Организация эмиссионно-кассовой работы в ГРКЦ, РКЦ, ее совершенствование

Размещено на http://www.allbest.ru/

Центральный банк Российской Федерации

Образовательное учреждение

Хабаровская банковская школа (колледж)

Специальность 080108 «Банковское дело»

Учетно-операционная деятельность в Центральном банке

Выпускная квалификационная работа

Тема:

Организация эмиссионно-кассовой работы в ГРКЦ, РКЦ, ее совершенствование

Студента Орлова Эдуарда

Группа №41, Курс 4

Хабаровск - 2007/2008



ЗАДАНИЕ

на выпускную квалификационную работу

Студента Орлова Эдуарда Олеговича

Группа №41, Курс 4

Специальность 080108 «Банковское дело»

Учетно-операционная деятельность в Центральном банке

Введение

Цели выполнения работы. Актуальность выбранной темы и ее практическое значение. Краткое описание структуры выпускной квалификационной работы. Характеристика теоретической и информационной базы исследования.

Раздел 1

Роль Центрального Банка России в организации денежного обращения. Задачи, функции и организация эмиссионно-кассовой работы в Банке России. Организация налично-денежного обращения на территории Российской Федерации.

Раздел 2

Анализ эмиссионно-кассовых операций на примере Головного расчетно-кассового центра города Хабаровска. Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях Банка России. Организация резервных фондов банкнот и монеты Банка России.

Раздел 3

Совершенствование работы по денежному обращению в ГРКЦ (РКЦ) в крае.

Заключение

Обобщить содержание работы, сформулировать выводы и предложения по выпускной квалификационной работе.

При прохождении преддипломной практики в ГРКЦ г. Хабаровска необходимо:

· Ознакомиться с нормативно-правовой базой по эмиссионно-кассовой работе в Банке России;

· Изучить функции, задачи и организацию работы управлений эмиссионно-кассовых операций в территориальных учреждениях Банка России;

· Изучить принципиальную схему выпуска денег в обращение: основные этапы, взаимодействие подразделений Банка России, документальное оформление. Порядок изъятия наличных денег из обращения;

· Рассмотреть организацию резервных фондов банкнот и монеты Банка России.

Рекомендуемая литература:

Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями;

Инструкция Банка России от 16.11.1995 №31 (ДСП) «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» с изменениями и дополнениями;

Печникова, А.В. Банковские операции Текст: учебник / А.В. Печникова, О.М. Маркова, Е.Б, Стародубцева. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005.

Срок окончания выполнения работы 01.06.2007

Зам. директора по учебной работе В.В. Калинкина

Руководитель выпускной квалификационной работы Н.Н. Жукова

Дата выдачи задания 12.12.2007

Задание принял к исполнению Э.О. Орлов



• ВВЕДЕНИЕ

Центральный банк любого государства, прежде всего, ответственен за стабильность национальной валюты.

Выпуск наличных денег - основа контроля расширения всей денежной массы, включая средства на счетах коммерческих банков. Три столетия, прошедших с момента, когда впервые в полном объеме Английский банк провел эмиссию банкнот в 1694 году, наглядно показали актуальность и важность данной операции.

Монопольное положение Центрального банка в общехозяйственном денежном кругообороте дает ему возможность держать денежное обращение под косвенным контролем и на последующих ступенях развития денежных средств в форме текущих счетов или средств безналичного расчета. Банкноты Центрального банка сохраняют свою ключевую роль только при условии, если их количество ограничено.

Предоставление банкнот для платежного оборота является для Центрального банка технически сложным процессом, который начинается с планирования банкнотной серии до уничтожения непригодных банкнот. При разработке и изготовлении банкнот на первом плане стоит защита от подделок. Наряду с отличительными знаками (вид бумаги, водяные знаки, металлическая нить и так далее) банкноты содержат дополнительно невидимые параметры, различимые только при помощи специального оборудования. В этом смысле ценность банкнот как платежного средства в отличие от товарных денег (например, золотых монет) гораздо выше бумаги, из которой они сделаны. Банкноты старых серий или номиналов остаются при выпуске новых еще некоторое время полноценным законным средством платежа. Но и после изъятия их из обращения они не станут обесцененными. Центральный банк и дальше будет их обменивать по номинальной стоимости или в определенном соотношении, исходя из задач укрепления стабильности национальной валюты. Чтобы защитить банкноты от смешивания и фальсификации, банкноты различной стоимости различны и по величине, и по оформлению. На банкноты высокого достоинства, как правило, приходиться незначительная часть всего обращения банкнот, но при наличии инфляции их количество растет. Банкноты, как средство платежа, имеют свой срок обращения. Степень износа банкнот определяется уровнем культуры их использования в качестве платежного средства, сферой обращения, местом хранения.

