срочные с дополнительными взносами;

условные;

на предъявителя;

на текущие счета;

до востребования;

депозитные, сберегательные сертификаты;

пластиковые карточки (кредитные и пр.) [15].

Банковская пластиковая карточка - это персонифицированный платежный инструмент безналичных расчетов. Пластиковая карточка предоставляет пользующемуся лицу (держателю) возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях Банка и банкоматах.

Особенностью продаж и выдачи наличных по карточкам является то, что все эти операции осуществляются «в долг». Товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства списываются с карточного счета и поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время. Гарантом выполнения обязательств, возникших в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия являются собственностью банка, а клиенты получают их только в пользование.

При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация - на нее заносятся данные позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку подлинности карточки при ее приеме.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги;

банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам [7].

Основными недостатками депозитов до востребования являются:

для их владельцев - отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

для банка - необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем:

необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям);

подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка;

неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе [11].

В странах с развитыми рыночными отношениями в последнее время четкие границы между отдельными видами депозитов размываются, появляются счета, сочетающие качества счетов до востребования и срочных депозитов. Так, в США, одной из таких новых форм счетов стали НАУ-счета - депозитные счета, по которым выплачивается рыночная ставка процента и, в то же время, на них можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам, т.е. использовать эти счета для платежей [14].

Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада. Депозитный сертификат - это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности - непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов [20].

Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

1.2 Характеристика АКБ «Энергобанка» (ОАО)

Акционерный коммерческий банк «Энергобанк» (Открытое Акционерное Общество) основан 02 марта 1989 года, лицензия ЦБ РФ №67,финансовые показатели, которых банку удалось достичь в 2007 году, свидетельствует об устойчивом стремительном росте и успешности выбранной стратегии развития. Заметно выросли масштабы операций при сохранении достаточного уровня их экономической эффективности. Добились роста активов - за год они увеличились в 1,5 раза и составили 7,6 млрд. рублей. Банком была получена прибыль за 2007 год в сумме 141,8 млн.руб., что на 40% больше прибыли прошлого года., собственные средства составили 2,7 млрд.руб.Объем кредитования реального сектора экономики превысил 8,3 млрд.руб., что в 1,6 раза выше уровня прошлого года. Увеличение привлеченных Банком средств населения и корпоративных клиентов отражает рост доверия и дальнейшее укрепление финансовых позиций на рынке банковских услуг. Достижение банка заслужили высокую оценку банковского сообщества. В сентябре 2007 года, рейтинговое агентство «Эксперт РА» присвоило банку рейтинг В++ «приемлемый уровень кредитоспособности с позитивными перспективами».Необходимо отметить, что высокие показатели деятельности банка за эти 3 года явились результатом работы не только головной организации, но и дополнительных офисов Банка.

Во всех филиалах банка республики Татарстан действуют терминалы, банкоматы. Устав банка зарегистрирован Центральным банком РФ 21 мая 1999 года, регистрационный номер 67, Свидетельство о государственной регистрации №1021600000289 от 13.08.2002 года.

Сотрудники банка обслуживают клиентов в соответствии с высокими требованиями, важными критериями оценки которых является надежность и высокое качество услуг. Филиалы банка предлагают корпоративным и индивидуальным клиентам широкий выбор банковских продуктов, среди которых:

- открытие и обслуживание расчетных счетов как в рублях, так и в иностранной валюте;

- широкий спектр услуг в области кредитования;

- операции с ценными бумагами;

- денежные переводы, использование системы Western Union, Мигом, Юнистрим, Близко и СМТ;

- возможность управления счетами из офиса по системе «Клиент-Банк»;

- инкассация денежной наличности, векселей, платежных и расчетных документов, перевозка ценностей;

- размещение средств в рублях и иностранной валюте на срочных депозитах и депозитах «до востребования»;

- покупка или продажа облигаций;

- выдача и обслуживание банковских карт -

- услуги пунктов обмена валют;

- возможность оплаты коммунальных платежей;

- предоставление индивидуальных депозитных сейфов;

- продажа драгоценных металлов;

- депозитарное обслуживание АКБ «Энергобанк»

Энергобанк - универсальный банк с российским капиталом, в рейтинге банков России на 01.03.2007 года Банк занимал 2-е место в республике Татарстан (9-е место всех региональных российских банков) по динамике роста активов за 3 года. При этом прирост активов за 3 года составил 476%. Благодаря трехкратному увеличению собственного капитала АКБ «Энергобанк» занял 100-е место в рейтинге «100 крупнейших банков России по величине собственного капитала» на 01.03.2007 года.

Энергобанк придает первостепенное значение улучшению условий обслуживания клиентов, постоянно расширяя спектр услуг, борется за экономию расходов клиентов и осуществление банковских операций.

Передовые технологии, богатый опыт банковской деятельности и развития региональной структуры Энергобанка являются основой для высококлассного обслуживания клиентов. Банк создает и внедряет специализированные банковские продукты для крупного и среднего бизнеса, предприятий-экспортеров, организаций с разветвленной региональной структурой, осуществляет комплексное банковское обслуживание физических лиц.

2007 год стал годом дальнейшего усиления позиций Банка по всем основным направлениям деятельности:

- Активы Банка увеличились в 1,5 раза и превысили 7686,3 млн.руб.;

- Собственные средства увеличились на 55 млн.руб. и составили 2655,5 млн. руб.;

- Кредитный портфель банка на конец 2007 года (без учета межбанковских кредитов) был сформирован в сумме более 6733,8 млн.руб., а объем предоставленных кредитов за 2007 год реальному сектору экономики составил 8309,1 млн.руб., что в 1,6 раза больше объема прошлого года.;

- Привлеченные вклады населения увеличились на 56% и на коней отчетного года составляют 3014,7 млн.р.;

- Общие обороты, характеризующие деятельность банка в целом, достигли 305,4 млрд.руб.;

- прибыль, получена Энергобанком за 2007 год с учетом СПОД, составила 93,4 млн.руб., что на 30,5 % больше прибыли прошлого года. В этом году на 40% больше 2007 года.

Основными конкурентами Энергобанка по всему спектру банковских операций являются АКБарс, Банк Москвы, Бин Банк,Радиотехбанк.

С 2005 года АКБ «Энергобанк» (ОАО) входит в систему обязательного страхования вкладов. В 2007 году Банк продолжил планомерную работу по развитию и расширению сферы территориального присутствия Банка в городе и Республике. В рамках стратегии развития, а так же с целью приближения банковских услуг к потребителям и создания клиентам максимально благоприятных условий обслуживания, в истекшем году, были открыты дополнительные офисы. Операционный офис №1 г.Нижнего Новгорода АКБ «Энергобанк создан 21 января 2008 года согласно решению правления Коммерческого Банка. Филиал не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность от имени банка и в пределах предоставленных ему полномочий.

В развитии филиала можно выделить ряд этапов:

1.Открытие счетов юридическим лицам.

2. Открытие вкладов для населения.

3.Выдача потребительских и автокредитов.

4.Обмен валюты.

5.На расчетно-кассовое обслуживание привлечены

Организационная структура филиала включает следующие основные подразделения. Физические лица могут разместить свои сбережения в любом офисе. На гибких условиях: многие вклады предусматривают возможность пополнения, обеспечивает стабильный доход благодаря рыночным процентным ставкам, а так же для удобства предусмотрена автоматическая пролонгация договоров по невостребованным вкладам. В течении отчетного периода Банк проводил стимулирующие лотереи с розыгрышем призов среди вкладчиков. Количество вкладчиков выросло на 1,6 раза, по сравнению с прошлым и позапрошлым годом. В 2007 году введена в действие система денежных переводов физических лиц без открытия счета «Близко» Доход банка от обслуживания физических лиц составил 11,6 млн.руб., что на 3,4 млн.руб.больше уровня прошлого года.

Отдел ценных бумаг и депозитарных операций осуществляет пассивные операции по привлечению ресурсов посредством выпуска долговых обязательств АКБ «Энергобанк» и активные операции по размещению ресурсов в ценные бумаги, векселя. В функции отдела входят обязанности по составлению соответствующей документации. Важное место занимает деятельность по депозитарному обслуживанию, а также ведение счетов клиентов, регистрация сделок с ценными бумагами, выпуски которых приняты на обслуживание, осуществление междепозитарных переводов ценных бумаг. Валютный отдел организует работу по обслуживанию юридических и физических лиц по валютным операциям, осуществляет функции агента валютного контроля, организует бухгалтерский учет валютных операций, подготавливает отчетность отдела. Участникам внешнеэкономической деятельности предлагаются все формы расчетов по сделкам и различные схемы предэкспортного кредитования на этапе оформления контрактов.

