Организация деятельности коммерческого банка

· квалификация и опыт банковского персонала (от него зависит разнообразие направлений и эффективность кредитной политики банка).

Кредитные риски. Кредитный портфель банка

В любой сфере бизнеса наряду с возможностью получить прибыль всегда существует опасность потерь - риск.

Риск -- это вероятность возникновения чистых убытков или недополучения доходов по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Система рисков включает значительное число их видов, представленное в разных классификациях (см.: «Менеджмент в банке»).

Кредитный риск -- это риск невозврата (неплатежа) или просрочки платежа по банковской ссуде. Различают также страновой кредитный риск (при предоставлении иностранных кредитов) и риск злоупотреблений (сознательно прогнозирующий невозврат).

Причины возникновения риска невозврата ссуды:

· снижение (или утрата) кредитоспособности заемщика, проявляется в форме кризиса наличности, последствием для банка может быть риск снижения ликвидности;

· ухудшение деловой репутации заемщика.

Каждый риск имеет количественное выражение.

Основные факторы, определяющие величину текущего риска

Кредитный риск может возникнуть по каждой отдельной ссуде, предоставленной банком, и, как следствие, по кредитному портфелю в целом.

Кредитный портфель -- набор ссуд, дифференцированных с учетом риска и уровня доходности.

В управлении кредитным портфелем реализуется кредитная политика банка.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Распределение кредитных ресурсов внутри портфеля определяет его структуру. Структура портфеля формируется под воздействием следующих факторов:

· доходность и риск отдельных ссуд;

· спрос заемщиков на отдельные виды кредитов;

· нормативы кредитных рисков, установленные Центральным банком;

· структура кредитных ресурсов банка (краткосрочные / долгосрочные).

Кредитный портфель пополняется из трех источников:

· главный источник -- денежные ссуды непосредственным заемщикам;

· приобретение (учет) векселей у продавцов товаров и услуг;

· приобретение векселей у дилеров по операциям с коммерческими бумагами.

Важной характеристикой кредитной политики банка является качество кредитного портфеля.

Качество кредитного портфеля оценивается по системе коэффициентов, включающей абсолютные показатели (объем выданных ссуд по их видам и объем просроченных ссуд -- ПСЗ) и относительные показатели, характеризующие долю отдельных кредитов в структуре ссудной задолженности (СЗ).

Коэффициент качества кредитного портфеля в общем виде может быть представлен как отношение просроченной ссудной задолженности к сумме ссудной задолженности (основной долг без процентов).

Методика ЦБ РФ рекомендует определять К ккп как отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам к сумме ссудной задолженности по основному долгу.

К ккп, превышающий 6%, свидетельствует о высоком кредитном риске портфеля. В банках России этот показатель чрезвычайно высок. К началу кризиса -- августа 1998 г. этот показатель по банковской системе составлял - 3,6 %, что явно не соответствовало действительности. В 2000 г. ситуация с кредитами улучшилась, доля безнадежных ссуд в КП банковской системы сократилась по сравнению с послекризисным периодом более чем в 2 раза и составляла около 8%. Совокупный кредитный портфель на конец 2000 г. приблизился к 1000 млрд. руб., а уд. Вес ПСЗ в общем объеме кредитов реальному сектору экономики составил 4%.

Управление кредитными рисками нацелено на их снижение, т.к. вообще безрисковых кредитных операций не бывает.

Методы снижения риска:

· оценка кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга;

· проведение политики диверсификации ссуд:

· по размерам ссуд;

· по видам ссуд;

· по группам заемщиков;

· выдача крупных кредитов, не превышающих нормативы ЦБ, и только на консорциальной основе;

· страхование кредитов и депозитов;

· соблюдение «золотых» банковских правил, требующих размещения кредитных ресурсов в соответствии со сроками, объемами и условиями их привлечения;

· формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставленным ссудам. В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потерипоссудам» №62 а от 30 июня 1997 г. выделено четыре группы кредитного риска и установлен процент отчислений по критериям обеспеченности ссуд и числу просроченных дней:

· Стандартные ссуды -- 1%;

· Нестандартные -- 20%;

· Сомнительные -- 50%;

· Безнадежные -- 100%.

Оценка деятельности коммерческого банка. Анализ банковского баланса

Баланс банка. Структура и принципы построения баланса

В отечественной практике синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Кроме того, банки обязаны представлять ежемесячно отчет о выполнении экономических нормативов деятельности, отчет о кассовых оборотах и ежеквартально данные, характеризующие кредитный портфель и расход клиентами - юридическими лицами средств на потребление. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции Центрального Банка №17 «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.97 г. (с дополнениями и изменениями).

Правила ведения бухгалтерского учета в КО изложенные в Положении Банка России «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ от 5 декабря 2002 г. №205-П.

Баланс банка -- сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату.

Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах.

· Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемом и утверждаемым Банком России.

Виды счетов Плана счетов бухгалтерского учета^[1]

Все счета делятся на две основные группы:

Балансовые счета (Раздел А плана счетов) подразделяются на:

· счета первого порядка -- синтетические , указывающие номер раздела баланса, например, раздел №3, межбанковские операции, номер счета первого порядка (01) - корреспондентские счета. Номер счета представлен тремя знаками - 301;

· счета второго порядка -- аналитические , отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков -- последовательно:

30102 -- корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

30104 -- корреспондентские счета ЦВР ^[2], клиринговых организаций в БР;

30109 -- корреспондентские счета кредитных организаций -- корреспондентов и т.д.

В следующей колонке указывается признак счета -- А или П.

Внебалансовые (забалансовые) счета (Раздел В Платежа счетов) отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо или комиссию.

Кроме того, в Плане счетов выделены:

· Раздел Б -- счетах доверительного управления;

· Раздел Г -- срочные операции;

· Раздел Д -- счета ДЕПО.

Соблюдение правил обеспечивает рост эффективности деятельности и финансовой устойчивости КО. КО самостоятельно разрабатывает учетную политику в соответствии с установленными правилами.

Рейтинг банков

Рейтинг банков -- это система оценки их деятельности, основанная на агрегатных показателях и характеристиках.

Рейтинг помогает ранжировать банки по их месту среди других кредитных институтов.

При проведении рейтинга основное внимание обращают на анализ финансовых показателей деятельности и качество менеджмента.

Цель рейтинга -- определение степени надежности банка.

Основные подходы к оценке деятельности банков:

· собственный анализ других банков -- участников межбанковского рынка;

· независимая экспертиза деятельности банков специализированными банковскими агентствами;

· рейтинговые оценки надзорных органов -- наиболее объективны.

В мировой практике используются три основных метода построения рейтинга:

· номерной;

· балльный;

· индексный.

Наиболее распространен балльный метод. Система баллов предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, которая позволяет отнести оцениваемый банк к той или иной группе надежности.

Широко известна американская рейтинговая система «CAMEL».

Так называемые CAMEL -- факторы включают:

C -- Capital Adeguacy -- достаточность капитала; А -- Asset Quality -- качество активов; M -- Managmewnt -- менеджмент; E -- Earnings -- доходность; L -- Liguidity -- ликвидность.

Взвешенный общий результат может составлять от 0 до 99 баллов, в соответствии с которыми выделено пять оценочных групп:

А + 90 - 99 -- сильная группа А 70 - 89 -- удовлетворительная В + 50 - 69 -- посредственная В 30 - 49 -- критическая С 0 - 30 -- неудовлетворительная

Сравнение с другими кредитными организациями должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп сопоставимых по размерам, организационно-правовой форме, местоположению, периоду функционирования и т.п. банков.

Рейтинговые оценки российских банков. Построение рейтингов кредитных организаций в России началось после 1991 года. Их оценки носили в основном субъективный и стихийный характер и, как правило, не подтверждались практикой.

Причины недостоверности рейтинговых оценок:

· быстро меняющаяся макроэкономическая ситуация;

· краткий срок жизни многих банков;

· искажение банками финансовой отчетности;

· слабость рейтинговых методик.

Рейтинг ЦБ РФ включает четыре критерия, определяющих устойчивость банка:

· достаточность капитала;

· ликвидность банка;

· качество кредитного портфеля;

· рентабельность (прибыльность).

Финансовые показатели рассчитываются в соответствии с нормативами Банка России (Инструкции №1, №17). Особенность рейтинга Банка России состоит в его ориентации на своевременное выявление проблемных банков -- менее надежных, требующих от ЦБ мер по упрочнению их финансового положения.

В периодической печати регулярно публикуются списки 100 крупнейших банков России. В них содержится информация о наиболее важных показателях деятельности этих банков, но размер банка не всегда свидетельствует о его надежности.

Банк России в целях организации банковского надзора проводит классификацию всех КО по двум категориям:

1. категория. Финансово стабильные кредитные организации.

o Группа 1. КО без недостатков в деятельности.

o Группа 2. КО, отдельные недостатки в деятельности.

2. категория. Проблемные кредитные организации.

o Группа 3. КО, испытывающие серьезные финансовые трудности.

o Группа 4. КО, находящиеся в критическом финансовом положении.

Критерии классификации даны в Указании Банка России «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

Размещено на Allbest.ru