Выпуск наличных денег происходит ежедневно (ежечасно) на территории конкретного государства в пределах сумм, изымаемых из обращения. Эмиссия наличных денег осуществляется сверх сумм, изъятых из обращения, и в этом смысле становится фактором денежно-кредитного регулирования со стороны Центрального банка.

Осуществление эмиссии банкнот Центральным банком является показателем его независимости. Всякое покрытие бюджетного дефицита, государственных расходов выпуском денег со стороны Центрального банка (бюджетная эмиссия) ограничивает его независимость в проведении денежно-кредитного регулирования. Уровень независимости Центрального банка тесно увязан с потенциалом образования денег. Центральный банк платит банкнотами, которые он сам же создает когда расплачивается требованиями на себя.

Любая национальная валюта как денежная единица конкретного государства является чисто бумажной валютой. В принципе она могла выпускаться Центральным банком в неограниченном количестве, тем не менее, существуют ограничения - они определяются задачами, которые поставлены перед Центральным банком. Именно исходя из этих ограничений, Центральный банк представляет коммерческим банкам свои деньги лишь в ограниченном объеме. Центральный банк всегда готов предоставить наличность банкам в обмен на их резервы.

Исходя из значимости данной темы, в предлагаемой выпускной квалификационной работе детально рассмотрена эмиссия банкнот (банковских билетов) и монеты Центральным банком Российской Федерации - старейшая и одна из важнейших функций Центрального банка, коренным образом отличающая этот институт от других кредитно-банковских учреждений.

Представленная работа написана на основе нормативных актов и годовых отчетов Центрального банка Российской Федерации и материалы Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Хабаровскому краю.

Система и круг излагаемых вопросов построены таким образом, чтобы дать целостное представление о том, что такое эмиссия, каковы ее задачи и цели организации.

Работа состоит из трех разделов, в каждом из которых рассмотрены проблемы, непосредственно связанные с анализируемыми вопросами.

Данная работа содержит не только теоретическую направленность, но и практическую часть, то есть сочетает в себе теоретический и практический аспекты эмиссионно-кассовых операций, что позволяет глубже понять их значение и механизм использования.

Поэтому, второй раздел посвящен действующей практике эмиссионно-кассовых операций в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Хабаровскому краю. Здесь отражены правила формирования кассовых ресурсов в Головном расчетно-кассовом центре, детально представлен порядок выпуска и изъятия денег из обращения.

Определённое место в работе занимает третий раздел, в котором проанализированы важнейшие показатели, касающиеся денежного обращения в Хабаровском крае, а также предложены методы по совершенствованию организации экономической работы по денежному обращению на примере Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Хабаровскому краю.



• 1. Роль Центрального Банка России в организации денежного обращения

1.1 Задачи, функции и организация эмиссионно-кассовой работы

Сфера применения денег разнообразна, включая определение цен и реализацию товаров и услуг, себестоимости продукции и величины прибыли, оплаты труда, составление и исполнение бюджетов, осуществление кредитных и расчетных операций, операций с ценными бумагами, сбережение и накопление в качестве средства, оценку объёма ресурсов, участвующих в процессе производства (основные и оборотные фонды). Деньги - экономическая категория, в которой проявляются и при участии которой строятся общественные отношения.

Денежное обращение служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим.

Понятие "денежное обращение" можно отнести только к части денежного оборота - налично-денежному обороту, так как обращаться могут только деньги, а в безналичном обороте движение денежной единицы отражается в виде записей по счетам в банке, то есть движение наличных денег замещается кредитными операциями, выполняемыми при участии банка, по счетам участников соответствующих операций (Рис. 1.1).

Налично-денежный оборот организуется государством в лице Центрального банка. Он представляет собой процесс движения наличных денежных знаков. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения.

Структуру денежного оборота можно определить по разным признакам: классификация в зависимости от формы функционирующих в нём денег (безналичный и налично-денежный оборот), характера отношений (денежно-расчетный, денежно-кредитный, денежно-финансовый) и от субъектов, между которыми двигаются деньги (межбанковский оборот, банковский оборот, оборот между юридическими лицами, оборот между юридическими и физическими лицами, оборот между физическими лицами).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1 Схема налично-денежного оборота России

Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений, причём деньги переходят из одной части в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы рыночных отношений в другую. Обслуживая систему рыночных отношений, денежный оборот решает задачи:

обеспечивает свободный перелив капитала из одной сферы рыночных отношений в другую, тем самым, осуществляя их взаимосвязь;

создание новых денег, удовлетворяющих потребности в них всех сфер рыночных отношений.

Важный показатель денежного обращения - денежная масса - совокупный объём покупательных и платёжных средств, обслуживающих хозяйственный оборот и принадлежащих физическим, юридическим лицам и государству. Для расчета совокупной денежной массы предусмотрены денежные агрегаты (рис. 1.2) - виды денег и денежных средств (заменителей денег), отличающиеся друг от друга степенью ликвидности.

М0	М1	М2	М3
М0 + средства на расчётных, текущих счетах предприятий, организаций, и предпринимателей, вклады и депозиты	М1 + счета предприятий, находящихся в государственной (кроме Федеральной) собственности и счета внебюджетных фондов и счета прочих бюджетов	М2 + облигации, депозитные и сберегательные сертификаты коммерческих банков	Наличные деньги

Рис. 1.2 Денежные агрегаты

В развитых странах показатель М1 почти не отличается по ликвидности от М0, так как происходит беспрепятственный перелив отдельных компонентов М1 и М0. В России между показателями М0 и М1 существует разрыв по уровню ликвидности. Это происходит из-за стремления коммерческих структур максимизировать свою наличность путём предельно возможного расширения трансформируемых безналичных остатков на расчетных счетах в наличные или благодаря формальному занижению выручки от реализации товаров. Неучтённые суммы используются в хозяйственном обороте юридических лиц для быстрой оплаты и осуществления необходимых срочных затрат.

Чтобы денежное обращение не нарушалось, денежные агрегаты должны находится в определённом равновесии. Условием равновесия являются: М2 > М1 и М2 + М3 > М1. В этом случае денежный капитал из наличного оборота переходит в безналичный оборот.

Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск в обращение, при котором увеличивается масса наличных денег, находящихся в обращении.

Центральный банк наделен исключительным правом на выпуск банкнот в обращение.

Эмиссия новых денег осуществляется для реализации вновь созданного продукта, включая прибавочную стоимость.

Эмиссия новых денег происходит в двух формах. Во-первых, в форме наличных средств, обслуживающих образование денежных доходов общества. Во-вторых, в форме рефинансирования.

Наличные деньги выпускаются в обращение в виде банковских билетов (банкнот) и металлической монеты, которые являются безусловными обязательствами и обеспечиваются всеми активами Центрального банка Российской Федерации.

Наличные денежные средства вместе с резервами коммерческих банков образуют денежную базу в экономике, составляют пассив в балансе Центрального банка.

Принципы организации эмиссионных операций Центрального банка Российской Федерации определяются основными целями деятельности Центрального банка: защита и обеспечение устойчивости рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов.

Основными задачами учреждений Банка России в деле кассового обслуживания клиентов являются:

- безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной кассе;

- своевременное и полное зачисление на расчётные, текущие, корреспондентские счета (субсчета) клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчетно-кассовых центров;

- своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

- организация наиболее рационального оборота наличных денег и сокращение издержек на его осуществление;

- контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота;

- контроль за качеством денежной массы, находящейся в обращении (сортировка; экспертиза платёжеспособности банкнот и монеты, поступающих в кассы расчётно-кассовых центров; приём сомнительных денежных знаков и обмен платёжеспособных банкнот и монет, в том числе имеющих явный брак предприятий Гознака);

- строгое соблюдение Федеральных законов и других нормативных актов Банка России.

- В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России возложены следующие функции, которые выполняет Департамент эмиссионно-кассовых операций:

- прогнозирование объема и организация производства банкнот и монеты;

- создание запасных фондов банкнот и монеты, организация их перевозки и хранения;

- совершенствования и учет операций по выпуску денег в обращение, организация их обращения;

- изучение купюрного строения денег, находящихся в обращении и в резервных фондах, и обеспечение налично-денежного оборота банкнотами и монетой соответствующих купюр и достоинств;

- определение порядка совершенствования кассовых операций в учреждениях Ранка России и кредитных организациях;

- установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены поврежденных банкнот и монеты, изъятия из обращения ветхих денежных знаков и их уничтожение, организация экспертизы денежных знаков Банка России и иностранных государств;

- разработка предложений по выпуску в обращение памятных монет из драгоценных и недрагоценных металлов, организация их изготовления и выпуска в обращение;

- разработка проектов нормативных актов, входящим в компетенцию Департамента;

- автоматизация кассовых операций;

- организация технической укрепленности учреждений Банка России;

- Персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей в резервных фондах и кассах, состояние кассовой работы несут:

- руководители Территориального учреждения Банка России по подчиненным расчетно-кассовым центрам в целом;

- начальник расчётно-кассового центра - непосредственно по этим расчетно-кассовым центрам;

Наряду с начальником расчётно-кассового центра ответственность за правильную организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех ценностей, находящихся в расчетно-кассовом центре, а также за четкое кассовое обслуживание клиентов несут заведующие кассами (начальники отделов кассовых операций).

Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчётно-кассового центра обязаны обеспечивать строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы, и соблюдением лимита оборотной кассы.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает договор о полной материальной ответственности.

