Работа банка

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

Лам

Н2 = ------ х 100% >= 15%,

Овм

где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

На 01.01.2007 года норматив мгновенной ликвидности составил 54,45%, что говорит о том, что АКБ «ТатИнвестБанк» способен почти на 55% покрыть свои обязательства, в случае их предъявления банку.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

Лат

Н3 = ------- х 100% >= 50%,

Овт

где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

На начало 2007 года, данный норматив составил 54,02%, что свидетельствует о способности АКБ «ТатИнвестБанк» отвечать по своим обязательствам, если их предъявят в течение ближайших 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

Крд

Н4 = ---------- х 100% <= 120%,

К + ОД

где Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

К - собственные средства (капитал) банка;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

На 1 января 2007 года норматив долгосрочной ликвидности составил 54,14%, что говорит о достаточной защищенности АКБ «ТатИнвестБанк» в отношении риска ликвидности.

5.5 Анализ забалансовых операций

Анализируя забалансовые операции, следует руководствоваться разделом В оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, или IV разделом бухгалтерского баланса. В части безотзывных обязательств кредитной организации наблюдается равномерный рост данной статьи примерно на 50 тыс. руб., что говорит о рискованности, следовательно, и об их доходности применительно для АКБ «ТатИнвестБанк». В частности, растут в абсолютном выражении ценные бумаги и иные средства, принятые в залог по размещенным средствам, полученные и выданные гарантии и поручительства, арендные и лизинговые операции.

5.6 Анализ финансовых результатов коммерческого банка

Так как коммерческая деятельность любого хозяйствующего субъекта направлена на получение положительного финансового результата, то оценки источников дохода, направлений затрат, формирования прибыли и ее использованию отводится очень важное место в анализе деятельности коммерческого банка.

Основными источниками информации будут служить бухгалтерский баланс банка, и отчет о прибылях и убытках, которые представлены в приложениях 18, 19, 20.

Анализ доходов АКБ «ТатИнвестБанк» предполагает структурный анализ в разрезе видов и источников поступления. Рассматривая структуру процентных доходов, наблюдается их рост за 2006 год в 1,08 раза. Удельный же вес каждой доходообразующей статьи примерно одинаков на три отчетные даты.

На первом месте, как неудивительно, доходы, полученные от выданных ссуд (некредитным организациям), удельный вес на три отчетные даты более 90%. Доходы, полученные от ценных бумаг с фиксированным доходом, и от других источников составляют менее 1%. По сравнению с 2005 годом, в 2006 году снизились доходы от предоставления средств кредитным организациям.

Что касается процентных расходов, то следует отметить ее увеличение. Причем с каждым годом рост составляет примерно 8-10 тыс. руб. Однако, несмотря на это, наблюдается и положительная динамика в отношении уплаченных процентов кредитным организациям, что говорит о постепенном снижении межбанковского кредита, когда АКБ «ТатИнвестБанк» выступает как заемщик. Наибольший удельный вес занимают проценты, уплаченные клиентам Банка, что тоже является логичным. И увеличение в абсолютном выражении данной статьи, сказывается на деятельности АКБ «ТатИнвестБанк» положительно, так как увеличиваются вклады и депозиты, следовательно, увеличивается клиентская база. Увеличение долговых обязательств, свидетельствует об увеличении облигаций и векселей, что доказывает об обеспеченности банка.

Далее следует рассмотреть структуру чистых доходов, полученных банком за 2006 год, которая представлена на рисунке 5.4

Как видно из рисунка, доходы АКБ «ТатИнвестБанк» за 2006 год против предыдущего года увеличились на 51110 тыс. руб., или на 29,7%, в том числе доходы от кредитования возросли на 26235 тыс. руб., от кассового обслуживания - на 5552 тыс. руб., от услуг по инкассации - на 1441 тыс. руб.

1.Доходы от кредитных операций	57,9%
2.От операций с ценными бумагами	0,1%
3.От внешнеэкономической деятельности	1,4%
4.Кассовые операции	8,7%
5.Резервы	23,5%
6.Доходы от пластиковых карт	0,6%
7.Доходы от операций с инкассацией	2,0%
8.Прочие доходы	5,8%
Итого:	100%

Рис. 5.4 Структура чистых доходов

Балансовая прибыль (до налогообложения) за 2006 год составила 26675 тыс. руб., то есть возросла против 2005 года на 10372 тыс. руб., или на 63,6%. Налог из прибыли уплачен в сумме 7586 тыс. руб. Прибыль к распределению составляет 19089 тыс. руб.

Факторный анализ прибыли показывает, что наиболее доходоприносящими операциями за отчетный год стали:

­ доходы от основной деятельности, то есть кредитование юридических и физических лиц;

­ комиссионные доходы, иными словами, доходы, полученные от различного рода обслуживания;

­ доходы от операций с иностранной валютой.

Рекомендациями в отношении полученных доходов и расходов послужат развитие и усовершенствование операции, связанные с ценными бумагами, либо не заниматься ими вообще, так как ощутимых доходов они АКБ «ТатИнвестБанк» не несут, а напротив приносят убыток. Также рекомендуется наращивание процентных и комиссионных доходов, так как увеличение данных доходов будет свидетельствовать о расширении клиентской базы, что не может радовать и работать на перспективу.

5.7 Анализ рентабельности

Заключительным этапом анализа деятельности АКБ «ТатИнвестБанк» является анализ рентабельности, так как, выявив степень рентабельности кредитной организации, можно сделать вывод в целом по банку.

Анализ эффективности деятельности банка аналитики проводят на основе ряда показателей.

Основным показателем для АКБ «ТатИнвестБанк» в конечном итоге является показатель рентабельности капитала. Акционеры требуют высокой рентабельности капитала, обеспечивающей доходность не ниже среднерыночной доходности годовых вложений (ставки рефинансирования Банка России).

Таким образом, рентабельность АКБ «ТатИнвестБанк» рассчитывается как отношение чистой прибыли на совокупный капитал.

За 2006 год рентабельность АКБ «ТатИнвестБанк» составила 14,44%. Данная цифра больше действующей ставки рефинансирования, что позволяет сделать вывод, что АКБ «ТатИнвестБанк» работает в правильном направлении, наращивая доходы, следовательно, и прибыль с каждым годом.

6. Международные расчеты и операции с иностранной валютой

В АКБ «ТатИнвестБанк» операциями с иностранной валютой и международными расчетами занимается отдел по внешнеэкономической деятельности, действующий на основании Положения об отделе внешнеэкономической деятельности, которая приведена в приложении 26, в которой определены функциональные обязанности сотрудников.

6.1 Порядок открытия текущих валютных счетов клиентов

АКБ «ТатИнвестБанк» предоставляет услуги по открытию и ведению различных счетов, в том числе и текущих валютных счетов клиентов.

Валютные счета отправляются в АКБ «ТатИнвестБанк» согласно действующему законодательству, Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, лицензии на совершение банковских операций и вышеуказанной инструкции. Эти счета могут быть открыты как резидентам, так и нерезидентам. Адресом владельца является адрес, который указан в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

Документы, необходимые для открытия валютных счетов резидентам:

­ заявление на открытие счета;

­ свидетельство о государственной регистрации юридического лица (нотариально заверенное);

­ справка из Пенсионного Фонда (подлинный документ);

­ информационное письмо налогового органа о постановке на учет налогоплательщика;

­ справка из Фонда социального страхования (подлинный документ и ксерокопия);

­ протокол общего собрания учредителей о назначении или избрании Генерального Директора;

­ устав;

­ для ООО - учредительный договор;

­ приказ генерального директора о назначении главного бухгалтера и лиц, имеющих право подписи;

­ карточки с образцами подписей в 2-х экземплярах (один экземпляр нотариально заверенный);

­ договор об открытии валютного счета и расчетно-кассовым обслуживанием (2 экземпляра);

­ тарифы для операций по расчетным и текущим счетам (2 экземпляра).

Перечень документов, необходимых для открытия рублевых и валютных счетов на имя нерезидентов устанавливается по договоренности между банком и нерезидентом.

Работник юридического отдела окончательно формирует юридическое дело клиента. Юридическое дело клиента представляет собой пакет документов, собранных при открытии счета и является коммерческой тайной банка.

При ведении валютных счетов клиентов запрещается:

- требовать при открытии валютного счета у граждан документов о происхождении иностранной валюты;

- отказ банка в переводе средств, находящихся на валютных счетах граждан - резидентов, за границу при выезде владельца счета за рубеж;

- не сообщать в пятидневный срок в налоговый орган об открытии текущего валютного счета юридическому лицу (резиденту или нерезиденту);

- производить пересчет рублевого эквивалента по курсу, отличному от рыночных курсов ЦБ (например, по курсу покупки валюты);

- зачисление купленной у физических лиц наличной иностранной валюты на текущие валютные счета предприятия;

- начислять и выплачивать физическим лицам в иностранной валюте заработную плату, премии и другие вознаграждения, связанные с выполнением этими лицами своих трудовых обязанностей;

- начислять проценты по счетам в валюте, отличной от той, по которой открыт данный счет;

- выдавать предприятиям с их текущих валютных счетов наличную иностранную валюту, а также продавать им банковские и дорожные чеки на иные цели, кроме оплаты расходов, связанных с командированием работников в иностранные государства, или же по специальному разрешению Банка России;

- осуществлять выплаты наличной иностранной валюты ранее, чем за 3 банковских дня до убытия работников в командировку;

- зачислять неиспользованные суммы не на тот валютный счет, с которых производились выплаты.

6.2 Расчеты по экспортно-импортным сделкам

Учет валютных операций между резидентом и нерезидентом осуществляется в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и требующим оформления паспортов сделок (далее - банк ПС), который представлен в приложении 27.

Резидент осуществляет валютные операции по контракту только через свои банковские счета, открытые в банке ПС (далее - счета резидента). В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, функции банка ПС исполняет по месту государственной регистрации резидента территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется паспорт сделки.

В целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы).

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий:

­ 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

­ 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о подтверждающих документах и в справке о расчетах через счета за рубежом, сведениям, содержащимся в подтверждающих документах или в копиях банковских выписок, представленных резидентом в банк ПС. Банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о поступлении валюты Российской Федерации, сведениям, содержащимся в документах, на основании которых совершены записи по счету.

Представленные резидентом справки проверяются сотрудником банка ПС в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления резидентом в банк ПС. В случае надлежащего заполнения и оформления указанных справок оба экземпляра справок подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС, используемой для целей валютного контроля.

Банк ПС возвращает резиденту один экземпляр справок вместе с подтверждающими документами и копиями банковских выписок, а также иными документами в случаях, если:

­ представленные резидентом справки заполнены и (или) оформлены с нарушением требований;

­ информация, указанная в справках, не соответствует сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, на основании которых заполнены справки;

­ документы, на основании которых заполнены справки, не представлены или представлены не все документы, или они оформлены в ненадлежащем порядке.

Указанные справки и документы возвращаются банком ПС резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок, не превышающий 7 рабочих дней, следующих за датой их представления в банк ПС, либо передаются под расписку лицу, действующему на основании доверенности резидента.

Второй экземпляр справок с отметкой ответственного лица банка ПС о причине возврата помещается в досье по паспорту сделки.

Резидент повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные с учетом замечаний банка ПС справки вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

В случае изменения в течение отчетного месяца данных о фактурной стоимости товаров, вывезенных с таможенной территории Российской Федерации или ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации по таможенной декларации, включенной резидентом в ранее представленную банку ПС справку о подтверждающих документах, резидент повторно вносит в представляемую за текущий отчетный период справку о подтверждающих документах сведения о такой таможенной декларации и указывает новые данные. При внесении указанных в настоящем пункте сведений в справку о подтверждающих документах резидент представляет в банк ПС документы таможенных органов, подтверждающие изменения фактурной стоимости.

Справки могут быть представлены резидентом в банк ПС на бумажном носителе либо в электронном виде. В случае представления указанных справок в электронном виде ответственное лицо банка ПС, которое приняло справки в указанной форме, воспроизводит (распечатывает) их в двух экземплярах на бумажном носителе, оформляет и заверяет их с указанием даты воспроизведения (распечатки).

В случае представления резидентом в банк ПС указанных в настоящем пункте справок в электронном виде между банком ПС, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

6.3 Ведение валютно-обменных операций в обменных пунктах

Обменный пункт должен быть обеспечен справочными материалами по определению платежеспособности денежных знаков Банка России, подлинности денежных знаков иностранных государств (группы государств), а также техническими средствами контроля подлинности денежных знаков.

Кассовый работник обменного пункта должен иметь при себе документ, удостоверяющий его личность, а также служебное удостоверение сотрудника уполномоченного банка, установленное уполномоченным банком.

В обменных пунктах осуществляются следующие виды операций с наличной валютой и чеками:

покупка и продажа наличной иностранной валюты за наличные рубли;

покупка и продажа платежных документов в иностранной валюте;

прием на экспертизу денежных заказов иностранных государств;

выдача наличной иностранной валюты по кредитным и зарубежным картам;

обмен наличной иностранной валюты одного государства на валюту другого;

размен платежного денежного знака;

покупка неплатежных денежных знаков иностранных государств за наличные рубли.

Перечень некоторых документов представлены в приложениях 29, 30, 31, 32.

За совершение валютно-обменных операций банк взимает комиссионное вознаграждение в наличных рублях или в наличной иностранной валюте. Тариф устанавливается руководителем банка.

Курс покупки и курс продажи наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также кросс курс обмена (конверсии) наличной иностранной валюты устанавливается самостоятельно банком.

В приказе по банку об открытии обменного пункта указывается адрес пункта, устанавливается штатная численность кассиров обменного пункта, определяются должностные лица банка, на которых возлагаются руководство и контроль за деятельностью пункта, указывается перечень операций, совершаемых обменным пунктом.

Обменный пункт оборудован стендом для клиентов, содержащим следующую информацию:

- о курсе покупки и продаже валюты;

- о режиме работы пункта;

- о видах валютно-обменных операций, выполняемых данным пунктом;

- о правилах определения признаков подлинности;

- о комиссионном вознаграждении;

- нотариально заверенная копия свидетельства о регистрации пункта в Главном Территориальном учреждении БР;

- информация для клиентов при наличии замечаний;

- копия лицензий.

Для открытия обменного пункта необходимы следующие документы:

обязанности бухгалтера-кассира пункта;

тарифы комиссионных вознаграждений, взимаемых АКБ «ТатИнвестБанк» по валютно-обменным операциям;

распоряжение по банку от … (дата) по кодам валют;

выписка из приказа № по банку - перечень операций;

приказ о приеме на работу бухгалтера-кассира;

приказ о назначении бухгалтера-кассира;

приказ об обязанностях начальника отдела кассовых операций;

распоряжение о режиме работы пункта;

приказ о возложении функций руководства и контроля за деятельностью пунктов обмена валюты;

приказ об открытии пункта.

Обменному пункту устанавливается лимит аванса:

- в наличных рублях в пределах лимита операционной кассы;

- в наличной валюте.

Устанавливается приказом по банку, либо отдельным распоряжением руководителя подразделения банка.

6.4 Полномочия и функции банка как агента валютного контроля

На уполномоченные банки возложен контроль законности проведения операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг и продуктов интеллектуальной собственности. План работы службы валютного контроля банка представлен в приложении 33.

Базовый документ валютного контроля - паспорт сделки, оформляемый экспортером в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономическом контракте, в соответствии с которым будет производиться экспорт товара, и осуществляться валютный контроль. Только при наличии ксерокопии паспорта сделки (соответствие оригиналу паспорта сделки подтверждается подписью лица, имеющего право подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера) таможенные органы могут принимать груз для оформления. По одному экспортному контракту оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке.

Экспортер приносит в банк два экземпляра подписанного им паспорта сделки, оригинал контракта и одну копию контракта. Банк проверяет соответствие контракта валютному законодательству и при подписании паспорта сделки делает на обороте оригинала контракта запись: «Контракт принят на расчетное обслуживание (полное наименование банка) (число, месяц, год)».

Банк в течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, формирует электронную копию паспорта сделки и ведомость валютного контроля. В течение 10 календарных дней после подписания паспорта сделки банк обязан передать в Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ) электронную копию паспорта сделки (передача всех документов в электронном виде в ГТК уполномоченными банками осуществляется при помощи специальной программы).

Один экземпляр паспорта сделки и оригинал контракта возвращаются экспортеру, второй экземпляр паспорта сделки остается в банке и служит основанием для формирования досье, в которое помещаются все документы, поступающие в банк в рамках данного паспорта сделки. На каждый паспорт сделки открывается отдельное досье, которое хранится в банке после закрытия не менее 5 лет.

Основание для отказа в подписании паспорта сделки для банка - наличие хотя бы одного из следующих условий:

­ несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в паспорте сделки;

­ несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;

­ оформление паспорта сделки с нарушением установленных требований;

­ отсутствие в контракте условий, предусматривающих поступление выручки на счет экспортера в банке;

­ представление в банк контракта, составленного на иностранном языке, при отсутствии его перевода на русский язык;

­ непредставление экспортером в банк копии разрешения, полученного в установленном порядке, в случаях наличия операций, связанных с движением капитала.

Контроль за сделками осуществляется путем сопоставления данных таможенных органов о стоимости экспортируемого товара и дате его перемещения через таможенную границу и информации банка о сумме и сроках поступления экспортной выручки.

По истечении 90 календарных дней с даты, указанной в строке паспорта сделки «Последняя дата», но не ранее даты отправки в ГТК РФ всех учетных карточек по данному паспорту сделки, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив.

По каждому контракту импортер оформляет один паспорт сделки в одном банке. Для оформления паспорта сделки импортер представляет в свой банк следующие документы:

­ два экземпляра паспорта сделки;

­ копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки;

­ заверенные в установленном порядке копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций в случаях, когда операции, проводимые по контракту, относятся к разряду «капитальных операций» и требуют получения лицензии ЦБ РФ.

Банк импортера отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:

­ несоответствие данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в паспорте сделки;

­ несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций законодательству РФ;

­ оформление паспорта сделки с нарушением соответствующих требований;

­ непредставление экспортером в банк документов, необходимых для оформления паспорта сделки;

­ отсутствие в контракте условий, предусматривающих ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Если все требования соблюдены, то ответственное лицо банка импортера подписывает паспорт сделки и заверяет его печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки передается импортеру, а второй экземпляр вместе с копией контракта направляется в досье паспорта сделки. По одному паспорту сделки формируется одно досье, в которое помещаются все документы, относящиеся к этому паспорту сделки. Все платежи по контракту осуществляются банком только после подписания паспорта сделки по этому контракту.

Банк вправе взимать комиссию за выполнение функций агента валютного контроля.

В течение 5 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, банк формирует электронную копию паспорта сделки с использованием программного комплекса, разработанного ГТК РФ. В течение 10 календарных дней, следующих за датой подписания паспорта сделки, его электронная копия направляется в ГТК РФ.

Импортер, получив в банке паспорт сделки и его копию, заверенную ответственным лицом банка, обращается в таможенный орган для таможенного оформления товара. Таможенный инспектор проверяет соответствие сведений, заявленных в грузовой таможенной декларации, сведениям, содержащимся в заверенной банком копии паспорта сделки. Кроме того, он проверяет соответствие печати банка на копии паспорта сделки образцу печати банка, имеющейся в таможенном органе. Если все соответствует предъявленным требованиям, то таможенный инспектор принимает решение о выпуске товаров и отдает импортеру ксерокопию грузовой таможенной декларации (ГТД), которую заверяет оттиском личной номерной печати и подписью.

Импортер в течение 15 календарных дней после даты принятия решения о выпуске товаров представляет в банк ксерокопию ГТД.

ГТК РФ на основании данных ГТД формирует учетные карточки, которые направляет в банки в течение 20 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров. В случае непоступления учетных карточек из ГТК РФ банк обязан самостоятельно сформировать их на основании ксерокопии ГТД, представленной импортером в банк.

При представлении в банк поручения на оплату обязательств по контракту импортер представляет в банк следующую информацию: номер и дата паспорта сделки, по которому осуществляется оплата; код вида оплаты. Банком формируется карточка платежа в течение 7 календарных дней, следующих за датой оплаты. В течение 10 календарных дней, следующих за датой ее формирования, карточка платежа направляется в ГТК РФ.

Банк, в целях соотнесения сумм произведенной оплаты и поставленных товаров, информирует импортера о поступивших из ГТК РФ и самостоятельно сформированных банком учетных карточках, а также о карточках платежа, сформированных банком. Учетная карточка после заполнения подлежит возврату в ГТК РФ в контрольный срок, указанный в ней.

Импортер на основании имеющихся у него документов не позднее, чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ГТК РФ сообщает банку об оплате указанных в учетной карточке товаров и об относящихся к ним карточках платежа. Банк передает эту информацию в ГТК РФ не позднее контрольного срока возврата учетной карточки.

Кроме перечисленных выше документов по каждому паспорту сделки ведется ведомость банковского контроля. В данном документе сводятся воедино все сведения об операциях, проводимых по конкретному паспорту сделки. Ведомость банковского контроля формируется в электронном виде, после завершения всех операций по паспорту сделки, она распечатывается, подписывается ответственным лицом банка, заверяется печатью банка и помещается в досье.

По истечении 90 дней с даты, указанной в графе «последняя дата» паспорта сделки, но не ранее отправки в ГТК РФ всех учетных карточек, досье по данному паспорту сделки закрывается и сдается в архив сроком на 5 лет.

6.5 Организация контроля за соблюдением кредитными организациями лимитов открытой валютной позиции

При осуществлении операций с иностранной валютой и иными валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, с целью управления и минимизации возникающих при этом рисков, уполномоченные банки обязаны соблюдать лимиты открытой валютной позиции. Их величина и порядок расчетов определены в Инструкции Банка России от 22 мая 1996 года № 41-И «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ», с учетом всех изменений и дополнений, вносимых БР.

Валютная позиция банка представляет собой соотношение балансовых активов и пассивов, а также внебалансовых требований и обязательств в иностранной валюте.

Валютная позиция у уполномоченного банка возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты, на дату зачисления на счет доходов в иностранной валюте, на дату начисления процентов по обязательствам банка в иностранной валюте, на дату списания со счета расходов в иностранной валюте и на дату выдачи или получения банком безотзывной гарантии.

По каждой иностранной валюте валютная позиция определяется отдельно. Различают закрытую и открытую валютные позиции.

Закрытая валютная позиция - это валютная позиция, при которой сумма активов и требований банка и сумма пассивов и обязательств банка в отдельной иностранной валюте равны друг другу.

Открытая валютная позиция - это валютная позиция, при которой сумма активов и требований банка в отдельной иностранной валюте не совпадает с суммой его пассивов и обязательств в этой же валюте. При подобной ситуации возникает валютный риск, то есть риск потерь банка от неблагоприятного изменения валютных курсов. Величина открытой валютной позиции рассчитывается как разница сумм требований и обязательств уполномоченного банка в отдельной иностранной валюте. Открытая валютная позиция может быть либо короткой, либо длинной.

При короткой открытой валютной позиции пассивы и обязательства банка в иностранной валюте превышают его активы и требования в той же иностранной валюте. Поэтому при расчете ее величина получается со знаком «минус».

Длинная открытая валютная позиция противоположна короткой и при ней активы и требования банка в иностранной валюте превышают его пассивы и обязательства в этой валюте, а сальдо расчетов является положительным и указывается со знаком «плюс».

Величина открытой валютной позиции не должна превышать установленного лимита, который банк обязан строго соблюдать. Лимит открытой валютной позиции представляет собой максимально допустимое соотношение между ее величиной и суммой собственных средств банка.

Для того чтобы отслеживать соблюдение лимитов, банк переводит все полученные им величины открытых валютных позиций по отдельным иностранным валютам в рублевый эквивалент по курсу, установленному БР на отчетную дату.

Банк также обязан соблюдать лимит балансирующей позиции в российских рублях. Величина балансирующей позиции в рублях определяется как разность между суммой всех длинных открытых валютных позиций в рублевом эквиваленте и суммой всех коротких открытых валютных позиций в рублевом эквиваленте. Поэтому суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и в рублях должны быть равны между собой.

Порядок расчета лимитов открытых валютных позиций и контроль за их соблюдением представлен в приложении 34.

7. Операции банка с ценными бумагами

7.1 Эмиссионные операции кредитной организации

ЗАО АКБ «ТатИнвестБанк» является профессиональным участником рынка ценных бумаг и имеет лицензии Федеральной службы по финансовым рынкам по рынку ценных бумаг на осуществление следующих видов деятельности:

­ дилерская деятельность;

­ брокерская деятельность;

­ депозитарная деятельность.

Непосредственно дилерские, брокерские операции и операции по доверительному управлению входит в компетенцию отдела ценных бумаг.

Основные документы, регулирующие эмиссионные операции АКБ «ТатИнвестБанк» - Федеральный закон от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 22 июля 2002 года № 102-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитной организации на территории Российской Федерации».

Эмиссионные ценные бумаги - это ценные бумаги, которые обладают одновременно следующими признаками:

­ закрепляют совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступки и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка;

­ размещаются выпусками;

­ имеют равные объемы и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценных бумаг.

При проведении эмиссии ценных бумаг банк несет определенные расходы: 0,2% от номинальной стоимости (максимальная сумма ограничена 100 тыс. руб.) + расходы на финансового консультанта (1000$ ежеквартально) + расходы на совместного организатора.

АКБ «ТатИнвестБанк» является эмитентом следующих собственных ценных бумаг: акций, облигаций и векселей.

На основе эмиссии акций формируется собственный капитал. Для осуществления относительно долгосрочных вложений банки во всевозрастающих масштабах должны использовать собственный капитал. Кроме того, банки рассматривают увеличение уставного капитала как способ упрочить свои позиции на рынке, расширить сферу влияния и привлечь новых клиентов.

За прошедший год, как было отмечено ранее, произошло увеличение уставного капитала АКБ «ТатИнвестБанк». Было проведено два дополнительных выпуска обыкновенных именных акций: один за счет денежных средств акционеров на сумму 15000 тыс. руб., другой - за счет капитализации фонда накопления и нераспределенной части прибыли АКБ «ТатИнвестБанк» в размере 42700 тыс. руб. Размещение акций производилось среди закрытого круга акционеров, куда входят такие крупные компании как ОАО «Страховая компания «Итиль», ЗАО «Финтранс» и многие другие. Правила ведения реестра владельцев акций АКБ «ТатИнвестБанк» приведены в приложении 21.

Эмиссия облигаций во многом схож с процедурой выпуска акций.

Другим из основных направлений с ценными бумагами являются операции с собственными векселями. АКБ «ТатИнвестБанк» осуществляет операции с собственными векселями на основании Положения о простом векселе, утвержденного Федеральным законом, которое предусматривает выпуск процентных и дисконтных векселей и разработанного внутреннего Положения об осуществлении в АКБ «ТатИнвестБанк» операций с ценными бумагами.

Банк выпускает процентные и дисконтные векселя. Основанием для выдачи векселя является договор купли-продажи, который оформляется в двух экземплярах: первый передается приобретателю, второй остается в банке. АКБ «ТатИнвестБанк» выпускает векселя любого номинала с различными сроками погашения. Пример простого веселя и регламент работы с простыми векселями АКБ «ТатИнвестБанка», соответственно, приведены в приложениях 22, 23. Банк может принять и оплатить вексель до срока наступления платежа по векселю. При оплате векселя средства перечисляются юридическому лицу на расчетный счет, физическому - на вкладной счет. Условия выдачи векселя изображена в виде схемы и представлена в приложении 24.

Использование в расчетных операциях векселей банка дает возможность экономии оборотных средств, а также позволяет эффективно функционировать при наличии картотеки на счете предприятия или организации.

Векселя АКБ «ТатИнвестБанк» могут использоваться в качестве финансового инструмента в расчетах между юридическими лицами за электроэнергию, услуги по водоснабжению, другую продукцию и услуги.

Кроме операций с собственными векселями АКБ «ТатИнвестБанк» предлагает следующий комплекс услуг:

­ покупка и продажа векселей сторонних организаций (ОАО «Газпром», ОАО «Сбербанк»);

­ получение платежей по векселям третьих лиц.

Депозитные и сберегательные сертификаты, как и производные ценные бумаги Банк не выпускает.

7.2 Инвестиционные операции кредитной организации

Под инвестиционной деятельностью понимают вложение инвестиций, и осуществление практических действий в целях получения прибыли и/или достижения полезного эффекта.

Инвестиционные ценные бумаги - это ценные бумаги, которые являются объектом вложения капитала (акции, облигации, производные ценные бумаги).

АКБ «ТатИнвестБанк» самостоятельно определяет порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей в зависимости от целей приобретения.

Как любой хозяйствующий субъект, банк при инвестировании преследует следующие цели:

­ безопасность вложений, то есть полная защита инвестиционного капитала и стабильность получения дохода. Обычно безопасность достигается в ущерб доходности и росту вложений;

­ доходность вложений - это получение текущего дохода на вложенный капитал;

­ ликвидность;

­ рост вложений - увеличение вложений средств за счет роста курсовой стоимости ценных бумаг.

АКБ «ТатИнвестБанк» при осуществлении инвестиционной политики придерживается консервативной позиции, то есть придерживается принципа минимум риска при возможной устойчивой текущей доходности вложений. Вложения осуществляются в расчете на долгосрочную перспективу.

В инвестиционный портфель зачисляются ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода или приобретаемые в расчете на их удержание свыше 180 дней.

В инвестиционный портфель АКБ «ТатИнвестБанк» входят исключительно облигации федерального займа, и как показывают показатели доходность из года в год по ним растут.

В торговый портфель принято зачислять:

­ котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью перепродажи в течение 180 календарных дней включительно;

­ котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам РЕПО;

­ котируемые и некотируемые ценные бумаги, приобретенные по договорам Займа.

Исходя из этого, на первый взгляд, казалось бы, что у АКБ «ТатИнвестБанк» есть в наличии торговый портфель. Ведь на балансе висят некотируемые акции, которые он стремится перепродать. Однако срок владения данными ценными бумагами намного превысил 180 дней, следовательно, данные ценные бумаги не будут входить в торговый портфель. Их следует отнести в отдельный портфель ценных бумаг, целью которого будет выступать немедленная перепродажа.

На практике, наряду с вышеперечисленными портфелями ценных бумаг выделяют еще и портфель контрольного участия. Однако данный портфель следует рассматривать в том случае, если средства внесены в виде ценных бумаг. В данном случае 30 тыс. руб. внесены не ценными бумагами, а иными средствами, следовательно, данный портфель не рассматривается как портфель ценных бумаг.

7.3 Операции с ценными бумагами, осуществляемые в интересах клиента

Несмотря на то, что у АКБ «ТатИнвестБанк» есть все виды лицензии ФСФР на осуществление различных операций на фондовом рынке, брокерской деятельностью, и тем более доверительным управлением банк не занимается.

7.4 Депозитарная деятельность кредитной организации

Депозитарий является структурным подразделением отдела ценных бумаг и осуществляет депозитарную деятельность на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг. Депозитарная деятельность в отношении эмиссионных и неэмиссионных ценных бумаг, находящихся в собственности АКБ «ТатИнвестБанк» и переданных банку в номинальное держание, осуществляется отдельным подразделением - группой депозитарного учета отдела ценных бумаг.

Основной задачей депозитария является организация и осуществление депозитарной деятельности, которая включает в себя предоставления услуг по хранению сертификатов и/или учету и удостоверению прав на ценные бумаги, учету и удостоверению передачи ценных бумаг, включая случаи обременения ценных бумаг обязательствами.

Для реализации задач, поставленных перед депозитарием, депозитарий осуществляет следующие операции:

­ открытие и закрытие счетов депо;

­ назначение/прекращения полномочий попечителей и распорядителей счетов;

­ изменение анкетных данных депонентов;

­ прием и снятие ценных бумаг с хранения;

­ внутридепозитарные переводы ценных бумаг;

­ междепозитарные переводы ценных бумаг;

­ блокировка и снятие блокировки ценных бумаг;

­ обременение ценных бумаг залогом;

­ выдача отчетов о совершенной депозитарной операции;

­ выдача выписок;

­ глобальные операции.

Оказывает содействие владельцам ценных бумаг в реализации прав на ценные бумаги:

­ получает от эмитента и регистратора информацию и документы, касающиеся ценных бумаг депонентов, и передает их депоненту;

­ передает эмитенту и регистратору информацию и документы от депонента;

­ принимает предусмотренные федеральными законами и иными нормативными и правовыми актами меры по защите интересов депонентов при осуществлении эмитентом корпоративных действий;

­ обеспечивает владельцам ценных бумаг реализацию права получения доходов по ценным бумагам, права участия в общих собраниях акционеров;

­ иное содействие, установленное Положением о депозитарной деятельности и договором с депонентом.

Оказывает сопутствующие услуги:

­ проверяет сертификаты на подлинность и платежность;

­ предоставляет интересы депонентов на общих собраниях акционеров;

­ предоставляет депонентам имеющиеся сведения об эмитентах, о состоянии эмитента;

­ иные услуги, установленные Положением о депозитарной деятельности и депозитарным договором с депонентом.

Депозитарная операция - совокупность действий, осуществляемых депозитарием с учетными регистрами, а также с хранящимися в депозитарии сертификатами ценных бумаг и другими материалами депозитарного учета.

Различаются три основных класса депозитарных операций:

­ инвентарные, изменяющиеся остатки ценных бумаг на лицевых счетах в депозитарии;

­ административные, приводящие к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других учетных регистров депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах;

­ информационные, связанные с составлением отчетов и справок о состоянии счетов депо, лицевых счетов и иных учетных регистров депозитария, или о выполнении депозитарных операций.

Комплексной депозитарной операцией называется операция, включающая в себя в качестве составляющих элементов операции различных типов - инвентарные, административные, информационные.

Переданный получателю отчет о совершении депозитарной операции - официальный документ депозитария. Отчет об исполнении депозитарием операции по счету депо является основанием для совершения проводок в учетных системах получателя отчета.

Информация обо всех отчетах, переданных депозитарием получателю, должна быть занесена в журнал выдачи отчетов.

Депозитарий наряду с учетом ценных бумаг депонентов ведет учет ценных бумаг, принадлежащих АКБ «ТатИнвестБанк» на праве собственности или ином вещном праве. Особенностью учета данных ценных бумаг является то, что удостоверение прав на эти ценные бумаги осуществляется регистратором или - в случае их депонирования - другим депозитарием. Переход прав собственности на ценные бумаги от АКБ «ТатИнвестБанк», структурным подразделением которого является депозитарий, к депоненту ее депозитария должен быть отражен в системе ведения реестра владельцев именных ценных бумаг или по счетам депо у другого депозитария (если и депозитарий, как владелец, и депонент одновременно являются депонентами другого депозитария).

Объектом депозитарного учета Депозитария являются эмиссионные ценные бумаги любых форм выпуска и неэмиссионные ценные бумаги, выпущенные с соблюдением установленной законодательством Российской Федерации формы и порядка.

Депозитарии обязаны вести аналитический и синтетический депозитарный учет. В целях ведения аналитического учета депозитарий открывает аналитические счета депо: счета депо депонентов (пассивные счета депо) и счета депо мест хранения (активные счета депо).

В синтетическом учете депозитарий фиксирует состояние синтетических счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных бумаг показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счету в соответствии с регламентом. Основой депозитарного учета является аналитический учет ценных бумаг. Остатки на синтетических счетах депо определяются, исходя из остатков на аналитических счетах депо.

Синтетический депозитарный учет АКБ «ТатИнвестБанк» ведет в рамках специальной главы плана счетов бухгалтерского учета (глава В), которая открывается помимо главы А (Балансовые счета) и главы Б (Внебалансовые счета).

Ценные бумаги, учитываемые в депозитарии, и принадлежащие его в целях ведения депозитарного учета депозитарий ведет счета депо и другие учетные регистры, а также хранит необходимые документы и иные материалы депозитарного учета. Учетные регистры депозитария организуются в форме анкет (отражаются только текущие регистры депозитария) или журналов (последовательные записи). В состав материалов депозитарного учета должны быть включены следующие учетные регистры - операционный журнал счета депо, анкета счета депо, анкета клиента (депонента), анкета выпуска ценных бумаг, журнал принятых поручений, журнал операций, журнал отправленных отчетов и выписок.

При открытии пассивного счета депо между депозитарием и депонентом должен быть заключен депозитарный договор (договор счета депо).

Открытие активного счета депо производится на основании распоряжения администрации депозитария, которое определяет основные характеристики открываемого счета. Счета депо АКБ «ТатИнвестБанк» открываются и для юридических лиц, и для физических лиц. Для открытия счета депо Депонент - юридическое лицо представляют Депозитарию стандартизированный набор документов.

Затем оформляется депозитарный договор и подтверждение об открытии счета депо, которое уведомляет Депонента об открытии счета депо.

Открытие счета депо не обязательно сопровождается немедленным зачислением на него ценных бумаг. Допускается наличие счета депо, на котором не учитываются никакие ценные бумаги.

При открытии счета депо ему присваивается уникальный в рамках депозитария код. Правила кодирования счетов депо определяются депозитарием самостоятельно. Последний символ кода рекомендуется использовать как контрольный.

При закрытии счета депо в регистрационном журнале счетов депо проставляется дата закрытия. Не может быть закрыт счет депо, на лицевых счетах которого числятся ценные бумаги. Закрытие счета депо с нулевыми остатками на лицевых счетах производится по письменному поручению депонента. Счет депо с нулевыми остатками может быть закрыт по инициативе депозитария, если в течение 1 года (или срока, предусмотренного регламентом депозитария) с ним не производилось никаких операций и такой порядок закрытия счетов депо предусмотрен регламентом депозитария.

Для организации учета ценных бумаг в рамках счета депо открываются лицевые счета. Лицевой счет депо является минимальной неделимой структурной единицей депозитарного учета. На нем учитываются ценные бумаги одного выпуска с одинаковым набором допустимых депозитарных операций.

Баланс депо - отчет депозитария о состоянии балансовых счетов депо на определенную дату. Баланс депо составляется в установленный форме и содержит полный перечень синтетических счетов депо, включенных в план счетов, с указанием числа ценных бумаг каждого выпуска, отнесенных к этому счету.

Ценные бумаги учитываются на балансе депо в штуках. Баланс депо составляется отдельно по каждому конкретному виду учитываемой в депозитарии ценной бумаги.

Баланс депо должен храниться в депозитарии не менее трех лет.

Баланс депо составляется ежедневно в разрезе синтетических счетов депо по активу и пассиву, депо по каждому выпуску ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии, с выведением суммарных итогов по всем выпускам.

Баланс депо должен быть составлен по окончании каждого операционного дня. Баланс подписывается составившим его сотрудником и руководителем депозитария или уполномоченным им лицом. До подписания баланса депо, данные синтетического учета, должны быть сверены с данными аналитического учета.

Краткий баланс депо составляется ежедневно по данным сводных карточек в разрезе актива и пассива депо для всех выпусков ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии, с выведением суммарных итогов по всем выпускам.

Обобщенный баланс депо является составной частью краткого баланса депо и содержит только итоги по активу и по пассиву по всем выпускам ценных бумаг, находящихся на обслуживании в депозитарии. Обобщенный баланс не составляется и не хранится отдельно от краткого, а в тех случаях, когда требуется предоставление обобщенного баланса, он готовится как выдержка из краткого. Сводные карточки и краткий баланс депо должны быть составлены, как правило, к началу следующего рабочего дня. Правильность составления краткого баланса депо проверяется равенством итогов по активу и пассиву для каждого выпуска ценных бумаг. Баланс подписывается составившим его сотрудником и руководителем депозитария. Полный баланс депо составляется на первое число каждого месяца по данным сводных карточек выпусков. Полный баланс составляется по каждому выпуску ценных бумаг в разрезе синтетических счетов депо с выведением итогов по активу и пассиву депо.

8. Информационные технологии в банке

8.1 Система передачи информации между банком и РКЦ.

АКБ «ТатИнвестБанк» проводит платежи через расчетную сеть Банка России. Расчеты через расчетную сеть Банка России регулируются Положением Банка России от 12 марта 1998 года № 20-П «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России».