Порядок проведения проверок кредитных организаций Банком России

Планирование проведения проверок филиалов (отделений) территориального банка Сбербанка России осуществляются с учетом особенностей:

· территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью территориального банка Сбербанка, согласовывает предложения о проведении проверок территориального банка Сбербанка, а также входящих в его состав отделений, универсальных и специализированных филиалов Сбербанка с территориальными учреждениями, осуществляющими надзор за деятельностью отделений (филиалов) территориального банка Сбербанка, предлагаемых для проверки;

· территориальное учреждение, осуществляющее надзор за деятельностью отделения (филиала) Сбербанка, согласовывает предложения в Сводный план, предложения о внесении изменений в Сводный план или предложения о проведении внеплановой проверки с территориальным учреждением, осуществляющим надзор за деятельностью территориального банка Сбербанка;

· территориальное учреждение, осуществляющее надзор за деятельностью территориального банка Сбербанка, по результатам согласования предложений в Сводный план, предложений о внесении изменений в Сводный план или предложений о проведении внеплановой проверки территориального банка Сбербанка, а также входящих в его состав отделений (филиалов) направляет в Главную инспекцию и генеральному инспектору межрегиональной инспекции указанные предложения и одновременно уведомляет Московское главное территориальное управление об их направлении в Главную инспекцию.

Контроль за выполнением Сводного плана осуществляет Главная инспекция кредитных организаций. Ежеквартально получает от территориальных учреждений Банка России "Отчет о проверках кредитных организаций (их филиалов)" Указание Банка России от 22.03.2004 № 1398_У "О перечне, формах, правилах и порядке составления и представления отчетности структурными подразделениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации".. В отчете отражаются сведения обо всех проведенных проверках, начатых в отчетном году (в том числе приостановленных).

Генеральный инспектор межрегиональной инспекции осуществляет контроль за выполнением Сводного плана в части проведения проверок кредитных организаций (их филиалов), надзор за деятельностью которых осуществляют ТУ Банка России, инспекционная деятельность которых координируется межрегиональной инспекцией Главной инспекции.

Руководитель ТУ Банка России обеспечивает проведение проверок кредитных организаций (их филиалов), надзор за деятельностью которых осуществляет ТУ Банка России, и осуществляет контроль за выполнением Сводного плана.

2.2.2 Внесение изменений в Сводный план

При необходимости структурное подразделение Банка России вправе направить в Главную инспекцию предложения о переносе сроков проведения проверок, об изменении типа, вида или тематики проверок кредитных организаций (их филиалов), предусмотренных Сводным планом, об исключении из Сводного плана проверок кредитных организаций (их филиалов) и о включении в Сводный план дополнительных проверок кредитных организаций (их филиалов) (далее - предложение о внесении изменений в Сводный план) на основании предложений структурных подразделений Главного управления.

Предложения о внесении изменений в Сводный план, представляемые структурными подразделениями ТУ, должны содержать:

- сведения о проверке кредитной организации (ее филиала), предлагаемой к включению в Сводный план (исключению из Сводного плана);

- сведения о проверке кредитной организации (ее филиала), по которой необходимо внесение изменений в Сводный план (сведения, предусмотренные Сводным планом, и предложения о переносе срока ее проведения, об изменении типа, вида или ее тематики);

- обоснование необходимости внесения изменений в Сводный план.

Предложения о внесении изменений в Сводный план в части проведения межрегиональных проверок согласовываются с заинтересованными территориальными управлениями Банка России, и направляются в Главную инспекцию и Генеральному инспектору межрегиональной инспекции одновременно с результатами согласования предложений.

Решение о внесении изменений в Сводный план проверок в части дополнения тематики проверок и переноса сроков проведения проверок региональных проверок кредитных организаций (их филиалов), в пределах квартала, в котором запланировано их проведение, принимается начальником ТУ Банка России (лицом, его замещающим), в части окружных проверок кредитных организаций (их филиалов) - генеральным инспектором межрегиональной инспекции.

Уведомление о решении, принятом в соответствии с настоящим пунктом, не позднее рабочего дня, следующего за днем его принятия (за исключением случая дополнения тематики проверок кредитных организаций (их филиалов) по вопросам выполнения кредитными организациями (их филиалов) нормативов обязательных резервов и организации работы, совершения и учета отдельных видов операций с наличной иностранной валютой в обменных пунктах и операционных кассах вне кассового узла уполномоченных банков (их филиалов)), направляется:

- генеральным инспектором межрегиональной инспекции - в Главную инспекцию и руководителю ТУ Банка России.

-руководителем ТУ Банка России в Главную инспекцию и Генеральному инспектору межрегиональной инспекции, координирующим деятельность ТУ Банка России.

Подразделение надзора за деятельностью кредитных организаций ТУ представляет в подразделение инспектирования ТУ:

- информацию о направлении ходатайства об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации - в день направления ходатайства;

- информацию о принятом кредитной организацией решении о закрытии филиала, представительства и (или) внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) - в день получения от кредитной организации соответствующего уведомления.

Подразделение инспектирования ТУ Банка России направляет в установленном порядке в Главную инспекцию уведомление:

- о направлении ходатайства об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитной организации, проверка которой включена в Сводный план, - не позднее одного рабочего дня со дня получения информации от Отдела надзора за деятельностью кредитных организаций;

- о принятом кредитной организацией решении о закрытии филиала, представительства и (или) внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) - не позднее одного рабочего дня со дня получения информации от Отдела надзора за деятельностью кредитных организаций.

Подразделение инспектирования ТУ Банка России направляет в Главную инспекцию предложение о внесении изменений в Сводный план по предусмотренной к проверке кредитной организации (ее филиала), в случае изменения местонахождения (адреса) кредитной организации (ее филиала), наименования кредитной организации (ее филиала) и территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации (ее филиала).

Внеплановые проверки кредитных организаций (их филиалов) организуются и осуществляются в соответствии с положениями Главы 4 Инструкции Банка России от 01.12.2003 года № 108-И.

Основаниями для проведения внеплановых проверок кредитных организаций (их филиалов) являются:

наличие данных о нарушениях кредитными организациями (их филиалами) законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

существенное изменение финансового состояния кредитных организаций, в том числе наличие оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства);

выявление фактов, свидетельствующих о возможной недостоверности учета (отчетности) кредитных организаций (их филиалов), а также задержка представления в Банк России отчетности кредитных организаций (их филиалов) более чем на 15 дней;

необходимость проверки выполнения кредитными организациями принятых на себя обязательств, в том числе обязательств по выполнению планов мер по финансовому оздоровлению кредитных организаций;

обращения кредитных организаций в Банк России с ходатайством о предоставлении кредитов Банка России или отсрочки формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России;

обращения федеральных органов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

обращения органов банковского надзора иностранных государств;

случаи, определенные законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России;

предложение Агентства в случаях, предусмотренных статьей 27 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» и нормативным актом Банка России об особенностях проведения проверок банков с участием служащих Агентства;

иные причины, обусловившие необходимость проведения проверок кредитных организаций (их филиалов).

2.3 Оформление полномочий и организация проведения проверки кредитной организации (ее филиала)

2.3.1 Подготовка к проведению проверок

Проверки кредитных организаций (их филиалов) проводятся на основании документа, подтверждающего полномочия уполномоченных представителей Банка России на проведение проверки кредитной организации (далее - поручение на проверку), в котором определяется персональный состав уполномоченных представителей Банка России, образующих рабочую группу, с указанием руководителя рабочей группы и членов рабочей группы. Поручение на проведение проверки составляется в двух экземплярах.

Генеральный инспектор Главной инспекции, руководитель территориального учреждения Банка России вправе подписывать:

распоряжение на проведение проверки, задание на проведение проверки и поручение на проведение проверки - на основании выписки из Сводного плана, а также на основании решений о проведении внеплановых проверок.

поручение на проведение проверки - на основании распоряжения на проведение проверки и задания на проведение проверки, подписанных руководством Банка России.

Руководитель ТУ Банка России вправе предоставить право подписи поручения на проведение проверки:

- руководителю отделения ТУ Банка России (лицу, его замещающему) - для проверок кредитных организаций (их филиалов), предусмотренных Сводным планом;

- руководителю отделения ТУ Банка России (лицу, его замещающему) - для проверок кредитных организаций (его филиалов), предусмотренных планами проверок ТУ Банка России;

- руководителю расчетно-кассового центра ТУ Банка России (лицу, его замещающему) - для проверок кредитных организаций (их филиалов) по вопросу выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов.

Распоряжение на проведение проверки, задание на проведение проверки, поручение на проведение проверки и дополнение к поручению на проведение проверки регистрируются в базе данных системы автоматизации документооборота и делопроизводства Банка России (далее - САДД) в соответствии с нормативными и иными актами Банка России, регламентирующими документооборот и делопроизводство в учреждениях системы Банка России. Регистрация указанных документов производится по группе документов в САДД с учетом особенностей в соответствии с письмом Банка России № 10/755 от 18.03.2005 г.

В связи с этим при регистрации распоряжения на проведение проверки кредитной организации (ее филиала), задания на проведение проверки, поручения на проведение проверки кредитной организации (ее филиала), дополнения к поручению на проведение проверки кредитной организации (ее филиала) - в регистрационную карточку документа в САДД вводится типовой текст аннотации «о проведении проверки кредитной организации».

Руководитель рабочей группы или член рабочей группы одновременно с получением поручения на проведение проверки, дополнения к поручению на проведение проверки и задания на проведение проверки должен быть ознакомлен с распоряжением на проведение проверки.

Факт получения руководителем рабочей группы или членом рабочей группы указанных документов, а также факт ознакомления с распоряжением на проведение проверки удостоверяются подписью руководителя рабочей группы или члена рабочей группы в Журнале учета получения поручений на проведение проверок, дополнений к поручениям на проведение проверок, заданий на проведение проверок, а также ознакомления с распоряжениями на проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) (далее - Журнал учета).

С момента подписания поручения на проведение проверки, руководитель и члены рабочей группы при организации проведения проверки кредитной организации (ее филиала) производят предпроверочную подготовку на основе имеющейся в ТУ информации.

Структурные подразделения Банка России обязаны предоставлять данные отчетности кредитной организации (ее филиала) и иную информацию, необходимую для предпроверочной подготовки, по запросу должностного лица Банка России, подписавшего распоряжение на проведение распоряжение на проведение проверки, задание на проведение проверки, или по запросу руководителя структурного подразделения Банка России, организующего и проводящего проверку кредитной организации (ее филиала) на основании распоряжения на проведение проверки (далее - структурное подразделение Банка России, проводящее (проводившее) проверку), в сроки, установленные в этом запросе.

Инспекционное подразделение ТУ Банка России обобщает и структурирует сведения, полученные от структурных подразделений для их рассмотрения в период проведения проверки.

При организации предпроверочной подготовки руководитель группы определяет членам рабочей группы индивидуальные задания (Приложение 1).

С момента получения поручения и задания на проведение проверки руководитель рабочей группы организует формирование паспорта проверки кредитной организации (её филиала) в соответствии с требованиями п.п.9.12 - 9.14 Инструкции Банка России № 108-И, который хранится в подразделении Главного управления, проводившем проверку. Ведение и хранение паспортов проверок должно быть возложено на сотрудника структурного подразделения Главного управления (ГРКЦ, РКЦ) и предусмотрено его должностной инструкцией.

Подразделение инспектирования ТУ Банка России направляет первичное сообщение (файл с индексом «a») по факту начала проверки не позднее следующего рабочего дня после даты начала проверки в Главную инспекцию Банка России. При заполнении файла информационного сообщения необходимо присваивать пометку «Для служебного пользования» (Приложение 4).

2.3.2 Организация проведения проверки в кредитной организации (филиале)

Проверки кредитных организаций (их филиалов) могут осуществляться:

- без предварительного уведомления кредитной организации (ее филиала);

- с предварительным уведомлением кредитной организации (ее филиала).

Предварительное уведомление о проведении проверки направляется руководителю кредитной организации (ее филиала). Предварительное уведомление о проведении проверки кредитной организации (ее филиала) может содержать требования о совершении кредитной организацией (ее филиалом) конкретных действий по обеспечению содействия в проведении проверки:

- подготовке документов (информации) по вопросам, подлежащим проверке, либо необходимых для ее обеспечения;

- проведении организационных мероприятий, в том числе выделении отдельного служебного помещения для рабочей группы, оборудовании его организационно-техническими средствами;

В предварительное уведомление о проведении проверки кредитной организации (ее филиала), по результатам проведения которой должен быть составлен сводный акт проверки, включается перечень филиалов (представительств) кредитной организации и (или) внутренних структурных подразделений кредитной организации (ее филиала) вне местонахождения кредитной организации (ее филиала), на основании актов проверок которых предполагается составлять сводный акт проверки.

В ходе проверки кредитной организации (её филиала) руководитель проверки обеспечивает взаимодействие членов рабочей группы между собой, соответствующими службами проверяемой кредитной организации и службами ТУ Банка России. За эффективность проверки и качество материалов акта проверки несет персональную ответственность каждый член рабочей группы. Сотрудники других подразделений в составе рабочих групп подчиняются руководителю проверки в пределах предоставленных ему прав в соответствии с нормативными актами Банка России, регулирующими порядок проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

При необходимости руководитель рабочей группы предоставляет информацию по всем вопросам проверки кредитной организации (её филиала) до даты завершения проверки руководителю инспекционного или иного структурного подразделения ТУ, проводящего проверку (лицу, его замещающему). При выявлении в ходе проверки фактов и обстоятельств, требующих незамедлительного применения к кредитной организации мер в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, в том числе в случаях, установленных пунктами 1.11 и 8.1 Инструкции №105-И руководитель группы после выявления нарушения, ставит в известность руководителя структурного подразделения, проводящего проверку.

Руководитель структурного подразделения, проводящего проверку, ставит в известность руководителя, назначившего проверку, и при необходимости организует проведение рабочего совещания с участием руководителей подразделения надзора за деятельностью кредитных организаций и юридической службы ТУ Банка России, на котором принимается окончательное решение по составлению промежуточного акта. При принятии положительного решения руководитель группы в оперативном порядке подготавливает промежуточный акт, который направляется в адрес руководителя, подписавшего поручение на проверку. Оформление акта проверки до завершения проверки кредитной организации (ее филиала) осуществляется в строгом соответствии с Инструкцией Банка России от 25.08.03 № 105-И и Инструкцией Банка России от 01.12.03 № 108-И.

2.4 Порядок оформление результатов проверки кредитной организации (ее филиала)

По окончание проверки каждый сотрудник рабочей группы формирует индивидуальный отчет о результатах проверки. Индивидуальный отчет предоставляется руководителю рабочей группы на бумажном носителе (Приложение № 2 и в соответствии с требованиями Приложения № 3) и в электронном виде и должен отражать сведения, информацию, оценку, суждения и выводы о результатах проверки кредитной организации (ее филиала), которые необходимы для составления акта проверки и докладной записки о результатах проверки. Файлы с индивидуальными отчетами, созданными на компьютерах, не принадлежащих структурным подразделениям Главного управления, должны уничтожаться после передачи руководителю проверки.

Каждый сотрудник рабочей группы в соответствии с объемом выполненной им проверки не позднее следующего рабочего дня с даты подписания акта заполняет в электронном виде следующие формы отчетности:

Сведения о нарушениях, выявленных инспекционной проверкой.

Сведения о недостатках, выявленных инспекционной проверкой.

На бумажном носителе, за подписью руководителя рабочей группы и в электронном виде данные формы отчетности предоставляются работнику отдела инспектирования, отвечающему за составление отчетности отдела, не позднее следующего рабочего дня после подписания акта проверки.

В случае несоблюдения сроков подготовки материалов, инспектор представляет руководителю рабочей группы мотивированное обоснование для продления конечной даты представления материалов. В случае некачественной подготовки членом рабочей группы материалов проверки руководитель рабочей группы принимает решение о возврате этих материалов на доработку, при этом он вправе предложить начальнику соответствующего структурного подразделения учесть данный факт при составлении ежеквартального Листа оценки исполнительской деятельности сотрудника.

Руководитель рабочей группы обеспечивает сохранность индивидуальных отчетов членов рабочей группы о результатах проверки и их включение в паспорт проверки.

Руководитель рабочей группы, на основании индивидуальных отчетов членов рабочей группы организует составление акта проверки, а также его представление совместно с руководителем инспекционного или иного структурного подразделения Банка России, проводящего проверку (в том числе с руководителем структурного подразделения территориального учреждения Банка России), должностному лицу Банка России, подписавшему поручение на проведение проверки.

В акте проверки отражаются с учетом принципа существенности:

- сведения о существенных обстоятельства в деятельности кредитной организации, которые не являются нарушением законодательства Российской Федерации, нормативных актов Банка России, но могут оказать влияние на степень принимаемых кредитной организацией рисков;

- выявленные нарушения и недостатки.

Принцип существенности основан на оценке величины искажения (в том числе опущения информации) в финансовой отчетности или данных учета (отчетности) и иной информации, обусловленного выявленными в ходе проверки нарушениями (недостатками) в деятельности кредитной организации, которая оказывает влияние на содержание мотивированного суждения уполномоченного представителя Банка России о качестве системы управления и внутреннего контроля кредитной организации, финансовом состоянии и перспективах деятельности кредитной организации. Оценка влияния выявленных нарушений (недостатков) в деятельности кредитной организации на ее финансовое состояние и перспективы деятельности осуществляется по отдельности или в совокупности, в зависимости от сущности выявленных нарушений, характера либо величины оказанного влияния.

По решению должностного лица Банка России, подписавшего поручение на проведение проверки, докладная записка о результатах проверки по вопросу выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов или по вопросу организации работы, совершения и учета операций с наличной валютой и чеками в уполномоченных банках (их филиалах) может не составляться. Указанное решение оформляется в виде резолюции должностного лица Банка России, подписавшего поручение на проведение проверки, на первом экземпляре акта проверки.

Акт проверки состоит из вводной, аналитической и заключительной частей.

Акт проверки оформляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, нормативных и иных актов Банка России. Акт проверки составляется на бумажном носителе в двух экземплярах (за исключением случая, указанного в следующем абзаце). Первый экземпляр акта проверки кредитной организации остается в структурном подразделении, проводившем проверку, второй экземпляр передается кредитной организации (ее филиалу).

В случае проведения проверки внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) или обособленного подразделения кредитной организации акт проверки составляется в трех экземплярах: первый экземпляр акта проверки направляется в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, второй экземпляр передается кредитной организации (ее филиалу), третий экземпляр акта проверки остается в структурном подразделении, проводившем проверку.

Акт проверки формируется также в электронном виде и хранится в паспорте проверки на электронном носителе в инспекционном подразделении ТУ Банка России.

В необходимых случаях к акту проверки прилагаются копии документов кредитной организации (ее филиала), подтверждающих выявленные в ходе проверки факты недостоверности учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), нарушения и недостатки в деятельности кредитной организации (ее филиала) (на бумажном и электронном носителях).

При одновременном проведении проверки головного офиса кредитной организации и филиалов кредитной организации за один и тот же период деятельности кредитной организации (ее филиалов) составляется сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы. Акты проверки филиалов кредитной организации включаются в сводный акт проверки кредитной организации, имеющей филиалы, в качестве приложения.

Акт проверки регистрируется в САДД и при регистрации акта проверки кредитной организации (ее филиала), аннотация вносится полностью, включая наименование кредитной организации, и после этого наименование кредитной организации вносится в аннотации ранее зарегистрированных в САДД документов, связанных с проведением проверки данной кредитной организации (распоряжение на проведение проверки, задание на проведение проверки, поручение на проведение проверки и дополнение к поручению на проведение проверки). Регистрация акта проверки производится по группе документов в САДД с учетом особенностей в соответствии с письмом Банка России № 10/755 от 18.03.2005 г. Докладная записка о результатах проверки регистрируется по группе документов в САДД «Письма за подписью руководства».

Подразделение инспектирования ТУ Банка России направляет информационное сообщение (файл с индексом «b») после завершения проверки по факту подписания акта проверки или со дня поступления акта проверки через организацию связи в срок не позднее 2-х рабочих дней с даты подписания акта проверки руководителем кредитной организации (филиала) в Главную инспекцию Банка России. При заполнении файла информационного сообщения с индексом «b» необходимо присваивать пометку «Для служебного пользования» (проставляется в правом верхнем углу документа) (приложение 5).

2.5 Привлечение работников других инспекционных подразделений Банка России к участию в проверках кредитных организаций

Согласно положению Инструкции Банка России 108-И руководитель территориального учреждения Банка России при необходимости может направить генеральному инспектору межрегиональной инспекции мотивированное ходатайство о привлечении к участию в проверке кредитной организации (ее филиала) работников инспекционных подразделений других территориальных учреждений.

Ходатайство может быть направлено в составе предложений в проект Сводного плана, предложений о внесении изменений в Сводный план, предложений о проведении внеплановой проверки кредитной организации (ее филиала), ходатайства о проведении повторной проверки, либо, в случае необходимости, при организации плановой проверки.

Ходатайство должно содержать:

· обоснование необходимости привлечения сотрудников других инспекционных подразделений Банка России к участию в проверке кредитной организации или филиала;

· сведения об их квалификации, количестве;

· перечень вопросов, для проверки которых необходимо привлечь дополнительных работников;

· срок проведения проверки и предполагаемые сроки участия в проверке.

Генеральный инспектор межрегиональной инспекции рассматривает ходатайство о привлечении работников других инспекционных подразделений и подготавливает предложения о возможности привлечения к проведению проверки кредитной организации (ее филиала) работников инспекционных подразделений территориальных учреждений Банка России, инспекционная деятельность которых координируется межрегиональной инспекцией.

При наличии возможности привлечения осуществляются необходимые действия по включению выделенных сотрудников в состав рабочей группы.

При отсутствии такой возможности Генеральный инспектор направляет в Главную инспекцию информационное сообщение о наличии ходатайства о привлечении работников других инспекционных подразделений Банка России. Главная инспекция рассматривает сообщение и обращается в соответствующие территориальные учреждения Банка России с предложением о возможности включения в состав рабочей группы работника (работников) их инспекционного подразделения.

Территориальное учреждение рассматривает обращение Главной инспекции и направляет предложение о кандидатурах работников своего инспекционного подразделения для включения в состав рабочей группы либо обоснование невозможности их привлечения к участию в проверке.

Главная инспекция при получении предложения о кандидатурах работников принимает решение о включении их в состав рабочей группы и направляет сообщение о принятом решении:

· в территориальное учреждение, направившее ходатайство о привлечении работников других инспекционных подразделений;

· в территориальное учреждение, направившее предложение о кандидатурах работников для включения в состав рабочей группы;

· генеральному инспектору межрегиональной инспекции, направившему сообщение о наличии ходатайства о привлечении работников других инспекционных подразделений.

Главная инспекция в случае получения отказа от структурных подразделений Банка России вправе подготовить и представить руководству Банка России для принятия решения следующие предложения:

· о привлечении (отказе в привлечении) к участию в проверке кредитной организации (ее филиала) работников других инспекционных подразделений Банка России;

· о внесении изменений в Сводный план.

На основании решения руководства Банка России Главная инспекция направляет сообщение о принятом решении:

· генеральному инспектору межрегиональной инспекции;

· руководителю территориального учреждения, направившего ходатайство о привлечении работников других инспекционных подразделений;

· руководителю территориального учреждения, работников инспекционного подразделения которого, привлекают к проведению проверки кредитной организации (ее филиала).

На основании решения руководства Банка России Главная инспекция кредитных организаций осуществляет внесение изменений в Сводный годовой план проверок.

Служащие Агентства привлекаются к участию в проведении проверок банков в соответствии со статьями 27 и 32 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» по решению руководства Банка России в порядке и сроки, установленные нормативным актом Банка России об особенностях проведения проверок банков с участием служащих Агенства по страхованию вкладов.

2.6 Состояние методической работы по организации и проведению проверок деятельности кредитных организаций (их филиалов) в отделе инспектирования кредитных организаций Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Владимирской области

Для обеспечения эффективного решения возложенных на отдел инспектирования кредитных организаций задач в данном подразделении осуществляется ведение баз банковских данных. Базы банковских данных являются основным хранилищем сведений, извлекаемых из бухгалтерской и финансовой отчетности и информации, отраженной в актах по ранее проведенным проверкам. Банковское досье регулярно обновляется.

В качестве нормативной информационной базы используется сетевая версия справочно-правовая система «Консультант - Плюс».

Сотрудники отдела инспектирования кредитных организаций оснащены двенадцатью портативными компьютерами типа Notebook, на четырех из которых записана справочно-правовая система «Консультант-Плюс». Данная информация постоянно обновляется. Информационная база позволяет получить оперативный доступ к тексту любого требуемого в работе нормативно-инструктивного документа с учетом контекстной связи с тематикой проверки.

Между отделом надзора за деятельностью кредитных организаций и отделом инспектирования кредитных организаций налажена система обмена материалов анализа бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности и другой информации о деятельности кредитных организаций (их филиалов) с целью получения достаточной информации о деятельности кредитных организаций (их филиалов), которая используется для предпроверочной подготовке к инспекционной проверке.

Для проведения структурного анализа выявления рисков, обусловленных составом активов, пассивов и забалансовых позиций кредитной организации (филиала) и получения показателей, характеризующих финансовое состояние банка (филиала) используются программные комплексы системы «Анализ банковской и финансовой информации» (АБФИ), разработчик - ООО «ЭСД - Ланит» и «Прогноз», разработчик - ЗАО «Стерлинг Груп Прогноз».

Каждый из названных направлений анализа банковской деятельности содержит не только определенный набор аналитических таблиц, но и дает возможность построения различных графиков и диаграмм, что более наглядно позволяет проследить динамику развития отдельных показателей.

В целях проведения анализа активных и пассивных операций на основе отчетности по форме № 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» используются следующие программные продукты:

§ Балансы коммерческих банков в разрезе кредитных организаций (филиалов);

§ Сводный баланс кредитной системы в целом по региону;

§ Баланс отдельной кредитной организации (филиала) в динамике;

§ Баланс отдельной кредитной организации (филиала) за определенный месяц;

§ Ресурсы кредитной организации (филиала) и их размещение;

§ Отдельные показатели деятельности коммерческих банков и филиалов.

Данные программные продукты позволяют проанализировать активные и пассивные операции, как в целом по банковской системе региона, так и по каждой кредитной организации (филиалу). Кроме того, проводится анализ движения средств по отдельным счетам бухгалтерского учета.

В целях анализа динамики структуры, как основного, так и дополнительного капитала в разрезе каждой кредитной организации и в целом по банкам используется программа «Собственные средства (капитал) в динамике». Анализ базируется на основе данных формы № 0409134 «Расчет собственных средств (капитала)».

Для анализа финансовых показателей в целом по банковскому сектору региона и сравнения полученных показателей со средним по группе родственных банков используется программа «Аналитические таблицы» (8 таблиц) в разрезе кредитных организаций (филиалов).

Анализ проводится по следующим направлениям:

виды размещений (в рублях и инвалюте);

собственные ресурсы;

привлеченные ресурсы;

структура активов (производительные и непроизводительные активы и их состав);

финансовый результат банковской деятельности;

использование прибыли;

резерв на возможные потери по ссудам;

неплатежи;

просроченные обязательства кредитных организаций.

В целях проверки правильности формирования документов в рамках системы таможенно-банковского контроля и соблюдения сроков их отправки в ГТК России до июня 2004 года использовался программный продукт «Тестирование баз данных ГНИВЦ ГТК России программы «ТБСВК «Экспорт» и «Импорт». Данная программа предусматривает связь с базой данных отчетности по формам № 500-У «Об усилении валютного контроля со стороны уполномоченных банков за правильностью осуществления их клиентами валютных операций и о порядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам за нарушения валютного законодательства» и отчетности по формам № 0409606 «Отчет об операциях по импортным контрактам», № 0409652 «Отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов» и № 0409658 «Отчет об операциях по экспортным контрактам».

Программа позволяла за проверяемый период сплошным методом провести проверку выполнения уполномоченным банком (филиалом) функций агента валютного контроля.

Во исполнение Распоряжения Центрального банка Российской Федерации от 29.06.04 № Р-321 «Об опытной эксплуатации автоматизированной системы инспекционного подразделения» проводится работа по опытной эксплуатации Автоматизированной системы инспекционного подразделения (АСИП), разработанной специалистами Главного управления Банка России по Рязанской области.

Определенную помощь в проведении инспекционных проверок оказывают методические рекомендации.

Вместе с тем, весьма актуальной является также задача разработки на основе международных стандартов и внедрения в практику инспекционной деятельности новых методических подходов по оценке на месте реальной величины капитала кредитной организации.

Кроме того, необходимо разработать методические рекомендации по:

определению критерий мотивированного суждения по вопросам, регулирующих финансово-хозяйственную деятельность кредитных организаций (их филиалов);

анализу применяемых в кредитной организации информационных технологий, программных продуктов и технических средств обработки и защиты банковской информации;

оценке качества управления рисками (менеджмент), организации внутреннего контроля;

проведению проверки ведения кредитной организацией операций с ценными бумагами;

осуществлению безналичных расчетов.

С целью единого подхода к вопросам, связанным с проверкой качества кредитного портфеля кредитных организаций, Положение банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» дополнить разъяснениями, полученными с момента выхода данного нормативного акта.

Обобщить материал по результатам инспекционных проверок кредитных организаций (их филиалов) относительно применяемыми банками «схемы» при формировании (увеличении) капитала, а также для соблюдения обязательных нормативов, улучшения показателей деятельности (с указанием конкретных примеров).

3. Проблемы в организации и проведении инспекционных проверок и мероприятия по их совершенствованию

С 20 февраля 2005 года вступил в силу пакет нормативных актов Банка России:

Указание Банка России от 13 января 2005 года № 1543-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 25 августа 2003 года № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации»;

Указание Банка России от 13 января 2005 года № 1544-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 1 декабря 2003 года № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

Изменения в нормативные акты Банка России, регламентирующие вопросы организации и проведения проверок, были внесены:

как в связи с существенными изменениями, происшедшими в банковском законодательстве,

так и в связи с отладкой механизма организации и проведения проверок на основании предложений территориальных учреждений Банка России и инспекционных подразделений Банка России.

Основные новации связаны со вступлением в силу:

Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Инструкции Банка России от 28.04.2004 № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальной стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»;

Положения Банка России от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

К ним относится и расширение перечня внутренних структурных подразделений кредитной организации, в которых проводится проверка операций с наличной валютой и чеками.

Но наиболее важным является фактическое «упрощение» процедур организации проверок выполнения кредитными организациями нормативов обязательных резервов и операций с наличной валютой и чеками:

- включение задания на проведение проверки в качестве приложения к распоряжению на проведение проверки;

- возможность составления акта проверки до завершения проверки (в дополнение к действующей норме о составлении промежуточного акта проверки при выявлении обстоятельств, требующих незамедлительного применения мер воздействия к кредитной организации).

Как представляется, сделан определенный позитивный шаг в сторону более оптимального использования трудовых ресурсов. Формируя смешанные рабочие группы, можно еще более эффективно решать задачи банковского регулирования, валютного контроля и банковского надзора. При этом это даст и материальный эффект, в особенности, если банк расположен отдаленно от территориального учреждения, надзирающего за ним.

Позвольте остановиться на отдельных проблемах возникающим при организации и проведении проверок кредитных организаций (их филиалов).

Хотелось бы акцентировать внимание на уточнении порядка оформления и регистрации документов, касающихся назначения и проведения проверок. К таким изменениям относятся:

составление третьего экземпляра акта проверки для территориального учреждения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью структурного подразделения кредитной организации;

формирование акта проверки в электронном виде и хранение его на электронном носителе в подразделении Банка России, проводившем проверку. Это требование распространяется на проверки, проводимые инспекционными подразделениями Банка России.

О регистрации документов, связанных с организацией и проведением проверок в САДД Банка России

В соответствии с пунктами 8.1 и 10.4 Инструкции Банка России № 108-И распоряжение на проведение проверки, задание на проведение проверки, поручение на проведение проверки и дополнение к поручению на проведение проверки, акт проверки кредитной организации (ее филиала) регистрируются в базе данных САДД ТУ.

Хотелось бы поподробнее остановится на вопросе о регистрации документов, связанных с организацией и проведением проверок кредитных организаций. В письме Банка России от 16.02.2005 № 29-Т проработан детальный порядок.

Территориальным учреждениям Банка России при регистрации указанных документов надлежит в регистрационную карточку документа в САДД ТУ вводить типовой текст аннотации «о проведении проверки кредитной организации».

Наименование кредитной организации вносится при регистрации в САДД ТУ акта проверки кредитной организации (ее филиала) с одновременным включением его в аннотации всех ранее зарегистрированных документов по проверке конкретной кредитной организации.

Вместе с тем проблема частично сохраняется. Речь идет о РКЦ ряда территориальных учреждений, в которых пока не функционирует автоматизированная система делопроизводства. Поэтому для них сохраняется соответственно журнальная форма регистрации документов по проверкам .

Для таких, как правило, отдаленных РКЦ предусмотрено право руководителя расчетно-кассового центра поручать проведение проверок операций с наличной валютой и чеками (норма пункта 8.2 Инструкции Банка России № 108-И не носит императивного характера).

Как реализуется это право?

Решение о предоставлении руководителю расчетно-кассового центра права подписи поручения на проведение проверки операций с наличной валютой и чеками принимается руководителем территориального учреждения Банка России с учетом:

удаленности уполномоченного банка (его филиала) и его внутренних структурных подразделений от территориального учреждения Банка России,

количества работников, осуществляющих функции контроля за соблюдением кредитными организациями валютного законодательства и т.д.

Соответствующие права руководителя расчетно-кассового центра могут быть установлены во внутренних распорядительных документах территориального учреждения Банка России и руководителям соответствующих расчетно-кассовых центров может быть выдана доверенность (позиция согласована с Юридическим департаментом).

Хотелось бы обратить особое внимание на уточнение порядка информирования совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации о результатах проверки, в том числе с учетом особенностей организационной структуры многофилиальных кредитных организаций.

Каким образом в кредитной организации должно осуществляться ознакомление совета директоров (наблюдательного совета) с результатами проверки кредитной организации?

Пункт 9.6 Инструкции Банка России № 105-И устанавливает следующий порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации о результатах проверки как кредитной организации в целом, так и обособленного подразделения кредитной организации или внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала):

установлен обязательный порядок представления руководителем кредитной организации совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации акта проверки, составленного по результатам комплексной или тематической проверки кредитной организации в целом;

порядок информирования совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации о результатах проверки обособленного подразделения кредитной организации или внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала) предусматривает несколько вариантов:

направление информации о результатах проверки и представление акта проверки обособленного подразделения кредитной организации или внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала);

направление только информации о результатах проверки;

представление совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации только акта проверки обособленного подразделения кредитной организации или внутреннего структурного подразделения кредитной организации (ее филиала).

Кредитная организация должна, устанавливая во внутренних документах кредитной организации соответствующий регламент, обеспечить его соответствие законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России. Так, в обязательном порядке совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации должны представляться и акт проверки, и информация о результатах проверки, если в ходе проверки были выявлены нарушения и для их устранения требуется разработка определенных мероприятий и установление соответствующего контроля за их выполнением. Это соответствует и правилам организации внутреннего контроля согласно Положению Банка России от 16 декабря 2003 года № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Это и требование, связанное с формированием наилучшей практики корпоративного управления.

В связи с этим территориальным учреждениям Банка России целесообразно осуществлять серьезный контроль за исполнением кредитной организацией требования пункта 9.6 Инструкции Банка России № 105-И.

Речь идет о таких моментах:

об определении во внутренних документах кредитной организации порядка направления совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации информации о результатах проверки и акта проверки;

об адекватности организации внутреннего контроля в кредитных организациях.

В ходе оценки соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, а также их соблюдения кредитной организацией целесообразно обращать особое внимание на определение порядка информирования совета директоров (наблюдательного совета) о результатах проверки в части:

направления информации о выявленных в ходе проверок кредитной организации (ее филиала) фактах недостоверности учета (отчетности), нарушениях и недостатках;

принятия мер по их устранению в деятельности кредитной организации и структурных подразделений кредитной организации (ее филиала).

Важным моментом является также соблюдение обязательного при проведении любых проверок кредитных организаций (их филиалов), включая проверки структурных подразделений Сбербанка России, требования пункта 10.8 Инструкции Банка России № 108-И.

Речь идет о том, что для рассмотрения и принятия решения о применении к кредитной организации мер в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России первый экземпляр акта проверки и копию докладной записки о результатах проверки (в случае ее составления), по общему правилу, направляют в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации в целом.

В какое территориальное учреждение Банка России следует направлять первый экземпляр акта проверки и копию докладной записки о результатах проверки филиала (отделения) территориального банка Сбербанка России?

В связи с этим территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью отделения территориального банка Сбербанка России (его внутреннего структурного подразделения), направляет первый экземпляр акта проверки и копию докладной записки о результатах проверки, в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью территориального банка Сбербанка России.

Территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью территориального банка Сбербанка России, обобщает полученные материалы, рассматривает их по существу, подготавливает сводную информацию по территориальному банку Сбербанка России с предложениями о применении мер воздействия и направляет их в Московское главное территориальное управление Банка России для рассмотрения и принятия решения о применении мер к Сбербанку России в целом в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Такое требование соответствует подходам Банка России к надзору за банками, имеющими филиалы (под филиалами Сбербанка России понимаются территориальные банки Сбербанка России), согласно которым надзор за деятельностью кредитной организации осуществляется территориальным учреждением Банка России по местонахождению его головного офиса во взаимодействии с территориальным учреждением Банка России по местонахождению филиалов кредитной организации (пункт 6 Инструкции Банка России от 11 сентября 1997 года № 65 «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы»).