Кредитование и расчеты

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Челябинский государственный университет»

(ФГБОУ ВПО «ЧелГУ»)

Костанайский филиал

Кафедра экономики

УТВЕРЖДЕНО

заседанием кафедры экономики

Протокол № 1 от «26» 08 2014 г.

КРАТКИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦИЙ

по дисциплине «Кредитование и расчеты»

Ф МИ 01-07-08 Краткий конспект лекций по дисциплине. Издание второе

Костанай 2014 г.

Краткий конспект лекций по дисциплине составлен:

Краснянской И. А., старшим преподавателем_______________

Краткий конспект лекций по дисциплине обсужден на заседании методической комиссии кафедры экономики

Протокол № 1 от «26» 08 2014 г.

Председатель метод. комиссии __________________ А.А.Маланьина

коммерческий банк кредитование депозитный

Введение

Дисциплина “Кредитование и расчеты “ является неотъемлемой частью рыночной экономики. В условиях перехода банковской системы РК на принципы функционирования международного банковского дела исключительную важность приобретает сочетание мировых банковских технологий с особенностями переходного периода экономики Республики Казахстан.

Современный этап социально экономического развития Республики Казахстан характеризуется формированием рыночных отношений: формируется новая денежно-кредитная система, возникают новые виды кредитно-финансовых институтов, изменяется структура банковской системы адекватная рыночной экономики.

В этих условиях необходимо готовить нового банковского работника - думающего, компетентного, инициативного, способного ориентироваться в меняющихся условиях. Банковский работник должен обладать максимальными знаниями в области экономики, уметь находить решения в неординарной обстановке.

Организация взаимоотношений банков с хозяйствующими субъектами различных форм собственности во многом зависят от объекта, метода кредитования, вида предоставляемых ссуд, кредитоспособности заемщика, степени риска для кредитора, расчетно-кассового обслуживания.

Основная цель данного курса: дать всю информацию о банковской индустрии в области кредитного дела и расчетов, наиболее комплексно, в структурированном виде, что позволяет в значительной степени облегчить процесс обучения.

Курс тесно связан с другими экономическими дисциплинами, прежде всего с теорией денег, кредита и банков, который является базовым курсом в системе подготовки специалистов для банковских учреждений.

Изучения механизма формирования банковских ресурсов, выдача и погашение банковских ссуд, оформление ссудных операций, расчет процентных ставок, изучение банковских компьютерных программ, связанных с технической стороной банковских операций предполагает параллельное изучение курсов “Бухгалтерский учет, аудит и отчетность в банках”, “Денежно-кредитное регулирование”, “Финансирование и кредитование инвестиций”, “Рынок ценных бумаг”, “Банковские риски ”, “Валютно-кредитные отношения” и другие.

Рассмотрение вопросов формирования ресурсной базы коммерческого банка, организация наиболее рационального его функционирования предполагает изучение курсов “Банковский менеджмент”, “Банковский маркетинг” и т.д.

Основной задачей курса является дать совокупность теоретических знаний и практических навыков, необходимых специалистам банков по организации и развитию кредитного дела.

Тема 1. Кредитование - основной инструмент развития рыночной экономики

Цель лекции: знать значение кредитного потенциала коммерческого банка, его управление, формирование и контроль. Значение межбанковского кредитования, как одного из крупных сегментов финансового рынка.

Ключевые слова: межбанковский рынок, коммерческие банки, депозитные операции, кредит

Вопросы:

1. Кредитный потенциал коммерческого банка

2. Межбанковские кредиты

Вопрос 1. Кредитный потенциал коммерческого банка

Кредитный потенциал коммерческого банка определяется как величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемого Банком Казахстана и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Общий резерв ликвидности подразделяется на первичный и вторичный. Первичный резерв ликвидности рассматривается как главный источник ликвидности банка (наличность, средства на корреспондентских счетах в других банках и др.), а вторичный резерв - это высоколиквидные доходные активы, которые с минималы-юй задержкой и незначителыным риском потерь можно превратить в наличные средства (государственные ценные бумаги, в некоторых случаях - средства на ссудных счетах). Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максималыный кредитный потенциал, исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности. Уровень кредитного потенциала коммерческого банка определяется, в свою очередь, следующими факторами: общей величиной мобилизованных в банке средств; структурой и стабильностью депозитов; уровнем обязательных резервов в НБ РК (в настоящее время нормы обязательных резервов дифференцированы по срокам и суммам в рублевом и валютном выражении); режимом пользования текущими резервами для поддержания текущей ликвидности; общей суммой и структурой обязательств банка. Эффективность использования средств кредитного потенциала до-стигается, если одновременно:

· обеспечивается необходимый минимум ликвидности;

· используется вся совокупность средств кредитного потенциала;

· достигается максимально высокая прибыль на кредитный потенциал. Данные закономерности необходимо использовать для выработки

правильной кредитной политики в области распределения средств кредитного потенциала и ликвидности банка. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала - это обеспечение соответствия структуры источников средств и активов банка. Специфичность банковской деятельности и динамика денежных потоков создают реальную возможность для срочной трансформации средств кредитного потенциала, т.е. предоставление ссуд в среднем на более длителыные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала. Российский и зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для минимизации риска трансформации целесообразно регулировать активы и пассивы банка по суммам и по срокам.

Трансформация - это банковская стратегия, при которой ресурсы покупаются на краткосрочном рынке, где они дешевле и продаются на долгосрочном, где они дороже. Банк, постоянно перезанимая краткосрочные займы, финансирует таким образом долгосрочные активы. Такая стратегия время от времени практикуется всеми банками, особенно если существует тенденция к понижению ставок. Операции по трансформации весьма рискованны.

Трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликвидности. Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов.

Таблица 1Трансформационные соотношения на примере Банка "А" (в тыс. тг.)

Сроки	Активы	Пассивы	Остаток	Дефицит (-), Избыток (+)
до 14 дней	5000000	8000000	+3000000	+ 60%
от 14 до 30	4000000	3500000	- 500000	- 12,5%
От 30до90	6000000	3000000	- 3000000	-50%
от90до 180	1200000	1000000	- 200000	- 16%
от180до360	800000	600000	- 200000	-25%
свыше 360	1000000	400000	- 600000	-60%

Данные таблицы 1 свидетельствуют о том, что большая часть активов банка имеет высокие риски трансформации. Все активы сроком от 14 дней финансируются с привлечением краткосрочных пассивов, что создает угрозу проявления риска ликвидности. Таким образом, для снижения риска трансформации необходимо поддерживать оптимальную структуру активов и пассивов, не допуская силы-юй трансформации суперкоротких пассивов в супердлинные активы. Необходимо также иметь запас ликвидных активов на случай проблем с рефинансированием задолженности на рынке межбанковских кредитов и депозитов.

Вопрос 2. Межбанковские кредиты

Межбанковский кредит представляет собой значительный источник средств для поддержания стабильности кредитного потенциала.

Межбанковский кредит -- это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений.

В начале становления российской банковской системы для подавляющего числа банков основным источником кредитных ресурсов выступали не депозиты, как это принято в мировой практике, а межбанковский кредит. Свободными кредитными ресурсами располагают обычно банки, имеющие солидную клиентскую базу, либо банки, проводящие взвешенную кредитную политику.

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Рынок кредитных ресурсов отличается от других сегментов финансового рынка своей универсальностью по обслуживанию потребностей коммерческих банков, поскольку он опосредствует многообразные межбанковские отношения, связанные с различными банковскими операциями. Кроме того, он является самым оперативным источником средств для поддержания ликвидности балансов коммерческих банков, пополнения корреспондентских счетов и для проведения активных операций на других более доходных сегментах финансового рынка.

Стоимость межбанковских кредитов зависит от общего состояния и структуры межбанковского рынка; проводимой процентной политики ЦБ РФ (рынка МБК). Сбербанком РФ -- основным поставщиком кредитных ресурсов на межбанковском рынке; соотношения спроса и предложения по крат-косрочным кредитам; состояния валютного рынка и рынка государственных краткосрочных обязательств. Большое значение на соотношение спроса и предложения на межбанковском рынке кредитных ресурсов оказывают также инфляционные процессы в народном хозяйстве и спад производства.

Субъектами рынка межбанковских кредитов выступает ЦБ РФ, ком-мерческие банки и другие организации, имеющие лицензии на проведение соответствующих операций, к которым относятся межбанковские кредиты. депозиты, депозитные сертификаты в рублях и валюте.

