· предоставление Банку России законодательно закрепленного права оценивать деятельность кредитных организаций и принимать решения надзорного характера на основе профессионального (содержательного) суждения о деятельности кредитной организации.

Специальный раздел Стратегии посвящен вопросам транспарентности деятельности кредитных организаций. Предусматривается реализация комплекса мер по обеспечению «достоверного учета и отчетности кредитных организаций, повышения требований к содержанию, объему и периодичности публикуемой информации, реализации в учете подходов, признанных передовой международной практикой, в том числе МСФО. В проект Стратегии включены также положения, предусматривающие «идентификацию и раскрытие информации о реальных владельцах кредитных организаций, контроль за их финансовым состоянием, а также повышение требований к должностным лицам кредитной организации и их деловой репутации» Г.И.Лунтовский. Проблемы и перспективы развития российского банковского сектора.// Вестник Банка России.-2004.- № 28.

Реализация предложенных направлений совершенствования надзора должна создать дополнительные возможности для эффективного регулирования деятельности кредитных организаций.

Параметры, которые Банк России предполагает заложить в практику банковского надзора, могут быть классифицированы в 4 группы:

· оценка бизнес - перспектив деятельности банка;

· оценка его финансовой устойчивости;

· оценка качества процедур управления, риск - менеджмента и внутреннего контроля;

· оценка качества менеджмента и корпоративного управления в банке в целом.

Эти четыре группы параметров обращены в будущее и должны использоваться в процессе банковского надзора в добавление к тем, которые применяются сегодня при анализе текущей ситуации.

Сейчас Банком России уже принят ряд нормативных актов, в которых содержатся положения, направленные на реализацию содержательного и риск - фокусированного надзора.

Также, Банком России введены в действие две новые инструкции, предусматривающие применение иных подходов при планировании и проведении инспекционных проверок, при осуществлении взаимодействия различных подразделений надзорного блока Банка России.

С точки зрения перспектив развития системы текущего надзора, принципиальное значение имеет ориентация на оценки и решения, базирующиеся на содержательном анализе каждой конкретной ситуации и на принципе разумного суждения о реальном состоянии кредитной организации.

Теперь инспекционные проверки должны быть направлены не только на выявление нарушений или недостоверности отчетности, но и на "качественную оценку системы управления и внутреннего контроля" в банке. Чтобы инспекторы могли это делать, Банк России рекомендует внедрить "мотивированное суждение как основу оценки текущего состояния и перспектив деятельности кредитных организаций" Орлова Н. Тайна Инструкции № 34 // Известия, 07.05.2003.

Первостепенное значение в связи с этим приобретает право Банка России на профессиональные суждения при оценке бизнес - перспектив деятельности коммерческого банка, оценки его финансовой устойчивости, качества менеджмента и корпоративного управления.

По мнению Первого заместителя Председателя Банка России А.А. Козлова, «главной проблемой при замене формальной оценки банка на качественную диагностику, с которой столкнется Банк России, является право на субъективное суждение при принятии решения о качественных параметрах того или иного банка. Как известно, прошлые ошибки и текущее состояние по статистике отчетов оценить не сложно. Но прогнозировать ситуацию банка в будущем -- сложнее на порядок. Однако такая оценка необходима, поскольку при принятии решения о том, допускать ли банк к системе гарантирования вкладов, принципиально важно понимать, обанкротится он в ближайшие 2-3 года или нет. Следовательно, право Банка России на субъективное суждение абсолютно необходимо сегодня нашей системе банковского надзора» Козлов А.А. Модернизация банковской системы России -- это вызов времени! У нас только три года... // Бюллетень финансовой информации, N 6, 2002

Вместе с тем, несмотря на то, что в банковском сообществе применение Банком России в целях надзора содержательных подходов в целом одобряется, существуют опасения возможных злоупотреблений или ошибок со стороны чиновников банковского надзора. "По сути, шаг правильный, но он должен быть первым в цепочке, - сказал президент Пробизнесбанка Сергей Леонтьев. - Дальше необходимо, чтобы принимались действительно верные решения" Орлова Н. Тайна Инструкции № 34 // Известия, 07.05.2003.^.Заместитель финансового директора "МЕНАТЕП-СПб" Е.Копанева сомневается, достаточно ли в ЦБ грамотных специалистов, способных выносить компетентное, мотивированное суждение: "Поэтому я опасаюсь, что оценка будет формальной либо недостаточно обоснованной и аргументированной" Петрова С. ЦБ поставит диагноз акционерам банков. // Ведомости, 12.05.2003..

