Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Банковское дело относится к одному из самых рисковых видов финансовой и коммерческой деятельности. Это связано с тем, что банк выступает в качестве финансового посредника, привлекает и размещает финансовые ресурсы от своего имени и за свой счет, оперируя в основном не своими собственными средствами, а деньгами клиентов и вкладчиков.

Обеспечение экономического роста отечественной промышленности, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без дальнейшего развития кредитных отношений.

Кредитование является одной из самых распространенных операций, осуществляемой коммерческими банками. Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Кредитные операции разрешают противоречия между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Они позволяют также преодолевать ограниченность индивидуального капитала, необходимы для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

Успешная деятельность коммерческого банка во многом зависит от умения эффективного использования имеющихся у него средств. Вкладывая средства в доходные активы неизбежно возникает банковский риск, который является основой банковской деятельности. Типичным банковским риском, с которым сталкивается банк в повседневной деятельности, является кредитный риск. Кредитные операции, являясь одними из первых банковских операций, до сих пор остаются основным видом деятельности большинства кредитных организаций. От структуры и качества кредитного портфеля зависят, как правило, устойчивость банка и его будущее. В документах Базельского комитета по банковскому надзору отмечается, что именно кредитный риск вследствие слабого управления кредитным портфелем и низкого уровня менеджмента по-прежнему остается основной причиной банкротства коммерческих банков. Следовательно, кредитный риск, будучи одним из самых распространенных видов рисков, должен рассматриваться и как самый крупный риск банковского бизнеса, требующий наибольшего внимания со стороны коммерческих банков и регулирующих

При этом финансовая устойчивость банка должна быть обеспечена квалифицированным выбором партнеров на внутреннем и внешнем рынках. Важнейшим средством такого выбора является анализ кредитоспособности деятельности клиента при заключении кредитных договоров.

Анализ кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты. Анализ предоставляет руководству банка информацию, позволяющую оценивать вероятность выполнения клиентом своих обязательств и принимать соответствующие управленческие решения.

Актуальность данной задачи трудно переоценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий и физических лиц и рост конкуренции на рынке банковских услуг, вызванный экспансией на кредитный рынок России иностранных кредитных учреждений, требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитоспособности с целью повышения качества обслуживания клиентов и одновременно минимизации кредитных рисков.

Целью данной работы является раскрыть сущность и назначение банковского дела: кредитных операций и рисков, а также изучение и описание деятельности коммерческих банков по организации и анализу кредитоспособности заёмщиков в России и путей её совершенствования.

В рамках написания работы для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

1 описать теоретические основы банковского дела: кредитных операций и рисков;

2. рассмотреть методы оценки и управления кредитным риском - основным риском банковской деятельности;

3. раскрыть основы организации и анализа кредитоспособности заёмщиков;

4. провести анализ кредитоспособности ООО «Пример» на основе применяемых в ООО «Банк Х» методах.

5. уделить внимание направлениям совершенствования организационного механизма и методики анализа кредитоспособности предприятий, а также рассмотреть сложившиеся проблемы в области анализа кредитоспособности заёмщиков и обозначить пути их наиболее целесообразного решения.

Объектом исследования кредитоспособность заемщика.

Предметом исследования является банковское дело: кредитные операции, риски и анализ кредитоспособности заемщика.

Источники информации. При написании данной работы использовались нормативные документы Банка России, отдельные концептуальные положения о кредитном риске, оценке кредитоспособности заемщика, изложенные в работах отечественных ученых, специалистов-практиков, другая научная и учебная литература, материалы периодической печати.

Объем и структура курсовой работы. Курсовая работа написана на 67 листах машинописного текста и содержит 2 таблицы, 2 рисунка, 7 приложений.

Во введении отражены актуальность темы, цели и задачи курсовой работы, объект и предмет исследования, а также используемая литература, структура и содержание курсовой работы.

В первой главе «Теоретические основы банковского дела: кредитные операции и риски» рассмотрены теоретические основы банковского дела, дано понятие кредита, определены роль и значение кредитных операций. Также рассмотрены причины возникновения кредитного риска, освящены методы оценки и управления кредитным риском, как основным риском банковской деятельности.

Во второй главе «Оценка кредитоспособности как механизм регулирования кредитного риска - основного риска банковской деятельности» определены цели и задачи анализа кредитоспособности заемщика, рассмотрены этапы анализа и методические подходы к анализу кредитоспособности.