Операции с пластиковыми картами на конец 2007 года Банком было эмитировано свыше 10,0 тысяч банковских карт международных платежных систем MasterCard lnt. и VISA lnt.

Основная доля эмитированных карт международной платежной системы расчетов EuroCard/MasterCard приходится на карты, эмитированные в рамках «зарплатных проектов»,предусматривающих организацию выплаты заработной платы работникам предпирятий с использованием банковских карт АКБ «Энергобанк».В 2007 году Банк заключил свыше 70 договоров о выплате заработной плате с использованием карт. В отчетном году Банком была введена новая услуга для держателей пластиковых карт «Энергобанк» - овердрафтное кредитование счета банковской карты при отсутствии или недостатке денежных средств. Динамика развития кредитных операций физическим лицам в 2007 году увеличился в 1,7 раза по сравнению 2006 года, с 747,3 млн.руб. до 1233,8 млн.руб. А в 2008 году на 2,3 раза. При этом портфель кредитов выданных на покупку автомобилей вырос на 2,6 раза, а ипотечных кредитов на 1,6 раза. Кредитование населения осуществляется и в головном офисе и дополнительных отделениях банка.

Таблица. Сравнительный анализ изменения структуры выданых кредитов (в тыс.руб.)

В число отделов операционного офиса также включены: бухгалтерия, операционно-кассовый отдел, отдел кредитования, юридический отдел, отдел банковских карт, хозяйственный отдел.

Органами управления банка являются:

1. Общее собрание его участников - высший орган управления банком, к исключительной компетенции которого относятся: внесение изменений и дополнений в Устав банка, изменение размеров уставного капитала, реорганизация и ликвидация банка, избрание членов Совета, Ревизионной комиссии, назначение Председателя Правления, утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, распределение прибылей и убытков.

2. Совет банка осуществляет общее руководство деятельностью банка. В его функции входят: контроль за работой Правления банка, выбор и освобождение от занимаемой должности его членов, рассмотрение и утверждение годовых планов работы банка.

3. Правление банка организует и осуществляет руководство оперативной деятельностью банка, утверждает положения о филиалах и структурных подразделениях банка.

4. Председатель Правления назначается общим собранием участников банка, осуществляет руководство текущей деятельностью банка, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка.

Общее руководство деятельностью филиала осуществляют исполнительные органы банка (Правление и Председатель Правления банка). Оперативное руководство осуществляет управляющий, назначаемый приказом Председателя Правления банка. Он действует на основании доверенности, полученной от Председателя Правления банка. Он организует деятельность филиала, издает приказы, распоряжается имуществом и денежными средствами филиала, заключает от имени филиала хозяйственные и иные договоры с физическими и юридическими лицами, распределяет обязанности между сотрудниками, утверждает штатное расписание.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» и на основании Лицензии, операционному офису предоставляется право на совершение следующих операций:

- привлекать денежные средства, депозиты от юридических лиц и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;

- осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов;

- финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств Банка;

- открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов;

- выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;

- выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

- приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем, за движением товаров (факторинг);

- привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему его клиентами и корреспондентами

Организационная структура АКБ «Энергобанк» (ОАО) представлена на рис. 1.

Рисунок 1 - Организационная структура

Права, обязанности и ответственность управляющего банком утверждается уставом банка, он: представляет банк; осуществляет общее руководство; обеспечивает устойчивую, эффективную работу отделения банка и его структурных подразделений; распределяет обязанности между своими заместителями и определяет степень ответственности за порученные им направления деятельности. Заместители управляющего возглавляют ведущие управления или отделы.

Управление контрольно-ревизионным отделом входит непосредственно в обязанности управляющего банком. Этот отдел осуществляет проверку работы банка и филиалов в соответствии с действующими нормами учета. Отдел информатики и автоматизации банковских работ организует компьютерные системы банка и занимается разработкой программного обеспечения для отделов и управлений.

Планово-экономический отдел выполняет подготовку проектов планов, отчетов о деятельности банка; подготовку и реализацию экспертных исследований, оценок банка. Отдел безопасности и защиты информации следит за безопасностью; проверяет законность деятельности клиентов; отвечает за сохранность информации.

Большое внимание уделяется работе по привлечению молодых специалистов. В банке создан и функционирует кадровый резерв, который призван обеспечить непрерывную работу банка. В связи с этим, данный рынок можно охарактеризовать, как рынок олигополистической конкуренции. Это подтверждает и анализ предоставляемых услуг физическим и юридическим лицам.

Таблица 1 - Состав и структура трудовых ресурсов АКБ «Энергобанк» (ОАО)

Стабилизация экономической и политической ситуации в регионе, рост реальных доходов граждан, высокий уровень доверия клиентов к банку, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп. Причем по многим позициям банк превосходит своих конкурентов, особенно по таким как:

- более низкие проценты по кредитам;

- обслуживание, как международных пластиковых карт, так и российских;

- выпуск сберегательных сертификатов с большим процентом доходности;

- большое разнообразие других услуг, оказываемых банком физическим лицам. Что касается вкладов в рублях и валюте, то хоть проценты по ним и выше, чем у конкурентов, но стабильность работы банка, качество работы и рост доходности Энергобанка играет существенную роль при их привлечении.

Реклама - самый действенный инструмент в попытках организации модифицировать поведение покупателей, привлечь их внимание к его товарам, создать положительный образ самой организации, показать его общественную полезность. Банки в этом аспекте также не являются исключением. Анализ рекламной деятельности банков Энергобанка в г.Нижнем Новгороде использует наиболее разнообразные формы привлечения клиентов. При этом филиал постоянно заботится о максимальной информированности действующих и потенциальных клиентов.

К числу рекламных мероприятий отделения можно отнести:

- личные контакты - визит представителя филиала, переговоры, вручение буклетов;

- ярмарки банковских услуг, посвященных знаменательным датам;

- прямая почтовая рассылка, распространение печатных рекламных материалов (каталогов, проспектов, листовок, календарей);

- рекламные щиты (баннеры), плакаты (различного рода изобразительные и текстовые послания, помещаемые в местах скопления людей, на вокзалах, автозаправочных станциях, вдоль шоссейных дорог, в деловых и коммерческих центрах города, бегущая строка в автомобильном городском транспорте);

- пресса (газеты города и края, доступные всем слоям населения).

Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная балансовая система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечение соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Как видно из таблицы 2, банк укрепил свои позиции - прибыль возросла в 6 раз по сравнению с 2006 годом и в 2 раза по сравнению с 2007 годом.

Прибыль составила 19,5 млн. рублей - выполнение плана на 88,5 % (недополучили 2,5 млн. руб.). Прибыль на одного работника составляет 104,38 тыс. рублей (по краю 108,6 тыс. руб.). Основными факторами, не позволившими достичь намеченного объема прибыли, стали:

- превышение запланированной суммы расходов;

- недополучение дохода от кредитования за счет снижения доходности по сравнению с запланированным уровнем;

- невыполнение плана по комиссионным доходам.

Общая рентабельность отделения в 2008 году по сравнению с 2006 годом увеличилась в 2,8 раза.

Анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или произведенных расходов.

Таблица 2 - Анализ прибыли и рентабельности АКБ «Энергобанка»

Конечный финансовый результат - прибыль или убыток выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. В доходной части выделяют три группы статей:

доходы от операционной деятельности банка, включая доходы от представления межбанковских кредитов, операции с клиентурой, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества. Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка;

доходы от побочной деятельности, то есть сдача в аренду служебных и других помещений, машин, оборудования, оказании услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду «случайных»;

доходы, отраженные по ряду статей, «не заработанных» банком в течение истекшего финансового года. Эта группа доходов приукрашивает результаты деятельности банка. К ним относятся переоценки номинала ценных бумаг филиалов и предприятий, в капиталах которых участвует банк.

Расходная часть результативных счетов так же может быть определенным образом сгруппирована:

операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссии, выплаченные по операциям по межбанковскому кредиту с клиентурой. Эти расходы по аналогии с доходами связаны с активностью банка;

расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления;

расходы, на покрытие риска в деятельности банка, к которым относятся превышение штрафов, уплаченных, над полученными, связанными с сомнительными и убыточными операциями.

Качественные изменения в структуре активов и пассивов филиала оказали прямое влияние на формирование доходов и расходов.

Как видно из таблицы 3, по итогам 2008 года было получено доходов в сумме 92,8 млн. руб., что в 2,5 раза выше уровня 2006 года. Первый и основной источник получения доходов - это доход от кредитных операций. Объем полученных доходов от кредитования юридических лиц и населения 2008 года в 7 раз превышает аналогичный показатель 2006 года. При этом в структуре доходов наибольший удельный вес занимают доходы от кредитования юридических лиц - 44,2 % в 2008 году, хотя еще в 2006 году их удельный вес составлял только 13,62 % в общей сумме доходов филиала.

Таблица 3 - Состав, структура и динамика доходов АКБ «Энергобанка»

Увеличение доли самостоятельно размещенных ресурсов в 2008 году, повлекло за собой снижение удельного веса в работающих активах средств, размещенных на счете МФР, и, следовательно, сократило объем полученных «условных» доходов по сравнению с 2006 годом в 2 раза. Т. е. финансовый результат банка стал в меньшей степени зависеть от полученных «условных» доходов. Вместе процентные доходы в 2008 году составили 65,4 млн. руб., что в 2,8 раза больше, чем в 2006 году. Доля непроцентных доходов составила 29,5 % в общей сумме доходов и увеличилась по сравнению с 2006 годом почти в 2 раза. В структуре непроцентных доходов филиала высокий удельный вес занимает сумма восстановленного дохода в связи с изменением резерва на возможные потери по ссудам (10,3 %).

Также высока доля доходов от переоценки счетов в иностранной валюте. Они занимают в 2008 году 39,4 % в структуре доходов филиала и 11,6 % в структуре непроцентных доходов.

В динамике наблюдается снижение доходов, полученных по государственным ценным бумагам. Они сократились на 30,3 % и занимают очень незначительную долю в структуре всех доходов филиала. Рассмотрим также и расходы филиала АКБ «Энергобанка»

Как показывает таблица 4, расходы филиала в 2008 году составили 73,2 млн. рублей, что в 2,2 раза выше расходов 2006 года. Основной статьей расходов остается выплата процентов по вкладам и депозитам физических лиц, на долю которых приходится 29,5 % всех произведенных филиалом расходов, что в 1,5 выше, чем в 2006 году.

Расходы, уплаченные по счетам и депозитам юридических лиц, также увеличились, но их удельный вес в 2008 году составляет 0,4 % против 0,25 % 2006года.

Уплаченные проценты по депозитным и сберегательным сертификатам по сравнению с 2006 годом, увеличились в 23,1 раза и составили 240 тыс. руб. в отчетном году.

Таблица 4 - Состав, структура и динамика расходов АКБ «Энергобанк»

Рост данных расходов обусловлен возросшими объемами реализации данных видов ценных бумаг.

Такой показатель, как уровень покрытия процентных расходов процентными доходами по филиалу составил 29,4 %. Уровень покрытия доходами от кредитования процентных расходов по счетам клиентов сложился на уровне 161,8 %. Таким образом, положительный финансовый результат филиала обеспечен, прежде всего, процентной прибылью.

Процентные расходы филиала составили в 2008 году 30,3 % от всех расходов филиала или 22,2 млн. руб., что на 61,6 % выше уровня 2006 года. Данная тенденция является негативной для банка. В связи с этим предложения по привлечению депозитов населения и юридических лиц становятся наиболее актуальным.

Необходимо отметить, что наибольшее относительное увеличение составил рост процентов сертификатам (в 23,1 раза) и процентов по вкладам и депозитам физических лиц (в 3,7 раза).

В абсолютном выражении наибольший рост расходов связан с расходами на оплату труда работникам филиала. Они возросли на 11375,6 тыс. руб. или в 3,5 раза. В 2006 году годовая заработная плата 1 работника составляла 85,2 тыс. руб., в 2008 году - 150,4 тыс. руб.

В структуре непроцентных расходов произошли следующие изменения:

- сократилась доля расходов по созданию резерва по возмещению потерь по ссудам, что обусловлено качественным сопровождением кредитных договоров, позволившим сократить удельный вес ссудной задолженности, относящейся к 3 группе риска. Однако, если сравнить с 2006 годом, данный показатель увеличился в 2,4 раза;