75

77

Размещено на http://www.allbest.ru/

Ленинградский Государственный Областной Университет имени А.С. Пушкина

Факультет экономики и инвестиций

Дипломная работа

Кредитование в Сбербанке РФ

Студента V курса

Отделения очно-заочного обучения

Айбина Богдана Владимировича

Руководитель:

Белотелова Н.П.

г. Санкт-Петербург

2001 г.

Содержание

Введение

Общие понятия кредитных отношений

1.1 Понятие, признаки, функции и виды кредита

1.2 Способы обеспечения возврата кредита

Кредитные отношения Сберегательного банка РФ

2.1 Порядок кредитования юридических лиц

2.2 Порядок кредитования физических лиц

3.3 Анализ кредитных вложений Нефтеюганского отделения СБ РФ

Риски и управление ими: опыт Сберегательного банка РФ

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Россия вошла в 1998г., переживая тяжелый экономический кризис, хотя в официальных кругах предпочитают говорить о финансовой стабилизации, ссылаясь на замедление роста цен и укрепление рубля. Однако низкая инфляция и крепнущая национальная валюта свидетельствуют о здоровых финансах только в странах с процветающей экономикой. В России не удалось пока еще остановить спад производства. И все субъекты экономики, включая кредитные организации, переживают болезненный процесс адаптации к условиям низкой инфляции и доходности.

В 1997г. продолжилась тенденция замедления процесса образования новых кредитных организаций. Если в 1994г. Банком России было зарегистрировано 558 кредитных организаций, в 1995г. - 85, в 1996г. - 26, то в 1997г. - лишь 12. При этом 6 кредитных организаций полностью оплатили уставный капитал и получили лицензии. По состоянию на 1 января 1998г. действовало 1697 кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций. За 1997г. отозваны лицензии на осуществление банковских операций у 334 кредитных организаций, что на 20% больше, чем за 1996г. Активизировался процесс ликвидации банков. В истекшем году завершена ликвидация 52 банков, у которых ранее была отозвана лицензия за нарушение банковского законодательства, что в 5 раз больше, чем в 1996 году. Сокращение числа банков происходит в основном за счет малых и средних. Однако растет число крупных (по российским меркам) банков. Величина уставного капитала банков возросла в 1,7 раза и составила на 1 января 1998г. 33,2 млрд. руб. (с учетом деноминации). [17, с. 8].

Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных фондов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;

во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;

в-третьих эта деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

В кредитном портфеле коммерческих банков Росси в 1995-1996г. на долю средне- и долгосрочных кредитов (только часть из которых была направлена на финансирование инвестиций в экономику) приходилось 5-6%, а на краткосрочные кредиты - примерно 94-95%. [24, с. 7]. В 1997 году ситуация мало изменилась. В России продолжает снижаться инвестиционная активность и, следовательно, откладывается начало экономического роста.

В течении 1997г. значительно выросла сумма просроченной задолженности (с учетом процентов) по кредитам, предоставленным коммерческими банками. Реально созданные банковские резервы на возможные потери по ссудам (по оценке ЦБ РФ) покрывают менее 1/3 от общей суммы просроченной задолженности. Кризис многих российских банков, проявляющийся , в частности, в росте просроченной задолженности по кредитам, обусловлен грубыми нарушениями в управлении балансами, рисками (ликвидности, кредитными, процентными, валютными, фондовыми и т. д.)

В результате в силу различных объективных и субъективных причин банковский капитал не работает на экономику страны, испытывающую острейший дефицит кредитных ресурсов. Однако, как показывает мировая практика, кредитные операции играют решающую роль в судьбе любого коммерческого банка и банковской системы страны в целом: привлеченные средства покрывают свыше 90% потребностей банков в денежных ресурсах для осуществления активных, прежде всего ссудных операций, в том числе для финансирования капиталовложений.

Нежелание банков кредитовать экономику обусловлено не только низким уровнем доходности этого вида операций, а его крайней рискованностью, то есть большой вероятностью не возврата кредита. Иными словами в нашей стране еще предстоит сформировать жизнеспособную систему коммерческих банков, работающих на Россию, но пока еще сегодня Россия работает на коммерческие банки.

