Размещено на http://www.allbest.ru/

29

Содержание

Введение

Глава 1. Бaнковский надзор и роль инспектирования в системе банковского надзора

1.1 Банковский надзор. Регулирующие и надзорные функции Банка России

1.2 Роль инспектирования в системе банковского надзора. Цели и задачи инспекционных проверок согласно современных международных стандартов

1.3 Организационная структура инспектирования Банка России

Глава 2. Планирование и организация проведения инспекционных проверок

2.1 Организационные аспекты проведения инспекционных проверок

2.2 Планирование инспекционных проверок - составление и корректировка Сводного плана проверок на год

2.3 Особенности организации внеплановых проверок кредитных организаций

2.4.Особенности организации повторных проверок кредитных организаций

2.5 Привлечение работников других инспекционных подразделений Банка России к участию в проверках кредитных организаций

Глава 3. Проблемы в организации инспекционной деятельности и пути их разрешения. Совершенствование системы планирования и проведения инспекционных проверок

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Банковская система в рыночной экономике выполняет важную роль посредника, аккумулируя денежные средства государства, предприятий и организаций, частных лиц и предоставляя их государству, юридическим и физическим лицам. Банки являются одним из важнейших хранилищ общественных сбережений, и, прежде всего сбережений частных лиц. Банковские кредиты поддерживают потребительские расходы и инвестиционные нужды. Процессы, происходящие в банковской системе, имеют значение для всей экономики. И, наконец, банки являются доверительными организациями. В основе их деятельности лежит доверие со стороны общества. При отсутствии доверия, в банковскую систему не может поступить достаточно средств, что отрицательно скажется на развитии всей экономики. Во всех развитых странах банковские системы являются объектом усиленного контроля и надзора со стороны государства, более строгого, чем в отношении большинства других систем экономики.

Для обеспечения устойчивости банковского сектора, защиты интересов вкладчиков и кредиторов, создания и поддержания в банковском секторе конкурентной среды Банком России осуществляется банковский надзор и регулирование деятельности кредитных организаций. Банковский надзор является наиболее существенным элементом всей совокупности надзорных функций, выполняемых Банком России. В последние несколько лет требования к организации банковского надзора характеризуются высокой динамичностью.

Существующие в настоящий момент подходы в банковском надзоре основаны преимущественно на формальных критериях, часто не отражающих реального положения дел в банках. Первостепенная роль в реализации новых принципов банковского надзора отводится инспектированию, так как в России, с учетом несовершенства банковской отчетности, а также недостаточной её достоверности и точности, становится невозможным определение финансовой устойчивости кредитных организаций без выхода непосредственно в саму кредитную организацию.

Необходимость совершенствования процесса инспектирования в связи с развитием банковских технологий и операций, рискованностью банковского бизнеса, развитием содержательных представлений о задачах надзора и методах их эффективного решения свидетельствует об актуальности темы планирования, организации и проведения инспекционных проверок кредитных организаций и предопределило ее выбор автором.

Цель работы - проанализировав процесс изменения идеологии надзора в России, оценить эффективность проведения инспекционных проверок и достижения выполнения основной задачи, стоящей перед инспектированием - повышение качества проведения инспекционной проверки с целью максимального точного определения реального финансового состояния кредитной организации и перспектив ее деятельности. Оценить соответствие проверок на местах Базельским принципам эффективного банковского надзора, потребностям банковского дела в условиях рисковой и быстро развивающейся внешней среды.

Для достижения этой цели в процессе работы решались следующие задачи:

· оценка особенностей применения Банком России Базельских

принципов эффективного банковского надзора;

· анализ и оценка элементов текущего надзора, их влияния на состояние

банковского сектора России;

· оценка организационной структуры подразделений инспектирования Банка России, а также формы их взаимодействия как между собой, так и с другими структурными подразделениями надзорного блока Банка России;

· новые принципы планирования инспекционной деятельности, которые должны стоится с учетом реальных потребностей банковского надзора;

· выявление факторов повышения эффективности надзора и перспектив его

совершенствования.

· внедрение новых методических разработок по проверке деятельности кредитных организаций, ориентированных на выявление рисков в деятельности банков, а также на качество управления рисками.

Методологической и теоретической базой исследования являются труды отечественных экономистов по проблемам организации банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, материалы Базельского комитета по банковскому надзору, Федеральные Законы Российской Федерации, нормативные акты банка России, статистические сборники, публикации Банка России.

Глава 1. Бaнковский надзор и роль инспектирования в процессе банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций

1.1 Банковский надзор. Регулирующие и надзорные функции Банка России

В широком смысле, банковский надзор - это система, которую использует правительство для обеспечения стабильности финансовой системы, ее целостности и надежности. В целях эффективности банковского надзора органы надзора должны иметь перед собой четкие задачи, которые должны хорошо осознаваться всеми разработчиками экономической политики, также органами, на которые возложена ответственность по надзору за деятельностью банков.