В третьей главе «Основные проблемы и пути совершенствования организации и анализа кредитоспособности заемщика» представлены основные направления совершенствования организационного механизма и методики анализа кредитоспособности предприятий: через качественное информационное обеспечение, т.е. расширение и активное использование бюро кредитных историй, а также повышение качества и информативности отчетности заемщика путем применения и перехода на международные стандарты финансовой отчетности, рассмотрены современные проблемы невозвратности платежей по кредитам.

Глава 1 . Теоретические основы банковского дела: кредитные операции и риски

1.1 Банковское дело: кредитные операции и риски

Важнейшими активными банковскими операциями кредитных организаций являются кредитные операции. Кредитные операции - один из способов размещения кредитной организацией от своего имени и за свой счет денежных средств физических и юридических лиц, привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 «О банках и банковской деятельности» п. п. 1, 2 ч. 1 ст. 5.

Значение указанных банковских операций двояко: для частной сферы - это получение кредитной организацией дохода, относящегося к операционным процентным доходам и удовлетворение потребности многих субъектов предпринимательской деятельности в денежных средствах, а для публичной сферы - приток капитала в различные отрасли экономики страны.

Кредитные операции - это отношения между кредитором и дебитором по поводу предоставления во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник - 3-изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. -666с..

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

Кредитные операции коммерческих банков способствуют удовлетворению временной потребности в средствах, обусловленной сезонностью производства и реализации определенных видов продукции. Использование заемных средств позволяет образовать сезонные запасы и производить сезонные затраты предприятиями и организациями сезонных отраслей хозяйства. Кредитная деятельность банков способствует расширению производства и реализации продукции.

Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций необходима и позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре.

Основной операцией любой кредитной организация продолжает оставаться кредитование, т.е. предоставление кредита.

Категориям «кредит» и «кредитные отношения» в экономическом смысле в гражданском праве в наибольшей степени соответствуют категории «заем» и «заемные обязательства». Заем и кредит регулируются главой 42 Гражданского кодекса РФ. Гражданский кодекс Российской Федерации ч. 2// СЗ РФ 1996 г. № 5 ст. 410.

В экономической литературе существует множество различных определений понятия «кредит», но все они сводятся к следующему определению:

Кредит - это форма ссудного капитала, когда деньги или имущество предоставляются взаймы на условиях срочности, возвратности, обеспеченности и за плату в виде процента.Лукаш С.И., Малютина Л.А. Банковская энциклопедия// Днепропетровск: СП «Каисса Плюс», 1994, с. 102.

Кредит может выступать как в денежной, так и в товарной формах. Источником ссудного капитала служат:

во-первых, высвобождающиеся из кругооборота денежные средства: средства, предназначенные для восстановления основного капитала (т.е. амортизационный фонд); часть оборотного капитала, высвобождаемая в денежной форме в связи с несовпадением времени продажи товаров и покупки сырья, топлива, материалов; капитал, временно свободный в период между поступлением денежных средств от реализации товаров и выплатой заработной платы;

во-вторых, денежные доход и накопления личного сектора;

в-третьих, денежные накопления государства, размеры которых определяются масштабами государственной собственности и долей валового национального продукта.

Таким образом, можно сделать вывод, что временно свободные денежные средства, возникающие на основе кругооборота промышленного и торгового капитала, денежные накопления личного сектора и государства образуют источники ссудного капитала.

Ценой ссудного капитала является процент. В отличие от цены обычных товаров и услуг, представляющих собой денежное выражение стоимости, процент является оплатой потребительской стоимости ссудного капитала. Источником процента является доход, полученный от использования кредита.

Кредитным операциям свойственны все признаки банковских операций. Проводить их вправе банки и небанковские кредитные организации, осуществляющие депозитно-кредитные операции.

Проведение кредитных операций базируется на соблюдении ряда специфических принципов банковского кредитования: возвратности, платности, срочности, обеспеченности и целевого характера.

Возвратность кредита

Этот принцип выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов. Экономической основой возвратности является кругооборот средств и их обязательное наличие к сроку возврата ссуды. Собственно, кредит как экономическая категория тем и отличается от других категорий товарно-денежных отношений, что здесь движение денег происходит на условиях возвратности. Возвратность - необходимая черта кредита.

