Совершенствование эффективной системы экономических отношений организации с банками

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему:

"Совершенствование эффективной системы экономических отношений организации с банками"

Санкт-Петербург 2014 г.



Рабочий план дипломной работы

Введение.

Глава 1. Экономические отношения организаций-клиентов и банков.

1.1 Экономические отношения между кредитными организациями и организациями-клиентами.

1.2 Банки и их отношения с организациями-клиентами.

Глава 2. Экономические отношения организаций-клиентов и Балтийского банка.

2.1 Характеристика Балтийского банка.

2.2 Взаимоотношения организаций с Балтийским банком.

2.3 Направления совершенствования экономической системы экономических отношений.

Глава 3. Пути совершенствования эффективной системы экономических отношений организаций и банков на примере Балтийского банка.

3.1 Развитие банковской деятельности, направленной на улучшение качества обслуживания организаций-клиентов.

3.2 Модернизация банковских услуг, предоставляемых банком, посредством сферы инфокоммуникаций.

Заключение.

Список используемой литературы.



Введение

Экономическая система эффективных отношений между банками и организациями развивается быстрыми темпами. Это обусловлено тем, что деятельность банков и их доходность, несомненно, зависит от отношений с организациями- клиентами. В связи с этим возникают задачи, которые в банковской деятельности направлены на улучшение качества обслуживания клиентов, вместе с тем, -на то, чтобы удовлетворить спрос клиентов.

Банковский сектор - одна из важнейших структур рыночной экономики. Это сфера национального хозяйства развитого государства. Его практическая роль определяется тем, что он управляет системой платежей и расчётов. Большая часть коммерческих сделок осуществляются через вклады, инвестиции и кредитные операции, - услуги, предлагаемые банками.

Банки - необходимый финансовый институт на данном этапе развития. Они помогают сделать процесс производства непрерывным, аккумулируя для этого временно свободные денежные средства и по мере необходимости их перенаправлять. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных организаций, оперируют, в основном, привлечёнными средствами.

Актуальность темы дипломной работы объясняется тем, что развитые финансовые отношения между банками и организациями совершенствуются, таким образом, эффективно влияя на экономику страны и на её будущее экономическое состояние.

Исходя из выявленной актуальности данной тематики, целью написания дипломной работы является изучение взаимоотношений банков и организаций на примере ОАО"Балтийский банк".

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

-определить, какие складываются взаимоотношения банков и организаций;

-определить сущность и структуру банков;

-охарактеризовать деятельность Балтийского банка;

- определить усовершенствование предоставляемых услуг.

Объектом дипломной работы является ОАО "Балтийский банк".

Предметом дипломной работы являются экономические отношения с организациями-клиентами ОАО"Балтийский банк".

В качестве информационной базы для написания дипломной работы автор использовал:

- актуальную нормативно-законодательную базу, регулирующую вопросы банковской деятельности;

- учебники и учебные пособия по заданной тематике;

- актуальную периодическую литературу;

- официальную отчётность ОАО "Балтийский банк" от 2012,2013гг.

При написании работы были использованы следующие методы исследования: системный анализ, логический подход к исследованию, обработка информации посредством анализа.



Глава 1. Экономические отношения организаций-клиентов и банков

1.1 Экономические отношения между кредитными организациями и организациями-клиентами

В соответствии с научной классификацией экономическими признаются отношения по поводу производства, обмена, распределения и потребления совокупного общественного продукта, создаваемого экономической системой. Обслуживая товарно-денежные отношения между экономическими субъектами, участвующими в формировании совокупного общественного продукта, отражая движение стоимости в процессе его создания, непосредственно влияя на распределение и перераспределение доходов (прибыли) участников экономического процесса и обеспечивая необходимое накопление капитала в различных его формах для осуществления воспроизводственных процессов на расширенной основе, финансы полностью отвечают требованиям вышеизложенного критерия. Как экономическая категория финансы отражают содержание экономических процессов и явлений в сфере финансовых отношений и являются важнейшей составной частью экономической системы в целом. От результативности финансовых отношений зависит эффективность системы.

Все финансовые отношения организаций можно объединить в четыре группы:

- с другими организациями и предприятиями ;

- внутри организации;

- внутри объединений организаций и предприятий ;

- с финансово-кредитной системой государства.

Финансовые отношения с другими организациями:

1) финансовые отношения между учредителями в момент создания организации при формировании уставного капитала, а также при распределении дивидендов;

2)финансовые отношения между организациями в процессе производства и реализации продукции, создания добавленной стоимости; это прежде всего финансовые отношения между поставщиками и потребителями.

Включают отношения с внешнеторговыми и другими организациями, с поставщиками, покупателями, почтой и телеграфом, строительно-монтажными и транспортными организациями, таможней, фирмами иностранных государств. Это самая большая по объёму денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности.