Необходимость надзора за деятельностью коммерческих банков определяется:

· особым положением банка в связи с тем, что он оперирует «дважды общественными» деньгами - его капитал сформирован на основе акций или паев, а на счетах находятся средства клиентов;

· ролью, которую банки играют в хозяйственной жизни общества (воздействуя на объем и структуру денежной массы, они активно влияют на общую экономическую конъюнктуру);

· особым доверительным характером отношений между коммерческими банками и их клиентами. Если в обществе нет к ним абсолютного доверия, то банковская система не сможет должным образом выполнять свои функции по привлечению и перераспределению временно свободных денежных средств в обществе, а сами банки будут недополучать значительные прибыли;

· наличием большого числа серьезных и разноплановых рисков банковской деятельности, потенциально способных в кратчайшие сроки вывести рынок или его отдельных агентов из состояния равновесия;

· возможностью лишь на общегосударственном уровне обеспечить систему гарантий надежности депозитов и осуществить ряд других мер по поддержанию стабильности на денежно - кредитных рынках.

Банковский надзор не может быть эффективным без реального выполнения двух функций - превентивной и защитной. Первая нацелена на то, чтобы не допустить краха отдельных банков или дестабилизации рынка в целом. Вторая предусматривает меры нейтрализации или локализации негативных последствий, если такой крах или дестабилизация все же произошли. Она состоит из системы мер реальной помощи банкам, попавшим в сложную финансовую ситуацию, и системы гарантий депозитов, направленных на защиту интересов вкладчиков в случае банкротства кредитных институтов.

Функции банковского регулирования и банковского надзора в нашей стране возложены на Банк России, который осуществляет постоянный контроль за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами:

· банковского законодательства;

· нормативных актов Банка России;

· установленных обязательных нормативов.

Свои полномочия в области банковского надзора Банк России реализует через лицензирование банковской деятельности, документарный надзор, организацию и проведение инспекционных проверок на местах. Кроме того, Банк России занимается вопросами санации проблемных банков и отзыва у кредитных организаций лицензий в предусмотренных законодательством случаях.

Банковский надзор нельзя рассматривать как точную науку или дисциплину. Следовательно, всегда должен присутствовать фактор здравого смысла, даже в тех случаях, когда определены соответствующие процедуры и даны необходимые указания.

Необходимо хорошо понимать две основные задачи банковского надзора:

· создание и поддержание надежности и стабильности финансового (банковского) сектора Российской Федерации, его укрепление в целях расширения экономического роста;

· защита интересов вкладчиков и кредиторов.

Работники органов надзора заботятся, главным образом, о состоянии банковской системы в целом, в то же время, предотвращение кризиса или банкротства отдельного банка - лучший путь достижения этой цели.

Интересы вкладчиков нуждаются в защите по той причине, что вкладчики не располагают информацией, а также возможностью самостоятельно оценивать степень риска, существующую в банках. При этом потеря доверия вкладчика к одному банку может привести к общей потере доверия ко всем банкам, и, таким образом, ослабить всю систему в целом.

Другой потенциальной задачей банковского надзора является содействие развитию конкуренции внутри банковского сектора, и, таким образом, предотвращение крупных концентраций экономической власти.

Еще одна задача банковского надзора - содействие повышению эффективности работы банковского сектора и применению единых подходов ко всем клиентам при совершении кредитных операций.

Регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» от 10.07.2002 № 86-ФЗ, осуществляются через, действующий на постоянной основе - Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Структура комитета утверждается Советом директоров, а его руководитель назначается Председателем Банка России из числа членов Совета директоров.

Основным принципом совершенствования системы регулирования банковского надзора является внедрение в полном объеме международно признанных подходов к методике и его организации.

В сфере текущего надзора важнейшей задачей является внедрение системы оценки деятельности кредитных организаций на основе международно признанных подходов.

Реализуется подход, предусмотренный "Основополагающими принципами эффективного банковского надзора", рекомендованными Базельским комитетом по банковскому надзору Базельский комитет по банковскому надзору был организован в 1975 году управляющими Центральными банками Группы десяти и двумя финансовыми центрами: Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Голландии, Швеции, Швейцарии, Великобритании, США., что предполагает последовательный переход от формальных ограничений и регламентаций к нормативно-методическому регулированию рисков путем максимально четкого определения в системе требований, предъявляемых к кредитным организациям, таких качественных параметров, как:

существенность рисков;

качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками;

адекватность суждения кредитной организации о реальном уровне риска.

Основополагающие принципы эффективного банковского надзора, рекомендованные Базельским комитетом, включают проверку на местах степени достоверности передаваемой надзорным органам информации, формирование максимально точного представления о положении банка, качестве его менеджмента.

26 июня 2004 года руководители центральных банков и органов надзора стран Группы 10-ти одобрили документ «О новом соглашении по оценке достаточности капитала», или Базель II, который в числе ключевых приоритетов, устанавливает более жесткие требования к раскрытию информации на основе принципа максимальной прозрачности. В своем пресс - реализе от 22 июля 2004 года Банк России отметил, что полноценная реализация подходов, предусмотренных Базелем II, невозможна без внесения существенных изменений в действующее Российское законодательство. Эти изменения должны законодательно закрепить право органа надзора на реализацию метода содержательного (профессионального) суждения и существенно расширить перечень требований к публикуемой банками информации о капитале, рисках и системах управления ими.