Срочность кредита

Этот принцип отражает необходимость возврата кредита не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшем не возврате кредита - предъявления финансовых требований в судебном порядке. Частичным исключением из этого правила являются так называемые онкольные ссуды, срок погашения которых в кредитном договоре изначально не определяется. Однако, договор об онкольном кредите, не определяя фиксированный срок его погашения, четко устанавливает время, имеющееся в распоряжении заемщика с момента получения им уведомления банка о возврате полученных ранее средств, что в какой-то степени обеспечивает соблюдение рассматриваемого принципа.

Платность кредита

Этот принцип выражает необходимость оплаты права на использование кредитных ресурсов. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом перераспределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Практическое выражение рассматриваемый принцип находит в процессе установления величины банковского процента. Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует заемщика к его наиболее продуктивному использованию.

Обеспеченность кредита

Этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Он предполагает реальное обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврат ссуды кредиторы по договору назначают залог, поручительство или финансовые гарантии, а также обязательства в других формах, принятых практикой. Давая ссуду под залог, кредитор проверяет, насколько заложенное имущество отвечает предъявляемым требованиям, в частности обеспечена ли его ликвидность. Этот принцип особенно актуален в период общей экономической нестабильности.

Целевой характер кредита

Распространяется на большинство видов кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного процента.

Дифференцированный характер кредита

Этот принцип означает, что коммерческие банки или другие кредиторы не должны одинаково подходить к решению вопроса о выдаче претендующим на получение кредита клиентам. Кредит может предоставляться лишь тем клиентам, которые в состоянии его своевременно вернуть. В этих целях кредитор на основе показателей кредитоспособности определяет финансовое состояние заемщика кредита, с тем чтобы быть уверенным в его способности возвратить кредит в обусловленный договором срок. Проводя такую предварительную работу, кредитор подстраховывает себя от рисков несвоевременного возврата кредита.

В экономической литературе отсутствует единая классификация видов кредитов. В данной работе группировка кредитов по видам произведена по следующим признакам: по составу участников кредитных отношений и объекту ссуд.

Исходя из этих признаков, можно выделить следующие виды кредитов: государственный кредит; международный кредит; коммерческий кредит; банковский кредит; потребительский кредит; ипотечный кредит.

Международный кредит. Движение капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и уплаты процентов, называют международным кредитом. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные и региональные организации.

Коммерческим кредитом называют кредит, который предоставляется продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за реализованные товары. Выдается в вексельной форме или по открытому счету. Коммерческий кредит обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Его особенностью является то, что ссудный капитал здесь слит с промышленным. Цель коммерческого кредита - ускорить реализацию товаров и получение прибыли. Коммерческий кредит можно получить не у всякого кредитодателя, а лишь у того, кто производит сам товар.

Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита выступает денежный капитал, обособившийся от промышленного. Сделка ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком может быть предприятие, государство, личный сектор, а кредитором - кредитно-финансовые учреждения. Целью кредитора является получение дохода в виде процента. Кредитодатель предоставляет ссудный капитал заемщику на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности и целевого характера.

Потребительский кредит - это форма кредита, предоставляемая населению предприятиями торговли (в форме коммерческого кредита), банками и другими кредитными учреждениями (в форме банковского кредита) при покупке предметов длительного пользования и оплате различных услуг. Лукаш С.И., Малютина Л.А. Банковская энциклопедия// Днепропетровск: СП «Каисса Плюс», 1994, с. 105. Более распространенным является банковский потребительский кредит. При этом банки сразу выплачивают магазинам деньги за проданные товары (или услуги), а покупатель постепенно погашает ссуду в банке.

Ипотечный кредит - это долгосрочные ссуды под залог недвижимости (земли, производственных и жилых зданий). Борисов А.Б. Большой экономический словарь / М.: Книжный мир, 2006 - с. 345 В настоящее время этот вид кредита является весьма востребованным. Развитие ипотечного кредитования является частью приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жильё - гражданам России».

В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам Коробова Г.Г. Банковское дело. Учебник/ М.:Экономистъ, 2003.- с. 274:

· назначению (цели кредита) - промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные;

· сфере использования - ссуды для финансирования основного или оборотного капитала, в свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения;

· срокам пользования - онкольными (до востребования) и срочными (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные);

· способу погашения - ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку;

· видам процентных ставок - кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой;

· обеспечению - подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда -- ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

Ч его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

Ч вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 180 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, гарантию Банка России.

Недостаточно обеспеченная ссуда -- ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.