Финансовые отношения внутри организации - отношения между организацией и занятым в ней персоналом в форме выплат заработной платы, премий, предоставления социальных благ. Включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и , а также отношения с работниками и собственниками. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их роль состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Их объём определяется степенью финансовой самостоятельности структурных подразделений. Отношения с рабочими и служащими -- это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причинённый ущерб, удержание налогов.

Финансовые отношения внутри объединений организаций и предприятий -- это отношения предприятий с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга.

Холдинг- это система коммерческих организаций, которая включает в себя "управляющую компанию", владеющую контрольными пакетами акций и/или паями дочерних компаний, и дочерние компании. Управляющая компания может выполнять не только управленческие, но и производственные функции. Дочерним признаётся хозяйственное общество, действия которого определяются другим (основным) хозяйственным обществом или товариществом либо в силу преобладающего участия в уставном капитале, либо в соответствии с заключённым между ними договором, либо иным образом (п. 1 ст.105 ГК; п. 2 ст. 6 “Закона об акционерных обществах”; п.2 ст. 6 “Закона об обществах с ограниченной ответственностью”).

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями составляют отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований.

Отношения с финансово-кредитной системой государства. Эта система включает следующие звенья: бюджетное, кредитное, страховое, и фондовый рынок.

Отношения с бюджетами различных уровней и с внебюджетными фондами связаны с перечислением налогов и отчислений.

Отношения со страховым звеном финансовой системы происходят при страховании имущества, коммерческих и предпринимательских рисков, обязательном страховании работников. Отношения с участниками фондового рынка -- при размещении временно свободных денежных средств в ценные бумаги, а также при осуществлении приватизации.

Финансовые отношения предприятий с банками возникают при организации безналичных расчётов, при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей организаций и предприятий. Банки, в настоящее время, оказывают организациям ряд новых услуг: лизинг, факторинг, аккредитив, форфейтинг, траст.

Лизинг - это долгосрочная аренда машин и оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения. Одна из форм кредитования экспорта товаров длительного пользования. Если у предприятия имеется какой-либо объём денежных средств, которых достаточно для приобретения имущества, имеет смысл воспользоваться возможностями лизинга. В этом случае, лизинговая компания самостоятельно приобретает требуемое заёмщику имущество и передает его в финансовую аренду, сохраняя за собой право собственности. По завершении договора лизинга, имущество передается в собственность лизингополучателя. Преимуществом является то, что достаточно просто оформить документы, как правило, бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и убытках.

Факторинг - система финансирования, согласно которой поставщик товаров переуступает краткосрочные требования по товарным сделкам факторинговой компании с целью незамедлительного получения большей части платежа, гарантии полного погашения задолженности, снижения расходов по ведению счетов. То есть, компенсируется недостаток оборотных средств и ликвидируется разрыв во времени между реализацией товара (работ, услуг) и оплатой их покупателем. Одним из основных требований банка является - наличие долгосрочных договорных отношений с покупателями (как минимум 3 месяца) либо известность и платежеспособность самих покупателей (например, когда ими являются известные торговые сети либо операторы связи). В общем случае факторинг предоставляется на срок до 90 дней.

Аккредитив- это операция, обратную факторингу. Задолженность компании перед поставщиками продукции гасится банком по предъявлении поставщиком документов, подтверждающих факт выполнения условий сделки. Аккредитивы большей частью применяются во внешнеэкономической деятельности и могут быть предоставлены на срок до 1 года.

Форфейтинг - специфическая фирма кредитования торговых операций, заключающаяся в покупке у продавца товаров векселей, акцептированных покупателем этих товаров. Акцептированные - это значит имеющие акцепт, согласие плательщика.

Траст - доверенность на ведение операций в хозяйственной деятельности и пр., например, в управлении ценными бумагами, имуществом.

Необходимо отметить, что финансовые отношения предприятий, возникающие с кредитными учреждениями, могут быть не только с банками. Также имеют право осуществлять отдельные банковские операции, являющиеся основным предметом своей деятельности, сочетания которых устанавливаются ЦБ, небанковские кредитные организации. К числу этих учреждений следует отнести страховые компании, пенсионные фонды, ссудо-сберегательные ассоциации, строительные общества, инвестиционные и финансовые компании, благотворительные фонды, кредитные союзы. Эти институты существенно потеснили банки в аккумуляции сбережений населения и стали важными поставщиками ссудного капитала. Росту влияния специализированных небанковских учреждений способствовали три основные причины: рост доходов населения в развитых странах, активное развитие рынка ценных бумаг, оказание этими учреждениями специальных услуг, которые не могут предоставлять банки. Основные формы деятельности этих учреждений на рынке ссудных капиталов сводятся к аккумуляции сбережений населения, предоставлению кредитов через облигационные займы корпорациям и государству, мобилизации капитала через все виды акций, предоставлению ипотечных и потребительских кредитов, а также кредитной взаимопомощи.