Базельский комитет предполагает, что в соответствии с новыми условиями все международные банки должны располагать эффективными внутренними процедурами оценки достаточности их собственного капитала. Банки в этой связи могут использовать различные технологии, включая субъективные оценки риска, методологии распределения капитала и внутренние модели.

Основная обязанность банковского надзора - сохранение надежности и стабильности банковской системы. Возможности надзорных органов по сути ограничены законодательно и включают лицензирование ведения банковского дела и отмену действия лицензии конкретного банка в случае несоответствия последнего нормативным требованиям благонадежности.

Эти требования различаются по странам: некоторые могут иметь узкое толкование, другие - более широкое. Требования, которые отражены в большинстве систем банковского контроля, заключаются в следующем:

· лица, контролирующие банки, должны заслуживать доверие и иметь соответствующие навыки и опыт;

· банк должен иметь капитал, чтобы противостоять рискам, связанным с объемами банковских операций;

· банк должен обладать достаточной ликвидностью, чтобы противостоять потенциальной убыли капитала.

Существуют другие, более детальные требования, включающие минимальный численный коэффициент соразмерности капитала и ликвидности. Цель всех инструкций, издаваемых органом банковского надзора, - обеспечение надежной работы банка и защита вкладчиков от потерь.

Если банк не соблюдает нормативные требования, это может стать основанием для отмены действия банковской лицензии. Эта мера является крайней (последней) и применяется в случае, когда нет других возможных коррективных мер. Для исправления отдельных недостатков в работе банка работники надзорных органов имеют право применять менее радикальные меры - направлять официальные предписания, требующие от банка обратить внимание на какой - нибудь аспект банковской деятельности, например, увеличить уставный капитал или усилить внутренний контроль.

Проблема корпоративного управления в российских банках стала предметом оживленного обсуждения специалистов. Надлежащее корпоративное управление является необходимым условием нормального функционирования банковского надзора. В рекомендациях Базельского комитета отмечается, что органы банковского надзора крайне заинтересованы в обеспечении эффективного корпоративного управления в каждой кредитной организации, поскольку оно существенно облегчает работу органов надзора. Более того, надлежащее корпоративное управление может способствовать установлению сотрудничества между руководством банка и надзорными органами. Ранее доминирующая роль в предупреждении конфликтных ситуаций, специфичных для банковского бизнеса, принадлежала государству, а точнее - системе банковского надзора. В настоящее время, когда Банк России, ориентируясь на опыт банковских систем развитых стран, осуществляет переход от контроля за формальным соблюдением надзорных требований (так называемая комплаенс - ориентация) От англ. сompliance - согласие. Комплаенс - ориентированный надзор означает сосредоточение усилий надзорного органа на оценке соблюдения поднадзорным институтом законодательно установленных и формально определенных требований. к принципам содержательного надзора (риск - фокусированный надзор), исследование особенностей агентских конфликтов в банках приобретает особый интерес. Учитывая важность и значимость административной составляющей в управлении банка, надзор должен придавать большее значение четкой организационной структуре банка, а также информационным и контролирующим системам.

Надзорные органы должны быть уверены, что качество руководства соответствует характеру и масштабу бизнеса, а в банке имеется необходимое оборудование для выполнения его функций и штат сотрудников имеет необходимые навыки и знания.

Диагностика состояния коммерческих банков отражает процесс конвергенции задач и методов надзорных инстанций. Выявление кризисных ситуаций традиционно осуществляется двумя методами:

· путем регулярной дистанционной проверки отчетности коммерческих банков;

· анализ на месте (инспекционная проверка).

Первый метод подразумевает меньше затрат, расходы распределяются более равномерно между банками (банковские автоматизированные информационные системы адаптированы для подготовки выходных отчетов) и надзором (подразделения службы надзора проектируют отчеты и их обработку). Отчеты обычно обеспечивают детальный анализ структуры (композиции) баланса банка (включая внебалансовые статьи) и подсчета прибыли или убытков. Информация по требованиям Базельского комитета должна быть достаточной, чтобы позволить надзору составить суждение (отзыв) о подверженности банка различным категориям риска. Но этот метод имеет ограничения:

· отчеты являются стандартными для всей банковской системы и не могут отражать новые типы рисков или особую инновационную деятельность отдельных подразделений банков;

· качество отчетов зависит от информационной системы банка (АБС) и точности заполнения отчетов сотрудниками банков;

· для обработки результатов отчетов банка недостаточно автоматизированного анализа надзорных органов, необходимо заключение опытных специалистов.

Второй метод требует личного присутствия специалистов надзора на местах (инспекторов) и не может охватить, даже в случае комплексной проверки, всех сторон деятельности банка (за исключением небольших банков). Поэтому в разных странах существуют различные методики проведения инспекционной проверки: в отдельных странах оцениваются только ссуды, отраженные в активах, в других - типы рисков потенциальных убытков. Когда используются классификационные системы качества займа - ссуды, инспекторы обычно анализируют несколько займов (выборочно), чтобы проверить правильность их классификации.

Факты мошенничества, как правило, обнаруживаются только постфактум, когда банк находится на грани краха. Предотвратить возникновение подобного рода явлений может только правильно организованное взаимодействие и координация работы надзорных и регулирующих органов.

1.2 Роль инспектирования в системе банковского надзора. Цели и задачи инспекционных проверок согласно современных международных стандартов

Дистанционный надзор на основе постоянно обновляющихся сведений о состоянии банков позволяет обнаруживать риски, с которыми сталкивается банк, обнаруживать те болевые точки в его работе, на которые следует обратить особое внимание. Однако одно из главных ограничений, связанных с документарным надзором, состоит в том, что он основывается на статистических данных и сведениях, передаваемых самими банками. А это означает, что с возрастанием серьезности проблем, с которыми сталкивается тот или иной банк, снижается вероятность получения от него адекватной и полной информации о действительной ситуации.

Проверить степень достоверности передаваемой информации, получить наиболее полное представление об операциях банка, его положении, провести качественный анализ кредитного портфеля, в полной мере оценить деятельность руководства можно только во время инспекционной проверки на месте.

Цели инспектирования кредитных организаций сформулированы в статье 73 Закона «О Центральном Банке». В общем виде цель инспектирования можно определить как получение информации, необходимой для оценки системных характеристик кредитных организаций (на основе данных проверок, комплексной обработки и анализа банковских данных).

Главными целями инспекционных проверок являются [3]:

· получение достоверных данных о деятельности кредитных организаций;

· оценка активов и пассивов кредитных организаций, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций;

· оценка качества системы управления и внутреннего контроля кредитных организаций;

· оценка достоверности представляемой отчетности кредитных организаций (их филиалов);

· получение достоверных данных о соблюдении кредитными организациями (их филиалами) законодательства Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России.

Сочетание дистанционного надзора и инспекционных проверок способствует своевременному выявлению проблем в деятельности кредитной организации и адекватности применения мер воздействия.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся комплексно или по отдельным направлениям их деятельности с использованием форм и методов, обеспечивающих достижение установленных целей и выполнение поставленных задач путем изучения имеющихся документов, информации, содержащейся в базе данных, собеседований с сотрудниками, проведения контрольных расчетов, тестирования аппаратно-программных средств.

Инспекционные проверки предусматривают оценку достоверности отчетов, представленных Банку России, соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России, определение размера рисков, активов, пассивов, оценку качества активов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств, систем управления рисками и организации внутреннего контроля, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций, а также выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Частота проведения ревизий и их объем варьируются в зависимости от степени доверия надзорных органов к кредитным учреждениям, их роли в кредитно - финансовой системе, наличия у них проблем. Обычно проверки устанавливаются чаще в крупных банках, а также в кредитных учреждениях, испытывающих серьезные затруднения.

В различных странах системы надзора за банками заметно отличаются. Причем это относится как к его организации, так и к содержательной составляющей. В одних странах ревизии на местах проводятся редко и их объектом являются, как правило, нестабильные банки, в других проверкам придается большее значение.

Особенно четкая процедура инспектирования характерна для США. Федеральные и штатные органы банковского надзора - Служба контролера денежного обращения, Федеральная резервная система, Федеральная корпорация страхования депозитов, отделы уполномоченных банков при правительстве штатов - проводят независимо друг от друга всесторонние проверки подведомственных банков не реже 1 раз в 1-2 года. В результате, на один коммерческий банк в США из-за параллелизма в деятельности надзорных органов приходится 4-6 плановых полномасштабных ревизий в год, каждая из которых может продолжаться от нескольких дней до нескольких недель.

В Италии проверки на местах осуществляются каждые 4-5 лет в небольших и каждые 8-9 лет - в крупных банках. Как правило, инспекционные проверки длятся 4-6 месяцев и в них участвуют 5-6 инспекторов из Банка Италии. Инспекции планируются в начале года, как региональными отделениями Банка Италии, так и Центральным инспекционным отделом. Более мелкие банки проверяются служащими отделений, осуществляющими и обычный документарный надзор за данными кредитными учреждениями. В ходе проверок им оказывает содействие группа старших инспекторов из центрального аппарата Банка Италии. Инспекторы знакомятся с информацией о банке в его головной конторе, но иногда посещают и филиалы банка - местные и зарубежные. Инспекторы обязаны информировать Банк Италии о всех фактах противоправной деятельности, обнаруженных во время ревизий, соблюдать конфиденциальность полученной информации, отчитаться непосредственно перед управляющим Банком Италии.

Несмотря на заметные различия в организации и осуществлении надзора в разных странах, общие тенденции, безусловно, есть. Они в значительной степени отражены в Основополагающих принципах эффективного банковского надзора Базельского Комитета по банковскому надзору.

При разработке Основополагающих принципов Базельский комитет тесно сотрудничал с надзорными органами стран, не входящих в Группу десяти. Документ был подготовлен группой, в которую входили представители Базельского комитета, а также Чили, Китая, Чехии, Гонконга, Мексики, России и Таиланда. Еще девять стран также активно принимали участие в этой работе.

