Значительный удельный вес 58,2% в расходах филиала занимают прочие банковские расходы. За 2011 год данные расходы составили 26327,8 млн. рублей увеличились по сравнению с 2010 года на 17279,7 млн. рублей или в 2,9 раза.

Значительный рост прочих банковских расходов связан с ростом расходов по следующим статьям:

- рост расходов по операциям с иностранной валютой на 107,2 млн. рублей. В связи с девальвацией в мае 2011 года была произведена переоценка остатков средств на счетах валютной позиции, в результате финансовый результат оказался убыточным.

- рост процентных расходов (плата за дебетовые остатки на рублевом корсчете) составил 16815,4 млн. рублей или в 2,9 раза.

Процентные расходы занимают 97% в структуре прочих банковских расходов. Увеличение процентных расходов связано с ростом дебетового остатка на рублевом корсчете за анализируемый период в 2,2 раза или на 120,6 млрд. рублей, а также в связи с ростом ставки платы за дебетовый корсчет с 12,2% в 2010 году до 25,95 в 2011 году.

- рост отчислений в гарантийный фонд защиты вкладов на 329,3 млн. рублей или в 2,1 раза, обусловленный ростом процента отчислений, а также ростом средств клиентов физических лиц на 70%.

-рост расходов на инкассацию и доставку денежной наличности составил 10,2 млн. рублей или на 33%. Рост данных расходов обусловлен ростом объёма инкассируемой выручки в 2,1 раза.

Процентные расходы занимают в анализируемом периоде второй по объёму удельный вес в общей сумме расходов филиала.

Рост процентных расходов связан с ростом остатков средств клиентов на 85,3 или на 67687 млн. рублей, а также ростом ставки привлечения с 9,13% за 2011 год до 10,3% за 2011 год.

Процентные расходы по счетам юридических лиц за анализируемый период составили 774,2 млн. рублей и увеличились по сравнению с 2010 годом на 582,8 млн. рублей или в 4 раза. Рост процентных расходов по счетам юридических лиц на 24,8 млрд. рублей или в 2,4 раза и ростом процентной ставки привлечения по ним. В структуре процентных расходов расходы по счетам физических лиц занимают 79,8%.

Прочие операционные расходы за 2011 год составили 6307,6 млн. рублей и по сравнению с 2010 годом выросли на 1801,2 млн. рублей или на 40%.

Необходимо отметить снижение доли операционных расходов в структуре общих расходов филиала с 22,44% в 2010 году до 13,9% в анализируемом периоде.

Можно сделать вывод о том, что существенного изменения структуры расходов не произошло.

Рост прочих операционных расходов связан с ростом расходов по следующим статьям:

- ростом расходов на содержание персонала на 1122 млн. рублей или на 50,8% (рост данных расходов обусловлен увеличением окладов)

-ростом расходов по эксплуатации помещений на 142 млн. рублей или на 67,9%. Рост данных расходов обусловлен ростом тарифов на энергоносители, учитывая, что филиал ввел строжайшую экономию на потребление электроэнергии и отопления. Также внутри этой статьи произошёл рост расходов на охрану помещений филиала на 50%, в связи с ростом тарифов Департамента охраны.

- ростом расходов на прочие основные средства на 172 млн. рублей или на 36,0%. Рост расходов произошёл в связи с ростом расходов на содержание транспорта на 47,6 млн. рублей или на 37,2 в связи с ростом цен на ТМЦ на 75,6 млн. рублей или в 2 раза.

- ростом прочих операционных расходов на 42,1 млн. рублей или на 31,9% в том числе выросли расходы на страхование на 6,1 млн. рублей, расходы на приобретение программного обеспечения на 26,1 млн. рублей.

-ростом налогов на фонд оплаты труда на 335,5 млн. рублей или на 48,1%.

Расходы на налог по прибыли за 2012 год составили 176,5 млн. рублей и выросли по сравнению с 2010 годом на 49,7 млн. рублей или на 39,4% Рост расходов на налог на прибыль обусловлен изменениями законодательства по налогообложению. Изменилась методика расчета налога на прибыль с января 2011 года согласно которой ежемесячно подлежат уплате 1/12 часть налога на прибыль уплаченного в 2010 году. Ранее налог на прибыль уплачивался ежемесячно по факту полученной прибыли в размере 24%.

Расходы по резерву на покрытие возможных убытков от кредитных операций вырос за анализируемый период на 1254,6 млн. рублей или в 3,6 раза. Рост расходов произошёл за счет следующих факторов:

1.Согласно Постановления НБ РБ №205 «О создании резерва на покрытие возможных убытков от кредитных операций» с января 2011 года резерв по кредитной задолженности физических лиц досоздан до 0,5%, по кредитной задолженности юридических лиц до 0,4%.

2.За счет роста кредитного портфеля юридических лиц в 2,2 раза, а кредитного портфеля физических лиц в 1,7 раза.

Прибыль ЦБУ за 2011 год составила 1314,77 млн. рублей, при запланированной бюджетом прибыли 1133,55 млн. рублей. Перевыполнение составило 181,22 млн. рублей. За 2010 год ЦБУ заработал 220, 65 млн. рублей прибыли, что на 1094,12 млн. рублей меньше чем в 2011.

Среди филиалов Минской области ЦБУ №606 занимает 12 место по прибыли по результатам 2011 года, в то время как за 2010 год филиал по прибыли занимал 15 место. Позиция ЦБУ улучшилась на 3 ступени соответственно.

За анализируемый период рентабельность банковских услуг составила 2.9%, за аналогичный период 2010 года - 1,1%. В свою очередь средняя рентабельность по области составила 6,98 %.

Увеличение прибыли можно осуществить за счёт следующих резервов.

1. Ставку размещения ресурсов можно увеличить путем структурирования кредитного портфеля. Фактическая ставка размещения по кредитам юридическим лицам за 2011 год на 7,61 п.п. выше ставки размещения кредитов физическим лицам.

В структуре кредитного портфеля кредиты юридическим лицам занимают 21,3%, в то время как в области доля кредитов юридическим лицам оставляет 55,7%, а в филиале 500 Минского управления - 80,6%. Например, в ЦБУ №605 г.Воложин на расчетно-кассовом обслуживании юридических лиц находится 336 клиентов (на 474 клиентов меньше чем в ЦБУ №606). Кредитный портфель юридических лиц в ЦБУ №605 составляет 108,4 млрд. рублей и занимает 58,7% в структуре кредитного портфеля.

Если в ЦБУ 606 доля кредитного портфеля юридических лиц в структуре всего кредитного портфеля достигла бы среднего уровня по (области 55,7%), в ЦБУ кредитный портфель юридических лиц сложился бы на уровне 151 млрд. рублей (при фактическом остатке кредитного портфеля юридических лиц 57,4 млрд. рублей).

2. Структурировать кредитный портфель физических лиц, путём увеличения доли кредитов на потребительские нужды. Увеличение доли таких кредитов приведёт к росту остатков кредитов на потребительские нужды на 6748 млн. рублей

3. Необходимо продолжить наращивание комиссионных доходов.

4. Привлекать на инкассационное обслуживание клиентов путем заключения новых договоров. ЦБУ уже пересмотрен сборник вознаграждений за банковские операции и тариф за инкассацию денежной выручки увеличен.Состав и структуру прибыли банка можно рассмотреть в Приложении Щ.

4.5 Баланс банка

Баланс коммерческого банка - это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и активные операции на определенную дату. В этой таблице наглядно представлены два раздела: актив и пассив, между которыми должно существовать равенство.

Информация о наличии и движении источников банковских ресурсов, состоянии банковских операций формируется в процессе бухгалтерского учета. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банковских счетов, т.е. составление итогового баланса и других форм отчетности банка. При этом баланс является главной частью банковской отчетности.

В активной части баланса представлены:

ѕ Драгоценные металлы и камни

ѕ Касса и приравненные средства

ѕ Средства в НБ

ѕ Кредиты клиентам

ѕ Основные средства и нематериальные активы

ѕ Ресурсы, размещенные внутри АСБ

ѕ Прочие активы.

Пассивы представляют собой совокупность:

ѕ Средства клиентов

ѕ Ресурсы, привлекаемые в системе АСБ пассивы

ѕ Прочие пассивы

ѕ Собственные ресурсы.

Структура активов и пассивов ЦБУ №606 «АСБ «Беларусбанк» на 01.01.12 представлена в Приложении Э.

Обязательным является составления ежедневного баланса. Ежедневный баланс формируется по балансовым счетам IV порядка и внебалансовым счетам V порядка. В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки. Все счета разделены по классам:

ѕ класс 1 - Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции;

ѕ класс 2 - Кредиты и иные активные операции с клиентами;

ѕ класс 3 - Счета по операциям клиентов;

ѕ класс 4 - Ценные бумаги;

ѕ класс 5 - Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц. Основные средства и прочее имущество;

ѕ класс 6 - Прочие активы и прочие пассивы;

ѕ класс 7 - Собственный капитал банка;

ѕ класс 8 - Доходы банка;

ѕ класс 9 - Расходы банка;

ѕ класс 99 - Внебалансовые счета.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня. Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за данный операционный день.

Заключение

Банки сегодня - это основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке кредитных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине огромны.

За последние 5 лет белорусская банковская система сохранила процесс глубокой интеграции в мировую финансовую систему. Результатом данного процесса явилось усиление зависимости от событий, происходящих на мировых финансовых рынках, влияющих непосредственно на белорусский банковский сектор. После периода быстрого роста, связанного с продолжающимся ростом белорусской экономики в условиях благоприятной внешнеэкономической конъюнктуры, наступил тяжелый период для банковской системы страны. Основной причиной кризиса стал мировой финансовый кризис. Для предотвращения экономического коллапса многие государства поспешили прийти на помощь несостоятельным должникам, тем самым хоть как-то стабилизировав ситуацию в своих экономиках. Огромную роль в стабилизации мировых экономик играют меры государственной поддержки. Правительство и Национальный Банк Республики Беларусь так же предпринимало комплекс мер по стабилизации финансовой системы - это и оказание финансовой помощи банкам, изменение ликвидности за счет пересмотра нормативов обязательного резервирования, расширение возможностей докапитализации банков, изменение условий ломбардного кредитования. Все эти меры позволили не допустить коллапса в финансовой системе страны.

Основным фактором роста активов банковской системы наряду с увеличением капитала является возможность наращивания ресурсной базы. В целом с перспективой можно смотреть на развитие белорусского банковского сектора на ближайшие 3 года. В тоже время, говорить о возвращении роста на докризисный уровень в банковской сфере пока преждевременно. Необходимо отметить, что мировой экономике все еще могут угрожать определенные риски и о бурном восстановлении говорить по-прежнему рано. Ситуация в экономике остается неопределенной, сохраняются значительные риски для экономической и финансовой стабильности.

Факторы (влияние инфляции, изменение курсов иностранных валют, решения государственных органов, иные экономические, финансовые, политические и другие факторы), которые, по мнению органов управления кредитной организации, оказали влияние на изменение размера прибыли (убытков) от основной деятельности за соответствующий отчетный квартал по сравнению с аналогичным периодом предшествующего года.

Оценка влияния, которое, по мнению указанных органов управления кредитной организации, оказал каждый из приведенных факторов на вышеупомянутые показатели финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации.

Глубокая интеграция ОАО «АСБ Беларусбанк» в международный финансовый рынок, а также полный спектр банковских услуг и операций явились основанием для возложения на банк обязанностей официального агента Правительства Республики Беларусь по обслуживанию межгосударственных инвестиционных проектов и внешнего финансирования, а также функций экспортного банка страны. Совместно с Министерством иностранных дел и Министерством экономики Республики Беларусь проводится работа по финансовой поддержке белорусских экспортеров и отбору наиболее эффективных инвестиционных проектов с целью осуществления их финансирования за счет средств фонда поддержки экспорта и с участием капитала банка.

Стратегия развития ОАО «АСБ Беларусбанк» в сочетании с тщательным анализом проводимых финансовых операций дает возможность своевременно реагировать на изменения конъюнктуры рынка и концентрировать ресурсы на наиболее перспективных направлениях. Приоритетной задачей было и остается для банка создание максимально комфортных условий обслуживания и предоставление клиентам широкого спектра услуг. Наблюдательный совет и Правление ОАО «АСБ Беларусбанк» стремятся сделать все возможное, чтобы клиенты работали максимально эффективно, укрепляя тем самым как собственную производственную базу, так и экономический потенциал страны.

В ходе прохождения преддипломной практики в ОАО «АСБ Беларусбанк» мной приобретены знания о принципах организации и деятельности банка. Изучены основные операции, проводимые банком: открытие и ведение счетов, кредитные операции, операции факторинга, лизинга, депозитные операции, операции с ценными бумагами, изучены экономические нормативы установленные Национальным банком Республики Беларусь для банков и другие вопросы связанные с банковской деятельностью.

Список использованных источников

1. Виды и условия выдачи кредитов физическим лицам учреждениями ОАО «АСБ Беларусбанк» (по вновь заключаемым кредитным договорам) от 11.04.2012 № 45.6.

2. Декрет Президента Республики Беларусь от 4 ноября 2008 г. N 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)».

3. Инструкция о порядке осуществления операций, связанных с покупкой и продажей физическими лицами дорожных чеков в ОАО «АСБ Беларусбанк» от 04.03.2008г. № 23.5.

4. Инструкция о порядке осуществления операций по покупке-продаже иностранной валюты на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» ОАО «АСБ Беларусбанк» от27.06.2008г. № 69.17.

5. Инструкция о порядке приема на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте учреждениями ОАО «АСБ Беларусбанк» от 18.06.2012г. № 70.1.

6. Инструкция о порядке совершения международных расчетов с использованием банковских документарных операций и инструментов внешнеторгового финансирования в ОАО «АСБ Беларусбанк» от 20.12.2010г. № 121.2.

7. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 66 «Об утверждении Инструкции о банковском переводе».

8. Положение о порядке открытия и закрытия юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям счетов в ОАО «АСБ Беларусбанк» от 04.09.2009г. № 105.12.

9. Положение об осуществлении ОАО «АСБ Беларусбанк» брокерской деятельности на рынке ценных бумаг» от 29.12.2010г. № 125.12.

10. Положение о порядке банковского хранения документов и ценностей в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» от 08.06.2009г. № 66.5.

11. Положение о порядке совершения операций по счетам физических лиц в ОАО «АСБ Беларусбанк» от 14.07.2011г. № 75.6.

12. Положение о выдаче льготных кредитов ОАО «АСБ Беларусбанк» на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений от 26.11.2009г. № 138.5.

13. Положение о предоставлении физическим лицам кредитов на условиях, определенных ОАО «АСБ Беларусбанк» от 27.08.2012г. № 92.6.

14. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 16 апреля 2009 г. N 46 «Об утверждении инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля».

15. Положение о выдаче банковских гарантий (поручительств) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям в ОАО «АСБ Беларусбанк» от 03.11.2011 № 113.11.

16. Указ Президента Республики Беларусь от 27 марта 2008 г. N 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций».

17. Указ Президента Республики Беларусь от 6 января 2012 г. N 13 «О некоторых вопросах предоставления гражданам государственной поддержки при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений».

18. Указ Президента Республики Беларусь от 3 апреля 2008 г. N 195 «О некоторых социально-правовых гарантиях для военнослужащих, судей и прокурорских работников».

19. Устав Банка.

Размещено на Allbest.ru