Кассовым работникам категорически запрещается:

а) передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных инструкцией «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» и другими указаниями Банка России;

б) непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в расчетно-кассовом центре, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников;

в) хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями Банка России;

г) передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге 0402155, реестре или контрольном листе, за исключением случаев, предусмотренных инструкцией «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России».

Все работники расчетно-кассового центра, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго соблюдать установленный инструкцией «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» порядок работы с денежной наличностью. Ежегодно кассовые работники сдают зачет по знанию инструкции по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России.

Незнание работниками расчетно-кассового центра инструкции «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России» не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущенных ими каких-либо нарушений.

Допуск неподготовленных работников к совершению операций с ценностями категорически запрещается.

Центральный банк также осуществляет кассовую работу по обслуживанию клиентов.

Территориальные учреждения Банка России и его структурные подразделения, деятельность которых регулируется соответствующими положениями, наделены полномочиями в области организации денежного обращения и расчетов, в том числе в области эмиссионного регулирования, которые вытекают из основных задач Банка России.

Территориальные учреждения участвуют в проведении единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля.

В области эмиссионно-кассовой работы территориальное учреждение:

1. прогнозирует, организует и регулирует денежное обращение в регионе в рамках денежно-кредитной политики, проводимой Банком России;

2. организует работу по созданию резервных фондов банкнот и монет в расчетно-кассовых центрах и перевозкам ценностей между ними, определяет им минимальные размеры хранения резервных фондов в пределах сумм, установленных Банком России территориальному учреждению;

3. вносит в Банк России предложения по изменению лимитов оборотной кассы и минимальных размеров хранения резервных фондов в целом по территориальному учреждению;

4. ведет учет банкнот и монеты, находящихся в резервных фондах расчётно-кассового центра территориального учреждения по купюрам и достоинствам, осуществляет контроль за своевременным пополнением резервных фондов до установленного размера хранения и обеспечением наличия в них банкнот и монеты в купюрах и достоинствах, необходимых для обращения;

5. осуществляет кассовое обслуживание кредитных организаций;

6. осуществляет контроль за правильной организацией эмиссионно-кассовой работы в расчётно-кассовом центре территориального учреждения, обеспечением сохранности ценностей резервных фондов и оборотной кассы и соблюдением эмиссионно-кассовой дисциплины;

7. осуществляет учет эмиссионных операций и контроль за правильностью их совершения;

8. осуществляет оперативное регулирование кассовых ресурсов и вносит в Банк России предложения по его совершенствованию;

9. подготавливает и направляет в Банк России предложения о лимите остатка денег в оборотных кассах, устанавливает лимит оборотной кассы расчётно-кассового центра территориального учреждения в пределах лимита, утвержденного территориальному учреждению, осуществляет контроль за его соблюдением;

10. анализирует купюрное строение выпуска денег в обращение расчётно-кассовым центром территориального учреждения, осуществляет контроль за соблюдением купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота, осуществляет меры по обеспечению налично-денежного оборота банкнотами и монетой соответствующих купюр и достоинств.

11. осуществляет контроль за качеством денежных знаков, находящихся в обращении, организует работу по проведению в расчётно-кассовом центре территориального учреждения экспертизы платежеспособности денежных знаков и изъятию из обращения ветхих и поврежденных банкнот и дефектной монеты, а также за соблюдением кредитными организациями установленных правил работы с поддельными, сомнительными и поврежденными денежными знаками;

12. организует экспедирование расчетно-денежных документов и контроль за соблюдением сроков экспедирования;

13. обеспечивает развитие автоматизации и механизации обработки денежной наличности в регионе согласно единой технической политики, проводимой Банком России;

Для организации кассовой работы и осуществления контроля за правильностью ее постановки в подчиненных расчётно-кассовых центрах в составе территориального учреждения Банка России создается управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций. Количественный состав управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций определяется из количества подчиненных расчётно-кассовых центрах, их структуры и территориальных факторов.

В управлении (отделе) эмиссионно-кассовых операций предусматриваются подразделения (специалисты), выполняющие задачи по следующим направлениям:

- организация кассовой работы;

- учет эмиссионных операций;

- анализ и обеспечение платежного оборота денежной наличностью;

- организация охраны ценностей и технической укрепленности кассовых узлов;

- организация экспертизы денежных знаков;

- механизация кассовых операций;

В практической деятельности управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций руководствуется Законами Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», инструкцией №31 «Об эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России», Положением об управлении (отделе) эмиссионно-кассовых операций территориального учреждения Банка России и другими нормативными документами Банка России.

Управление (отдел) эмиссионно-кассовых операций возглавляется начальником. Начальник управления (отдела) осуществляет руководство всей деятельностью управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций, организует его работу и несет персональную ответственность за выполнение функций и задач, возложенных на управление (отдел).

