Оборотные кассы совершают операции по приему и выдаче наличных денег кредитным организациям и другим юридическим лицам, обработке денежной наличности, выпуску и изъятию денег из обращения.

Банком России создаются также региональные резервные фонды банкнот и монеты, которые предназначены для подкрепления денежной наличностью близлежащих базовых РКЦ территориальный учреждений Банка России. Эти фонды находятся в исключительном ведении Банка России и все операции с ними совершаются по распоряжениям Департамента эмиссионно-кассовых операций.

Выполнение функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности возложено на отдел кассовых операций, который состоит из следующих подразделений: приходных касс, расходных касс, приходно-расходных касс, разменных касс, касс пересчета, оборотной кассы.

Особое внимание Центральный банк уделяет вопросу платежности денежных знаков. Контроль за платежеспособностью в учреждениях Банка России осуществляется в соответствии с признаками платежеспособности банкнот и монет Банка России, установленными приложением №13 Инструкции от 16.11.95 г. №31 «Об эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России».

Большое внимание уделяется подлинности денежных знаков. В последние годы проблема поддельных банкнот в России приобрела исключительную остроту. Проводить официальную экспертизу дензнаков могут только службы Банка России. Для этой цели в 1993 г. в его составе создан специальный отдел методологии экспертизы денежных знаков, который:

собирает сведения в России и за границей о фальшивых дензнаках;

контролирует коммерческие банки, принимая от них на экспертизу, вызывающие сомнения деньги и давая им информацию о новых подделках.

Кроме того, Центральный банк РФ работает над созданием сети служб экспертизы в Главных территориальных управлениях.

С целью определения объема, источников поступления наличных денег в кассы банков и направлений их выдач, а также выпуска и изъятия их из обращения в областях, краях, республиках и в целом по РФ составляется прогноз кассовых оборотов.

До 1991 г. организация и планирование денежного обращения на территории бывшего СССР осуществлялось на основе баланса денежных доходов и расходов населения. С 1991 г. в РФ стали составляться прогнозные расчеты баланса населения по сокращенной форме.

Баланс денежных доходов и расходов населения отражает движение той части валового внутреннего продукта России, которая в форме денежных доходов поступает в распоряжение населения и используется им на покупку товаров и оплату услуг, обязательные платежи и добровольные взносы и направления на все виды сбережений.

Денежные доходы населения г. Хабаровска в 2002 г. выросли по сравнению с 2001 г. на 47,5% и составили 14104,9 млн. руб., а денежные расходы - на 57,0% и составили 14929,5 млн. руб. Доходы на душу населения в среднем за месяц составили в сумме 1914,4 руб. против 1296 руб. в 2001 г.

Таким образом, денежные расходы населения г. Хабаровска в 2002 г. превысили денежные доходы на 824,6 млн. руб. Я думаю, что на это повлияло, прежде всего, социально-экономическое состояние страны. Высокие показатели инфляции, а, следовательно, и рост цен на товары и услуги приводит к дополнительным расходам населения.

Составление баланса денежных доходов и расходов населения позволяет выявлять основные каналы движения наличных денег в кассы банков и из них в сферу обращения, а также производить экономически обоснованные расчеты сумм поступлений денег в банк и суммы их выдач предприятиям, организациям и учреждениям в планируемом периоде. Тем самым, баланс денежных доходов и расходов населения является инструментом экономического обоснования прогнозов наличного денежного оборота.

Таблица 1.1

Баланс денежных доходов и расходов населения города Хабаровска за 2001-2002 гг.

Статьи баланса	2001 г.	2002 г.
	млн. рублей	в % к итогу	млн. рублей	в % к итогу
Денежные доходы всего из них использовано на:	9561,4	100,0	14104,9	100,0
- покупку товаров и оплату услуг;	8002,1	83,7	12038,0	85,3
- оплату обязательных платежей и взносов;	573,8	6,0	896,9	6,4
- покупку иностранной валюты;	912,3	9,5	1576,6	11,2
- накопление сбережений во вкладах и ценных бумагах.	26,1	0,3	418,0	3,0
Прирост(+), уменьшение (-) денег на руках	+ 47,1	+0,5	-824,6	-5,9

Банк России и его учреждения на местах несут полную ответственность за состояние наличного денежного обращения и, в частности, за обеспечение бесперебойных наличных расчетов с населением, за качество денежных знаков.

Качество организации налично-денежного обращения в большей степени будет зависеть от постановки и результатов эмиссионно-кассовой работы в структурных подразделениях Банка России - Расчетно-кассовых центрах.



2. Анализ эмиссионно-кассовых операций в Головном расчетно-кассовом центре г. Хабаровска

2.1 Характеристика налично-денежного обращения в Хабаровском крае

2.2 Организация эмиссионно-кассовой работы в учреждениях Банка России

В целях выполнения Постановления Верховного Совета РСФСР от 13 июля 1990 года "О Государственном банке РСФСР и банках на территории республики" и для своевременного и качественного обслуживания коммерческих банков на территории Хабаровского края в 1990 году, на основании приказа Главного управления Госбанка РСФСР по Хабаровскому краю №27-ПД от 12.11.1990 года, приступили к формированию расчётно-кассового центра. В 1990 году появились первое штатное расписания расчётно-кассового центра г. Хабаровска.

На основании приказа №1ПД/2ПД от 3 января 1991г. управляющего Главного управления Госбанка РСФСР по Хабаровскому краю в г. Хабаровске 8 января 1991 г. был открыт расчётно-кассовый центр. Первым Начальником расчётно-кассового центра с января 1991 г. по апрель 2001 г. была Вьюгина Алла Григорьевна. В 2001 г. руководителем головного расчётно-кассового центра назначен Гунтик Игорь Иванович.

Первоначально структура расчётно-кассового центра была следующая:

- планово-экономический отдел

- отдел бухгалтерского учета, отчетности и расчетов

- отдел кассовых операций

В соответствии с возложенными функциями и задачами происходили изменения структуры и штатного расписания расчётно-кассового центра г. Хабаровска. В 1992 году расчётно-кассовый центр расширяет свои функции и изменяет структуру. Создаются отделы:

- корсчетов и расчетов

- межфилиальных оборотов

- кассового исполнения бюджета и финансирования капитальных вложений

- по работе с ценными бумагами

- ответных межфилиальных расчетов

- межреспубликанских расчетов

- региональных резервных фондов

22.08.1994 г приказом управляющего Главного управления Центрального Банка Российской Федерации по Хабаровскому краю расчётно-кассовый центр г. Хабаровска был переименован в Головной расчётно-кассовый центр.

Следующая реорганизация головного расчётно-кассового центра производилась в 1996 году. Были созданы отделы:

- межрегиональных электронных расчетов и межгосударственных расчетов

- контроля по межфилиальных расчетам

- после контроля и подготовки информации на обработку.

Головной расчетно-кассовый центр свою деятельность осуществляет на основании Положения о расчётно-кассовом центре, Правил ведения бухгалтерского учёта в Центральном банке Российской Федерации и дополнений к ним, Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации», Федерального закона «О банках и банковской деятельности», Гражданского кодекса Российской Федерации, Инструкций «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Центрального банка Российской Федерации», Положения «О безналичных расчётах в Российской Федерации» и иных нормативных актов Банка России, необходимых в работе и в соответствии с квартальными планами работ отделов.

В соответствии с целями на Головной расчётно-кассовый центр возложены функции:

- осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами).

- осуществление транзитных и контрольных операций по межрегиональным и внутрирегиональным электронным платежам.

- осуществление защиты расчетно-денежных документов и банковской информации от несанкционированного доступа.

- расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, Федерального казначейства, государственных внебюджетных фондов, войсковых частей, бюджетных организаций.

- своевременное и правильное проведение операций по перечислению доходов федерального бюджета на финансирование расходов федерального бюджета по краю, осуществляемых органами Федерального казначейства.

- осуществление кассового обслуживания.

- обеспечение соблюдения установленного порядка приема, учета, хранения и выдачи денежной наличности.

- осуществление контроля за соответствием купюрного состава банкнот и монеты, выпускаемых в обращение для своевременного и полного насыщения налично-денежного оборота денежными знаками разных достоинств и надлежащего качества.

- проведение экспертизы платежеспособности денежных знаков и изъятие из обращения ветхих и поврежденных банкнот и дефектной монеты.

- осуществление контроля над кредитными организациями по вопросам организации наличного денежного оборота и соблюдению порядка работы с денежной наличностью предприятиями.

Анализируя экономические характеристики Головного расчётно-кассового центра, можно отметить благоприятное влияние экономики не замедлившее сказаться и на работе банковского сектора. Так, по сравнению с 1 кварталом прошлого года произошло увеличение объемов платежей, проведенных ГРКЦ в среднем на 40,0%.

В среднем за год по корреспондентским счетам коммерческих банков проводится около 1500000 расчётных операций, в том числе около 1000000 платных операций, плата за которые составляет доход расчётно-кассового центра.

Центральный банк Российской Федерации ответственен за планирование объектов производства банкнот. Он создает резервные фонды банкнот и монеты, определяет правила хранения, перевозки, инкассации наличных денег, устанавливает признаки платежеспособности денежных знаков, порядок замены и уничтожения их.

Резервные фонды денежных билетов и монет - это запасы не выпущенных в обращение билетов и монет, в хранилищах Центрального банка. Резервные фонды денежных билетов и металлической монеты - важный резерв выпуска наличных денег.

К эмиссионным операциям, затрагивающим резервные фонды, относятся:

- подкрепление резервных фондов (перевозка денег);

- изъятие из резервных фондов (выпуск денег в обращение);

- вложение в резервные фонды (изъятие денег из обращения);

- валютные исправления (сортировка денег на годные и ветхие);

Схема обеспечения наличностью учреждений Банка России учитывает специфику страны. Существует Центральное хранилище и его филиалы - межрегиональные хранилища. При Головных расчётно-кассовых центрах созданы региональные резервные фонды.

Региональные резервные фонды банкнот и монеты создаются Банком России для подкрепления денежной наличностью близлежащих базовых расчётно-кассовых центров территориальных учреждений Банка России.

Региональные резервные фонды находятся в исключительном ведении Банка России и все операции с ними совершаются по распоряжениям Департамента эмиссионно-кассовых операций банка России.

В региональных резервных фондах хранятся банкноты и монета в упаковке предприятий Гознака, межрегиональных хранилищ Центрального хранилища Банка России, а также в упаковке расчётно-кассовых центров.

Банкноты и монета, зачисленные в региональные резервные фонды, хранятся в отдельной кладовой.

Резервные фонды Головного расчётно-кассового центра Центрального банка по Хабаровскому краю являются региональными для Головного расчётно-кассового центра по Амурской области и одновременно базовыми для расчётно-кассовых центров Хабаровского края (Рис. 2.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2.1 Движение денежной наличности региональных и базовых резервных фондов

Фонды создаются по распоряжению Центрального банка, который устанавливает их величину, исходя из размера оборотной кассы, объема налично-денежного обращения, условий хранения.

В составе Головного расчётно-кассового центра г. Хабаровска резервные фонды создаются для удовлетворения потребности в наличных деньгах, оперативного обновления денежной массы в обращении, поддержания необходимого покупюрного состава, сокращения затрат на перевозку и хранение денежных знаков в г. Хабаровске.

Для получения разрешения на создание резервных фондов расчетно-кассовый центр представляет в Главное управление Банка России заполненный паспорт кладовой (Приложение Т), который подписывается должностными лицами расчётно-кассового центра, ответственными за сохранность ценностей, и их подписи скрепляются гербовой печатью расчётно-кассового центра.

Паспорт заполняется на каждую кладовую расчетно-кассового центра, в которой будут размещаться ценности.

Территориальное учреждение Банка России проверяет наличие всех необходимых условий для обеспечения сохранности ценностей резервных фондов и выполнения операций с ними в соответствии с нормативными указаниями Банка России.

Создание резервных фондов не разрешается, когда ёмкость кладовой не соответствует требованиям, установленным Банком России, или не обеспечивает размещения в ней ценностей в размере среднемесячного расхода наличных денег из касс расчетно-кассового центра, в случае хранения ценностей резервных фондов в железных шкафах или несгораемых сейфах, а также в арендованных зданиях.

Территориальное учреждение Банка России дает заключение о создании в расчетно-кассовом центре резервных фондов.

Паспорт кладовой с заключением территориального учреждения Банка России (Приложение С) вместе с его ходатайством направляется для регистрации Департаменту эмиссионно-кассовых операций Банка России.

Департамент эмиссионно-кассовых операций решает вопрос о предоставлении тому или иному учреждению Банка России права на размещение в данном хранилище ценностей резервных фондов либо в отказе в таком праве.

По получении от Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России зарегистрированного паспорта кладовой территориальное учреждение Банка России устанавливает расчетно-кассовому центру минимальный размер хранения резервных фондов банкнот и монеты. Письмо на установление минимального размера хранения резервных фондов служит расчетно-кассовому центру разрешением для создания резервных фондов.

Зарегистрированные Департаментом эмиссионно-кассовых операций Банка России паспорта кладовых расчетно-кассовых центров хранятся в управлениях (отделах) эмиссионно-кассовых операций территориальных учреждений Банка России в отдельной папке.

В случае отказа в регистрации Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России возвращает территориальному учреждению Банка России незарегистрированный паспорт кладовой с сопроводительным письмом, в котором указываются причины отказа в регистрации.

Размер резервных фондов устанавливается в виде лимита раздельно по годным денежным билетам и металлической монете, остатки ветхих билетов в фондах лимит не засчитываются.

При этом минимальный размер хранения резервных фондов должен быть: по банкнотам - в размере не менее среднемесячного их расхода из касс расчетно-кассовых центров, по монете - не менее полугодового расхода.

Расчетно-кассовый центр оперирует с резервными фондами, подкрепляет оборотную кассу, а так же операционные кассы коммерческих банков наличными деньгами. Излишки денежной наличности сдаются в оборотную кассу расчетно-кассового центра обработанными - сформированными и упакованными в установленном порядке.

Резервные фонды банкнот и монеты находятся в исключительном ведении Банка России и распоряжение ими осуществляет Председатель Банка России (Первый заместитель Председателя, курирующий Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России).

Непосредственное распоряжение резервными фондами осуществляет руководитель Департамента эмиссионно-кассовых операций Банка России (его заместитель). За правильную организацию резервных фондов в территориальных учреждениях Банка России ответственность возлагается на руководителя (начальника) в тех расчетно-кассовых центрах, где созданы резервные фонды.

Правильная организация работы резервных фондов включает соблюдение порядка приема, выдачи, хранения и учет банкнот и монет, а также их сохранность.

Начальник расчетно-кассового центра имеет право распоряжения резервными фондами, созданными в этом расчетно-кассовом центре, в части подписи распоряжений на перечисление наличных денег из резервных фондов в оборотную кассу. Основанием для этого служит приказ о назначении его на должность.

Операции с резервными фондами осуществляют три материально ответственных лица на основании приказа о назначении их на должность:

- руководители,

- главные бухгалтеры (их заместители),

- заведующие кассой расчетно-кассовых центров

В адрес территориального учреждения направляются сообщения с указанием должностей, фамилий имен и отчеств должностных лиц, которым предоставлено право распоряжения резервными фондами.

Руководитель территориального учреждения Банка России осуществляет распоряжение резервными фондами в подчиненных расчетно-кассовых центрах. Основанием для этого служит назначение его на должность. На период своего временного отсутствия руководитель территориального учреждения Банка России имеет право передоверять право распоряжения резервными фондами своему заместителю, курирующему вопросы эмиссионно-кассовой работы, о чем в каждом конкретном случае издается приказ.

Банкноты и монета резервных фондов, наличные деньги оборотной кассы и другие ценности хранятся в специально оборудованном помещении - кладовой и находятся под ответственностью начальника (его заместителя), главного бухгалтера (его заместителя) и заведующего кассой (кладовой) расчётно-кассового центра.

Внутри кладовой деньги и другие ценности хранятся на металлических стеллажах, разделенных на ячейки, каждая из которых закрывается на ключ заведующим кассой.

Денежную наличность оборотной кассы в кладовой разрешается хранить в металлических шкафах, которые после проверки (должностными лицами) вложенных в них денег закрываются заведующим оборотной кассы на ключ.

В кладовой отдельно хранятся:

- банкноты и монета резервных фондов. Банкноты, учитываемые под разными индексами, хранятся отдельно. Предварительно подготовленные для совершения операций на следующий рабочий день банкноты и монета хранятся в резервных фондах на отдельном стеллаже (ячейке) или в тележке;

- наличные деньги оборотной кассы. При этом предварительно подготовленная денежная наличность для совершения операций на следующий рабочий день хранится в тележках или мешках отдельно от наличных денег оборотной кассы;

- иностранная валюта и платёжные документы в иностранной валюте;

- прочие ценности.

На каждый стеллаж кладовой, где хранится денежная наличность резервных фондов, составляется опись, в которой указывается дата, достоинство и сумма остатка по каждому достоинству.

В кладовой банкноты и монета хранятся в упаковке предприятий «Гознака», учреждений Банка России и коммерческих банков. В упаковке коммерческого банка денежная наличность хранится в резервных фондах и оборотной кассе не более пяти рабочих дней со дня их поступления в кассу расчётно-кассового центра и до истечения указанного срока должны быть подвергнуты полистному пересчёту и пересчёту по кружкам

В резервных фондах банкнота и монета в упаковке учреждений Банка России хранятся без полистного пересчёта не более двух лет со дня их формирования.

Банкноты и монета, не перечисленные в течение двух лет со дня их формирования по эмиссионным разрешениям из резервных фондов в оборотную кассу для последующей выдачи клиентам, подлежат контрольному полистному пересчету и пересчету по кружкам. Срок хранения в резервных фондах денег, подвергнутых контрольному пересчету, не должен превышать двух лет со дня их формирования.

В кассе ведётся учёт находящихся в кладовой бланков строгой отчётности по их видам в книге 0482171 (книга учёта остатков бланков строгой отчётности».

Банкноты, монета и другие ценности в кладовых учитываются в книгах: 0482120 «Книга учёта наличности оборотной кассы и прочих ценностей»; 0482141 «Книга учёта резервных фондов». Книги ведутся заведующим кассой.

Правильность остатков, выведенных в книге, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Перед закрытием кладовых должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны непосредственно в кладовых проверить:

- Все ли подлежащие хранению в кладовых ценности, книги и документы внесены в кладовую.

- Соответствуют ли фактическое наличие резервных фондов, оборотной кассы и других ценностей данными бухгалтерского учета и остатками, указанными в описях и книгах 0482120 и 0482141.

По окончанию рабочего дня кладовые закрываются не менее чем на два ключа и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в присутствии милиционера. В приеме опечатанной кладовой милиционер расписывается в журнале 0482161 «Контрольный журнал приема под охрану и сдачи с охраны денежных хранилищ». После этого одно из должностных лиц посредством связи, лично, сообщают на пульт централизованной охраны милиции о готовности кладовой к включению сигнализации, и получает подтверждение о взятии сигнализации на пульт.

Вывоз банкнот и монет производится инкассаторами. Таким образом, необходимым звеном организации выпуска денег в обращение и доставки денежной наличности является деятельность служб Российского объединения инкассации (РОСИНКАС).

РОСИНКАС обслуживает учреждения Банка России на договорной основе с использованием системы экономически обоснованных тарифов.

Объем эмиссионных операций в расчетно-кассовом центре в значительной мере определяется не только размерами резервных фондов и оборотной кассы, но и работой операционных касс коммерческих банков, наличия в составе активов банков бездоходных статей, в том числе дебетового сальдо по взаимоотношениям с расчетно-кассовым центром, а также остатка кассы. Передача в расчетно-кассовый центр наличных денег, оказавшихся в кассе банка вследствие превышения поступлений от клиентов над выдачей, является реальным ресурсом увеличения объема эмиссионных операций.

Подбор клиентов коммерческим банком позволяет добиться сбалансированности поступлении и выдач наличных денег в кассе. Роль расчетно-кассовых центров в эмиссионных операциях Центрального банка повышается.

При эмитировании наличных денег Центральным банком у него образуется эмиссионный ресурс, когда же наличные деньги передаются из расчетно-кассового центра коммерческому банку, то у последнего образуется дополнительный остаток денег в кассе и возрастает задолженность по корреспондентскому счету.

Поступление наличных денег не сопровождается увеличением депозитов и кредитных вложений. Если же наличные деньги выданы клиенту, то уменьшаются остатки в кассе и на расчетном счете клиента. Когда же наличные деньги попадают в другой банк, то там эти остатки увеличиваются. В результате этой операции возрастает размер депозита, но без увеличения кредитных вложений. Происходит лишь перемещение средств без увеличения совокупного объема ресурсов банковской системы.

В 2003 году Головным расчётно-кассовым центром изъято из обращения и вложено в резервные фонды денежной наличности на 35% больше, чем за 2002 г. На 8,4 подпункта возросли объемы поступлений в 2003 г. в кассы Головного расчётно-кассового центра наличности сдаваемой коммерческими банками, в среднем ежедневно поступало на 32% больше денежной наличности, чем в 2002 г. Это обусловлено не только увеличением объема, но и выпуском в обращение купюры достоинством 1000 рублей.

В 2003 г. в резервные фонды Головного расчётно-кассового центра г. Хабаровска поступило от фабрик «Гознака», монетного двора и региональных фондов денежной наличности на сумму превышающую 25% от поступлений в 2002 г. Основной удельный вес в общей суммы завезенной наличности составляют банкноты (Рис. 2.2).

Рис. 2.2 Структура завозимой денежной наличности

Большую работу по насыщению денежного обращения банкнотами и монетой проводят региональные резервные фонды. Они обеспечивают необходимым покупюрным составом не только резервные фонды Головного расчётно-кассового центра г. Хабаровска, но и других регионов Дальнего Востока. В 2003 г. из региональных резервных фондов была выдана денежная наличность таким краям и областям: Магаданской области; Хабаровскому краю; Амурской области; Сахалинской области; Чукотской области; Еврейской области; Приморскому краю; Камчатской области.

При этом, региональные резервные фонды Головного расчётно-кассового центра г. Хабаровска являются «эмиссионером» денежной наличности, так как объем выдач превышает объем поступлений (от фабрик «Гознака» и межрегиональных хранилищ Банка России) на 25%.

Если говорить в целом по Головному расчётно-кассовому центру г. Хабаровска, то объем поступлений превышает объем выдач: за 9 месяцев 2002 г. -- 1.36 раза, а в 2003 г. -- 2,08 раз. Отсюда следует вывод, что Головной расчётно-кассовый центр г. Хабаровска больше изымает денег из обращения, чем выпускает их. Таким образом, резервные фонды позволяют оперативно изымать и выпускать в обращение необходимый покупюрный состав денежной наличности. Систематически проводя работу по поддержанию надлежащего качества банкнот и монет.

Роль главного эмиссионно-кассового учреждения страны, согласно Конституции РФ, ФЗ «о Банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», выполняет Центральный Банк РФ.

Банк России осуществляет кассовое обслуживание коммерческих банков, других юридических лиц, которым открыты в РКЦ корреспондентские (субкорреспондентские), расчетные и другие счета.

Правила организации кассового обслуживания клиентов, эмиссионно-кассовой работы и перевозки ценностей в учреждениях Банка России устанавливаются Банком России.

Головной Расчетно-кассовый центр города Хабаровска является структурным подразделением Банка России, действующим в составе Главного управления Банка России по Хабаровскому краю, основной целью деятельности которого является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы РФ. Им выполняются следующие функции:

осуществление расчетов между кредитными организациями и их филиалами;

осуществление кассового обслуживания кредитных организаций и их филиалов;

хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними, обеспечение учета и контроля, осуществления расчетных операций;

обеспечение учета и контроля кассовых операций через корреспондентские счета кредитных организаций и их филиалов;

расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, счетов бюджетов всех уровней и других, предусмотренных Федеральными законами;

обеспечение защиты ценностей, банковских документов, банковской информации от несанкционированного доступа;

разработка и предоставление в Главное управление Центрального банка прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал по обслуживаемой территории;

установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций и их филиалов, других юридических лиц и осуществление оперативного контроля над их соблюдением;

осуществление контроля над достоверностью отчетности кредитных организаций о кассовых оборотах;

проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций;

регулирование величины обязательных резервов, депонируемых в Банк России.

Головной Расчетно-кассовый центр (ГРКЦ) состоит из структурных подразделений (отделов), которые взаимодействуют между собой и подотчетны начальнику ГРКЦ (см. рис.2.3).

Отдел кассового Исполнения бюджета		Отдел региональных резервных фондов		Отдел кассовых операций		Отдел денежного обращения
Отдел ответных межфилиальных расчетов		Начальник ГРКЦ (Главный бухгалтер)		Отдел начальных межфилиальных расчетов
				Отдел расчета и подготовки информации
Отдел межрегиональных электронных расчетов		Отдел внутреннего аудита		Отдел бухучета, отчетности и эмиссионно-кассовых операций
	Отдел защиты банковской Информации

Рис. 2.3 Структура головного Расчетно-кассового центра г. Хабаровска

ГРКЦ г. Хабаровска осуществляет кассовое обслуживание 319 организаций, в том числе:

кредитных организаций - 5 (1,18%);

филиалов кредитных организаций - 11 (2,82%);

бюджетных и прочих организаций - 39 (22,59%);

клиентов казначейства - 264 (73,41%).

Кассовые обслуживание клиентов производится в течении операционного дня на основании договоров, заключенных с территориальным учреждением Банка России.

Отдел кассовых операций города Хабаровска возглавляется - начальником отдела и состоит из следующих подразделений:

кладовой (резервных фондов);

приходных касс:

по приему денежной наличности от коммерческих банков;

по приему денежной наличности от клиентов;

расходных касс;

приходно-расходных касс по выдаче и приему денежной наличности;

касс пересчета по обработке денежной наличности;

оборотной кассы.

Работа по оптимизации наличного денежного оборота в территориальных учреждениях Банка России проводится Управлением регулирования денежного обращения и эмиссионно-кассовой работы.

Показателями анализа состояния наличного денежного оборота в регионе являются:

- складывающиеся тенденции в наличном обороте и его структуре;

источники поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направления их выдач из касс учреждений банков;

скорость возврата наличных денег в кассы учреждений банков;

происходящие изменения и тенденции в экономике;

изменение индекса потребительских цен;

состояние и развитие безналичных расчетов;

территориальное размещение выпуска денег в обращение и изъятие денег из обращения, причины роста эмиссии (сокращение изъятия) наличных денег;

неиспользованные возможности мобилизации учреждениями банков внутренних кассовых ресурсов для удовлетворения потребностей предприятий в наличных деньгах и т.д.

В 2002 г. состав денежной массы в Хабаровском крае был следующим:

Рис. 2.4 Структура денежной массы Хабаровского края за 2002 г.

В отчетном 2002 г. наряду с позитивными сдвигами, которые еще не носят долговременного и устойчивого характера, имели место и деструктивные тенденции в социально-экономическом развитии г. Хабаровска. В качестве положительных моментов следует отметить увеличение общего объема производства на 27,0% (в сопоставимых ценах 2002 г. по отношению к 2001г.), рост общего объема товарооборота розничной торговли на 4,0%, сокращение задолженности по заработной плате на 14,1%, снижение доли убыточных предприятий на 15,8% - до уровня 33,6%.

В то же время, продолжается рост кредиторской и дебиторской задолженности - по отношению к прошлому году на 12,6% и 8,1% соответственно. Происходящие в экономике процессы находят непосредственное отражение в динамике налично-денежных оборотов кредитных организаций.

С целью изучения постановки работы по вопросам организации денежного обращения за 2002 г. экономистами ГРКЦ проверено 8 коммерческих банков (47% от общего числа действующих и обслуживаемых ГРКЦ кредитных организаций).

Благодаря совместным усилиям Главного Управления и ГРКЦ хотя и наметились тенденции к активизации работы банков в сфере денежного обращения, однако, проведенные проверки все же выявили нарушения.

Отдел кассовых операций ГРКЦ осуществляет постоянный контроль за соблюдением порядка формирования денежной наличности кассирами кредитных организаций, анализируется качество сортировки денежной наличности и наличие кассовых просчетов, выявленных в упаковке денежной наличности, сформированной коммерческими банками.

При пересчете денежной наличности, сданной коммерческими банками в ГРКЦ в 2002 г., было выявлено 373 случай кассовых просчетов. За повторный пересчет при обнаружении кассовых просчетов к кредитным организациям предъявляются штрафные санкции в размере 0,1% от суммы фактически вложенных в пачку билетов.

Важное место в организации платежного оборота денежной наличностью является экспертиза денежных знаков.

Контроль за платежеспособностью денежных знаков осуществляется в учреждениях Банка России в соответствии с признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России, установленными Инструкцией от 16.11.95 г. №31 «Об эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России», применяемыми также и кредитными организациями.

В Расчетно-кассовом центре экспертизу денежных знаков проводит эксперт. Экспертиза платежеспособности сомнительных денежных знаков проводится в день их выявления или сдачи на экспертизу.

В 2002 г. экспертом ГРКЦ г. Хабаровска было проведено 337 экспертизы денежных билетов и монеты, в том числе признано поддельных 20 банкнот достоинством от 10 до 500 рублей, и 13 случаев поддельных монет достоинством 5 рублей.

От качества организации кассовой работы в учреждениях Банка России, будет зависеть качество совершаемых кассовых операций, а это, в свою очередь отразится на работе ГРКЦ в целом.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется следующими нормативными актами: Федеральным законом от 27.06.2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Положением от 09.10.2002 г. №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях», Положением от 05.03.1998 г. №14-П «О правилах организации налично-денежного обращения на территории РФ», Инструкцией от 16.11.1995 г. №31 «По эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России».

Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня, должны быть оприходованы в оборотную кассу Расчетно-кассового центра и проведены по соответствующим счетам клиентов в тот же день.

Для приема денежной наличности от обслуживаемых Расчетно-кассовым центром организаций, предприятий и учреждений создаются приходные кассы.

Прием денег в приходные кассы от клиентов и коммерческих банков производится по объявлениям на взнос наличными по форме 0402001. От сотрудников Банка России прием осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Основное влиянием на формирование кассовых поступлений в ГРКЦ г. Хабаровска оказывают объемы налично-денежной выручки, сдаваемые в банки предприятиями, организациями и предпринимателями, увеличение которых, наряду с расширением применения безналичных форм расчетов (способных сохранить кассовый расход), при благоприятной экономической обстановке, могло бы способствовать улучшению эмиссионного результата в крае. В общей доле кассовых поступлений, торговая выручка возросла на 2,4 процентных пункта и занимает 38,5% в 2002 г.

Более 14,0% объема кассового прихода ГРКЦ сформировано за счет поступлений от предприятий, оказывающих прочие виды услуг и поступлений на счета по вкладам граждан, которые, по сравнению с прошлым годом, возросли соответственно на 48% и 22%. В 2,4 раза увеличились поступления на счета предпринимателей; в 1,8 - прочие поступления и в 1,9 - от валютно-обменных операций. Причем, поступления наличных денег от продажи валюты и на счета по вкладам граждан, опережали их выдачу.

Возросли по сравнению с прошлым годом в 1,9 поступления наличных денег от реализации недвижимости, в кассовых оборотах кредитных учреждений занимали 0,5% удельного веса.

Рис. 2.5 Динамика удельного веса приходных статей кассовых оборотов в ГРКЦ г. Хабаровска за 2006-2007 гг., %

Так, за 2007 г., по сравнению с 2006 г., приходными кассами ГРКЦ г. Хабаровска было принято на 36% больше денежной наличности. Больший удельный вес поступлений денежной наличности и в 2006 г. и в 2007 г. приходится от коммерческих банков.

Рис. 2.6 Удельный вес отдельных поступлений денежной наличности в приходные кассы ГРКЦ г. Хабаровска



Денежная наличность, принятая от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Срок хранения денежной наличности в упаковке коммерческого банка не должна превышать более пяти календарных дней со дня приема в приходную кассу. Для этих целей в РКЦ организуются кассы пересчета.

Для проведения пересчета контролер получает денежную наличность из оборотной кассы от заведующего кассой или из резервных фондов от должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

В конце рабочего дня контролер принимает обработанные пачки от кассиров, проверяет количество корешков, правильность упаковки, наличие реквизитов, расписывается в реестре кассира и делает запись в книге 0482155. С учетом оформленных актов проверяется соответствие выданных под отчет и возвращенных сумм. Составляется справка об обработанной кассой пересчета денежной наличности (приложение 1).

За 2007 г. кассирами-счетчиками ГРКЦ г. Хабаровска было пересчитано и обработано денежной наличности на 24% больше, чем за 2006 г. При пересчете денежной наличности сортировки на годные и ветхие, в соответствии с распоряжением Центрального банка, подвергаются только банкноты выпуска 1997 г.

За 2007 г. кассирами кассы пересчета ГРКЦ г. Хабаровска было пересчитано и отсортировано в разряд ветхих в 1,8 и в 2 раза соответственно больше, банкнот образца 1997 г. по отношению к 2006 г. В общем, объеме сдаваемых кредитными организациями наличных денег наибольший удельный вес некачественной обработки занимают купюры достоинства: 10 рублей - до 40%; 50 рублей - 30%; 100 рублей - 10-15%. Выше указанные достоинства банкнот являются наиболее «ходовыми» в обращении. Так, если в 2006 г. наибольший удельный вес в общем, количестве обработанной наличности занимали банкноты 50 и 100 рублей (по 36,5%), то в 2007 г., уже банкноты достоинством только 100 рублей (42,3%). Это объясняется, прежде всего, экономическими явлениями в стране. В 2007 г. в обороте возросло, по сравнению с 2006г., купюр достоинством 50 рублей - в 1,3 раза; 100 рублей - 1,4 раза; 500 рублей - 2,13 раза; 1000 рублей - 1,6 раза; 5000 - 3,67 раза.

В работе кассы пересчета имеет место и тот факт, что кредитные организации, сдавая пачки банкнот со штампом «ветхие», то есть непригодные для обращения, вкладывают банкноты, которые вполне приемлемы для наличных расчетов. Так, в 2006 г. из разряда ветхих, сдаваемых кредитными организациями, было отсортировано 2%, от общего объема обработанной наличности, годных банкнот. Благодаря работе ГРКЦ по разъяснению кредитными организациями ряда нормативных актов Банка России, вышеуказанный показатель снизился до 1%.

Ветхие банкноты 1997 г. выпуска пересчитываются в кассе пересчета, но в обращение уже не выпускаются, а подготавливаются для вывоза в межрегиональные хранилища Банка России. В межрегиональных хранилищах банкноты и монета старого образца пересчитываются уже кассирами данного хранилища и подлежат уничтожению. А годные банкноты и монета 1997 г. выпуска подлежат выпуску в обращение, то есть выдачи клиентам из расходных касс.

Таблица 2.2

Сравнительная характеристика обработанной денежной наличности за 2006-2007 гг. кассами пересчета ГРКЦ г. Хабаровска

Достоинство	2006 г.	2007 г.
	Пересчитано	Отсортировано	Пересчитано	Отсортировано
	кол-во	уд. вес %	кол-во	уд. вес %	кол-во	уд. вес %	кол-во	уд. вес %
5 10 50 100 500	63,5 11459,7 19089,3 19102,3 2591,3	0,15 21,9 36,5 36,5 4,95	0,7 967,2 266,1 66,1 9,8	1,1 8,44 1,39 0,35 0,38	257,4 6039,4 25663,1 27424,1 5519,9	0,4 9,3 39,5 42,3 8,5	0 852,4 862,8 314,9 33,3	0 14,1 3,4 1,2 0,6
Итого:	52306,1	100	1309,9	11,66	64903,9	100	2063,4	19,3

В начале операционного дня кассир расходной кассы получает в подотчет необходимые для работы суммы наличных денег от заведующей оборотной кассы.

Выдача денег организациям и коммерческим банкам осуществляется по денежным чекам, а сотрудникам учреждений Банка России по расходным кассовым ордерам.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

выдачу денег одновременно по двум или нескольким денежным чекам;

операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

В конце операционного дня кассир записывает в книги 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчетной суммы, сдаваемой под расписку в оборотную кассу, сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора (компьютера), а также с фактическим остатком денег, после чего составляется справка 0482110.

Одновременно, с увеличением приходной части кассовых оборотов, расходная часть городских банков, составляющая 59,2% в крае, возросла на 56,1%, в основном за счет увеличения на 1979,4 млн рублей выплат по заработной плате, занимавших в расходе банков в 2002 г. до 38%, причем основной удельный вес этих выплат приходился на 4 квартал отчетного года. (см. рис. 2.7).

Как видно из рис. 2.7 в 1,2 раза возросли выдачи со счетов предпринимателей и 1,7 раза - на другие цели, опять же, в основном за счет роста цен.

Выдача подкреплений предприятиям Министерства связи РФ, осуществляющих до 80% пенсионных выплат, увеличилась по сравнению с прошлым годом в 1,4 раза и занимала в общем расходе банков 7,1%.

Рис. 2.7 Динамика удельного веса расходных статей кассовых оборотов в ГРКЦ г. Хабаровска за 2006-2007 гг., %

В 2007 г. из расходных касс ГРКЦ г. Хабаровска было выдано кредитным и бюджетным организациям на 15% больше наличных денег, чем за 2006 г. Как в 2006 г., так и в 2007 г. при выдаче денежной наличности наибольшим удельным весом преобладали банкноты, так как они имеют наибольшую нарицательную стоимость. В 2007 г. ГРКЦ придерживалось принципа, рекомендованного Банком России, выдавать 2 % от общей суммы разменной монетой, выдача монеты в 2007 г. возросла по сравнению с 2006 г. на 12%, а выдача банкнот увеличилась в 1,3 раза.

Таблица 2.3

Выдача денежной наличности из расходных касс ГРКЦ г. Хабаровска кредитным и бюджетным организациям за 2001-2002 гг. (в процентах)

Достоинство	Выдано на сумму, удельный вес	Изменение
	2001 г.	2002 г.
5 10 50 100 500 1000	Банкноты	0 1,41 0,52 6,02 6,97 13,92
	0,01 2,4 17,5 38,79 41,3 0	0,01 0,99 16,98 33,77 34,33 13,92
Итоги:	100	100	-
0,01 0,05 0,10 0,50 1 2 5 10	Монета	-0,1 0 0,2 -1,4 -6,2 1,7 4,3 1,3
	0,2 0,5 2,1 5 19,1 14,9 56,1 2,1	0,1 0,5 2,3 3,6 12,9 16,6 60,4 3,4
Итого:	100	100	-

Рис. 2.8 Удельный вес банкнот и монеты в общей сумме выданной денежной наличности в 2006-2007 гг. по ГРКЦ г. Хабаровска

Рис. 2.9 Удельный вес отдельных купюр в общем количестве выданных банкнот в 2006-2007 гг. по ГРКЦ г. Хабаровска



Если проанализировать покупюрное строение выданных наличных денег, то можно сделать вывод, что банкноты достоинством 500, 1000 и 5000 рублей являются наиболее «популярными» в обращении. И противоположное можно сказать про банкноты достоинством 5 и 10 рублей. Их столь низкий удельный вес можно объяснить и тем, что помимо банкнот данного достоинства в обращении присутствует и разменная монета этого номинала, а также 1 и 2 рубля. Эти показатели необходимо использовать при составлении заявок на покупюрный завоз денежной наличности в данный регион. Хотя монета занимает 1% от общей суммы выданной денежной наличности, тем не менее она выполняет функцию размена. И состав выданной монеты по достоинствам, также необходимо учитывать при составлении заявок на завоз.

Рис. 2.10 Удельный вес отдельных монет в общей сумме выданных монет образца 1997 г. по ГРКЦ г. Хабаровска за 2006-2007 гг, %

Перед началом операционного дня кассир обменной кассы получает от заведующей оборотной кассы под расписку необходимую для совершения обмена сумму банкнот и разменной монеты.

Для обмена денежных знаков старого образца не требуется предъявления от клиента письменного заявления, документов, подтверждающих источники образования у него указанных денежных знаков или иных документов.

Получив денежные знаки старого образца от физических лиц в сумме кратной одной копейке в новой нарицательной стоимости, кассир проверяет их платежность, осуществляет дозиметрический контроль на предмет радиоактивного загрязнения, подсчитывает общую сумму в новой нарицательной стоимости и на эту сумму выдает банкноты и монету Банка России образца 1997 г.

На обнаруженные в РКЦ излишек, недостачу, неплатежные или сомнительные денежные знаки в упаковке коммерческих банков или учреждений Банка России, составляется акт.

При выявлении излишка или недостачи денег, допущенных кассовыми работниками РКЦ в результате кассового просчета свыше 500 рублей, а также хищения, растраты, подлога, ограбления, независимо от суммы, начальник РКЦ немедленно сообщает территориальному учреждению банка России и назначает ревизию денег и других ценностей.

О случае хищения и других злоупотреблений начальник РКЦ уведомляет следственные органы и до их решения устраняет от работы с ценностями работника РКЦ, допустившего хищение, растрату, подлог.

Не позднее одного календарного месяца со дня получения сообщения РКЦ территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России материалы о проведенных расследованиях и принятых мерах по имевшему место кассовому просчету, хищению, подлогу или ограблению.

Возмещение ущерба Банку России лицом его причинившим, производится в соответствии с действующим законодательством РФ.

О каждом случае допущенного в РКЦ нарушения эмиссионно-кассовой дисциплины (превышение лимита оборотной кассы, незаконный выпуск денег в обращение) расчетно-кассовый центр направляет сообщение в Банк России.

Для совершения операций по приему и выдаче наличных денег кредитным организациям и другим юридическим лицам, выпуску и изъятию денег из обращения в РКЦ созданы оборотные кассы.

Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России утверждает лимиты оборотной кассы территориальным учреждениям.

Руководитель территориального учреждения в пределах лимита оборотной кассы, утвержденного в целом по области, краю или республики, устанавливает лимит оборотной кассы для каждого подчиненного РКЦ. Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы направляется в подотчетный РКЦ и хранится у начальника.

При утверждении лимита оборотной кассы подчиненным РКЦ учитываются:

сложившийся объем налично-денежного оборота по РКЦ;

обеспечение своевременного удовлетворения потребности в наличных деньгах кредитных организаций и клиентов РКЦ.

Руководитель территориального учреждения может перераспределять лимит оборотных касс между подчиненными РКЦ. Лимит устанавливается на конец операционного дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается.

Осуществление контроля за соблюдением лимита оборотной кассы РКЦ возложено на заведующего кассой.

Если в РКЦ в конце операционного дня фактический остаток денег в оборотной кассе превышает установленный лимит оборотной кассы, то вся сумма денег сверх лимита в тот же день перечисляется в резервные фонды, то есть изымается из обращения.

Перечисление из оборотной кассы в резервные фонды сверхлимитных остатков денег производится:

по банкнотам полными и неполными пачками;

по монете мешками в сумме, кратному одному рублю.

Выдача наличных денег клиентам производится РКЦ за счет остатка денег, находящихся в оборотной кассе на начало операционного дня, и перечислений из резервных фондов на основании эмиссионных разрешений. Эмиссионное разрешение представляет собой письменно распоряжение начальника РКЦ, в котором указывается сумма перечисленных банкнот и монеты с разбивкой по достоинству.

Чтобы знать эмиссионный результат РКЦ ежедневно формирует портфель заказов на наличные деньги. Экономист получает от своих клиентов денежные чеки на выплату наличности на следующий день, заносит их заявки в сводную заявку по РКЦ, проверяя наличные средства на счете клиента.

Заявки кредитных организаций поступают в РКЦ к экономисту, ведущему корреспондентские счета банков. Удовлетворение заявки зависит от наличия средств на корреспондентском счете клиента.

На основание всех заявок - заказов на денежную наличность в РКЦ составляется ведомость наличных денег всем клиентам. Эта ведомость передается в кассу, где производится оценка денежных ресурсов. В случае, если в оборотной кассе РКЦ наличных денег недостаточно, необходимо пополнить остаток за счет резервных требований.

После сверки кассовых оборотов с кассовыми журналами операционных работников кассиры сдают заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки имеющейся у них денежной наличности вместе со справками и кассовыми документами.

Заведующий кассой, приняв деньги, справки (приложение 1-3) и документы от кассиров, проверяют: заверены ли суммы кассовых оборотов, указанные в справках кассиров приходных и расходных касс, операционными работниками; правильно ли выведены в справках остатки денег с учетом записей в своей книге 0482155; соответствует ли количество и сумма сданных кассирами документов данными справок.

Неиспользованный остаток денег упаковывается в установленном порядке кассиром расходной кассы и сдается в оборотную кассу. Кассиры приходной и расходной кассы оформляют справки формы 0482109(приложение 3) и 0482110 соответственно. По данным отчетным справок и записям в книге 0482155 заведующий кассой составляет сводную справку 0482111 (приложение 4), которая вместе со справками 0482109 и 0482110 хранятся в кассовых документах дня.

После сводки кассы заведующий кассы передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.

При формировании кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастания нумерации) отдельно по приходу и расходу кассы. Внебалансовые документы подбираются по номерам внебалансовых счетов - сначала приходные, а затем расходные.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня в отдельные папки за каждый день. Суммовые данные сброшюрованных документов подсчитываются на калькуляторе с выводом информации на печать. Ленты подсчета отдельно по приходу и расходу кассовых и внебалансовых ордеров подписанные работником, производившим подсчет, помещаются в папке впереди документов.

На лицевой стороне папки наклеивается ярлык «Кассовые документы». После сверки суммы кассовых документов с книгой 0482120 надпись на лицевой стороне папки заверяется кассиром, формировавшим ее, и заведующим кассой. Срок хранения кассовых документов три года. Не позднее следующего рабочего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью. Кассовые документы за последние двенадцать месяцев хранятся в кладовой под ответственностью заведующего кассой.

В 2007 г. из оборотной кассы в резервные фонды было вложено банкнот и монеты на 35% больше, чем за аналогичный период 2006 г.

Из табл.2.4. видно, что увеличение вложения денежной наличности в 2007 г. обусловлено поступлением годными банкнотами 1997 г. выпуска. Это говорит о том, что большую часть наличного оборота в г. Хабаровске составляют пригодные для обращения банкноты нового образца. На 3,7% уменьшилось поступление изношенных банкнот 1997 г. выпуска.

Таблица 2.4

Вложение денежной наличности из оборотной кассы в резервные фонды в ГРКЦ г. Хабаровска за 2001-2002 г. (в процентах)