Создание и развитие пенсионных фондов новое явление на рынке ссудных капиталов, на рынке ценных бумаг и в целом в кредитной системе. Частное пенсионное обеспечение возникло как противовес неудовлетворительному государственному социальному обеспечению, а также как результат борьбы трудящихся за свои социальные права. На развитие пенсионных фондов оказало влияние стремление корпораций и предприятий привлечь наиболее квалифицированную рабочую силу на свою сторону.

Активные операции сконцентрированы в основном во вложениях в государственные ценные бумаги что позволяет финансировать государственный долг и в незначительной степени в ценные бумаги корпораций.

Лизинговая компания - коммерческая организация, выполняющая функции лизингодателя и получившая лицензию на осуществление лизинговой деятельности; может заниматься долгосрочной арендой движимого и недвижимого имущества. Лизинговые компании могут быть резидентами и нерезидентами. Факторинговая компания предоставляет услуги по финансовому и организационному обеспечению товарного кредита.

Инвестиционные компании путем выпуска собственных акций привлекают денежные средства, которые затем вкладывают в ценные бумаги промышленных и других корпораций. Таким образом, за счет приобретения ценных бумаг они осуществляют наравне с другими кредитно-финансовыми институтами финансирование различных сфер экономики. В настоящее время существуют инвестиционные компании закрытого и открытого типов. Инвестиционные компании закрытого типа осуществляют выпуск акций сразу в определенном количестве. Новый покупатель может приобрести их только у прежних держателей по рыночной цене. Инвестиционные компании открытого типа, которые носят название взаимные фонды, выпускают свои акции постепенно, определенными порциями в основном для новых покупателей. Акции могут передаваться или перепродаваться.

Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) - обособленный имущественный комплекс, переданный в доверительное управление управляющей компании учредителями. Имущество ПИФ является общим имуществом владельцев инвестиционных паёв и принадлежит им на праве общей долевой собственности. Раздел имущества и выделение из него в натуре не допускается. Управляющая компания осуществляет сделки с имуществом от своего имени в качестве доверительного управляющего.

Инкассаторские организации. Инкассация - в наиболее распространённом смысле упорядоченная сдача (приемка) наличных денежных средств предприятиями, организациями (их структурными подразделениями) учреждениям банков. Однако инкассировать можно не только денежные средства, но и валютные ценности, ценные бумаги, финансовые, платёжные и коммерческие документы, различные денежные эрзацы, например, телефонные жетоны. Правовая основа инкассации вытекает из установленного законом и иными подзаконными актами РФ порядка расчётов и платежей на территории Российской Федерации. Операции с валютными ценностями, включая драгоценные камни и металлы, осуществляются на основе специальных лицензий ЦБ. Иные ценности предприятия инкассируют с помощью своих структурных подразделений (такого рода операции осуществляются на основе внутренних регламентов).

Ссудо-сберегательные ассоциации представляют собой кредитные товарищества, созданные для финансирования жилищного строительства. Их ресурсы складываются в основном из взносов пайщиков, представляющих широкие слои населения. Хотя ссудо-сберегательные ассоциации возникли около 150 лет назад, подлинное развитие они получили после Второй мировой войны. Основой их деятельности является предоставление ипотечных кредитов под жилищное строительство в городах и сельской местности. Активные операции в основном состоят из ипотечных ссуд и кредитов, а также вложений в государственные ценные бумаги центрального правительства и местных органов власти. В последние годы ссудо-сберегательные ассоциации представляют серьёзную конкуренцию коммерческим и сберегательным банкам в борьбе за привлечение сбережений населения. Это достигается путём установления высокого процента, а также в результате стремления населения с помощью данных учреждений решить жилищную проблему. В настоящее время число пайщиков ассоциаций составляет несколько десятков миллионов. Ссудо-сберегательные ассоциации носят в основном кооперативный характер, так как базируются преимущественно на взносах пайщиков.

Финансовые компании - особый тип кредитно-финансовых учреждений, которые действуют в сфере потребительского кредита. Их организационными формами могут быть акционерная и кооперативная. Финансовые компании представлены двумя видами по финансированию продаж в рассрочку и личного финансирования.

Первые занимаются продажей в кредит товаров длительного пользования автомобили, телевизоры, холодильники и т.п предоставлением ссуд мелким предпринимателям, финансированием розничных торговцев. Вторые, как правило, выдают ссуды в основном потребителям, а, иногда, финансируют продажи только одного предпринимателя или одной компании. [14,17]

Итак, всё сказанное выше, в этой главе, следует обобщить. Финансовые отношения предприятий с банками возникают при организации безналичных расчётов, при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов, при обращении предприятий за услугами такими как лизинг, факторинг, аккредитив, форфейтинг, траст.

1.2 Банки и их отношения с организациями-клиентами

Функции, которые выполняют банки, можно объединить в три основные группы.

Во-первых, банки играют ключевую роль в обеспечении функционирования коммерческого оборота товаров и услуг. Коммерческие банки предоставляют участникам хозяйственной деятельности возможность осуществлять расчёты по заключаемым ими между собой контрактам и договорам, используя инфраструктуру банковской системы и платёжные инструменты.

Вторая функция, выполняемая банками, обусловлена их ролью в качестве финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса “сбережения - инвестиции”. С одной стороны, банки являются местом, где хранится, принося их владельцам определённый доход, основная масса временно свободных средств организаций и физических лиц. С другой стороны, банки служат источником средств для удовлетворения инвестиционных потребностей субъектов хозяйствования и граждан.

Третья функция. Банковская система служит главным источником ликвидности экономики, позволяя покупателям и продавцам товаров и услуг осуществлять свою деятельность на постоянной, непрерывной основе. Без эффективной банковской системы возможности стабильного функционирования национальной экономики крайне ограничены.

Возможность банков выполнять перечисленные функции определяется спецификой их деятельности, особенностями привлекаемых ресурсов и предоставляемых услуг. [21]

Коммерческий банк - это юридическое лицо , которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) центрального банка имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. [21]

Виды банков разделяются по правовой организации, типу собственности, характеру выполняемых операций, функциональному назначению, числу филиалов, масштабам деятельности и сфере обслуживания. В зависимости от критериев классификация такая.

Банки по правовой форме организации разделяются на общества закрытого и открытого типов, общества ограниченной ответственности.

По характеру операций, которые выполняются банками, существуют специализированные банки (их большинство) и универсальные.

По форме собственности функционируют акционерные, государственные, частные, кооперативные и смешанные. Государственную форму собственности чаще всего имеют центральные банки. Капитал Банка России является собственностью государства.

Банки по форме собственности общество с ограниченной ответственностью и акционерное общество основаны на частной собственности, например: банк "Фининвест".

Кооперативный банк - специальный кредитно-финансовый институт, создаваемый товаропроизводителями на долевых началах для удовлетворения взаимных потребностей в кредите и других банковских услугах. Например, кредитный потребительский кооператив "Балтийский фонд сбережений".

Примером смешанных банков выступает АКБ "Московский индустриальный банк". Государство, местные органы власти, независимо от их долей в стоимости имущества организации являются собственниками.

В зависимости от функционального назначения выделяются следующие виды банков: депозитные, эмиссионные, коммерческие, инвестиционные, сберегательные, ипотечные.

Инвестиционные банки занимаются выполнением эмиссионно-учредительных операций. По поручению государства или предприятий, которые нуждаются в долгосрочных вложениях и выпускают облигации и акции.

Ипотечные являются учреждениями, которые предоставляют долгосрочный кредит под залог недвижимости. Пассивные операции, которые осуществляют эти банки - выпуск ипотечных облигаций.

Также виды классифицируют и по обслуживаемым ими отраслям. Существуют многоотраслевые, и те, которые занимаются обслуживанием преимущественно одной отрасли или подотрасли (например, автомобильной, авиационной, сельскохозяйственной, нефтехимической промышленности).[9]

Государство осуществляет регулирование банковской деятельности. Банковская система России была создана с принятием 2 декабря 1990 г 2 законов Российской Федерации: ”О Центральном банке РСФСР(Банке России)” и ”О банках и банковской деятельности в РСФСР”, в последствии определился ее двухуровневый характер функционирования. Первый уровень - Центральный банк РФ, второй -- коммерческие банки и другие кредитные учреждения. Статья 2 Федерального закона “О банках и банковской деятельности” предусматривает в составе банковской системы филиалы и представительства иностранных банков. Однако, в действующем документе "Стратегия развития банковского сектора на период до 2015 года" включён запрет на открытие иностранных филиалов. Это связано с повышением конкурентноспособности банковского сектора.

Банк России исходит из того, что определенное участие иностранного капитала в российской банковской системе необходимо. Такое участие повышает уровень конкуренции среди банков, а это в свою очередь приводит к улучшению банковских услуг.

Применительно к российским кредитным организациям Банк России не наделен правом, решать вопрос о целесообразности создания того или иного банка или небанковской кредитной организации. Но, что же касается филиалов иностранных банков, то здесь полномочия Банка России решать вопрос целесообразности открытия на территории России того или иного филиала иностранного банка вполне естественны. [14,17]

Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Расширение уставного фонда может осуществляться за счёт внесения участниками дополнительных взносов, и за счёт вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.

У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделён на определённое число акций равной номинальной стоимости, размещаемых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от банка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надёжность банка и создаёт для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности. [10]

Организация банковского надзора основывается на национальной законодательной базе и рекомендациях международных банковских комитетов. Система банковского надзора обычно включает:

1. типы банковских учреждений, подлежащих надзору;

2. процедуру выдачи лицензий на совершение банковских операций;

3. стандарты бухгалтерского учёта, банковской и статистической отчётности;

4. порядок аннулирования лицензий на банковскую деятельность или ограничения банковских операций;

5. обязательность аудиторских проверок;

6. порядок назначения временной администрации по управлению банком;

7. объявление банков неплатёжеспособными.

Первым этапом надзорной деятельности является лицензирование банков. Лицензирование имеет целью ограничить совершение банковских операций только теми юридическими лицами, которые имеют разрешение на их проведение от уполномоченного органа.

Для получения лицензии подавший заявку кредитное учреждение должно соблюдать ряд требований, прежде всего, относительно:

1. минимального размера уставного капитала;

2. источников первоначально инвестируемого капитала;

3. состава основных акционеров;

4. квалификации и моральной характеристики руководства;

5. круга предполагаемых операций и стратегии деятельности;

6. правильности оценки банковских активов по их рыночной стоимости;

7. комплекса мер по созданию резервов на случай возникновения сомнительной задолженности. [4]

Помимо этого, при решении вопроса о выдаче лицензии надзорные органы могут учитывать, например, условия по формированию сети филиалов нового банка, возможное влияние создаваемого учреждения на уровень конкуренции в кредитно-финансовом секторе, национальную принадлежность капитала или учредителя в тех случаях, когда в стране действует особый порядок рассмотрения заявок от иностранных лиц.

Лицензия должна содержать положения о сроках ее действия, условиях их продления, возможности внесения в нее поправок или ее аннулирования.

В ней может быть оговорено утверждение Центрального Банка кандидатур на высшие руководящие посты в банке после проверки их квалификации и опыта, существенных (свыше 5%) изменений в структуре собственности, слияний, а также перемены названия, уменьшения оплаченного капитала.

Аннулирование лицензии возможно при следующих обстоятельствах:

1. неспособность создаваемого банка начать по истечении определенного срока осуществление операций;

2. невыполнение банком условий лицензии или осуществление операций, не предусмотренных в лицензии;

3. нарушение законов или нормативных актов;

4. нанесение ущерба интересам кредиторов и вкладчиков при проведении операций.

Второй этап надзорной деятельности - дистанционный (документарный) надзор, или проверка отчетности, предоставляемой банками. Постоянный контроль за деятельностью, осуществляемый органами надзора, позволяет заранее выявить проблемы, которые могут вызвать риск неплатёжеспособности банков, их банкротство.

Можно выделить следующие виды контроля за деятельностью коммерческих банков: государственный, ведомственный и независимый.

Государственный контроль за деятельностью коммерческих банков выражается действующей системой банковского законодательства.

Ведомственный контроль включает надзор за деятельностью коммерческих банков со стороны Центрального банка страны. Задачи, цели и границы ведомственного контроля определены соответствующими законодательными актами.

Независимый контроль - это контроль, осуществляемый независимыми вневедомственными организациями, т.е. аудиторскими фирмами.

Для оценки финансового положения банка обычно используют периодическую отчётную документацию и ежегодные финансовые отчёты, включающие годовой баланс, счёт прибылей и убытков, пояснительную записку. Ежемесячно или ежеквартально должны составляются отчёты о соблюдении ими экономических нормативов и предоставляют их в течение месяца, следующего за отчётным. Примерно 1 раз в год независимый аудитор должен проверять ежемесячные и ежеквартальные финансовые отчёты, по которым он делает заключения.

Важнейшими показателями финансового состояния банка, зависящего от внутрибанковской системы управления, являются:

1. достаточность капитала (отношение собственных средств к ликвидным активам);

2. качество его активов с точки зрения риска ликвидности;

3. доходность, или прибыльность (уровень прибыли на 1 акцию или 1 занятого);

4. ликвидность (способность банка своевременно оплачивать свои обязательства). [4]

В ст. 74 ФЗ "О Центральном Банке РФ" указаны меры Банка России, применяемые им в порядке надзора в случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов и нормативных актов Банка России:

"В случае нарушения федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России, устанавливаемых им обязательных нормативов, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации, а также совершения действий, создающих реальную угрозу интересам вкладчиков и кредиторов, Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента от размера минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных операций на срок до шести месяцев". [1]

В случае невыполнения в установленный Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:

1) взыскать с кредитной организации штраф до 1 процента от размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента от минимального размера уставного капитала;

2) потребовать от кредитной организации:

- осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры её активов;

- замены руководителей кредитной организации;

- реорганизации кредитной организации;

3) изменить для кредитной организации обязательные нормативы на срок до шести месяцев;

4)ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на срок до одного года;

5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до 6 месяцев;

6) отозвать лицензию на осуществление банковских операций. [11]

Таким образом, банковское регулирование и надзор в России направлен и на поддержание стабильности банковской системы, и на защиту интересов вкладчиков и кредиторов.

Банки играют ключевую роль в обеспечении функционирования коммерческого оборота товаров и услуг, и, как следствие, в отношениях с организациями(предприятиями), касающихся финансов. Коммерческие банки предоставляют участникам хозяйственной деятельности возможность осуществлять расчёты по заключаемым ими между собой контрактам и договорам, используя инфраструктуру банковской системы и платёжные инструменты.

Банки выступают в качестве финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса “сбережения - инвестиции”.

Банковская система позволяет покупателям и продавцам товаров и услуг осуществлять свою деятельность на постоянной, непрерывной основе. Для стабильного функционирования экономики страны необходима банковская система, которая служит главным источником ликвидности экономики.

Виды банков разделяют по правовой организации, типу собственности, характеру выполняемых операций, функциональному назначению, числу филиалов, масштабам деятельности и сфере обслуживания. Организации выбирают банк, в котором будет осуществляться расчётно-кассовое обслуживание и оказание услуг, в зависимости от типа операций , от отраслевого характера банка.



Глава 2. Экономические отношения организаций-клиентов и Балтийского банка

2.1 Характеристика Балтийского банка

Балтийский банк - это универсальный банк, оказывающий широкий спектр услуг для корпоративных и частных клиентов.

Банк основан в Санкт-Петербурге в 1989 году под именем "Ленинградский инновационно-коммерческий банк железнодорожного транспорта "Ленжелдорбанк" и зарегистрирован еще Госбанком СССР. Первыми пайщиками банка выступили "Октябрьская железная дорога" и другие предприятия железнодорожного транспорта Санкт-Петербурга. Уже в ноябре 1989 года банк получил современное наименование -- "Балтийский". С 2001 года функционирует в виде акционерного общества. Несмотря на неоднократные попытки Транскредитбанка -- опорного банка "Российских железных дорог" -- получить над ним контроль, "Балтийскому" удалось сохранить самостоятельность. В 2006 году Головной офис банка находится в Москве.

Генеральная лицензия ГУ ЦБ РФ № 128.

C 15 февраля 2005 года банк входит в систему страхования вкладов.

Почти 19 тысяч корпоративных клиентов (по данным на 01.01.13г)

Более 2 млн. частных клиентов (по данным на 01.01.13г).

ОАО "Балтийский банк" обладает развитой филиальной сетью в 31 городе России: Санкт-Петербурге, Москве, Мурманске, Пскове, Великом Новгороде, Петрозаводске, Бологое, Киришах, Гатчине, Сосновом Бору, Курске, Ярославле, Волхове, Выборге, Твери, Великих Луках, Перми, Воронеже, Саратове, Энгельсе, Самаре, Челябинске, Нижнем Новгороде, Ростове-на-Дону, Иркутске, Новосибирске, Хабаровске, Екатеринбурге, Архангельске, Волгограде, Омске. При этом в Санкт-Петербурге 34 отделения и агентств.

Количество действующих пластиковых карт -- более 1 млн. 255 тыс. (по данным на 01.01.13г).

1 538 банкоматов, из них 397 -- в Санкт-Петербурге (на на 01.01.13г).

Долговременное партнерство с VISA International, MasterCard Worldwide, WESTERN UNION, DinersClub.

Среднесписочная численность сотрудников превышает 3 тысячи человек.

Банк упомянут в различных рейтингах. К их числу относится рейтинговое агентство "Эксперт РА": рейтинг кредитоспособности на уровне-- A - Высокий уровень кредитоспособности. В краткосрочной перспективе банк с высокой вероятностью обеспечит своевременное выполнение всех финансовых обязательств, как текущих, так и возникающих в ходе его деятельности. В среднесрочной перспективе вероятность исполнения обязательств, требующих значительных выплат, в значительной мере зависит от стабильности макроэкономических и рыночных показателей.[25]

Среди крупнейших российских банков на 1 января 2013 года:

65 место по величине чистых активов;

50 место по величине ликвидных активов;

29 по объёму депозитов, привлечённых от физических лиц;

63 место по объёмам кредитов, выданных физическим лицам;

13 место по количеству собственных банкоматов;

16 место в рейтинге банков по количеству пластиковых карт в обращении.

Рейтинг международного рейтингового агентства "Standard & Poor's" на 01.01.2013 г. - долгосрочный кредитный рейтинг контрагента "B-" со стабильным прогнозом.[Приложение А]

Среди крупнейших потребительских банков на 1 июля 2012 года:

27 место в России по объёму выданных беззалоговых кредитов

(По данным агентства "РБК.Рейтинг")[26]

Банк выполняет следующие виды банковских операций:

1. Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определённый срок);

2. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3. Осуществление расчётов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-коррепспондентов, по их банковским счетам;

4. Инкассацию денежных средств, векселей, платёжный и расчётных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5. Куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

6. Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

7. Выдачу банковских гарантий;

8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц без открытия банковских счетов.

Помимо этих операций, Банк вправе осуществлять следующие сделки:

1. Выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

2. Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

3. Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

4. Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

5. Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

6. Лизинговые операции;

7. Кредитование;

8. Оказание консультационных и информационных услуг.

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капитала в одинаковой степени обладают такими защитными свойствами. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обусловило необходимость выделения в структуре собственного капитала банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляющего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или капитала второго уровня.

В соответствии с положением Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П"0 методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убытков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчётах, составляют основу, на которой базируются многие оценки качества работы банка, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определёнными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определённого времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка выделяются:

- уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

- фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформированные за счёт прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтверждённых аудиторской организацией);

- эмиссионный доход банка;

- прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшённая на величину распределённых средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспределённая прибыль;

- часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, акций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

* прирост стоимости имущества за счёт переоценки;

* часть резерва на возможные потери по ссудам;

* фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

* субординированные кредиты;

* привилегированные акции с кумулятивным элементом. [6]

Собственники ОАО "Балтийский Банк": по 49,87% -- Андрей Исаев и Олег Шигаев, 0,25% -- миноритарии (остальные акционеры, доля их акций не позволяет принимать решения в своих интересах).

Шигаев занимает должность Председателя правления.

Учётная политика для целей налогообложения ОАО "Балтийский Банк" предназначена для формирования полной и достоверной информации для целей налогообложения, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей, осуществляющих контроль правильности исчисления и своевременности уплаты в бюджет налогов банком.

Балтийский банк предоставляет государственным органам информацию, необходимую для налогообложения и ведения общегосударственной системы сбора и обработки экономической информации.

Расчёты с бюджетом по налогу на прибыль Банк осуществляет ежеквартально. Начисление и уплата налога осуществляется ежемесячно авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании ежеквартальных расчётов, составляемых итогом с начала года. Налог по итогам налогового периода уплачивается Банком в срок не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.

Расчёт налога в федеральный бюджет осуществляется Головным офисом по ставке 2%. Суммы налога для перечисления в бюджеты субъектов РФ рассчитываются по ставке налога 18%, в соответствие со ст. 284 НК РФ.[22]

Учёт НДС осуществляется в соответствии с утверждённой в банке учётной политикой для целей налогообложения. Суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретённым товарам (работам, услугам), относятся на расходы банка. Суммы НДС, полученные по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивают в бюджет. В соответствии с п. 3 статьи 164 НК РФ применяется ставка налога на доходы от услуг, оказываемых банком в размере 18%.

Также банк является плательщиком следующих видов налогов: налог на имущество, транспортный налог, земельный налог.

Банк является налоговым агентом по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно ст. 226 НК РФ. Налоговые ставки устанавливаются в соответствии со ст. 224 НК РФ. Порядок и сроки уплаты налога Банком как налоговым агентом определяется в соответствии со ст. 226 НК РФ.[22]

Расчёт показателей финансового состояния ведётся финансовым менеджментом.

Для того, чтобы оценить финансовое состояние банка, я делаю подсчёты, при помощи экономического анализа. Благодаря этому, можно наиболее точно охарактеризовать финансовое состояние, конкретно по каждой статье бухгалтерского баланса.

Вертикальный анализ балансовых показателей характеризует удельный вес показателей в общем итоге (валюте) баланса банка. Данные берутся на отчётную дату 01.07.2013 г. и данные на соответствующую отчётную дату прошлого года. К статьям баланса, оставшимся без изменения, относятся инвестиции в дочерние и зависимые организации, финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, выпущенные долговые обязательства, собственные акции (доли), выкупленные у акционеров(участников). Все, выше перечисленные, статьи, имеют нулевой остаток, за исключением выпущенных долговых обязательств.

В категорию статьи баланса, изменившихся незначительно, попали резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон (уменьшились на 0,01%).

Денежные средства увеличились на 0,26%. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации уменьшились 0,22%. Обязательные резервы увеличились на 0,09%. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток увеличились на 1,86%. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые погашения уменьшились на 0,20% . Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы уменьшились на 0,63%.

Средства кредитных организаций уменьшились на 0,24%. Прочие обязательства увеличились на 0,12%.

Средства акционеров (участников) увеличились на 0,26%. Эмиссионный доход увеличился на 0,74%. Резервный фонд увеличился на 0,33% Переоценка основных средств увеличилась на 0,33%.

В категорию статей баланса, изменившихся от 2% до 10%, попали средства в кредитных организациях - увеличились на 4,16%, чистая ссудная задолженность - уменьшилась на 6,79%. Средства клиентов, не являюшихся кредитными организациями, увеличились -- на 2,42%. Вклады физических лиц увеличились на 3,86%. Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи увеличилась на 2,05%. Нераспределённая прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет увеличились на 6,41%.

В категорию статей баланса, изменившихся на более, чем 10,00 % попали: чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, уменьшились на 14,94%. Прочие активы увеличились на 16,51%. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчётный период уменьшилась на 10,12%

Все эти изменения привели оборотные активы к увеличению на 0,63% в 2013 году по сравнению с активами прошлого года, так, ещё к увеличению обязательств на 0,7%, к уменьшению источников собственных средств на 0,7%, к уменьшению внебалансовых обязательств на 1,72%.

Из всего вышеизложенного можно сделать следующий вывод: значительно уменьшились чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи . Такие вложения уменьшают основной капитал банка. Но ценные бумаги с 2012 года принесли определённый доход, что отражено в отчёте "о прибыли и убытках". Прочие активы увеличились. Увеличение в статье вклады физических лиц. В общем, финансовое состояние организации не ухудшилось.

Горизонтальный анализ показывает динамику изменения показателей всех статей всех разделов. Наиболее изменились некоторые статьи: увеличились размещаемые средства в кредитных организациях (на 133,44% ), прочие активы увеличились за год на 323,96%, резервный фонд увеличился на 258,22%, т. е. больше, чем в 2 раза.

Средства в кредитных организациях принесут больше прибыли, чем денежные средства, которые хранятся на счетах.

Прочие активы - статья в балансе, фиксирующая банкноты, монеты, прочие активы, приравненные к наличности.

Источником пополнения резервного фонда является чистая прибыль банка. В резервный фонд направляются средства по решению акционеров. Средства резервного фонда служат для покрытия убытков. Единственным эффективным резервом является резервный фонд, т. к. только за счёт этого фонда банк может влиять на свои расходы. Все остальные резервы являются для банка эффективными, потому что их увеличение способствует усилению способности банка противостоять неблагоприятному развитию событий. Так как резервный фонд увеличился на 258,22%, к тому же есть неиспользованная прибыль (в отчёте "о прибыли и убытках"), финансовое положение банка за отчётный период улучшилось. [Приложение Б]

Чистые активы на 01.07.2013 г. 85 273 700 тыс. руб., в 2012 г. на тот же месяц : 84 615 283 тыс. руб.

В сравнении рост на 658 417 тыс. руб., в процентном соотношении:+0.78%.

Вместе с тем, что резервный фонд увеличился, были выделены банком средства на благотворительность общую сумму средств в размере более 12,3 млн. рублей в 2012 году. Балтийский Банк традиционно оказывает поддержку учреждениям здравоохранения и культуры, детским садам, спортивным и общеобразовательным школам, ВУЗам, центрам реабилитации инвалидов и детей инвалидов, детским домам. Помощь получили 130 организаций в 20 городах России.[27]

Итак, обобщив характеризующие банк Балтийский данные, можно сделать выводы.

Балтийский банк - это универсальный банк, оказывающий широкий спектр услуг для корпоративных и частных клиентов.

Банк занимает 65 место среди крупнейших российских банков (всего их 880) по величине чистых/нетто активов.

Высокий уровень кредитоспособности присвоен рейтинговым агенством "Эксперт РА".

У банка развитая филиальная сеть в 31 городе страны. Центральный офис банка находится в Москве.

Финансовое состояние банка устойчивое.

2.2 Взаимоотношения организаций с Балтийским банком

кредитный банк экономический клиент

Отношения между организацией и банком возникают по поводу расчётно-кассового и кредитного обслуживания, а так же в связи с появлением новых услуг, характерных для рыночной экономики. Важной особенностью этих отношений является их договорной характер. Инициатива заключения договоров исходит от предприятий, организаций, индивидуальных предпринимателей которые самостоятельно выбирают банк для своего расчётно-кассового и кредитного обслуживания.

Для расчётного обслуживания организация заключает с Балтийским банком договор банковского счёта, что является необходимым для проведения расчётов. Прежде чем открыть счёт, сотрудники банка с юристом делают выезд на то место, где юридически зарегистрирована организация с целью - удостовериться, что она существует. В соответствии с договором Балтийский банк открывает организации (предприятию) как клиенту расчётный и другие счета, зачисляет на них денежные средства, поступающие как от предприятия, так и предприятию, списывает со счёта предприятия по его поручению суммы на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Кроме этого, банк принимает от организации-клиента и выдаёт ему или по его поручению наличные деньги, выплачивает проценты за депозиты, т. е. хранение денег на счетах.

Классификация депозитных счетов основана на учёте двух моментов:

1) срока депозита до момента изъятия и 2) категории вкладчика. По срокам депозиты делятся на до востребования, т.е. депозиты, погашаемые по первому требованию вкладчика без предварительного уведомления, и, депозиты на срок. Предпочтительны вторые, так как банку известен срок (время, период) их использования и имеется возможность назначения гарантийного срока возврата кредита.

В зависимости от вкладчика обычно выделяют следующие виды счетов:

счета физических лиц, - корпораций (акционерных компаний), - фирм, центрального правительства, местных органов, иностранных вкладчиков.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определённый срок и по ним выплачиваются проценты. С владельцем этого депозита банк заключает договор, в котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет проценты в форме штрафа за преждевременное изъятие вклада.