Требуется законодательное закрепление порядка, обеспечивающего защиту банков от вынесения необоснованных решений в отношении их. Право на экспертное суждение должно быть обрисовано и ограничено. Козлов А. // Бюллетень финансовой информации, N 8, 2002. Для этого должны быть процедуры делегирования полномочий по вынесению суждений, а также порядок рассмотрения вынесенных суждений уполномоченными должностными лицами (структурами) Банка России.

Использование мотивированного суждения в рамках банковского надзора сопряжено с большой ответственностью как отдельно взятого чиновника, так и Банка России в целом. Поэтому, прежде всего, должно быть уделено повышенное внимание профессиональной компетенции сотрудников надзорных подразделений, имеющих полномочия на вынесение мотивированного суждения.

Существенным препятствием на пути применения мотивированного суждения является тот факт, что еще не выработаны четкие критерии формирования мотивированного суждения, не определен порядок фиксации инспекционных доказательств, на которых должно основываться вынесение мотивированного суждения. В связи с этим становится проблематичным закрепление на законодательном уровне возможности применения мер воздействия к кредитным организациям на основании мотивированного суждения сотрудников Банка России.

Сегодняшние нормы российского административного права допускают возможность привлечения лица к ответственности только за нарушения конкретных норм права. Такой подход заложен в требованиях Инструкции Банка России от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности». Согласно данным требованиям в предписании Банка России на применение к кредитной организации принудительных мер воздействия должны содержаться ссылки на конкретные положения федеральных законов, нормативных актов Банка России, нарушения которых допущены банкомПриложение 1 к Указанию ЦБР от 11 января 2002 г. № 1098-У "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 31.03.97 № 59 "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности".

Таким образом, для применения принудительных мер воздействия к банкам может быть использовано только то мотивированное суждение, в основе которого будет лежать факт нарушения кредитной организацией какой-либо правовой нормы.

В тех случаях, когда юридическая форма оформления сделок не вызывает претензий, но их экономическая сущность свидетельствует о явном нарушении каких либо норм, мотивированное суждение может быть использовано только для применения предупредительных мер воздействия к провинившемуся банку, или же может стать основой для работы с руководящими органами банка.

Конечно, с точки зрения цивилизованных подходов в банковском надзоре, применение предупредительных мер воздействия должно иметь приоритет перед применением принудительных мер. В вопросе выбора мер воздействия к кредитным организациям должно идти постепенное, и постоянное смещение в сторону применения лишь предупредительных мер.

Но, в то же время, эффективность применения предупредительных мер будет низка, если полностью исчезнет угроза применения к кредитным организациям принудительных мер воздействия. То есть, принудительные меры воздействия должны быть инструментом не частого применения на практике, но который обязательно должен быть в арсенале органов надзора. Поэтому необходимо создание правового механизма использования мотивированного суждения в целях применения принудительных мер воздействия к кредитным организациям в рамках банковского надзора.

В банковском законодательстве должны быть четко прописаны нормы, в случае нарушения которых в качестве доказательств факта нарушения может быть использовано мотивированное суждение уполномоченного лица Банка России. То есть, Банку России должно быть предоставлено право толкования фактов по их экономическому содержанию, а не по их юридической форме.

Полезным компонентом процесса надзора за деятельностью кредитных организаций являются отчеты о проведении внешних аудиторских проверок, если таковые представляются своевременно и подготовлены в соответствии с утвержденными стандартами, удовлетворяющими органы банковского надзора Игнатьев С. Надзор, а не слежка! // Финансы России, № 5 2002г..

Однако, анализ аудиторских заключений и сопоставление их с результатами инспекционных проверок показывает, что аудиторами в ряде случаев даются не объективные аудиторские заключения. Трудно рассчитывать на принципиальный подход аудиторов к проверяемым кредитным организациями, выявление серьезных нарушений в их деятельности при существующей материальной зависимости аудиторов от банков, которые сами делают выбор аудиторской фирмы и оплачивают их работу.

Поэтому, исходя из мировой практики и отечественного опыта взаимоотношений с внешним аудитом, целесообразно рассмотреть возможность назначения Банком России в кредитные организации положительно зарекомендовавших себя аудиторов.

В Стратегии развития банковского сектора, принятой Правительством РФ и Банком России в 2001 году и рассчитанной на среднесрочную перспективу (5 лет), подчеркивается возрастающая роль внешнего аудита в усилении дисциплины рынка и совершенствовании систем корпоративного управления и внутреннего контроля. Правительством РФ совместно с Банком России планируется провести работу по:

· приведению стандартов аудита в соответствие с требованиями международной практики;

· повышению требований к репутации и опыту работы аудиторских организаций, работающих с кредитными организациями;

· развитию практики применения адекватных мер к аудиторам за грубые ошибки, повлекшие введение в заблуждение пользователей подтвержденной аудиторами недостоверной информации, включая лишение лицензий на осуществление аудиторской деятельности.

· повышение роли саморегулируемых профессиональных организаций в допуске аудиторов на рынок и контроле за качеством аудита.

В целях повышения эффективности системы корпоративного управления в кредитных организациях, и банковского надзора за их деятельностью Банк России обеспечит развитие обмена информацией с внешними аудиторами кредитных организаций в соответствии с подходами, содержащимися в международных стандартах Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации. Приложение к заявлению Правительства РФ и Центрального банка РФ от 30.12.2001 г..

Отдельное внимание должно быть уделено процессу оптимизации инспекционных проверок.

Переложение части функций банковского контроля на внешний и внутренний аудит банков имеет свои разумные пределы, поэтому необходимо наиболее полно использовать внутренние ресурсы подразделений надзорного блока Банка России. Необходимо максимально сократить объем работы, которую можно выполнить, не осуществляя выхода непосредственно в кредитную организацию, что особенно актуально в части осуществления предпроверочной подготовки. Видится целесообразным переложение функций по осуществлению предпроверочной подготовки в большей её части на подразделения дистанционного надзора. Подразделения дистанционного надзора имеют возможность получения отчетных данных от кредитных организаций на постоянной и регулярной основе, а также могут требовать представления дополнительной информации. Тогда как инспекционные подразделения непосредственно работают с той или иной кредитной организаций лишь в случаях назначения инспекционной проверки (исходя из практики и требований нормативных актов раз в 1-2 года).

Решению вышеуказанного вопроса должно способствовать введение института кураторства. Формирование института кураторов кредитных организаций является одним из перспективных направлений совершенствования банковского надзора в России. Это мероприятие является частью «перехода от в основном формальных оценок к качественной диагностике, связанной с будущим банков, а не только с моментальной оценкой текущего финансового состояния» КозловА.А. Модернизация банковского сектора - задачи совершенствования банковского надзора. « Деньги и кредит».- 2003.- №1.

Сегодня прогнозная оценка поведения коммерческих банков развита слабо. Осуществление полноценного превентивного (упреждающего) надзора затруднено в определенной мере практикой приукрашивания банками своей деятельности как в публикуемой отчетности, так и представляемой для целей надзора. Введение Международных стандартов финансовой отчетности, безусловно, сыграет свою положительную роль в повышении прозрачности банков, но все проблемы, связанные с достоверностью отчетности, не исчезнут. Инспекционные проверки на местах, как правило, выявляют уже совершенные кредитной организацией нарушения и сознательные либо неумышленные ошибки, но только в единичных случаях способны их предотвратить.

Таким образом, отсутствует оперативный мониторинг финансового и текущего состояния коммерческих банков. Поэтому необходим постоянный тесный контакт с кредитной организацией, так как оценить качество внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля только на основе отчетности невозможно. Поэтому институт кураторства является необходимым элементом при переходе от формального надзора к содержательному, от преимущественно «дистанционного» к более «контактному» надзору. В результате сближения пруденциального и контактного надзора, обеспечения оперативности взаимодействия специалистов разных профилей становится возможной реальная оценка положения кредитной организации.

В настоящее время нормативная база такой формы банковского надзора как кураторство пока отсутствует. Упоминание о кураторе имеется лишь в Инструкции Банка России от 1 декабря 2003 г. № 108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)", где предусмотрено тесное сотрудничество инспекционной группы и куратором соответствующего банка. Кураторство в виде эксперимента было внедрено лишь в нескольких регионах, но его результаты показали его эффективность, поэтому можно говорить о скором полномасштабном использовании данной формы надзора.

Кроме того, ввиду роста внимания к качеству работы служб внутреннего аудита кредитных организаций видится целесообразным введения порядка обязательного представления куратору банка некоторых внутренних положений по основным направлениям деятельности банка, например:

· правила внутреннего контроля, положение о службе внутреннего аудита;

· учетная политика банка;

· положения, регламентирующие процедуры выдачи ссуд и размещения активов;

· положения об оценке и управлении рисками;

· положения о порядке формирования резервов;

· и др.

При таком порядке вопрос соответствия внутренних положений кредитной организации современным стандартам банковской деятельности будет отслеживаться на постоянной основе. Поэтому в ходе самой инспекционной проверки будет лишь оцениваться эффективность применения внутренних положений банка на практике, а также качество соблюдения банком собственных внутренних положений.

Концепция оставления за инспекционными подразделениями только тех задач, которые не могут быть достигнуты методами дистанционного надзора, уже была частично реализована в Федеральном законе от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и разработанного в соответствии с ним Положения Банка России от 16 января 2004 г. № 248-П "О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов". Согласно требованиям данных документов перечень вопросов, подлежащих тематической инспекционной проверке по определению возможности включения кредитных организаций в систему страхования вкладов граждан, должен быть направлен только на установление тех фактов, которые невозможно получить методами дистанционного надзора.

Другой путь повышения эффективности инспекционной проверки - это применение технологий позволяющих повысить объемы выборки путем применения программных средств. Для этого нужно сместить акценты в процедуре поиска информации о деятельности кредитной организации в сторону использования электронных источников информации.

Кроме того, для полноценной автоматизации представления отчетов по результатам выявленных нарушений и недостатков необходима разработка Нового Классификатора нарушений и недостатков в деятельности кредитных организаций, причем должно быть предусмотрено его регулярное обновление с учетом изменений в нормативной базе и в подходах по оценке деятельности банков. Такой классификатор нарушений и недостатков можно рассматривать как методическую разработку для сотрудников инспекционных подразделений Банка России при осуществлении ими проверок кредитных организаций и оформлении соответствующих итоговых документов по результатам проверок (актов, докладных записок, индивидуальных отчетов, и т.д.).

В настоящее время классификатор нарушений, применяемый инспекционными подразделениями, явно устарел. В то же время практически каждым инспекционным подразделением ведется работа по внесению изменений в этот классификатор. Параллельно существует классификатор нарушений и мер воздействия, который ведется в подразделениях дистанционного надзора. Подразделения валютного регулирования и валютного контроля тоже ведут свой классификатор нарушений.

В связи с этим имеет смысл разработки единого классификатора для всех подразделений Банка России с выделением для этих целей отдельной группы специалистов в Центральном аппарате Банка России. Обновление классификатора должно производиться на регулярной основе с учетом предложений структурных подразделений. Такой подход позволит:

· в конечном итоге сэкономить трудозатраты в целом по Банку России;

· обеспечить единые подходы в квалификации нарушений и недостатков;

· повысить качество последующего анализа выявленных нарушений и недостатков, что будет способствовать совершенствованию нормативной базы и подходов в банковском надзоре.

Также методическую ценность имели бы обзорные письма Банка России, в которых приводились бы обобщенные сведения о выявленных в ходе инспекционных проверок нарушениях и недостатках, а также содержались бы рекомендации по правильной квалификации тех или иных положений и фактов.

Сейчас перед методологами Главной инспекции кредитных организаций Банка России стоят задачи разработки целого ряда других документов методического назначения:

· разработка общих принципов инспекционной деятельности Банка России;

· подготовка методических рекомендаций, ориентированных на переход от формальной оценки деятельности кредитных организаций к диагностике финансового состояния кредитных организаций, качества системы управления рисками и внутреннего контроля, а также к комплексной оценке перспектив деятельности кредитных организаций;

· разработка методических рекомендаций по автоматизированной проверке регистров бухгалтерского учета, ведущихся в электронном виде;

· доработка примерной программы комплексной проверки кредитной организации;

· разработка примерной структуры Акта проверки, докладной записки по результатам проверки, а также индивидуальных отчетов инспектора;

Внедрение этих документов поможет поднять инспекционную работу и банковский надзор на качественно иной уровень. Только при таких условиях возможна реализация новых подходов банковского надзора, внедряемых в Российской Федерации.

Заключение

Банковский надзор, основные цели которого - защита интересов вкладчиков и обеспечение стабильности банковской системы в целом, является важнейшей экономической и социальной функцией государства. В России эта функция делегирована Центральному Банку, перед которым встает вопрос ее эффективной реализации.

Эффективность системы банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в России в настоящее время зависит от ряда факторов:

· совершенствование правовой базы и своевременная корректировка действующих нормативных актов Банка России;

· проведение необходимых институциональных преобразований;

· наличия у кредитных организаций разумной банковской политики и адекватной системы менеджмента, направленной на минимизацию банковских рисков.

В целях обеспечения целостного и непрерывного контроля за деятельностью кредитных организаций необходимо усилить взаимодействие всех подразделений Банка России, осуществляющих контроль за функционированием кредитных организаций. Особое внимание необходимо уделить координации работы подразделений надзорного блока на стадии планирования и подготовки к проведению инспекционных проверок кредитных организаций (их филиалов).

Системный подход к планированию и организации проверок предполагает четкую координацию проверок кредитных организаций, уход от параллелизма в действиях различных подразделений, которые наделены полномочиями на проведение проверок кредитных организаций, отнесенных к их компетенции. Эффективность инспекционной деятельности должна определяться не количеством проверок, а их качеством.

Исходя из данных позиций, важными аспектами повышения качества инспекционной деятельности будут являться:

- четкое взаимодействие инспекционных и других подразделений Банка России, которые наделены полномочиями на проведение проверок кредитных организаций на стадиях планирования и осуществления проверок, что позволит более разумно и обоснованно подходить к вопросам периодичности проверок, исключить неоправданную сверхинтенсивность проверочной деятельности;

- четкое взаимодействие координация и организация комплексных проверок кредитных организаций на межрегиональном уровне. На современном этапе проведение комплексной проверки должно включать одновременное инспектирование как головной конторы, так и филиалов, находящихся в регионах. Решению данной задачи будет способствовать более активное привлечение к проверке специалистов инспекционных подразделений Главных управлений (Национальных банков) Банка России, на территории которых находятся филиалы проверяемой кредитной организации.

На решение указанных проблем направлен переход территориальных учреждений Банка России на новый порядок взаимодействия при планировании и организации инспекционных проверок на уровне Генеральных инспекторов.

Инспекционные проверки должны быть нацелены на выявление не только локализованных рисков (которые выявлены и контролируются руководством банка), а прежде всего рисков, которые недооцениваются руководством банка выходят из под его контроля и воздействие которых на банк чрезмерно велико.

Совершенствование инспекционной деятельности Банка России с учетом перспективы развития банковского дела в России должно проводиться, исходя из требований международных стандартов, в рамках реализации концептуальных подходов к построению банковского надзора в новых экономических условиях, а также внедрения в практику инспекционных проверок кредитных организаций новых методов, инструментов и форм организации банковской инспекции.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ

2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 №17-ФЗ

3. Инструкция Банка России «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального Банка Российской Федерации» от 29.09.2003 № 105-И

4. Инструкция Банка России «Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)» от 01.12.2003 № 108-И

5. Письмо Банка России «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору» от 10.07.2001 № 87-Т

6. Письмо Банка России «Об усилении взаимодействия территориальных учреждений Банка России и аудиторских организаций» от 10.11.2000 № 171-Т

7. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2002 году

8. Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2003 году

9. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки.- Москва.- Финансы и статистика.-2004.

10.Геращенко В.В. Не тепличные условия, а устойчивость и предсказуемость//Банковское дело в Москве. - 1998.-№12

11.Игнатьев С.М. Выступление на 12 съезде АРБ// Вестник Банка России.-2002.-май.-№30-с.2-3.

12.Игнатьев С.М. Выступление на ХV съезде Ассоциации российских банков.// Вестник Банка России .№31. 2004 .с.2-5

13.Козлов А.А. Выступление на 12 съезде АРБ// Вестник Банка России.-2002. май .№31.с.2-3.

14.Козлов А.А. Банковский бизнес затратный, рутинный и нервный//Время новостей.-2002.-май.-20.05.2002.-с.3-4.

15.КозловА.А. Модернизация банковского сектора - задачи совершенствования банковского надзора. « Деньги и кредит».- 2003.- №1

16.КозловА.А. Выступление на ХIII Международном банковском конгрессе. Вестник Банка России. 2004. №37

17.Козлов А.А. Интервью «Время новостей».- 10.06.2004

18. Козлов А.А. Какие банки нужны России?// Финансовый контроль. - 2004. -№4

19. Г.И. Лунтовский. Проблемы и перспективы развития российского банковского сектора.// Вестник Банка России.-2004.- № 28

20. Р.Х.Марданов, М.Д.Кашапов, Р.Г.Акбашев. Институт кураторства кредитной организации как инструмент перехода к содержательному надзору.// « Деньги и кредит».-2003.- № 10

21. Меликьян Г.Г. ЦБ начнет судить мотивированно.// Финанс, № 16, 23.06.2003

22. Симановский А.Ю. О развитии содержательных подходов в надзоре.// «Деньги и кредит».-2003. №1. с.9-12

23. Симановский А.Ю. Разумный надзор - не в ущерб надежности.// Аналитический банковский журнал.-2004.- №6

23. Юденков Ю.Н. В единой упряжке. Взаимодействие банковского дистанционного надзора, инспектирования и аудита// Бухгалтерия и банки. 2003. №8

24.Базельский комитет по банковскому надзору. Руководство для органов банковского надзора по работе со слабыми банками// Вестник банка России.-2002.-август.-№44.-с.3-48

25. Методология основных принципов эффективного банковского надзора Базельского комитета по банковскому надзору// Вестник Банка России.-2002.-апрель.-№23.-с.3-35

26. Морозова Т.Ю. Актуальные проблемы совершенствования методологии инспекционной деятельности. Учебное пособие для слушателей курсов повышения квалификации "Инспектор кредитной организации - банковский менеджер", ЦПП Банка России, п. Клязьма, 2003.

27. Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях (на основе обзора международной финансовой практики)

28. Стратегия развития банковского сектора. Приложение к заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации от 30 декабря 2001 года. Вестник Банка России. №5. 2002.с.2-22.

29. Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на 2004 год и на период до 2008 года.

30. www.portal.cbr.ru

31. www.cbr.ru: материалы WEB - сайта

Размещено на Allbest.ru