Банковские операции ОАО "АСБ Беларусбанк"

Выдача кредита на потребительские нужды осуществляется в следующие сроки после заключения кредитного договора:

ѕ при единовременном предоставлении кредита - не позднее десяти календарных дней;

ѕ при выдаче кредита путем открытия кредитной линии - не позднее одного месяца.

По заявлению кредитополучателя срок выдачи кредита в счет открытой кредитной линии может быть продлен.

Конкретные виды, сроки пользования и проценты за пользование кредитом указаны в Приложении Т.

Льготные кредиты на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений предоставляются гражданам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий (за исключением граждан, признанных нуждающимися в улучшении жилищных условий по дополнительным основаниям согласно коллективным договорам) и включенным в списки льготного кредитования с соблюдением очередности граждан исходя из времени постановки на учет и утверждаемые соответственно исполнительными и распорядительными органами, местными администрациями и другими государственными органами.

ЦБУ 606 филиала №500-Минского управления ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет выдачу льготных кредитов гражданам на строительство жилых объектов, включенных в графики строительства (реконструкции) и финансирования жилых домов, утвержденные облисполкомом и согласованные в установленном порядке.

Максимальный размер льготного кредита определяется исходя из установленных нормативов общей площади строящегося (реконструируемого) или приобретаемого жилого помещения и строительства 1 кв. метра общей площади жилого помещения типовых потребительских качеств для соответствующего типа жилых зданий на основании предельных нормативов стоимости 1 кв. метра общей площади квартир жилых домов, устанавливаемых Министерством архитектуры и строительства, и не должен превышать 90 процентов (для многодетных семей - 100 процентов) стоимости строительства нормируемых размеров общей площади жилых помещений типовых потребительских качеств.

Нормативы общей площади строящегося (реконструируемого) жилого помещения для определения величины льготного кредита устанавливаются в размере 20 кв. метров (в г. Минске - 15 кв. метров, а для многодетных семей - 20 кв. метров) на одного члена семьи (при строительстве для одного человека однокомнатной квартиры, одноквартирного жилого дома - 30 кв. метров), а для граждан, постоянно проживающих и работающих в сельских населенных пунктах и строящих (реконструирующих) в них одноквартирные или блокированные жилые дома, - 30 кв. метров (при строительстве для одного человека одноквартирного жилого дома или однокомнатной квартиры в блокированном жилом доме - 44 кв. метра).

Семьям, приобретшим статус многодетной семьи после заключения кредитного договора, срок, на который предоставляются льготные кредиты, увеличивается до 40 лет с даты предоставления первой части льготного кредита, плата за пользование льготным кредитом в течение срока его погашения устанавливается в размере 1 % годовых исходя из суммы задолженности на дату представления документов в ЦБУ для заключения дополнительного соглашения к кредитному договору.

Многодетным семьям финансовая помощь государства в погашении задолженности по льготным кредитам предоставляется в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь, после ввода жилых домов в эксплуатацию (приобретения жилых помещений) в соответствии с количеством несовершеннолетних детей на дату заключения кредитного договора и суммой задолженности по льготным кредитам на дату представления кредитополучателями открытому акционерному обществу "Сберегательный банк "Беларусбанк" документов, необходимых для ее получения, и оказывается в следующих размерах:

- при наличии троих несовершеннолетних детей - 75 процентов от суммы задолженности по выданным кредитам;

- при наличии четверых и более несовершеннолетних детей - 100 процентов от суммы задолженности по выданным кредитам.

Овердрафтный кредит по карт-счетам предоставляется физическим лицам, на карт-счета которых осуществляется постоянное зачисление заработной платы, выплат, входящих в состав фонда заработной платы, иных выплат, не отражаемых в составе фонда заработной платы, производимых нанимателем в соответствии с законодательством, пенсий, стипендий, пособий, алиментов, дивидендов, других видов доходов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь (доход предпринимателя и др.).

Решение по овердрафтному кредитованию и определению лимита овердрафта по карт-счетам физических лиц принимается кредитным комитетом банка. Решение о предоставлении (или отказе в предоставлении) овердрафтного кредита клиенту-физическому лицу принимается в срок не позднее трех банковских дней после представления клиентом документов.

Ответственный исполнитель службы пластиковых карточек устанавливает лимит овердрафта в ПО SC_Card не позднее следующего банковского дня после принятия решения о предоставлении овердрафтного кредита и заключения договора (дополнительного соглашения), содержащего условия овердрафтного кредитования. Размер лимита овердрафта определяется исходя из среднемесячного дохода, зачисляемого на карт-счет клиента либо на основании справки с места работы клиента о среднемесячном доходе и размере производимых удержаний за последние три месяца, предшествующих месяцу обращения клиента за предоставлением овердрафтного кредита.

Виды кредитов, предоставляемых юридическим лицам:

1. Овердрафтное кредитование по текущему (расчетному) счету субъекта хозяйствования.

Овердрафтное кредитование субъекта хозяйствования осуществляется в белорусских рублях на цели, связанные с созданием (движением)оборотных активов, в пределах установленного лимита овердрафта.

Лимит овердрафта рассчитывается по формуле (1):

где: Л - расчетный лимит овердрафта;

О - среднемесячный чистый кредитовый оборот за последние 3 (полных) календарных месяца по всем текущим (расчетным) счетам заявителя, открытым в банке.

Основные требования к заявителю:

ѕ клиент Банка I - II класса платежеспособности, имеющий поступления денежных средств от реализации продукции (без учета кредитов, займов и др.) на текущий (расчетный) счет в белорусских рублях в учреждении банка в течение последних 3 (полных) календарных месяцев;

ѕ отсутствие на дату обращения за кредитом просроченной задолженности по активным банковским операциям и процентам в учреждении банка, прочих неисполненных в срок обязательств перед банком, отсутствие просроченной задолженности по активным банковским операциям в части основного долга в других банках;

ѕ отсутствие убытков от финансово-хозяйственной деятельности за последний отчетный период.