Подытожив вышеизложенное, можно отметить, что в условиях перехода России к рыночной экономике роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. При этом, кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки. Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Юридические и физические лица, воспользовавшись кредитом, получают возможность направить полученные дополнительные средства на расширение своего дела или ускорить процесс получения в своё распоряжение благ, которыми, не будь кредита, они могли владеть лишь в будущем. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы граждан, предприятий и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование.

Таким образом, кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Поэтому диверсификация и управление кредитными операциями является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Решение любой экономической задачи должно опираться на правильное понимание сущности риска и механизма его исследования. Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью коммерческого банка является не поиск заведомо безрискового делового решения, а поиск решения альтернативного, нестандартного.

Риск - это вероятность (опасность, возможность) наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. Это событие может произойти или не произойти.

Таким образом, риск есть неопределенность. Неопределенность является результатом неожиданных изменений, поскольку решения менеджеров обычно учитывают ожидаемые изменения. Если риск для банка слишком высок, то он нуждается в большей величине собственного капитала (источником пополнения которого служат доходы) как гарантии способности отвечать по своим обязательствам, что позволяет нейтрализовать потенциальные убытки. Поэтому любые неожиданные изменения, следствием которых будет увеличение требований к банку, послужат источником риска.

Неизбежность и существенность риска в банковском деле предопределяют необходимость комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующий началу банковской деятельности или проводимых в ее процессе. Одним из важнейших в этой системе является управление рисками. Риском можно и необходимо управлять, используя различные меры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и нивелировать его последствия.

Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска, которые сопутствуют в финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).

1.2 Причины возникновения и классификация кредитных рисков

Неотъемлемой частью банковской деятельности является кредитный риск. Кредитный риск банка - это вероятность финансовых потерь банка. К кредитным рискам относятся следующие виды рисков:

Риск непогашения кредита, т.е. риск невыполнения заёмщиком условий кредитного договора по полному и своевременному возврату кредита и процентов по нему.

Риск просрочки платежей (ликвидности) - опасности задержки возврата кредита и несвоевременной выплаты процентов, способствующих уменьшению ликвидных средств кредитной организации и трансформации в риск непогашения.

Риск обеспечения кредита, который не является самостоятельным видом риска и рассматривается только при наступлении риска непогашения кредита. Этот риск проявляется в недостаточности дохода, полученного от реализации предоставленного кредитной организации обеспечения кредита, для полного удовлетворения требований банка к заёмщику.

Риск кредитоспособности заёмщика предшествует риску непогашения кредита и свидетельствует о неспособности заёмщика выполнять свои обязательства по отношению к кредиторам вообще (данный вид кредитного риска существует независимо от взаимоотношений с банком и является результатом делового риска и риска структуры капитала заёмщика).

Деловой риск охватывает все виды рисков, связанных с функционированием предприятий (закупочная, производственная и сбытовая деятельность). На деловой риск оказывают влияние неуправляемые внешние факторы, в особенности развитие отрасли и конъюнктуры.

Риск структуры капитала обуславливается структурой пассивов и усиливает деловой риск. При получении кредита повышается общий риск предприятия, так как использование заемных средств усиливает за счет эффекта финансового рычага возможные как положительные, так и негативные изменения рентабельности капитала.

Кредитный риск взаимосвязан с другими видами банковских рисков. Так, при кредитовании клиента какой-либо отрасли экономики и промышленности отраслевой риск может усиливать кредитный риск; при выдаче валютного кредита и значительного изменения курса валюты кредитный риск может сопровождаться валютным риском и т.д.

Кредитный риск может проявляться в следующих формах:

полного невозврата основного долга (ссуды) и процентов за пользование кредитом;

полного невозврата ссуды;

частичного невозврата ссуды;

прямого убытка;

упущенной выгоды;

недополучения планируемого дохода

В форме прямого убытка риск реализуется при продаже третьему лицу невозвращаемого кредита с дисконтом, недостаточной ликвидности предмета залога и длительном сроке его реализации, в результате неспрогнозированного банком удорожания кредитных ресурсов и фиксированной процентной ставки за кредит в течение кредитного периода.

Упущенная выгода проявляется, когда отсутствует возможность реинвестирования кредитных ресурсов в течение срока арбитражного процесса по невозвращаемому кредиту.

Недополучение планируемого дохода происходит в случае дополнительных затрат по реализации предмета залога, реструктуризации кредита с отсрочкой погашения ссудной задолженности, неблагоприятного изменения валютного курса в течение кредитного периода.