Основные принципы были выпущены Базельским комитетом в сентябре 1997 г. и одобрены международным финансовым сообществом на ежегодном совещании МВФ и Всемирного банка в Гонконге в октябре 1997 года. Основные принципы эффективного банковского надзора стали важнейшим международным стандартом пруденциального регулирования и надзора. Подавляющее большинство стран одобрили Основные принципы и объявили о своем намерении внедрить их. Подразумевается, что Базельские основополагающие принципы должны служить в качестве базового стандарта для надзорных и других государственных органов во всех странах и в международном масштабе Антипова О.Н. Основополагающие принципы банковского надзора. Неофициальный перевод. - М., ЦПП Банка России, 1998.. Банк России также выразил готовность присоединиться к «Базельским основополагающим принципам эффективного банковского надзора». При этом Центральный банк России исходил из того, что реализация этих принципов имеет чрезвычайно важное значение для создания в России эффективной системы банковского надзора, соответствующей требованиям рыночной экономики и отвечающей интересам клиентов и вкладчиков банков.

Из 25-ти основополагающих Базельских принципов 5 уделены методам постоянного банковского надзора (принципы 16-20). В 16-ом принципе отражена необходимость использования наряду с дистанционным документарным надзором инспекционных проверок непосредственно на местах. Давыдов А.В. Методология Основных принципов банковского надзора. // Вестник Банка России, 19.04.2002.При этом органы банковского надзора должны располагать средствами сбора, проверки и анализа статистической отчетности банков, иметь возможность осуществлять независимые проверки представляемой для целей надзора информации, поддерживать регулярные контакты с руководством кредитной организации и полностью понимать смысл проводимых ею операций.

Принцип 16. Эффективная система банковского надзора должна состоять из определенного сочетания инспекционных проверок на местах и дистанционного надзора (этот принцип следует рассматривать в сочетании с принципами 17-20).

Существуют обязательные и дополнительные критерии реализации указанного принципа.

Обязательные критерии:

1. Банковский надзор требует глубокого понимания, периодического анализа и индивидуальной оценки банков с акцентом на безопасность и надежность, основанных на встречах с руководством, и сочетания надзора на местах и на основе анализа документации. Надзорный орган располагает механизмом, который

а) использует проверку на местах (проводится либо собственным персоналом, либо внешним аудитором) в качестве главного инструмента:

· обеспечения независимой проверки наличия в банках адекватного корпоративного управления (в т.ч. управление рисками и система внутреннего контроля);

· определения надежности предоставляемой банками информации;

· получения дополнительной информации для оценки состояния банка.

б) использует анализ документации в качестве главного инструмента:

· проверки и анализа финансового положения отдельных банков на основе пруденциальных отчетов статистических данных и другой подходящей информации, в т.ч. доступной информации, для общественности;

· мониторинга тенденций и событий в банковском секторе в целом.

2. Надзорный орган проверяет соблюдение пруденциальных правил и других юридических требований путем проверки на местах и анализа документации.

3. Должное сочетание этих двух видов проверки определяется сложившимися в стране условиями и обстоятельствами. В любом случае этот механизм объединяет две функции, с тем, чтобы добиться максимального синергизма и избежать пробелов в надзоре.

Дополнительные критерии:

1. Надзорный орган располагает процедурами для оценки эффективности проверок на местах и на основе анализа документации и устранения выявленных слабостей.

2. Надзорный орган имеет право доступа к копиям отчетов, представленных совету директоров внутренними и внешними аудиторами.

3. Надзорный орган располагает методологией определения и оценки характера, значимости и размера рисков, которым подвергаются индивидуальные банки, включая основное направление деятельности, состояние управления рисками и внутреннего контроля. На основе результатов этой оценки определяются приоритеты из двух видов проверки.

4. По закону от надзорного органа требуется рассматривать полученную информацию как конфиденциальную и как часть надзорного процесса. Однако надзорный орган наделен законом полномочием раскрывать информацию в определенных оговоренных обстоятельствах. Законом не допускается раскрытие конфиденциальной информации, если надзорный орган не убежден в том, что получатель сохранит ее конфиденциальность, или если такое раскрытие не предусматривается самим законом.

5. Надзорный орган может не без оснований полагаться на заключение внутреннего аудита, достигнутое в результате компетентной и независимой работы.

Принцип 17. Органы банковского надзора должны иметь регулярные контакты с руководством банка и полностью понимать операции этого учреждения.

Обязательные критерии:

С учетом подверженности отдельных банков рискам надзорный орган составляет план встреч с руководством старшего и среднего звена (включая совет директоров, неисполнительных директоров и руководителей отдельных подразделений) для обсуждения таких операционных вопросов, как стратегия, групповая структура, корпоративное управление, результаты деятельности, достаточность капитала, ликвидность, качество активов, системы управления рисками и т.д.

2. Надзорный орган глубоко разбирается в деятельности подопечных банков. Это достигается сочетанием анализа документации, проверок на местах и регулярных встреч.

Некоторые основные принципы организации надзора на местах отражены в 19-ом Основополагающем принципе.

Принцип 19. Органы банковского надзора должны располагать средствами независимого подтверждения надзорной информации, либо путем проверок на местах, либо с использованием внешних аудиторов

Обязательные критерии

Надзорный орган имеет логически последовательную процедуру планирования и осуществления поездок на места с использованием либо своих инспекторов, либо внешних аудиторов исходя из целесообразности. Разработаны политика и процедуры для обеспечения того, что проверки проводятся на тщательной и последовательной основе с четкими обязанностями, целями и результатами. Надзорный орган проводит совещания с представителями банков и их аудиторами для обсуждения итогов работы, проделанной аудиторами, и согласования обязанностей в работе по исправлению.

Надзорный орган имеет прописанное законом право на полный доступ ко всем записям в качестве поддержки в работе по надзору. Надзорный орган также имеет (при необходимости) доступ к совету директоров, старшему руководству и персоналу.

Надзорный орган имеет план периодической проверки надзорных данных инспекторами или внешними аудиторами. Существует требование, по которому определенные основные надзорные данные по таким важным аспектам, как достаточность капитала, должны проверяться аудиторами, по крайней мере, ежегодно, и заключение направляется надзорному органу.

Также необходимость проведения проверок на местах органами банковского надзора нашла отражение и в Новом Базельском соглашении по капиталу («Базель-II»), принципы которого страны- члены Базельского комитета начнут внедрять с 2006 года (Центральный банк Российской Федерации намерен начинать внедрять подходы Базеля-II начиная с 2008-2009 годов Симановский. А.Ю: "У ЦБ должно быть право принимать решение, которое никто бы не мог оспорить", // Финанс.", N23, 14-20.06.2004, стр.36-37.).

Надзорные органы должны проверять и оценивать внутренние банковские стратегии и системы оценки достаточности основного капитала, а также способность банков проводить мониторинг и обеспечивать соблюдение регулятивных требований к покрытию капитала банка.

Так как инспекционные проверки являются составной частью банковского надзора, цели их проведения обуславливаются потребностями надзора. Инспекционные проверки дополняют дистанционный надзор в той части, где эффективное выполнение задач банковского надзора невозможно без выхода непосредственно на место.

Осуществление банковского надзора только путем дистанционного надзора невозможно ввиду наличия пределов документарного надзора:

· документарный надзор не обеспечивает уверенности в полноте и правдивости представляемой бухгалтерской и финансовой информации; он не может определить достоверность всей переданной информации;

· при отсутствии надзора «на местах» за полнотой и правдивостью представляемой информации соблюдение норм регламентации рискует превратиться в формальность;

· на практике документарный надзор требует дополнительной информации, которая не обязательно появляется в официальных публикациях или при непосредственных контактах с учреждениями.

Интересны некоторые различия в формулировании задач инспекционных проверок Центральными банками различных стран. Например, формулировка Бундесбанка Германии такова Банковский надзор. Бундесбанк Германии. Учебное пособие для обучения специалистов Банка России по программе Tacis III. // сайт Банка России: www.cbr.ru.:

· проверка соблюдения нормативно-правовых актов;

· проверка качества менеджмента;

· изучение бизнеса банка и рисков, возникающих в процессе его деятельности;

· изучение квалификации и склонности к рискам руководства и сотрудников банка.

Формулировка ФРС США:

· проверка соблюдения в деятельности банков национального законодательства, нормативных актов и инструкций;

· установление достоверности финансовой отчетности, поступающей в надзорные органы;

· оценка качества управления (финансовой политики, эффективности работы, систем внутреннего контроля);

· анализ устойчивости финансового положения банка.

Формулировка Банка России:

Основной целью проведения Банком России проверок кредитных организаций (их филиалов) является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе:

· оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России,

· оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала),

· определение размера рисков, активов, пассивов,

· оценка качества активов кредитной организации (ее филиала), величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации,

· оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала),

· оценка финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации,

· выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Вышеуказанные требования определены действующей Инструкцией Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России», базирующейся на соответствующих положениях Закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

По словам директора департамента банковского регулирования и надзора Банка России А.Ю. Симановского, задачи дистанционного надзора и инспектирования различаются тем, что: «если документарный надзор в общем (не критическом) случае должен быть способен определить предварительный диагноз или, по меньшей мере, сферы повышенного риска - и повышенного внимания со стороны надзора, то задача инспекторов состоит как минимум в установлении реальной картины функционирования банка и определении точного диагноза». Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор. Международные тенденции развития и некоторые вопросы совершенствования российской практики. // Деньги и кредит, №2, 2002

В России, с учетом недостаточно достоверной и точной банковской отчетности, инспектирование является ключевым условием эффективного банковского надзора.

Целый ряд задач Банка России в области надзора может быть эффективно решен только с помощью проведения инспекционных проверок кредитных организаций, позволяющих выявить нарушения и недостатки в деятельности кредитной организации, являющиеся недоступными для пруденциального надзора.

Сама по себе проверка представляемой кредитными организациями отчетности играет очень важную роль в надзоре за эффективностью управления кредитными организациями. Однако действенность дистанционного наблюдения напрямую зависит от качества и количества самой отчетной документации, четкого соблюдения надлежащих стандартов бухгалтерского учета, точности и полноты информации, обобщаемой в этих отчетах. Одно из главных ограничений, связанных с документарным надзором, состоит в том, что он основывается на сведениях, передаваемых самими кредитными организациями. Практический опыт показывает, что с возрастанием серьезности проблем, с которыми сталкивается та или иная кредитная организация, пропорционально снижается вероятность получения от нее адекватной и полной информации о действительно сложившейся ситуации. Именно в такой ситуации при обнаружении малейших признаков каких-либо аномалий в деятельности кредитной организации (несоблюдение установленных норм или отклонения коэффициентов от уровней этих показателей в других кредитных организациях, наличие убытков, несвоевременное исполнение либо неисполнение клиентских платежных поручений и т. д.) возникает необходимость проверить степень достоверности передаваемой кредитной организацией информации, получить наиболее полное представление о проводимых банковских операциях, ее финансовом состоянии, провести качественный анализ кредитного портфеля, в полной мере оценить деятельность руководства кредитной организации.

На практике нередко случается, что кредитная организация, столкнувшись с реальными проблемами и не желая вмешательства надзорных органов в свою деятельность, "подправляет" свою отчетность, лишая ее, таким образом, важнейшей характеристики достоверности. Это, в свою очередь, вводит в заблуждение органы банковского надзора в оценке финансового состояния кредитной организации и перспектив ее дальнейшего развития, что лишает их возможности оперативно отреагировать на сложившуюся ситуацию. В этом случае только один из важнейших элементов контактного надзора - инспекционная проверка может исправить сложившуюся ситуацию.

Дистанционный надзор не в состоянии качественно определить уровень корпоративного управления кредитной организации, тогда как проблемы в системе управления нередко обуславливают возникновение кризисных ситуаций в банке.

Кроме того, инспектор имеет большую возможность оценить банк не только с юридической, но и с экономической точки зрения, выявляя практику формирования уставного капитала за счёт привлечённых средств, искусственного соблюдения обязательных нормативов с помощью реализации части активов на отчётную дату с выкупом её в первый рабочий день и т.п.

Инспекционные заключения о наличии нарушений, допускаемых кредитными организациями, являются важнейшими информационными составляющими в поддержке процедур принятия учреждениями Банка России надзорных решений в отношении кредитных организаций. На основании инспекционных заключений, подготовленных по результатам проверок, Банк России может применять меры воздействия по отношению к нарушителям.

Таким образом, банковское инспектирование должно являться ключевым звеном процесса надзора. Это требование предусматривает повышение роли инспектора в рамках процесса принятия решений, касающихся надзорных мер в отношении проверяемого банка; а также внедрения общего контроля за качеством с целью обеспечения достоверности отчетов и последовательности в применении надзорных процедур.

1.3 Организационная структура инспектирования Банка России

Организация инспекционной деятельности Банка России осуществляется Главной инспекцией кредитных организаций, созданной по решению Совета директоров Банка России от 30.05.2002 г., и инспекционными подразделениями территориальных учреждений Банка России.

Главная инспекция кредитных организаций и инспекционные подразделения территориальных учреждений Банка России являются подразделениями Банка России, которые, в рамках обеспечения выполнения надзорных функций Банка России, являются уполномоченными Советом директоров представителями Банка России, имеющими право проводить проверки кредитных организаций. Схема информационного взаимодействия Главной инспекции кредитных организаций и инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России приведена в Приложении 1.

Деятельность инспекционных подразделений Банка России, проводящих проверки кредитных организаций, регулируется Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” и соответствующими документами Банка России.

Инспекционные группы для проведения проверок кредитных организаций могут формироваться из сотрудников различных инспекционных подразделений. К участию в проверках могут привлекаться сотрудники других подразделений учреждения Банка России, проводящего данные проверки.

Главная инспекция кредитных организаций имеет статус департамента. Основными функциями и задачами Главной инспекции являются:

· координация работы инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России;

· организационное обеспечение проверок кредитных организаций (их филиалов);

· разработка проектов нормативных и иных актов Банка России, относящихся к ее компетенции;

· информационно-аналитическое обеспечение инспекционной деятельности;

· непосредственное проведение проверок кредитных организаций (их филиалов);

· методологическое и методическое обеспечение проверок кредитных организаций (их филиалов).

В состав Главной инспекции кредитных организаций входят:

· Управление инспектирования;

· Управление методологии;

· Информационно - аналитическое управление;

· Инспекция по специальным проверкам;

· Инспекция по многофилиальным банкам и банкам с иностранным участием;

· межрегиональные Инспекции в Федеральных округах.

Региональный Генеральный инспектор и сотрудники инспекции по округу являются сотрудниками центрального аппарата Главной инспекции и функционально и административно подчиняются руководителю Главной инспекции Меликьян Г.Г. Интервью. // Интерфакс-АФИ, 2002..

Межрегиональные инспекции, по сути, являются средним уровнем в структуре управления инспекционной деятельностью. Они должны содействовать развитию эффективных организационных связей подразделений пруденциального надзора и инспектирования, повышению качества и оперативности проверок кредитных организаций, обеспечению взаимозаменяемости инспекторского состава. В числе причин, вызвавших необходимость создания института Генеральных инспекторов, можно указать возникновение практической потребности в планировании, организации и координации проверок территориально распределенных многофилиальных объектов проверки.

На следующем уровне управления находятся территориальные учреждения Банка России с входящими в их состав инспекционными и иными подразделениями, сотрудники которых уполномочены проводить проверки кредитных организаций.

В настоящее время перед инспекционной службой ставятся задачи обеспечения руководства Банка России и территориальных учреждений достоверной информацией, полученной в ходе инспекционных проверок, необходимой для повышения эффективности системы надзора, применения адекватных мер надзорного реагирования.

Важным направлением повышения эффективности инспекционной деятельности Банка России является обеспечение системности в организации инспекционных проверок, путем грамотного планирования инспекционной деятельности.

Анализ практики инспекционных проверок кредитных организаций показывает, что их результативность напрямую зависит от их квалифицированной подготовки и разумной, т.е. обоснованной периодичности проведения, обеспечения системности в ее организации с учетом масштаба самой проверки.

Системный подход к организации проверки позволит снизить порой необоснованное большое число выходов в кредитную организацию представителей Банка России. В этом случае текущий контроль за деятельностью кредитных организаций будет ориентирован в большей степени как на документарный надзор за соблюдением пруденциальных норм, так и на плановые инспекционные проверки, а внеплановые проверки будут осуществляться главным образом при возникновении особых обстоятельств.

Одним из инструментов оперативного планирования является Сводный годовой план комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов). Технологические процессы, связанные с его составлением, организацией выполнения и корректировкой, рассматриваются в следующей главе.

Глава 2. Планирование и организация проведения инспекционных проверок

банковский надзор инспекционный россия

2.1 Организационные аспекты проведения инспекционных проверок

Надзор на местах может реализовываться только с помощью проведения инспекционных проверок органами банковского надзора. Определяющие принципы планирования, организации, координации и проведения инспекционных проверок кредитных организаций закреплены инструкциями Банка России от 25.08.2003 № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации» и от 01.12.2003 № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

Инструкции регламентируют полномочия структурных подразделений и должностных лиц Банка России, их взаимоотношения при осуществлении инспекционной деятельности, устанавливают технологию взаимодействия подразделений при организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов).

Положения Инструкции №105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" нацелены на:

· создание комплексного механизма взаимодействия кредитных организаций и Банка России;

· дифференциацию результатов проверки (на окончательные и промежуточные) и повышение оперативности надзорного реагирования при обнаружении существенных нарушений;

· обеспечение достоверности и объективности результатов проверок на основе взаимодействия рабочей группы с органами управления кредитной организации;

· смещение акцента с проверки соответствия проводимых кредитной организацией операций действующим нормативно-правовым актам на оценку их содержания;

· внедрение мотивированного суждения как основы оценки финансового состояния и перспектив функционирования кредитных организаций.

В инструкции установлены особенности проведения проверок:

· выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов и проверок правильности отражения филиалами обязательств по счетам бухгалтерского учета;

· организации работы, совершения и учета отдельных видов операций с наличной иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах вне кассового узла уполномоченных банков (филиалов);

· проверок зарубежных дочерних кредитных организаций уполномоченных банков, филиалов и представительств уполномоченных банков.

Положения инструкции №108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)" направлены на совершенствование принципов организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), формирование действенного механизма инспектирования, а также улучшение координации инспекционной деятельности.

Инструкция установила:

· процедуру составления Сводного годового плана комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов) и внесения в него изменений;

· порядок назначения и проведения внеплановых проверок кредитных организаций (их филиалов);

· порядок инициирования и проведения повторных проверок кредитных организаций (их филиалов);

· порядок привлечения работников из других регионов для участия в проверках кредитных организаций (их филиалов);

· требования к организации и проведению проверок;

· порядок оформления и процедуру рассмотрения результатов проверки кредитной организации (ее филиала);

· примерные формы документов;

· технологические карты, детально описывающие процессы инспекционной деятельности.

Уполномоченные представители Банка России проводят два вида проверок кредитных организаций (их филиалов): комплексные и тематические.

Комплексная проверка - проверка, проводимая по всем основным направлениям деятельности кредитной организации, за определенный период ее деятельности. В перечень проверяемых вопросов обязательно включаются:

§ оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

§ оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);

§ определения размера рисков, активов, пассивов, величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации;

§ оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала);

§ оценка финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Тематическая проверка - проверка, проводимая по отдельным направлениям деятельности или видам банковских операций и других сделок, которые осуществляются кредитной организацией (ее филиалом) за определенный период ее деятельности.

При необходимости может проводиться целевая тематическая проверка структурного подразделения кредитной организации (головного офиса, филиала, представительства или внутреннего структурного подразделения):

· в связи с обращениями органов государственной власти и органов прокуратуры Российской Федерации (далее - федеральные органы);

· при возникновении рисков, способных повлиять на общее состояние кредитной организации и (или) на ситуацию в банковской системе региона по их местонахождению;