Кредитование и расчеты

Уступка (цессия) - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.

Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то разница возвращается цеденту.

На практике используются два вида цессии: открытая и тихая.

Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту).

При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках, могут поступить на счета заемщика; во-вторых, заемщик может уступать требование несколько раз; в-третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования.

Кроме уступки индивидуальных требований, иногда используют общую и глобальную цессии.

Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При этом право банка на получение денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов.

При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода времени. Этот вид уступки требований считается предпочтительным. В целях снижения риска при использовании этой формы обеспечения возвратности кредита банк требует производить уступку требований на сумму, значительно большую, чем величина выданного кредита. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20-40% стоимости уступленных требований.

Вопрос 9. Страхование банковских ссуд

В практике используется новая форма обеспечения возвратности ссуд - страхование ответственности заемщика за непогашение ссуд. Страхование ссуд осуществляется в соответствии с Законом РК «О страховой деятельности в РК».

Банк может самостоятельно застраховать выданные заемщику ссуды путем заключения со страховой компанией договора о добровольном страховании кредитного риска.

При этом банк может предусмотреть в кредитном договоре возмещение заемщиком суммы страховых платежей, уплаченных банком по договору добровольного страхования ответственности заемщика за непогашение ссуды.

Объектами страхования могут выступать коммерческий и банковский кредит, обязательства и поручительства по кредиту, жизнь и здоровье заемщика, заложенное имущество и т.д.

В соответствии с установленным порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования на срок действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности кредита, кредитоспособности заемщика и степени риска по реализации кредитуемого мероприятия. В договоре предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком суммы кредита, включая вознаграждение за его пользованием.

Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил банку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного в кредитном договоре. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течении 20 дней после наступления страхового случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора по отношению к страхователю по кредитному договору.

Для страхователя операции по страхованию ответственности погашения кредита являются платными. Размер страхового платежа определяется на основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного предела ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по данному виду страхования.

Вопрос 10. Недостатки и перспективы развития отдельных форм обеспечения в Казахстане

В Казахстане использование различных форм обеспечения возвратности кредита получило широкое развитие. Анализ этой практики выявил ряд существенных недостатков, в результате чего механизм вторичных гарантий возврата кредита оказывается зачастую недейственным и формальным.

Главным недостатком действующей ныне практики использования залогового механизма, гарантий, поручительства являются:

1. Переоценка вторичных форм обеспечения возвратности кредита и недооценка предварительного анализа кредитоспособности клиента на основе денежных потоков.

2. Отсутствие механизма предварительного и последующего контроля за качественным составом имущества, предлагаемого к залогу, порядком его хранения и использования; финансовой устойчивостью поручителей и гарантов.

3. Слабая дифференцированность условий договора о залоге применительно к индивидуальному риску соответствующей залоговой операции.

4. Недостатки в оформлении договоров о залоге, поручительств и писем, приводящие их к недействительности.

Вместе с тем использование вторичных форм обеспечения возвратности кредита в Казахстане сопряжено с определенными трудностями. Так, для неформального применения залогового механизма необходимы соответствующие предпосылки. Главной предпосылкой является развитие отношений собственности, обусловливающее возникновение имущественных прав и обязанностей предприятий и организаций Эффективность залогового механизма в значительной мере зависит от правильности определения залоговой стоимости объекта, а это требует наличия квалифицированного штата оценщиков (независимых или в штате банка). В настоящее время при наличии большого количества экспертов-оценщиков, работающих на рынке оценочных услуг, наблюдается большой дефицит квалифицированных оценщиков, подготовленных и умеющих производить не только переоценку основных фондов предприятий, но и оценку разного вида имущества клиентов в условиях малого объема исходной информации. Необходимо также наладить механизм информирования банками друг друга о финансовом состоянии клиентов, выдающих поручительства.

Перспективы развития в Казахстане различных форм обеспечения возвратности кредита следует также связывать и с оценкой риска, который содержит каждая из них.

Вопросы для самоконтроля:

1. Дать основные характеристики форм обеспечения кредита

2. Залоговые операции, что они предусматривают

3. Залоговый механизм, его особенности

4. Договор залога, дать характеристику основным статьям договора

5. Что понимается под видами залога?

6. Основные методы оценки залога

7. Цессия и ее значение в современной банковской практике кредитования

8. Поручительство, гарантия, страхования дать краткую характеристику

9. Развитие обеспеченности банковских ссуд в Казахстанских коммерческих банках

Литература:

1. Закон Республики Казахстан от 30.11.2000 года № 109-2 «Об оценочной деятельности в РК»;

2. Постановление Агенства РК по регулированию и надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями от15.03.2004г. № 81 «Об утверждении правил предоставления жилищных займов»;

3. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Костерина Т.М. - 2-е изд., пер. и доп. - М.: Издательство Юрайт 2013.- 300 с (Бакалавриат).

4. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник/ Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова .- 4-е изд..- М. : Дашков и К, 2013.- 400 c.

5. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник/ под ред. Е.А. Звоновой .- М. : ИНФРА-М, 2012.- 592 c.- (Высшее образование).

6. Деньги, кредит, банки [Текст] : учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина .- 11-е изд., перераб. и доп..- М. : Кнорус, 2013.- 448 c.- (Бакалавриат).

Тема 9. Лизинговые операции коммерческих банков

Цель лекции: понять сущность лизинговых операций банков. Изучить основные понятия и термины данной темы, уметь практически использовать теоретический материал.

Ключевые слова: лизинг, акционерный банк, долгосрочный кредит, заемщик

Вопросы:

1. Возникновение и развитие лизинга на современном этапе, сущность лизинговых операций

2. Особенности финансового лизинга и целесообразность его применения

3. Лизинговые соглашения, виды лизинговых платежей и методика расчета лизинговых взносов

4. Развитие лизинговых операций в Казахстане

Вопрос 1. Возникновение и развитие лизинга на современном этапе, сущность лизинговых операций

Лизинг представляет собой инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.

Лизинговая сделка, в свою очередь, представляет собой совокупность

договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.

Предметом лизинга могут быть здания, сооружения, машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства, земельные участки и любые другие непотребляемые вещи.

Предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные ресурсы.

В лизинговой сделке обычно участвуют несколько субъектов:

- Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

- Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.

- Продавец имущества (поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.

- Банк (или другое кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета договора.

На рынке лизинговых услуг можно выделить и специальные субъекты, такие как:

- страховые компании, осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое другое.

В настоящее время в хозяйственной практике развитых стран применяются различные виды лизинга, каждая из которых характеризуется своими специфическими особенностями. Наиболее распространенными являются :

оперативный (сервисный) лизинг (operating lease)

финансовый (капитальный) лизинг (Financial lease)

возвратный лизинг (sale and lease back)

долевой лизинг (с участием третьей стороны) (leveraged lease)

прямой лизинг (direct lease)

сублизинг (sub-lease)

Все существующие виды подобных соглашений являются разновидностями двух базовых форм лизинга - оперативного либо финансового

Вопрос 2. Особенности финансового лизинга и целесообразность его применения

Финансовый (капитальный) лизинг долгосрочное соглашение, предусматривающее полную амортизацию арендуемого оборудования за счет платы, вносимой арендатором. Поскольку подобные соглашения не допускают возможности досрочного прекращения аренды, правильное определение величины периодической платы обеспечивает владельцу полное возмещение понесенных затрат на приобретение и содержание оборудования, а также требуемую норму доходности. При этой форме лизинга все расходы по установке и текущему обслуживанию имущества возлагается, как правило, на арендатора. Часто подобные соглашения предусматривают право арендатора на выкуп имущества по истечении срока контракта по льготной или остаточной стоимости (такая стоимость может быть чисто символической, например 1 доллар).

В отличие от оперативного финансовый лизинг существенно снижает риск владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичны договорам, заключаемым при получении долгосрочных банковских кредитов, так как предусматривают полное погашение стоимости оборудования (займа); внесение периодической платы, включающей стоимость оборудования и доход владельца (выплата по займу - основная и процентная части); право объявить арендатора банкротом в случае его неспособности выполнить соглашение и т.д.

Вопрос 3. Лизинговые соглашения, виды лизинговых платежей и методика расчета лизинговых взносов

Важная часть лизинговых соглашений - расчет лизинговых платежей. Общая сумма платежей складывается из амортизационных отчислений, платежей за кредитные ресурсы и дополнительные услуги лизингодателя, комиссионных выплат и налога на добавленную стоимость, уплачиваемую лизингодателем в бюджет.

Сравнение итогов указанных расчетов позволит предприятию выбрать более выгодный вариант.

Рассмотрим это на примере. Пусть одной из фирм требуется оборудование стоимостью 200 000,0 тыс.руб. (столько же стоит размер лизинга и размер ссуды) Срок аренды 3 года. Банковский процент по ссуде 20% годовых. Операционные расходы банка 1% или 2000,0т.руб. в год Ставка налога на прибыль 40%. Сроки погашения ссуды : 1 год - 40%, 2-й год - 30 и 3-й год - 30%. Ставка налога на НДС -20%. Норма амортизационных отчислений (в год) - 10%. Амортизация из расчета 10% годовых - 20 000,0т.руб.

Арендатору предоставляется право выкупить оборудование по остаточной стоимости.

1. Расчет затрат в случае лизинга. Вначале определяем среднегодовую стоимость арендуемого оборудования, в тыс.руб (таблица 3).

Таблица 3

	Стоимость оборудования на начало года	Амортизационные отчисления	Стоимость оборудования на конец года	Среднегодовая стоимость оборудования
1 год	200 000	20 000	180 000	190 000
2-й год	180 000	20 000	160 000	170 000
3-год	160 000	20 000	140 000	150 000

Затем рассчитываются платежи по лизингу.

Амортизация по всем годам составляет одну и туже величину - 20 000,0т. руб. поскольку она рассчитывается по норме 10% годовых от первоначальной стоимости оборудования.

Процент за кредит определяется по банковской ставке (20% годовых ) от среднегодовой стоимости оборудования, которая равна размеру ссуды. По годам аренды они составят:

1-ый год: 190 000х20: 100= 38000;

2-ой год: 170000х20:100 = 34000;

3-й год: 150000х20: 100= 30000.

Добавочная стоимость в первый год аренды составит 40000 тыс.руб. (38000 тыс.руб. проценты за кредит плюс 2000,0 тыс. руб. комиссионных; 2-ой год 36000,0 тыс. руб. и 3-й год 32000 тыс.руб. ) Исходя из этих сумм и определяется размер налога на добавленную стоимость. По годам аренды он составит:

1-й год: 40000х 20: 100 = 8000 тыс. руб.

2-й год 36000 х 20 : 100= 7200 тыс. руб.

3-й год 32000 х 20 : 100 = 6400 тыс. руб.

Для наглядности результаты этих расчетов можно представить в виде следующей таблицы, тыс. руб. (таблица 4).

Таблица 4

Показатели	1-й год	2 год	3 год	Непогашен. часть	Всего
Затраты на амортизацию	20000	20000	20000	140000	200000
Процент за кредит	38000	34000	30000	-	102000
Комиссия банку	2000	2000	2000	-	6000
Налог на добавлен. стоимость	8000	7200	6400	-	21600
Итого	68000	63200	58400	140000	329600

Данные таблицы свидетельствуют, что расходы арендатора по лизингу (в случае выкупа оборудования по остаточной стоимости) составят 329,6 тыс. руб.

2. Расчет расходов при покупке оборудования с помощью ссуды

В этом расчете учитываются размер погашаемой ссуды по годам, размер уплачиваемых банку процентов за пользованием ссудой и сумма налога на прибыль, которая определяется исходя из размера погашаемой части ссуды (включая банковский процент), с применением к ней ставки налога на прибыль.

По условиям примера ссуда будет погашена в 1-й год в размере 80000 тыс.руб. (40% от 200000 тыс. руб.); во 2-й год в размере 60000 тыс.руб. (30% от 200000 тыс.руб) и в 3й год - в размере 60000 тыс.руб. Следовательно в 1-й год заемщик будет пользоваться ссудой в размере 200 000 тыс.руб. и должен будет уплатить за это 40 000 тыс. руб. (200 000 т.р.х20:100); во 2-й год размер ссуды составляет 120000 т.р. и проценты по ней 24 000 т.р.; в 3-й год за ссуду в размере 60 000 т.р. будет уплачено 12 000 т.р.

Сумма налога на прибыль исходя из условий расчета составляет:

1-й год: 120 000(80 000 погашаемая часть + 40 000 т.р. банковский процент) х 40% (процент налога на прибыль) : 100 = 48 000 т.р.;

2-й год: 84 000(60 000 + 24 000) х 40 : 100 = 33 600 т.р.

3-й год: 72 000 (60 000 + 12 000)х 40 : 100= 28 800 т.р.

Результат расчетов можно представить в виде таблицы 5, тыс. руб.

Таблица 5

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год	Всего
Погашение ссуды	80 000	60 000	60 000	200 000
Банковский процент	40 000	24 000	12 000	76 000
Налог на прибыль	48 000	33 000	28 800	110 400
ИТОГО	188 000	117 600	100 800	386 400

Сравнение итогов двух расчетов дает основания сделать выводы в пользу лизинга. Расходы фирмы в случае аренды оборудования за весь период расчетов по лизинговому соглашению, включая последующую покупку оборудования по остаточной стоимости в размере 140 млн. руб. составит 329,6 млн. руб., а в случае приобретения этого оборудования по первоначальной стоимости за счет ссуды - 386,4 млн руб.

Таким образом, переплата при покупке оборудования составит 56,8 млн. руб. (386,4 - 329,6).

Вопрос 4. Развитие лизинговых операций в Казахстане

Понятие лизинга вошло в Казахстанскую официальную финансовую лексику на рубеже 1989 - 1990 годов, когда в лицензиях коммерческих банков на право осуществления банковских операций был введен лизинг как вид банковской деятельности по предоставлению банковских услуг

На сегодняшний день лизинг, включая финансовый, остается недостаточно востребованным в Казахстане, хотя использование этого финансового инструмента позволит решить многие проблемы развития экономики и социальной политики. Основная причина - отечественный рынок лизинговых услуг имеет нерешенные проблемы правового, институционального и организационно-технического характера. К сдерживающим факторам можно отнести, в первую очередь, несовершенство законодательной базы осуществления лизинговых сделок, поскольку Закон «О финансовом лизинге», Гражданский, Налоговый и Таможенный кодексы подлежат значительной конкретизации. А также отсутствие современной инфраструктуры рынка лизинговых услуг, включая ограниченность условий для получения необходимой информации; недостаточность современных технологий по организации и проведению более сложных лизинговых операций, в том числе на международном уровне. Казахстан еще не присоединился к международной конвенции «О финансовом лизинге» 1988 года. На рынке присутствуют высокие риски, ограничены сроки финансирования при высоком уровне при высоком уровне первоначального взноса и стоимости ресурсов. Отсутствует методика оперативной оценки эффективности лизингового инвестиционного проекта. Лизинговые компании недостаточно полно изучают потребности различных производителей и регионов республики в оборудовании и технологиях. При этом у многих субъектов мелкого и среднего бизнеса нет понимания выгодности и перспективности лизинга. Как показывает практика, лизинговые операции будут привлекательны и эффективны для всех участников лишь при наличии качественного бизнес-плана, составления которого пока представляется многим проблемным.

Учитывая зарубежный опыт, можно предположить, что дальнейшее развитие должен получить оперативный лизинг. В этом случае лизингополучатель возвращает оборудование его владельцу по истечении срока лизинга, а лизингодатель получает основной доход именно при реализации этого оборудования на вторичном рынке. Должны произойти секьюритизация лизинговых обязательств, эмиссия ценных бумаг на базе договоров лизинга, организация долевого финансирования со стороны поставщиков, а также лизинговые операции.

Представляется целесообразным использование договорных механизмов распределения рисков между несколькими банками, страховых принципов обеспечения обязательств сторон.

