 с учетом изменений и дополнений.

4.3. Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам

Финансовые активы в виде кредитов учитываются по цене приобретения, и их последующая переоценка не осуществляется.

Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам, представлены следующим образом:

Кредиты и другие средства в банках

2013г. 2012 г.

110411 Кредиты 947834,2 1154,31

110412 Займы - -

110413 Вклады (депозиты) 42,85 -

110414 Средства на корреспон-

дентских счетах 984,40 1279,69

110417 Другие средства 302,19 10060,36

11041 Итого 1803,35 3440,04

11049 Резервы на покрытие

возможных убытков 5,20 5,37

1104 Всего 1798,15 3434,67

Кредиты клиентам

2013г. 2012 г.

110611 Кредиты 41652,77 29230,49

110612 Займы 0,12 0,15

110617 Другие средства 1486,86 766,69

11061 Итого 43139,76 29997,30

11069 Резервы на покрытие

возможных убытков 913,65 260,19

1106 Всего 4226,10 29737,12

По состоянию на 01.01.2013 в балансе банка отсутствуют переданные финансовые активы, которые не отвечают требованиям прекращения признания согласно пунктам 18, 19 НСФО 39.

4.4. Основные средства и нематериальные активы

Основные средства и нематериальные активы отражены в бухгалтерском балансе по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом накопленной амортизации. Подходы банка по порядку начисления амортизации основных средств, включая арендованные и полученные в лизинг, а также нематериальных активов изложены в пункте 1 настоящей пояснительной записки. Ниже приводится состав основных средств банка, а также движение основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде.

4.5. Обязательства

Классификация финансовых обязательств до вступления в силу отдельного постановления Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, указанного в пункте 5 постановления Совета директоров Национального банка от 29.12.2005 № 422, банком не производится. Учет финансовых обязательств осуществляется по номинальной стоимости.

Сумма остатков производных финансовых обязательств по состоянию на 01.01.2013 в бухгалтерском балансе ОАО «АСБ Беларусбанк» по счету 6001 «Производные финансовые обязательства» равна нулю (справедливая стоимость производных финансовых инструментов на момент оценки (сумма отрицательных оценок)). Оценка справедливой стоимости производных финансовых обязательств (при их наличии) в иностранной валюте осуществлялась в порядке аналогичном оценке производных финансовых активов по мере изменения официального курса Национального банка Республики Беларусь на ежедневной основе. Изменение справедливой стоимости производных финансовых обязательств отражалось в бухгалтерском учете ежедневно на начало рабочего дня.

По всем, полученным в качестве кредитов и займов финансовым обязательствам, банк исполняет обязательства по выплате основной суммы долга, процентов и иных условий в установленные сроки

Ниже приводится распределение статей обязательств бухгалтерского баланса по некоторым компонентам.

Средства Национального банка

2013г. 2012 г.

12012 Кредиты 0,81 1,57

12013 Вклады (депозиты) 2615,19 3160,39

12014 Средства на корреспондентских счетах 738,03 184,27

12017 Другие средства 0,03 41,85

1201 Всего 3354,05 3388,08

Средства банков

2013 г. 2012 г.

12021 Кредиты 5685,61 4092,67

12023 Вклады (депозиты) 9,38 -

12024 Средства на корреспондентских счетах 392,15 307,50

12027 Другие средства 612,60 2720,34

1202 Всего 6783,23 7120,51

Средства клиентов

2013 г. 2012 г.

12031 Кредиты 0,31 0,33

12032 Займы 224,16 89,04

12033 Вклады (депозиты) 3091,87 5461,65

12034 Средства на текущих (расчетных) счетах 6673,92 5195,23

12037 Другие средства 1671,64 2574,85

1203 Всего 39486,90 13321,09

Прочие обязательства

2013 г. 2012 г.

1205 Производные

финансовые обязательства 0,14 -

12063 Кредиторская задолженность по

хозяйственной деятельности 155,01 72,65

12064 Резервы на риски и платежи 159,59 45,45

12065 Начисленные комиссионные, прочие

банковские, операционные расходы 76,09 45,32

12067 Прочие обязательства 12,27 2,94

1206 Всего 429,96 166,35

Оборот по погашению кредитов за 2013г. составил 955,3 млн. руб., среднегодовые остатки по кредитам составили 175,3 млн. руб.

5. Отчет о прибыли и убытках

Отчет о прибыли и убытках банка составлен в соответствии с формой 2 годовой финансовой отчетности согласно требованиям Инструкции 507.

5.1. Чистые процентные доходы

Порядок признания банком процентных доходов и процентных расходов на счетах доходов и расходов банка в 2012 году изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.

Чистые процентные доходы представлены следующим образом:

2013 г. 2012 г.

2012 Процентные доходы: 8972,17 4632,40

20121 по средствам в банках 285,00 1,04

20122 по операциям с клиентами 7627,73 4619,24

20123по ценным бумагам 1053,27 2,21

20127 Прочие 6,17 9,91

2013 Процентные расходы: 6613,20 3546,98

20131 по средствам банков 4200,25 696,07

20132 по средствам клиентов 4576,02 2460,07

20133по ЦБ, выпущенным банком 1435,27 380,61

20137 Прочие 1,88 10,22

201Всего 2358,97 1085,43

5.2. Чистые комиссионные доходы

Порядок признания банком на счетах доходов полученных комиссий (на счетах расходов уплаченных комиссий) изложен в пункте 1 настоящей пояснительной записки.

ОАО «АСБ Беларусбанк», являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет деятельность по доверительному управлению на основании специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, а также лицензии на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам. В отчетном периоде банк осуществлял доверительное управление имуществом, которое передано вверителем в доверительное управление на основании договора доверительного управления, за вознаграждение в интересах вверителя. Банк осуществлял заключение договоров доверительного управления:

с физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в случае передачи в доверительное управление денежных средств для приобретения ценных бумаг и управления ими, а также в случае передачи в доверительное управление ценных бумаг