С 1994 г. на рынке кредитных ресурсов стали проводиться аукционы ЦБ РФ, к участию в которых допускались коммерческие банки, выполняющие установленный уровень ликвидности и не имеющие просроченной задолженности по кредитам ЦБ РФ.

С 1994 г. на биржевых рынках кредитных ресурсов стали использоваться рейтинги кредитоспособности банков, на основе которых в соответствии с категорией банков стали устанавливаться ограничения по срокам и лимитам денежных средств, которые в них могут быть размещены.

На внебиржевых рынках показатели кредитоспособности не всегда учитывались, особенно по операциям с "короткими деньгами". Банки не анализировали балансы и показатели ликвидности своих заемщиков, никогда не требовали обеспечения выдаваемых межбанковских кредитов. Часть привлеченных ресурсов на рынке МБК всегда направлялась на кредитование клиентов банка.

При заключении договора на установление корреспондентских отношений часто предусматривается возможность предоставления банком-корреспондентом работы по корреспондентскому счету в режиме овердрафта (т.е. в режиме, при котором допускается списание средств сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо). Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема среднемесячных оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком.

Юридическое оформление кредитных отношений между банками зависит от вида межбанковского кредита. Все кредиты, предоставляемые по корреспондентскому счету, оформляются договором об открытии корреспондентского счета. К нему дополнительно заключается соглашение об овердрафте; при бронировании средств на счете на определенный срок заключается кредитный договор.

Межбанковские кредиты или депозиты оформляются кредитным или депозитным договором, а сотрудничество на рынке межбанковского кредита -- генералыным соглашением.

· Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковского кредита обозначает только намерение о предоставлении друг другу краткосрочных межбанковских кредитов на взаимовыгодной основе и технику этого предоставления. Конкретизация суммы, срока кредита осуществляется договорами.

Основным объектом кредитования банков друг друга выступает разрыв в платежном обороте.

При определении суммы кредита банки-кредиторы учитывают размер уставного капитала банка-заемщика, его финансовую и юридическую надежность. Кроме того, величина кредита регулируется и нормативными требованиями ЦБ РФ.

Вопросы для самоконтроля:

1. Что определяет кредитный потенциал коммерческого банка ?

2. Необходимость трансформации кредитного потенциала и его роль в организации кредитной деятельности коммерческого банка

3. Межбанковский рынок и его необходимость

Литература:

1. Банки и банковское дело [Текст]: учебник для бакалавров Под ред.В.А.Боровковой - 3-е изд., / пер. и доп.- М.: Издательство Юрайт 2014.- 800 с (Бакалавриат).

2. Банковские операции [Текст]: учебник для бакалавров/ Маркова О.М., Мартыненко Н.Н., Рудакова О.С., - М.: Издательство Юрайт, 2012. - 232 с.

3. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст]: учебник для бакалавров/ Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. -3-е изд., пер. и доп. - М.:Издательство Юрайт, 2014. - 380

Тема 2. Законодательные основы деятельности банков по кредитованию и расчетам. Пруденциальные нормативы

Цель лекции: выделить роль и место законодательной и нормативной основы в деятельности банковской системы. Рассмотреть и знать значение внутренней кредитной политики коммерческого банка. Знать характеристику пруденциальных нормативов их требования и расчеты

Ключевые слова: классификация кредитного портфеля и условных обязательств, крупный участник юридического лица, коэффициент ликвидности, лица, связанные с банком особыми отношениями, валютная позиция

Вопросы:

1. Денежно-кредитная политика Национального банка

2. Внутренняя кредитная политика коммерческого банка - основа кредитных взаимоотношений банка и его заемщиков

3. Система пруденциальных нормативов

4. Расчеты показателей нормативов

Вопрос 1. Денежно-кредитная политика Национального банка

Важнейшей функцией Национального банка является разработка и осуществление совместно с Правительством РК единой денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости национальной валюты. Деньги выступают как эквивалент товарно-материальных ценностей и сами должны иметь материальные формы. Такими формами могут быть металлические монеты, бумажные купюры, записи на банковских счетах или записи на магнитных носителях, когда денежные остатки и переводы отражаются в компьютерах. Чтобы деньги выполнили свою роль как средства платежа и обращения, необходимо их реальное присутствие в одной из перечисленных форм.

Для управления денежным обращением НБ РК публикует и использует в процессе денежного регулирования различные показатели - денежные агрегаты, принятые в международной практике.

