Депозитная политика банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Депозитные операции как инструмент денежно-кредитной политики

1.1 Сущность банковского депозита

1.2 Классификация депозитных счетов

1.2.1 Средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентами

1.2.2 Средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств

1.2.3 Процентная политика при проведении депозитных операций

2. Анализ депозитных операций ооо "промсервисбанк"

2.1 Характеристика деятельности ООО "ПромСервисБанк"

2.2 Анализ депозитов юридических лиц

2.3 Анализ депозитов физических лиц

2.4 Вклады в иностранной валюте

3. Система страхования вкладов (на примере ООО "Промсервисбанка")

3.1 Формирование системы страхования вкладов Российской Федерации

3.2 Современное состояние и перспективы страхования депозитов

3.3 Страхование депозитов ООО "ПромСервисБанка"

Заключение

Список источников и литературы

депозитный счет долговой банк

Введение

Российская банковская система все более активно развивается как финансовый посредник, перераспределяющий временно свободные денежные ресурсы между секторами экономики. При этом на современном этапе она во многом зависит от экономического поведения населения. Если посмотреть "Агрегированный балансовый отчет 30 крупнейших банков РФ", то можно увидеть, что средства клиентов в пассивах банков составляют 61,32%, в том числе средства на счетах физических лиц 36,16%.

Повышение доверия населения к национальной валюте и достаточно высокий уровень доходов способствует росту объема рублевых вкладов физических лиц. Только за I кв. 2005 г. их объем возрос на 15,9%, превысив на 1,1 процентного пункта соответствующий показатель 2004 г. При этом подавляющее большинство вкладчиков, хранящих свои сбережения в банках в национальной валюте, отдают предпочтение срочным депозитам. Их доля в структуре рублевой денежной массы на 01.06.2005 г. составила 28%, заметно увеличившись как по сравнению с аналогичным показателем на начало текущего года (28,4%), так и по сравнению с показателем на 01.06.2004 года (28,1%).

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. На начальном этапе развития банковской системы России в рыночных условиях возможности коммерческих банков в привлечении средств определялись исходя из размеров собственного капитала и его организационно-правовой формы: для коммерческих банков, созданных на базе бывших государственных специализированных банков, объем привлеченных средств не должен был превышать собственный капитал банка более чем в 25 раз; для банков, созданных в виде акционерных обществ закрытого типа, - не более чем в 20 раз; для банков, созданных в форме АО открытого типа, - не более чем в 15 раз.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертефикатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ.

В условиях использования на цели техперевооружения, расширения, реконструкции производства, нового строительства преимущественно бюджетных средств, а не долгосрочных или среднесрочных банковских ссуд отсутствовала потребность в аккумуляции срочных вкладов как источника средне- и долгосрочных кредитных вложений. Переход к двухуровневой банковской системе, создание экономически самостоятельных коммерческих банков, перевод хозяйства на принципы самофинансирования обозначили проблему формирования пассивов как одну из наиболее актуальных в работе коммерческих банков.

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Формирование ресурсной базы в процессе осуществления банком пассивных операций исторически играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение, высокая инфляция, наличие дешевых ресурсов, перманентно растущий доллар - все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. А наличие прекрасно справлявшегося с функцией рефинансирования "длинных" операций рынка межбанковского кредитования позволял банкам особо не волноваться за структуру своих привлеченных средств. Однако снижение темпов инфляции весной - летом 1995 года лишили банки условий для пользования преимуществами высокой инфляции, а разразившийся кризис рынка межбанковского кредитования стал своего рода последним звонком, сигнализирующим, что эпоха инфляционного роста и формирования рынка банковских услуг ушла в прошлое. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода как межбанковские кредиты и операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики коммерческих банков в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Банковский кризис 1998 г. и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики коммерческого банка, а следовательно, ее совершенствования.

Исходя из сказанного, актуальность темы выпускного квалификационного исследования обусловлена: во-первых, существенным повышением роли депозитной политики в обеспечении устойчивости коммерческого банка и, во-вторых, необходимостью комплексных исследований депозитной политики коммерческого банка во взаимоотношениях с клиентами.

Цель выпускной квалификационной работы - раскрыть теоретические и практические вопросы, касающиеся депозитных операций коммерческого банка.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику выпускной квалификационной работы и ее структуру:

исследовать теоретические основы депозитной политики коммерческого банка, раскрыв ее сущность и принципы формирования;

провести анализ банковской практики формирования и реализации депозитной политики на примере ООО "ПромСервисБанк";

сформулировать перспективы формирования системы страхования вкладов Российской Федерации и, в частности, страхование депозитов ООО "ПромСервисБанк".

Предметом исследования является система экономических и организационных отношений, складывающихся в процессе формирования и реализации российскими коммерческими банками их депозитной политики. Объектом исследования выступил ООО "ПромСервисБанк"

Теоретической и методологической базой исследования являются идеи и концепции ведущих ответственных и зарубежных экономистов в области банковского дела, законодательные и нормативные акты Российской Федерации по банкам. В качестве фактического материала, являющегося основой для анализа, поступили данные ООО "ПромСервисБанка".

Вопросы, связанные с исследованием теоретических основ депозитной политики коммерческого банка, сложившейся практики ее реализации и путей совершенствования депозитной политики в научной литературе разработаны недостаточно. К настоящему времени практически отсутствуют работы, посвященные специальным комплексным исследованиям сущности депозитной политики коммерческого банка, целей и задач ее проведения, факторов, определяющих специфику построения модели депозитной политики российских коммерческих банков, а также критериев выбора оптимальной депозитной политики. В то же время важность исследования этих вопросов подчеркивают многие ученые - экономисты. Основная часть исследований затрагивает лишь отдельные направления деятельности банка в сфере проведения депозитных операций и разработки депозитной политики. В частности, этим вопросам посвящены работы З.С. Каценеленбаума, А. Курбатова, О.И. Лаврушина, В.А. Митрохина и др.

Теоретическую базу диссертационного исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального Банка РФ, экономическая периодика ("Деньги и кредит", "Банковское дело", "Финансы и кредит", "Вопросы экономики", "Российский экономический журнал" и др.).

1. Депозитные операции как инструмент денежно-кредитной политики

1.1 Сущность банковского депозита

Депозиты - один из широко используемых банков источников привлечения средств банка. На долю депозитных операций приходится до 70% всех привлеченных средств коммерческих банков. Через привлечение депозитов банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и создает базу для получения доходов (прибыли).

Депозит (depositium - вещь, отданная на хранение) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Депозит для клиента банка является одновременно и потенциальными деньгами и капиталом, поскольку является одновременно и потенциальными деньгами и капиталом, поскольку, приносит определенный доход в виде процента. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида. Привлечение средств во вклады оформляется депозитом в письменной форме. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк) обязуется вернуть сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

Пассивные операции коммерческих банков - это операции по формированию источников средств, ресурсов банков, которые отражаются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух источников:

- собственные средства (капитал) и приравненные к нему ресурсы;

- привлеченные средства.

Особенностью банковского бизнеса является то, что он (банк) работает преимущественно на чужом капитале. Собственный капитал обычно составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлеченные средства - более 90%.

Проведение пассивных операций позволяет банку привлечь (получит в пользование) временно свободные финансовые ресурсы вкладчиков (кредиторов) и других клиентов. В составе пассивных операций можно выделить следующие основные группы:

- прием вкладов и депозитов (до востребования, срочных и др.) от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных подобных счетов юридических лиц;

- получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка Российской Федерации (межбанковские кредиты);

- эмиссия инвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).

Исследуя сущность банковского депозита, З.С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе: "Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Но в то же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны. И в роли капитала, приносящего процент, с другой. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты… и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах… составляет около 1/4 части тех процентов, которые взимаются по активным операциям".

Исходя из выше сказанного, депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентам, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания "мнимых вкладов", почвой для появления которых являются счета до востребования.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:

- государственные предприятия и организации;

- государственные учреждения;

- кооперативы;

- акционерные общества;

- смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

- партийные и общественные организации и фонды;

- финансовые и страховые компании;

- инвестиционные и трастовые компании и фонды;

- отдельные физические лица и объединения этих лиц;

- банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк на определенное время оседаемые на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

1.2 Классификация депозитных счетов

1.2.1 Средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентами

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.; однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

- юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

- физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

- до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

- срочные (обязательства, имеющие определенный срок);

- условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

- срочные депозиты (с их разновидностью депозитным сертификатом);

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам.

Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение при посредничестве банков. Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными документами.

С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, поскольку характер движения средств по ним (суммы, сроки, периодичность осуществления платежей или поступления переводов) может быть заранее известен банку. Кроме того, владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса (отсутствие прав юридического лица) не претендуют на кредиты, что позволяет банкам использовать эти средства в активных операциях по своему усмотрению. Весьма привлекательными являются операции, связанные с аккумуляцией на банковских счетах денежных средств в очень крупных размерах. Однако в настоящее время возможности коммерческих банков в этом направлении ограничены, так как круг тех, кто уполномочен Банком России обслуживать счета бюджета крайне сужен.

К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в РКЦ или у банков корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга. Корреспондентский счет, открытый данным банком у другого банка, называется счет "ностро", а корреспондентский счет, открытый данным банком для другого банка, называется счетом "лоро".

Открытие счетов "ностро" и "лоро" производится на основании заключенных между банками договоров. В договорах определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. Следует иметь ввиду, что платежи с указанных счетов, так же, как и со счетов клиентов, как правило, должны производиться в пределах наличия на них средств. При необходимости совершить операции по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств, проблема может быть решена оперативно посредством предоставления банку-корреспонденту кредита ("овердрафт") с отдельного балансового счета, если это предусмотрено договором о корреспондентских отношениях между банками. Для совершения операций по корреспондентскому счету сверх имеющихся средств может быть также использована иная форма кредитования (с последующим переоформлением в конце дня в ссудную задолженность).

К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррентные счета, которые в своем классическом варианте в российской банковской практике не используются, но механизм их функционирования заслуживает рассмотрения.

Конкорент (conto corrente - текущий счет) - это единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. Это активно-пассивный счет, представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. На контокорренте отражаются: с одной стороны - ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой стороны - средства, поступающие на счет в виде выручки, переводов, возврата ссуд и пр.

Кредитовое сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами, дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет проценты в пользу клиента, а по дебетовому - взыскивает проценты в свою пользу как за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются по более высокой ставке, чем в пользу владельца счета. Контокоррентные счета открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в определенной договором с банком сумме.

В мировой банковской практике определенное сходство с контокоррентным счетом имеет текущий счет с овердрафтом. Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере дебетовое сальдо за счет превышения суммы списания по счету над величиной остатка средств, что означает позаимствование кредита. Однако следует видеть различия между этими счетами. При овердрафте (в отличие от контокоррента) такие позаимствования осуществляются от случая к случаю, носят нерегулярный характер. Соответственно для этого счета более характерен пассивный (кредитовый) остаток. Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытия клиенту для проведения отдельных операций дополнительно депозитных или ссудных счетов, в то время как на контокоррентном счете сосредотачиваются все операции, осуществляемые банком в отношении клиента. Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных организаций - юридических лиц, в то время как счет с овердрафтом может быть открыт и неюридическому лицу, а также физическому для покрытия временных разрывов в поступлении и расходовании средств.

Современные правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ, допускают в установленных законодательством случаях и при наличии соответствующей записи в договоре банковского счета, заключаемого между банком и клиентом при открытии расчетного (текущего) счета, производить оплату документов клиентов с этих счетов сверх имеющихся на них средствах. Однако, образовавшееся дебетовое сальдо не может быть отражено в балансе банка на этих счетах, так как они согласно Плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ являются только пассивными. Кредиты предоставляются в пределах оговоренных в договоре банковского счета лимита, процентной ставки и срока возврата.

У большинства коммерческих банков депозиты до востребования занимают наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств. Это, как правило, самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен, иногда крайне изменчив. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или же вообще не начисляют никакого дохода. Однако, невзирая на высокую подвижность средств на счетах до востребования, имеется возможность определить их минимальный, не снижающийся остаток и использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.

Срочные банковские депозиты - это денежные средства, внесенные в банк на фиксированный в договоре срок. По ним владельцам выплачивается обычно более высокий процент, чем по депозитам до востребования и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию, а в ряде случаев и по пополнению вклада.

Срочные депозиты по срокам хранения подразделяются на депозиты со сроком до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; свыше 3 лет.

Собственно срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный вклад может быть изъят владельцем в любой момент. Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и (или) больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление на 1, 3, 6, 9, 12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для управления своей ликвидностью.

Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по договору срок. В зависимости от срока уведомления определяется и процентная ставка по вкладам.

Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Срочные вклады не используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он может расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по вкладам до востребования.

Срочные вклады оформляются договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая носит по каждому отдельному виду вклада типовой характер. Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, который вкладчик получит после окончания срока действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного вклада, величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пенни или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

В связи с установленным порядком резервирования части привлеченными банком средств, балансовый учет срочных средств, привлеченных в депозиты, происходит в разрезе субъектов - владельцев этих средств и в зависимости от срока, на который они вовлечены в оборот банка.

Наиболее характерные особенности срочных вкладов и депозитов:

- не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;

- средства на счетах оборачиваются медленно;

- уплачивается фиксированный процент;

- устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

- определяется более низкая норма обязательных ресурсов.

1.2.2 Средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств

В мировой банковской практике промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до востребования занимают сберегательные депозиты.

Зарубежная практика рассматривает сберегательные операции обособленно от депозитных, акцентируя внимание на том, что "отличительной особенностью сберегательного вклада является то, что его владельцу выдается свидетельство о наличии вклада, чаще всего сберегательная книжка. Сберегательные депозиты служат для накопления или вложения денежных сбережений. При этом денежные суммы, помещенные на счета, которые предназначены для осуществления платежей, или с самого начала вложенные на определенный срок, не относятся к сберегательным вкладам".

Исходя из вышесказанного следует, что к сберегательным относятся вклады, образованные с целью накопления или сохранения денежных сбережений. Их характеризует специфическая мотивация возникновения - поощрение бережливости, накопление средств целевого характера и высокий уровень доходности, хотя и ниже, чем по срочным вкладам. В отечественной же практике под сберегательными вкладами зачастую подразумевают любые операции, но только со средствами населения, включая и срочные вклады, и счета граждан до востребования, что на данный момент представляется некорректным. Сумма вкладов может быть внесена в кассу банка наличными, а на срочный депозит может быть переведена со счета до востребования, открытого вкладчику в этом же банке или в другом кредитном учреждении. В зависимости от способа образования вклада данная операция найдет разное отражение в бухгалтерском учете.

Современная ситуация на рынке кредитных ресурсов характеризуется усиливающейся напряженностью. Инфляционные процессы в экономике, снижающие заинтересованность хозяйства и населения в накоплении средств, с одной стороны, повышенные нормы обязательных резервов как одно из проявлений жесткой рестрикционной политики ЦБ РФ, с другой стороны, привели к резкому сокращению объема кредитных ресурсов коммерческих банков. Эти обстоятельства заставляют банки изменить политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций. Так, на начальном этапе развития банковской системы широкое распространение получил депозит на срок обслуживания, открываемый клиенту при оформлении им расчетного счета. Этот депозит имел черты, свойственные различным видам вкладов, и в тоже время свои специфические особенности. К примеру, сумма вклада четко была определена и фиксирована банком.

Депозит носил обязательный характер, так как сумма депозита должна была быть внесена одновременно с открытием расчетного счета или в течение согласованного с банком срока (от 1 до 3 месяцев), в противном случае банк вправе прекратить был обслуживание клиента. Этот депозит можно отнести к условным депозитам, ибо изъятие средств с него возможно было лишь в случае закрытия клиентом расчетного счета. Он считался бессрочным, что позволяло банку использовать его в качестве долгосрочного кредитного ресурса. Для данного депозита характерна была низкая доходность или полное отсутствие начисления процентов по аналогии со счетами до востребования. За счет депозита на срок обслуживания коммерческие банки получали стабильный, долгосрочный дешевый кредитный ресурс, позволявший им формировать высокую прибыль. Однако с позиций клиента данный депозит носил "принудительный" характер, так как отвлечение средств из оборота на неопределенно длительный срок не приносил ему прямого дохода.

Наиболее распространенным видом персональных депозитных счетов является сберегательный вклад с книжкой, для которого характерно отсутствие фиксированного срока хранения денежных средств; не требуется предупреждение об изъятии средств; при внесении и снятии денег со счета предъявляется сберегательная книжка, в которой отражается движение средств.

Существуют различные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью мобилизуются неиспользованные доходы населения и превращаются в производительный капитал.

Срочные сберегательные вклады: устанавливается либо фиксированный срок, либо срок, в течение которого не может быть изъят. По ним банк выплачивает наиболее высокий процент по сравнению с другими видами сберегательных вкладов.

Сберегательный вклад с дополнительными взносами. На этот счет регулярно вносится заранее оговоренная сумма денег и накопленные сбережения выплачиваются на определенную дату.

Текущие сберегательные вклады допускают свободное поступление и изъятие средств и используются в основном для зачисления заработной платы, пенсий, оплаты регулярных платежей. По ним начисляется минимальная процентная ставка.

С целью формирования своей ресурсной базы коммерческие банки осуществляют широкий спектр депозитных операций с юридическими лицами. Депозиты до востребования юридических лиц -- это средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов. Обычно банки по этим счетам выплачивают невысокие проценты (или не выплачивают их вовсе), поэтому такие ресурсы для банка относительно дешевы. Срочные банковские депозиты юридических лиц -- это денежные средства юридических лиц, размещаемые ими в депозиты, депозитные сертификаты и векселя. По ним выплачиваются проценты выше, чем по депозитам до востребования, и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию. Из-за высоких расходов эти депозиты не всегда выгодны для банка

Согласно договору банк принимает на себя обязательство предоставить клиенту кредит при условии накопления и хранения последним в течение определенного срока некоторой суммы денежных средств. Формирование средств на депозитном счете может происходить либо по возможностям клиента и в удобное для него время, либо на сновании плана накопления, т.е. регулярных, согласованных с банком размере и периодичности внесения взносов. Чем меньше разрыв между средствами на депозитном счете и величиной полученного кредита, тем меньше процент по ссуде, так как снижается риск банка в своевременном погашении кредита и достигается экономия кредитных ресурсов. Сумма накопленного депозита и проценты по нему могут быть зачтены в погашение ссуды и уплату процентов за кредит.

Важным направлением в деятельности коммерческих банков становится работа по привлечению средств населения, им удается успешно конкурировать с крупнейшим монополистом в этой области - Сбербанком.

Многие коммерческие банки в работе с населением используют не только традиционные виды вкладов и услуг из практики Сбербанка, предлагая клиентам более выгодные условия, но и нашли новые формы организации сбережений и привлечения средств граждан. Например, перечисление заработной платы работников предприятий-учредителей или других клиентов на счета в банке позволило организовать новый вид банковской деятельности - самокредитование клиентов, т.е. за счет сумм, хранящихся на текущих счетах рабочих и служащих, предприятия получают возможность удовлетворить свою потребность в заемных средствах по льготной ставке процента по ссуде. В выгоде также остаются и частные вкладчики, поскольку банки стараются выплачивать более высокие проценты по текущим счетам, чем Сбербанк, производить индексацию вкладов в соответствии с темпами инфляции, предоставляют возможность воспользоваться кредитом.

Важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у него средств, кредитор должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

Для привлечения средств во вклады коммерческие банки могли бы дополнительно использовать зарубежный опыт, в частности, осуществлять:

- разработку различных программ по привлечению средств населения;

- предоставление клиентам-вкладчикам широкого спектра услуг, в том числе и небанковского характера (например, элемент медицинского обслуживания и т.п.);

- проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;

- использование "тихой" целевой рекламы (по почте, телефону);

- использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера с выплатой премии по окончании срока вклада;

- выплату постоянным вкладчикам премии "за верность банку";

- использование счетов со смешанным характером функционирования типа НАУ и САПС, позволяющих оптимизировать экономические интересы клиента и банка.

Своеобразной разновидностью срочных вкладов являются вклады, оформленные депозитными или сберегательными сертификатами.

Сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

Правила выпуска и оформления сертификатов предусмотрены письмом ЦБ РФ № 14-3-20 от 10 февраля 1992 г. "О депозитных и сберегательных сертификатах банков" и письмом ЦБ РФ № 23 от 18 декабря 1992 г. и являются едиными для всех коммерческих банков на территории России.

В соответствии с правилами депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, зарегистрированным на территории России или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы, а сберегательный сертификат - только физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации или иного государства, использующего рубль в качестве законного платежного средства.

Кроме деления сертификатов на депозитные и сберегательные в зависимости от категории вкладчиков, сертификаты можно классифицировать и по другим признакам:

- по способу выпуска: выпускаемые в разовом порядке и выпускаемые сериями;

- по способу оформления: именные и на предъявителя;

- по срокам обращения: срочные и до востребования: Срок обращения по депозитным сертификатам установлен в пределах 1 года, а по сберегательным - в пределах 3 лет. Если срок получения депозита или вклада просрочен, то такой сертификат считается документом до востребования и должен быть оплачен банком по первому требованию владельца. Банк может предусмотреть возможность досрочного предъявления к оплате срочного сертификата и процентов по пониженной ставке:

- по условиям выплаты: с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода и с выплатой процентов в день погашения сертификата.

Погашение сертификата можно осуществлять тремя способами:

- сертификатами нового выпуска;

- безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования;

- наличными деньгами (для физических лиц).

Банк, выпускающий сертификаты, самостоятельно разрабатывает условия выпуска и обращения своих сертификатов. Для обеспечения выгодного размещения своих сертификатов в условиях выпуска должны учитываться следующие моменты:

- привлекательный для инвестора уровень процентной ставки;

- удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;

- гибкий механизм пересмотра процентных ставок;

- стандартные условия выпуска (кратный номинал, удобные даты эмиссии и погашения);

- надежные гарантии платежа номинала и начисленных процентов;

- информированность потенциальных покупателей об условиях выпуска сертификатов, т.е. широкая реклама.

Условия выпуска и обращения сертификатов, описание внешнего вида и образец сертификата утверждаются правлением банка-эмитента и направляются в 3 экземплярах на экспертизу в Главное территориальное управление ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета, которое дает свое заключение о соблюдении банком-эмитентом существующих правил по выпуску сертификатов и при отсутствии нарушений один экземпляр условий пересылает в Управление ценных бумаг ЦБ РФ. Сертификаты, являясь ценными бумагами, не подлежат регистрации и не требуют специального решения об их выпуске со стороны ЦБ РФ. Вместе с тем территориальное учреждение ЦБ РФ может запретить выпуск сертификата, а также признать уже осуществленный выпуск недействительным по следующим мотивам:

- условия выпуска противоречат действующему законодательству или правилам ЦБ РФ;

- банк-эмитент своевременно не предоставил условия выпуска в Главное территориальное управление ЦБ РФ;

- банк-эмитент указывает в своей рекламе о выпуске сертификатов сведения, противоречащие условиям их выпуска, действительному состоянию дел, действующему законодательству;

- банк нарушает действующее законодательство и правила ЦБ РФ в процессе выпуска, обращения и оплаты сертификатов.

Бланки сертификатов должны изготавливаться полиграфическими предприятиями, имеющими на то специальное разрешение. На бланке сертификата могут помещаться условия выпуска и другие сведения, но среди них обязательными реквизитами являются:

- наименование "депозитный (сберегательный) сертификат;

- указание на причину выдачи (внесение депозита или сберегательного вклада);

- дата внесения депозита или вклада;

- дата погашения сертификата;

- размер депозита или сберегательного вклада (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка вернуть внесенную сумму;

- ставка процента по депозиту или вкладу;

- сумма причитающихся процентов;

- наименование и адреса банка-эмитента и владельца именного сертификата-бенефициара (вкладчика);

- подписи двух ответственных лиц банка, отвечающих за выпуск сертификата, скрепленные печатью банка.

Отсутствие в тексте какого-либо из обязательных реквизитов делает этот сертификат недействительным.

Владелец сертификата может уступить права требования по сертификату другому лицу. По сертификату на предъявителя эта уступка осуществляется простым вручением, по именному - оформляется на оборотной стороне сертификата двухсторонним соглашением. Именные сертификаты могут быть переданы владельцем другому лицу посредством передаточной надписи (цессии).

При наступлении срока востребования денежных сумм владелец сертификата должен предъявить его в банк вместе с заявлением, содержащим указание способа погашения сертификата.

С целью учета проданных сертификатов коммерческие банки ведут специальные регистрационные журналы или предусматривают выпуск сертификатов со специальными отрывными корешками, содержащими те же регистрационные реквизиты. Сроки обращения регламентируются в учете: до 30 дней, от 31 дня до 90 дней, от 91 дня до 180 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет, свыше 3 лет.

Обращающиеся на рынке сертификаты коммерческих банков варьируются по срокам от 1 месяца до 3 лет. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Некоторые банки осуществляют индексацию и ежемесячную выплату дохода. Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть куплены в любое время в течение периода их действия - проценты начисляются со дня приобретения.

Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами:

- благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов;

- благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов.

Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

С февраля 1992 г. ЦБ РФ ввел ограничение в виде запрета на использование депозитных сертификатов в качестве средства платежа. Вместе с тем нехватка платежных средств в обороте предприятий и, как следствие, возникновение неплатежей обусловливают необходимость поиска новых финансовых инструментов. Одним из них является банковский вексель.

Вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векседателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Нормативной базой для его применения является Положение о переводном и простом векселе, введенное постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1931 г., Федеральный закон "О переводном и простом векселе от 11 марта 1996 г.

Условия эмиссии банковского векселя говорят о его депозитной природе и делают его похожим на депозитный (сберегательный) сертификат. Однако в отличие от последнего, банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передать его третьему лицу (путем проставления соответствующего индоссамента). Классическая основа вексельного обращения имеет кредитный характер в отличие от депозитной природы чеков и сертификатов.

В целях привлечения ресурсов для своей деятельности коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в уставе, получения максимальной прибыли и необходимости сохранения банковской ликвидности. Исходя из существующих приоритетов коммерческому банку целесообразно иметь положение о депозитных операциях с указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать, их условий (уровень процентной ставки, категория вкладчиков, сроки вкладов), порядка привлечения вкладов, официальной формы депозитного договора.

1.2.3 Процентная политика при проведении депозитных операций

Важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является разнообразная процентная политика, ибо получение дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами кладов.

Первое, что приходит на ум, - это обратиться к спасительному зарубежному опыту, поскольку своего опыта в области процентных отношений и их государственного регулирования у нас очень мало. Хотя на протяжении всего советского периода существовали разнообразные долговые отношения, связанные с получением и уплатой процента, в целом они не вписывались в концепцию плановой экономики, считаясь даже чем-то инородным. Законными считались только процентные отношения с участием субъектов государственной экономики или коллективного хозяйствования. Иные же рассматривались как незаконные и даже криминальные. В этих условиях никакой специальной процентной политики не требовалось и не было надобности в ее разработке.

На Западе, напротив, именно в XX веке накоплен огромный опыт государственного регулирования процентных отношений, т.е. процентной политики. Однако, если с ним знакомиться непоследовательно или выборочно, т.е. вне конкретного пространства и времени, то этот опыт может оказаться совершенно дезориентирующим. Дело в том, что за последние 70 лет, когда государственные органы западных стран интенсивно занимались регулированием своей экономики, процентная политика в целом во всем капиталистическом мире неоднократно претерпевала кардинальные изменения.

Известный английский экономист и политик Д. М. Кейнс, выдвинувший во времена тяжелейшего мирового экономического кризиса начала 30-х годов XX века идею государственного регулирования рыночной экономики как главного инструмента спасения капиталистической системы от кризисов и саморазрушения, полагал, что начинать следует с регулирования сферы финансов и кредита. В частности, по его мнению, в сфере действия процентных отношений государство должно регулировать по крайней мере ключевые, а желательно - все ставки процента. Идея эта нашла многочисленных последователей и разработчиков сначала во всех развитых, а затем и в развивающихся странах и была реализована во многих из них с большей или меньшей полнотой. Однако в силу многих причин это направление процентной политики постепенно приходило в противоречие с интересами влиятельных социальных групп и хозяйствующих субъектов. В результате их противоборства в конце 70-х годов победили монетаристские идеи "дерегулирования", т.е. ограничения вмешательства государства в сферу экономики, в частности в функционирование денежного и финансового рынков. Как ни парадоксально, это мотивировалось необходимостью спасения капитализма, но теперь уже как системы свободного предпринимательства от "пагубных социалистических тенденций". Применительно к процентной политике это вылилось в рекомендации ученых-монетаристов отменить регулирование некоторых, а желательно - всех ставок процента, передав установление их уровня власти соответствующих рынков. Начиная с 1980 г. эта идея с наибольшей последовательностью стала реализовываться в США, а затем в той или иной мере и в других странах с рыночной системой хозяйства.

Дерегулирование финансовой сферы в развитых странах Запада не означало, тем не менее, отмены или исчезновения самой процентной политики, однако в целях, приоритетах и методах ее проведения многое изменилось. В соответствии с рекомендациями монетаристов процентная политика в системе государственных приоритетов должна быть отодвинута на второй план, уступив первенство денежной политике, т. е. регулированию денежного обращения.

Как видим, использовать зарубежный опыт непросто, поскольку в нем что-то уже является достоянием истории, а до чего-то мы еще не дошли. Однако как можно более полное знание истории и теории проблемы очень важно. Чтобы продвигаться в направлении совершенствования процентной политики, необходимо, на наш взгляд, более глубоко разобраться как с теоретической категорией "процента", так и с его конкретными проявлениями и формами. Важно уяснить место и значение процентных отношений в рыночной системе хозяйства и, соответственно, определить, какие макро - и микроэкономические, а также социальные задачи можно решить, проводя ту или иную процентную политику.

Но коль скоро процентные отношения затрагивают многие стороны экономической жизни общества, связаны с перераспределением дохода и богатства между отдельными социальными группами, обществом и государством, между отдельными лицами и экономическими субъектами, а также подвержены риску нарушения прав собственников денег, возникает объективная предпосылка для существования процентной политики государства.

Процентная политика - это та область государственного вмешательства в экономику, которая связана с прямым (административным) и косвенным (рыночным) регулированием возникающих в обществе процентных отношений. Она простирается от выражения принципиального отношения к категории процента, закрепляемого в правовых нормах (например, в Гражданском кодексе), до оперативного регулирования уровня и соотношения конкретных величин процентных ставок. Эффект целенаправленного изменения процентных ставок используется для воздействия на совокупный объем кредита, а через него - на темпы роста и объем денежной массы, на объем инвестиций в те или иные отрасли хозяйства. Соответственно воздействие оказывается и на темп экономического роста, на размеры доходов разных групп собственников денег и денежных капиталов, на капитализацию ценных бумаг, на формирование курса национальной валюты, на размеры и стоимость обслуживания государственного долга, а также на величину доходной и расходной частей бюджета в той мере, в какой осуществляется налогообложение процентных доходов. С другой стороны, происходит финансирование индексации некоторых видов процентных доходов в условиях инфляции и дотирование некоторых процентных расходов в условиях дезинфляции.

Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно, с ориентацией на учетную ставку ЦБ РФ, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина дохода определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг, наконец, зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

Счета до востребования используются владельцами для совершения текущих операций, характеризуются нестабильностью остатка, и в силу этого данная группа счетов отличается низкой доходностью. По остаткам средств на счетах до востребования, открытых юридическим лицам, проценты могут не начисляться вообще. В этом случае, как правило, с клиентов не взимается плата за расчетно-кассовое обслуживание. Однако отсутствие дохода стимулирует владельцев к минимизации средств на счетах до востребования и размещению излишних сумм в более доходные виды вложений (срочные вклады, ценные бумаги и пр.). С целью недопущения оттока средств с этого вида счетов многие банки используют начисление небольших процентов на среднехронологический остаток средств в периоде (обычно ежеквартально). Некоторые банки стимулируют клиентов к поддержанию стабильных остатков на счетах до востребования следующим образом: они предлагают либо высокие проценты, но к минимальному остатку средств на счете, либо выплачивают премии клиентам за крупные неснижающиеся остатки средств. Ряд банков применяет дифференциацию ставок процента в зависимости от размера минимального остатка средств. По счетам до востребования, открытым для физических лиц, проценты устанавливаются практически в обязательном порядке, но доход по ним всегда существенно ниже, чем по срочным вкладам.