Источники кредитных рисков кроются в трех основных областях, анализ которых позволяет выявить возможные факторы риска конкретной кредитной сделки и оценить степень влияния этого фактора на уровень риска.

По источникам возникновения кредитные риски классифицируются на риски внешней среды, организационно-методические риски банка и внутренние риски заемщика. При этом все эти три группы рисков тесно взаимосвязаны и, возникнув в одной сфере, могут проявиться в другой. В частности, ухудшение макроэкономической ситуации и значительное снижение инвестиционной активности в экономике ведут к падению производства, что делает неликвидным предоставленный залог основных средств и снижают в целом кредитоспособность реальных и потенциальных заемщиков.

1.3 Методы оценки и управления кредитным риском

Самым ответственным этапом управления кредитным риском является его оценка в момент выдачи ссуды. Банку предстоит определить насколько приемлема для него как для кредитора цель данной ссуды, а также, как изменится его кредитный портфель и приведет ли это к снижению портфельного риска.

Оценка рисков - это качественно-количественная (комбинированная) оценка вероятности и влияния рисковых ситуаций, а также определение порядка (очерёдности) их возникновения и разрешения.

Качественная оценка призвана определить возможные виды риска и факторы, влияющие на его уровень. Цель качественной оценки рисков - принятие решения о возможности кредитования, приемлемости обеспечения и переход к определению качественных параметров. Качественный анализ включает также методологический подход к количественной оценке приемлемого уровня риска и окончательное решение принимается лишь при комплексной его оценке.

Количественная оценка - это присвоение количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по банковским операциям. При использовании такого метода можно обосновать размеры резервов для покрытия риска и создать сопоставимую базу для всех видов риска, суммировать риски и определить предел потерь для кредитной организации.

Количественную оценку риска производят обычно на основе методов математической статистики, однако количественно просчитать рисковые ситуации, состоящие в отклонении фактических значений критических показателей от нормального, устойчивого, среднего или альтернативного уровня, можно не всегда. Примером количественной оценки риска является механизм формирования резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от группы кредитного риска.

Оценка кредитных рисков позволяет наиболее действенно определить эффективность банковской деятельности, поскольку данные риски касаются крупнейшей доли активов, приносящих основную массу доходов банка.

Оценка отдельных видов рисков дает возможность проанализировать риски по источникам возникновения, определить вероятность их проявления, служит основой для разработки соответствующих методов минимизации. Но для банка важна оценка совокупного кредитного риска по отдельной сделке или отдельному конкретному заемщику, так как она позволяет исключить высокорискованных заемщиков, управлять структурой кредитного портфеля, периодически оценивая его качество с точки зрения уровня риска.

Совокупная оценка кредитного риска принимается банком также во внимание при разработке шкалы процентных ставок, выборе метода кредитования (сумма, срок, порядок выдачи и погашения), разработке условий кредитного договора, анализе ликвидности, надежности кредитных активов банка.

Банками могут быть использованы следующие методы оценки кредитного риска:

Метод аналогии в оценке риска - оценка риска на основе анализа базы данных об осуществлении аналогичных операций и аналогичных условий их реализации.

Метод балльной оценки риска - метод экспертизы риска на основе обобщающего показателя, вычисляемого по ряду экспертно-оцениваемых значений показателей степени риска.

Метод «дерева решений» - метод, оценивающий наиболее вероятные значения результатов деятельности в зависимости от вариантов реализации решений.

Моделирование риска - метод анализа и оценки предполагаемого риска, используемый в случае, если необходимо учесть большое число проявляющихся в различных областях факторов риска.

Метод Монте-Карло - метод формализованного описания неопределенности, используемый в наиболее сложных для прогнозирования случаях.

Метод экспертных оценок риска - группа методов прогнозирования и анализа рисков, основанных на заключениях экспертов.

Российские банки, как правило, используют метод балльной оценки кредитного риска, позволяющий рассчитать сумму риска по кредитному продукту, являющуюся объемом средств, которые банк определяет как возможные потери при осуществлении конкретного кредитного проекта.

В современных условиях существенно возрастает значение управления кредитным риском.

Управление риском - это процесс выявления уровня неопределенности (отклонений в прогнозируемом результате), принятия и реализации управленческих решений, позволяющих предотвратить или уменьшить отрицательное воздействие на процесс случайных факторов, одновременно обеспечивая высокий уровень доходности.

Управление риском - это целенаправленная, планомерная деятельность кредитной организации по отношению к возможности возникновения такового, характеризующая качество менеджмента, понимание и умение банка противостоять неэффективному функционированию кредита. Считается, что при кредитовании, как, собственно, и при совершении других операций, банк балансирует между доходностью и ликвидностью, однако практически управление этой деятельностью более многогранно. В процессе работы кредитная организация «выбирает» не только между прибылью и ликвидностью, но и своей надёжностью, конкурентной позицией на рынке. Управление - это всегда не столько дилемма, сколько многогранная задача, которую банку приходится решать в процессе совершения тех или иных операций.

Управление кредитным риском представляет собой не разрозненный набор отдельных мероприятий, а определённую систему, к числу элементов которой следует отнести:

· выявление источников (факторов) риска, способных вызвать негативные последствия в процессе кредитования;

· оценку кредитного риска;

· разработку мероприятий и инструментов, минимизирующих кредитные риски;

· реализация мер по управлению рисками, их анализ и организация контроля управления рисками.

Поскольку полностью избежать рисков в банковской деятельности невозможно, цель процесса управления рисками банка заключается не в полном их исключении, а в ограничении или минимизации. Механизм принятия решений риск-менеджментом должен не только идентифицировать риск, но и позволить оценить, какие риски и в какой степени может принять на себя банк, а также определить, оправдает ли ожидаемая доходность соответствующий риск.

Глава 2 . Оценка кредитоспособности как механизм регулирования кредитного риска - основного риска банковской деятельности

2.1 Основные понятия, критерии кредитоспособности заёмщика и организация её анализа

Процесс кредитования связан с действием многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. Поэтому в условиях развития банковского кредитования предоставление ссуд банком заемщику обусловливает необходимость изучения этих факторов, разработки системы показателей и совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность заемщика представляет собой способность к совершению сделки по предоставлению стоимости на условиях возвратности, срочности и платности, то есть способности к совершению кредитной сделки Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. М.: Кнорус, 2006, с.38.

Кредитоспособность - это качественная оценка заемщика, которая дается банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное использование Ильясов С. М., Об оценке кредитоспособности банковского заемщика//Деньги и кредит. - 2005. - № 9. Таким образом, под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает кредитной организации уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора, включая основной долг и процентные платежи.

Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании:

ь способности заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;

ь суммы риска, который банк готов взять на себя;

ь размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

ь условий предоставления ссуды.

Основными критериями кредитоспособности на протяжении нескольких веков являются способность заемщика к получению доходов и его репутация. Естественно, в ходе эволюции процесса кредитования появляются дополнительные требования к участникам кредитной сделки, однако эта пара количественного и качественного показателей остается неизменной. Особое внимание уделяется и составу активов, находящихся в собственности заемщика, которые не только свидетельствуют об экономическом положении заемщика, но и могут служить обеспечением кредита.

Кредитоспособность, то есть возможность, имеющаяся у заемщика для своевременного погашения кредита, оценивается так же, как платежеспособность. Конечно же, существуют определенные различия в понятиях "платежеспособность" и "кредитоспособность".

Платежеспособность предприятия - это его возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности, в то же время кредитоспособность характеризуется лишь возможностью ссудозаемщика погасить кредитную задолженность. Однако для решения вопроса о предоставлении кредита, либо отказе в нем банку нужна более широкая информация, чем коэффициенты платежеспособности даже в динамике. В необходимую информацию для оценки кредитоспособности включаются не только состояние активов и пассивов, но и объем продаж, и прибыль. Также существует необходимость учета того факта, что погашение ссуды возможно за счет выручки от реализации имущества, принятого банком в залог по ссуде или за счет использования гарантии (другого банка или предприятия) своевременного возврата средств или даже за счет страхования погашения ссуды. Таким образом, можно сделать вывод, что кредитоспособность - понятие более узкое, чем платежеспособность.

Как правило, представление о кредитоспособности заемщика складывается как о некотором наборе характеристик предприятия - потенциального заемщика, позволяющих судить о вероятности погашения им кредита.

Для оценки кредитоспособности заемщика в краткосрочном периоде наиболее существенным фактором является его способность заработать необходимые денежные средства, достаточные для возврата кредита и процентов по нему, другими словами, достаточность текущих денежных потоков заемщика. В долгосрочном плане для любого банка наиболее важна общая оценка качества заемщика, которая должна проводиться на основе анализа всей совокупности показателей кредитоспособности заемщика Ильясов С. М., Об оценке кредитоспособности банковского заемщика//Деньги и кредит. - 2005. - № 9.

В процессе своей работы банки используют совокупность критериев и показателей, рассмотрение и анализ которых позволяют сделать вывод об уровне кредитоспособности заемщика. Конкретный набор показателей, характеризующих деятельность предприятия в разных банках неодинаков, и видоизменяется в процессе развития кредитных отношений.

Критерии и показатели оценки кредитоспособности заемщика во многом определяются экономическими особенностями развития общества. Формирование товарно-денежных отношений, развитие предпринимательства и частного сектора, эволюция форм и видов кредита выступают ключевыми показателями для поиска актуальных показателей кредитоспособности. Уровень развития банковского дела и сложившаяся культура кредитования также накладывает своеобразный отпечаток на процесс анализа кредитоспособности.

Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Особое значение в условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного самостоятельного блока комплексного экономического анализа (рисунок 1).

Рисунок 1- Общая схема комплексного экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта

При комплексном анализе исследуются все звенья и стороны финансово-хозяйственной деятельности организации в неразрывной связи, а также определяется взаимосвязь отдельных разделов анализа для выявления различных факторов на уровень кредитоспособности заемщика и дается оценка возможных способов снижения риска кредитования.

Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает ряд этапов, важнейшими из которых являются: сбор информации о клиенте; оценка кредитного риска; оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов; анализ денежных средств.

Организация кредитоспособности заёмщика в банке может быть классифицирована относительно вида заёмщика:

- юридическое лицо;

- физическое лицо;

Процесс можно представить в виде последовательности следующих этапов:

Первым этапом является предоставление клиентом-заёмщиком заявки. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержаться исходные данные о требуемой ссуде:

- цель

- размер кредита

- на какой срок

- предполагаемое обеспечение.

К заявке должны быть приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы необходимая составная часть заявки: Банки и банковское дело/Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2005.-304с

- нотариально заверенные копии учредительных документов компании заемщика.

- финансовый отчет, включающий баланс и отчёт о прибылях и убытках за последние три года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, ее распределения.

- данные внутреннего оперативного учета. Составление баланса требует много времени. Однако банку - кредитору могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержаться в сводках, подготовленных для руководства компании - заемщика.

- прогноз финансирования, который содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек производства продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т.д.

- налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

- бизнес - план. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае компания - заемщик предоставляет в банк подробный бизнес - план, который должен содержать сведения о целях проекта и методах его осуществления. В частности, документ должен включать:

- описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке (включая патенты, лицензии); планы исследований и разработок и т.д.

- отраслевой и рыночный прогноз (описание рынков, других компаний, которые предлагают аналогичный продукт, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- планы маркетинга (цели, реклама, стоимость компании по продвижению продукта на рынке и т.д.);

- план производства (потребность в производственных мощностях, рабочей силе, оборудовании и т.д.)

- план менеджмента (структура компании, руководящие органы и т.д.);

- финансовый план (прогноз движения наличности, перспективный баланс на пять будущих лет).

Далее происходит сбор клиентским менеджером недостающей необходимой для проведения анализа кредитоспособности информации о заёмщике.

На втором этапе полученная информация отправляется клиентским менеджером специалистам в отдел залогов, если в условиях кредитного договора участвует залог или другое обеспечение, правовое управление, управление оценки рисков и управление режима и охраны.

Полученная информация проходит полную и тщательную проверку: управление режима и охраны проверяет достоверность существования заёмщика, его специфическую область деятельности на необходимость соответствия условий заявки в указанном размере ссуды, исследование внешних связей с предприятиями данной и других сфер деятельности на наличие стабильного положительного сотрудничества и предоставление коммерческих займов и кредитов со стороны этих предприятий, как одной из составляющих суммы задолженностей, также проверяют базу «Бюро кредитных историй» на наличие уже существующих кредиторских задолженностей и их состояния, в добавок, к этому проверяет взаимоотношения с органами налогового и таможенного учёта на наличие задолженностей и превышение лимита неуплат.

Специалист отдела залогов обязательно проверяет наличие указанного в заявке обеспечения, его количественное и качественное состояние на момент подачи заявки и участии в процессе анализа кредитоспособности другими подразделениями.

