Оценка эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования (на примере ЗАО АКБ "Турбобанк")

Рис. 3.3. Динамика изменений сумм в депозитном портфеле за последнее полугодие 2012 года

По результатам проведенного анализа можно сделать следующий вывод: рост привлеченных средств является в общем положительной тенденцией, так как говорит о расширении источников для проведения кредитных операций; привлечении банком дешевых ресурсов; расширении спектра источников данных средств, в том числе использование срочных депозитов.

Однако такая ситуация может сопровождаться и отрицательными моментами. Здесь необходимо выделить возможное удорожание стоимости привлеченных ресурсов за счет увеличения объема более дорогих ресурсов, увеличение объемов кредиторской задолженности, рост невыполненных обязательств банка перед своими вкладчиками и кредиторами.

Необходимо определить такую схему размещения привлеченных средств, при которой удельный доход по основной деятельности банка максимален, все депозитные средства размещены без остатка в активы, все активы в свою очередь обеспечены депозитными средствами.

В последние месяцы 2012 года банк активно привлекал депозиты юридических лиц, при этом предлагая максимальные ставки на достаточно короткие сроки. С начала 2013 года банк стал постепенно снижать процентные ставки по депозитам.

Также учитывая тенденции, связанные с изменениями в размерах процентных ставок в зависимости от сроков депозита, можно ожидать, что организации, которые готовы размещать вклады, будут ориентироваться на срочные вклады с более длинными периодами размещения. Что позволяет банку получать больший доход от размещения средств по несколько раз до истечения срока депозитного вклада по договору.

Кредитный портфель - это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную отчетную дату [24].

В периоды экономических кризисов и рецессий правильно и грамотно сформированный кредитный портфель является главным фактором выживания банка на рынке. В понятие грамотно сформированного кредитного портфеля вкладывается следующий смысл [48]:

1) решение по каждой сделке должно приниматься исходя из текущего состояния кредитного портфеля. Несмотря на то, что кредитный риск порождают отдельные заемщики, при объединении кредитов различных заемщиков в портфель риски могут увеличиваться или уменьшаться. Следовательно, при формировании кредитного портфеля необходимо отталкиваться от общего состояния портфеля и определять повысит или понизит данный заемщик общий риск портфеля в текущий момент времени;

2) решение по кредиту должно приниматься в соответствии с утвержденной кредитной политикой банка, проводимой сверху вниз и хорошо понимаемой на всех уровнях, позволяющей руководству поддерживать стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности дальнейшего развития банка.

Значительно возросшие проблемные долги, постоянно снижающаяся ставка рефинансирования ЦБ РФ, перевели проблему управления кредитным портфелем и его оценку в разряд наиболее актуальных и важных. Особенно, если учесть рост темпов кредитования.

Данные для анализа взяты из кредитного портфеля ЗАО АКБ «Турбобанк» за период июль-декабрь 2012 года. Кредитный портфель составляется ежемесячно на первое число месяца. В нем отражены все кредиты, выданные организацией на отчетную дату. В каждом кредитном портфеле порядка 250 кредитных договоров по состоянию на 1 число каждого месяца.

В табл. 3.5 представлен фрагмент кредитного портфеля ЗАО АКБ «Турбобанк» за декабрь 2012 года.

Таблица 3.5. Фрагмент кредитного портфеля ЗАО АКБ «Турбобанк» за декабрь 2012 года

Номер договора	Срочная задолженность, руб.	Процентная ставка, %	Проценты начисленные, руб.	Проценты уплаченные, руб.	Размер кредита по договору, руб.	Выдано ссуды, руб.	Погашено ссуды, руб.
4-12-И	603730	13	69916,42	69916,42	1400000	1400000	796270
101-12-Ф	680000	18	11724,59	11724,59	680000	680000	0
98-12-Ф	9194730	12	213504,7	122754,1	9500000	9500000	305270
19-11-Ф	1345000	5,5	301077,46	0	5600000	5600000	4255000
6-12-Ф	1549850	18	260061,72	260061,72	1750000	1750000	200150
60-11-Ф	0	18	10548,24	10548,24	70000	70000	70000
125-11-Ф	0	18	13498,82	13498,82	150000	150000	150000
74-12-Ф	557700	18	36344,75	25444,75	600000	600000	42300
46-12-Ф	0	18	24221,28	24221,28	250000	250000	250000
17-12-Ф	600000	18	87049,18	87049,18	600000	600000	0
68-11-Ф	1175000	18	338530,57	338530,57	1400000	1400000	225000
41-09-Ф	0	23	28918,34	39824,48	90000	90000	76537,8
68-12-Ф	77000	5,5	1481,09	1481,09	77000	77000	0
41-09-Ф	0	23	28918,34	39824,48	90000	90000	76537,8
68-12-Ф	77000	5,5	1481,09	1481,09	77000	77000	0
72-11-Ф	25000	18	56879,37	56879,37	300000	300000	275000
12-11-Ф	4827500	18	1848173,66	1848173,66	6000000	5999000	1171500
79-12-Ф	1000000	18	55819,67	55819,67	1000000	1000000	0
2-8-Ф	0	23	309498,5	216129,7	900000	900000	36120
48-12-Ф	250000	16	34316,95	33806,25	500000	500000	250000
103-12-Ф	0	18	0	0	3000000	0	0
39-11-Ф	0	18	27230,28	27230,28	100000	100000	100000
65-11-Ф	152000	18	51445,14	51445,14	202000	202000	50000
40-11-Ф	0	18	27977,01	27977,01	150000	110000	110000
120-07-Ф	0	23	422819,15	560961,62	1200000	1200000	800000
37-12-Ф	2707900	15	305250,92	305250,92	3000000	3000000	292100
89-12-Ф	289900	18	13497,64	9220,43	300000	300000	10100
78-11-Ф	14500000	14	2647813,51	3856684,92	14500000	14500000	0
21-08-Ф	3208000	5,5	2203186,89	1612952,32	6000000	5799455	2591455
58-12-Ф	900000	17	64795,08	19683,07	1000000	900000	0
31-12-И	2841697,85	13	237143,16	237143,16	2880000	2880000	38302,15
14-12-Ф	3500000	5,5	159890,74	0	3500000	3500000	0
17-11-Ф	195000	18	139360,62	139360,62	600000	600000	405000
59-08-Ф	0	23	266695,19	220569,16	1200000	1200000	0
2-10-Ф	700000	21	358529,99	358529,99	700000	700000	0
93-07-Ф	0	23	1453808,19	1122739,72	4000000	4000000	0
43-11-Ф	385000	18	111848,26	111848,26	400000	400000	15000
78-12-Ф	1946699	18	115420,43	115420,43	2000000	2000000	53301
67-12-Ф	140000	5,5	3702,72	3702,72	300000	300000	160000
14-08-Ф	170000	5,5	473114,04	473114,04	2500000	2500000	2330000
81-11-Ф	38500000	8,25	4042785	1656258,36	38500000	38500000	0
66-10-Ф	239150	6	69008,73	47260,31	250000	250000	10850
122-11-Ф	0	18	8922,47	8922,47	100000	100000	100000
1-08-Ф	0	18	781143,91	602193,39	3000000	3000000	1869490
23-08-Ф	0	18	456269,47	397584,54	1000000	1000000	0
70-12-Ф	0	5,5	461,7	461,7	52000	52000	52000
31-06-Ф	0	0	135454,77	0	1009000	1009000	0
82-12-Ф	14000	5,5	319,03	319,03	22000	22000	8000
29-11-Ф	2000000	18	556160,24	556160,24	2000000	2000000	0
91-11-Ф	183440	18	66383,08	66383,08	400000	400000	216560