При невыполнении одного из требований кредитование не осуществляется.

Срок овердрафтного кредитования не должен превышать 12 месяцев. Выдача кредита производится частями (траншами) в пределах лимита овердрафта, срок возврата каждого транша не должен превышать 90 дней с момента выдачи. При погашении транша (части транша) овердрафтное кредитование возобновляется в пределах установленного лимита овердрафта.

Возобновляемость овердрафта прекращается за 90 дней до наступления окончательного срока погашения кредита в соответствии с договором об овердрафтном кредитовании.

В день заключения договора об овердрафтном кредитовании специалист кредитной службы вносит информацию о договоре об овердрафтном кредитовании в АРМ «Кредитный портфель юридических лиц».

Погашение овердрафта производится в соответствии с установленной очередностью платежей на основании постоянно действующего платежного поручения кредитополучателя. Постоянно действующим платежным поручением кредитополучателя предусматривается перечисление с текущего (расчетного) счета кредитополучателя свободного остатка денежных средств на утро каждого рабочего дня в погашение задолженности по овердрафтному кредиту. Погашение начинается с операционного дня, следующего за днем возникновения кредитной задолженности.

2. Овердрафтное кредитование по карт-счетам субъектов хозяйствования.

Основные требования при данном виде овердрафтного кредитования к заявителю:

ѕ наличие карт-счета в учреждении банка;

ѕ наличие текущего (расчетного) счета в учреждении банка;

ѕ отсутствие на дату обращения за кредитом просроченной задолженности по активным банковским операциям в части основного долга в учреждении банка и других банках;

ѕ отсутствие фактов несвоевременного исполнения обязательств по ранее заключенным в учреждении Банка договорам на осуществление активных банковских операций за последние 3(полных) календарных месяца.

Лимит овердрафта по карт-счетам субъектов хозяйствования предоставляется на срок действия договора карт-счета в размере, не превышающем совокупный среднемесячный чистый кредитовый оборот по текущим (расчетным) счетам заявителя, открытым в учреждении банка, за последние 3 (полных) календарных месяца, но не более 15000 базовых величин по всем карт-счетам кредитополучателя, открытым в учреждении банка (в том числе в иностранной валюте по курсу Национального банка Республики Беларусь на дату принятия решения о предоставлении овердрафтного кредита по карт-счету).

Исполнение обязательств кредитополучателя при овердрафтном кредитовании по карт-счетам обеспечивается неустойкой и/или страховым депозитом.

Не позднее следующего рабочего дня после принятия кредитным комитетом учреждения банка решения о предоставлении овердрафтного кредита специалист кредитной службы направляет в службу пластиковых карточек (розничного бизнеса) выписку из протокола решения кредитного комитета для заключения с клиентом дополнительного соглашения к договору карт-счета, содержащего условия овердрафтного кредитования в соответствии.

Специалист службы пластиковых карточек не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из протокола решения кредитного комитета учреждения Банка и заключения дополнительного соглашения к договору карт-счета, содержащего условия овердрафтного кредитования,устанавливает лимит овердрафта в ПО SC_Card.

3. Микрокредиты.

Микрокредиты предоставляются субъектам хозяйствования на развитие бизнеса - на цели создания (движения) оборотных (внеоборотных) активов в белорусских рублях и в иностранной валюте. Совокупный размер фактической задолженности кредитополучателя по микрокредитам, с учетом внебалансовых обязательств, не должен превышать 15000 базовых величин.

Основные требования к заявителю:

ѕ наличие текущего (расчетного) счета в учреждении банка в валюте запрашиваемого микрокредита и ежемесячных поступлений на него в течение 3 последних месяцев;

ѕ отсутствие на дату обращения за кредитом просроченной задолженности по активным банковским операциям в части основного долга в учреждении банка и других банках;

ѕ отсутствие фактов несвоевременного исполнения обязательств по ранее заключенным в учреждении банка договорам на осуществление активных банковских операций за последние 3 календарных месяца.

Погашение задолженности по микрокредитам осуществляется в соответствии с графиком равными долями в течение последних 6 месяцев до наступления окончательного срока погашения, предусмотренного кредитным договором. Допускается установление иных графиков погашения, в том числе единовременно, а также досрочное погашение задолженности по микрокредиту.

Начисление процентов за пользование микрокредитом осуществляется на сумму фактического остатка задолженности по микрокредиту.

Субъектам хозяйствования могут предоставляться следующие виды микрокредитов: «Микро-Экспресс», «Микро-Бизнес».

Микрокредит «Микро-Экспресс» предоставляется субъектам хозяйствования (в том числе вновь созданным):

ѕ сумме, не превышающей 20 миллионов белорусских рублей в эквиваленте;

ѕ на срок до 12 месяцев (включительно);

ѕ на текущий (расчетный) счет кредитополучателя или на счета третьих лиц в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем;

ѕ единовременно или частями (траншами) в рамках кредитной линии (невозобновляемой в период кредитования). Срок освоения кредита до 6_ти месяцев (со дня подписания кредитного договора).

Исполнение обязательств обеспечивается поручительством физического лица (физических лиц).

Не допускается предоставление микрокредита «Микро-Экспресс» при наличии у заявителя действующего кредитного договора по микрокредиту «Микро-Экспресс» в учреждении банка.

Микрокредит «Микро-Бизнес» предоставляется субъектам хозяйствования (в том числе вновь созданным):

- в сумме, не превышающей 15000 базовых величин в эквиваленте;

на срок:

- до 12 месяцев (включительно) - при единовременной выдаче;

- до 3_х лет - при выдаче частями (траншами) в рамках кредитной (возобновляемой кредитной) линии;

- на текущий (расчетный) счет кредитополучателя или на счета третьих лиц в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем;

- единовременно или частями (траншами) в рамках кредитной (возобновляемой кредитной) линии.

Исполнение обязательств может обеспечиваться: залогом имущества; поручительством юридических лиц; поручительством физических лиц, обеспеченным либо не обеспеченным залогом имущества; иным ликвидным обеспечением.

4. Кредит на выплату заработной платы.

Предоставление кредита на выплату заработной платы может осуществляться единовременно или в рамках кредитной (возобновляемой кредитной) линии.

Выдача кредита может производиться безналичным перечислением денежных средств на карт-счета(вкладные счета) работников субъекта хозяйствования. В обоснованных случаях по решению кредитного комитета учреждения банка выдача кредита может производиться на текущий (расчетный) счет кредитополучателя. Выдача кредита наличными денежными средствами может производиться индивидуальному предпринимателю, осуществляющему предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов.

В сумму кредита, выдаваемого на выплату заработной платы, может включаться:

ѕ сумма начисленной заработной платы, подлежащая выплате;

ѕ сумма обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

ѕ сумма страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

ѕ сумма подоходного налога с физических лиц, исчисляемая с суммы заработной платы;

ѕ сумма профсоюзных взносов.

Размер кредита, выдаваемого на выплату заработной платы в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, выделяется отдельной суммой в кредитном договоре.

5. Кредит на приобретение ценных бумаг.

Кредиты субъектам хозяйствования предоставляются на приобретение эмиссионных ценных бумаг (облигаций, акций), эмитентами которых являются резиденты Республики Беларусь.

Денежные средства в форме кредита направляются на текущий (расчетный) счет кредитополучателя при условии зачисления приобретаемых ценных бумаг на счет «депо» субъекта хозяйствования, открытый в депозитарии банка.

Основанием для выдачи кредита на приобретение ценных бумаг на биржевых торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» является договор на брокерское обслуживание, заключенный с банком (при приобретении ценных бумаг третьих лиц) или профессиональным участником рынка ценных бумаг (при приобретении ценных бумаг банка).

В сумму кредита, кроме стоимости ценных бумаг, могут включаться расходы на уплату биржевого сбора и комиссии брокера.

Основанием для выдачи кредита на приобретение ценных бумаг на внебиржевом рынке являются договор открытой (закрытой) продажи облигаций, договора подписки (открытой продажи) на акции (при приобретении ценных бумаг на первичном рынке), договор купли-продажи ценных бумаг (при приобретении ценных бумаг на вторичном рынке).

При приобретении ценных бумаг на вторичном рынке в кредитном договоре должно быть предусмотрено условие по регистрации договора купли-продажи ценных бумаг в банке.

Бухгалтерский учёт кредитных операций с субъектами хозяйствования отражен в ПРИЛОЖЕНИИ Е.

Кредитный договор, его содержание

После принятия решения о кредитовании заключается кредитный договор, в котором в обязательном порядке должно быть предусмотрено:

ѕ сумма кредита (при единовременном предоставлении денежных средств), лимит выдачи и лимит задолженности (лимит овердрафта);

ѕ валюта кредита;

ѕ номер счета по учету кредита и счета по учету начисленных процентов;

ѕ сроки порядок предоставления и возврата (погашения) кредита;

ѕ размер процентов за пользование кредитом и порядок их уплаты;

ѕ цель кредита;

ѕ способ обеспечения исполнения обязательств;

ѕ ответственность кредитополучателя и банка за невыполнение условий кредитного договора;

ѕ ответственность банка за несвоевременное исполнение платежных инструкций, подлежащих оплате со счета по учету кредита;

ѕ порядок взыскания банком кредита при неисполнении (ненадлежащем исполнении) кредитополучателем обязательств по кредитному договору;

ѕ периодичность и сроки представления банку бухгалтерской и иной отчетности;

ѕ способы и сроки проведения контроля за целевым использованием кредита.

Кредитный договор, завизированный руководителями кредитной службы, юридической службы, службы безопасности, представляется на подпись руководителю филиала (Приложение У).

Хранение оригиналов кредитных договоров (дополнительных соглашений) и договоров, заключенных в обеспечение исполнения обязательств по кредиту, осуществляется в следующем порядке:

по кредитам, выданным на срок свыше 12 месяцев, - в хранилище учреждения банка;

по кредитам, выданным на срок до 12 месяцев (включительно), - в кредитной службе в несгораемых шкафах (сейфах)отдельно от кредитных досье.

Оригиналы кредитных договоров, помещаемые в хранилище учреждения банка, учитываются на внебалансовом счете не позднее следующего банковского дня после их подписания.

3.8.2 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, способы предоставления и погашения кредитов

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством (Приложение Ф), гарантией, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, гарантийным депозитом денег и иными способами, предусмотренными законодательством.

Залогодателем может быть кредитополучатель либо другое лицо (за исключением банка-кредитодателя). Порядок выполнения учреждениями Банка процедур по оформлению залога имущества, в том числе ценных бумаг, регламентируется.

При оформлении в обеспечение поручительства (гарантии) оценка правоспособности и кредитоспособности поручителя (гаранта) производится в соответствии с соответствующими положениями. Отношения между поручителем и Банком оформляются договором поручительства.

Поручитель (гарант) отвечает по исполнению обязательств по кредитному договору перед банком в том же объеме, что и кредитополучатель. В договоре поручительства (в гарантии) может быть установлена ограниченная ответственность поручителя(гаранта) за исполнение отдельных платежей (основной долг, проценты и др.), оплату которых гарантирует поручитель (гарант).

В качестве поручителя (гаранта) могут выступать:

ѕ Правительство Республики Беларусь;

ѕ местные исполнительные и распорядительные органы;

ѕ юридические лица I - II класса платежеспособности, имеющие поступления на текущие (расчетные) счета в Банке;

ѕ банки (за исключением банка-кредитодателя);

ѕ физические лица (по микрокредитам).

При предоставлении в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредиту гарантий местных исполнительных и распорядительных органов кредитополучателем должны быть представлены решения соответствующих органов о предоставлении гарантий и документы, подтверждающие наличие источников для их исполнения.

Страхование риска невозврата кредита осуществляется путем заключения договора страхования (страхового полиса) между страховщиком и учреждением банка. Порядок оформления договора страхования определяется в каждом конкретном случае индивидуально и регламентируется правилами добровольного страхования рисков, связанных с непогашением кредита, согласованными страховой организацией с Министерством финансов Республики Беларусь. Суммы страховых взносов, уплачиваемых учреждением банка, подлежат возмещению кредитополучателем банку в сроки, определенные кредитным договором.

Источником информации о платежеспособности страховой организации за отчетный период (квартал) является отчет, представляемый данной организацией в составе бухгалтерской отчетности в департамент страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь.

При оформлении в качестве обеспечения гарантийного депозита денег, в учреждении банка, предоставляющем кредит, должен быть открыт балансовый счет по учету гарантийного депозита денег.

В договоре гарантийного депозита денег должны быть предусмотрены условия размещения денежных средств кредитополучателя или другого лица в гарантийный депозит, право списания учреждением банка мемориальным ордером денежных средств со счета по учету гарантийного депозита денег, полученных в качестве обеспечения исполнения обязательств, в случае непогашения задолженности по кредиту в установленные кредитным договором сроки и другие условия.

ОАО «АСБ Беларусбанк» предоставляет кредитные средства, в виде:

- единовременного предоставления. То есть кредит предоставляется одной суммой (одним платежом);

- открытия кредитной линии.

Кредитная линия может быть:

- возобновляемой, когда при погашении части задолженности кредитополучателю выдается кредит в пределах установленного кредитным договором лимита выдачи и лимита задолженности;

- невозобновляемой, представляющей собой обязательство Банка в течение определенного кредитным договором периода предоставлять кредит отдельными частями по мере необходимости на цели, предусмотренные кредитным договором, в пределах согласованных с кредитополучателем лимита задолженности и лимита выдачи.

Погашение задолженности по кредитам осуществляется кредитополучателем в сроки, установленные кредитным договором. Размер платежей рассчитывается равными долями (размер ежемесячного платежа по процентам и по основному долгу остается постоянным на протяжении установленного срока погашения) либо от остатка задолженности в зависимости от вида предоставленного кредита.

Кредитополучатель имеет право вносить собственные средства на досрочное погашение кредита (части кредита) и процентов.

При частичном досрочном погашении задолженности по кредиту на основании заявления кредитополучателя осуществляется перерасчет ежемесячных платежей по кредиту и процентам на оставшееся количество платежных периодов исходя из остатка задолженности по кредиту после частичного досрочного погашения, или изменяется срок возврата кредита либо изменяются сроки погашения кредита (и (или) процентов за пользование им), при этом с кредитополучателем заключается дополнительное соглашение к кредитному договору.

При полном погашении кредитополучателем задолженности по кредиту в соответствии с кредитным договором либо при полном досрочном погашении задолженности по кредиту работник службы бухгалтерского учета филиала банка, осуществляющий учет операций по кредитованию, осуществляет перерасчет процентов за фактическое время пользования кредитом. В случае если сумма уплаченных процентов равными долями меньше, чем рассчитанная за фактическое время пользования, к оплате кредитополучателем подлежит разность между рассчитанной суммой и фактически уплаченной; в случае если сумма, уплаченная равными долями, больше, чем рассчитанная за фактическое время, филиал банка возвращает кредитополучателю излишне уплаченную сумму.

Погашение задолженности по льготному кредиту и уплата процентов за пользование кредитом осуществляются в безналичном порядке: путем оформления платежного поручения к счету кредитополучателя, через инфокиоски, с использованием системы Интернет-банкинг, а также наличными деньгами, что предусматривается кредитным договором.

3.9 Депозитные операции

3.9.1 Виды депозитов, депозитные договора, их содержание и порядок заключения

Привлечение средств от юридических лиц

Привлечение денежных средств клиентов-юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в срочные банковские вклады (депозиты) осуществляется службой корпоративного бизнеса.

Ответственный исполнитель службы корпоративного бизнеса знакомит клиента с условиями привлечения денежных средств в срочные банковские вклады (депозиты). После получения согласия клиента на заключение договора срочного банковского вклада ответственный исполнитель готовит договор срочного банковского вклада в соответствии с типовой формой.

Проценты по депозиту начисляются со дня его поступления на счет для размещения вклада (депозита) в банке по день, предшествующий дню его возврата вкладчику.

В договоре срочного банковского вклада может быть предусмотрено право клиента истребовать вклад или его часть до наступления срока возврата депозита, продлить срок возврата депозита, а также право пополнения суммы депозита. В таком случае клиент обязан предварительно извещать банк о планируемом досрочном истребовании средств.

Договор (дополнительное соглашение) составляется ответственным исполнителем в двух экземплярах, визируется руководителем службы корпоративного бизнеса (дополнительное соглашение - дополнительно работником юридической службы) и представляется на подпись клиенту. Подписанные клиентом экземпляры возвращаются в учреждение банка для подписания. Один экземпляр договора, подписанного уполномоченным лицом учреждения банка, возвращается клиенту.

Зачисление денежных средств на счет для размещения вклада осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь на основании платежной инструкции клиента:

· на вкладной (депозитный) счет в белорусских рублях - со счета клиента в белорусских рублях;

· на вкладной (депозитный) счет в иностранной валюте - со счета клиента в иностранной валюте.

Проценты по срочным вкладам выплачиваются банком в соответствии с условиями заключенных договоров. Также с целью регулирования ликвидности банка, предотвращения оттока ресурсов клиентам могут быть установлены индивидуальные (повышенные) процентные ставки по депозитам с отражением их в договоре или дополнительном соглашении к договору.

Порядок отражение в бухгалтерском учёте операций по срочным вкладам осуществляется в соответствии с Таблицей 2 (Приложение Х).

Привлечение средств от физических лиц:

Привлечением средств от физических лиц занимается отдел розничного бизнеса.

Виды и условия вкладов для населения в белорусских рублях и иностранной валюте указаны в Приложении Ц.

Для принятия первоначального взноса по вкладу ответственный исполнитель:

1)принимает отвкладчика (его представителя) документ, удостоверяющий личность, полистным пересчетом наличные деньги;

2)открывает лицевой счет по вкладу, распечатывает два экземпляра договора банковского вклада, приходный ордер и передает их вкладчику (его представителю) для проверкии подписи;

3)принимает от вкладчика (его представителя) подписанный приходный ордер и два экземпляра договора банковского вклада, сличает сумму, указанную в приходном ордере, с суммой, указанной в договоре, и суммой полученных денежных средств. При соответствии сумм и правильности оформленных документов подписывает приходный ордер и два экземпляра договора банковского вклада;

4)возвращает вкладчику документ, удостоверяющий личность;

5)выдает вкладчику (его представителю) один экземпляр договора банковского вклада. Второй экземпляр договора банковского вклада вместе с приходным ордером остаются в банке.

Банк закрывает лицевой счет по вкладу при образовании по нему нулевого остатка, если иное не предусмотрено условиями вклада.

По срочным (условным)вкладам, если день наступления срока возврата вклада приходится на нерабочий день, то датой наступления срока возврата вклада считается первый рабочий день, следующий за нерабочим днем. При этом нерабочим днем считается день, когда подразделение банка (в котором ведется лицевой счет) не осуществляет операции с физическими лицами по вкладам. В этом случае доход по вкладу за вышеуказанные нерабочие дни начисляется по ставке, действовавшей по вкладу в последний день, предшествующий дню наступления срока возврата вклада в нерабочий день. С первого рабочего дня, следующего за вышеуказанным(ми) нерабочим(и) днем(днями), по вкладу начисляется доход в соответствии с условиями хранения вклада со дня наступления срока его возврата. Вышеуказанный порядок действует и в том случае, если при не истребовании вклада в день наступления срока его возврата условиями договора предусмотрено его автоматическое перезаключение на тех же условиях.

Пример договора банковского вклада представлен в Приложении Э.

Для отражения в бухгалтерском учете операций, совершенных по счетам, применяются балансовые счета в соответствии с Инструкцией № 283.

Аналитический учет операций, совершенных по счетам, открытым в других подразделениях банка одного филиала (центрального аппарата), осуществляется на отдельных лицевых счетах балансового счета 6303 «Транзитные счета», открытых в разрезе подразделений банка.

Аналитически учет операций, совершенных по счетам, открытым в подразделениях банка других филиалов, осуществляется на отдельных лицевых счетах балансовых счетах 6169«Прочие счета филиала - по дебету» и 6179«Прочие счета филиала - по кредиту», открытых в разрезе филиалов (центрального аппарата), работающих в единой базе.

При совершении подразделением банка операций в единой базе по счетам, открытым в данном подразделении банка, отражение операций производится в корреспонденции с лицевыми счетами балансовых счетов 3014, 3134, 3404, 3414, 3424, открытыми в разрезе подразделений банка.

При совершении операций подразделениями банка одного филиала по счетам физических лиц, открытым в других подразделениях банка этого же филиала, формируются следующие бухгалтерские проводки:

- на сумму принятых денежных средств:

Д-т 1010, 1011, 1020, 1030 - счета по учету денежных средств

К-т 6303 «Транзитные счета» - лицевой счет подразделения банка, в котором открыт счет;

- на сумму выданных денежных средств:

Д-т 6303 «Транзитные счета» - лицевой счет подразделения банка, в котором открытсчет

К-т 1010, 1011, 1020, 1030 - счета по учету денежных средств;

- на сумму списанных денежных средств:

Д-т 6303 «Транзитные счета» - лицевой счет подразделения банка, в котором открыт счет

К-т 3819 «Расчеты по прочим операциям».

Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором банковского вклада (депозита).

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежные средства - вклад (депозит) и обязуется возвратить вкладчику денежные средства, а также выплатить начисленные по вкладу (депозиту) проценты (или иной доход) в порядке и на условиях, определенных договором.

Видами договора банковского вклада (депозита) являются:

договор банковского вклада (депозита) до востребования;

договор срочного банковского вклада (депозита);

договор условного банковского вклада (депозита).

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета).

Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой признание этого договора недействительным со дня его заключения.

3.9.2 Система гарантирования возврата привлечённых банками средств от физических лиц

Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц регулируется Декретом №22 от 4 ноября 2008 года « О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты) (вступил в силу с даты официального опубликования - 06.11.2008г.) Согласно пункта 1.1 Декрета № 22 государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты), и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка лицензии в целом, либо в части осуществления операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.

В целях обеспечения сохранности вкладов физических лиц, с 1 января 2009 создано государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц», в которое банки и небанковские кредитно-финансовые организации будут перечислять обязательные взносы в установленном порядке. Возмещение денежных средств физических лиц в таких случаях будет осуществляться в порядке, предусмотренном Законом Республики Беларусь от 8 июля 2008 гола « О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц». При этом выплата физическому лицу возмещения банковского вклада (депозита) осуществляется в течение одного месяца с даты подачи в Агентство заявления о его выплате.

Гарантийный фонд формируется для возмещения физическим лицам средств, размещенных в банках на счетах и во вкладах (депозитах) в белорусских рублях и иностранной валюте, в случае банкротства банков.

Сумма средств, отчисляемых банками в гарантийный фонд, относится на финансовый результат деятельности банков.

Гарантийный фонд формируется за счет ежемесячных безвозвратных взносов банков, аккумулируемых на бесплатной основе в Национальном банке Республики Беларусь.

Размер взносов банков в гарантийный фонд устанавливается Правлением Национального банка в процентном отношении от суммы остатка привлеченных на счета и во вклады (депозиты) средств физических лиц, учитываемых на балансовых счетах:

3014 - «Текущие (расчетные) счета физических лиц»;

3114 - «Карт-счета физических лиц»;

3134 - «Благотворительные счета физических лиц»;

3404 - «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»;

3414 - «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»;

3424 - «Условные вклады (депозиты) физических лиц»;

4930 - «Сберегательные сертификаты, выпущенные уполномоченным банком».

Формирование гарантийного фонда по средствам физических лиц в белорусских рублях производится в белорусских рублях, по средствам физических лиц в иностранной валюте - в свободно конвертируемой валюте.

На 1-е число каждого месяца банк составляет расчет размера взноса в гарантийный фонд, который представляется в Департамент банковского надзора Национального банка к 15-му числу месяца, следующего за отчетным. Перечисление взносов осуществляется до 12-го числа месяца, следующего за отчетным.

Взносы, перечисленные сверх размеров, подлежащих перечислению в гарантийный фонд, принимаются в зачет платежей будущих периодов.

Средства гарантийного фонда используются для возврата физическим лицам средств, размещенных в банках, в случае невозможности банка самостоятельно исполнить свои обязательства перед физическими лицами при банкротстве.

Предоставление средств из гарантийного фонда производится только в том случае, если банком приняты все меры, предусмотренные законодательством, по взысканию и реализации имущества в целях погашения им своих обязательств перед физическими лицами.

4. Анализ деятельности банка

4.1 Анализ привлечённых средств

Пассивы ЦБУ на 01.01.2012 составили 373,2 млрд. рублей и увеличились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 186,2 млрд. рублей или в два раза.

Средства клиентов на 01.01.12 составили 147 млрд. рублей и выросли по сравнению с 01.01.2012 на 65,6 млрд. рублей или на 80,7%,а по сравнению с 2011 годом на 79,3 млрд. рублей или на 85,3%. Выполнение прогнозного баланса по средствам клиентов составило 110,7%.

Средства физических лиц по состоянию на 01.01.12 составили 104,2 млрд. рублей и выросли с начала года на 41,2 млрд. рублей или на 65,5%. По сравнению с 01.01.2011 средства физических лиц увеличились на 42,8млрд рублей или на 70%.

На основании проведенного проведённого факторного анализа можно сделать вывод, что рост остатков средств физических лиц в эквиваленте всех валют связан с ростом остатков средств по рублевым вкладам физических лиц на 21,4% и с переоценкой остатков средств в иностранной валюте в связи с девальвацией на 48,6%.

Выполнение прогнозного баланса по средствам физических лиц в эквиваленте всех валют обеспечено на 103,2%, перевыполнение плана составило 3,25 млрд. рублей. В том числе прогнозный баланс по белорусским рублям выполнен на 98,4% (отставание от плана 637 млн. рублей), задание по привлечению средств в и иностранной валюте выполнено: в долларах США на 104%, в российских рублях на 107,8%, в евро на 100,6%.

За отчётный период филиалом реализовано облигаций: в белорусских рублях на 38,0 млн. рублей, в долларах США - на 76,5 тыс. долларов, в евро - на 9,0 тыс. евро.

Увеличение доли срочных вкладов с длительными сроками размещения улучшает сбалансированность структуры пассивов по срокам, но и увеличивает стоимость привлеченных ресурсов средств физических лиц.

Доля банка в районе по привлечению средств населения составляет 72%.

Средства юридических лиц по состоянию на 01.01.12 составили 42,8 млрд. рублей, выполнение прогнозного баланса в эквиваленте всех валют составило 134,7%. В том числе прогнозный баланс в белорусских рублях выполнен на 159,2%, в российских рублях - 189,4%, в долларах США - 32%, в евро - 96,7%.

В целом за 2011 год размер средств юридических лиц увеличился на 24,4 млрд. рублей или 2,3 раза.

Остатки средств на счетах юридических лиц по состоянию 01.01.12 на 63,5% сформированы в белорусских рублях и на 36,5% в иностранных валютах и по сравнению с 2011 годом удельный вес рублевых средств снизился на 27,9 п.п. Также в сравнении с 2010 годом выросли остатки средств юридических лиц в эквиваленте всех валют на 24,8 млрд. рублей или в 2,4 раза. В том числе в белорусских рублях выросли в 1,6 раза, в российских рублях - в 3,7 раза, в долларах США - в 11,4 раза, в евро - в 3,5 раза.

Произошло изменение структуры средств юридических лиц в сравнении с аналогичным периодом прошлого года в части увеличения доли срочных депозитов юридических лиц и снижение доли средств до востребования на 18,8 п.п. соответственно. В структуре средств юридических лиц на долю средств до востребования приходится 52,4%, на долю срочных депозитов - 47,6%. Это говорит как о сбалансированности ресурсов, так и об увеличении их стоимости.

По состоянию на 01.01.2012 в филиале обсуживается 810 клиентов, из них 322 индивидуальных предпринимателей. За 2011 год привлечено на обслуживание 72 клиента.

4.2 Анализ кредитного портфеля банка

Кредитный портфель филиала на 01.01.2012 составил 269,5 млрд. рублей. Прирост кредитного портфеля по сравнению с 01 январем 2011 года составил 101,4 млрд. рублей или на 60,3%. Прогнозный баланс выполнен на 96,5%, недовыполнение - 9.7 млрд. рублей.

Кредитный портфель юридических лиц по состоянию на 01.01.2012 составил 57,4 млрд. рублей и вырос сначала года на 31,6 млрд. рублей или в 2,2 раза. В том числе в белорусских рублях увеличился в 2,9 раза, в долларах США снизился в 14 раз, в евро снизился в два раза.

Прогнозный баланс по кредитам юридическим лицам выполнен на 84,9%, недовыполнение плана составило 10,2 млрд. рублей. Задание по белорусским рублям выполнено на 84,5%, по долларам США - на 100%, по евро - на 100,4%

Проблемная задолженность по кредитам юридическим лицам на 01.01.2012 отсутствует.

Кредитный портфель физических лиц на 01.01.12 составил 212,1 млрд. рублей. По сравнению с 01.01.2011 года кредитный портфель физических лиц вырос на 78,4 млрд. рублей или на 58,7%. В сравнении с 2010 годом кредитный портфель физических лиц в эквиваленте всех валют вырос на 84,2 млрд. рублей или на 65,8%. В том числе в белорусских рублях в 1,7 раза, в долларах США снизился в 2,1 раза.

Выполнение прогнозного баланса по кредитам физическим лицам в эквиваленте всех валют составило 100,2%, перевыполнение плана - 0,5 млрд. рублей. Задание по белорусским рублям выполнено на 100,4%, по долларам США - на94%.

С учетом овердрафтного кредитования проблемная задолженность по кредитам населению составила 16,8 млн. рублей, и по сравнению с 2010 годом снизилась на 11,3 млн. рублей или на 40,2%, доля в кредитном портфеле физических лиц составила 0,007%.

4.3 Анализ активных и пассивных операций банка

Пассивы филиала на 01.01.2012г составили 412,5 млрд. рублей и увеличились по сравнению с 01.01.2011г на 207,6 млрд. рублей или в 2 раза.

Средства клиентов на 01.01.2012 составили 171,2 млрд. рублей и выросли по сравнению с 01,01,2011 на 89,8 млрд. рублей или на 110,3%. Выполнение прогнозного баланса по средствам клиентов составило - 113,2%.

Средства физических лиц по состоянию на 01.01.2012г. составили 117,1 млрд. рублей и выросли по сравнению с 01.01.2011 г. на 54,1 млрд. рублей или на 85,9%. На основании проведенного факторного анализа можно сделать вывод, что рост остатков средств физических лиц в эквиваленте всех валют связан с ростом остатков средств по рублевым вкладам физических лиц на 21,4% и с переоценкой остатков средств в иностранной валюте в связи с девальвацией на 48,6%.

Выполнение Прогнозного баланса по средствам физических лиц в эквиваленте всех валют обеспечено на 110%, перевыполнение плана составило 10,6 млрд. рублей.

Средства юридических лиц по состоянию на 01.01.2012г. составили 54,16 млрд.рублей, выполнение прогнозного баланса в эквиваленте всех валют составило 120,8%.

В целом за 2011 год размер средств юридических лиц увеличился на 35,8 млрд. рублей или в 2,9 раза.

Кредитный портфель филиала на 01.01.2012г. составил 296,4 млрд. рублей. Прирост кредитного портфеля по сравнению с 01 январем 2011годасоставил 128,3 млрд. рублей или на 76,3%. Прогнозный баланс выполнен на 102,6%, перевыполнение - 7,4 млрд. рублей.

Кредитный портфель юридических лиц по состоянию на 01.01.2011г. составил 79,57 млрд. рублей и вырос по сравнению с 01.01.2011г. на 45,1 млрд. рублей или в 2,3 раза.

Прогнозный баланс по кредитам юридическим лицам выполнен на 106,7%, перевыполнение плана составило 5 млрд. рублей. Проблемная задолженность по кредитам юридическим лицам на 01.01.2012г. отсутствует.

Кредитный портфель физических лиц на 01.01.2012г. составил 216,9 млрд. рублей. По сравнению с 01.01.2011 года кредитный портфель физических лиц вырос на 83,24 млрд. рублей или на 62,3%.

Выполнение прогнозного баланса по кредитам физическим лицам в эквиваленте всех валют составило 101,1%, перевыполнение плана - 2,4 млрд. рублей.

С учетом овердрафтного кредитования проблемная задолженность по кредитам населению составила 13,0 млн.рублей, и по сравнению с анализируемым периодом прошлого года снизилась на 14,7 млн.рублей или на 46,9%, доля в кредитном портфеле физических лиц составила 0,006%.

4.4 Анализ доходов, расходов, прибыли и рентабельности банка

Доходы филиала (без операций с резервами) составили 46592,3 млн. рублей. По сравнению с 2010 года рост доходов (без учета резервов) составил 26273,9 млн. рублей или на 129,3% раза, в том числе:

-рост процентных доходов - в 2,5 раза (21,7 млрд. рублей)

-рост комиссионных доходов - в 1,5 раза (0,9 млрд. рублей)

-рост прочих банковских доход - в 1,8 раза (3,1 млрд. рублей)

-рост прочих операционных доходов - в 1,4 раза (18,1 млн. рублей).

Наиболее значимым источником доходов для филиала являются кредитные операции. Доля процентных доходов от активных операций в общей сумме доходов занимает 77,7% и по сравнению с 2010 годом выросла на 6,4 п.п.

Процентные доходы от кредитования населения увеличились на 11,836 млрд. рублей или на 98,7%. Рост доходов обусловлен:

-ростом кредитного портфеля физических лиц на 84,2 млрд. рублей или на 65,8%

-ростом процентной ставки по кредитам населению

Процентные доходы от кредитования юридических лиц за 2011 год составили 12,32 млрд. рублей. Произошло увеличение по сравнению с 2010 годом на 9,843 млрд. рублей или в 5 раз. Это обусловлено:

-ростом кредитного портфеля на 31,6 млрд. рублей или в 2,2 раза

-ростом ставки размещения ресурсов юридическим лицам на 6,58 п.п.

Положительным моментом является как рост кредитного портфеля юридических лиц за анализируемый период в активах филиала на 1,6 п.п., так и рост доли процентных доходов от кредитования юридических лиц в доходах филиала на 14,3 п.п.

В анализируемом периоде было обеспечено выполнение планового задания по комиссионным доходам на 113,3%. Филиалом получено 2894 млн. рублей комиссионных доходов. Темп роста по отношению к 2010 году составил 147,1%. Филиал №606 занимает пятое место по приросту комиссионных доходов среди филиалов и ЦБУ Минской области.

Рисунок 1 Структура комиссионных доходов в 2010 году в ЦБУ №606

Рисунок 2 Структура комиссионных доходов в 2011 году в ЦБУ №606

Из представленных выше рисунков 1 и 2 структуры комиссионных доходов за 2010 и 2011 годы можно сказать, что существенного изменения структуры комиссионных доходов не произошло.

Однако в 2011 году снизились доля комиссионных доходов от кредитных операций в связи с падением объёма выдаваемых кредитов на потребительские нужды, а также с тем, что основную долю кредитного портфеля физических лиц занимает льготное кредитование. Снижение доли комиссионных доходов по ведению счетов клиентов вызвано увеличением объёма индивидуальных тарифов клиентам отличным от сборника вознаграждений за банковские операции с целью недопущения перехода их на расчетно-кассовое обслуживание в другой банк. Рост удельного веса по операциям с иностранной валютой связан с возобновлением работы БВФБ для свободной купли-продажи валюты юридическим лицам.

Для выбора наиболее оптимальных форм финансирования при осуществления внешнеторговых сделок клиентам активно предлагается такая форма расчетов как аккредитив. Так в 2011 году было заключено 2 договора аккредитива на сумму 730000 евро (ООО «Интертрансавто»). Комиссионные доходы от операций с аккредитивами составили 78,2 млн. рублей. Также в 2011 году было выдано 7 платежных гарантий на сумму 20 тыс. евро и 615 тыс. долларов США (ОАО «Дзержинская швейная фабрика «Элиз», ООО «Современный каркасный дом», ЧП «Крутогорье-Транс», ЧУП «Трансавтогарантия», филиал Автомобильный парк №15). Комиссионные доходы за выдачу гарантий составили 31,8 млн. рублей.

В целях повышения уровня организационной деятельности банка на основе развития информационных технологий продолжена работа по внедрению организациям системы «Клиент-Банк». По состоянию на 01.01.2012 система установлена 244 клиентам, что составляет 30,1% от количества клиентов. От оказания услуги «Клиент-Банк» за 2011 год получено 101.8 млн. рублей комиссионного дохода, по сравнению с 2010 годом произошло увеличение на 17,1% или 14,9 млн. рублей.

В филиале продолжается работа по развитию системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. По состоянию на 01.01.2012 филиалом эмитировано 27673 пластиковых карточек. Наращивание объёмов работы в пластиковыми карточками привело к росту комиссионного вознаграждения по этому направлению на 430 млн. рублей, или на 60% по сравнению с прошлым годом.

Не остается без внимания развитие услуг страхования. За 2011 год заключено 2088 договоров страхования на сумму 183,2 млн. рублей, получено комиссионное вознаграждение в размере 15,4 млн. рублей (прирост на 49,5%).

За осуществление переводов «Вестерн Юнион» получено комиссионное вознаграждение в размере 15,1 млн. рублей (прирост на 16,1%), за осуществление переводов «Близко» - 0,7 млн. рублей (прирост на 55%), за осуществление переводов «Стриж» - 3,6 млн. рублей (прирост на 12,5%).

Прочие банковские доходы за 2011 год составили 6868,5 млн. рублей и увеличились по сравнению с 2010годом на 3118 млн. рублей (темп роста - 181,3%). Доля прочих операционных доходов в общей сумме всех доходов снизились на 0,1 п.п., при наблюдавшемся росте прочих операционных доходов (штрафы, пени, неустойки) за анализируемый период на 18 млн. рублей.

По статье доходов «Уменьшение резервов» произошёл рост не только в суммарном выражении на 485,6 млн. рублей, но и удельного веса в структуре доходов на 0,9 п.п. Рост доходов по данной статье связан с созданием резерва, согласно Постановления НБ РБ №205 «О создании резерва на покрытие возможных убытков от кредитных операций» с января 2009 года, который списывается на доходы пропорционально погашаемой задолженности.

План по расходам в 2011 году выполнен с перерасходом на 10,240 млрд. рублей или на 21,4%. Перерасход произошёл фактически по всем статьям расходов (за исключением комиссионных расходов), но наибольший перерасход произошёл по статье «Отчисления в резервы» на 5525,5 млн. рублей.

По итогам работы за 2011 год расходы филиала (без операций с резервами) составили 45277,6 млн. рублей. Наблюдается рост расходов по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 25,18 млрд. рублей или в 2,2 раза, в том числе:

-рост процентных расходов - в 1,8 раза (4787,6 млн. рублей)

-рост прочих банковских расходов - в 2,9 раза (17279,7 млн. рублей)

-рост прочих операционных расходов - в 1,4 раза (1801,2 млн. рублей)

-рост отчислений в резервы (без операций с юр лицами) - в 3,6 раз (01254,6 млн. рублей).

В целом, за 2011 год с сравнении с 2010 годом произошли изменения в структуре расходов в сторону уменьшения удельного веса процентных расходов по счетам физических лиц на 9,4 п.п., прочих операционных расходов на 8,5 п.п. в связи со значительным темпом роста прочих банковских расходов (291%). Соответственно доля прочих банковских расходов увеличилась на 13,2 п.п.