Денежное обращение регулируется Национальным банком в процессе осуществления кредитной политики, выражаемой в кредитной экспансии или кредитной рестрикции. Кредитная экспансия НБ РК увеличивает ресурсы коммерческих банков, которые в результате выдаваемых кредитов повышают общую массу денег в обращении. Кредитная рестрикция влечет за собой ограничение возможностей коммерческих банков по выдаче кредитов и тем самым по насыщению экономики деньгами.

Инструментами кредитной экспансии или рестрикции являются учетная ставка Национального банка и некоторые неэкономические меры. Официальная учетная ставка - это проценты по ссудам, используемым Национальным банком при кредитовании коммерческих банков.

Повышение официальных ставок сокращает возможности коммерческих банков получить ресурсы для кредитования. Это воздействует на сокращение денежной массы. Снижение официальной учетной ставки действует в обратном направлении.

Процентные ставки НБ РК необязательны для коммерческих банков в сфере их кредитных отношений со своими клиентами и с другими банками. Однако уровень официальной учетной ставки является для коммерческих банков ориентиром при проведении кредитных операций.

Основными инструментами и методами денежно-кредитной политики НБ РК в соответствии с законом являются:

- процентные ставки по операциям Банка РК;

- нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке РК (резервные требования);

- операции на открытом рынке;

- рефинансирование банков;

- валютное регулирование;

- управление наличной денежной массой;

- прямые количественные ограничения.

Вопрос 2. Внутренняя кредитная политика коммерческого банка - основа кредитных взаимоотношений банка и его заемщиков

Правила о внутренней кредитной политике каждым коммерческим банком разрабатываются в соответствии с Законом “О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан”, нормативными правовыми актами Правительства Республики Казахстан и Национального Банка Республики Казахстан (далее НБРК), Уставом самого коммерческого банка и другими внутренними документами Банка.

Роль и назначение кредитной политики - обеспечение последовательности действий и соблюдения надежности и четкости при предоставлении Банком услуг клиентам (далее Заемщикам), связанных с кредитованием. Она определяет объективные стандарты и критерии, которыми должны руководствоваться банковские сотрудники при осуществлении кредитных операций.

Целью кредитной политики является поддержание и повышение качества кредитного портфеля Банка на основе правильного понимания, разумного принятия решений и эффективного управления кредитными рисками.

Все вопросы кредитования осуществляются в соответствии с разработанными Правилами кредитной политики, однако, при этом, могут быть исключения. Кредитная политика позволяет осуществлять кредитование проектов, которые по своим критериям не в полной мере соответствуют принятой политике, но представляют определенный интерес с точки зрения дальнейшего развития Банка в рамках поставленных перед ним задач. Возможность отступления от настоящих Правил предусмотрена для оперативного реагирования на изменения в показателях деятельности Банка и адаптации к изменяющимся условиям на финансовом рынке. В случае возникновения таких отклонений, соответствующие сделки должны быть утверждены (согласованы) Советом Директоров Банка коммерческого банка.

Стратегия Банка по вопросам Кредитной политики является составной частью утвержденного Стратегического плана и нацелена на постоянное улучшение качества кредитного портфеля.

Банк расширяет деятельность в выгодных секторах кредитного рынка, развивает и закрепляет отношения, нацеленные на долгосрочные взаимовыгодные связи в зависимости от реальных перспектив развития Заемщика, его отрасли и регионов деятельности.

Банк сконцентрирует свой бизнес на Заемщиках, имеющих солидные денежные потоки, хорошие финансовые показатели и перспективы развития.

В своей деятельности Банк добивается достижения международных стандартов.

Основными принципами внутренней кредитной политики, составляющие основу его кредитной стратегии и минимизирующие кредитный риск, являются:

Консерватизм: Банк придерживается консервативного подхода в вопросах кредитования, одним из требований которого является неуклонное снижение кредитных рисков. Качество кредитного портфеля не приносится в жертву возможных к получению доходов или личных амбиций сотрудников, а должен всячески способствовать поддержанию сбалансированности принятых целей и задач. Решения о предоставлении Банком услуг, связанных с кредитованием, основываются на возможности и готовности Заемщика исполнять свои обязательства в соответствии с условиями соответствующих договоров, заключенных с Банком.

Займы выдаются только кредитоспособным заемщикам, финансовое состояние которых определяется не ниже рейтинга «неудовлетворительный» в соответствии с рейтинговой системой Банка.