В кредитном портфеле рассчитывается более 60 показателей по каждому кредитному договору. Каждый месяц на протяжении рассматриваемого периода с июля по декабрь 2012 года в кредитном портфеле учитывается более 200 кредитных договоров. В декабре 2012 года отражен 231 кредитный договор. В представленном в таблице 3.5 кредитном портфеле присутствуют кредитные договора 3 типов:

– с юридическими лицами;

– с физическими лицами;

– ипотека.

Основные показатели, рассчитываемые в кредитном портфеле ЗАО АКБ «Турбобанк», необходимые для осуществления оценки эффективности привлеченных средств в форме кредитования представлены в табл. 3.6.

Таблица 3.6. Данные кредитного портфеля ЗАО АКБ «Турбобанк»

Месяц, 2012 год	Срочная задолженность, тыс. руб.	Просроченная задолженность, тыс. руб.	Выдано кредитов, тыс. руб.	Погашено кредитов, тыс. руб.	Проценты начисленные, тыс. руб.	Проценты уплаченные, тыс. руб.	Проценты просроченные, тыс. руб.
Июль	706386	64117	1072436	281294	128307	120637	2528
Август	697964	78501	1059714	262719	130117	121039	7533
Сентябрь	703723	81990	1056066	249824	134247	126057	7550
Октябрь	713482	81856	1071853	255985	140256	133053	7372
Ноябрь	693352	35701	1070369	320786	145226	137479	478
Декабрь	700389	35666	1096659	340074	152400	143724	7346

В табл. 3.6 представлены систематизированные показатели кредитного портфеля по месяцам. Рассматривая данные кредитного портфеля, можно проанализировать динамику изменений кредитного портфеля по такому показателю, как срочная задолженность. Как видно из таблю 3.6, в банке имеет место быть просрочка по выплате процентов по кредиту, что говорит о необходимости создания резервов.

Срочной задолженностью по кредитам считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке. Динамика кредитного портфеля показывает изменение сумм срочной задолженности, а не сумм выданных кредитов, что является отражением реального финансового состояния банка на определенную отчетную дату составления кредитного портфеля.

В табл. 3.7 представлены данные кредитного портфеля и рассчитаны показатели динамики: темп роста и темп прироста, цепные и базисные.

Таблица 3.7. Динамика изменений данных кредитного портфеля за период июль-декабрь 2012 года

Месяц, 2012 год	Срочная задолженность, тыс. руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
		цепной	базисный	цепной	базисный
Июль	706386	-	-	-	-
Август	697964	98,81	98,81	-1,19	-1,19
Сентябрь	703723	100,83	99,62	0,83	-0,38
Октябрь	713482	101,39	101,00	1,39	1,00
Ноябрь	693352	97,18	98,15	-2,82	-1,85
Декабрь	700389	101,01	99,15	1,01	-0,85

Исходя из данных табл. 3.7 видно, что темпы роста и прироста не имеют резких скачков за рассматриваемый период. В октябре наблюдается незначительное повышение темпов роста и прироста. В ноябре происходит снижение показателей, так темп роста в ноябре составляет 98,15 процента от базисного, а темп прироста - 1,85 по сравнению с уровнем июля. На рисунке 3.5 представлен график изменения сумм срочной задолженности за последнее полугодие 2012 года.

Рис. 3.5. График изменения сумм срочной задолженности за последнее полугодие 2012 года

Для наглядности и сопоставимости данных, можно представить обобщенный график изменения срочной задолженности кредитного портфеля и сумму вкладов депозитного портфеля.

На рис. 3.6 представлен общий график изменения срочной кредитной задолженности и суммы депозитного портфеля.

Рис. 3.6. Общий график изменения срочной кредитной задолженности и суммы депозитного портфеля

На графике видно, что сумма срочной задолженности по кредитному портфелю более стабильна, чем суммы по депозитному портфелю. Роста показателей за рассматриваемый период не наблюдается. Это может быть связано с тем, что за такой период как полугодие невозможно сделать объективных выводов по данным показателям. Также это говорит о том, что кредитная политика организации недостаточно эффективна и не позволяет увеличивать рост показателей такими темпами, что результаты этого станут наглядны на рассматриваемом отрезке времени.

Как видно на рис. 3.6, суммы срочной кредитной задолженности и срочных вкладов находятся в разных интервалах. Это говорит о том, что далеко не вся совокупность кредитов финансируется за счет средств депозитного портфеля. Кроме того, источниками финансирования могут выступать собственные средства, полученные межбанковские кредиты и прочие источники. Часть, финансируемую за счет привлеченных во вклады средств необходимо увеличивать, одним из вариантов увеличения депозитной части привлеченных ресурсов может выступать повышение ставок по депозитам.

На табл. 3.8 представлен анализ обеспечения срочной кредитной задолженности средствами депозитного портфеля.

Таблица 3.8. Анализ обеспечения срочной кредитной задолженности средствами депозитного портфеля

Месяц	Срочная задолженность кредитного портфеля, тыс. руб.	Сумма депозитного портфеля, тыс. руб.	Доля депозитов, %
июль	706386	226965	32,13
август	697964	233564	33,46
сентябрь	703723	227883	32,38
октябрь	713482	220168	30,86
ноябрь	693352	195076	28,14
декабрь	700389	207988	29,70

Из данных табл. 3.8 видно, что только треть кредитов финансируется за счет такого источника привлеченных средств, как депозиты. Следовательно, оставшиеся две трети обеспечиваются из собственных средств или за счет полученных межбанковских кредитов. Из представленных данных можно сделать вывод, что доля депозитов постоянна и колеблется в пределах от 28,14 процента до 33,46 процента за представленный период. На рис.3.7 изображены суммы срочной кредитной задолженности за полугодие по месяцам, разделенные по видам обеспечения.

Рис. 3.7. Кредитная задолженность в разрезе источников финансирования

На рис. 3.7 наглядно изображено соотношения обеспечения срочной задолженности по кредитам средствами депозитов и других источников финансирования. Очевидна недостаточность части депозитных средств. Это неблагоприятный фактор, так как из всех источников финансирования этот наиболее дешевый и выгодный для банка. Следовательно, необходимо искать пути увеличения денежных средств, привлеченных банком во вклады.

Для более полноценного анализа активно-пассивных операций банка необходимо рассмотреть динамику их изменения за больший период, то есть за 3 года поквартально.

В данном исследовании взяты данные депозитного и кредитного портфеля за период с 2010 по 2012 год поквартально, а также статистические данные по средневзвешенным кредитным и депозитным ставкам, рассчитанным по методике Банка России.

Для того, чтобы составить полную картину о деятельности банка за последние 3 года, для анализа взяты данные депозитного портфеля ЗАО АКБ «Турбобанк», составляемого поквартально. В табл. 3.9 представлены данные депозитного портфеля и рассчитаны показатели динамики.

Таблица 3.9. Динамика депозитного портфеля за период 2010-2012 г. поквартально

Период	Сумма, руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
		цепной	базисный	цепной	базисный
1 квартал 2010 г.	38830012	-	-	-	-
2 квартал 2010 г.	39930311	102,83	102,83	2,83	2,83
3 квартал 2010 г.	9100709	22,79	23,44	-77,21	-76,56
4 квартал 2010 г.	10565828	116,10	27,21	16,10	-72,79
1 квартал 2011 г.	15574889	147,41	40,11	47,41	-59,89
2 квартал 2011 г.	13584027	87,22	34,98	-12,78	-65,02
3 квартал 2011 г.	8593719	63,26	22,13	-36,74	-77,87
4 квартал 2011 г.	93220539	1084,75	240,07	984,75	140,07
1 квартал 2012 г.	78743226	84,47	202,79	-15,53	102,79
2 квартал 2012 г.	38004497	48,26	97,87	-51,74	-2,13
3 квартал 2012 г.	226965329	597,21	584,51	497,21	484,51
4 квартал 2012 г.	207987527	91,64	535,64	-8,36	435,64

В табл. 3.9 представлены такие показатели динамики, как темп роста и темп прироста цепные и базисные. Базисный коэффициент темпа роста за рассматриваемый период колеблется в пределах от 22,13 процентов до 584,51 процента. Заметен резкий спад суммы депозитов в период с 3 квартала 2010 года по 3 квартал 2011, что связано с нестабильной ситуацией банковской системы в стране в период мирового финансового кризиса. Так же можно отметить, что, несмотря на колебания, сумма привлеченных банков средств возросла примерно в 5 раз за 3 года. Базисный темп роста отмечает большую амплитуду значений от 22,79 процентов до 1084,75.

Положительным моментом в составе срочных депозитов будет рост долгосрочных ресурсов, что позволит увеличить сроки их размещения. Однако сумма долгосрочных активов все же должна быть меньше, чем долгосрочные пассивы.

Банк заинтересован в том, чтобы увеличивать сумму привлеченных средств и, по возможности, уменьшить колебания сумм из периода в период, что позволит сократить резервы и использовать привлеченные средства более эффективно. На рис. 3.8 представлен график изменения суммы депозитного портфеля за период с 2010 по 2012 год поквартально.

Рис. 3.8. Изменение суммы депозитного портфеля в динамике за 3 года

На рис. 3.8 наглядно изображено, что сумма депозитного портфеля принимает минимальное значение в 3 квартале 2011 года и составляет всего 8593719 рублей, максимального же значения достигает в 3 квартале 2012 и составляет 226965329 рублей. Это говорит о высокой степени нестабильности привлекаемых средств.

Рост же привлеченных средств является в общем положительной тенденцией, так как говорит о расширении источников для проведения кредитных операций; привлечении банком дешевых ресурсов; расширении спектра источников данных средств, в том числе использование срочных депозитов банка.

В последние периоды 2012 года банк активно привлекал депозиты юридических лиц, при этом предлагая максимальные ставки на достаточно короткие сроки.

В табл. 3.10 представлены данные о начисленных процентах по депозитам.

Таблица 3.10. Начисленные проценты по депозитам

Период	Сумма депозита, руб.	Начисленные проценты, руб.	Удельный вес начисленных процентов в сумме депозита, %
1 квартал 2010 г.	38830012	170579	0,44
2 квартал 2010 г.	39930311	201798	0,51
3 квартал 2010 г.	9100709	203064	2,23
4 квартал 2010 г.	10565828	224611	2,13
1 квартал 2011 г.	15574889	297611	1,91
2 квартал 2011 г.	13584027	237986	1,75
3 квартал 2011 г.	8593719	168561	1,96
4 квартал 2011 г.	93220539	479197	0,51
1 квартал 2012 г.	78743226	1349117	1,71
2 квартал 2012 г.	38004497	912356	2,40
3 квартал 2012 г.	226965328	4845679	2,13
4 квартал 2012 г.	207987527	4525544	2,18

Исходя из данных табл. 3.10 видно, что сумма начисленных вкладчикам процентов увеличивается пропорционально росту привлеченных во вклады сумм денежных средств. Удельный вес начисленных процентов в сумме депозита изменяется 0,44 процента в начале 2010 года до 2,18 процента в 4 квартале 2012 года. Это говорит о том, что повысилась средняя процентная ставка, и для вкладчиков стало более выгодно размещать свои средства в этом банке.

На рис. 3.9 представлено динамика суммы начисленных процентов за рассматриваемый период. На представленном рисунке видно, что после 2 квартала 2012 года имеет место быть сильный скачек вверх суммы начисленных процентов по депозитам, это связано с тем, что банк сильно подвергся воздействию последствий мирового финансового кризиса. Очевиден резкий рост показателя за последний год.

График почти идентичен представленному выше графику динамики сумм депозитного портфеля. Следовательно, можно сделать вывод о том, что между суммой депозитного портфеля и суммой начисленных процентов существует прямая зависимость. Суммы депозитов банка и суммы начисленных процентов растут пропорционально.

Рис. 3.9. Изменение суммы начисленных процентов в динамике за 3 года

На рис. 3.9 представлен график изменения начисленных вкладчикам процентов на привлеченные денежные средства. В табл. 3.11 представлена динамика начисленных процентов по депозитам за рассматриваемый период.

Таблица 3.11. Динамика начисленных процентов по депозитам за период 2010-2012 г. поквартально

Период	Начисленные проценты, руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
		Цепной	Базисный	Цепной	Базисный
1 квартал 2010 г.	170579	-	-	-	-
2 квартал 2010 г.	201798	118,30	118,30	18,30	18,30
3 квартал 2010 г.	203064	100,63	119,04	0,63	19,04
4 квартал 2010 г.	224611	110,61	131,68	10,61	31,68
1 квартал 2011 г.	297611	132,50	174,47	32,50	74,47
2 квартал 2011 г.	237986	79,97	139,52	-20,03	39,52
3 квартал 2011 г.	168561	70,83	98,82	-29,17	-1,18
4 квартал 2011 г.	479197	284,29	280,92	184,29	180,92
1 квартал 2012 г.	1349117	281,54	790,90	181,54	690,90
2 квартал 2012 г.	912356	67,63	534,86	-32,37	434,86
3 квартал 2012 г.	4845679	531,12	2840,72	431,12	2740,72
4 квартал 2012 г.	4525544	93,39	2653,05	-6,61	2553,05

Из данных табл. 3.11 видно, что сумма начисленных процентов, так же как и сумма привлеченных средств во вклады, колеблется в широком диапазоне от 168561 рубля до 4845679 рублей, что показывает увеличение в 28,7 раза в течение 5 кварталов. Базисный коэффициент темпа роста в 4 квартале 2012 года показывает, что за рассматриваемый период показатель составляет 2653, 05 процента от показателя базисного периода.

Рассматривая данные кредитного портфеля, можно проанализировать динамику изменений кредитного портфеля по такому показателю, как срочная задолженность. Динамика кредитного портфеля показывает изменение сумм срочной задолженности, а не сумм выданных кредитов, что является отражением реального финансового состояния банка. В табл. 3.12 представлены данные кредитного портфеля и рассчитаны показатели динамики: темп роста и темп прироста, цепные и базисные.

Таблица 3.12. Динамика кредитного портфеля за период 2010-2012 г. поквартально

Период	Сумма, руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
		цепной	базисный	цепной	базисный
1 квартал 2010 г.	470192480	-	-	-	-
2 квартал 2010 г.	453193056	96,38	96,38	-3,62	-3,62
3 квартал 2010 г.	449148802	99,11	95,52	-0,89	-4,48
4 квартал 2010 г.	464746292	103,47	98,84	3,47	-1,16
1 квартал 2011 г.	490523865	105,55	104,32	5,55	4,32
2 квартал 2011 г.	492246120	100,35	104,69	0,35	4,69
3 квартал 2011 г.	501297778	101,84	106,62	1,84	6,62
4 квартал 2011 г.	574885184	114,68	122,27	14,68	22,27
1 квартал 2012 г.	623077483	108,38	132,52	8,38	32,52
2 квартал 2012 г.	655900094	105,27	139,50	5,27	39,50
3 квартал 2012 г.	706386049	107,70	150,23	7,70	50,23
4 квартал 2012 г.	713482893	101,00	151,74	1,00	51,74

Исходя из данных табл. 3.12 видно, что темпы роста и прироста не имеют резких скачков за рассматриваемый период. За весь период наблюдается значительное повышение базисных показателей темпов роста и прироста. В 2010 году темпы прироста отрицательны, чему, возможно, является причиной влияние мирового финансового кризиса на банковскую систему России. В целом, наблюдается рост показателей, что говорит увеличении объема вложения средств и получении дополнительной прибыли за счет осуществления активных операций банка. На рис. 3.10 представлен график изменения сумм срочной задолженности за последнее полугодие 2012 года.

Рис. 3.10. Изменение суммы кредитного портфеля в динамике за 3 года

Как видно на графике, суммы денежных средств, размещенных банком в форме кредитования, начиная с 3 квартала 2011 года плавно и постепенно растут. В отличие от сумм депозитов, кредиты находятся в более узком диапазоне, что говорит о большей стабильности и возможности более точного планирования деятельности банка в сфере активных операций. На табл. 3.13 представлены суммы начисленных процентов по кредитам.

Таблица 3.13. Начисленные проценты по кредитам

Период	Срочная задолженность кредитного портфеля, руб.	Начисленные проценты, руб.	Удельный вес начисленных процентов в сумме срочной задолженности, %
1 квартал 2010 г.	470192480	70711409	15,04
2 квартал 2010 г.	453193056	75684184	16,70
3 квартал 2010 г.	449148802	73638606	16,40
4 квартал 2010 г.	464746292	73105079	15,73
1 квартал 2011 г.	490523865	77161656	15,73
2 квартал 2011 г.	492246120	81200550	16,50
3 квартал 2011 г.	501297778	95504198	19,05
4 квартал 2011 г.	574885184	109233739	19,00
1 квартал 2012 г.	623077483	109108059	17,51
2 квартал 2012 г.	655900094	112758385	17,19
3 квартал 2012 г.	706386049	128307267	18,16
4 квартал 2012 г.	713482893	152400698	21,36

В табл. 3.13 представлены суммы начисленных процентов по кредитам и их доля в срочной задолженности кредитного портфеля. Наблюдается увеличение начисленных процентов пропорционально росту суммы срочной задолженности кредитного портфеля. Удельный вес начисленных процентов в сумме срочной задолженности кредитного портфеля изменяется 15,04 процента в начале 2010 года до 21,36 процента в 4 квартале 2012 года. На рис. 3.11 представлено динамика суммы начисленных процентов за рассматриваемый период.

Рис. 3.11. Изменение суммы начисленных процентов по кредитам в динамике за 3 года

На рис. 3.11 изображен график изменения суммы начисленных процентов по кредитам за период с 1 квартала 2010 года по 4 квартал 2012 года. На графике видно, что доходы банка от размещения средств в форме кредитования растут на всем отрезке времени. В табл. 3.14 представлена динамика начисленных процентов по кредитам за рассматриваемый период поквартально.

Таблица 3.14. Динамика начисленных процентов по кредитам за период 2010-2012 г. поквартально

Период	Начисленные проценты, руб.	Темп роста, %	Темп прироста, %
		Цепной	Базисный	Цепной	Базисный
1 квартал 2010 г.	70711409	-	-	-	-
2 квартал 2010 г.	75684184	107,03	107,03	7,03	7,03
3 квартал 2010 г.	73638606	97,30	104,14	-2,70	4,14
4 квартал 2010 г.	73105079	99,28	103,39	-0,72	3,39
1 квартал 2011 г.	77161656	105,55	109,12	5,55	9,12
2 квартал 2011 г.	81200550	105,23	114,83	5,23	14,83
3 квартал 2011 г.	95504198	117,62	135,06	17,62	35,06
4 квартал 2011 г.	109233739	114,38	154,48	14,38	54,48
1 квартал 2012 г.	109108059	99,88	154,30	-0,12	54,30
2 квартал 2012 г.	112758385	103,35	159,46	3,35	59,46
3 квартал 2012 г.	128307267	113,79	181,45	13,79	81,45
4 квартал 2012 г.	152400698	118,78	215,52	18,78	115,52

В табл. 3.14 представлены показатели диманики начисленных процентов по размещенным средствам банка в форме кредитования. Базисный показатель темп составляет 251,52 процента от уровня базисного периода. Базисный показатель темпа прироста показывает увеличение суммы начисленных процентов на 115,52 процента по сравнению с 1 кварталом 2010 года. Исходя из цепного темпа роста можно сделать вывод о достаточно стабильном росте показателя на всем рассматриваемом отрезке времени.

В табл. 3.15 представлен анализ обеспечения срочной кредитной задолженности средствами депозитного портфеля.

Таблица 3.15. Анализ обеспечения срочной кредитной задолженности средствами депозитного портфеля

Период	Срочная задолженность кредитного портфеля, руб.	Сумма депозитного портфеля, руб.	Доля депозитов, %
1 квартал 2010 г.	470192480	38830012	8,26
2 квартал 2010 г.	453193056	39930311	8,81
3 квартал 2010 г.	449148802	9100709	2,03
4 квартал 2010 г.	464746292	10565828	2,27
1 квартал 2011 г.	490523865	15574889	3,18
2 квартал 2011 г.	492246120	13584027	2,76
3 квартал 2011 г.	501297778	8593719	1,71
4 квартал 2011 г.	574885184	93220539	16,22
1 квартал 2012 г.	623077483	78743226	12,64
2 квартал 2012 г.	655900094	38004497	5,79
3 квартал 2012 г.	706386049	226965329	32,13
4 квартал 2012 г.	713482893	207987527	29,15

Из табл. 3.15 видно, что доля обеспечения срочной кредитной задолженности средствами депозитного портфеля нестабильна и мала. Колеблется в переделах от 1,71 процента в 3 квартале 2011 года до 32,13 процента в 3 квартале 2012 года. Такая нестабильность в обеспечении заемных средств является отрицательным фактором. Положительным фактором является то, что за последний год наблюдается резкий рост доли депозитов в средствах, обеспечивающих кредиты. Следовательно, большая часть кредитов обеспечиваются из собственных средств или за счет полученных межбанковских кредитов. На рис. 3.12 изображены суммы срочной кредитной задолженности за полугодие по месяцам, разделенные по видам обеспечения.



Рис. 3.12. Кредитная задолженность в разрезе источников финансирования

На изображенном на рис. 3.12 графике видно процентное соотношение источников финансирования кредитов. Отсюда можно сделать вывод, что кредитнвя задолженность в основном обеспечивается за счет собственных средств и межбанковских кредитов. Это достаточно дорогие источники финансирования для банка. Следовательно, необходимо повышать долю депозитов в общем обеспечении кредитов. Депозиты являются для банков наиболее дешевыми источниками денежных средств для банка.

Исходя из представленной в этом разделе информации, можно сделать вывод о необходимости совершенствования систены активно-пассивных операций ЗАО АКБ «Турбобанк». В первую очередь наблюдается нестабильность депозитов и непропорционально высокий рост начисленных процентов по ним. Можно также отметить недостаточность обеспечения кредитной задолженности средствами привлеченными во вклады. Для оценки эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования можно применить систему экономических показателей.

3.2 Анализ методов решения задачи, предлагаемых в литературе

В настоящее время есть множество методик финансового анализа в банках, однако, их основной недостаток -- отсутствие комплексного подхода к оценке эффективности размещения привлеченных средств банка.

На данный момент существуют методики следующего авторства:

- Банка России;

- Шеремета и Щербаковой;

- Кромонова;

- Пещанской;

- «Коммерсантъ-daily».

Изучив методику, разработанную Банком России, обнаруживается, что треть исследования финансового состояния банка основываются на вертикальном и горизонтальном анализе основных форм его отчётности, половину посвящено изучению проблем некоторых видов банковских рисков, и наконец, оставшаяся часть имеет своей целью взвешивание активов по уровням риска и определение излишка (недостатка) капитала [23]. Таким образом, основное внимание Банк России рекомендует уделять активам, в частности, определению вероятности возврата ранее вложенных средств.

Методика Шеремета А.Д., Щербаковой Г.Н., хотя и включает более 60 финансовых показателей, по своей сути, является достаточно спорной, с точки зрения применения её банками [22]. В отличие от методики Банка России, в указанной методике отсутствует порядок расчёта большей части исходных показателей, что затрудняет подсчёт результативных показателей. К тому же данная методика является достаточно трудоёмкой и предусматривает расчёт дублирующих коэффициентов.

Методика Кромонова не обладает комплексным подходом, она позволяет оценить надёжность банка и не рассматривает другие не менее важные аспекты его финансового состояния, обеспечивающие эту надёжность в перспективе.

Наиболее интересной, на мой взгляд, является методика «Коммерсантъ - daily», которая обеспечивает комплексный анализ финансового состояния банка при расчёте минимума адекватно подобранных коэффициентов [25]. Данная методика практична, удобна в использовании, но, как и другие, не имеет своей целью определение потребности банка в оценке эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования.

Наряду с законодательно установленными экономическими нормативами, предложенные в данной работе коэффициенты позволяют определить ряд существенных критериев финансового состояния кредитной организации и стадии развития, на которой она находится [33]. В частности, это коэффициенты эффективности размещения привлечённых средств, диверсификации активов, доли активов, приносящих доход, и экономической рентабельности. Все рассмотренные методики несовершенны и нуждаются в доработке. Необходимо систематизировать и обобщить методики, представленные у разных авторов в единую систему и провести анализ эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования.

3.3 Краткий обзор основных экономических показателей, характеризующих эффективность размещения привлеченных средств

При рассмотрении структуры доходов и расходов банка их подразделяют на процентные и непроцентные. Анализ таких доходов и расходов обычно имеет целью:

- изучение динамики средней цены ресурсов;

- определение уровня средней номинальной процентной ставки по привлеченным ресурсам в целом и отдельным их видам;

- расчет реальной стоимости ресурсов;

- анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным ресурсам в общих расходах банка;

- выявление основных факторов удорожания ресурсов банка.

Для оценки эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования в моей работе использовано 5 показателей:

- показатель эффективности использования привлеченных средств;

- коэффициент эффективности использования обязательств;

- показатель чистой процентной маржи;

- показатель чистой процентной маржи с учетом кредитного риска;

- показатель необходимой маржи;

- показатель общего уровня рентабельности.

Для анализа источников формирования ресурсов часто применяют показатель эффективности использования банками привлеченных средств, характеризующий размер этих средств, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений:

(3.1)

где СПС - сумма привлеченных банком денежных средств, руб.,

СКВ - сумма кредитных вложений банка, руб.

В табл. 3.16 представлен расчет показателя эффективности использования банком привлеченных средств.

Таблица 3.16. Эффективность использования привлеченных средств

Период	Показатель эффективности использования привлеченных средств, руб./руб.	Темп роста, %
		Цепной	Базисный
1 квартал 2010 г.	0,083	-	-
2 квартал 2010 г.	0,088	106,7	106,7
3 квартал 2010 г.	0,020	23,0	24,5
4 квартал 2010 г.	0,023	112,2	27,5
1 квартал 2011 г.	0,032	139,7	38,4
2 квартал 2011 г.	0,028	86,9	33,4
3 квартал 2011 г.	0,017	62,1	20,8
4 квартал 2011 г.	0,162	945,9	196,4
1 квартал 2012 г.	0,126	77,9	153,0
2 квартал 2012 г.	0,058	45,8	70,2
3 квартал 2012 г.	0,321	554,5	389,1
4 квартал 2012 г.	0,292	90,7	353,0

Показатель эффективности использования привлеченных средств показывает удельный вес суммы кредитных вложений, осуществляемых за счет привлеченных ресурсов [34]. При его значении менее 1 можно говорить о недостаточной эффективности привлечения; при значении более 1 показатель отражает использование привлеченных ресурсов для целей не только кредитования, но и других активных операций. В этом случае темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций. При определении эффективности использования вкладов банкам необходимо анализировать и процентные расходы, чтобы исчислить их долю в общем объеме расходов, поскольку их удельный вес в расходах значителен. Расчет этих показателей позволяет банку уточнять депозитную политику, влиять на величину формируемой прибыли. В табл. 3.16 представлен расчет показателя эффективности использования привлеченных средств. Расчет осуществляется путем деления сумы депозитного портфеля на сумму срочной задолженности кредитного портфеля за соответствующий период времени. В соответствии с данными табл. 1 можно сделать вывод о крайне низком значении показателя эффективности и недостаточной эффективности привлечения, так как максимальное значение этого показателя достигает всего 0,321, что составляет менее трети от нормативного значения. Несмотря на это, можно отметить положительную тенденцию роста показателя на протяжении всего рассматриваемого периода. Базисный показатель темпа роста в 4 квартале достигает значения 353 процента от базисного значения 1 квартала 2010 года.

Показателем, отражающим эффективность деятельности банка на рынке привлеченных и размещенных средств и влияющим на размер его прибыли, является также коэффициент эффективности использования обязательств [40]:

(3.2)

где СОБ - сумма обязательств коммерческого банка, руб.,

СКВ - сумма кредитных вложений банка, руб.

В табл. 3.17 представлен расчет коэффициента эффективности использования обязательств.

Таблица 3.17. Коэффициент эффективности использования обязательств

Период	Сумма срочной задолженности кредитного портфеля, руб.	Обязательства банка, руб.	Коэффициент эффективности использования обязательств, руб./руб.	Темп роста, %
				Цепной	Базисный
1 квартал 2010 г.	470192480	335408000	0,71	-	-
2 квартал 2010 г.	453193056	349673000	0,77	108,16	108,16
3 квартал 2010 г.	449148802	356066000	0,79	102,75	111,13
4 квартал 2010 г.	464746292	392106000	0,84	106,43	118,27
1 квартал 2011 г.	490523865	427382000	0,87	103,27	122,14
2 квартал 2011 г.	492246120	492975000	1,00	114,94	140,39
3 квартал 2011 г.	501297778	534801000	1,07	106,53	149,55
4 квартал 2011 г.	574885184	632561000	1,10	103,14	154,25
1 квартал 2012 г.	623077483	596761000	0,96	87,04	134,26
2 квартал 2012 г.	655900094	561789000	0,86	89,43	120,07
3 квартал 2012 г.	706386049	639076000	0,90	105,63	126,83
4 квартал 2012 г.	713482893	565958000	0,79	87,68	111,20

Соотношение обязательств и кредитных вложений больше единицы свидетельствует о том, что банк проводит недостаточно активную кредитную политику. Исходя из данных табл. 3.17, соотношение обязательств и кредитных вложений превышает максимальное нормативное значение в течение периода со 2 квартала 2011 года по 4 квартал 2011 года. В остальном, показатель не достигает значения более 0,96.

Для определения степени доходности размещения ресурсов банка используется и показатель процентной маржи. Он демонстрирует, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Процентная маржа характеризуется абсолютными и относительными величинами. К первым относится абсолютная величина маржи, вычисляемая как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентными доходами и расходами [41]. Относительные показатели маржи - это чистая процентная маржа, необходимая, достаточная и фактическая маржа.

 (3.3)

где ПД - процентные доходы банка, руб.,

ПР - процентные расходы, руб.,

САПД - сумма средних активов банка, приносящих доход, руб.

В табл. 3.18 представлен расчет показателя чистой процентной маржи.

Таблица 3.18. Показатель чистой процентной маржи

Период	Разница между процентными доходами и процентными расходами банка, руб.	Сумма средних активов банка, приносящих доход, руб.	Показатель чистой процентной маржи, руб./руб.	Темп роста, %
				Цепной	Базисный
1 квартал 2010 г.	12540	414518	0,03	-	-
2 квартал 2010 г.	25819	414795	0,06	205,76	205,76
3 квартал 2010 г.	38693	423875	0,09	146,65	301,75
4 квартал 2010 г.	51030	431852	0,12	129,45	390,60
1 квартал 2011 г.	11963	462757	0,03	21,88	85,45
2 квартал 2011 г.	24060	494936	0,05	188,04	160,69
3 квартал 2011 г.	36642	535897,5	0,07	140,65	226,02
4 квартал 2011 г.	51084	571321,5	0,09	130,77	295,56
1 квартал 2012 г.	10653	630622	0,02	18,89	55,84
2 квартал 2012 г.	24343	664068,5	0,04	217,00	121,17
3 квартал 2012 г.	40350	661159	0,06	166,49	201,74
4 квартал 2012 г.	54854	611849	0,09	146,90	296,35

Показатель чистой процентной маржи рассчитывается как отношение разницы между процентными доходами и процентными расходами банка к среднему значению суммы активов банка, приносящих доход. В 1 квартале 2010 года взято фактическое значение суммы активов банка.

Исходя из данных табл. 3.18, видно, что показатель чистой процентной маржи, несмотря на свой рост за весь рассматриваемый период, находится на достаточно низком уровне. Максимального значения показатель достиг в 4 квартале 2010 года и составил 0,09. Значение чистой процентной маржи раскрывает не только уровень доходности активов от процентной разницы, но и характеризует эффективность контроля банка по доходным активам и дешевыми ресурсами. Эта разница является главным видом поступлений для поддержания ликвидности, платой за риски по кредитным операциям. Снижение уровня процентной маржи повышает рискованность банковских операций и одновременно снижает эффективность управления.

(3.4)

где ПД - процентные доходы банка, руб.,

ПР - процентные расходы, руб.,

НК - невозврат по кредитам, руб.,

КВ - сумма кредитных вложений за период, руб.

В табл. 3.19 представлен расчет показателя чистой процентной маржи с учетом кредитного риска.

Чистая процентная маржа по кредитам с учетом кредитного риска рассчитывается как отношение разницы процентных доходов, процентных расходов и потерь по кредитам к кредитным вложениям. Значения показателя чистой процентной маржи по кредитам с учетом кредитного риска соответственно ниже показателя чистой маржи. Базисный показатель темпа роста в 4 квартале 2012 года составляет 156,04 процента от базисного уровня. Данные цепного показателя темпа роста говорят о нестабильности и сильных колебаниях данного показателя на протяжении всего рассматриваемого периода.

Таблица 3.19. Показатель чистой процентной маржи с учетом кредитного риска

Период	Разница между процентными доходами и процентными расходами банка, руб.	Невозврат по кредитам, руб.	Кредитные вложения, руб.	Показатель чистой процентной маржи по кредитам с учетом кредитного риска, руб./руб.	Темп роста, %
					Цепной	Базисный
1 квартал 2010 г.	12540	2802	470192480	0,021	-	-
2 квартал 2010 г.	25819	5276	453193056	0,045	218,87	218,87
3 квартал 2010 г.	38693	5862	449148802	0,073	161,26	352,94
4 квартал 2010 г.	51030	5249	464746292	0,099	134,76	475,64
1 квартал 2011 г.	11963	1469	490523865	0,021	21,72	103,30
2 квартал 2011 г.	24060	3957	492246120	0,041	190,90	197,19
3 квартал 2011 г.	36642	2516	501297778	0,068	166,69	328,70
4 квартал 2011 г.	51084	1989	574885184	0,085	125,45	412,35
1 квартал 2012 г.	10653	7027	623077483	0,006	6,81	28,10
2 квартал 2012 г.	24343	7660	655900094	0,025	437,07	122,81
3 квартал 2012 г.	40350	2660	706386049	0,053	209,77	257,63
4 квартал 2012 г.	54854	31796	713482893	0,032	60,57	156,04

Более детальным показателем оценки эффективности доходности размещения ресурсов является показатель маржи, рассчитанный для отдельной категории активов [42].

Для этих целей может быть рассчитан показатель необходимой маржи, на основе которого определяют минимально допустимый уровень процентной маржи:

(3.5)

где НД - непроцентные доходы, руб.,

НР - непроцентные расходы, руб.,

СОА - средний объем активов банка, руб.

В табл. 3.20 представлен расчет величины необходимой маржи.

Таблица 3.20. Показатель необходимой маржи

Период	Непроцентные доходы, руб.	Непроцентные расходы, руб.	Средний объем активов банка, руб.	Показатель необходимой маржи, руб./руб.	Темп роста, %
					Цепной	Базисный
1 квартал 2010 г.	3909	77	551598	0,007	-	-
2 квартал 2010 г.	7778	5880	558281	0,003	48,94	48,94
3 квартал 2010 г.	14114	6178	568283	0,014	410,77	201,02
4 квартал 2010 г.	23116	6954	589585	0,027	196,30	394,59
1 квартал 2011 г.	6323	3792	625239,5	0,004	14,77	58,27
2 квартал 2011 г.	13736	3260	675762,5	0,016	382,96	223,15
3 квартал 2011 г.	24982	2780	729798,5	0,030	196,24	437,91
4 квартал 2011 г.	37827	3647	806143	0,042	139,37	610,32
1 квартал 2012 г.	14235	143	846426	0,017	39,27	239,65
2 квартал 2012 г.	25932	422	833845	0,031	183,76	440,37
3 квартал 2012 г.	36274	730	872177	0,041	133,21	586,62
4 квартал 2012 г.	51814	1166	873143,5	0,058	142,34	834,98

Показатель необходимой маржи рассчитывается как отношение разницы непроцентных доходов и непроцентных расходов к среднему значению объема активов банка [44]. В 1 квартале 2010 года взято фактическое значение объема активов банка.

Исходя из данных табл. 3.20 видно, что показатель необходимой маржи на всем протяжении рассматриваемого периода выросла более чем в 8 раз по сравнению с базисным периодом. Несмотря на это, данный показатель также остается на довольно низком уровне.

Показатель общего уровня рентабельности позволяет оценить прибыльность, то есть прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода банка.

 (3.6)

где Р - общая величина прибыли, руб.,

I - величина доходов банка, руб.

В табл. 3.21 представлен расчет показателя общего уровня рентабельности.

Таблица 3.21. Показатель общего уровня рентабельности

Период	Общая величина прибыли, руб.	Величина доходов банка, руб.	Показатель общего уровня рентабельности, руб./руб.	Темп роста, %
				Цепной	Базисный
2010 г.	4465	90770	0,049	-	-
2011 г.	6998	113037	0,062	125,86	125,86
2012 г.	13013	140971	0,092	149,11	187,66

В табл. 3.21 показатель общего уровня рентабельности имеет на протяжении всего рассматриваемого периода довольно низкий уровень. Не смотря на это за 3 года показатель вырос на 87,66 процента по сравнению с базисным. Показатель общего уровня рентабельности ЗАО АКБ «Турбобанк» показывает, что структура доходов обеспечивает тенденцию к росту прибыли и отражает эффективность предоставляемых услуг и осуществляемых банковских операций.

Для наглядности, можно свести значения всех показателей на график, чтобы проследить их динамику и иметь возможность сравнить их значения. На рис. 3.13 представлен график изменения показателей эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования.



Рис. 3.13. Сводный график изменения показателей эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования

Из данных, представленных на рис. 3.13 видно, что все показатели эффективности выросли в большей или меньшей степени, кроме показателя эффективности использования обязательств. Можно сказать, что деятельность ЗАО АКБ «Турбобанк» имеет положительную динамику развития. отрицательная динамика показателя эффективности использования обязательств еще раз доказывает необходимость совершенствования депозитной и кредитной политики банка. За последнее полугодие 2012 года сильно вырос показатель эффективности использования привлеченных средств. В целом можно сказать, что показатели эффективности размещения привлеченных средств в форме кредитования находятся на довольно низком уровне. Для полноты анализа необходимо рассмотреть ставки по привлеченным и размещаемым денежным средствам, это поможет определить верные пути повышения эффективности активно-пассивных операций банка.

3.4 Анализ ставок по депозитам и кредитам

Для полноценного анализа привлеченных средств необходимо сравнить фактическую ставку привлечения и 2 ставки, рассчитываемые Банком России:

- средневзвешенная ставка по рублевым депозитам в кредитных организациях сроком до 1 года;

- ставка рефинансирования Банка России.

Из сравнения фактической ставки со средневзвешенной ставкой по депозитам можно получить информацию по многим аспектам деятельности банка:

- внутренняя структура банка;

- эффективность размещения денежных средств банком;

- квалификация менеджмента банка;

- взаимоотношения с клиентами;

- структура инвесторов банка.

В табл. 3.22 показано сравнение фактической депозитной ставки со средневзвешенной ставкой по депозитам.

Таблица 3.22. Сравнение фактической депозитной ставки со средневзвешенной ставкой по депозитам

Период	Средневзвешенная ставка по рублевым депозитам, %	Фактическая ставка привлечения, %
1 квартал 2010	7,4	0,44
2 квартал 2010	6,2	0,51
3 квартал 2010	5,4	2,28
4 квартал 2010	5	2,17
1 квартал 2011	4,4	1,95
2 квартал 2011	4,1	1,78
3 квартал 2011	4	2,00
4 квартал 2011	5,2	0,52
1 квартал 2012	5,5	1,74
2 квартал 2012	5,4	2,46
3 квартал 2012	5,3	2,18
4 квартал 2012	6	2,22

Из данных табл. 3.22 видно, что фактическая ставка привлечения значительно ниже средневзвешенной ставки по рублевым депозитам, рассчитанная Банком России по собственной методике. Из этих данных можно сделать вывод о структуре инвесторов банка. Это говорит о большом количестве мелких инвесторов, в основном, физических лиц. Следовательно, существует проблема завышенных трансакционных издержек, что значительно снижает получаемые банком доходы от размещения средств. За счет большого числа инвесторов происходит не сокращение, а размытие рисков, что ведет к созданию больших резервов и простаиванию оборотных средств. Следовательно, банк должен оптимизировать структуру вкладчиков, привлекая большее количество крупных инвесторов на длительный срок. Это позволит сократить риски и уменьшить трансационные издержки. Это позволит повысить эффективность размещения денежных средств банком и увеличить получаемый от размещения денежных средств доход, разместив депозитные средства в кредиты с меньшими издержками. На рис. 3.14 изображено изменение ставок в динамике за период с 2010 по 2012 год.

Рис. 3.14. Сравнение фактической депозитной ставки со средневзвешенной ставкой по депозитам

В табл. 3.23 представлено сравнение фактической депозитной ставки со ставкой рефинансирования Банка России.

Таблица 3.23. Сравнение фактической депозитной ставки со ставкой рефинансирования Банка России

Период	Ставка рефинансирования, %	Фактическая ставка привлечения, %
1 квартал 2010	8,75	0,44
2 квартал 2010	8,25	0,51
3 квартал 2010	7,75	2,28
4 квартал 2010	7,75	2,17
1 квартал 2011	7,75	1,95
2 квартал 2011	8	1,78
3 квартал 2011	8,25	2,00
4 квартал 2011	8	0,52
1 квартал 2012	8	1,74
2 квартал 2012	8	2,46
3 квартал 2012	8	2,18
4 квартал 2012	8,25	2,22

Из данных табл. 3.23 видно, что фактическая ставка привлечения значительно ниже ставки рефинансирования. Так и должно быть, для того, чтобы банк получал доход от размещения денежных средств в форме кредитования. В ином случае, если ставка рефинансирования ниже или равна фактической, это может говорить о том, что банк находится в непростой ситуации: кредитов роздано больше, чем сумма обеспечения, и банку приходится заключать депозитные договора на невыгодной основе под высокие проценты, которые не позволяют получать доход. В данном случае, такой критической ситуации не наблюдается, фактическая ставка ниже ставки рефинансирования, кредиты обеспечены, банк получает выручку от активно-пассивных операций.

На рис. 3.15 наглядно представлено изменение рассматриваемых ставок в течение 3 лет поквартально.

Рис. 3.15. Сравнение фактической депозитной ставки со ставкой рефинансирования Банка России

На графике, представленном на рис. 3.15 видно, что фактическая ставка намного ниже ставки рефинансирования за соответствующие периоды. Также можно отметить нестабильность значений фактической ставки и резкое ее снижение в четвертом квартале 2011 года.

Если сравнить фактическую ставку по размещаемым денежным средствам и средневзвешенную ставку по рублевым кредитам, выданным нефинансовым организациям, то на основании полученных данных можно сделать выводы о доходности и эффективности размещения денежных средств банком.

В табл. 3.24 представлено сравнение фактической ставки размещения и средневзвешенной ставки по рублевым кредитам, выданным нефинансовым организациям.

Таблица 3.24. Сравнение фактической ставки размещения и средневзвешенной ставки по рублевым кредитам, выданным нефинансовым организациям

Период	Средневзвешенная ставка по рублевым кредитам, выданным нефинансовым организациям, %	Фактическая ставка размещения, %
1 квартал 2010	12,8	15,04
2 квартал 2010	11,4	16,70
3 квартал 2010	10	16,40
4 квартал 2010	9,1	15,73
1 квартал 2011	8,7	15,73
2 квартал 2011	8,3	16,50
3 квартал 2011	8	19,05
4 квартал 2011	8,9	19,00
1 квартал 2012	9	17,51
2 квартал 2012	9,1	17,19
3 квартал 2012	9,2	18,16
4 квартал 2012	9,2	21,36

Исходя из данных табл. 3.24 видно, что фактическая ставка размещения ниже средневзвешенной ставки по кредитам. Это говорит о доходности операций размещения и эффективности привлечения средств. На рис. 3.16 представлено сравнение фактической кредитной ставки со средневзвешенной ставкой по кредитам.

Рис. 3.16. Сравнение фактической кредитной ставки со средневзвешенной ставкой по кредитам

На рис. 3.16 наглядно изображена динамика изменения фактической ставки по кредитам в банка ЗАО АКБ «Турбобанк» относительно изменения средневзвешенной ставки по рублевым кредитам, рассчитанной Банком России за соответствующий период.

Из полученных в ходе исследования данных можно сделать несколько выводов. В первую очередь, необходимо отметить, что на деятельность банка сильное влияние оказали последствия мирового экономического кризиса 2010 года. Следовательно, низкие показатели оценки деятельности 2010 и 2011 года можно обосновать низкой эффективностью банковской системы в стране за этот период времени. К середине 2012 года банк окончательно оправился, и большинство экономических показателей резко увеличились за этот период. Не смотря на это, для банка все еще существует проблема малой эффективности использования привлеченных во вклады средств.

Мной определено несколько аспектов, решение которых позволит банку получать больше прибыли от размещения денежных средств в форме кредитования. Во-первых, необходимо экономически обоснованное повышение ставок по депозитам с целью привлечения более дешевых источников финансирования кредитной задолженности на более длительный срок [37]. Предполагается повышение ставок по депозитам до уровня средневзвешенных ставок, рассчитываемых ежемесячно Банком России. Это позволит оптимизировать структуру вкладчиков и снизить трансакционные издержки. Необходимое совершенствование депозитной политики с целью оптимизации структуры вкладчиков включает в себя дополнительную работу по привлечению вкладчиков, которые имеют возможность размещать большие денежные средства на длительный срок. Укрупнение среднего депозитного счета позволит снизить трансакционные издержки.

Благодаря этому, предполагается увеличения суммы привлеченных во вклады средств с целью получения дополнительной прибыли от их размещения. Для осуществления проекта повышения ставок по привлеченным во вклады средствам, необходимо определить доходность от дополнительного размещения денежных средств.

4. Экономическое обоснование повышения ставок по депозитным продуктам с целью привлечение дополнительных средств

Рассмотрим повышение ставок по привлеченным во вклады денежным средствам как один из подходов к осуществлению повышения эффективности размещения привлеченных денежных средств в форме кредитования.

Наиболее оптимальным повышением ставок по депозитам на мой взгляд является повышение до уровня средневзвешенной ставки по вкладам [43], рассчитываемой Банком России. Фактическая депозитная ставка в ЗАО АКБ «Турбобанк» в 4 квартале 2012 года составила 2,2 процента, что является наибольшим значением за рассматриваемый период. Средневзвешенная ставка, рассчитанная Банком России за 1 квартал 2013 года, составила 6,1 процента. Для повышения эффективности привлечения дополнительных средств планируется плавное повышение депозитной ставки с 2,2 процента до 6,1 процента за 12 месяцев.