Начальник расчётно-кассового центра обеспечивает:

-- четкое и своевременное кассовое обслуживание клиентов;

-- надлежащее хранение и обеспечивать полную сохранность вверенных ценностей;

-- необходимые условия, обеспечивающие соблюдение установленного порядка приема, обработки, хранения и выдачи наличных денег и ценностей из касс и кладовых;

-- проведение необходимые мероприятия по недопущению просчетов, растрат, хищений и злоупотреблений в кассовой работе;

-- анализ каждого случая просчета, растраты, хищения и других злоупотреблений, применяя установленные законодательством меры по взысканию с виновных лиц причиненного ущерба;

-- устранение недостатков, вскрываемых ревизиями и проверками;

-- проведение в соответствии с технической политикой, определяемой Банком России, работу по внедрению средств механизации и автоматизации процессов кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;

-- необходимые мероприятия по работе с кадрами и повышению их квалификации.

Работники управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций проверяют работу каждого расчётно-кассового центра не реже одного раза в год.

В ходе проверки они оказывают практическую помощь в правильной постановке кассовой работы, добиваясь устранения выявленных недостатков и нарушений в работе, как правило, в период проверки.

Начальник управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций Территориального учреждения Банка России в пятидневный срок рассматривает материалы проверки расчётно-кассового центра, подготавливает предложения по ним, докладывает руководителю Территориального учреждения Банка России или его заместителю.

Работники управления (отдела) эмиссионно-кассовых операций осуществляют контроль за устранением выявленных недостатков в работе проверенного расчётно-кассового центра.

Начальник расчётно-кассового центра должен уделять внимание вопросам подбора и расстановки работников на участках эмиссионно-кассовой работы.

Запрещается работа кассовых работников расчётно-кассового центра по совместительству, а так же совместная служба близких родственников и супругов, если их работа связана с прямой подчиненностью или подконтрольностью одного другому.

Для осуществления операций с наличными деньгами и другими ценностями должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, снабжаются металлическими печатями и ключами от кладовых и секций внутри кладовых, пломбирами и штампами; кассовые работники - пломбирами, клише, именными и другими штампами, ключами от индивидуальных средств хранения: сейфов, металлических шкафов, тележек закрытого типа, столов с ящиками, имеющими индивидуальные секреты замков.

Все печати, пломбиры, клише, именные и другие штампы, ключами от кладовых, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения регистрируются в отдельной книге.

Книга пронумеровывается, прошнуровывается и скрепляется оттиском каучуковой печати расчетно-кассового центра. Надпись о количестве листов в книге заверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Выдача и прием печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей производится под расписку в книге.

Хранение должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и кассовыми работниками печатей, пломбиров, клише, штампов и ключей должно исключать возможность использования их другими лицами. В случае утраты ключа от кладовой должен быть изменен секрет замка и изготовлены новые ключи. Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельства дела.

В случае утраты ключа от кладовой должен быть изменён секрет замка и изготовлены новые ключи. К указанной работе привлекаются лица, имеющие допуск, оформленный службой безопасности территориального учреждения Банка России.

В рабочее время двери кабин операционных касс должны быть закрыты на ключ.

Во время осуществления кассовых операций запрещается оставлять ключи в скважинах замков кладовых ценностей, секций, шкафов, ячеек и индивидуальных средств хранения.

Кассирам запрещается при временных отлучках с рабочего места оставлять в открытом виде деньги, кассовые документы, штампы, клише, пломбиры, ключи от индивидуальных средств хранения.

Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы должны храниться в специально отведенной комнате или шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещений касс.

Кассиры приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные кассовые документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных документов,-- образцами подписей кассиров указанных касс. Образцы заверяются подписями начальника расчетно-кассового центра и главного бухгалтера и скрепляются гербовой печатью.

1.2 Организация налично-денежного обращения на территории Российской Федерации

Порядок ведения кассовых операций регламентируется Центральным банком Российской Федерации, осуществляющим эмиссию и регулирование наличного денежного обращения. Обслуживание коммерческих банков по операциям с наличностью ведется через расчетно-кассовые центры.

Сумма оприходованной наличности и сумма подкрепления в наличности, проводится через корреспондентский счет банка. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня, должны быть оприходованы в оборотную кассу и проведены по соответствующим счетам в тот же день.

Учет по кассовым операциям осуществляется на основе синтетических, аналитических и внебалансовых счетов. Аналитический учет ведется в лицевых счетах на основании приходных и расходных кассовых ордеров. Регистры синтетического учета - кассовые и бухгалтерские журналы, проверочные и оборотные ведомости, сводные карточки и ежедневные балансы.

Банк России осуществляет кассовое обслуживание коммерческих банков, других юридических лиц, которым в соответствии с законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» открыты в корреспондентские (субкорреспондентские), расчетные или другие счета. Кассовое обслуживание клиентов производится на основании договоров, заключенных с Территориальным учреждением Банка России (Приложение А). За кассовое обслуживание расчётно-кассовый центр плату с не взимает.