Приоритет наличия обеспечения. Банк преимущественно предоставляет займы при наличии вторичных источников его погашения - обеспечения, стоимость которого с учетом применяемого понижающего коэффициента ликвидности (дисконта, учитывающего издержки на реализацию залога и его возможное обесценение), должна быть достаточна для покрытия основной суммы займа и оплаты вознаграждения по нему.

Контроль за целевым использованием займа, сохранностью предмета залога, финансовым состоянием Заемщика. Контроль осуществляется с целью отслеживания изменения рейтинга кредитоспособности Заемщика и в случае возникновения ухудшения его кредитоспособности осуществления на ранней стадии действий, позволяющих исполнить обязательства Заемщиком в необходимом объеме.

Диверсификация кредитного портфеля. Банк стремиться к снижению рисков, связанных с избыточной концентрацией обязательств, посредством диверсификации кредитного портфеля. Диверсификация кредитного портфеля означает распределение ресурсов между широким кругом Заемщиков из различных географических регионов и различных отраслей, выдачу меньшими суммами большему количеству Заемщиков, использование различных видов обеспечения. Диверсификация позволяет повысить качество кредитного портфеля, понизить общий уровень риска.

Ограничение совокупного кредитного риска. В зависимости от степени ликвидности Банка, наличия депозитной базы и величины собственного капитала, нормативов НБРК устанавливаются лимиты на размер кредитного портфеля Банка в совокупных активах, лимит на долю привлеченных денег, которая может быть размещена в ссудный портфель (кредиты / депозиты).

Активный маркетинг кредитоспособных Заемщиков. Для обеспечения качества кредитного портфеля ведется активный поиск надежных Заемщиков.

Организация кредитного процесса. Кредитный процесс в Банке должен осуществляться на основе четкого разграничения функций и обязанностей кредитных сотрудников, которые позволяют избегать дублирования операций, с одной стороны, возникновения ошибок, просчетов и конфликта интересов, с другой стороны.

Вопрос 3. Система пруденциальных нормативов

В целях обеспечения финансовой устойчивости банков, защиты интересов их депозиторов, а также поддержания стабильности денежно-кредитной системы Республики Казахстан уполномоченный орган осуществляет регулирование деятельности банков, в том числе путем:

- установления пруденциальных нормативов и других обязательных к соблюдению банками норм и лимитов, включая нормы резервных требований, провизии против сомнительных и безнадежных активов;

- издания обязательных к исполнению банками нормативных правовых актов;

- инспектирования (проверок) деятельности банков;

- выдачи рекомендаций по оздоровлению финансового положения банка;

- применения к банкам ограниченных мер воздействия;

- наложения санкций на банки или их должностные лица.

Регулирование деятельности банков осуществляется как в отношении отдельного банка, так и на консолидированной основе, то есть в отношении банковской группы. Правила консолидированного надзора устанавливаются уполномоченным органом.

В состав пруденциальных нормативов, устанавливаемых уполномоченным органом для их обязательного соблюдения банками, входят:

- минимальный размер уставного капитала банка;

- коэффициент достаточности собственного капитала;

- максимальный размер риска на одного заемщика;

- коэффициент ликвидности;

- лимиты открытой валютной позиции.

- коэффициент максимального размера инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы

Нормативные значения и методики расчетов пруденциальных нормативов и иных обязательных к соблюдению норм и лимитов размера капитала банка и банковской группы на определенную дату, порядок расчета и лимиты открытой валютной позиции, нормы резервных требований, метод их соблюдения и методика расчетов, формы соответствующей отчетности и сроки ее представления устанавливаются уполномоченным органом.

В случае нарушения банком коэффициентов достаточности собственного капитала, установленных нормативными правовыми актами уполномоченного органа, банк должен направить в уполномоченный орган план рекапитализации. План необходимо представить в течение одного месяца со дня нарушения коэффициента достаточности собственного капитала с подробным описанием мероприятий и сроков по устранению нарушений.

В целях покрытия убытков, связанных с осуществлением банковской деятельности, банки обязаны формировать резервный капитал. Резервный капитал создается за счет чистого дохода банков до выплаты дивидендов по простым акциям. Минимальный размер резервного капитала банка устанавливается уполномоченным органом.