Правовое управление отслеживает правильность оформления всей документации участвующей в пакете поданной клиентом заявки и его внутренней деятельности в соответствии с нормативными требованиями, а также осуществляющиеся предприятием сделки и оформленные договора, особенно касающиеся долговых отношений клиента.

Управление оценки рисков рассчитывает допустимые пределы, в которых банк может понести потери и риски сопровождающиеся взаимоотношениями с данным предприятием в областях деятельности как собственно клиента, так и его партнёров по прямым и смежным отношениям и вдобавок рисков непосредственно внутренней организации кредитного процесса вокруг этого заёмщика и обоюдной деловой репутации.

Все предыдущие этапы можно считать подготовительными для дальнейшего и основного, где полученные данные о наиболее приемлемых заёмщиках поступают, из всех взаимодействующих в этом процессе подразделений, в кредитный отдел для последующего непосредственного анализа входящих в ответственность данного подразделения, составляющих методов и средств кредитоспособности Магомедов Г.И., Юмаева Р.Ю. Организационные структуры управления кредитными рисками в коммерческих банках// Финансы и кредит.-2007.- №40.-с.28-31..

Разница между организацией кредитоспособности указанных выше категорий заёмщиков проявляется в формализации необходимой информации (форма 2 НДФЛ и наличие двух документов, удостоверяющих личность), тщательности проверки и качественного участия подразделений банка (добавляются отделы курирующие направленность рассматриваемых заявок), обрабатывающих собранную информацию.

2.2 Основные методы анализа кредитоспособности заёмщика

банковский оценка кредитоспособность заемщик

На современном этапе при оценке кредитоспособности предприятия-заемщика используются несколько методов оценки кредитоспособности. Наиболее распространенными из них являются методы:

на основе системы финансовых коэффициентов;

на основе анализа денежных потоков;

на основе анализа делового риска.

Каждый из методов имеет свои особенности, которые взаимно дополняют друг друга. Например, анализ делового риска заемщика позволяет оценить его кредитоспособность в момент совершения сделки только на базе одной ссудной операции и связанного с ней денежного потока, то система финансовых коэффициентов прогнозирует риск с учетом его совокупного долга, сложившихся средних стандартов и тенденций.

Наибольшее распространение в практике российских коммерческих банков получило использование метода оценки финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов. Основными направлениями, по которым проводится работа по оценке финансового состояния заемщика (система финансовых коэффициентов), являются расчеты коэффициентов. Их выбор определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Все используемые коэффициенты можно разбить на пять групп:

ь коэффициенты ликвидности. Такие как, коэффициент текущей ликвидности (показывает, располагает ли заемщик достаточными средствами для погашения краткосрочных долговых обязательств), коэффициент быстрой ликвидности (характеризует способность заемщика вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для погашения долга);

ь коэффициенты эффективности (оборачиваемости). Для оценки финансового состояния предприятия - заемщика необходимы показатели, характеризующие эффективность управления его оборотными активами. Такие показатели как, оборачиваемость дебиторской задолженности, основных средств, оборачиваемость запасов, оборачиваемость активов позволяют дополнить оценку финансовой устойчивости клиента;

ь коэффициенты финансового левериджа. Выражают явление так называемого финансового рычага, когда относительно небольшое изменение одного фактора вызывает значительно большие изменения другого. В финансовом анализе эффект финансового рычага означает повышение рентабельности (прибыльности) предприятия за счет увеличения доли заемных средств. Такие показатели как отношение всех долговых обязательств к активам или собственному капиталу, соотношения собственного капитала и активов. Характеризуют степень обеспеченности клиента собственным капиталом и зависимость от привлеченных источников финансирования. Чем меньше данный коэффициент, тем меньше используется потенциал финансового рычага. С другой стороны, высокое значение показателя свидетельствует о чрезмерной зависимости предприятия от заемных средств, что может оказать негативное влияние на независимость финансовой политики заемщика;

ь коэффициенты прибыльности. Такие показатели как отношение прибыли к выручке от реализации, рентабельности (отношение прибыли к активам (ROA) или капиталу (ROE)). Характеризуют уровень доходности и рентабельности, эффективность использования средств. Необходимо учитывать оба показателя только вместе, а не в отрыве один от другого. В качестве дополнения к расчету вышеуказанных показателей, возможно учесть размер активов предприятия-заемщика, а именно их оборачиваемость. Коэффициент Дю Пона (ROI), учитывает оборачиваемость активов Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. М.: Кнорус, 2006 [14]: