Порядок проведения проверок кредитных организаций Банком России

Основные особенности применения Банком России Базельских принципов эффективного банковского надзора, способы проведения проверок кредитных организаций. Рассмотрение задач Банка России. Характеристики проблем в организации инспекционных проверок.

Рубрика Банковское, биржевое дело и страхование
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 13.12.2012
Размер файла 262,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

кредитный банковский надзор

В ходе реализации задач Банка России, нацеленных на обеспечение устойчивости банковского сектора, усиливается роль инспектирования в качестве важного элемента регулирования банковской системы, позволяющего выявить реальные проблемы кредитных организаций с целью своевременного применения мер надзорного реагирования. Инспекционная деятельность является ключевой в обеспечении достоверности отчетности, представляемой банками в Банк России.

В соответствии с указанными задачами были проведены изменения в организационной структуре инспекционных подразделений Банка России. В 2002 году решением Совета директоров Банка России создана Главная инспекция кредитных организаций Банка России (далее - ГИКО), на которую возложено организационное и методическое руководство работой по проведению проверок кредитных организаций (их филиалов), действующих на территории Российской Федерации. Сформирован институт генеральных инспекторов межрегиональных инспекций, входящих в состав Главной инспекции кредитных организаций. Их основной задачей является координация инспекционной деятельности территориальных учреждений Банка России в рамках соответствующих федеральных округов. При этом семь генеральных инспекторов межрегиональных инспекций, располагаясь в центрах федеральных округов, осуществляют свои функции в рамках этих федеральных округов, а также один генеральный инспектор координирует проверки банков московского региона.

Новые подходы к организации и проведению проверок, нацеленные на создание комплексной, эффективной системы инспекционной деятельности, обеспечивающей взаимодействие подразделений Банка России, оптимальное соотношение контактного и дистанционного надзора, закреплены в нормативных документах, разработанных в 2003-2005 годах с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.

Кардинально изменилась система планирования инспекционных проверок кредитных организаций: начиная с 2003 года, осуществляется централизованное планирование проверок кредитных организаций (их филиалов). Ежегодно утверждается Сводный план комплексных и тематических проверок (далее - Сводный план), при составлении которого координируются сроки проведения межрегиональных проверок кредитных организаций и их филиалов. При планировании проверок учитываются предложения территориальных учреждений и структурных подразделений центрального аппарата Банка России.

Вышеуказанные изменения свидетельствуют об актуальности темы планирования, организации и проведения инспекционных проверок кредитных организаций, что и предопределило ее выбор автором.

Цель работы - проанализировав процесс изменения идеологии надзора в России, оценить эффективность проведения инспекционных проверок и достижения выполнения основной задачи, стоящей перед инспектированием - повышение качества проведения инспекционной проверки с целью максимального точного определения реального финансового состояния кредитной организации и перспектив ее деятельности. Оценить соответствие проверок на местах Базельским принципам эффективного банковского надзора, потребностям банковского дела в условиях рисковой и быстро развивающейся внешней среды.

Для достижения этой цели в процессе работы решались следующие задачи:

· оценка особенностей применения Банком России Базельских принципов эффективного банковского надзора;

· анализ и оценка элементов текущего надзора, их влияния на состояние банковского сектора России;

· оценка организационной структуры подразделений инспектирования Банка России, а также формы их взаимодействия как между собой, так и с другими структурными подразделениями надзорного блока Банка России;

· новые принципы планирования инспекционной деятельности, которые должны строится с учетом реальных потребностей банковского надзора;

· выявление факторов повышения эффективности надзора и перспектив его совершенствования.

· внедрение новых методических разработок по проверке деятельности кредитных организаций, ориентированных на выявление рисков в деятельности банков, а также на качество управления рисками.

Методологической и теоретической базой исследования являются труды отечественных экономистов по проблемам организации банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, материалы Базельского комитета по банковскому надзору, Федеральные Законы Российской Федерации, нормативные акты банка России, статистические сборники, публикации Банка России.

1. Принципы организации надзорной деятельности Банка России и роль инспектирования в с системе банковского надзора

1.1 Цели и задачи Банка России в сфере банковского регулирования и банковского надзора. Организационная структура банковского надзора Банка России

На сегодняшний день банковский надзор во всем мире представляет собой наиболее развитую область надзора за деятельностью финансовых посредников. Данная особенность объясняется тем, что стабильность именно банковской системы является определяющим фактором для общей финансовой, социальной и макроэкономической стабильности национального хозяйства, что связано с первостепенной ролью банковского сектора при обслуживании движения денежных потоков между экономическими контрагентами и проведении расчетов между ними, функционирования платежной системы, привлечением и распределением сбережений. Тем самым эффективный надзор за банковскими организациями является обязательным компонентом устойчивой экономики.

Являясь в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» органом банковского регулирования и банковского надзора, Банк России призван поддерживать стабильность банковской системы Российской Федерации, обеспечивать защиту интересов кредиторов и вкладчиков.

Реформирование банковского сектора будет способствовать достижению целей, намеченных в Программе социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2005 - 2008 годы), прежде всего преодолению сырьевой направленности российской экономики за счет ее ускоренной диверсификации и реализации конкурентных преимуществ.

Основными задачами развития банковского сектора являются:

- усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;

- повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции;

- повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций;

- предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);

- развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций;

- укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

Подразделения надзорного блока центрального аппарата Банка России включают Департамент банковского регулирования и надзора, Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций, Департамент валютного регулирования и валютного контроля и Главную инспекцию кредитных организаций. Основными задачами этих подразделений являются методическое и организационное обеспечение законодательно установленных функций Банка России в сфере банковского регулирования и банковского надзора в рамках реализации мероприятий всего «надзорного цикла»: от лицензирования кредитных организаций, осуществления текущего надзора за их деятельностью, инспектирования до финансового оздоровления и осуществления в случае необходимости мероприятий по ликвидации финансово неустойчивых кредитных организаций.

Руководство надзорным блоком осуществляет Комитет банковского надзора Банка России, возглавляемой первым заместителем Председателя Банка России, курирующим это направление. Комитет отвечает за подготовку решений по реализации политики в сфере банковского регулирования и надзора.

Реализация политики Банка России в области регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций осуществляются через его территориальные учреждения в субъектах Российской Федерации (национальные банки и главные управления). По состоянию на 01.01.05 в системе Банка России функционировали 19 национальных банков и 59 главных управлений Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2004 году.

Система взаимосвязей Банка России при осуществлении банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций

Рис.

Банковский надзор не может быть эффективным без реального выполнения двух функций - превентивной и защитной. Первая нацелена на то, чтобы не допустить краха отдельных банков или дестабилизации рынка в целом. Вторая предусматривает меры нейтрализации или локализации негативных последствий, если такой крах или дестабилизация все же произошли. Она состоит из системы мер реальной помощи банкам, попавшим в сложную финансовую ситуацию, и системы гарантий депозитов, направленных на защиту интересов вкладчиков в случае банкротства кредитных институтов.

В классическом варианте банковский надзор включает два основных компонента:

Первый. Лицензирование и согласование изменений структуры кредитной организации - лицензирование.

Данный компонент выполняет функцию входного контроля. Целью процедур, осуществляемых в рамкам лицензирования, является минимизация риска допуска на рынок банковских услуг или отдельный его сегмент организации, функционирование которой заведомо несет угрозу интересам кредиторов и клиентов или угрозу системного характера. Наряду с выдачей банковских лицензий данный компонент банковского надзора включает также регистрацию кредитной организации в качестве юридического лица при ее создании, регистрацию изменений в уставе кредитной организации (увеличение либо уменьшение уставного капитала, изменения в характере собственности и другие), в установленных случаях - согласование изменений в характере собственности, регистрация изменений в территориальной структуре банков (создание и ликвидация филиалов), а в соответствующих случаях и согласование этих изменений с Банком России (например, при открытии филиала за рубежом).

Второй. Надзор за повседневной деятельностью кредитных организаций - текущий надзор.

Текущий надзор занимается мониторингом угроз здоровому функционированию кредитных организаций, обусловленных их поведением и неблагоприятным влиянием окружающей среды. Стратегической задачей текущего надзора является обеспечение надлежащего уровня управления кредитной организацией, а все действия надзорного органа в конечном итоге должны быть направлены на решение именно этой задачи. В свою очередь, под надлежащим управлением следует понимать управление, которое учитывает как внутренние, так и внешние аспекты деятельности кредитной организации и обеспечивает ее надежное функционирование и развитие.

Текущий надзор, в свою очередь, включает два элемента:

1. Пруденциальный надзор (оффсайт надзор, off-site surveilance - надзор вне места) - надзор за соблюдением установленных требований, осуществляемый без выхода в банк. Для определения этого вида надзора используются также понятия дистанционный и документарный надзор. Наиболее распространенная форма оффсайт надзора - получение и анализ банковской отчетности.

2. Инспектирование (онсайт надзор, on-site examination - проверка на месте) - надзор, осуществляемый непосредственно в банке. Наиболее распространенной формой онсайт надзора является проведение инспекционных проверок банков.

В сфере текущего надзора важнейшей задачей является внедрение системы оценки деятельности кредитных организаций на основе международно признанных подходов.

Реализуется подход, предусмотренный "Основополагающими принципами эффективного банковского надзора", рекомендованными Базельским комитетом по банковскому надзору Базельский комитет по банковскому надзору был организован в 1975 году управляющими Центральными банками Группы десяти и двумя финансовыми центрами: Бельгии, Канады, Франции, Германии, Италии, Японии, Люксембурга, Голландии, Швеции, Швейцарии, Великобритании, США., что предполагает последовательный переход от формальных ограничений и регламентаций к нормативно-методическому регулированию рисков путем максимально четкого определения в системе требований, предъявляемых к кредитным организациям, таких качественных параметров, как:

существенность рисков;

качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками;

адекватность суждения кредитной организации о реальном уровне риска.

Основополагающие принципы эффективного банковского надзора, рекомендованные Базельским комитетом, включают проверку на местах степени достоверности передаваемой надзорным органам информации, формирование максимально точного представления о положении банка, качестве его менеджмента.

26 июня 2004 года руководители центральных банков и органов надзора стран Группы 10-ти одобрили документ «О новом соглашении по оценке достаточности капитала», или Базель II, который в числе ключевых приоритетов, устанавливает более жесткие требования к раскрытию информации на основе принципа максимальной прозрачности. В своем пресс - реализе от 22 июля 2004 года Банк России отметил, что полноценная реализация подходов, предусмотренных Базелем II, невозможна без внесения существенных изменений в действующее Российское законодательство. Эти изменения должны законодательно закрепить право органа надзора на реализацию метода содержательного (профессионального) суждения и существенно расширить перечень требований к публикуемой банками информации о капитале, рисках и системах управления ими.

Базельский комитет предполагает, что в соответствии с новыми условиями все международные банки должны располагать эффективными внутренними процедурами оценки достаточности их собственного капитала. Банки в этой связи могут использовать различные технологии, включая субъективные оценки риска, методологии распределения капитала и внутренние модели.

Основная обязанность банковского надзора - сохранение надежности и стабильности банковской системы. Возможности надзорных органов по сути ограничены законодательно и включают лицензирование ведения банковского дела и отмену действия лицензии конкретного банка в случае несоответствия последнего нормативным требованиям благонадежности.

Если банк не соблюдает нормативные требования, это может стать основанием для отмены действия банковской лицензии. Эта мера является крайней (последней) и применяется в случае, когда нет других возможных коррективных мер. Для исправления отдельных недостатков в работе банка работники надзорных органов имеют право применять менее радикальные меры - направлять официальные предписания, требующие от банка обратить внимание на какой-нибудь аспект банковской деятельности, например, увеличить уставный капитал или усилить внутренний контроль.

Эффективный банковский надзор не возможен без высококвалифицированных кадров. В надзорном блоке Банка Росси работают 4165 специалистов, из них 87,4% являются сотрудниками территориальных учреждений и 12,6% - сотрудниками департаментов центрального аппарата. Большинство специалистов (95,25) имеют высшее профессиональное образование, 23,65 - опыт работы в банковской системе более 15 лет(данные на 1 января 2005 года).

В соответствии со Стратегией банковского сектора Российской Федерации продолжается реализация долгосрочного проекта профессиональной переподготовки специалистов надзорного блока Банка России - Академией народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации, Государственным университетом - Высшей школой экономики, Финансовой академией при Правительстве Российской Федерации.

В 2004 году по программам «Инспектор коммерческого банка - банковский менеджер» и «Куратор коммерческого банка - банковский менеджер» закончили профессиональную переподготовку 247 сотрудников.

Наряду с профессиональной переподготовкой продолжается реализация программы повышения социальной компетентности и ресурсов личностной эффективности в профессиональной деятельности кураторов и инспекторов кредитных организаций. Обучение проводится специалистами Департамента персонала в форме тренингов, на которых отрабатываются навыки уверенного поведения, партнерского стиля взаимодействия, публичной презентации и убеждения партнера, развития доверия и способности с сотрудничеству.

В 2005 году лучшие выпускники программ профессиональной переподготовки - руководители подразделений надзорного блока Банка России будут обучатся по программе дополнительного образования с присуждением квалификации «Мастер делового администрирования».

1.2 Роль инспекционных проверок в оценке деятельности банка. Основы организации инспекционной деятельности Банка России

Банковская инспекция со времени своего образования в 1993 году прошла довольно серьезный и динамичный путь развития. Причем по уровню и масштабности решаемых ею задач, методам их осуществления можно разделить этот путь на два этапа. Первый этап инспекционной деятельности Банка России в основном характеризовался чисто бухгалтерским, ревизорским подходом. Сотрудники инспекции приходили в коммерческие банки и изучали там, прежде всего, правильность ведения бухгалтерского учета, обоснованность тех или иных бухгалтерских проводок, не оценивая в целом финансовое состояние кредитных организаций. Этот этап развития (точнее становления) банковской инспекции уже в прошлом.

В настоящее время банковская инспекция обладает высококвалифицированным кадровым потенциалом, методическими разработками, которые позволяют в полном объеме оценивать финансовое состояние капитала, ликвидности, состояния активов, управления рисками, внутреннего контроля. То есть всех параметров (составляющих), которые согласно международными стандартам надзорной деятельности объективно характеризуют финансовое состояние кредитных организаций.

Инспекционная деятельность Банка Росси в 2004 году характеризовалась переходом от формализованного контроля за соблюдением кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России к качественной оценке деятельности кредитных организаций. Приоритетным направлением инспекционной деятельности в 2004 году являлось проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) в целях обеспечения более устойчивого функционирования банковского сектора и создания системы страхования вкладов в соответствии с требованиями Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

В 2004 году проведено 2595 плановых и внеплановых проверок кредитных организаций (их филиалов). Общее количество проведенных проверок возросло на 19% по сравнению с 2003 годом.

При проведении проверок кредитных организаций (их филиалов) в 2004 году выявлено 17 883 случая нарушений требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, что меньше на 30% по сравнению с 2003 годом. Меры воздействия по результатам проверок кредитных организаций в 2004 году применялись 1562 раза, из них предупредительные меры - 815 раза.

Типичными нарушениями, выявленными в 2004 году, явились нарушения правил ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, совершения кредитных операций (при оценке кредитного риска и формировании резерва на возможные потери по ссудам), расчета и соблюдения обязательных нормативов, определения собственных средств (капитала), а также несоблюдение кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В качестве основных целей проведения Банком России инспекционных проверок кредитных организаций выделены:

· оценка на месте соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

· оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации;

· определение размера рисков;

· оценка качества активов кредитной организации, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации;

· оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации;

· оценка финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации;

· выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

В результате проведения инспекционных проверок должна быть получена информация, необходимая для осуществления Банком России функций банковского регулирования и банковского надзора, являющаяся основой для оценок и выводов Банка России об общем состоянии кредитной организации, в том числе:

· факты недостоверности учета (отчетности) кредитной организации;

· факты нарушений кредитной организацией требований федеральных законов, нормативных актов и предписаний Банка России;

· недостатки в деятельности кредитной организации, отрицательно влияющие либо способные оказать отрицательное влияние на финансовое состояние кредитной организации, на уровень принимаемых рисков.

Один из Базельских принципов эффективного банковского надзора гласит: “эффективная система банковского надзора должна состоять из определенной формы сочетания инспекционных проверок на местах и дистанционного надзора” Основополагающие принципы эффективного банковского надзора. Базельский комитет по банковскому надзору. Базель. Сентябрь, 1997.. Одно из главных ограничений, связанных с документарным надзором, состоит в том, что он основывается на сведениях, передаваемых самими кредитными организациями.

С возрастанием серьезности проблем, с которыми сталкивается банк, пропорционально снижается вероятность получения от нее адекватной и полной информации о сложившейся ситуации. Банк “подправляет” свою отчетность, что вводит в заблуждение органы банковского надзора в оценке финансового состояния кредитной организации и перспектив ее дальнейшего развития и лишает их возможности отреагировать на сложившуюся ситуацию.

Именно в такой ситуации при обнаружении малейших признаков каких-либо аномалий в деятельности банка возникает необходимость контактного надзора. Только в ходе инспекционной проверки можно в полной мере оценить реальный размер рисков, принимаемых на себя банком, качество управления ими; выявить факты формирования капитала ненадлежащими активами, использования различных “схем” и т.п.

Конечно, грамотный аналитик может (и должен) увидеть проблемы, имеющиеся у банка, на этапе документарного анализа, но все же полная картина происходящего в банке становится ясной только после выхода на место.

Структура инспектирования Банка России

В соответствии с указанными выше задачами были проведены изменения в организационной структуре инспекционных подразделений Банка России. В 2002 году решением Совета директоров Банка России создана Главная инспекция кредитных организаций Банка России (далее - ГИКО), на которую возложено организационное и методическое руководство работой по проведению проверок кредитных организаций (их филиалов), действующих на территории Российской Федерации. Сформирован институт генеральных инспекторов межрегиональных инспекций, входящих в состав Главной инспекции кредитных организаций. Их основной задачей является координация инспекционной деятельности территориальных учреждений Банка России в рамках соответствующих федеральных округов. При этом семь генеральных инспекторов межрегиональных инспекций, располагаясь в центрах федеральных округов, осуществляют свои функции в рамках этих федеральных округов, а также один генеральный инспектор координирует проверки банков московского региона. Главная инспекция кредитных организаций и инспекционные подразделения территориальных учреждений Банка России являются подразделениями Банка России, которые, в рамках обеспечения выполнения надзорных функций Банка России, являются уполномоченными Советом директоров представителями Банка России, имеющими право проводить проверки кредитных организаций.

Деятельность инспекционных подразделений Банка России, проводящих проверки кредитных организаций, регулируется Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” и соответствующими документами Банка России.

Инспекционные группы для проведения проверок кредитных организаций могут формироваться из сотрудников различных инспекционных подразделений. К участию в проверках могут привлекаться сотрудники других подразделений учреждения Банка России, проводящего данные проверки.

Главная инспекция кредитных организаций имеет статус департамента. Основными функциями и задачами Главной инспекции являются:

· координация работы инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России;

· организационное обеспечение проверок кредитных организаций (их филиалов);

· разработка проектов нормативных и иных актов Банка России, относящихся к ее компетенции;

· информационно-аналитическое обеспечение инспекционной деятельности;

· непосредственное проведение проверок кредитных организаций (их филиалов);

· методологическое и методическое обеспечение проверок кредитных организаций (их филиалов).

В состав Главной инспекции кредитных организаций входят:

· Управление инспектирования;

· Управление методологии;

· Информационно - аналитическое управление;

· Инспекция по специальным проверкам;

· Инспекция по многофилиальным банкам и банкам с иностранным участием;

· межрегиональные Инспекции в Федеральных округах.

Схема информационного взаимодействия Главной инспекции кредитных организаций и инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России приведена ниже.

Межрегиональные инспекции, по сути, являются средним уровнем в структуре управления инспекционной деятельностью. Они должны содействовать развитию эффективных организационных связей подразделений пруденциального надзора и инспектирования, повышению качества и оперативности проверок кредитных организаций, обеспечению взаимозаменяемости инспекторского состава. В числе причин, вызвавших необходимость создания института Генеральных инспекторов, можно указать возникновение практической потребности в планировании, организации и координации проверок территориально распределенных многофилиальных объектов проверки.

На следующем уровне управления находятся территориальные учреждения Банка России с входящими в их состав инспекционными и иными подразделениями, сотрудники которых уполномочены проводить проверки кредитных организаций.

Методологическое и правовое обеспечение инспекционной деятельности

Новые подходы к организации и проведению проверок, нацеленные на создание комплексной, эффективной системы инспекционной деятельности, обеспечивающей взаимодействие подразделений Банка России, оптимальное соотношение контактного и дистанционного надзора, закреплены в нормативных документах, разработанных в 2003-2005 годах с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору.

Инструкцией Банка России "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" определяются взаимоотношения Банка России и кредитных организаций при проведении проверок, предусматривается смещение акцента на качественную оценку деятельности кредитных организаций (их филиалов) на основе мотивированного суждения о системе управления рисками и организации внутреннего контроля, финансовом состоянии и перспективах деятельности кредитных организаций.

Порядок взаимодействия структурных подразделений Банка России при организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов), требования к порядку планирования проверок и организации внеплановых проверок, процедуры инспекционной деятельности Банка России, включая взаимодействие уполномоченных представителей Банка России с куратором кредитной организации или временной администрацией по управлению кредитной организацией определяются Инструкцией Банка России "Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)". В этой же Инструкции зафиксирована организация института генеральных инспекторов с целью координации инспекционной деятельности территориальных учреждений Банка России;

Указание Банка России "Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих Агентства по страхованию вкладов" устанавливает особенности организации и проведения Банком России проверок банков с участием служащих Агентства по страхованию вкладов, их права и обязанности, в том числе порядок рассмотрения Банком России предложений Агентства о проведении плановых и внеплановых проверок банков, порядок привлечения Банком России служащих Агентства к проведению проверок банков-участников системы страхования вкладов.

Разработаны и переданы в инспекционные подразделения для практического применения ряд методических рекомендаций по проведению проверок кредитных организаций (их филиалов). В них, в частности, отражены такие важные аспекты инспекционной деятельности как процедура проведения проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях, методика количественной оценки организации внутреннего контроля (в целях тестирования новых подходов), определены вопросы, на которые необходимо обращать особое внимание при проведении проверок банков при рассмотрении Банком России повторных ходатайств о вынесении заключения Банка России о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов.

Упорядочена процедура назначения внеплановых проверок. Нормативным актом Банка России определен узкий перечень оснований, при возникновении которых решение о назначении внеплановой проверки кредитной организации (ее филиала) вправе принять руководитель территориального учреждения Банка России. При наличии оснований, не предусмотренных в указанном перечне, решение о проведении внеплановой проверки принимается руководством Банка России.

В 2004 году значительная часть инспекционной деятельности была связана с реализацией Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" - инспекционными подразделениями Банка России проведено 1125 проверок банков (их филиалов). Для проведения данных проверок был мобилизован инспекторский состав на региональном и межрегиональном уровнях.

Кардинально изменилась система планирования инспекционных проверок кредитных организаций: начиная с 2003 года, осуществляется централизованное планирование проверок кредитных организаций (их филиалов). Ежегодно утверждается Сводный план комплексных и тематических проверок (далее - Сводный план), при составлении которого координируются сроки проведения межрегиональных проверок кредитных организаций и их филиалов. При планировании проверок учитываются предложения территориальных учреждений и структурных подразделений центрального аппарата Банка России

2. Планирование и координация проведения проверок кредитных организаций (их филиалов)

2.1 Общие аспекты организации инспекционных проверок кредитных организаций

С 20 декабря 2003 года вступил в силу пакет нормативных актов Банка России:

Инструкция Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»;

Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

Инструкции регламентируют полномочия структурных подразделений и должностных лиц Банка России, их взаимоотношения при осуществлении инспекционной деятельности, устанавливают технологию взаимодействия подразделений при организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов).

Положения Инструкции №105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации" нацелены на:

· создание комплексного механизма взаимодействия кредитных организаций и Банка России;

· дифференциацию результатов проверки (на окончательные и промежуточные) и повышение оперативности надзорного реагирования при обнаружении существенных нарушений;

· обеспечение достоверности и объективности результатов проверок на основе взаимодействия рабочей группы с органами управления кредитной организации;

· смещение акцента с проверки соответствия проводимых кредитной организацией операций действующим нормативно-правовым актам на оценку их содержания;

· внедрение мотивированного суждения как основы оценки финансового состояния и перспектив функционирования кредитных организаций.

В инструкции установлены особенности проведения проверок:

· выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов и проверок правильности отражения филиалами обязательств по счетам бухгалтерского учета;

· организации работы, совершения и учета отдельных видов операций с наличной иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах вне кассового узла уполномоченных банков (филиалов);

· проверок зарубежных дочерних кредитных организаций уполномоченных банков, филиалов и представительств уполномоченных банков.

Положения инструкции №108-И "Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)" направлены на совершенствование принципов организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), формирование действенного механизма инспектирования, а также улучшение координации инспекционной деятельности.

Инструкция установила:

· процедуру составления Сводного годового плана комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов) и внесения в него изменений;

· порядок назначения и проведения внеплановых проверок кредитных организаций (их филиалов);

· порядок инициирования и проведения повторных проверок кредитных организаций (их филиалов);

· порядок привлечения работников из других регионов для участия в проверках кредитных организаций (их филиалов);

· требования к организации и проведению проверок;

· порядок оформления и процедуру рассмотрения результатов проверки кредитной организации (ее филиала);

· примерные формы документов;

· технологические карты, детально описывающие процессы инспекционной деятельности.

Уполномоченные представители Банка России проводят два вида проверок кредитных организаций (их филиалов): комплексные и тематические.

Комплексная проверка - проверка, проводимая по всем основным направлениям деятельности кредитной организации, за определенный период ее деятельности. В перечень проверяемых вопросов обязательно включаются:

§ оценка соблюдения законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

§ оценка достоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала);

§ определения размера рисков, активов, пассивов, величины и достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации;

§ оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля кредитной организации (ее филиала);

§ оценка финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Тематическая проверка - проверка, проводимая по отдельным направлениям деятельности или видам банковских операций и других сделок, которые осуществляются кредитной организацией (ее филиалом) за определенный период ее деятельности.

При необходимости может проводиться целевая тематическая проверка структурного подразделения кредитной организации (головного офиса, филиала, представительства или внутреннего структурного подразделения):

· в связи с обращениями органов государственной власти и органов прокуратуры Российской Федерации (далее - федеральные органы);

· при возникновении рисков, способных повлиять на общее состояние кредитной организации и (или) на ситуацию в банковской системе региона по их местонахождению;

· при наличии данных о нарушениях и недостатках в деятельности филиала кредитной организации и (или) внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала).

· при выявлении фактов, свидетельствующих о возможной недостоверности учета (отчетности);

· в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся с периодичностью, устанавливаемой законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Центральный Банк не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период, за исключением случаев, если такая проверка проводится по мотивированному решению Совета директоров Банка России (повторная проверка), а также в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации Статья 73 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"..

Проверка кредитной организации (ее филиала) осуществляется за период деятельности, который не может превышать пяти календарных лет, предшествующих году проведения проверки. Проверка, осуществляемая по ходатайству кредитной организации, проводится по вопросам, за период и в сроки, которые согласовываются с кредитной организацией.

В зависимости от поднадзорности территориального управления Банка России (далее ТУ) структурных подразделений кредитной организации, проверяемых в течение одной проверки, проверки кредитных организаций (их филиалов) подразделяются на два типа: региональные и межрегиональные. К структурным подразделениям кредитной организации относятся головной офис кредитной организации, филиалы кредитной организации, представительства кредитной организации и внутренние структурные подразделения кредитной организации (ее филиала) вне местонахождения кредитной организации (ее филиала).

Региональная проверка - проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляется одним и тем же территориальным учреждением Банка России.

При необходимости может проводиться проверка филиала кредитной организации или представительства кредитной организации либо внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) вне местонахождения кредитной организации (ее филиала) (далее - проверка структурного подразделения кредитной организации);

Межрегиональная проверка - проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют разные территориальные учреждения Банка России.

К межрегиональным проверкам относится также окружная проверка - проверка структурных подразделений кредитной организации, надзор за деятельностью которых осуществляют территориальные учреждения Банка России, инспекционная деятельность которых координируется одной и той же межрегиональной инспекцией Главной инспекции.

Межрегиональные проверки банков осуществляются в целях реализации системного подхода к оценке достоверности получаемой информации, а также определения реального финансового состояния как банка в целом, так и его филиальной сети, выявления ситуаций, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков, осуществляются, включая их филиалы.

Межрегиональные проверки банков и их филиалов могут иметь комплексный либо тематический характер в зависимости от целевого назначения проверки, а также с учетом степени проблем, имеющихся у банка.

Инспекционные проверки банков и их филиалов, проводимые на межрегиональном уровне, организуются и проводятся на основе годового плана.

Территориальное учреждение Банка России, которое осуществляет непосредственный надзор за территориальным банком Сбербанка России, может привлекать к инспекционным проверкам структурно подчиненных территориальному банку Сбербанка России филиалов (отделений) соответствующие территориальные учреждения Банка России по месту нахождения этих филиалов (отделений). (Указание оперативного характера Банка России от 29 января 2001 г. N 15-Т "О порядке применения Инструкции Банка России от 11.09.97 N 65 "О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы" связи с изменением структуры Сбербанка России").

При включении филиалов в межрегиональные проверки необходимо учитывать удельный вес филиала в сводном балансе кредитной организации. Если удельный вес филиала составляет незначительную долю в активах кредитной организации - то к данному филиалу можно не применять требование об обязательной проверке, как минимум, раз в год, так как банковская деятельность данного филиала никак не сказывается на рисках, которые несет в целом банк. Поэтому, если качество организации внутреннего контроля находится на высоте в банке, если система процедур контроля за деятельностью филиалов, разработанная головным банком, находится на должном уровне - нет необходимости отвлечения ресурсов подразделения инспектирования ТУ на обязательную проверку такого филиала (раз в год).

Не реже двух раз в год проводятся проверки с целью контроля за полнотой и своевременностью выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

Проверка выполнения нормативов обязательных резервов кредитной организацией, имеющей филиалы, и одновременная проверка правильности отражения обязательств по счетам бухгалтерского учета в балансе(ах) ее филиала(ов) кредитной организации проводится не реже одного раза в год.

Проверки уполномоченных банков (их филиалов), а также внутренних структурных подразделений уполномоченного банка (его филиала) независимо от их местонахождения, совершающих операции с наличной валютой и чеками, проводятся не реже одного раза в год.

Действующим почти десять лет Указом Президента Российской Федерации от 10.08.1994 № 1184 "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" Центральному банку рекомендовано «усилить надзор за деятельностью коммерческих банков и кредитных учреждений, обеспечив проведение комплексных проверок их деятельности не реже чем один раз в два года…».

Проверка кредитной организации (ее филиала) проводится в срок, исчисляемый с даты начала проверки до даты передачи акта проверки кредитной организации (ее филиала) для ознакомления органам управления кредитной организации. Срок проверки устанавливается должностным лицом Банка России, обладающим правом поручать проведение проверки.

Комплексная проверка кредитной организации проводится в срок до 60 рабочих дней, тематическая проверка - в срок до 35 рабочих дней. При необходимости срок проведения проверки может быть продлен должностным лицом, подписавшим поручение на проведение проверки, не более чем на 25 рабочих дней.

В срок проведения проверки не включается период, на который она может быть приостановлена.

2.2 Планирование и организация проверок, включаемых в проект Сводного плана

2.2.1 Составление Сводного плана на год

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся в соответствии со Сводным годовым планом комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов), составляемым на очередной календарный год (далее - Сводный план).

Сводный план устанавливает обязательный для исполнения структурными подразделениями Банка России перечень проверок кредитных организаций (их филиалов), упорядоченный по срокам их проведения (с указанием вида и типа проверок кредитных организаций (их филиалов)).

Как правило, планирование инспекционных проверок осуществляется подразделением инспектирования ТУ Банка России в тесном контакте с другими подразделениями ТУ (в первую очередь с банковским пруденциальным надзором). Здесь планирование должно учитывать как количественные характеристики инспекционного подразделения (количество сотрудников, уровень их профессиональной подготовки, степень автоматизации процессов инспекционной деятельности и т.п.), так и требованием соблюдения стабильности в банковской системе региона с целью недопущения системных банковских кризисов.

В процессе подготовки предложений к Сводному плану, подразделение инспектирования ТУ исходит из необходимости выполнения требования ст. 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» о проведении не более одной проверки кредитной организации (филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период их деятельности, а также из целесообразности проведения указанных проверок одновременно (совместно) с другими подразделениями ТУ.

Предложения в проект Сводного плана не направляются в Главную инспекцию и генеральному инспектору межрегиональной инспекции в случаях планируемого проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), предусмотренными планами проверок ТУ Банка России, осуществляющих функции контроля за выполнением кредитными организациями нормативов обязательных резервов или функции контроля за соблюдением кредитными организациями валютного законодательства Российской Федерации и законодательства Российской Федерации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (без участия в составе рабочих групп работников отдела инспектирования)

Планирование и организация проверок кредитных организаций (их филиалов) по указанным вопросам осуществляются с учетом особенностей, установленных главами 10 и 11 Инструкции Банка России № 105-И, а также подпунктами 1.16.1 - 2.16.3 и пунктом 2.17 инструкции Банка России № 108-И.

Окончательные предложения в Сводный план инспекционных проверок на следующий год согласовываются на оперативном совещании у заместителя начальника Главного управления, курирующего надзорный блок.

Организация планирования проверок на предстоящий год инспекционным подразделением территориального учреждения Банка России:

1.Направление предложений в годовой План комплексных и тематических проверок кредитных организаций (филиалов) структурными подразделениями ТУ. Предложения, направляемые структурными подразделениями ТУ, должны содержать:

- наименование кредитной организации (полное наименование её филиала), основной государственный регистрационный номер по данным Единого государственного реестра юридических лиц, регистрационный номер кредитной организации (порядковый номер её филиала) по данным Книги государственной регистрации кредитных организаций, наименование внутреннего структурного подразделения кредитной организации (филиала) и его местонахождение (почтовый адрес);

- обоснование необходимости проведения проверки;

- вид проверки: комплексная или тематическая проверка (с указанием тематики проверки или вопросов, подлежащих проверке, - для тематической проверки);

- предлагаемый проверяемый период;

- планируемый месяц начала проверки;

- сведения о привлечении к участию в проверках работников других инспекционных подразделений Банка России.

2. Составление проекта Плана проверок на основе поступивших предложений от структурных подразделений ТУ, а также с учетом предложений Главной инспекции

3. Внесение предложений по инспекционным проверкам иногородних филиалов кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляется другими ТУ и их согласование с соответствующими ТУ Банка России.

4. Согласование инспекционных проверок филиалов кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляется данным ТУ, расположенных в других регионах, с соответствующими ТУ Банка России (в течение 5 рабочих дней со дня получения предложения).

5. При получении извещения соответствующего ТУ о несогласии на проведение проверки направляется сообщение о разногласиях по вопросам согласования предложения о проведении проверки:

- в Главную инспекцию - в части межрегиональных проверок и проверок структурных подразделений кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляют территориальные учреждения, инспекционная деятельность которых координируется разными межрегиональными инспекциями Главной инспекции;

- Генеральному инспектору межрегиональной инспекции - в части окружных проверок и проверок структурных подразделений кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляют территориальные учреждения, инспекционная деятельность которых координируется одной и той же межрегиональной инспекцией Главной инспекции.

6. Представление согласованных предложений в проект Сводного годового плана комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов) на рассмотрение руководству ТУ Банка России.

7. Направление в Главную инспекцию Банка России и Генеральному инспектору Межрегиональной инспекции :

- предложений для включения в Сводный годовой план комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов);

- перечень предложений в проект Сводного плана, представленных структурными подразделениями Банка России при подготовке предложений в проект Сводного плана, но не учтенных ТУ Банка России при подготовке предложений в Сводный план;

- результаты согласования предложений Главного управления по проверкам филиалов кредитных организаций, надзор за деятельностью которых осуществляется другими ТУ Банка России.

8. Направление структурным подразделениям ТУ Банка России - участникам проверок, выписок из утвержденного Сводного годового плана комплексных и тематических проверок кредитных организаций (их филиалов) в части, относящейся к данным структурным подразделениям.

Направление в подразделение инспектирования ТУ Банка России отчетности и иной информации, связанной с организацией и проведением проверок кредитных организаций (их филиалов), осуществляется с соблюдением требований по обеспечению информационной безопасности электронных технологий передачи, обработки и хранения в системе Банка России информации, отнесенной к сведениям ограниченного распространения, в том числе при передаче информации в электронном виде с использованием специализированного архиватора электронных документов (САЭД).


Подобные документы

  • Рассмотрение обязательных нормативных актов, установленных Центральным Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости. Описание порядка проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Банка.

    контрольная работа [39,9 K], добавлен 16.10.2010

  • Финансово-правовой статус Центрального банка как органа банковского надзора. Понятие, сущность, цели, разновидности надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций. Лицензирование банковской деятельности. Инспектирование кредитных организаций.

    презентация [137,2 K], добавлен 02.08.2013

  • Проблематика банкротства кредитных организаций. Механизм предотвращения банкротства кредитной организации. Факторы, влияние которых может привести к банкротству. Меры, предпринимаемые Банком России по предотвращению банкротства кредитных организаций.

    курсовая работа [66,9 K], добавлен 19.10.2014

  • Сущность и принципы функционирования Центрального банка РФ, правовые основы его деятельности. Содержание системы рефинансирования кредитных организаций Банком России. Современное состояние денежно-кредитной политики, ее инструменты и перспективы развития.

    курсовая работа [193,8 K], добавлен 11.12.2010

  • Статус, полномочия органов управления Банком России. Функции совета директоров. Основная деятельность председателя банка РФ. Определение правил проведения операций для банковской системы, правил бухгалтерского учета и отчетности для кредитных организаций.

    презентация [166,4 K], добавлен 30.06.2014

  • Главные цели деятельности и функции Центрального банка Российской Федерации. Организация банковского регулирования, надзора и контроля. Регистрация, лицензирование и инспектирование кредитных организаций. Меры воздействия на кредитные организации.

    контрольная работа [24,7 K], добавлен 25.03.2011

  • Понятие банковского регулирования, надзора, контроля, их соотношение, сходства и различия. Функция Банка России по регулированию деятельности кредитных организаций и соблюдению банками имущественных и социальных прав вкладчиков, кредиторов и акционеров.

    курсовая работа [46,8 K], добавлен 09.04.2012

  • Сущность межбанковского кредитования. Кредитная политика Банка России. Значимость российского рынка межбанковских кредитов как механизма регулирования ликвидности кредитных организаций для поддержания устойчивости банковского сектора страны в целом.

    курсовая работа [51,0 K], добавлен 15.05.2013

  • Сущность, структура и функции банковского капитала; принципы оценки его достаточности. Источники и пути наращивания капитальной базы. Совершенствование банковского надзора в России. Роль инспекционных проверок в повышении качества капитала банков.

    аттестационная работа [553,0 K], добавлен 23.10.2012

  • Финансово-правовой статус Центрального Банка как органа банковского надзора. Лицензирование банковской деятельности. Дистанционный надзор. Инспектирование кредитных организаций. Финансово-правовое регулирование пруденциального банковского надзора в РФ.

    дипломная работа [90,7 K], добавлен 02.08.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.