документ о территориальных границах участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

справку из БТИ.

Кредитный инспектор регистрирует заявку клиента, составляет опись предоставленных им документов. Кредитная служба отделения совместно с юридической службой и службой безопасности в течение 10 дней рассматривает пакет документов предполагаемого заемщика.

После изучения соответствующих документов юридическая служба отделения дает свое заключение о правоспособности заемщика и необходимые рекомендации по оформлению документов.

Служба безопасности дает свое заключение о благонадежности и деловой репутации заемщика и его руководителя, а также партнеров по контрактам.

Кредитный инспектор отделения, принимая во внимание заключения, предоставленные юридической службой и службой безопасности, на основании предоставленных заемщиком документов проводит анализ кредитоспособности клиента и делает окончательное заключение о выдаче кредита.

Необходимые бухгалтерские данные для расчета кредитоспособности содержаться в таблице: в тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Данные на 01.04.97г.
1	Средняя стоимость дебиторской задолженности	197028,2
2	Денежные средства (стр. 260 баланса)	439372
3	Средняя стоимость оборотных активов	4082906,8
4	Итого по разделу IV баланса "Капитал и резервы" (стр.490 баланса)	1792407
5	Итого по разделу VI баланса "Краткосрочные пассивы" (стр. 690 баланса)	1508726
6	Баланс - сумма строк 490, 590,690 (стр. 699 баланса	3301133
7	Выручка от реализации товаров и услуг, за минусом НДС, акцизов и др. обязательных платежей (стр 010 формы №2)	20222074
8	Прибыль от реализации (стр. 050 формы № 2)	1028816
9	Прибыль отчетного периода (стр. 140 формы № 2)	904214

Анализ кредитоспособности заемщика проводится по следующему плану:

1. Произведем оценку финансового состояния заемщика, определим k ликвидности, k соотношения собственных и заемных средств, показатели оборачиваемости и рентабельности используя методику приведенную в параграфе I.3. работы.

Коэффициенты ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1:

К1 = 439 372 / 1 508 726 = 0,29;

Промежуточный коэффициент покрытия К2:

К2 = (439 372 + 468 726)/ 1 508 726= 0,6;

Коэффициент текущей ликвидности К3:

К3 = 2 129 118/1 508 726= 1,4;

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

К4 = 1 792 407 / 1 508 726= 1,19;

Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Объем дневных продаж:

20 222 074 /360= 56 172,4 тыс.руб.

Оборачиваемость оборотных активов:

4 082 906,8 / 56 172,4= 72,6;

Оборачиваемость дебиторской задолженности:

197 028,2/56 172,4= 3,5;

Рентабельность продукции К5:

К5 = 1 028 816 / 20 222 074= 0,05;

Рентабельность вложений в предприятие К5:

К5 = 904214 / 3 301 133= 0,27

Далее по вычисленным показателям определим сумму баллов в соответствии с их весами:

Показатели	Фактическое значение	Категории	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	0,29	1	0,11	0,11
К2	0,6	2	0,05	0,1
К3	1,4	2	0,42	0,84
К4	1,19	1	0,21	0,21
К5	0,05	2	0,21	0,42
Итого:	Х	х	1	1,68

ЗАО «Сибком» работает на рынке оргтехники и комплектующих к ней частей более семи лет. За это время компания стала признанным лидером в своей области.

География клиентов компании выходит за пределы Нефтеюганского региона. Услугами компании пользуются клиенты в городах Сургуте, Ханты-Мансийске, Ноябрьске и многих других. Ее партнерами являются такие фирмы как IBM, DELL, HEWLETT PACKARD и другие.

В 1996-1997гг. ЗАО «Сибком» пользовалась кредитными ресурсами АКБ «Юганскнефтебанк». При этом показало себя как исключительно добропорядочного клиента.

Компания находится на расчетно-кассовом обслуживании в отделении.

3. Исходя из выше произведенного анализа заемщика можно отнести ко второму классу. Учитывая вышесказанное предлагаю рассмотреть вопрос о выдаче кредита ЗАО «Сибком» на ближайшем заседании Кредитного комитета банка.

Кредитный инспектор подготавливает документы, для рассмотрения вопроса о выдаче заемщику кредита на Кредитном комитете банка.

При принятии положительного решения кредитный инспектор сообщает об этом клиенту, вносит соответствующую информацию в базу данных и приступает к оформлению документов.

Заемщик обязан застраховать в пользу кредитора имущество, передаваемое в залог, от риска утраты, недостачи или повреждения на все случаи, предусмотренные Правилами страхования страховщика (полный пакет) в той страховой компании, которую предложит банк.

Заключение и исполнение кредитного договора является важным этапом кредитования. Кредитор и заемщик заключают между собой кредитный договор, по которому договаривающиеся стороны принимают взаимные обязательства. Отделение обязуется предоставить денежные средства (кредит) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик - возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.

Кредитным договором определяется сумма цель и сроки кредитования, а также процентная ставка за пользование кредитом. Процентная ставка по кредитному договору зависит от суммы, срока кредита и категории заемщика, она не должна быть ниже минимальной ставки, установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам. В кредитном договоре оговаривается порядок предоставления и погашения кредита, сроки уплаты процентов. Уплата процентов производится, как правило, ежемесячно. При несвоевременном перечислении платежа в погашение кредита, или уплату процентов, заемщик уплачивает кредитору неустойку с даты наступления исполнения обязательства, установленной договором, в размере 0,5 % годовых с суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.

Договором определяются права и обязанности сторон, а также порядок решения споров.

В заключительной части кредитного договора указываются наименование, юридические и почтовые адреса сторон, телефоны и банковские реквизиты.

Одновременно с оформлением кредитного договора кредитный инспектор оформляет договора залога. В договоре залога указывается: предмет залога и его оценка, существо, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному договору, у какой из сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета залога. Договор залога объектов недвижимости должен быть нотариально заверен и зарегистрирован в соответствующем государственном органе (органе, ведущем государственную регистрацию объектов недвижимости).

Кредитный договор и договор залога визируются руководителями банка и заемщика. Кроме этого договора визируются юридической службой банка, которая проверяет соответствие их текста типовым формам и полномочия лица, подписавшего договор от имени заемщика.

Кредитный инспектор регистрирует подписанные сторонами договора в журналах регистрации.

После оформления договоров кредитный инспектор формирует кредитное дело и направляет распоряжение бухгалтерии отделения на выдачу заемщику кредита. Сумма кредита будет перечислена на расчетный счет заемщика, открытый в отделении.

В период действия кредитного договора кредитный инспектор контролирует исполнение заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым состоянием заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения. В случае пролонгации кредитного договора или повышения процентной ставки в обязательном порядке вносятся соответствующие изменения в условия договоров залога, поручительства, которые оформляются дополнительными соглашениями.

2.2 Порядок кредитования физических лиц

кредитный сберегательный банк россия

Сберегательный банк РФ представляет населению кредиты на договорной основе при соблюдении основных принципов кредитования: целевого использования, обеспеченности, срочности, платности и возвратности.

В настоящее время выдаются кредиты следующих видов:

кредиты на приобретение, строительство и реконструкцию объектов недвижимости (далее - кредиты на приобретение объектов недвижимости);

кредиты на неотложные нужды (приобретение транспортных средств, гаражей, дорогостоящих предметов домашнего обихода, хозяйственное обзаведение, платные медицинские услуги, приобретение туристических и санаторных путевок и другие цели потребительского характера) Инструкция СБ РФ №229-р от 10 июля 1997г. «Правила кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России». .

Банк предоставляет кредиты в рублях и иностранной валюте только гражданам Российской Федерации.

При выдаче кредита для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз. Кредит предоставляется гражданам в возрасте от 18 до 70 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения заемщику 75 лет. При предоставлении кредитов на сумму, не превышающую 100 долларов США (или рублевый эквивалент 100 долларов США), или на срок, не превышающий 2 месяцев, максимальное ограничение по возрасту не устанавливается.

Поручительство принимается от граждан в возрасте от 18 до 70 лет, при этом имеется в виду, что срок возврата кредита наступает до исполнения поручителю 70 лет.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком.

В качестве обеспечения отделение Сбербанка принимает:

- поручительства граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода;

- поручительства платежеспособных предприятий и организаций - клиентов банка;

- передаваемые в залог физическим (юридическим) лицом ликвидные ценные бумаги;

- передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество.

Сумма кредита с учетом причитающихся за пользование кредитом процентов не должна превышать по совокупности оценочной стоимости предметов залога и суммы платежеспособности поручителей. При этом величина оценочной стоимости объектов недвижимости и транспортных средств корректируется на коэффициент 0,7. С целью снижения рисков могут быть использованы одновременно несколько форм обеспечения возврата кредита и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств по договору.

Решение о предоставлении кредита принимается кредитным комитетом отделения (по кредитам на неотложные нужды в сумме до 500 долларов США или рублевого эквивалента этой суммы управляющим отделения).

Сведения о заемщиках и поручителях вносятся в единую базу данных индивидуальных заемщиков по территориальному банку или отделению.

При обращении клиента в банк за получением кредита кредитный инспектор выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Заемщик предоставляет в банк пакет документов:

заявление;

паспорт или заменяющий его документ (предъявляются) заемщика и поручителя;

справки с места работы заемщика и поручителя о доходах и размере производимых удержаний (для пенсионеров - справку из органов социальной защиты населения);

декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

анкеты;

для получения кредита свыше 5 тыс. долларов США или рублевого эквивалента этой суммы - справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение (предъявляется);

При залоге недвижимости:

документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости: свидетельство о праве собственности на квартиру, дом, договор приватизации, договор купли-продажи, мены и т. д.;

страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с обязательным ежегодным переоформлением на полную стоимость объекта недвижимости или на сумму, обеспечиваемую залогом. Объект недвижимости должен быть застрахован от полного пакета рисков;

документ о территориальных границах земельного участка, выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

поэтапный план дома;

постановление (акт) о принятии в эксплуатацию жилого дома;

разрешение государственных органов на строительство, согласованную в установленном порядке проектно-сметную документацию;

справку из БТИ;

копию финансово-лицевого счета (для квартиры);

выписку из домовой книги (для квартиры);

документы, подтверждающие отсутствие задолженности по обязательным платежам;

характеристику жилого помещения (форма 7);

справку о прописке (форма 9);

нотариально удостоверенное согласие всех собственников квартиры на передачу ее в залог, а при наличии в семье несовершеннолетних - соответствующее разрешение органов опеки и попечительства;

При залоге приобретаемого объекта недвижимости соответствующие документы предоставляются в течение двух месяцев после получения кредита.

При залоге транспортных средств:

технический паспорт;

страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк, с ежегодным переоформлением на полную стоимость транспортного средства или на сумму, обеспечиваемую залогом. Транспортное средство должно быть застраховано от риска угона и ущерба;

При залоге ценных бумаг:

ценные бумаги;

выписку из реестра акционеров.

Заявление клиента регистрируется в журнале учета заявлений; на заявление проставляется дата регистрации и регистрационный номер.

Со справок и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии, которые заверяются кредитным инспектором.

На оборотной стороне заявления или отдельном листке кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий.

Далее кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам; направляет запросы в учреждения, предоставившие ему кредиты.

Кредитный отдел направляет пакет документов рассмотрение юридической службе и службе безопасности банка.

Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству.

Служба безопасности проводит проверку паспортных данных, места жительства, места работы заемщика и сведения, указанные в анкете.

По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитный отдел.

На основании справки с места работы о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты кредитный инспектор определяет платежеспособность заемщика (поручителя) и рассчитывает максимальный размер предоставляемого кредита.

Платежеспособность заемщика определяется по формуле:

Р = Дч * К * t , где

Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей,

К - коэффициент в зависимости от величины Дч:

К= 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долларов США,

К= 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,

К= 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,

К= 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долларов США,

t - срок кредитования (в мес.).

Если у кредитного инспектора имеются сомнения в отношении сохранения уровня дохода заемщика в течение предполагаемого срока кредита величина Дч может быть скорректирована в сторону уменьшения с соответствующими пояснениями в заключении кредитного инспектора.

Платежеспособность поручителя определяется аналогично платежеспособности заемщика с той разницей, что К = 0,3 вне зависимости от величины Дч.

Максимальный размер предоставляемого кредита (S) рассчитывается в два этапа.

1) Определяется максимальный размер кредита на основе платежеспособности заемщика (Sp). При этом условно принимается, что:

2) Полученная величина корректируется с учетом других влияющих факторов: предоставленного обеспечения возврата кредита, информации, предоставленной в заключениях других подразделений банка, остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для заемщика следующим образом.

Поручительство предоставляется на всю сумму обязательств заемщика по кредитному договору. Вместе с тем, при определении максимального размера кредита поручительство учитывается только в пределах платежеспособности поручителя.

Если по совокупности обеспечение (О) - сумма платежеспособности поручителей и залога в оценочной стоимости - меньше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита (Sо) определяется на основе соотношения:

При принятии банком в обеспечение по кредитному договору только поручительств физических лиц (без другого обеспечения) должно быть соблюдено следующее требование:

по кредитам в пределах от 100 до 1000 долларов США (или в рублевых эквивалентов этих сумм) предоставляется не менее двух поручительств;

по кредитам в пределах от 1001 до 5000 долларов США - не менее трех поручительств;

по кредитам в пределах от 5001 до 10000 долларов США - не менее четырех поручительств;

кредиты свыше 10000 долларов США при отсутствии залога имущества не предоставляются.

Далее величина максимального размера кредита уточняется с учетом благонадежности заемщика и остатка задолженности по другим кредитам. Максимальный размер кредита не может превышать предельной величины, устанавливаемой Сбербанком России.

Рассчитаем платежеспособность заемщика на примере:

Пример 1

Иванова Елена Петровна обратилась в отделение Сбербанка с просьбой о предоставлении ей кредита на неотложные нужды в сумме 15 000 рублей. В качестве обеспечения своевременного и полного возврата кредита и уплаты процентов предоставила поручительства трех физических лиц. Ее среднемесячный заработок за вычетом всех удержаний за последние 6 месяцев составил 5500 рублей. Процент за пользование кредитом на день операции составил 40% годовых.

1) Рассчитаем платежеспособность заемщика по вышеприведенной методике:

Курс доллара на день операции составил 6,5 руб. Определим доход заемщика в эквиваленте:

5 500: 6,5 = 846 долларов США

Значит К = 0,4

Р = 5 500 * 0,4 * 12 = 26 400 рублей

2) Теперь на основе платежеспособности заемщика определим максимальный размер кредита:

Sр = 26 400 / (1 + (40% * 12 / 12 * 100) =26 400/1,4= 18 857 рублей

Произведенные расчеты показали, что просьбу клиента можно удовлетворить в полном объеме.

Далее кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита. Направляет пакет документов со своим заключением управляющему отделения (или оформляет заявку для кредитного комитета).

При принятии положительного решения кредитный инспектор вносит соответствующую информацию в единую базу данных индивидуальных заемщиков и приступает к оформлению документов.

Одновременно с оформлением кредитного договора, графика погашения кредита, срочного обязательства кредитный инспектор оформляет также в зависимости от вида обеспечения договор поручительства (залога и т. д.).

Кредитный договор определяет предмет договора, условия предоставления кредита, условия и порядок расчетов, права и обязанности сторон и др.

Кредитный инспектор формирует кредитное дело и обновляет информацию в базе данных индивидуальных заемщиков.

Выдача кредита в рублях производится, в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (кредиты в инвалюте выдаются только безналичным путем) на основании заявления заемщика.

Кредиты, за исключением кредитов на строительство или реконструкцию объектов недвижимости, выдаются единовременно в полной сумме. Выдача кредита на строительство или реконструкцию объектов недвижимости осуществляется двумя или более частями в течение двух лет от даты проведения первой операции по ссудному счету. Размер первой части рекомендуется определять в пределах от 20% до 50% суммы по кредитному договору. Каждая последующая сумма выдается только после представления заемщиком отчета об использовании предыдущей.

В период действия кредитного договора кредитный инспектор контролирует исполнение заемщиком условий договора; осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и других документов, предусмотренных договором, а также проверку на месте; принимает меры к погашению просроченной задолженности; оформляет изменение кредитного и других договоров; вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков.

За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита (равными долями), начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Величина процентной ставки устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам. Начисление процентов осуществляется с даты образования задолженности по ссудному счету. Суммы, вносимые заемщиком в счет погашения задолженности по кредитному договору, направляются, вне зависимости от назначения платежа, указанного в платежном документе, в следующей последовательности:

на уплату неустойки;

на уплату просроченных процентов;

на уплату срочных процентов;

на погашение просроченной задолженности по ссуде;

на погашение срочной задолженности по ссуде.

При непоступлении платежей от заемщика до окончания календарного месяца суммы невнесенных в срок платежей в последний день месяца относятся на счета просроченных ссуд и просроченных процентов.

Порядок отнесения просроченных сумм на соответствующие счета рассмотрим на примере:

Пример 2

10 января выдан кредит в сумме 100 000 рублей, под 45% годовых, неустойка - в размере удвоенной процентной ставки по кредиту. Первый платеж клиент вносит 15 марта в сумме 25 000 рублей. Произвести все необходимые расчеты по состоянию на 1 апреля.

Бухгалтер производит следующие операции:

28 февраля.

1) относит на счет просроченных ссуд 10 000 руб. - плановый платеж за февраль.

2) начисляет проценты за период с 10.01 по 28.02 (не включая эту дату) и относит их на счет просроченных процентов:

(45%: 360 дн.) * 100 000 * 48 дн. = 6 000 руб.;

рассчитывает размер неустойки за период с 28.02 по 15.03 (не включая эту дату) за несвоевременную уплату процентов:

((45% * 2): 360дн.) *6 000 * 15 дн. = 200 руб.;

рассчитывает размер неустойки за период с 28.02 по 15.03 за несвоевременное внесение платежа по кредиту:

((45% * 2): 360 дн.) * 10 000 * 15 дн. = 400 руб.;

начисляет срочные проценты за период с 28.02 по 15.03:

(45%: 360дн.) * 90 000 * 17 дн. = 1 900 руб.;

Внесенную заемщиком сумму бухгалтер направляет:

на уплату неустойки - 600 руб. (200 + 400);

на уплату просроченных процентов - 600 руб.;

на уплату срочных процентов -1 900 руб.;

на погашение просроченной задолженности по ссуде - 10 000 руб.;

на погашение срочной задолженности - 6 500 руб.

Так как заемщик до конца марта не вносит оставшуюся часть платежа в размере 3 500 руб. (10 000 - 6 500) бухгалтер 31 марта относит ее на счет просроченных ссуд и начисляет просроченные проценты (1 600 руб.).

(45%: 360 дн.) * 83 500 * 15 дн. = 1 600 руб.

2.3 Анализ кредитных вложений Нефтеюганского отделения СБ РФ

Рассмотрим тенденции развития кредитования в Нефтеюганском отделении Сбербанка.

В 1997 году отделением выдано кредитов на общую сумму 117418 млн. руб., из них:

юридическим лицам - на сумму 111240 млн.руб., в том числе межбанковские 3200 млн.руб.;

населению - на сумму 6178 млн.руб., в том числе на неотложные нужды 6008 млн.руб., на приобретение объектов недвижимости 170 млн.руб.

Объем кредитных операций в 1997г. по сравнению с прошлым годом увеличился в 2,6 раза. (см. таблицу 1).

Таблица 1 Динамика кредитных вложений Нефтеюганского ОСБ № 7962 (1996-97гг.). в млн.руб.

Кредиты	1996г.	Уд.вес,%	1997г.	Уд.вес, %	В срав. с 1996г
1. Населению, всего:	4355	9,7	6178	5,3	1,41
- приобретение объектов недвижимости	-	-	170	0,1	-
- неотложные нужды	4355	9,7	6008	5,2	1,3
2. Юридическим лицам, всего:	40718	90,3	111240	94,7	2,73
- кредиты хозяйствующим организациям, в т. ч.:	35718	79,2	108040	92,0	3,02
Товариществам и АО	873	1,9	39137	33,3	44,83
Органом местной власти	-	-	61801	52,6	-
Муниципальным предприятиям	13000	28,8	5502	4,7	0,42
Индивидуальным предприятиям	1073	2,4	297	0,3	0,27
Прочие	20772	46,1	1303	1,1	0,06
-межбанковские кредиты	5000	11,1	3200	2,7	0,64
Итого:	45073	100	117418	100	2,61

Рисунок 1

Население в основном кредитуется на неотложные нужды, кроме этого в отчетном году возобновилось кредитование граждан на приобретение объектов недвижимости.

В качестве обеспечения, при кредитовании физических лиц в основном принимаются поручительства физических лиц (ост на 1.01.98г. 5806 млн.руб.).

В отчетном периоде выдано два долгосрочных кредита на сумму 70 млн.руб. под залог акций Сбербанка РФ. (см. таблицу 2).

Таблица 2 Ссуды, предоставленные физическим лицам по формам их обеспечения на 1.01.98г. в млн.руб.

Кредиты	Ост.ссуд.зад.(в т.ч. проср.) на 1.01.97г.	Движение ссудн.задол в 1997г.	Ост.ссуд.задол.(в т.ч. проср.) на 1.01.98г.
	Всего:	в т.ч. просроч.	Выдано	Погашено	Всего:	в т.ч. просроч.
		сумма	в % к ост. зад				сумма	в % к ост. зад
Население, всего:	5933	-	-	6178	5994	6117	42	0,7
1.Долгосрочных, всего:	50	-	-	140	11	179	-	-
-поручительство физических лиц	50	-	-	140	11	108	-	-
-гарантии юридических лиц	-	-	-	1	-	1	-	-
-залог ценных бумаг	-	-	-	70	-	70	-	-
2.Краткосрочные, всего:	5883	80	1,3	6038	5938	5983	42	0,7
-поручительство физических лиц	5798	80	1,3	5838	5938	5698	42	0,7
-гарантии юридических лиц	85	-	-	200	45	240	-	-

По состоянию на 01.01.98г. уменьшилась доля кредитов, выданных населению, которая в общей сумме задолженности составляет 5,3%. По сравнению с 1996 годом удельный вес кредитов предоставленных юридическим лицам в 1997 году, увеличился и составил 94,7%.



Рисунок 2

При кредитовании юридических лиц в отчетном периоде (в отличие от прошлого) отделение отдавало предпочтение органам местной власти (Администрация г.Нефтеюганска и г. Пыть-Яха) и Акционерным обществам (ЗАО «Сибком»).

По состоянию на 01.01.98г. удельный вес кредитов, предоставленных юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в отделении, в общей объеме ссудной задолженности юридических лиц составил 87,4%. По сравнению с прошлым периодом значительно снизилась выдача кредитов коммерческим банкам и индивидуальным предприятиям, которая соответственно составила 3200 млн.руб., 297 млн.руб. (в прошлом периоде 5000 млн.руб. и 1073 млн.руб.). Это объясняется главным образом тем, что отделение избегает повторения негативного опыта прошлых лет в области кредитования (клиентами отделения были Юганскнефтебанк, филиал Югорского банка, ИЧП «Елена» и др. общая задолженность, которых составила 1500 млн.руб и была полностью погашена за счет резерва на возможные потери по ссудам).

При кредитовании юридических лиц в качестве обеспечения принимаются поручительства юридических лиц, залог транспортных средств, кроме этого в отчетном году выдано ряд кредитов под поручительства местных органов власти (49781 млн.руб.), залог недвижимости (24000 млн.руб.) и залог товаров в обороте (1200 млн.руб.). (см. таблицу 3).

Таблица 3 Ссуды, предоставленные юридическим лицам по формам их обеспечения на 1.01.98г. в млн.руб.

Кредиты	Ост.ссуд.зад.(в т.ч. проср.) на 1.01.97г.	Движение ссудн.задол в 1997г.	Ост.ссуд.задол.(в т.ч. проср.) на 1.01.98г.
	Всего:	в т.ч. просроч.	Выдано	Погашено	Всего	в т.ч. просроч.
		сумма	в% к ост зад				сумма	в % к ост. зад
Юридическим лицам, всего:	22088	1100	4,9	111240	54287	79041	400	0,5
1.Коммерческим банкам	-	-	-	3200	3200	-	-	-
2.Другим юридическим лицам, в т. ч.:	22088	1100	4,9	108040	51087	79041	400	0,5
-поручительство юридических лиц	21068	1100	5,2	32909	51077	2900	-	-
-поручительство местных органов власти	-	-	-	49781	-	49781	-	-
-залог транспортных средств	20	-	-	150	10	160	-	-
-залог товаров в обороте	-	-	-	1200	-	1200	-	-
залог недвижимости	1000	-	-	24000	-	25000	-	-



Рисунок 3

Если рассматривать кредиты, предоставленные юридическим лицам, с точки зрения срока кредитования можно сказать, что отделение в основном практикует краткосрочное кредитование на срок от 6 месяцев до 1 года (на 1.01.98г. ост. - 54501 млн.руб.), при этом исключило из своей практики кредиты сроком до 3 месяцев. Так же в отчетном периоде, в отличие от прошлого, стали выдаваться среднесрочные кредиты (от 1года до 3 лет, на 1.01.98г. - 2509 млн.руб.). (см. таблицу 4, рис. 4).

Таблица 4 Кредиты юридических лиц срокам кредитования (1.01.97г., 1.01.98г.). в млн.руб.

Кредиты	Ост. ссудн. задол. на 1.01.97г.	Уд.вес, %	Ост. ссудн. задол. на 1.01.98г.	Уд.вес, %	В срав. с ост на 1.01.97г.
Краткосрочные, всего:	22088	100	76532	96,8	3,5
до 1 месяца	5421	24,4	-	-	-
1-3 месяцев	351	1,9	-	-	-
3-6 месяцев	10098	45,6	22031	27,9	2,2
6-12 месяцев	6218	28,1	54501	69,0	8,8
Среднесрочные (от 1 года до 3 лет)	-	-	2509	3,2	-
Долгосрочные (свыше 3 лет)	-	-	-	-	-
Всего:	22088	100	79041	100	3,6

Рисунок 4

Оборачиваемость кредитов в анализируемом периоде составила 302 дня. За год кредитом совершается 1,1 оборота.

По прежнему денежные ресурсы отделения направляются в основном на кредитование торгово-посреднической деятельности (ост. на 1.01.98г. 26800 млн.руб.). (см. таблицу 5, рис. 5).

Таблица 5 Кредиты юридических лиц по отраслям экономики на 1.01.98г. в млн.руб.

Кредиты	Остаток ссудн. задолж. на 1.01.98г.	Уд.вес%
Торгово-посредническая деятельность	26800	33,9
Строительство	450	0,6
Транспорт	5000	6,3
Прочие	46791	59,2
Всего:	79041	100

Рисунок 5

В отчетном году отделение активизировало работу по возврату кредитов, об этом говорит сокращение просроченной задолженности по кредитам юридических лиц более чем в 2 раза. В рассматриваемом периоде в отделении образована служба безопасности, что несомненно положительно отразилось на процессе возврата кредита. Однако погашение просроченной задолженности в 1997 году происходило с основном за счет резерва на возможные потери по ссудам (это относится в большей степени к кредита юридических лиц) (см. таблицу 6).

Таблица 6 Погашение просроченной ссудной задолженности в 1997г. в млн.руб.

Кредиты	Погашено заемщиками	Списано за счет резерва	Уд вес погаш., %	Уд вес спис., %
Коммерческим банкам	-	-	-	-
Другим юридическим лицам	600	900	38,7	58,1
Физическим лицам	50	-	3,2	-
Итого:	650	900	41,9	58,1
Всего погашено:	1550	100

Просроченная задолженность является следствием неэффективного управления кредитными ресурсами и нерациональным их размещением. Коэффициент просроченной задолженности по отделению на 01.01.98г. составил 0,5%, и сократился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года примерно в 10 раз. Это говорит о том, что отделение стало более серьезно подходить к вопросу кредитования.

По состоянию на 01.01.98г. резерв на возможные потери по ссудам составил 2600 млн.руб.

Коэффициент нормы допустимости потерь по кредитам составил 3%. Коэффициент использования резерва на возможные потери по ссудам на покрытие убытка по кредитам составил 1,8%. Данные показатели характеризуют качество кредитного портфеля.

Кредитные операции являются одними из самых доходных. Доходы от кредитных операций занимают 32% в общей сумме доходов, полученных отделением в 1997г., что составляет 18422 млн.руб., из них:

- от населения - 2446 млн.руб.;

- от юридических лиц - 15965 млн.руб.;

- от других банков - 1 млн.руб.

Финансовый анализ показал, что прибыльность кредитного портфеля на 01.01.98г. составила 36%. Средства, привлеченные отделением во вклады и депозиты на 53% мобилизованы в кредитные операции. Загруженность активов кредитами составила 18%.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что основной активной операцией отделения является кредитование.

Более половины привлеченных во вклады ресурсов отделение направляет в кредитование. И это является не плохим источником доходов.

Отделение стало более ответственно подходить к выбору клиентов. В процессе кредитования участвует не только кредитная служба отделения , но и юридическая служба и служба безопасности. Вся информация о клиентах заносится в общую базу данных Сбербанка. При необходимости в процесс кредитования привлекаются соответствующие структуры территориального банка.

Кредитная служба отделения совместно с юридической службой активно работает по вопросу возврата кредита (непосредственная работа с клиентами, оформление дел в суд и многое другое). Просроченная задолженность по кредитам, допущенная ранее, в значительной степени погашена.

В целях минимизации кредитного риска Нефтеюганскому ОСБ № 7962 следует принять ряд мер, направленных на совершенствование процесса кредитования.

Сберегательным банком РФ разработан документ, определяющий кредитную политику банка. “Положение о кредитной политике Сбербанка РФ” раскрывает содержание всех процедур кредитования и обязанности сотрудников банка, связанные с этими процедурами.

Соблюдение всех пунктов “Положения о кредитной политике Сбербанка РФ“ позволяют сформировать банку такой кредитный портфель, который способствует достижения главной цели банковской деятельности - обеспечение прибыльности банка, контроля за управлением рисками, при соблюдении требований банковского законодательства.

Отрицательной чертой кредитного портфеля Нефтеюганского отделения СБ РФ является то, что более 50% всех предоставленных кредитов находятся в руках одного заемщика, а именно Администрации г.Нефтеюганска. При этом 40% кредитов, выданных юридическим лицам обеспечены поручительством Администрации г.Нефтеюганска. Это очень рискованный шаг со стороны отделения, даже если учесть высокую репутацию заемщика. Отделению следует пересмотреть качественный состав своего кредитного портфеля, распределив ссуды между широким кругом клиентов из разных отраслей с использованием различных видов обеспечения, а также рассмотреть вопрос о привлечении клиентов из различных географических регионов.

Анализ просроченной задолженности показал, что по сравнению с прошлым периодом она значительно сократилась (почти в 10 раз). Отрицательным моментом в этом вопросе является то, что более половины (58%) просроченной задолженности погашено за счет резерва на возможные потери по ссудам. В связи с этим отделению необходимо более серьезно подходить к процессу кредитования, а именно выбору клиента, изучению его репутации и финансового состояния, следить за кредитоспособностью клиента в течение всего срока кредитования, обеспечению возврата кредита. Немаловажный шаг в решении этого вопроса отделение сделало когда создало собственную службу безопасности, в дальнейшем ему следует уделять большое внимание уровню профессиональной подготовки специалистов службы.

3. Риски и управление ими: опыт Сберегательного банка РФ

Любое кредитование всегда связано с определенными рисками, т.е. поддающейся измерению вероятности понести убытки или упустить выгоду.

Риски могут быть классифицированы как внешние и внутренние.

Внешние риски связаны с воздействием внешней среды на банк, то есть факторов, определяющих состояние мирового финансового рынка и мирового хозяйства, развития национальной экономики, политики и др.

Внутренние риски связаны с видом банка, характером банковских операций, спецификой клиентуры, профессиональным уровнем персонала и уровнем контроля за проводимыми операциями.

В первую очередь к рискам относят: кредитный, риск злоупотреблений, потери ликвидности, валютный, процентный, рыночный, страновой, политический.

1) Кредитный риск - это риск банка-кредитора, связанный с непогашением заемщиком основного долга и процентов по выданным кредитам.

Кредитный риск - это вероятность того, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, уменьшится или будет сведена к нулю либо фактическая доходность от данной части активов окажется значительно ниже ожидаемого расчетного уровня.

В условиях, когда доля средств акционеров (пайщиков) в совокупной стоимости активов большинства банков незначительна, даже погашение небольшой части кредитов может поставить банки на грань банкротства.

Кредитный риск затрагивает интересы как кредиторов, так и заемщиков.

Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

- степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике, т.е. имеющей эластичный спрос на свою продукцию, что выражается степенью концентрации клиентов банка в определенных отраслях или географических зонах, особенно подверженных конъюнктурным изменениям;

- удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

- введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода (тогда банк чаще подвергается наличию отрицательного или нулевого, потенциального спроса);

- принятие в качестве залога ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

Основным методом снижения риска кредитования является анализ кредито- и платежеспособности заемщиков.

Банку всегда необходимо контролировать качество залога, уровень его ликвидности, соотношение его рыночной стоимости с размером кредита.

Раз в год (квартал, полугодие) при установлении отношений между банком и заемщиком необходимо проводить развернутый анализ кредитоспособности.

Гораздо чаще необходимо осуществлять так называемый экспресс-анализ, с помощью которого банку становится известно текущее финансовое состояние клиента.

2) Риск злоупотребления - это риск, связанный с тем, что владельцы, управляющие, служащие банков или клиенты, нарушают закон, допускают убытки, а также совершают мошенничества, растраты, кражи и другие незаконные действия. Не исключено, что по этому показателю «мы впереди планеты всей», ибо злоупотребление - это одна из основных причин значительного финансового ослабления банков и во многих случаях их фактического банкротства в России. Примеров тому, к сожалению, очень много, они связаны с банками «Восток», «Горный Алтай», «Национальный кредит», Югорский», «Чара» и другие.

3) Риск потери ликвидности связан с невозможностью банка выполнить свои обязательства по платежам в оговоренные сроки, быстро превращать свои активы в денежную форму для осуществления платежей по вкладам, по погашению привлеченных кредитов и предоставления кредитов клиентам. Банк вынужден срочно привлекать необходимые ему финансовые средства из различных источников, в том числе на рынке МБК, по высоким ставкам. В противном случае он может потерять вкладчиков и самых надежных заемщиков.

4) Валютный риск - это риск курсовых потерь, связанных с операциями с иностранной валютой на национальном и мировых валютных рынках. Возможность потерь возникает в результате непредсказуемости колебания валютных курсов.

5) Процентный риск - это риск сокращения или потери банковской прибыли из-за уменьшения процентной маржи. Речь идет о риске сокращения прибыли как разницы между процентами и прочими доходами, получаемыми по активным операциям (чаще всего кредитам), и процентами и другими расходами по привлеченным банком средствам по пассивным операциям. Иными словами - это риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка над средней стоимостью по размещаемым активам.

6) Рыночный риск связан с потерями из-за колебания норм ссудного процента, изменениями прибыльности и финансового благополучия компаний (банков) -эмитентов ценных бумаг, а также инфляционным обесцениванием денег.

7) Страновой риск связан с международной деятельностью банков и зависит от политической и экономической стабильности стран-клиентов (контрагентов), импортеров и экспортеров, работающих с данным банком.

8) Политический риск в него включают четыре группы факторов:

- риск национализации и экспроприации без адекватной компенсации;

- риск трансфера, связанный с возможными ограничениями на конвертирование местной валюты в СКВ и перевод ее за границу;

- риск разрыва соглашения из-за действия властей страны, в которой находится банк (компания) -контрагент;

- риск войны и гражданских беспорядков.

Надежность банка определяется в известной степени умением управлять рисками. Управление рисками - это совокупность методов и инструментов минимизации рисков.

Принятие обоснованных решений о допустимых уровнях рисков, связанных с различными финансовыми инструментами, - один из наиболее сложных вопросов в банковском деле. Допустимый уровень риска определяется исходя из возможного размера убытков (или недополученной прибыли), связанных с этим видом риска. Основной инструмент работы с рисками - система лимитов.

Некоторые коммерческие банки, например Сбербанк РФ, устанавливают следующие виды лимитов:

- лимиты по ликвидности - показатели минимального объема высоко ликвидных активов, ограничения на рассогласование активов по различным сроками на объемы привлеченных ресурсов по срокам;

- лимиты по процентному риску - максимальные ставки по привлечению различных видов средств с разбивкой по срокам привлечения;

- лимиты по валютному риску - предельные ограничения по парам валют для основных типов валют, с которыми работает банк; по не основным валютам - совокупный лимит по валюте против всех остальных валют;

- лимиты по вида вложений - предельные объемы по основным видам активных операций.

Для каждого вида лимитов устанавливается своя периодичность их пересмотра.

Практика показывает, что для реализации системы управления рисками необходимы:

- определение величины допускаемого уровня риска по видам;

- установление лимитов, связанных с различными видами рисков;

- оперативный контроль за соблюдением лимитов;

- анализ существующих лимитов и их корректировка.

Важным элементом системы управления рисками является автоматизированная система контроля и анализа. Она позволяет проводить текущий контроль за уровнем рисков, в том числе:

- по риску ликвидности - обеспечивает построение таблиц по основным статьям баланса, видам валют и срокам;

- по процентному риску - позволяет получить распределение активов и пассивов с процентными ставками, приведенными к единой базе;

- по валютному риску - получение в реальном времени позиций по рыночному курсу;

- по рыночному риску - дает возможность получения реальной рыночной стоимости позиции по финансовым инструментам.

Функционирование системы в целом обеспечивает специальное подразделение банка, которое готовит информацию по различным видам рисков, проводит анализ тенденций на рынках и разрабатывает предложения по изменению размеров лимитов с учетом полученных доходов и понесенных расходов и по изменению перечня устанавливаемых лимитов с учетом новых рынков.

Опыт, накопленный Сбербанком и другими коммерческими банками, показывает, что хорошо отлаженная работа системы управления рисками способна значительно повысить устойчивость и конкурентоспособность банка.

В деятельности банков промышленно развитых стран и некоторых российских банков выделяются несколько способов управления рисками, в том числе: диверсификация, страхование кредитов и депозитов, управление качеством, использование собственного капитала и т. д.

Диверсификация источников получения и использования средств банка является одним из самых распространенных способов уменьшения риска. На практике обычно применяются три типа диверсификации: портфельный, географический и по срокам погашения. Диверсификация портфеля означает распределение ссуд и депозитов банка между широким кругом клиентов из различных отраслей и с использованием различных видов обеспечения. Прибегая к методу диверсификации портфеля ссуд, Сбербанк, например, предпочитает выдавать кредиты различным компаниям из различных отраслей меньшими суммами на более короткий срок и большему количеству заемщиков. Сбербанк так же практикует диверсификацию кредитов. В одном случае кредиты выдаются под обеспечение материальных ценностей, в другом - под залог ценных бумаг, в третьем - под банковскую гарантию, в четвертом - под поручительство третьего юридического лица и т. д.

Географическая диверсификация ориентируется на привлечение клиентов из различных географических регионов или стран. Диверсификация по срокам погашения предполагает выдачу и привлечение ссуд в различные сроки. Речь идет о том, чтобы поступление и выплата средств, связанных с кредитованием по различным срокам, давали бы банку возможность определенного финансового маневра и исключали бы случаи невыполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Под управлением качеством понимается способность высококвалифицированного банковского руководства заблаговременно предвидеть и решать возникающие вопросы, связанные с рисками до того, как они перерастут в серьезную проблему для банка.

Когда все остальные способы минимизации банковских рисков окажутся исчерпанными, для этой цели может быть использован собственный капитал банка. За счет него могут быть компенсированы убытки от рискованных кредитов и инвестиций, а также от внутрибанковских преступлений и ошибок. Эта крайняя мера позволит банку продолжить свою деятельность. Эта мера возможна и дает эффект, если убытки банка не столь велики и их еще можно компенсировать.

Практика управления рисками знает и такие способы, как использование плавающих кредитных ставок, расширение кредитных операций банка, применение самых разнообразных форм обеспечения кредитов.

Одной из наиболее серьезных проблем, с которой столкнулось Нефтеюганское отделение Сберегательного банка (как и другие коммерческие банки), является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.

Если заемщик (залогодатель) не выполнил условия погашения кредита, кредитор вправе обратить взыск на предмет залога. Однако на практике все намного сложнее. Имея на руках решение суда либо нотариально удостоверенное соглашение об обращении взыскания на заложенное имущество, кредитор оказывается перед проблемой реализации заложенного имущества.

Реализация заложенного имущества проводится путем продажи с публичных торгов.

Таким образом, практика показывает невыгодность ситуации, в которой оказывается кредитор. Это положение складывается в процессе обращения взыскания и реализации заложенного имущества.

В этих условиях рекомендации, которые можно предложить кредитору, сводятся к следующему:

Максимальная сумма кредита не должна превышать 10-15% стоимости залога, хотя во всех учебниках по банковскому делу рекомендуемый размер кредита не должен быть более 75-90% стоимости заложенного имущества. Дело в том, что после процедуры реализации заложенного имущества вырученная сумма окажется недостаточной для удовлетворения всех требований залогодержателя (процентов, неустойки, возмещения убытков, судебных и прочих расходов по взысканию).

Необходимо заранее предусмотреть в кредитном договоре и в договоре залога передачу спора на рассмотрение третейского суда.

Не следует принимать уже заложенное имущество в обеспечение обязательства должника, то есть выступать последующим залогодержателем.

Банковский кредит под залог недвижимости в нормальных экономических условиях - один из самых популярных и привлекательных для кредитора. Такой кредит оформляется в промышленно развитых странах закладной ценной бумагой, которая соединяет в себе свойства кредитного договора и залога. Облигации, выпускаемые под обеспечение закладных ценных бумаг, имеют часто на Западе более высокий рейтинг надежности, чем облигации промышленных корпораций, так как они обеспечены ликвидным залогом.

В то же время любая банковская система может выдать ограниченное количество ипотечных кредитов в силу их долгосрочного характера и значительных рисков. Эту проблему можно решить, как показывает зарубежный опыт, с помощью государства которое для этих целей создает вторичный рынок закладных ценных бумаг и гарантирует обращение на нем долговых обязательств.

Как свидетельствует практика, часто причиной крупных финансовых неприятностей банка становится недобросовестность партнеров.

Созданное предприятие первоначально четко выполняет свои обязательства перед партнерами и заказчиками, чем создает себе авторитет добропорядочной фирмы, но затем, получив значительную сумму денег, распадается, а руководители присваивают денежные средства и скрываются. Типичным примером таких действий являются мошеннические операции ИЧП "Елена", "Юганскнефтестройбанк".

Порой одни и те же лица создают несколько предприятий, причем в различных местах (районах, областях). Одно из них заключает договоры, получает денежные средства и переводит их на свои же предприятия. Поэтому при изучении потенциального партнера следует получить информацию о том, является ли этот контрагент руководителем (учредителем) других предприятий, с тем чтобы иметь возможность обратить взыскание на имеющиеся у него средства в других предприятиях.

В отдельных случаях недобросовестные руководители предприятий, получив кредиты и авансы, переводят их под различными предлогами на расчетные счета других предприятий, руководители которых являются их сообщниками, после чего предприятие, не выполнив обязательств перед банком, объявляется не платежеспособным и ликвидируется.

Банкам порой приходится сталкиваться с тем, что недобросовестные партнеры, желающие получить кредиты в больших размерах, прибегают к использованию фальшивых гарантий.

В печати приводятся примеры, когда в качестве заемщика и гаранта по кредитам выступали кредитные организации, которые:

- являлись фиктивными, не существующими в действительности;

- находились в стадии ликвидации (у них были отозваны лицензии);

- не имели разрешения (лицензии) на осуществляемые операции.

Надежность любого банка определяется двумя главными критериями:

- продуманной кредитно-финансовой политикой;

- эффективной системой безопасности.

Стратегия и тактика банка в области получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику с учетом политических, экономических, организационных и прочих факторов.

При формулировании кредитной политики банк исходит из того, что ссудные операции приносят основную часть его прибыли.

Что же на деле представляет собой содержание кредитной политики банка? В этом плане определенный интерес может представить соответствующий документ, подготовленный Федеральной корпорацией страхования депозитов США. Этот документ, предназначенный для служб контроля над деятельностью кредитных организаций, предусматривает следующие основные элементы кредитной политики банков: