Под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25 процентов, доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25 процентов и в которых средняя численность работников за отчетный период не превышает 100 человек. Под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица [6]. Малые предприятия, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные), относятся к таковым по критериям того вида деятельности, доля которого является наибольшей в годовом объеме оборота или годовом объеме прибыли. Малый бизнес выполняет ряд важнейших экономических и социальных задач. Предприятия такого рода участвуют в формировании бюджетов всех уровней. Помимо непосредственных отчислений в бюджет от доходов компаний, предприятия малого бизнеса, создавая рабочие места и являясь источником доходов населения, помогает сбору налогов непосредственно с физических лиц. Также малый бизнес развивает экономический сектор, создавая дополнительные рабочие места, способствует конкуренции. Малый бизнес выполняет важную функцию в развитии инновационной экономики государства, инвестируя средства в наукоемкие высокотехнологичные направления производства. К малому бизнесу России это относится в малой степени (около 6%), поскольку основное направление деятельности - торговля. Однако есть малые предприятия, которые занимаются разработкой новых научно-технических изобретений. В основном они пользуются поддержкой со стороны государства в виде дотаций, дополнительного субсидирования и т.д. Перестройка малого бизнеса в инновационную направленность позволит подготовить базис для развития больших технических предприятий, которые поспособствуют подъему и развитию всей национальной экономики [21. С.94]. Малый бизнес способствует созданию новых рабочих мест, обеспечивает занятость населения, в итоге уменьшается безработица, что особенно актуально в условиях нестабильной экономической ситуации. Относительно небольшой персонал предприятий малого бизнеса способствует большему сплочению трудового коллектива по сравнению с крупными предприятиями. Это еще более усиливает трудовую мотивацию и положительно сказывается на результатах труда компании. Необходимо отметить тот факт, что предприятия малого бизнеса обеспечивают трудоустройство социально нестабильных слоев населения, в частности, молодежи, женщин, иммигрантов и т.д. Именно на этих предприятиях они набираются опыта, знаний, добиваются карьерного роста и самореализации. Несмотря на более высокие темпы производительности труда малого бизнеса, необходимо отметить, что средний уровень заработной платы на малых предприятиях меньше по сравнению с крупными. Это связано с чрезмерной экономией предпринимателей, а также сравнительно меньшими доходами. Предприятия малого бизнеса более устойчивы к внешним изменениям. В период общего экономического спада России в начале 90-х годов именно малый бизнес поддержал российскую экономику и вовремя адаптировался под новые рыночные условия. Государственные предприятия не выдержали конкуренции, были разрушены или приватизированы. Таким образом, малый бизнес демонстрирует свою гибкость, укрепляя и поддерживая рыночную экономику. На сегодняшний день в условиях нестабильной ситуации на рынке для малых предприятий появляются препятствия для дальнейшего развития. Но, несмотря на падение спроса и острую нехватку финансовых ресурсов, прогнозов дальнейшего ухудшения состояния бизнеса малых предприятий становится меньше: бизнес приспосабливается. Такой вывод можно сделать на основании мониторинга состояния малого бизнеса России в условиях кризиса проведенного Общероссийской общественной организацией малого и среднего предпринимательства "ОПОРА РОССИИ". Мониторинг по данным "ОПОРА РОССИИ" показывает изменения, происходящие под влиянием кризиса во внешнем окружении компаний малого бизнеса, и реакцию компаний на эти изменения. На протяжении всего 2010 года руководители и владельцы 300 малых компаний из разных отраслей в 30 регионах России ежемесячно отвечали на вопросы, касающиеся различных аспектов их деятельности. По данным исследования, все больше компаний полагают, что положение в ближайшее время кардинально меняться не будет. То есть к жизни в новых условиях малый бизнес приспособился. В условиях нестабильной экономической ситуации малый бизнес определил линию поведения, и адаптировался к современным реалиям - сокращению спроса, повышенным ставкам по кредитам. Предприниматели снова берут кредиты, возвращают уволенных работников и даже открывают новые предприятия. Положительные тенденции в сфере малого бизнеса представлены ниже.

Если в начале года к ухудшению дел готовились около половины опрошенных, то сейчас - чуть более трети. До 41% (по сравнению с 26% в начале года) выросла доля компаний, считающих, что особых изменений в их состоянии в ближайшее время не произойдет. И 27% компаний ждут улучшения ситуации уже через месяц.

Но это не означает, что все проблемы исчезли и решать их не надо. Из рисунка 1.1 видно, что на сегодняшний день только около 21% компаний характеризуют свое состояние как хорошее, 30% - оценивают состояние бизнеса негативно, остальные предпочитают формулировку "удовлетворительно".

Рис. 1.1 Состояние малого бизнеса на 01.01.2011 г.

У половины предприятий продолжает увеличиваться объем задолженности со стороны покупателей. По-прежнему сохраняются серьезные проблемы с кредитами: сегодня для 40% компаний привлечение займов связано с большими сложностями, а для 28% практически невозможно.

Предприниматели отмечают значительный рост цен на продукцию и услуги своих поставщиков. Треть компаний уже имеют долги, чаще перед поставщиками. В структуре задолженности все больше неуплаченных налогов (40%).

В рейтинге актуальности проблем бизнеса в кризисный период в соответствии с рисунком 1.2 лидирует "падение спроса". На втором месте - "дефицит финансовых ресурсов", на третьем - "неплатежи со стороны покупателей".

Но отрасли по-разному реагируют на кризис. Так, по итогам трех последних месяцев мониторинга представители предприятий торговли, производства и бытовых услуг главной проблемой как это показано на рисунке 1.2 назвали спад спроса на продукцию и услуги. Дефицит финансов поставили на 1-е место среди проблем предприятия сельского хозяйства, общественного питания, строительной и транспортной отрасли. А для сферы ЖКХ важнее других проблем - неплатежи покупателей.

Рис.1.2 Основные проблемы малого бизнеса РФ (по состоянию на 01.01.2011г)

Чтобы остаться на плаву, большинство компаний (53%) собираются сокращать издержки, 23% планируют изменить ассортимент, 17% будут сокращать зарплаты или персонал и 7% компаний предполагают пойти на снижение цен.

Мониторинг наглядно демонстрирует: за небольшой период времени - несколько месяцев малому бизнесу удалось приспособиться к новой ситуации, ожидания и прогнозы предпринимателей стали менее пессимистичными. Но это не означает, что проблемы малого бизнеса, связанные с кризисом, разрешатся сами собой. При этом малый бизнес продолжает надеяться на помощь государства. По мнению компаний, наиболее действенными могли бы стать налоговые каникулы (35%), помощь с кредитами (35%) и замораживание тарифов (30%) [45].

Одним из основных факторов реализации экономического потенциала малых предприятий является стабильная возможность получения кредитных ресурсов для финансирования текущей деятельности и инвестиционных проектов. Малый бизнес не требует значительных вложений для становления и развития, однако на отдельных этапах предприятия не способны функционировать без заемных средств [28. С.9].

Но в большинстве случаев ЦБ РФ рассматривает кредиты малым предприятиям как безнадёжные ссуды, поэтому резерв в них создаётся до 50 % от суммы займа. Ниже приведён анализ просроченной задолженности по кредитам в Красноярском крае.

В таблице 1.1 представлены данные об объёме предоставленных кредитов юридическим лицам, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, коммерческими организациями в Красноярском крае по данным официального рейтинга "Кредиты для бизнеса" сайта банки. ру за 2010 год [44]

Таблица 1.1

Объём предоставленных кредитов юридическим лицам, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям коммерческими организациями Красноярского края за 2010 год

Из таблицы 1.1 видно, что по объёмам выданных кредитов лидируют кредиты, выданные юридическим лицам в рублях, далее идут кредиты физическим лицам, и совсем небольшую часть составляют кредиты индивидуальным предпринимателям, вероятно, это связано с тем, что предприятия малого бизнеса не нуждаются в банковских заёмных средствах, пытаясь найти более дешёвый заёмный ресурс. В иностранной валюте кредиты юридическим лицам возрастают к концу года более чем в два раза, вероятно юридическим лицам, которые ведут бизнес в иностранной валюте выгодны такие кредиты. Кредиты, выданные физическим лицам в иностранной валюте значительно ниже кредитов, предоставленных юридическим лицам, и совсем незначительную часть составляют кредиты, выданные индивидуальным предпринимателям. По нашим подсчётам индивидуальные предприниматели используют 0,2 % кредитного портфеля юридических лиц в иностранной валюте. Это связано с тем, что многие юридические лица работают с иностранными предприятиями, и часть их капитала тоже переходит за границу. А индивидуальные предприниматели, как правило, работают внутри страны, что является немаловажным фактором для поддержания своего внутреннего производства со стороны государства.

В таблице 1.2 представлены данные об объёме задолженности по кредитам, выданным коммерческими организациями в Красноярском крае за 2010 год по данным официального рейтинга "Кредиты для бизнеса" сайта банки. ру.

Таблица 1.2

Объём просроченной задолженности по кредитам, выданным юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям коммерческими организациями Красноярского края за 2010 год

Анализ данных таблицы 1.2 позволил сделать вывод, что наиболее убыточными для коммерческой организации являются кредиты физическим лицам, выданные в рублях, и в иностранной валюте наиболее просроченными являются кредиты, предоставленные физическим лицам. Просроченная задолженность юридических лиц к концу года возрастает более чем в два раза. На сегодняшний день многие большие предприятия становятся не рентабельными из-за снизившегося спроса на продукцию, и на лицо возросшая просроченная задолженность юридических лиц. Задолженность индивидуальных предпринимателей тоже возрастает, но незначительно, так как кризис на них почти не отразился, индивидуальным предпринимателям намного легче адаптироваться в условиях кризиса, нежели крупным производствам.

К концу 2010 года 1,82 % выданных кредитов юридическим лицам оказались просроченными, в структуре кредитов, выданных физическим лицам - это 2,65 % оказались не возвращёнными, и в структуре кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям - это 1,03 % оказались просроченными. Отсюда следует, что наиболее платежеспособными оказались индивидуальные предприниматели [43]. Государство и международные финансовые институты, бесспорно, играют существенную роль в формировании финансовой инфраструктуры для малого бизнеса. Однако основное бремя и основные доходы от финансового обслуживания малого бизнеса приходятся на финансовые институты, непосредственно взаимодействующие с малым бизнесом, - банки, микрофинансовые институты, лизинговые и страховые компании. Именно они в любой развитой экономике осуществляют основную массу кредитования и инвестирования в малый бизнес, несут основные риски и оказывают основные сопровождающие финансовые и информационные услуги малым предприятиям. Превратить малый бизнес в один из двигателей экономического развития и помочь в формировании среднего класса способно расширение кредитования этого сектора экономики. Сложность с привлечением финансовых ресурсов - как на этапе развития, так и на этапе старта бизнес-проектов - остается одной из основных проблем малого бизнеса. Основную роль в предоставлении финансовых ресурсов играют банки. Факторинговые и лизинговые компании, несмотря на достаточно интенсивное развитие, могут пока выступать лишь в качестве вспомогательного источника ресурсов. В банковском секторе сегмент кредитования малого бизнеса остается лидером по темпам прироста кредитного портфеля, но составляет лишь 4,2% его общего объема. В 2010 г. портфель кредитов малому бизнесу вырос почти вдвое - до 21 млрд. долл. (рисунок 1.3), портфель корпоративных кредитов - на 49%, а кредитов физических лиц - на 57%. Кредиты малому бизнесу увеличились на 62%, составив 54,1 млрд. долл. Рост стимулируется целым спектром факторов: снижающаяся маржа по остальным направлениям, насыщение сегмента по корпоративным кредитам, стремление банков к диверсификации кредитных портфелей и, особенно, огромный неудовлетворенный спрос. Но заметны и признаки постепенного замедления: рост объема кредитов, выданных малому среднему бизнесу в 2010 г., составил 28,1% (около 80 млрд. долл.), тогда как в 2009 г. - 32,1%. В таблице 1.3 представлена статистика коммерческих банков по объёму кредитов, выданных малому бизнесу в 2010 году по данным рейтинга банки. ру. [43]

Таблица 1.3

Статистика коммерческих банков по объёму кредитов, выданных малому бизнесу в 2010 г.

Более глубокий анализ рынка кредитования малого бизнеса позволяет выявить две группы участников. С одной стороны, крупнейшие игроки снижают темпы роста, с другой - сравнительно небольшие, недавно вышедшие на рынок банки набирают обороты. Причина этого в том, что крупные федеральные банки, вышедшие на этот рынок раньше других, исчерпали потенциал региональной экспансии позволявший им в предыдущие годы наращивать свои портфели высокими темпами. Пик экспансии региональных банков пришелся на 2007 г., когда десятка лидеров увеличила на 551 количество филиалов, где малый бизнес мог получить кредиты [42].

Почти половина кредитов малым предприятиям, как видно из рисунка 1.3, в 2010 году была выдана на срок от 6 месяцев до 1 года (43%).

Рис. 1.3 Распределение кредитов, предоставляемых баками РФ предприятиям малого бизнеса в г. Красноярске по срокам в 2010 г., %

Анализируя данные рисунка 1.3 можно сделать вывод, что наиболее популярным является срок кредита от 6 месяцев до 1 года (43%), оптимальным предприниматели выбирают так же срок кредитования до 6 месяцев (12%), менее популярен срок свыше 3 лет (3%). При этом на короткие сроки кредитования, например до 3 месяцев доля кредитов не так велика всего 5%.

Кредитование предприятий малого бизнеса в целом отличается более короткими сроками, чем кредитование компаний среднего и крупного бизнеса.

По размерам ссуд разброс довольно большой: в небольших банках минимальная сумма 5 тысяч рублей, а максимальная - 500 тысяч рублей, у более крупных - 50 тысяч рублей и 30 млн. рублей соответственно, это подтверждает рисунок 1.4.

Рис. 1.4 Доля выданных кредитов предприятиям малого бизнеса в зависимости от сумм кредитования г. Красноярска в 2009г

В целом, по данным исследования, более 40% кредитов от общего числа выданных кредитов малым предприятиям - это кредиты до 300 тыс. руб. (порядка 10 тыс. долл.). Иначе говоря, 40% всех выданных кредитов в соответствии с рисунком 4 составили микрокредиты. Чуть менее 40% всех выданных кредитов находится в пределах 300 тыс. руб. - 3 млн. руб. Менее четверти всех кредитов составили кредиты на сумму от 3 млн. руб.

Рис.1.5 Объём кредитования малых предприятий по видам деятельности в 2010г. российскими банками, входящими в десятку крупнейших в России.

Несмотря на активизацию банков в сегменте малого бизнеса, конкуренция между ними по-прежнему ведется в основном за клиентов из традиционных отраслей и регионов. Наиболее охотно банки кредитуют бизнес, занимающийся торговлей. На его долю в 2010 году пришлось более 60% всех кредитов, выданных малому бизнесу в соответствии с рисунком 1.5 Торговые компании продолжают оставаться самым динамичным сектором нашей экономики и за счет быстрой оборачиваемости своих средств могут себе позволить взять кредит в банке даже под высокий процент.

На обрабатывающие производства пришлось всего чуть более 10%. При этом почти четверть компаний из данной сферы - это производители пищевых продуктов, около 18% занимаются металлургическим производством и производством готовых металлических изделий и ещё одна четверть компаний занимается прочим производством, т.е. производством мебели, ювелирных изделий, спортивных товаров, игрушек, аттракционов, пишущих принадлежностей, переработкой отходов и др.

кредитование малый бизнес риск

Рис. 1.6 Структура объёма выданных кредитов малым предприятиям в 2010 г. по регионам РФ, %

Более четверти всех кредитов, выданных малым предприятиям, приходится на Москву, по 20% - на Южный и Уральский федеральные округа в соответствии с рисунком 1.6. Распределение кредитов, выданных малым предпринимателям, по регионам примерно совпадает с территориальным распределением самих малых предприятий по стране. Более половины малых предприятий расположены в Центральном и Приволжском федеральных округах. По данным исследования "Эксперт РА", более 50% предприятий малого бизнеса из числа получивших кредит также располагаются в этих двух федеральных округах.

При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, различных видов ссуд, предоставляемых банками юридическим лицам, система кредитования представляет собой некую единую схему, включающую:

ѕ методы кредитования и формы ссудных счетов;

ѕ кредитную документацию, представляемую банку;

ѕ процедуру по выдаче кредита;

ѕ порядок погашения ссуды;

ѕ контроль в процессе кредитования.

Если этапы кредитования показывают последовательность выполнения определенных обязательных процедур, то представленные элементы организационно-экономической схемы по существу выражают технологию кредитного процесса [30. С. 325].

Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких методов три:

1) Метод кредитования по обороту. При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

2) Метод кредитования по остатку. При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. Чаще всего кредитование по остатку, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

3) Оборотно-сальдовый метод. На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. Организационно движение кредита (его выдача и погашение) отражается на ссудных счетах клиента, которые открывает ему банк. Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиента банку всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

Всякая экономическая, сделка требует определенного документального оформления. Устные переговоры, которые ведет клиент с банком на начальном, предварительном этапе заканчиваются представлением в кредитное учреждение его письменного ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели). "Под рукой" у банка должны быть также материалы, позволяющие ему определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. В банк клиенту необходимо представить баланс предприятия на начало года. Вместе с балансом предприятия представляется отчетность по прибылям и убыткам. Обоснование необходимости кредита содержит просьбу клиента на получение кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный процент и на конкретный срок. Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом.

Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

ѕ ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

ѕ ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

ѕ ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

За каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать. Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщикам. Получение данной компенсации зафиксировано в кредитном договоре. В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Сумма, установленная в кредитным соглашении, является максимальной, на которую может рассчитывать клиент. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом. В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка.

Строго установленного расчета размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения и степенью доверия банка к заемщику.

Единой модели погашения, так же как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

ѕ эпизодическое погашение на основе кредитного договора (срочных обязательств);

ѕ погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

ѕ систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм плановых платежей);

ѕ зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

ѕ отсрочка погашения кредита;

ѕ перенос просроченной задолженности на особый счет "Просроченные кредиты";

ѕ списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

В современной российской практике кредитования не выделяются ссуды под конкретный объект кредитования (в том числе под определенные виды товарно-материальных ценностей и затрат). Поэтому кредиты, предоставляемые на производственные, торговые или посреднические цели, на распределительные или перераспределительные операции, не выделяются. Но это не означает, что такого рода кредиты не предоставляются вовсе. Ссуды на производственные и внепроизводственные потребности предоставлялись ранее и предоставляются в настоящее время, но классифицируются они по способу выдачи ссуд, а также в зависимости от срока кредитования.

1.2 Проблемы кредитования малого бизнеса и опыт зарубежных стран