Древнегреческий философ Аристотель (384-322гг. до н. э.) говорил, что благо везде и повсюду зависит от соблюдения двух условий: правильности определения конечной цели и изыскания соответствующих средств, ведущих к ее достижению. [24, с. 9].

1. Общие понятия кредитных отношений

1.1 Понятие, признаки, функции и виды кредита

Кредит происходит от латинского «kreditum» (ссуда, долг). В то же время «kreditum» переводится как «верую», «доверяю». В широком смысле слова - и с юридической и с экономической точек зрения - кредит - это сделка, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (иногда имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.

Благодаря кредиту в хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в ходе работы предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережений отдельных граждан и ресурсы банков.

Источником ссудного фонда служат:

денежные резервы предприятий и организаций, высвобождающиеся в процессе кругооборота капитала;

денежные резервы, выступающие в виде специальных фондов, а также фонд амортизационных отчислений, используемые для капиталовложений;

государственный денежный резерв, состоящий из сумм текущих денежных ресурсов бюджета;

фонд денежных средств, специально выделяемый для развития кредитных отношений (например, для долгосрочного кредитования капиталовложений);

денежные накопления населения, аккумулируемые банками;

эмиссия денежных знаков, осуществляемая в соответствии с потребностями роста оборота наличных денег.

Кредит является средством межотраслевого и межрегионального перераспределения денежного капитала. Кредитные отношения обусловлены непрерывным кругооборотом средств в хозяйстве и позволяют эффективно использовать все фонды денежных средств для нужд производства, торговли, потребления.

Сущность кредита выступает в его трех функциях:

1. распределение на возвратной основе денежных средств (распределительная функция);

2. создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция);

3. осуществления контроля за эффективностью деятельности субъектов (контрольная функция).

Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т. е. Посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как и сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Важная функция кредита - создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что обороту предоставляются деньги как в наличной, так и в безналичной формах. Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты.

Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дало основание говорить о присущей кредиту контрольной функции.

Банковское кредитование юридических и физических лиц на производственные и социальные нужды осуществляются при строгом соблюдении определенных принципов, которые являются главным элементом системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита. К принципам кредитования относятся: возвратность, платность, срочность. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 г. № 395-1 в ред. От 05.02.96 № 6.

Под возвратностью понимается обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях. Эта особенность отличает кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений.

Платность банковского кредита основывается на возмездном характере услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде процентов. Размер процентной ставки устанавливается сторонами по кредитному договору.

Под срочностью подразумеваются заранее оговоренные сроки возврата кредитору заемных средств. То есть срочность - временная определенность возвратности кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссудных средств в распоряжении заемщика.

К перечисленным принципам банковского кредитования можно добавить еще обеспечение возвратности кредита. Обеспечение - это способ возврата банковского кредита, который может быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других способов предусмотренных законодательством и договором между партнерами.

Совокупное применение на практике всех условий банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обеих сторон кредитной сделки (кредитора и заемщика).

В мировой практике отсутствует единая классификация банковских кредитов, так как распространение и их всевозможных форм зависит от уровня экономического развития страны, ее традиций, исторически сложившихся способов предоставления ссуд, их погашения и укоренившихся стереотипов в сознании населения.

Банковские кредиты могут быть классифицированы по следующим критериям:

1. По основным группам заемщиков - правительство, другие банки, министерства, промышленно-финансовые организации и население.

2. По целевому назначению (направлению использования) - бюджетные, промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские и т. д.

3. По размерам - крупные, средние и малые.

4. По срокам погашения - до востребования и срочные. Срочные кредиты подразделяются на кратко-, средне- и долгосрочные. Российские банки занимаются в основном краткосрочным кредитованием.

5. По обеспечению - необеспеченные или обеспеченные. Последние по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные, застрахованные и т. д. Кредиты без обеспечения называются также доверительными (бланковыми) и предоставляются, как правило, только под соло-вексель (обязательство ссудозаемщика возвратить ссуду). Кредиты без обеспечения выдаются на основании учета высокой репутации заемщика и оценки уровня его доходов.

6. По способам предоставления - компенсационные и платные кредиты. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат. При этом имеется ввиду зачисление также ссудных средств авансового характера. Во втором случае банковская ссуда поступает непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и связанных с осуществлением операций по кредитованию.

В то же время кредиты могут быть

- разовыми, то есть предоставляться в срок и в сумме, предусмотренной в договоре, заключенном сторонами.

- кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита.

По порядку погашения:

кредиты, погашаемые единовременно,

кредиты с рассрочкой платежа.

Как правило, при краткосрочном кредитовании юридических лиц и населения, практикуется предоставление кредитов, погашаемых единовременно. Речь идет о погашении основного долга и процентов единой суммой на момент окончания срока кредита.

Кредитами с погашением в рассрочку являются ссуды, погашение которых осуществляются двумя или более платежами (ежемесячно, ежеквартально и т. д.).

8. По видам процентных ставок: кредиты с фиксированной или плавающей процентными ставками.

Ссуды могут быть выданы на условиях фиксированной процентной ставки, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.

Плавающие процентные ставки - это процентные ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуаций, складывающихся на кредитных рынках, с которыми они связаны.

9. По валюте предоставления: в национальной или иностранной валюте, мультивалютные кредиты (кредиты, предоставленные в нескольких валютах).

10. По числу кредиторов:

- кредиты, предоставленные одним банком;

- синдицированные (консорциональные) кредиты;

- параллельные кредиты.

Наибольшее распространение получила практика предоставления ссуд одним банком. Однако по мере развития экономики отдельных стран и интеграционных группировок появляется потребность в крупных кредитах, превышающих возможности отдельных банков. Это заставляет банки объединятся в группы и разрабатывать принципы синдицированного кредита.

Синдицированный кредит - это вид кредита, который предоставляется двумя или более кредиторами, объединившимися в синдикат (консорциум), одному заемщику. Группа банков-кредиторов объединяет на срок свои временно свободные финансовые ресурсы с целью кредитования определенного объекта или заемщика. Один или небольшая группа ведущих банков-координаторов от имени всего синдиката ведет переговоры с заемщиком по условиям кредитного соглашения, обеспечивает мобилизацию необходимых сумм. Координаторы контролируют предоставление кредита, его использование и погашение.

На практике возможны случаи, когда два банка или более предоставляют заемщику параллельные кредиты. В отличие от синдицированного кредита переговоры с клиентом в этом случае каждый банк проводит в отдельности, а затем, после согласования с заемщиком условий сделки, заключает общий кредитный договор.

Таким образом, мировой практикой банковской деятельности известны самые разнообразные виды кредитов. Их классификация возможна по различным признакам, в том числе: по основным группам заемщиков, назначению, срокам, характеру обеспечения, способам предоставления и погашения и т. д. С помощью разнообразных кредитов банки решают задачи увеличения прибыли за счет расширения объема ссудных операций, диверсификации клиентской базы, поиска источников доходов, компенсирующих риски по кредитам и депозитам.

1.2 Способы обеспечения возврата кредита

Обеспечение - это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного невозврата заемщиком.

По мнению банкиров англо-американской школы, необходимо иметь два, а лучше три «пояса безопасности», защищающих кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. «Первый пояс» - это поток наличности, доход - главный источник погашения кредита заемщиком. «Второй пояс» - это активы, предлагаемые заемщиков в качестве обеспечения погашения кредита. «Третий пояс» связан с гарантиями, которые дают юридические (а во многих странах и физические) лица в качестве обеспечения. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. - М.: Русская деловая литература, 1997. с. 99.

Гражданским кодексом РФ (п. 1 ст. 329) предусмотрено, что исполнение основного обязательства может подкрепляться такими средствами обеспечения, как: залог, неустойка, банковская гарантия, поручительство, задаток, а также другими способами предусмотренными законом или договором.

Каждый из названных способов имеет цель заставить заемщика выполнить свои кредитные обязательства. Однако возможна и комбинация различных способов обеспечения (залога и банковской гарантии, задатка и страхования возврата кредита и т. д.), что не противоречит закону.

Залог является одним из наиболее действенных способов, побуждающих заемщика выполнить свои обязательства по кредитному договору - вернуть долг кредитору.

Под залогом в гражданском праве понимается право кредитора (залогодержателя) получать возмещение из стоимости заложенного имущества приоритетно перед другими кредиторами (ст. 334 ГК). Если иное не предусмотрено договором, залог обеспечивает требования в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, включая в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных просрочкой исполнения. Залог также обеспечивает возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и затрат по взысканию.

Залог возникает в силу договора, а также на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое-либо имущество и для исполнения какого-либо обязательства признается находящимся в залоге (ст. 337 ГК).

Залогодатель - это лицо, которое передает имущество в залог. Им может быть как сам должник, так и третье лицо. Залогодателем имущества может быть его собственник, либо лицо, имеющее на него право хозяйственного ведения. Лицо, которому имущество принадлежит на основе права хозяйственного ведения, не может заложить его без согласия собственника в случаях, предусмотренных законом. [10, ст. 295, п. 2 и ст. 335, п.2.].

Залогодержатель - это лицо, которое принимает имущество в залог: им является кредитор по обязательству, обеспеченному залогом. Залогодержатель вправе пользоваться переданным ему предметом залога, если это предусмотрено договором. На него по договору может быть возложена обязанность извлекать из предмета залога доходы в целях погашения основного обязательства или в интересах залогодателя. В соответствии с законодательством кредитор и заемщик подписывают договор о залоге, который должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение этого правила влечет недействительность договора о залоге (ст.409, 417 ГК). Существенными условиями договора залога являются предмет залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом, а также условия о том, у какой из сторон (залогодателя или залогодержателя) находятся заложенное имущество.

Предметом залога могут быть движимое и недвижимое (ипотека) имущество, ценные бумаги, валютные ценности, товары в обороте.

Закон предусматривает некоторые особенности для залога ценных бумаг. Ценная бумага определяется, как документ установленной формы, удостоверяющий с соблюдением обязательных реквизитов имущественные права, осуществление которых возможно при предъявлении этого документа или, в отдельных случаях, при закреплении ценных бумаг в специальном реестре. Залог ценных бумаг осуществляется путем ее передачи залогодержателю либо в депозит нотариата, если договором не предусмотрено иное (ст. 130, 132 ГК).

При денежной оценке предмета залога, которая осуществляется по соглашению сторон по рыночным ценам, иногда предусматривается соответствующая индексация стоимости заложенного имущества или право залогодержателя на его переоценку на момент обращения взыскания.

Залогом обеспечиваются все требования кредитора-залогодержателя, возникшие на момент их предъявления, если иное не предусмотрено договором. Среди этих требований выделяются:

а) сумма основного долга и процентов;

б) расходы кредитора в связи с исполнением обязательства, включая издержки, связанные с публичной реализацией имущества, проведением аукционов и т. д.;

в) убытки кредитора, связанные с выплатой процентов, неустоек;

г) расходы кредитора, связанные с содержанием имущества.

Право залога возникает в момент заключения договора о залоге, а в отношении имущества, которое подлежит передаче залогодержателю, - с момента передачи этого имущества, если иное не предусмотрено договором о залоге (ст. 341, п. 1 ГК).

Одним из наиболее распространенных способов обеспечения исполнения кредитного обязательства является поручительство.

Поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручительство могут давать как юридические, так и физические лица.

Для оформления отношений по поручительству между поручителем и банком-кредитором подписывается договор поручительства.

На практике встречаются три случая заключения договора поручительства:

- после того как подписан кредитный договор между банком-кредитором и заемщиком;

- до подписания кредитного договора;

- одновременное подписание с кредитным договором трехстороннего договора поручительства, который подписывают банк-кредитор, заемщик и поручитель.

Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме (ст. 362 ГК).

В договоре поручительстве должны быть указаны условия, позволяющие определять, за исполнение какого обязательства дано поручительство. Поручительство может быть полным (на всю сумму кредита и процентов по нему) или частичным (например, только по процентам). В договоре предусматриваются порядок и обязательства, при которых поручитель обязан выполнить свои обязательства, ответственность поручителя.

При исполнении или не надлежащем исполнении должником обеспеченного поручительства поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя. При солидарной ответственности кредитор вправе требовать погашения как от должника и поручителя совместно, так и от любого из них в отдельности, как полностью, так и в части долга. Кредитор не получивший полного удовлетворения от одного из солидарных должников (заемщика или поручителя), имеет право требовать недополученное от другого солидарного должника (ст. 323 ГК).

Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, как и должник, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков кредитора, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств должником, если иное не предусмотрено договором поручительства, то есть объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика. Но в договоре может быть установлена ограниченная ответственность поручителя путем определения суммы поручительства, либо указанием на определенную часть убытков, оплату которых гарантирует поручитель (например, сумму неоплаченных процентов).

При установлении отношения банка с поручителем необходимо учитывать, что при отсутствии указания в договоре поручительства о солидарной ответственности с должником поручитель несет субсидиарную (дополнительную) ответственность. В этом случае кредитор в первую очередь должен обратить взыскание на должника и ответственность поручителя возникает только в случае, если в результате этого долг по кредитному договору не был погашен.

Если основной должник отказался удовлетворить требования кредитора или кредитор не получил от него в разумный срок ответ на предъявленное требование, то это требование может быть предъявлено лицу, несущему субсидиарную ответственность.

К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по этому обязательству и права, принадлежавшие кредитору как залогодержателю в том объеме, в котором поручитель удовлетворил требования кредитора. Поручитель также вправе требовать от должника уплаты кредитов на сумму, выплаченную кредитору, и возмещения иных убытков, понесенных в связи с ответственностью за должника.

Сбербанк России принимает в качестве обеспечения возвратности кредита физическим лицам поручительства трудоспособных граждан.

Договор поручительства может быть оформлен в Сбербанке РФ либо в нотариальной конторе. Поручителями могут быть трудоспособные граждане России, имеющие постоянный источник дохода. Совокупный доход поручителя должен быть не меньше дохода заемщика. В противном случае необходимо увеличить число поручителей, либо требовать предоставления дополнительных гарантий.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ в качестве банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) денежную сумму по предъявлении бенефициаром письменного требования о ее уплате (ст. 368 ГК).

В соответствии с международными требованиями в банковской гарантии должны быть отражены следующие сведения:

- наименование принципала, гаранта и бенефициара;

- контракт в обеспечение обязательств, по которому выдается гарантия;

- максимальная сумма, которая должна быть выплачена;

- наименование валюты платежа;

- срок действия гарантии или указания события, наступление которого приводит к его аннулированию;

- способы заявления требования платежа;

- возможность уменьшения суммы обязательства.

В тексте гарантии должно содержаться указание на ее безотзывный характер.

В Гражданском кодексе РФ предусмотрены следующие особенности этой формы обеспечения: безотзывность, непередаваемость прав, момент вступления в силу.

Безотзывная гарантия - это гарантия, которая не может быть отозвана, аннулирована или изменена банком-гарантом без предварительного согласования с банком кредитором. Однако законом не запрещается применение отзывной гарантии, то есть гарант может в любой момент и без предварительного уведомления кредитора аннулировать выданную гарантию.

Непередаваемость прав на банковскую гарантию - означает, что принадлежащие бенефициару (кредитору) по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное (ст. 372 ГК).

Очень важным моментом во взаимоотношениях между банком-кредитором, заемщиком и гарантом является определение момента вступления банковской гарантии в силу. Законодательством предусмотрено основное правило о том, банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное.

Законом предусмотрены пределы обязательства гаранта перед бенефициаром (кредитором), которые ограничиваются уплатой суммы, на которую выдана гарантия.

Все отношения между кредитором и гарантом определяются в договоре банковской гарантии, который должен быть заключен в письменной форме. Гарантия оформляется либо подписанием двухстороннего договора, либо направлением гарантом кредитору гарантийного письма.

Гарантийное письмо - это документ, удостоверяющий договор между банком-кредитором и гарантом.

В качестве общего правила гарант несет перед кредитором субсидиарную (дополнительную) ответственность. Солидарная ответственность гаранта и основного должника по отношению к банку-кредитору возможна в случае, предусмотренном законом и договором.

Страхование ответственности за непогашение кредита является взаимовыгодной сделкой для всех участников. Так, в частности, предприятие-заемщик гарантируется от потери деловой репутации из-за несвоевременного погашения кредита. Банк получает высокие гарантии возвратности кредита, хотя и не является прямым участником страховой сделки. Страховая компания получает вознаграждение за свои услуги в виде страхового тарифа.

Отношения между страхователем и страховщиком определяются в договоре страхования, разновидностью которого является договор страхования ответственности за непогашение кредита.

Условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных Правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков.

Одной из форм обеспечения возврата кредита является вексель, как письменное долговое обязательство.

Согласно действующим нормативным документам вексель - это ценная бумага, представляющая собой составленное по утвержденной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).

Различают два вида векселей: простой и переводной. Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег векселедержателю. Переводной вексель (тратта) содержит письменный приказ векселедержателя (трассанта), адресованный плательщику (трассату), об уплате указанной в векселе суммы третьему лицу - держателю векселя (ремитенту). Трассат становится должником по векселю только после того, как акцептует вексель, то есть согласиться на его оплату, поставив на нем свою подпись (акцептованный вексель).

Акцептант переводного векселя (как и векселедатель простого векселя) является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Вексель - безусловное денежное обязательство, так как приказ трассанта переводного векселя и обязательство векселедателя простого векселя не могут быть ограничены никакими условиями.

Специфика правовой природы векселя в том, что он одновременно сочетает в себе свойства долгового обязательства, ценной бумаги и расчетного средства.

2. Кредитные отношения сберегательного банка Российской Федерации

Сберегательный банк РФ ведет свою историю от сберегательных касс, первые из которых были учреждены по Указу императора Николая I от 30 октября 1841 года.

Круг услуг предоставляемых Сбербанком весьма широк. Основу активной деятельности Сбербанка, как и впрочем любого коммерческого банка, составляют кредитные операции.

Сберегательный банк РФ предоставляет кредиты предприятиям, организациям и населению в пределах кредитных ресурсов, мобилизуемых на местах, а также приобретаемых у других банков.

2.1 Порядок кредитования юридических лиц

Сберегательный банк предоставляет юридическим лицам и предпринимателям (приоритет имеют акционеры и заемщики, имеющие в банке расчетные счета) кредиты как в рублях так и в иностранной валюте.

Объектами кредитования могут являться: товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) заемщику по определенным контрактам, оборотные средства в целом (общий разрыв в платежном обороте), заработная плата работникам организации-заемщика, приобретаемые ценные бумаги, жилищное и коммерческое строительство.

Кредитование заемщика производится на основе договора.

При предоставлении кредита на определенные цели и конкретный срок с заемщиком заключается кредитный договор.

Возобновляемая (револьверная) кредитная линия открывается заемщику для осуществления регулярных финансово-хозяйственных операций, а также для покрытия общего разрыва в платежном обороте промышленных, сельскохозяйственных и транспортных предприятий. (На эти цели может предоставляться и обычный кредит, без открытия кредитной линии). Возобновляемая кредитная линия открывается на срок не более одного года, ее пролонгация не допускается. При возобновляемой кредитной линии выдача и погашение кредита производится в пределах установленного лимита задолженности в течение всего срока действия договора об открытии кредитной линии.

Невозобновляемая кредитная линия открывается для осуществления различных платежей, с одним контрактом или партией товара. При открытии невозобновляемой кредитной линии выдача кредита производится в пределах установленного лимита, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

Рамочная кредитная линия открывается заемщику для оплаты отдельных поставок товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение определенного периода, либо кредитования целевых программ заемщика. Под каждую поставку заключается отдельный кредитный договор в рамках генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии. Обеспечение оформляется по каждому кредитному договору.

При открытии кредитной линии заемщик вносит плату за пользование открытым лимитом кредитной линии. Плата взимается единовременно после заключения договора об открытии кредитной линии за весь срок действия договора. Размер платы устанавливается кредитным комитетом банка в процентах от лимита кредитной линии.

В качестве обеспечения банк принимает:

- передаваемые в залог ценные бумаги Сбербанка России и государственные ценные бумаги Российской Федерации, субъектов РФ и банков в пределах установленных на них лимитов риска;

- передаваемые в залог акции корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска;

- поручительства органов исполнительной власти субъектов РФ в пределах установленных на них лимитов;

- банковские гарантии в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска;

- поручительства платежеспособных предприятий и организаций;

- передаваемые в залог транспортные средства, товары в обороте, оборудование, другое имущество;

- передаваемые в залог объекты недвижимости, права аренды недвижимости (в том числе земли), права по инвестиционным контрактам, права на объекты незавершенного строительства;

- средства на депозитном счете заемщика в банке.

Оценочная стоимость передаваемого в залог имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента:

- для объектов недвижимости - не более 0,7;

- для товаров в обороте, оборудования и иного имущества - не более 0,5.

С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько форм обеспечения возврата кредита и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств по договору. Сумма кредита и причитающихся за пользование кредитом процентов за период не менее 6 месяцев (если срок кредита превышает 6 месяцев) не должна превышать по совокупности оценочной стоимости предметов залога с учетом понижающих коэффициентов и суммы денежного депозита, банковских гарантий и поручительств.

Заемщик должен застраховать в пользу банка переданное в залог имущество, кроме ценных бумаг и товаров обороте, от рисков утраты, недостачи или повреждения на все случаи, предусмотренные Правилами страхования страховщика (полный пакет). Выбор страховщика осуществляется банком. Страховая сумма должна быть не ниже оценочной стоимости предмета залога по кредиту и причитающихся процентов на период действия договора страхования, если сумма задолженности по кредиту с процентами меньше оценочной стоимости.

Для получения кредита заемщик предоставляет банку следующие документы:

заявление (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса заемщика, телефонов руководителей, ФИО и должность представителя заемщика, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).

документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

- нотариально удостоверенную копию Устава и учредительного договора;

- карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, заверенную нотариально;

- свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его;

- разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования;

- разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию);

справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России о намерении открыть ссудный счет;

финансовые документы:

- годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина РФ, с отметкой ГНИ о принятии (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках - форма № 2; пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы №№ 3,4,5, пояснительную записку и др. формы);

- аудиторское заключение по результатам обязательного по законодательству РФ аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;

- бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о принятии (бух. баланс и отчет о прибылях и убытках - формы № 2 (а также за последний отчетный месяц); расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности, задолженности по кредитам, краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам; справки и выписки (за последние 6 месяцев) банков по расчетным и валютным счетам);

документы по технико-экономическому обоснованию:

- бизнес-план на текущий год (или период пользования кредитом);

- технико-экономическое обоснование кредита;

- копии контрактов (договоров);

документы по предоставленному обеспечению:

при залоге недвижимости:

- правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

- страховой полис;

- документ о территориальных границах участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

- справку из БТИ;

при залоге транспортных средств:

- технический паспорт;

- страховой полис;

при залоге товаров в обороте:

- документы, подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей и их стоимость;

при залоге оборудования:

- документы, подтверждающие право собственности на предмет залога;

- при необходимости документы, подтверждающие оплату оборудования;

- акт ввода в эксплуатацию или акт приема-сдачи. Инструкция СБ РФ №285-р от 8 декабря 1997г. «Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами».

Кредитная заявка клиента (с полным пакетом документов) рассматривается кредитной службой совместно с юридической службой и службой безопасности. При этом должны быть учтены ограничения полномочий руководителей акционерных обществ на совершение крупных сделок, предусмотренные Законом «Об акционерных обществах» от 24.11.95г. № 208-ФЗ (ст.79), а также учредительными документами заемщика.

Юридическая служба предоставляет заключение о правоспособности заемщика и при необходимости дает рекомендации по оформлению кредитных документов.

Служба безопасности дает заключение о благонадежности и деловой репутации заемщика (его руководителей), а также партнеров по контрактам.

Кредитный работник определяет кредитоспособность заемщика, обобщает представленные материалы и дает заключение о возможности выдачи кредита.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

1. Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей:

коэффициент ликвидности;

коэффициент собственных и заемных средств;

показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банка, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела UI за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «фонды потребления», 660 - «резервы предстоящих расходов и платежей»):

К1 = (стр.260 + стр.253 (частично)) / (Раз.UI (стр.690) - (стр.640 + стр.650 + стр.660))

Под высоколиквидными краткосрочными ценными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии данной информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

(денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты)/(краткосрочные обязательства)

К2 = (стр.260 + стр.250 + стр.240) / (Раз.UI (стр.690) - (стр.640 + стр.650 + стр.660))

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

К3 = (Раз.II (стр.290))/(Раз.UI (стр.690) - (стр.640 + стр. 650 + стр.660))

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IU баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов U и UI баланса за вычетом строк 640 - «доходы будущих периодов», 650 - «фонды потребления», 660 - «резервы предстоящих расходов и платежей»):

К4 = (Раз.IU (стр.490) - Раз.III (стр.390)/(Раз.U (стр.590) + Раз.UI (стр.690) - (стр.640 + стр.650 +стр.660))

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации продукции).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечные даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 (определяется в процентах или долях):

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с условными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория	Вес показателя
К1	0,2 и выше	0,15 - 0,5	менее 0,15	0,11
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5	0,05
К3	2,0 и выше	1,0 - 2,0	менее 1,0	0,42
К4:				0,21
Кроме торговли	1,0 и выше	0,7 - 1,0	менее 0,7	0,21
для торговли	0,6 и выше	0,4 - 0,6	менее 0,4	0,21
К5	0,15 и выше	менее 0,15	нерентаб.	0,21

Формула расчета баллов S имеет вид:

S = 0,11 * Категория К1 + 0,05 * Категория К2 + 0,42 * Категория К3 + 0,21 * Категория К4 + 0,21 * Категория К5.

Значение S на ряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

2. Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск добросовестной конкуренции со стороны других банков;

акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров;

- регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

-риск штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

производственные и управленческие:

- технический уровень производства;

- риск снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т. д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств и т. д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

3. Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщика:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнения;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

Кредитный инспектор предоставляет на обсуждение кредитного комитета свое заключение. Кредитный комитет выносит окончательное решение по вопросу выдачи кредита заемщику.

В случае положительного решения кредитного комитета кредитный инспектор приглашает заемщика для оформления кредитного договора, договоров залога, поручительства и других документов согласно регламента СБ РФ.

Кредитный договор определяет объект кредитования, срок и размеры кредита, плату за кредит, условия предоставления, условия и порядок расчетов, права и обязанности сторон, порядок рассмотрения споров по договору и другое.

Выдача кредита осуществляется через ссудный или расчетный счет (если последний открыт у банка-кредитора).

В период действия кредитного договора кредитный инспектор контролирует исполнение заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым состоянием заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения.

В случае пролонгации кредитного договора или повышения процентной ставки в обязательном порядке вносятся соответствующие изменения в условия договоров залога, поручительства, которые оформляются дополнительными соглашениями.

Рассмотрим порядок кредитования юридических лиц на примере.

Пример 1

В Нефтеюганское отделение СБ РФ обратилось ЗАО "Сибком" с просьбой предоставить ему кредит в сумме 1500 млн. руб. (неденоминированных) сроком на 6 месяцев для финансирования основных видов деятельности предприятия.

В качестве обеспечения возврата кредита ЗАО "Сибком" предложило в залог недвижимое имущество, а именно помещения магазинов и складских площадей, принадлежащих предприятию.

ЗАО "Сибком" предоставило в кредитный отдел банка следующие документы:

заявление ,с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса предприятия, телефонов руководителей, ФИО и должность представителя предприятия, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита;

годовой отчет 1996 год, составленный в соответствии с требованиями Минфина РФ, с отметкой ГНИ о принятии (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках - форма № 2; пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы №№ 3,4,5, пояснительную записку и др. формы);

аудиторское заключение по результатам аудита годовой бухгалтерской отчетности 1996 год;

бухгалтерский отчет за I квартал с отметкой ГНИ о принятии (бух. баланс и отчет о прибылях и убытках - формы № 2; расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности, задолженности по кредитам, краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам; справки и выписки (за последние 6 месяцев) банков по расчетным и валютным счетам);

бизнес-план на 1997год;

технико-экономическое обоснование кредита;

копии контрактов (договоров);

правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;