Організація діяльності банку

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Київський національний торгово-економічний університет

Кафедра банківської справи

Звіт

з виробничої практики у ПАТ «Державний ощадний банк України»

Студентки ФФБС

курсу, групи

денної форми навчання

спеціалізація «Банківська справа»

Київ 2012

Зміст

банк активний пасивний емісійний

1. Організація діяльності банку

Завдання 1

Завдання 2

Завдання 3

Завдання 4

Завдання 5

Завдання 6

Завдання 7

Завдання 8

Завдання 9

Завдання 10

Завдання 11

Завдання 12

Завдання 13

Завдання 14

Завдання 15

Завдання 16

Завдання 17

Завдання 18

Завдання 19

Завдання 20

Завдання 21

Завдання 22

Завдання 23

Завдання 24

Завдання 25

Завдання 26

Завдання 27

Завдання 28

2. Охорона праці

2.1 Система управління охороною праці на підприємстві

2.2 Умови праці на підприємстві

2.3 Травми, захворювання в галузі

2.4 Пожежна безпека об'єктів

3. Індивідуальне завдання

1. Організація діяльності банку

Завдання 1

Ознайомитися з історією виникнення банку (відділення), визначити його організаційно-правову форму функціонування та викласти основні етапи розвитку.

Назва банку: Публічне акціонерне товариство “Державний ощадний банк України” (АТ “Ощадбанк”)

Організаційно-правова форма: Публічне акціонерне товариство

Форма власності: Державний банк

АТ «Ощадбанк» - один із найбільших фінансових інститутів української держави, що має найрозгалуженішу мережу установ - близько 6000.

Державний банк сьогодні - символ стабільності та надійності. За основними показниками своєї діяльності він входить у трійку лідерів вітчизняного банківського ринку.

Це єдиний в Україні банк, що має закріплену Законом України „Про банки і банківську діяльність” державну гарантію повного збереження грошових коштів громадян, довірених банку.

Ощадний банк - універсальна банківська установа, яка зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих та вигідних умов обслуговування клієнтів, розширенні переліку банківських продуктів та послуг, збільшенні присутності на ринку.

За роки свого існування Ощадбанк завоював репутацію бездоганного ділового партнера, який спроможний виконувати взяті на себе зобов'язання незалежно від впливу зовнішніх або внутрішніх факторів.

Банк активно працює практично в усіх секторах українського фінансового ринку, на сучасному рівні обслуговує великих корпоративних клієнтів. Його фінансова надійність - головний аргумент на користь того, що клієнтами Ощадбанку сьогодні є такі поважні системні клієнти, як установи Пенсійного фонду України, ДП «Енергоринок», НАК “Нафтогаз України”,

НАЕК “Енергоатом”, УДППЗ “Укрпошта”, ВАТ «Укртелеком».

Історія розвитку ощадної справи та АТ „Ощадбанк”

Виникнення ощадних структур на території України, в Галичині, датоване другою половиною XVIII ст. У Західній Україні заощадження приватних осіб першими розпочали приймати окружні каси губернаторства. На підставі спеціального царського привілею в 1843 році у Львові започаткувала діяльність Галицька ощадна каса. Її гаслом було "Працюй та зберігай!", а символом ? мурашка. У 1863 р. започаткувала діяльність Київська міська ощадна каса як окрема установа.

З 1895 р., за новим статутом, ощадні каси офіційно почали називатись державними. Цим наголошувалось на відповідальності держави за вкладені в каси кошти. Подальшого розвитку система заощаджень набула за часів царської Росії, Австро-Угорської імперії, Польщі.

Війна 1914 року негативно позначилась на фінансово?банківській системі Західної України. Тільки після реформи 1924 року на західних землях відновився розвиток ощадних кас. У період 1917-1921 років ощадкаси Східної України було ліквідовано і відновлено після входження України до Союзу - в 1922 році. Ощадні каси радянського взірця розміщували облігації, проводили вкладні операції, сприяли впровадженню червінців і їх обміну в 1924 році на карбованці.

Слід зазначити, що після 1932 року ощадкаси перетворились на монопольні кредитні установи, які різнобічно залучали кошти населення для державних потреб. Подальшому розвитку ощадних кас завадила війна, яка спричинила закриття та евакуацію ощадних установ, втрату книжок вкладників тощо. Обмеження щодо видачі готівки з вкладів були зняті після 19 січня 1944 року, і вклади почали видавати на першу вимогу вкладників.

Істотні зміни в діяльності ощадкас відбулись у 1963 році, коли мережу Держтрудощадкас СРСР було передано Мінфіну у відання Держбанку. В результаті ощадкаси припинили передавати вклади до держбюджету і почали використовувати їх на створення єдиного союзного позичкового фонду (частка України в 1970 році 19,6%). З 1972 року в ощадкасах запроваджується повний госпрозрахунок.

Наприкінці 70х і особливо у 80ті роки стрімко зростають доходи населення, і як результат, його заощадження. Інфляція зумовила реформування банківської системи 1988 року, і мережа ощадкас трансформувалась в установи Ощадбанку СРСР.

31 грудня 1991 року Ощадбанк зареєстровано в НБУ як самостійну банківську установу "Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України". Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 1999 р. на виконання розпорядження Президента України від 20 травня 1999 р. Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України перетворено у відкрите акціонерне товариство "Державний ощадний банк України" (скорочена назва - ВАТ "Ощадбанк").

Ліцензія Національного банку України № 148 від 16.01.2002 р. На право здійснення банківських операцій. Засновником банку є держава в особі Кабінету Міністрів України.

Ощадбанк є членом таких організацій:

Асоціація українських банків (АУБ)

Український кредитно-банківський союз (УКБС)

Українська міжбанківська валютна біржа (УМВБ)

ЗАТ «Українська фондова біржа»

ВАТ «Українська біржа”

ПрАТ „Фондова біржа ПФТС”

ВАТ «УкрКарт»

SWIFT

ПрАТ "Всеукраїнський депозитарій цінних паперів” (ВДЦП)

Українська міжбанківська асоціація членів платіжних систем "ЕМА"

Асоціація „Українські Фондові Торговці”

Професійна асоціація реєстраторів та депозитаріїв (ПАРД)

Міжнародна платіжна система MasterCard Worldwide

Міжнародна платіжна система VISA Intl. Член ВІОБ (Всесвітній Інститут Ощадних Банків)

Завдання 2

Опрацювати статут, установчий договір банку та зробити висновок щодо мети та завдань діяльності банку.

Метою діяльності Ощадбанку є одержання прибутку від виконання банківських операцій та провадження іншої діяльності відповідно до законодавства, створення сприятливих умов для розвитку економіки та підтримки вітчизняного товаровиробника, переважно підприємств малого та середнього бізнесу, кредитно-фінансова підтримка процесів структурної перебудови, зміцнення та реалізація виробничого і торгового потенціалу галузей економіки, розвиток ощадної справи, всебічне банківське обслуговування юридичних і фізичних осіб.

Стратегічна мета розвитку Ощадбанку на період 2012-2015 років - це впровадження сучасних банківських технологій та продуктів як основи підвищення операційної ефективності та забезпечення зваженого і стійкого зростання у довгостроковій перспективі.

Завдання Банку:

Збереження позиції у ТОП-5 банків України (за обсягами кредитування, залученням коштів та комісійними доходами).

Збільшення обсягу активних операцій Банку з одночасним збереженням якості портфеля: проблемний портфель не більше 7%.

Підвищення ефективності та зростання частки непроцентних доходів.

Впровадження прогресивної системи ефективних продажів.

Вдосконалення продуктового ряду, забезпечення розвитку нових продуктів та бізнес - напрямів.

Збільшення власної частки в загальному обсязі депозитів банків.

Перехід до сегментно-орієнтованого підходу в обслуговуванні клієнтів Збільшення власної частки ринку за емітованими БПК.

Розвиток каналів продажів - оптимізація традиційних каналів та впровадження альтернативних.

Нова операційна модель функціонування.

Завдання 3

Викласти структуру управління банком та форми взаємодії його головного офісу з регіональними установами. Схематично зобразити організаційну структуру банку (підпорядкованість підрозділів та посадових осіб.

Єдину систему банку становлять його центральний апарат, філії, територіально відокремлені безбалансові відділення і представництва.

Структура АТ «Ощадбанк», відповідно до Статуту, будується за принципом централізації з вертикальним підпорядкуванням і станом на 1 січня 2011 року складається з:

центрального апарату;

філій банку, що виділені на окремий баланс:

23 обласних управління, Головне управління по м. Києву та Київській області, Кримське республіканське управління;

226 відділень;

5,745 територіально відокремлених безбалансових відділень на території України.

Кількість персоналу Банку станом на 1 січня 2011року становить 38,876 чоловік.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 Організаційна структура АТ «Ощадбанк»

Відповідно до ст.7 Закону України “Про банки і банківську діяльність” органами управління державного банку є наглядова рада і правління банку. Органом контролю державного банку є ревізійна комісія, персональний та кількісний склад якої визначаються наглядовою радою державного банку.

Завдання 4

Заповнити на основі даних Вашого банку таблицю складу та структури активних та пасивних операцій та провести її детальний аналіз за звітний період.

Використовуючи дані звітності АТ «Ощадбанк» проаналізуємо структуру та динаміку основних складових елементів активів банку використовуючи модифіковану таблицю наведену у фінансовому річному звіті банку за останні три роки (2009-2011 рр.). Дані для аналізу наведено у таблиці 1 і у таблиці 2.

Таблиця 1. Динаміка активів ПАТ «Ощадбанк» за період з 2009 по 2011 рр., тис. грн. (станом на 01.01)

Найменування статті	2009	2010	2011	Відхилення, тис. грн.	Темп приросту,%
				2010/2009	2011/2010	2010/2009	2011/2010
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	6034358	5455665	5553897	(578693)	98232	-9,59	1,80
Кошти в інших банках	271895	534228	610659	262333	76431	96,48	14,31
Резерви під знецінення коштів в інших банках	66651)	(3675)	-2916	62976	759	-94,49	-20,65
Кредити та заборгованість юридичних осіб	38641705	39749673	54368988	1107968	14619315	2,87	36,78
Кредити та заборгованість фізичних осіб	5959409	5028528	4468932	(930881)	(559596)	-15,62	-11,13
Резерви під знецінення кредитів	(2868141)	(5574776)	(8353968)	(2706635)	(2779192)	94,37	49,85
Цінні папери в портфелі банку на продаж	5926965	7739828	9569207	1812863	1829379	30,59	23,64
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(38451)	(42677)	-42672	(4226)	5	10,99	-0,01
Цінні папери в портфелі банку до погашення	3318358	3203318	4399594	(115040)	1196276	-3,47	37,34
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(44415)	(15176)	-14816	29 239	360	-65,83	-2,37
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	241375	81130	58599	(160245)	(22531)	-66,39	-27,77
Основні засоби та нематеріальні активи	2162785	2447593	2845675	284 808	398 082	13,17	16,26
Інші фінансові активи	214877	205 219	273933	(9 658)	68 714	-4,49	33,48
Резерви під інші фінансові активи	(8294)	(14136)	-21296	(5842)	(7160)	70,44	50,65
Резерви у відсотках до активу	4	7	8	3	1	75	14,29
Інші активи	185486	227 659	258878	42173	31 219	22,74	13,71
Резерви під інші активи	(4682)	(3268)	-4216	1414	(948)	-30,2	29,01
Усього активів	59926579	59019133	73968478	(907446)	14949345	-1,51	25,33

За даними Таблиці 1 станом на 01.01.2010 року порівняно з 01.01.2009 роком спостерігається зменшення активів банку на 907446 тис. гривень, зокрема за рахунок грошових коштів та їх еквівалентів на 578 693 тис. грн, резерви під знецінення кредитів 2 706 635 тис. грн або на 94,37, цінні папери в портфелі банку до погашення 115 040 тис. грн або на 3,47%, також зменшилися кредити та заборгованість клієнтів на 930 881 тис. грн або на 15,62% та резерви під інші фінансові активи на 5 842 тис. грн. або на 70,44%.

Що стосується 2011 року, то у порівнянні з попереднім 2010 роком відбулося значне збільшення обсягу активів, у тому числі грошові кошти та їх еквіваленти зросли на 1,80%, що у свою чергу становлять 98 232тис.грн., кредити та заборгованість юридичних осіб збільшились на 36,78%, що становлять 14 619 315 тис. грн., кошти в інших банках збільшились на 14,31%, що становлять 76 431 тис. грн., цінні папери в портфелі на продаж збільшились на 23,64%, тобто на 1 829 379тис.грн. та цінні папери в портфелі банку до погашення збільшились на 37,34% або 1 196 276 тис. грн., основні засоби та нематеріальні активи - на 16,26% або 398 082 тис. грн. та інші фінансові активи - 33,48% або на 68 714 тис. грн. Таке різке збільшення відбулося за рахунок активної політики банку та в основному за рахунок збільшення обсягу ЦП в портфелі банку на продаж.

Таблиця 2. Структура активів АТ «Ощадбанк» за період з 2009 по 2011 рр., тис. грн. (станом на 01.01)

Найменування статті	2009	2010	2011	Питома вага, %	Відхилення, п.п
				2009	2010	2011	2009/2010	2011/2010
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	6034358	5455665	5553897	10,08	9,24	7,51	-0,84	-1,73
Кошти в інших банках	271 895	534 228	610 659	0,45	0,9	0,83	0,45	-0,07
Резерви під знецінення коштів в інших банках	(66651)	(3675)	-2916	-0,1	-0,006	-0,004	0,094	0,002
Кредити та заборгованість юридичних осіб	38641705	39749673	54368988	64,49	67,35	73,5	2,86	6,15
Кредити та заборгованість фізичних осіб	5959409	5028528	4468 932	9,94	8,52	6,8	-1,42	-1,72
Резерви під знецінення кредитів	(2868141)	(5574776)	(8353968)	-4,79	-9,45	-11,29	-4,66	-1,84
Цінні папери в портфелі банку на продаж	5926 965	7739828	9569207	9,89	13,11	12,94	3,22	-0,17
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	(38451)	(42677)	-42672	-0,05	-0,07	-0,06	-0,02	0,01
Цінні папери в портфелі банку до погашення	3318358	3203318	4399 594	5,55	5,43	5,95	-0,12	0,52
Резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення	(44415)	(15176)	-14816	-0,07	-0,3	-0,02	-0,23	0,28
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток	241375	81130	58599	0,4	0,14	0,08	-0,26	-0,06
Основні засоби та нематеріальні активи	2162785	2447593	2845675	3,7	4,15	3,85	0,45	-0,3
Інші фінансові активи	214877	205219	273933	0,35	0,35	0,37	0	0,02
Резерви під інші фінансові активи	(8294)	(14136)	-21296	-0,1	-0,02	-0,03	0,08	-0,01
Резерви у відсотках до активу	4	7	8	0	0	0	0	0
Інші активи	185486	227659	258878	0,3	0,39	0,35	0,09	-0,04
Резерви під інші активи	(4682)	(3268)	-4216	-0,01	-0,005	-0,006	0,005	-0,001
Резерви у відсотках до активу	3	1	2	0	0	0	0	0
Усього активів	59926 579	59019133	73968478	100	100	100

Що стосується структури активів, то протягом досліджуваного періоду найбільшу частку займають кредити та заборгованість клієнтів, що станом на 01.01.09 року становила 64,49%, станом на 01.01.10 рік - 67,35%, що на 2,86п.п. більше, а станом на 01.01.11 року 73,5%, що на 6,15 п.п. більше ніж у 2010 році. Найменшу частку в активах банку складає дебіторська заборгованість щодо податку на прибуток, яка коливається в межах 0,4-0,08%.

Також значні зменшення відбулися в статті грошові кошти та їх еквіваленти станом на 01.01.09 її частка становила 10,08%, а станом на 01.01.10 рік уже становила 9,24%, що на 0,84 п.п. менше ніж у попередньому році, а на 01.01.11 рік частка зменшилась на 1,73п.п. і становить 7,51%., також зменшились кредити фізичних осіб станом на 01.01.09 вона становила 9,94% а вже на 01.01.11 рік 6,8%.

Таблиця 3. Динаміка пасивів АТ «Ощадбанк» за період з 2009 по 2011 рр., тис. грн. (станом на 01.01)

Найменуван-ня статті	2009	2010	2011	Відхилення, тис. грн.	Темп приросту,%
				2010/2009	2011/2010	2010/2009	2011/2010
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків	17067961	15859360	15847923	(1208601)	(11437)	-7,08	-0,07
Кошти юридичних осіб	9521572	4940353	13356870	(4581219)	8416517	-48,11	170,36
Кошти фізичних осіб	15002121	19480222	25228543	4 478 101	5 748 321	29,85	29,51
Боргові цінні папери, емітовані банком	446177	511231	204267	65 054	(306 964)	14,58	-60,04
Відстрочені податкові зобов'язання	410756	510 723	413107	99967	(97 616)	24,34	-19,11
Резерви за зобов'язан-нями	4123	1677	7875	(2446)	6198	-59,33	369,59
Інші фінансові зобов'язання	225 934	216 752	352060	(9182)	135308	-4,06	62,42
Інші зобов'язання	36 936	36 099	83438	(837)	47 339	-2,27	131,14
Субординований борг	824 578	823 441	827416	(1 137)	3 975	-0,14	0,48
Усього зобов'язань	43540229	42392804	56321499	(1147425)	13 928 695	-2,64	32,86
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	13892000	13892000	14496000	-	604000	0	4,35
Резерви, капіталізова-ні дивіденди та інші фонди банку	376469	376 469	1168399	-	791 930	0	210,36
Резерви переоцінки необоротних активів, у тому числі:	1117589	1116776	1116586	(813)	(190)	-0,07	-0,02
Резерви переоцінки нерухомості	1114281	1113849	1113811	(432)	(38)	-0,04	-0,003
Резерви переоцінки цінних паперів	671	(12 110)	11708	(12 781)	23 818	-1904,77	-196,68
Прибуток/ Збиток минулих років	306 925	792 593	323295	485 668	(469 298)	158,24	-59,21
Прибуток/ Збиток поточного року	692 696	460 601	530991	(232 095)	70 390	-33,51	15,28
Усього власного капіталу	16386350	16626329	17646979	239 979	1 020 650	1,46	6,14
Усього пасивів	59926579	59019133	73968478	(907446)	14949345	-1,51	25,33

Аналізуючи зобов'язання банку бачимо, що їх обсяг за період 2009-2010 років зменшився на 2,64%, що становить 1 147 425 тис. грн., а за період 2010-2011 років збільшився на 32,86%, що становить 13 928 695 тис. грн. Таке різке зростання забов'язань відбулося за рахунок збільшення коштів юридичних осіб на 170,36% що становить 8 416 517 тис. грн., а також коштів фізичних осіб на 29,51% або на 5 748 321тис.грн. в 2011 порівняно з 2010 роком. Спостерігається значне збільшення резервів за зобов'язаннями за період 2010-2011 років зросло на 369,59%, що становить 6 198 тис. грн. Також спостерігається значне збільшення інших фінансових зобов'язань за період 2010-2011 років, їх зростання складає 62,42% або 135 308 тис. грн.

Аналізуючи власний капітал банку ми бачимо обсяг власного капіталу банку збільшується протягом досліджуваного періоду. Обсяг власно капіталу банку стрімко зріс на початку 2011 року у порівнянні з початком 2010 року на 580594 тис.грн або на 45,95%, у порівнянні 2012року з 2011 року обсяг власного капіталу зріс на 15, 44%. Зокрема за рахунок збільшення статутного капіталу банку в порівнянні 2011 року та 2010 року капітал збільшився на 488335 тис.грн. або на 36,14%, а у порівнянні 2012 та 2011 років - на 796543 тис. грн. або на 43,3%.

Зменшився обсяг непокритого збитку у 2011 році порівняно з початком 2010, а вже на початок 2012 року обсяг непокритого збитку збільшився 686879 тис. грн.

Таблиця 4. Структура пасивів АТ «Ощадбанк» за період з 2009 по 20011 рр., тис. грн. (станом на 01.01)

Найменування статті	2009	2010	2011	Питома вага, %	Відхилення, п.п
				2009	2010	2011	2010/2009	2011/2010
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків	17 067 961	15 859 360	15 847 923	39,2	37,42	28,14	-1,78	-9,28
Кошти юридичних осіб	9 521 572	4 940 353	13 356 870	21,87	11,66	23,72	-10,21	12,06
Кошти фізичних осіб	15 002 121	19 480 222	25 228 543	34,46	45,97	44,79	11,51	-1,18
Боргові цінні папери, емітовані банком	446 177	511 231	204 267	1,02	1,21	0,36	0,19	-0,85
Відстрочені податкові зобов'язання	410 756	510 723	413 107	0,94	1,2	0,73	0,26	-0,47
Резерви за зобов'язаннями	4 123	1 677	7875	0,009	0,004	0,01	-0,005	0,006
Інші фінансові зобов'язання	225 934	216 752	352 060	0,52	0,51	0,63	-0,01	0,12
Інші зобов'язання	36 936	36 099	83 438	0,08	0,09	0,15	0,01	0,06
Субординований борг	824 578	823 441	827 416	1,89	1,94	1,47	0,05	-0,47
Усього зобов'язань	43 540 158	42 379 858	56 321 499	72,65	71,81	76,14	-0,84	4,33
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	13 892 000	13 892 000	14 496 000	54,78	83,55	82,14	28,77	-1,41
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	376 469	376 469	1 168 399	2,3	2,26	6,62	-0,04	4,36
Резерви переоцінки необоротних активів, у тому числі:	1 117 589	1 116 776	1 116 586	6,82	6,72	6,33	-0,1	-0,39
Резерви переоцінки нерухомості	1 114 281	1 113 849	1 113 811	6,8	6,7	6,31	-0,1	-0,39
Резерви переоцінки цінних паперів	671	(12 110)	11 708	0,004	-0,07	0,07	-0,074	0,14
Прибуток/Збиток минулих років	306 925	792 593	323 295	1,87	4,77	0,19	2,9	-4,58
Прибуток/Збиток поточного року	692 696	460 601	530 991	4,23	2,77	3	-1,46	0,23
Усього власного капіталу	16 386 350	16 626 329	17 646 979	27,34	28,17	23,96	0,83	-4,21
Усього пасивів	59 926 579	59 019 133	73 968 478	100	100	100

Що стосується структури зобов'язано, то найбільшу частку займають кошти фізичних осіб і з кожним роком їх частка збільшується, якщо на початок 2009 року частка становила 34,46%, то вже на початок 2011 року - 44,79%. Що свідчить про додаткове залучення клієнтів і прийняття депозитних вкладів від клієнтів. Також велику частку займають кошти банку, що на початок 2009 року становили 39,2%, але тут спостерігається тенденція до зменшення, що вже у 2011 році становить 28,14%, це свідчить про те, що банк більше став залучати кошти від клієнтів, при цьому зменшив залучення коштів від банківських установ. В зобовязаннях банку також важливе місце займають боргові цінні папери, емітовані банком на початок 2009 року, але вона має тенденцію до зниження, так вже на початок 2011 року частка боргових цінних паперів, емітованих банком знизилась і склала 0,36 %.

Найбільшу частку у власному капіталі банку займає статутний капітал, що на початок 2011 року становить 82,14%, а також збільшення прибутку поточного року на 0,23% станом на 01.01.2011рік.

Отже, як видно з таблиць відбувається збільшення активів та зобов'язань банку за рахунок збільшення вкладів фізичних та юридичних осіб. А також збільшення власного капіталу банку, в основному за рахунок статутного капіталу.

Завдання 5

Описати порядок підготовки емісійного проекту та навести його зразок. Оцінити емісійну діяльність банку щодо формування власного капіталу.

Проспект емісії цінних паперів - документ, який містить інформацію про розміщення цінних паперів та інші відомості, передбачені цим та іншими законами, що визначають особливості розміщення певних видів цінних паперів.

Відповідно до Статуту АТ “Ощадбанк” є державним банком, сто відсотків статутного капіталуякого належать державі. Тому емісія акцій банку фінансується суто державними коштами.

Таким чином в проспекті емісії не має сенсу розміщювати інформацію про випуск акцій, адже даний документ несе комерційну ціль, тобто створюється з метою виклику зацікавленості щодо купівлі цінних паперів у потенційних покупців.

Тому оцінюючи емісійну діяльність АТ «Ощадбанк» доцільно звернути увагу на Проспект емісії облігацій.

Порядок реєстрації проспекту емісії облігацій та/або випуску облігацій.

Для реєстрації випуску облігацій та проспекту емісії цих облігацій емітент подає до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку такі документи:

- заяву про реєстрацію випуску та проспекту емісії облігацій;

- рішення про відкрите (публічне) розміщення облігацій;

- копію рішення загальних зборів або іншого вповноваженого органу про визначення органу товариства, якому надаються повноваження щодо затвердження результатів розміщення облігацій;

- копії документів емітента, що підтверджують повноваження органу, який прийняв рішення про відкрите (публічне) розміщення облігацій, засвідчені емітентом;

- проспект емісії облігацій. Проспект емісії облігацій подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку в 2 примірниках;

- проміжну фінансову звітність за звітний період, що передував кварталу, у якому подаються документи для реєстрації випуску облігацій, фінансову звітність за останні три завершені фінансові роки та висновок аудитора (аудиторської фірми) за звітний період, що передував кварталу, у якому подаються документи для реєстрації випуску облігацій, і за звітний рік, що передував року, у якому подаються документи для реєстрації випуску облігацій.

- довідку про депозитарій, з яким емітент уклав договір про обслуговування емісії;

- копію документа встановленої форми, що підтверджує державну реєстрацію емітента, засвідчену печаткою емітента або нотаріально;

- копію платіжного доручення про сплату державного мита за операції з випуску (емісії) цінних паперів.

Проспект емісії облігацій засвідчується штампом або написом "ЗАРЕЄСТРОВАНО", підписом уповноваженої особи та печаткою Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку.

Один примірник зареєстрованого проспекту емісії облігацій після реєстрації випуску та проспекту емісії облігацій повертається емітенту.

Емітент публікує проспект емісії облігацій після його реєстрації у Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку. Проспект емісії цінних паперів публікується у повному обсязі в офіційному друкованому виданні Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку не менш як за 10 календарних днів до початку відкритого (публічного) розміщення облігацій.

Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку здійснює реєстрацію випуску облігацій, реєстрацію випуску та проспекту емісії облігацій протягом 30 календарних днів з дати подання заяви та всіх необхідних документів для реєстрації випуску облігацій або реєстрації випуску та проспекту емісії облігацій або відмовляє в реєстрації.

Після реєстрації випуску облігацій або реєстрації випуску та проспекту емісії облігацій емітенту видається тимчасове свідоцтво про реєстрацію випуску облігацій.

Емітент має право внести зміни до проспекту емісії облігацій.

Емітент зобов'язаний доповнити проспект емісії облігацій відомостями про реєстратора, якщо на дату реєстрації випуску та проспекту емісії облігацій емітент не уклав відповідно договір про ведення реєстру.

Емітент має право внести до проспекту емісії облігацій зміни щодо подовження строку обігу облігацій за умови, що рішенням про відкрите (публічне) розміщення буде надана можливість звернутися до емітента з вимогою про викуп облігацій.

Не допускається внесення змін до проспекту емісії облігацій в частині зменшення обсягу прав, які надаються власникам облігацій, кількості облігацій, щодо яких прийнято рішення про розміщення, зміни умов розміщення, встановлених рішенням про розміщення.

У разі внесення до проспекту емісії облігацій змін емітент повинен зареєструвати їх та опублікувати протягом 30 днів після опублікування проспекту емісії, але не менш як за 10 днів до початку відкритого (публічного) розміщення облігацій. До реєстрації та опублікування інформації про внесення змін до проспекту емісії облігацій емітент не має права здійснювати відкрите (публічне) розміщення облігацій.

Оцінка емісійної діяльності банку щодо формування ВК

Найбільшу питому вагу в структурі ВК має статутний капітал. Тому, в першу чергу, необхідно дослідити емісійну діяльність, пов'язану з формування СК. СК на 100 % складається з акцій, власником яких є Держава, в особі КМУ. Перша емісія 25.05.1999 року стосувалася іменних акцій у документарній формі. Всі інші акції, емітовані банком, були без документарними. Номінальна вартість 1 акції складає 1 000 тис. грн.

Таким чином видно, що значне збільшення СК за рахунок випуску акцій припадає на період з 29.12.2008 року по 10.04.2012. Для порівняння в 1999 році була здійснена емісія 158 акцій на загальну суму 158000 тис. грн., в 2009 році - 13892 на суму 13892000 тис. грн., в 2010 році - на суму 14496000 тис. грн. Причиною такої масштабної активації емісії є прагнення Держави збільшити капіталізацію банку в післякризовий період для забезпечення його фінансової стійкості.

Завдання 6

Навести розрахунок регулятивного капіталу Вашого банку згідно з вимогами Національного банку України.

Алгоритм розрахунку регулятивного капіталу в ПАТ «Ощадбанк» проводиться відповідно до Методики розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, яка була затверджена Постановою НБУ № 315 від 02.06.2009 р. Наведемо алгоритм розрахунку:

Регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9, розраховується за такою формулою:

РК1 = ОК + ДК - В,

де РК1 - регулятивний капітал банку, не відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9;

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня);

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня);

В - відвернення.

Основний капітал (ОК):

ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5022 - Рпр/з - [5001 +

+ 5002 + (4300 - 4309) + 4310 + 5031] - (РР - ФР),

де Рпр - результат поточного року;

Рпр/з - результат (збиток) поточного року, що виникає в разі перевищення витрат над доходами, що відкоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України).

Рпр розраховується за такою формулою:

Рпр = 5999 + гр. 504 - [(Нд/2 + Пнд) - Рпс],

де 5999 - технічний рахунок, за яким визначається результат (прибуток/збиток) поточного року як різниця між класами 6 і 7;

Нд/2 - нараховані доходи, що обліковуються за даними аналітичного обліку відповідно до файла С5, що не отримані понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України), до розрахунку беруться активні залишки за рахунками нарахованих доходів;

Пнд - прострочені нараховані доходи (1419, 1429, 1509, 1519, 1529, 2029, 2039, 2069, 2079, 2089, 2109, 2119, 2129, 2139, 2209, 2219, 2229, 2239, 3119, 3219, 3579);

Рпс - фактично сформована сума резерву за простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями (1492, 1493, 1590/3(2), 1592/3(2), 2400/3(2), 3191, 3291, 3599).

Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано від'ємний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого збитку - Рпр/з) зменшується розмір основного капіталу (ОК);

РР - розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними, операціями з цінними паперами, дебіторською заборгованістю, простроченими понад 31 день і сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями, коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках), що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

ФР - фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

(РР - ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів та вираховується з основного капіталу. У разі перевищення суми фактично сформованих резервів над їх розрахунковою сумою до розрахунку береться нуль.

Додатковий капітал (ДК):

ДК = 1590/4(2) + 1592/1(2) + 2401 + 5100/1(2) + 5030 + + Рпр/п + СК,

де Рпр - результат поточного року;

Рпр/п - результат (прибуток) поточного року, що виникає в разі перевищення доходів над витратами, що відкоригований на суму неотриманих нарахованих доходів понад 30 днів з дати їх нарахування (крім доходів за державними цінними паперами та цінними паперами, емітованими Національним банком України).

Рпр визначається у вищезазначеному порядку.

Якщо в результаті розрахунку Рпр отримано позитивний результат, то на цю суму (тобто на суму отриманого прибутку - Рпр/п) збільшується розмір додаткового капіталу (ДК);

СК - субординований капітал. До регулятивного капіталу включається СК за даними відповідної форми звітності про включення субординованого боргу (рахунки 3660 та 3661) у розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50 відсотків від основного капіталу (ОК).

Додатковий капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК). Відвернення:

В = (3002 +- 3007/3АП(2)) + (3102 +- 3107/3АП(2)) + (3003/2 + + 3005/2 + 3103/2 + 3105/2 +- 3007/2АП +- 3107/2АП)(2) + (3122 + + 3123 + 3125) + (3132 + 3133 + 3135) - 3190/3, 4, 6(3) + + (3003/6, 7, 8 + 3005/6, 7, 8)(2) +- 3007/7, 8, ААП(2) + + (3010/5 + 3011/5, 6 + 3012/5, 6 + 3013/7, 8 + 3014/5, 6)(2) +- +- 3015/5, 6АП(2) - 3016/5, 6КА(2) + 3017/5, 6(2) + (3103/3 + + 3105/3) +- 3107/4АП(2) + 1514 + 1515/5(2) - 1516/5КА(2) + + 1524/2(2) + 3212/1(2) + 4102 + 4103 + 4105 + 4202 + 4203 + + 4205 + Сз(4) + Сп(5).

РК1 береться до розрахунку нормативу максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7).

Регулятивний капітал банку, відкоригований на суму перевищення нормативів Н7 та Н9, розраховується за такою формулою:

РК = РК1 - СпН7(6) - СпН9(7).

РК береться до розрахунку таких нормативів: адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (Н2), співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), великих кредитних ризиків (Н8), інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (Н11), загальної суми інвестування (Н12).

Регулятивний капітал є одним з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе в процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості й стабільної діяльності банків.

У відповідності до елементів ОК і ДК розрахуємо РК АТ «Ощадбанк» станом на 01.01.2012 року.

Таблиця 5. Розрахунок РК АТ «Ощадбанк» у відповідності до МСФЗ станом на 01.01.2012 р.

Склад регулятивного капіталу:	Значення, тис. грн.
Капітал I рівня
Акціонерний капітал	1 474 814
Нерозподілений прибуток	1 274 894
Всього кваліфікованого капіталу I рівня	16 023 034
Капітал II рівня
Резерви переоцінки	1 334 513
Субординований борг	79 898
Всього кваліфікованого капіталу ІІ рівня	2 133 493
Всього регулятивного капіталу	18 156 527

Відповідно до вимог НБУ РК не повинен бути менше 120 млн. грн. В даному випадку РК банку становить 18 156 млн. грн., що робить банк високо капіталізованим. При цьому ДК не може бути більше 100% ОК. Станом на 01.01.2012 р. ДК дорівнював 13,3 %. Ці умови вказують що банк дотримується нормамативного значення Н 1, встановленого НБУ.

Завдання 7

Оцінити обсяги та структуру депозитів банку, охарактеризувати особливості асортименту його депозитних продуктів. Визначити конкурентні переваги депозитної політики Вашого банку за період дослідження.

АТ «Ощадбанк» активно залучає кошти населення на депозитні та поточні рахунки в національній та іноземній валюті (доларах США і євро).

Сьогодні банк пропонує своїм клієнтам відкрити поточні рахунки (в тому числі для одержання пенсій) та депозитні рахунки з можливістю поповнення депозиту, щомісячно, щоквартально або при закритті рахунку і з можливістю приєднання відсотків до основної суми депозиту;

Якщо ви бажаєте відкрити депозитний рахунок в Ощадбанку, вам необхідно:

укласти договір;

надати наступні документи:

Якщо ви резидент (громадянин України, іноземець або особа без громадянства), вам необхідно надати такі документи:

паспорт фізичної особи;

облікова картка платника податків (ідентифікаційний номер).

Ви можете оформити в установі банку довіреність на право розпорядження коштами іншій особі та заповідальне розпорядження.

Якщо - нерезидент (громадянин України, який постійно проживає за її межами, іноземний громадянин або особа без громадянства, яка тимчасово перебуває на території України строком до 1 року відповідно до відкритої візи або документів, що підтверджують законність перебування в Україні згідно з чинним законодавством), вам необхідно надати такі документи:

паспорт фізичної особи;

документ про підтвердження джерела надходження готівки в національній або іноземній валюті.

Ощадбанк гарантує таємницю відомостей про вкладників, операції, що ними здійснюються, та стан рахунків. Без згоди вкладника довідки третім особам по рахунку можуть бути надані лише у випадках, передбачених чинним законодавством України.

Таблиця 6. Динаміка і структура обсягів депозитного портфелю АТ «Ощадбанк» за період з 2010 по 2012 рр.. тис.грн. (станом на 01.01)

Найменування статті	Обсяг, тис. грн.	Абсолютний приріст, тис. грн.	Темп приросту, в.п	Питома вага, %	Абсолютне відхилення, %
	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011	2011	2012	2010	2011	2012	2011/2010	2012/2011
Депозити фізичних осіб, в т.ч	14647142	19079252	24707685	4432110	5628433	130.26	129.50	58.74	76.88	74.45	18.14	-2.43
Кошти до запитання	7380411	8667263	9296102	1286852	628839	117.44	107.26	29.60	34.93	28.01	5.33	-6.91
- Строкові депозити	7266730	10411989	15411583	3145259	4999594	143.28	148.02	29.14	41.96	46.44	12.82	4.48
Депозити юридичних осіб, в т.ч	10289659	5737063	8477888	-4552596	2740825	55.76	147.77	41.26	23.12	25.55	-18.14	2.43
- Кошти до запитання	3233291	3886643	4335907	653352	449264	120.21	111.56	12.97	15.66	13.07	2.70	-2.60
- Строкові депозити	7056369	1850419	4141981	-5205950	2291562	26.22	223.84	28.30	7.46	12.48	-20.84	5.02
Всього депозитів	24936801	24816315	33185573	-120486	8369258	99.52	133.72	100.00	100.00	100.00	0.00	0.00

В цілому, депозити населення є особливо привабливими для банківських установ, оскільки саме вони в переважній більшості мають строкову природу, що дає змогу більш точно прогнозувати даний ресурс, та більш ефективно його використовувати. У зв'язку з цим обсяги депозитів населення постійно перевищують обсяги депозитів суб'єктів господарювання.

Станом на кінець дня 31 грудня 2011 року сума нарахованих та несплачених витрат за коштами клієнтів складала 33 185 573 тис. грн. (31 грудня 2010 року - 24 816 315 тис. грн.). До статей таблиці 7.1 за 2010-2012 роки включені вклади клієнтів, умовами яких встановлено строк зберігання вкладу та передбачено право вкладника неодноразового зняття частини вкладу протягом строку дії договору банківського вкладу, які, відповідно до вимог НБУ, обліковуються на рахунках з обліку вкладів на вимогу №2600, 2650, 2620, у тому числі:

1) за рахунками юридичних осіб - 8 477 888 тис. грн., (2011 рік - 5 737 063 тис. грн.), тобто зростання на 2 740 8255 тис. грн. у 2012 р.;

2) за рахунками фізичних осіб - 24 707 685 тис. грн. (2011 рік - 19 0779 252 тис. грн.), тобто зростання на 5 628 433 тис. грн. у 2012 р. і на 4 432 110 тис. грн. у 2011 р. відповідно.

Загальний висновок про ефективність формування депозитної бази фізичних осіб за ознакою терміновості можна зробити такий: банк має оптимальну структуру ресурсної бази, яка дає змогу поєднувати високу надійність та стійкість ресурсної бази з невисокою їх вартістю.

Також АТ "Ощадбанк" пропонує ощадні (депозитні) сертифікати:

Ощадні (депозитні) сертифікати номіновані в національній валюті для фізичних та юридичних осіб:

строк обігу 3, 6 та 12 місяців

мінімальна сума внеску - 200 грн.

Сертифікати процентні, виплата доходу здійснюється при пред'явленні сертифіката до погашення.

Таблиця 7. Максимальні ставки на ощадні (депозитні) сертифікати

Строк обігу	Процентна ставка (річних)
на 3 місяці	11
на 6 місяці	12
на 12 місяців	13

Завдання 8

Зобразити схеми розташування приміщень касового підрозділу та рух прибуткових і видаткових документів. Навести основні види обладнання робочого місця касира.

Банки виконують касові операції з обслуговування клієнтів на основі єдиних правил, установлених Національним банком України. Ці правила визначають порядок прийняття та видачі грошей, їх перерахування, упакування, зберігання та обліку.

Для прийому, зберігання і видачі грошей та цінностей кожна установа банку має касовий відділ (операційну касу).

Рис. 2. Організаційна структура касового відділу банку

Загальні правила касової роботи:

За охорону грошей та матеріальних цінностей відповідальними особами є керівник банку, головний бухгалтер і завідувач каси. З кожним працівником каси укладається угода про повну матеріальну відповідальність.

Нормальна робота касира неможлива без знання ним загальних правил касової роботи. Ці правила передбачають:

¦ касові приміщення в установах банку мають бути ізольовані й обладнані таким чином, щоб можливість спостереження і вивчення сторонніми особами розміщення грошових сховищ була виключена;

¦ протягом робочого дня двері в касові приміщення повинні зачинятися з внутрішнього боку;

¦ особи, які відповідають за збереження матеріальних цінностей, повинні мати можливість візуально контролювати роботу касирів;

¦ кабіни операційних кас мають бути обладнані відповідним чином;

¦ у столах касирів ящики повинні мати замки з індивідуальними секретами, а столи в касах перерахунку повинні бути зі спеціальними перегородками між робочими місцями касирів;

¦ для зберігання грошових коштів і цінностей касири повинні використовувати сейфи або металеві шафи;

¦ перерахунок грошових білетів і монет повинен проводитись із використанням грошово-лічильних машин;

¦ касирам заборонено, при тимчасовій відсутності на робочому місці, залишати у відкритому вигляді, не закритими у сейфи готівку, цінності, печатки, штампи, ключі від грошових сховищ тощо. Також забороняється залишати ключі в замках дверей грошових сховищ і сейфів;

¦ верхній одяг, їжа та власні гроші касирів повинні зберігатися в спеціально відведеній кімнаті поза приміщенням каси;

¦ касир повинен мати в наявності зразки підписів працівників, які уповноважені підписувати при-хідні та видаткові касові документи, а бухгалтерські працівники -- зразки підписів касирів;

¦ мають бути вивішені правила перевірки платіжності грошових знаків.

Вхід у касу, крім працівників каси, дозволяється; керівникові банку, головному бухгалтеру та їх заступникам. Інші особи допускаються в касу за

разовими перепустками, які видають з дозволу керівника банку.

При обслуговуванні рахунків юридичних та фізичних осіб банки здійснюють:

¦ видаткові касові операції;

¦ прихідні касові операції.

Рис. 3. Схема документообігу і контролю за видатковими касовими документами

Одержавши видатковий документ, касир зобов'язаний:

¦ перевірити наявність підписів посадових осіб банку та їх відповідність зразкам;

¦ порівняти суму, яка проставлена цифрами і суму, вказану літерами;

¦ перевірити наявність на документі розписки щодо одержання грошей і даних паспорта або іншого документа, що засвідчує особу;

¦ викликати одержувача грошей за номером видаткового документа і запитати у нього суму грошей, яку він одержує;

¦ звірити номер контрольної марки або талона з номером на видатковому документі і приклеїти контрольну марку до чека чи талон до ордера;

¦ підготувати суму готівки і видати їх одержувачеві;

¦ підписати видатковий документ.

У кінці операційного дня касир підраховує підсумок і з метою контролю за схоронністю грошових коштів:

¦ звіряє суму прийнятих під звіт коштів і суму видаткових документів із запасом готівки;

¦ складає звітну довідку відповідної форми і підписує її;

¦ наведені в довідці касові обороти звіряє із записами в касових журналах операційних працівників. Касир підписується в касовому журналі, а операційні працівники -- у довідці.

Прихідні каси приймають і перераховують готівку протягом операційного часу. Приймання готівки проводиться за такими документами:

¦ від підприємств, об'єднань, організацій, установ для сплати будь-яких платежів - за оголошеннями на внесення готівки з видачею квитанції;

¦ при внесенні громадянами грошей на вклади також за оголошеннями на внесення готівки або за прихідними ордерами;

¦ внески для зарахування на рахунки різних громадських фондів - за оголошеннями на внесення готівки, на якому, крім підпису відповідального виконавця, повинна бути віза головного бухгалтера (його заступника) або начальника операційного відділу установи банку; платежі від населення - за повідомленням щодо внесення платежів з видачею квитанції; усі інші надходження грошей, у тому числі і від працівників банку - за прихідними касовими ордерами з видачею підписаних касиром копій прихідних касових ордерів з відбитком штампа касира.

При внесенні грошей прихідні касові документи перевіряють і оформляють відповідальні працівники згідно з вказівками щодо ведення бухгалтерського обліку. Після цього документи передаються до каси. У деяких випадках документи до каси надходять безпосередньо від клієнтів. Касир, що одержав прихідні касові документи, зобов'язаний:

¦ перевірити наявність підписів операційних працівників і тотожність цих підписів зразкам;

¦ звірити відповідність вказаних у документах сум цифрами і літерами;

¦ викликати особу, яка вносить гроші, і прийняти від неї гроші з поаркушним перерахуванням.

Рис. 4. Схема документообігу і контролю за прибутковими касовими документами

Касове обладнання:

- ультрафіолетовий детектор достовірності;

- відеокомплекс для експрес-аналізу автентичності;

- автоматичний детектор валют;

- лічильник банкнот та монет;

- пакувальник банкнот;

- стрічки бандерольні та накладки для упаковки банкнот (в т.ч. для валюти);

- стрічка поліетиленова для пакування пачок з банкнотами.

Завдання 9

Визначити перелік операцій каси банку з готівковими цінностями. Заповнити первинні касові документи. Вказати основні помилки, які роблять клієнти під час оформлення касових документів.

Комерційні банки можуть здійснювати такі операції з готівкою та іншими цінностями:

-- касове обслуговування юридичних осіб;

-- приймання комунальних платежів, зборів та інших видів платежів фізичних осіб готівкою;

-- вкладні операції;

-- операції з купівлі -- продажу іноземної валюти;

-- послуги депозитаріїв;

-- операції з цінними паперами;

-- операції з дорогоцінними металами й каменями.

Типові помилки:

відсутність первинних касових документів чи оформлення їх з порушенням установлених вимог;

виплати підзвітним особам на підставі виправдовувальних документів, що підтверджують витрати, без оформлення авансових звітів;

недотримання ліміту розрахунків готівкою між юридичними особами;

проведення розрахунків з населенням без застосування контрольно-касових машин;

некоректне відображення касових операцій в облікових регістрах;

арифметичні помилки під час підрахунку оборотів. Практика підтверджує можливість різних випадків порушень, зокрема: виплата грошей за фіктивними рахунками та документами, взятими з архіву минулих періодів і використаних повторно; підроблення підписів отримувачів; зміна тексту документів;

включення до розрахунково-платіжних документів підставних осіб;

завищення сум розрахунково-платіжних відомостей на виплату заробітної плати, відпускних премій; неоприбуткування грошей, отриманих касиром за чеками в банку; списання сум у більших розмірах, ніж потрібно за документами;

повторне списання коштів за одним документом, неправильний підрахунок за касовими документами і звітами, привласнення депонованої заробітної плати.

Завдання 10

Схематично зобразити послідовність дій персоналу банку та оформити документально будь-яку касову операцію у позаопераційний час.

Організація здійснення касових операцій в післяопераційний час

Установи банку можуть створювати каси для обслуговування клієнтів у післяопераційний час. Операції, здійснені операційними касами установ банку у післяопераційний час, виконуються з дотримання строку проведення переказів, встановлених Законом України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні”.

Для організації роботи у післяопераційний час після зведення операційної каси здійснюється видача під звіт касовим працівникам необхідної суми готівки. Видача готівки оформляється в Книзі обліку прийнятої і виданої готівки (цінностей). У цьому разі в Книзі обліку готівки операційної каси і інших цінностей залишок готівки зазначається загальною сумою та окремо щодо готівки, що є в сховищі цінностей, та тієї, що видана під звіт касовим працівникам. Відповідні операції по переміщенню готівки в межах однієї операційної каси за бухгалтерським обліком та статистичною звітністю не відображаються.

У разі ведення обліку операційної каси за аналітичними рахунками балансового рахунку “Банкноти та монети в касі банку” видача готівки касирам для роботи в післяопераційний час оформлюється прибутково-видатковим касовим ордером. Такі операції повинні бути відображені за бухгалтерським обліком та за символами 39 та 66 статистичної звітності про касові обороти банків за ф.ф.747, 748.

Після закінчення проведення операцій в післяопераційний час, касові працівники складають звітні довідки, звіряють касові обороти з касовими журналами і разом із залишками готівки, сформованими в установленому порядку, залишають їх на зберігання.

Готівка, що надійшла, прибуткові та видаткові касові документи, касові журнали, касові документи і печатка після закінчення здійснення операцій зберігаються в сховищі цінностей.

Сховище цінностей замикається, опечатується печатками і здається під охорону згідно Розділу 5 цього Порядку під розписку в Контрольному журналі відкриття, закриття та опечатування сховищ цінностей.

Наступного робочого дня касові документи, звітні довідки касирів та залишки готівки передаються касиром завідуючому касою. Касовий журнал (операційний щоденник) підшивається в окрему папку.

Завідуючий касою філії банку передає прибуткові і видаткові документи в бухгалтерію працівнику, який підраховує за документами загальну суму надходжень і звіряє її з загальною сумою приходу по Касовому журналу (операційному щоденнику), підписує касовий журнал і передає його для запису в бухгалтерському обліку. Прибуткові документи працівником бухгалтерії повертаються завідуючому касою, після відображення сум на відповідних рахунках клієнтів.

Розрахункові документи, що надійшли після операційного часу, у вихідні чи святкові дні установа банку відображає в обліку наступного робочого дня, якщо інше не встановлено договором.

При здійсненні операцій в післяопераційний час касир може працювати по прийманню готівки без бухгалтера-контролера з використанням контрольного касового апарата або із застосуванням САКР. Печатка, що знаходиться в касі, вилучається.

Контрольний касовий апарат пломбується відповідальною особою, якщо це передбачено конструкцією апарата. Ключ від підсумовуючого лічильника видається касиру, ключ для погашення підсумовуючого лічильника - завідуючому касою.

При здійсненні ремонту контрольного касового апарату механік в присутності завідуючого касою погашає підсумовуючий лічильник контрольного касового апарату і складає Акт в довільній формі, в якому вказуються показники підсумовуючого лічильника і контрольного лічильника гашення до початку і після закінчення ремонту. Акт підписується механіком, завідуючим касою і касиром, зберігаються у головного бухгалтера ( його заступника) в окремій справі.

У касі вивішується оголошення про те, що документи, які видаються клієнтам при обслуговуванні в післяопераційний час, повинні мати відбиток штампа контрольного касового апарата з зазначенням суми внеску. В оголошенні вказується, що документи без підпису касира і відбитку штампа контрольного касового апарата, а також з виправленими або проставленими у відбитку штампа сумами і датами від руки є недійсними. Зразок відбитку також вміщується в оголошенні.

Після перевірки поданих клієнтом документів і приймання готівки касир підписує документи, проставляє на прибуткових документах відбиток штампу контрольного касового апарата про внесення готівки.

Відбиток штампа контрольного касового апарата з неправильно набраною сумою на прибутковому документі касир закреслює і за своїм підписом робить на ньому напис: "НЕ ВРАХОВУВАТИ". Прибуткові документи касир залишає в себе.

Після закінчення приймання готівки касир виймає з контрольного касового апарата контрольну стрічку, викреслює з неї усі неправильно зараховані підсумовуючим лічильником суми згідно із зіпсованими документами, що в нього залишилися, підраховує загальну суму, звіряє її з фактичною наявністю готівки і здійснює всі необхідні записи в Книзі обліку показників лічильників контрольного касового апарата та сум готівки, що прийнята в післяопераційний час.

Загальну суму прийнятої готівки касир записує цифрами і літерами в контрольній стрічці, проставляє дату і засвідчує своїм підписом усі зроблені в контрольній стрічці записи і виправлення.

Вранці наступного робочого дня касир звітує перед завідуючим касою, під розписку в контрольній стрічці.