На нынешнем этапе экономического развития Казахстана одним из оптимальных вариантов диверсификации кредитного и предпринимательского риска является проведение комбинированной товарно-денежной схемы лизинговых операций, где в качестве инвесторов одновременно выступают три субъекта лизинга : производитель, банк, лизингополучатель. Значительный импульс развитию лизинга, возможно, придаст опыт использования государством механизма лизинга в авиационной отрасли и в сельском хозяйстве.

Вопросы для самоконтроля:

1. Лизинговые операции и их организация

2. Финансовый лизинг и его особенности

3. За счет каких показателей лизинговый кредит выгоднее для заемщика

4. Проблемы в развитии лизинговых операций в Казахстане

Литература:

1. Закон Республики Казахстан от 05.07.2000г. № 78 - II «О финансовом лизинге»;

2. Закон Республики Казахстан от 06.07 2004 года № 572-2 «О кредитных бюро и формировании кредитных историй в РК»;

. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Костерина Т.М. - 2-е изд., пер. и доп. - М.: Издательство Юрайт 2013.- 300 с (Бакалавриат).

3. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник/ Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова .- 4-е изд..- М. : Дашков и К, 2013.- 400 c.

4. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник/ под ред. Е.А. Звоновой .- М. : ИНФРА-М, 2012.- 592 c.- (Высшее образование).

5. Деньги, кредит, банки [Текст] : учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина .- 11-е изд., перераб. и доп..- М. : Кнорус, 2013.- 448 c.- (Бакалавриат).

Тема 10 . Анализ кредитоспособности потенциальных заемщиков

Цель лекции: ознакомиться с элементами системы кредитования, кредитным процессом, кредитными операциями. Уметь использовать теоретический материал, проводить анализ кредитоспособности заемщика.

Ключевые слова: баланс, кредитоспособность, платежеспособность, оценка кредитоспособности, рейтинг, кредитный рейтинг, рентабельность

Вопросы:

1. Цель и задачи анализа кредитоспособности заемщика

2. Документы, представляемые в банк для проведения анализа. Внутренние и внешние источники информации для определения кредитоспособности

3. Факторы, лежащие в основе оценки кредитоспособности: характер, репутация, финансовые возможности заемщика, капитал, присущие риски и прочие условия

4. Показатели, рекомендованные Нацбанком РК для определения класса кредитоспособности

Вопрос 1. Цель и задачи анализа кредитоспособности заемщика

Основная цель изучения кредитоспособности - определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора.

Перед принятием решения о выдаче кредита банк должен оценить кредитоспособность и финансовую устойчивость заемщика.

Кредитоспособность - способность клиента возвратить банку ссуду с уплатой вознаграждения в соответствии с условиями кредитного договора.

Оценка кредитоспособности предполагает, прежде всего, использование показателей, характеризующих деятельность заемщика с точки зрения возможности погашения ссудной задолженности. Анализ кредитоспособности заемщика следует начинать с анализа ликвидности баланса банка, где все активы делятся на две группы:

1 группа - Быстрореализуемые активы

2 группа - Ликвидные активы

В первую группу активов входят:

Касса

Расчетный счет

Валютный счет

Прочие денежные средства

Расчеты с дебиторами

Авансы, выданные поставщикам

Краткосрочные финансовые вложения

Прочие оборотные активы

К ликвидным активам относятся:

Производственные запасы

Незавершенное производство

Расходы будущих периодов

Готовая продукция

Товары

Вопрос 2. Документы, представляемые в банк для проведения анализа. Внутренние и внешние источники информации для определения кредитоспособности

Основными источниками информации о клиенте служат:

сведение о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств, касающиеся кредитоспособности предприятий, аналитические исследования, справочники по инвестициям;

сведения поставщиков, покупателей, банков, других кредиторов о деловых контактах с клиентом;

финансовая отчетность, полученная от потенциального заемщика;

личные контакты кредитного эксперта с клиентом, посещение офисов, беседа с персоналом.

Изучение финансовой отчетности заемщика - это главный источник информации и кредитные работники получают подтверждение о текущем положении предприятия (фирмы), об изменениях за последние два-три года, о размерах прибыли в будущем и степени вероятности возврата кредита. Анализируются отчет о прибылях и убытках, о движении денежных средств, сам баланс по активу и пассиву в динамике.

При анализе доходов предприятия (фирмы) важно обратить внимание на качество активов по балансу и эффективность управления. На доходы банка влияют сроки ссуды, объемы предоставляемых кредитов и цена кредитов. В отчете о доходах и расходах важное место занимает анализ расходов и если речь идет о крупных статьях, связанных с убытками от продажи имущества, неожиданных рисков.

Вопрос 3. Факторы, лежащие в основе оценки кредитоспособности: характер, репутация, финансовые возможности заемщика, капитал, присущие риски и прочие условия

Банк в каждом конкретном случае, определяя степень риска, должен себя обезопасить. И риск банка связан с уровнем кредитоспособности клиента.

Мировая и общественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента. Можно выделить наиболее популярные показатели оценки кредитоспособности клиента, приводимые в учебных изданиях:

«К-К-З.-Д.-З.»-кредитный рейтинг, капитал, заемная мощность, движение денежных средств, залог;

«Пять опор качества кредита» - общая характеристика состояния экономики, области; конкурентное положение предприятия; финансовые условия; качество управления; качество залога.

«Правила 5-СИ (пяти «СИ») - характер заемщика, финансовые возможности, капитал, обеспечение, общие экономические условия.

Банки для определения кредитоспособности клиента, прежде всего, учитывают риски, связанные с деятельностью предприятий (компаний), которые могут отрицательно повлиять на погашения кредита. Оценка риска и степень их контролирования является одним из главных факторов для банка при решении о целесообразности удовлетворения кредитной заявки. В условиях рынка в предпринимательстве всегда имеется риск и непредсказуемость. Банки при оценке кредитоспособности обязательно должны оценивать риски, связанные с компанией. К этим рискам относятся:

вид деятельности предприятий (компаний), отрасли;

конкурентоспособность (производимые товары, цены);

операционная эффективность (качество руководителей, честность, компетентность).

В учебной литературе экономисты выделяют критерии оценки кредитоспособности клиента банка, определяют содержание способов ее оценки, к числу которых относятся:

оценка делового риска;

оценка менеджмента;

оценка финансовой устойчивости;

расчет финансовых показателей;

анализ денежного потока;

сбор информации о клиенте и наблюдение за его работой.

Вопрос 4. Показатели, рекомендованные Нацбанком РК для определения класса кредитоспособности

При изучении кредитоспособности предприятия (фирмы) важное значение имеет анализ коэффициентов, характеризующих соотношения различных статей баланса и динамики этих показателей.

В Казахстанской банковской практике уже достаточно широко применяется мировой опыт оценки кредитоспособности клиента, в основе которого находится определение класса кредитоспособности заемщика.

Национальный банк РК руководствуется опытом других стран и разрабатывает методические указания по анализу кредитоспособности заемщика.

В основе определения класса кредитоспособности заемщика находится критериальный уровень показателей и их рейтинг. В зависимости от величины основных коэффициентов заемщики распределяются на три класса кредитоспособности.

Для оценки кредитоспособности заемщика используются три основных показателя:

Коэффициент ликвидности (в дальнейшем Кл);

Коэффициент покрытия (Кп);

Показатель обеспеченности собственными средствами (Посс).

Описанные финансовые коэффициенты кредитоспособности рассчитываются на основе остатков по балансу на отчетные даты.

Заемщики банка по степени кредитоспособности делятся на три класса:

1 класс - первоклассный заемщик (надежный);

2 класс - обычный заемщик (неустойчивый);

3 класс - ненадежный заемщик

Классность заемщика можно определить по таблице 6 с учетом отрасли.

Таблица 6 Основные показатели кредитоспособности заемщика

Наименование показателя	Экономическое содержание	Алгоритм расчета
Коэффициент ликвидности (Кл)	Характеризует способность заемщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства для погашения долга. Чем выше значение коэффициента, тем надежнее заемщик	Быстрореализуемые активы / Сумма краткосрочных обязательств
Коэффициент покрытия (Кп)	Характеризует достаточность всех видов средств заемщика для погашения долговых обязательств. Чем выше значение коэффициента, тем большую сумму может получить заемщик	(Быстрореализуемые активы+ ликвидные активы) / Сумма краткосрочных обязательств
Показатель обеспеченности собственным оборотным капиталом (Псс)	Характеризует размер собственных средств заемщика. Чем выше доля собственных средств в оборотном капитале тем надежнее заемщик с позиции банка	(1 раздел пассива ( или 3 раздел баланса) - 1 раздел актива) / 2 раздел актива

 

Для определения класса кредитоспособности заемщика рекомендуется использовать отраслевые коэффициенты кредитоспособности заемщика, приведенные в таблице 7, либо рассчитывать банкам самостоятельно.

Таблица 7Отраслевой уровень коэффициентов для определения класса заемщиков

Наименование отрасли	Коэффициент ликвидности баланса	Коэффициент покрытия баланса	Показатель обеспеченности собственными оборотными средствами
	I	II	III	I	II	III	I	II	III
	класс	класс	класс	класс	класс	класс	класс	класс	класс
Промышленность Транспорт Дорожное хозяйство Строительство Связь	более 1.5	1.0-1.5	менее 1.0	более 2.0	1.5-2.0	менее 1.5	более 0.7	0.5-0.7	менее 0.5
Сельское хозяйство	более 1.2	1.0-1.2	менее 1.0	более 2.0	1.5-2.0	менее 1.5	более 0.3	0.2-0.3	менее 0.2
Торговля	более 1.2	1.0-1.2	менее 1.0	более 1.2	1.0-1.2	менее 1.0	более 0,5	0.2-0.5	менее 0.2

 

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведения рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности.

Рейтинг - это значимость показателя в системе, которая определяется работником банка индивидуально для каждого заемщика в зависимости от политики данного банка, особенности клиента, ликвидности его баланса, положения на кредитном рынке. Изменение рейтинга показателей при изменении классности каждого из них может привести к изменению общего класса кредитоспособности (таблица 8).

Таблица 8

№ п/п	Основные показатели	Рейтинг показателя, %	Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5	Вариант 6
			класс	баллы, гр.1 X гр.2	класс	баллы, Гр.1 X гр.4	класс	баллы, гр.1 X гр.б	класс	баллы, rp.l Х  гр.8	класс	баллы, гр.1 X гр.10	рейтинг, %	класс	баллы, гр.12 Х гр.13
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Кл	40	1	40	2	80	3	120	3	120	1	40	20	3	60
2	Кп	30	1	30	2	60	3	90	3	90	2	60	10	3	30
3	Псс	30	1	30	2	60	3	90	2	60	3	90	70	2	140
Итого	X	1	100	2	200	3	300	3	270	2	190	X	2	230

 

При коэффициентах и показателях, все значения которых соответствуют 1 классу, количество баллов равно 100, 2 классу - 200, 3 классу - 300. При промежуточной величине баллов от 100 -150 присваивается 1 класс - надежный заемщик. От 151 - 250 - 2 класс - неустойчивый заемщик. От 251-300 - 3 класс - ненадежный заемщик

Вопросы для самоконтроля:

1. Показатели, используемые банком для оценки кредитоспособности заемщика

2. Финансовые документы, предоставляемые в банк для оценки кредитоспособности и их характеристика

3. Критерии кредитоспособности с учетом традиционных теоретических требований мировой и отечественной практики кредитования (правила 5СИ)

4. Основные показатели, применяемые банками для оценки кредитоспособности и присвоения заемщику рейтинга

Литература:

1. Банковское дело [Текст]: Учебник для бакалавров / Костерина Т.М. - 2-е изд., пер. и доп. - М.: Издательство Юрайт 2013.- 300 с (Бакалавриат).

2. Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник/ Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова .- 4-е изд..- М. : Дашков и К, 2013.- 400 c.

3. Деньги. Кредит. Банки [Текст] : учебник/ под ред. Е.А. Звоновой .- М. : ИНФРА-М, 2012.- 592 c.- (Высшее образование).

4. Деньги, кредит, банки [Текст] : учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина .- 11-е изд., перераб. и доп..- М. : Кнорус, 2013.- 448 c.- (Бакалавриат).

Размещено на Allbest.ru