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов в структуре Головного расчётно-кассового центра созданы кладовая (резервные фонды) и отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:

- приходных касс

- расходных касс по выдаче денежной наличности;

- приходно-расходных касс по выдаче и приему денежной наличности;

- касс пересчета по обработке денежной наличности;

- оборотной кассы;

Целесообразность создания подразделений, их количество определяются начальником расчетно-кассового центра, исходя из количества клиентов и объема кассовых операций. Отдел кассовых операций возглавляется начальником отдела кассовых операций.

Кладовая (резервные фонды) - это место хранения резервных фондов. В кладовой - три материально ответственные лица:

- начальник Головного расчетно-кассового центра (его заместитель);

- главный бухгалтер Головного расчетно-кассового центра (его заместитель);

- заведующий кладовой (или его заместитель);.

В кладовой происходит прием денежной наличности и выдача денег в оборотную кассу для последующей выдачи их клиентам.

Для пересчета денежной наличности, поступающей в приходную кассу, организуются кассы пересчета. Размер кассы и количество работников в кассе определяются исходя из объема, поступающей денежной наличности и оснащения кассы пересчета техническими средствами обработки денег.

Пересчет денег организуется бригадами кассиров. На каждую бригаду назначается контролер. При наличии в кассе пересчета двух или более бригад вводится должность заведующего кассой пересчета.

Заведующий кассой пересчета контролирует работу бригад, организует их работу так, чтобы обеспечить наибольшую производительность и эффективность пересчета, а также сохранность ценностей.

Для проведения пересчета заведующий кассой пересчета получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой под расписку в книге 0402155 или из резервных фондов, под расписку в книге 0402123.

Контролер выдает денежную наличность кассирам кассы пересчета под роспись в книге 0402155 с отметкой кому и сколько выдано денег. Кассир принимает денежную наличность по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам или тележкам, с проверкой целости упаковки и пломб и записывает принятую денежную наличность себе в реестр кассира (Приложение Б).

Пересчитанные пачки передаются упаковщику по контрольному листу (Приложение В). Получив упакованные деньги, кассир сдает их контролеру под роспись в книге 0402155, который проверяет соответствие фактически полученной им после обработки суммы денег, выданной на пересчет и составляет справку об обработанной кассой пересчета денежной наличности .

Для пополнения недостач и сомнительных банкнот, заведующая оборотной кассы ежедневно выдает под отчет контролеру необходимую сумму денег под расписку в книге 0482155, прием денег осуществляется полистно. При обнаружении недостачи составляется АКТ 145.

Для выдачи наличных денег организуются расходные кассы. Денежная наличность выдается из кассы только в упаковке учреждений Банка России или предприятий «Гознака». Все выданные из кассы суммы денег учитываются по расходу кассы и счетам клиентов в день совершения операций.

Организациям и коммерческим банкам выдача денег осуществляется по денежным чекам. Выдача денег на выплату заработной платы сотрудникам учреждений Банка России производится по расходным кассовым ордерам согласно платежным ведомостям, на оплату операционных расходов - по расходным кассовым ордерам. Расходные кассовые ордера выписываются в двух экземплярах, первый экземпляр помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр передается операционному работнику.

Для совершения расходных операций заведующий оборотной кассой выдает кассирам расходных касс под отчет необходимые суммы денег под расписку в книге 0402155, в пределах суммы, казанной в «Заявке на вывоз и подкрепление денежной наличностью».

Для выдачи заработной платы сотрудникам учреждений Банка России кассиру расходной кассы по расходному кассовому ордеру может выдаться аванс на срок до трех рабочих дней.

Для получения денежной наличности клиент предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдает лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассир обязан:

- проверить наличие подписей должностных лиц расчетно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и их тождественность образцам;

- сличить сумму в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или документа, удостоверяющего личность;

- подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением ее на контрольной ленте калькулятора;

- вызвать получателя по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

- сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

- повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

- спросить получателя, будет ли он пересчитывать полистно и поштучно в расчетно-кассовом центре получаемую сумму денег;

- выдать деньги получателю и подписать чек;

Выдача осуществляется полными пачками, корешками или листами. Неполные корешки выдаются полистно.

Клиент имеет право в помещении для пересчета денег пересчитать полистно банкноты и монету. Если клиент отказывается пересчитать деньги, то кассир расходной кассы обязан в присутствии клиента срезать с пачек банкнот и мешков с монетой пломбы или части оттисков клише.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчетом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам.

При совершении расходных операций кассиру запрещается:

- по просьбе клиентов обменивать деньги одного достоинства на другие;

- выдавать деньги одновременно по двум или нескольким денежным чекам;

- операция, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

В конце операционного дня кассир расходной кассы записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчетной суммы, сдаваемой под расписку заведующему оборотной кассой, сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110 (Приложение Ж), подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

Остаток денег, расходные кассовые документы за день, справку с приложенной к ней контрольной лентой калькулятора кассир сдает под расписку в книге 0482155 заведующему кассой, который проверяет правильность составления справки, соответствие фактического остатка денег данным справки 0482110 и подписывает ее.

Прием денег в приходные кассы от клиентов и коммерческих банков осуществляется по объявлению на взнос наличными, от сотрудников Банка России - на основании приходного кассового ордера.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет все его реквизиты и сверяет подпись операционного работника и принимает денежную наличность от клиента:

- от клиентов - банкноты полистно, монету по кружкам;

- от коммерческих банков - банкноты полными пачками, монету мешками;

После приема денег кассир сверяет фактическую сумму с суммой, указанной в приходном документе и с суммой зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии сумм, кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему или три экземпляра приходного кассового ордера ставит печать на квитанции или на копии приходного кассового ордера и выдает деньги. Объявление или первый экземпляр приходного кассового ордера кассир оставляет у себя. Ордер или третий экземпляр приходного кассового ордера передается операционному работнику.

В конце операционного дня кассир подбивает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает суму по ним с отражением на контрольной ленте, составляет справку 0402109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника в справке кассира.

Сформированную и упакованную денежную наличность кассир приходной касс с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0402109 сдает заведующей оборотной кассой под расписку в книге 0402155, которая принимает её с проверкой правильности оформления и целостности упаковки, сверяет сумму со справкой кассира и подписывает ее.

По данным справок кассиров и записям в книге 0402155 заведующий кассой составляет сводную справку 0402111, которая вместе со справками кассиров 0402109 и 0402110 храниться в кассовых документах дня.

После сверки кассовых оборотов за день заведующий оборотной кассой записывает в книгу 0402120 общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток кассы на следующий день.

После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы с приложениями для формирования и брошюровки кассовому работнику.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, а затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на калькуляторе с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди всех кассовых документов. На лицевой стороне папки наклеивается ярлык «Кассовые документы».

После сверки суммы кассовых документов с книгой 0482120 надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром, формировавшим ее, и заведующим кассой. Срок хранения кассовых документов - пять лет.

Не позднее следующего рабочего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером и заверены его подписью.

Кассовые документы за двенадцать месяцев хранятся в кладовой.

В оборотной кассе остаток наличных денег лимитируется, поскольку он включается в общую денежную массу, находящуюся в обращении.

Лимит оборотной кассы устанавливается в следующем порядке:

1. Центральный банк Российской Федерации утверждает лимит оборотной кассы Территориального учреждения Банка России;

2. Руководитель Территориального учреждения в пределах лимита оборотной кассы, утвержденного в целом по области, краю или республике, устанавливает лимит оборотной кассы для каждого подотчетного расчетно-кассового центра;

Письмо об установленной сумме лимита направляется в подотчетный расчетно-кассовый центр и хранится у его начальника. О сумме лимита делается надпись на обложке книги 0402120 за подписями начальника, главного бухгалтера, заведующего кассой расчетно-кассового центра.

Территориальные учреждения Банка России при утверждении лимита оборотной кассы подчиненным расчетно-кассовым центрам должны учитывать:

1. обеспечение своевременного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах для расчетов по заработной плате и на другие нужды;

2. объем налично-денежного оборота;

Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается.

Если в расчетно-кассовом центре в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе превышает установленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег сверх лимита в тот же день перечисляется в резервные фонды, то есть изымается из обращения (Рис. 1.3).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.3 Изъятие наличных денег из обращения

Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды сверхлимитных остатков денег производится:

- по банкнотам полными пачками;

- по монете мешками в суммах, кратных 100 рублям.

Кассовый расходный ордер и мемориальный ордер подписываются начальником, главным бухгалтером, заведующим кассой расчетно-кассового центра.

Для пополнения оборотной кассы экономист отдела денежного обращения составляет заявку с разбивкой по достоинству, и передает её в кассу.

Расчетно-кассовый центр обязан удовлетворять потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе.

Денежное обращение - это движение денег во внутреннем обороте в наличной и безналичной формах, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капитала.

Денежный оборот - это совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, выступая в функции средства обращения и средства платежа за определенный период времени. Она включает товарный оборот, нетоварный оборот и перераспределительные операции, распределяясь по нескольким денежным потокам: товарным, трудовым, финансовым и кредитным. Денежный оборот является составной частью платежного оборота (см. рис. 1.4).

Платежный оборот - процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране. Он включает не только движение денег, но и движение средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.).

Денежное обращение подразделяется на две сферы: наличное обращение и безналичные расчеты.

Налично-денежное обращение - это движение наличных денег в сфере обращения. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами).

Безналичные расчеты - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банками распоряжений владельца счета в виде чеков, пластиковых карточек, платежных поручений, электронных средств платежа, других расчетных документов.

Обращаться могут только наличные деньги. Безналичные денежные знаки в виде записей по депозитным банковским счетам не обращаются. Каждая новая сделка или платеж требует и новой записи по банковским счетам.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке и наоборот. Поступление безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны.

Под денежно-платежным оборотом понимается часть денежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа и обращения в наличной и безналичной формах. Причем в безналичной форме осуществляются только платежи.

На 1 декабря 2002 г. наличные деньги составили порядка 70% в общем, объеме широкой денежной базы. Из всех находящихся в обращении наличных денег, только 7,2% находились в кассах банков, а остальные - вне банковской системы. В настоящее время изменение содержания наличных денег связано с внедрением инноваций и дальнейшим развитием безналичных расчетов, и в большей степени - с такими неэкономическими факторами как социальные, политические, психологические.

Наличные деньги необходимы, поскольку они обслуживают сферу торговли, получение и расходование большей части денежных доходов населения. Дефицит и избыток денег в экономике чреваты негативными явлениями. Для этого необходимо организовать на высшем уровне налично- денежное обращение.

Наличные деньги в обращении (в соответствии с методологией Центрального банка РФ) являются деньги, находящиеся на руках у населения, в операционных кассах кредитных организаций, предприятий, организаций нефинансового сектора. Организацию наличного денежного обращения осуществляет Центральный банк РФ. Начинается движение наличных денег с Расчетно-кассовых центров Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег коммерческие банки могут передавать на договорной платежной основе друг другу, но большая часть наличных денег выдается клиентам - физическим и юридическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть денежной наличности, находящаяся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных денежных доходов: заработной платы, пенсий социальных выплат. Население использует наличные деньги для взаиморасчетов, а также на выплату налогов, сборов и т.д. Таким образом, деньги поступают либо в кассы предприятий и организаций, либо в операционные кассы коммерческих банков (см. рис.1.4).

Денежное обращение регулируется рядом нормативных актов. Это, прежде всего, Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от 27.06.2002 г., который определил функции Центрального банка в области организации налично-денежного обращения:

прогнозирование организация производства, перевозки и хранения банкнот и монеты создание их резервных фондов;

установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, также их уничтожения;

определение порядка ведения кассовых операций.

Фабрика «Гознака»		Центральное хранилище Банка России
Резервный фонд	РКЦ		РКЦ	Резервный фонд
1				8
Оборотная касса				Оборотная касса
2 7
Коммерческий банк		Коммерческий банк
3 6
Юридические лица		Юридические лица
4 5
	Физические лица

Рис. 1.4 Обращение наличных денег в экономике РФ

Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5.01.98 г. №14-П определены: принципы организации обращения наличных денег, методология прогнозирования налично-денежного оборота, организация анализа наличного денежного оборота.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов:

все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части установленной лимитом) в коммерческом банке;

банки устанавливают лимиты остатка наличных денег для предприятий всех форм собственности;

обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

В составе Государственного Управления Центрального банка на правах структурных подразделений действуют Расчетно-кассовые центры. Они функционируют в соответствии с решением совета директоров Банка России (протокол от 06.09.96 г. №45) и Приказом Банка России от 07.10.96 г. №336 «О типовом положении о Расчетно-кассовом центре Банка России». РКЦ-посредники в платежах и кредитах между коммерческими банками. Наряду с кредитованием коммерческих банков, проведением расчетов между ними, с ведением корреспондентских счетов, кассовым исполнением различных органов власти, финансированием государственных инвестиций за счет бюджетных ассигнований, операций с ценными бумагами и операций неторгового характера с иностранной валютой - важное значение в деятельности РКЦ приобретают эмиссионно-кассовые операции. Значение этих операций для РКЦ проявилось в период обмена денежных знаков бывшего СССР на новые купюры и металлические деньги России в течение 1993 г.

Для эмиссионного регулирования в главных территориальных управлениях Центрального банка РФ и РКЦ функционируют оборотные кассы по приему и выдаче наличных денег, а также резервные фонды денежных билетов и монет.

Резервные фонды денежных билетов и монет - это запасы не выпущенных в обращение билетов и монет в хранилищах Центрального банка. Фонды создаются по распоряжению Центрального банка, который устанавливает их величину, исходя из размера оборотной кассы, объема налично-денежного обращения, условий хранения. Резервные фонды позволяют удовлетворять потребности в наличных деньгах, оперативно обновлять денежную массу в обращении, поддерживать необходимый покупюрный состав, сокращать затраты на перевозку и хранение денежных знаков. На основе эмиссионного разрешения - документа, дающего право подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов, выпускаются в обращение наличные деньги.