Вопрос 4. Расчеты показателей нормативов

Коэффициент достаточности собственного капитала

Собственный капитал рассчитывается как сумма капитала первого уровня и капитала второго уровня (при этом, капитал второго уровня включается в размере, не превышающем капитал первого уровня) за вычетом инвестиций банка.

Инвестиции банка представляют собой сумму акций (долей участия в уставном капитале) и вложений в субординированный долг дочерних организаций, а также других юридических лиц.

1) Капитал первого уровня рассчитывается как сумма:

оплаченного уставного капитала;

дополнительного капитала;

нераспределенного чистого дохода прошлых лет (в том числе фонды, резервы, сформированные за счет чистого дохода прошлых лет);

за минусом:

нематериальных активов, за исключением лицензионного программного обеспечения, приобретенного для целей основной деятельности банка и соответствующего Международному стандарту финансовой отчетности N 38 "Нематериальные активы", утвержденному Правлением Комитета по международным стандартам финансовой отчетности в июле 1998 года, вступившему в силу для финансовой отчетности, охватывающей периоды, начинающиеся с или после 1 июля 1999 года (далее - Международный стандарт финансовой отчетности N 38);

убытков прошлых лет;

превышения расходов текущего года над доходами текущего года.

2) Капитал второго уровня рассчитывается как сумма:

размера превышения доходов текущего года над расходами текущего года;

размера переоценки основных средств и ценных бумаг;

размера общих резервов (провизий) в сумме, не превышающей 1,25% суммы активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом не инвестированных остатков средств, принятых на условиях кастодиального договора;

субординированного долга банка, включаемого в собственный капитал, в сумме, не превышающей пятьдесят процентов суммы капитала первого уровня.

Субординированный долг банка - это необеспеченное обязательство банка.

3) Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

отношением капитала первого уровня за вычетом инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня, к размеру активов банка, уменьшенных на сумму инвестиций банка, взятых в пределах доли капитала первого уровня в общей сумме капитала первого уровня и включаемой в расчет собственного капитала части капитала второго уровня (к1);

отношением собственного капитала к сумме активов, условных и возможных обязательств, взвешенных по степени риска, уменьшенной на сумму специальных резервов (провизий), а также части сформированных общих резервов (провизий), не включенных в расчет капитала второго уровня, и части капитала второго уровня, не включенной в расчет собственного капитала банка (к2).

4) Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k1 должно быть не менее 0,06.

5) Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка k2 должно быть не менее 0,12.

Максимальный размер риска на одного заемщика

Под термином "один заемщик" следует понимать каждое физическое или юридическое лицо, к которому у банка имеются требования или могут возникнуть требования, несущие кредитные риски, в течение текущего и двух последующих месяцев либо в неопределенный срок, по которым банк принял на себя обязательство за заемщика в пользу третьих лиц или перед заемщиком, а также по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан или заключенными договорами.

Размер риска для группы, состоящей из двух или более должников, рассчитывается в совокупности, как на одного заемщика, при наличии одного из следующих обстоятельств:

1) один из должников является крупным участником (крупным участником в акционерном обществе, товариществе с ограниченной ответственностью или товариществе с дополнительной ответственностью; полным товарищем в коммандитном товариществе; участником в полном товариществе), аффилиированным лицом, близким родственником (родителем, ребенком, усыновителем, усыновленным, полнородным и неполнородным братом или сестрой, дедушкой, бабушкой, внуком), супругом/ой, близким родственником супруга/и, первым руководителем другого должника, либо лицом, заинтересованным в совершении сделки другим должником;

2) крупный участник, аффилиированное лицо, близкий родственник, супруг/а, близкий родственник супруга/и или первый руководитель одного должника либо лицо, заинтересованное в совершении сделки одним должником, является крупным участником, аффилиированным лицом, близким родственником, супругом/ой, близким родственником супруга/и или первым руководителем другого должника, либо лицом, заинтересованным в совершении сделки другим должником;

3) крупный участник, аффилиированное лицо, близкий родственник, супруг/а, близкий родственник супруга/и или первый руководитель одного должника либо лицо, заинтересованное в совершении сделки с одним должником, является крупным участником, аффилиированным лицом, близким родственником, супругом/ой, близким родственником супруга/и или первым руководителем либо лицом, заинтересованным в совершении сделки, крупного участника, аффилиированного лица, близкого родственника, супруга/и, близкого родственника супруга/и или первого руководителя другого должника либо лица, заинтересованного в совершении сделки другим должником;

4) крупный участник, аффилиированное лицо, близкий родственник, супруг/а, близкий родственник супруга/и или первый руководитель либо лицо, заинтересованное в совершении сделки, крупного участника, аффилиированного лица, близкого родственника, супруга/и, близкого родственника супруга/и или первого руководителя одного должника либо лица, заинтересованного в совершении сделки одним должником, является крупным участником, аффилиированным лицом, близким родственником, супругом/ой, близким родственником супруга/и или первым руководителем либо лицом, заинтересованным в совершении сделки, крупного участника, аффилиированного лица, близкого родственника, супруга/и, близкого родственника супруга/и, или первого руководителя другого должника либо лица, заинтересованного в совершении сделки другим должником;

5) имеются достаточные основания, подтверждающие, что один из должников передал другому в пользование деньги, полученные им от банка в заем, в размере, превышающем собственный капитал передающего должника;

6) имеются достаточные основания, подтверждающие, что должники совместно или по отдельности передали средства, полученные от банка в заем, в размере, превышающем совокупный собственный капитал данных должников банка, в пользование одному и тому же третьему лицу, не являющемуся должником банка;

7) должники связаны таким образом, что один из должников (за исключением банков Республики Казахстан) несет солидарную либо субсидиарную ответственность в сумме, превышающей десять процентов его активов, по обязательствам другого должника;

8) должностное лицо одного должника имеет финансовую заинтересованность в деятельности других должников банка;

9) должники связаны между собой договором о совместной деятельности либо иным документом, который содержит признаки договора о совместной деятельности;

10) должники зарегистрированы или постоянно проживают на территории оффшорных зон, не включенных в установленный Правлением Национального Банка перечень оффшорных зон либо отнесенных Организацией экономического сотрудничества и развития к перечню оффшорных территорий, не принявших обязательств по информационному обмену, или являются дочерними организациями юридических лиц, зарегистрированных на территории указанных оффшорных зон, либо имеют зарегистрированных либо постоянно проживающих на территории указанных оффшорных зон крупных участников, аффилиированных лиц, близких родственников, первых руководителей либо лиц, заинтересованных в совершении сделок с данными должниками;

11) должники связаны между собой по другим основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан.

2. В случае, если государство (в лице уполномоченного органа) является крупным участником двух и более юридических лиц, размер риска в отношении такой группы не рассчитывается как размер риска на одного заемщика, если не существует других крупных участников, а также иных установленных пунктом 10 настоящих Правил обстоятельств, по которым размер риска в отношении данной группы заемщиков следует рассчитывать в совокупности как размер риска на одного заемщика.

3. Размер риска на одного заемщика (Р), в том числе банка, рассчитывается как сумма:

1) требований банка к заемщику, учитываемых на балансе банка;

2) требований банка к заемщику, списанных с баланса банка в течение последних пяти лет, предшествующих текущему году;

3) требований (несущих кредитные риски), которые могут возникнуть в течение текущего и двух последующих месяцев либо в неопределенный срок, по которым банк принял на себя обязательство за заемщика в пользу третьих лиц или перед заемщиком, а также по иным основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан или заключенными договорами;

4) за минусом суммы обеспечения по обязательствам заемщика в виде:

денег на депозите, предоставленных в распоряжение банка в качестве обеспечения данного обязательства;

государственных ценных бумаг Республики Казахстан, выпущенных Правительством Республики Казахстан и Национальным Банком;

аффинированных драгоценных металлов;

гарантий Правительства Республики Казахстан;

4. Отношение размера риска банка на одного заемщика по его обязательствам к собственному капиталу банка не должно превышать:

для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми отношениями (к3.1), - 0,10. Совокупная сумма рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями, не должна превышать размера собственного капитала банка;

для прочих заемщиков (k3) - 0,25 (в том числе, не более 0,10 по бланковым займам, необеспеченным условным обязательствам перед заемщиком либо за заемщика в пользу третьих лиц)

Вопросы для самоконтроля:

1. Кредитная экспансия и кредитная рестрикция - их влияние при формировании кредитного портфеля коммерческими банками

2. Роль и назначение внутренней кредитной политики коммерческого банка

3. Основные принципы внутренней кредитной политики коммерческого банка

4. Пруденциальные нормативы и их роль в организации деятельности коммерческих банков

Литература:

1. Сборник нормативно-правовых актов по внутренним процедурам банковского надзора и регулированию деятельности банков Республики Казахстан. Алматы, 1999 г.

2. Положение Нацбанка Республики Казахстан от 23 мая 1997 года №222 «О минимальных резервных требованиях»

3. Постановление Национального банка РК от 03.06.2002 года №213« Об утверждении правил о пруденциальных нормативах для банков второго уровня»;

4. Деньги, кредит, банки [Текст] : учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина .- 11-е изд., перераб. и доп..- М. : Кнорус, 2013.- 448 c.- (Бакалавриат).

Вдовин В. М. Информационные технологии в финансово-банковской сфере [Текст] : учебное пособие/ В. М. Вдовин ; В. М. Вдовин, Л. Е. Суркова .- 2-е изд.- М. : Дашков и К, 2012.- 248 c.

5. Кузнецова Е.И. Деньги, кредит, банки [Текст] : учебное пособие/ Е.И. Кузнецова ; под ред. Н.Д. Эриашвили .- 2-е изд., перераб. и доп..- М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2013.- 567 c.

Тема 3. Источники формирования банковских ресурсов. Депозитный портфель коммерческого банка: его формирование и управление

Цель лекции: раскрыть сущность формирования банковских ресурсов. Рассмотреть значение формирования ресурсов как основу для работы коммерческих банков по кредитованию. Определить значение собственного капитала при кредитовании. Рассмотреть важное значение при кредитовании анализ структуры и характеристику пассивных операций с целью снижения риска при кредитовании.

Ключевые слова: банковские ресурсы, банковский капитал, акционерный капитал, депозитор, резервный капитал банка, кредит межбанковский, депозитные операции

Вопросы:

1. Сущность и особенности формирования банковских ресурсов

2. Собственный капитал банка - как часть финансовых ресурсов банка

3. Собственный капитал банка и его защитные функции

4. Привлеченные средства коммерческого банка

5. Структура и общая характеристика пассивных операций банков

6. Депозитные и внедепозитные операции

Вопрос 1. Сущность и особенности формирования банковских ресурсов

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы - Национальном банке Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.

Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.

Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо покупателями государственных и корпоративных Ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных Учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных Ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или "банковские ресурсы", представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемых для осуществления активных операций.

По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и заемные (привлеченные).

Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные средства, составляющие около 70-90% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится от 10 до 15 %, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть собственных средств - прибыль текущего года.

Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными особенностями.

Вопрос 2. Собственный капитал банка - как часть финансовых ресурсов банка

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Собственные средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования. Основную долю капитала банка составляют: уставный капитал, добавочный капитал и фонды банка.

Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие активы банка. Увеличение суммы резервов на покрытие операционных рисков вызывается изменением порядка и расширением активов, по которым требуется создание резервов, что, с одной стороны, приводит к росту абсолютной величины собственных средств, а с другой - к качественному изменению их структуры. Увеличение резервов можно отметить как положительное явление, так как качественное изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов роста или снижения собственного капитала банка.

Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС).

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке.

Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года. Собственный капитал банка - это величина, определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды, созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в капитал банка, если они отвечают следующим принципам:

* стабильности;

* субординации по отношению к правам кредиторов;

* отсутствия фиксированных начислений доходов.

Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат), нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.

Вопрос 3. Собственный капитал банка и его защитные функции

Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной Функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.

Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.

Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии филиалов, слияниях.

Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.

Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам. Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка, уверенность в нем вкладчиков.

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Вопрос 4. Привлеченные средства коммерческого банка

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:

* депозиты;

* недепозитные привлеченные средства.

Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

* депозиты до востребования, включая остатки средств на расчетных и текущих счетах;

* срочные депозиты;

* сберегательные вклады;

* ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

В отечественной практике пока на долю сбережений населения приходится значительно меньше ресурсов, чем в странах Западной Европы, США и Японии. Вместе с тем развитие депозитных операций с населением отечественными коммерческими банками показывает, что существует необходимость применения математических расчетов в проведении депозитной политики. Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования можно использовать такие показатели, как средний срок хранения вкладного тенге и уровень оседания средств, поступающих во вклады. Расчет среднего срока хранения денежных средств можно проводить по следующей формуле 1: