Исследование кредитных операций коммерческого банка, разработка предложений по их расширению

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В условиях перехода к рыночной экономике все больше внимание уделяется банковской системе. Как и любое предприятие, банк является самостоятельным хозяйствующим субъектом, обладает правами юридического лица, производит и реализует продукт, оказывает услуги, действует на принципах хозрасчета. Банк решает вопросы, связанные с удовлетворением общественных потребностей в своем продукте и услугах, реализацией на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов, как членов его коллектива, так и интересов собственника имущества банка. Банк имеет свою специфику, прежде всего в том, что он действует в сфере обмена, а не производства. По своей природе банки связаны с денежными и кредитными отношениями. Именно на их базе и образовалось такое учреждение как банк, который в целом можно определить как систему особых предприятий, продуктом которых является кредитное дело. Главным в сущности банка, его основой, можно считать организацию денежно-кредитного процесса. В настоящее время существуют многие виды банков. По характеру собственности банки могут быть государственные, акционерные, кооперативные, частные, муниципальные, смешанные. При этом очень важно, чтобы законодательство обеспечивало не только разнообразие типов банков, но и их равноправие. В любом случае необходимо, чтобы банк был автономным предприятием.

Автономия банка должна быть подкреплена юридически и экономически. Это означает, что в обществе не только принимаются законы о банках, об их деятельности, как первый и элементарный шаг правового государства, но и большое значение имеет содержание самих законов, насколько они подкрепляют эту автономность, независимость от политического нажима, идущего вразрез с экономическими целями кредитных учреждений. Еще важнее при этом, как соблюдаются правовые нормы, реализуются ли на деле юридические законы, насколько реально они функционируют. Самая главная опасность для банка может исходить от государства, живущего не по средствам, допускающего расточительства в огромных масштабах, приводящее как к собственной несостоятельности, так и к финансовой несостоятельности самого банка, субсидирующего расходы государства за счет чужих источников. Государство, расточительно использующее кредитные ресурсы для реализации своих целей, неизбежно подрывает устои банка как экономического предприятия, перечеркивает его подлинную суть.

Банк как экономическое предприятие всегда хозяйствующий субъект. Его учредители, акционеры вкладывают свои ресурсы, аккумулируют свои средства ради экономической выгоды. Банки, возникнув из народнохозяйственных потребностей, предоставляют свои кредиты, осуществляют расчетные и другие операции, купли - продажу ценных бумаг во имя общественно-необходимых потребностей. Бизнес банка, его коммерция, поэтому не замыкается в целом его индивидуальными целями, деятельность банка как экономического предприятия имеет общественный характер. Однако именно поэтому, что банк создается как экономическое предприятие, развивающее коммерцию в обществе, он не может выполнять ни благотворительных задач, ни функций государства по финансированию и безвозмездной поддержке народного хозяйства.

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма.

Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из несущих конструкций административно-командной системы управления экономикой. Сегодня, строя рыночную экономику, необходимо в короткие сроки выйти на уровень современной мировой организации банковского дела.

Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли, которая в основном зависит от соотношения его доходов и расходов. Поэтому при определении экономической политики коммерческих банков нельзя обойтись без теоретической и методической разработки понятий дохода, прибыли и расходов.

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявить их сильные и слабые стороны, определить конкретные пути решения возникающих проблем.

Анализ сопровождает выполнение банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение и методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важное направление организации банковской деятельности.

Затронутая тема настолько обширна и объемна, что следует выделить основные цели и задачи, при помощи которых возможно раскрыть наиболее важные аспекты затронутой темы.

Цель работы - исследование кредитных операций коммерческого банка, и разработка предложений по их расширению.

Поставленная цель определила следующие задачи: 1) исследовать теоретические основы кредитования; 2) проанализировать финансовое состояние банка и дать оценку кредитным операциям; 3) определить перспективы развития кредитных операций банка.

Объектом исследования в данной работе является ООО КБ «Мегаполис».

Предмет исследования - кредитные операции.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.

Теоретической и методологической основой для выполнения данной работы явились законодательные акты, нормативно-правовые источники, учебные пособия, монографии и статьи по исследуемой тематике указанные в списке литературы и отчетность банка.

Глава 1. Теоретические основы кредитования

1.1 Сущность и классификация кредитных операций коммерческого банка

Кредитные операции банков - это операции по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности [23, с.165]. Ссудные операции составляют основу активных банковских операций. На них приходится свыше 50% всех активов коммерческих банков. Именно кредитные операции, несмотря на свой высокий риск, являются для банков наиболее привлекательными, так как они составляют главный источник их доходов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. Прежде всего, по основным группам заемщиков: кредит хозяйству, населению, государственным органам власти, другим банкам.

По назначению (направлению) различают кредит:

- потребительский;

- промышленный;

- торговый;

- сельскохозяйственный;

- инвестиционный;

- бюджетный;

- межбанковский.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в формировании оборотных фондов.

По срокам использования кредиты бывают:

- до востребования;

- срочные.

Последние, в свою очередь, подразделяются на:

- краткосрочные (до 1 года);

- среднесрочные (от 1 до 3 лет);

- долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По обеспечению кредиты бывают необеспеченные (бланковые) и обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные.

По размерам кредита выделяются:

- мелкие (величиной менее 1% собственных средств банка);

- средние (величиной от 1 до 5% собственных средств банка);

- крупные (величиной более 5% от собственных средств банка).

По валюте предоставления могут быть кредиты в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

По видам взимаемых процентных ставок:

- кредиты по фиксированной процентной ставке;

- кредиты по плавающей процентной ставке.

По числу кредиторов различают кредиты, предоставляемые:

- одним банком-кредитором;

- несколькими банками.

По степени риска кредиты разделяют на:

- стандартные (безрисковые);

- нестандартные (умеренный уровень риска);

- сомнительные (средний уровень риска);

- проблемные (высокий уровень риска);

- безнадежные (практически безвозвратные).

По способу предоставления:

- в разовом порядке;

- в форме открытия кредитной линии;

- путем кредитования расчетного счета клиента;

- на синдицированной основе.

По способу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно (на определенную дату, обычно в конце срока договора) и погашаемые в рассрочку (частями, долями - равномерными и неравномерными, в сроки, согласованные с банком).

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе.

Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирование в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска. Под организацией кредитного процесса в банке понимаются техника и технология кредитования с целью соблюдения норм банковской деятельности, снижения кредитного риска и получения достаточной прибыли от совершения кредитной сделки[46, с.223].

В качестве составляющих элементов система банковского кредитования включает в себя:

- субъекты кредитования;

- объекты кредитования;

- порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции (сделке);

- способы регулирования ссудной задолженности;

- методы кредитования;

- формы ссудных счетов;

- банковский контроль в процессе кредитования.

Принципы кредитования и теория кредитного риска являются как бы своего рода надстройкой по отношению к системе кредитования в целом.

1.2 Показатели оценки эффективности кредитных операций коммерческого банка

Организация кредитования банком конкретного заемщика базируется на определенных принципах, т.е. основополагающих условиях, на которых банк предоставляет кредиты заемщикам. В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности» к ним относятся: возвратность, срочность и платность[2, с.4].

Возвратность как первый принцип банковского кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях и на такие цели, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк. Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита и юридическом оформлении прав банка на его использование.

Источниками погашения кредитов у хозяйствующих субъектов рыночного хозяйства могут выступать выручка от реализации продукции, товаров, услуг, выполненных работ (в том числе от экспорта); выручка от реализации другого принадлежащего им имущества; денежные средства третьих лиц в погашение дебиторской задолженности; оформление новых кредитов в других банках и т. д.

У физических лиц основными источниками погашения банковских ссуд являются заработная плата, пенсия, доходы от предпринимательской деятельности. Кроме того, могут использовать процентные доходы от срочных вкладов, размещенных в банках, от приобретенных ценных бумаг (банковских сертификатов, векселей, государственных и муниципальных облигаций), дивиденды от корпоративных акций и т. д.

Органы власти субъектов Российской Федерации и других образований погашают банковские ссуды либо за счет поступающих в их бюджет доходов, либо за счет прибыли от осуществленного за счет кредита инвестиционного проекта.

Конкретные источники погашения кредитов должны быть указаны в кредитном договоре с банком.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени[56, с.413]. Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита.

В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение.

Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно зависят его объемы и темпы роста.

Во-вторых, этот принцип позволяет обеспечить ликвидность самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения.

В-третьих, для каждого отдельного заемщика исполнение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Платность как принцип кредитования означает, что каждый заемщик должен внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств[56, с.415]. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента показывает «цену» кредита. Необходимость процента обусловлена предпринимательским статусом банков, находящихся на коммерческом расчете. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования ее на собственные нужды.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:

- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

- средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит):

- действующие ставки по другим инструментам финансового рынка (государственным облигациям, облигациям субъектов Российской Федерации и т. п.);

- срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения и других факторов;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Многие экономисты признают еще два принципа кредитования: дифференцированность кредитования и обеспеченность кредита[21, с.287; 27, с.304; 41, с.383 и др.].

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков.

Кредитоспособность является составной частью платежеспособности, так как платежеспособность представляет собой способность (возможность) и готовность (желание) юридического или физического лица своевременно и в полном объеме погашать все денежные обязательства, включая и кредитные. Под кредитоспособностью же понимается способность и готовность потенциального заемщика вернуть в установленный срок и в полном объеме только лишь кредитные доли, т. е. основную сумму долга и проценты.

Оценка кредитоспособности хозяйственных органов, испрашивающих кредит, проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозяйственными органами принципа срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозяйственных органов, препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального функционирования на основе возвратности и платности.

Принцип обеспеченности кредита означает, что на случай непредвиденных обстоятельств, ухудшения финансового состояния заемщика банк должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся залог имущества, поручительства третьих лиц и банковская гарантия.

Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом ими между собой кредитном договоре.

Залог имущества означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Причем, в силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Предлагаемый в качестве обеспечения возвратности кредита залог должен быть приемлемым и достаточным.

Приемлемость залога характеризует долговременность его хранения, быстроту реализации и потребительский спрос на него. Достаточность залога характеризует его количественную сторону, т.е. залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть гораздо выше размера испрашиваемой ссуды (вместе с причитающимися процентами). Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

1.3 Нормативно - правовые регулирование системы банковского кредитования

Субъекты кредитных отношений и объекты банковского кредитования. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.

Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то субъекты кредитных сделок здесь обязательно выступают в двух лицах, т.е. как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству - владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, - выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок - населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.

У коммерческих банков основным субъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство[23, с.179]. В настоящее время в банках действует следующая классификация хозяйствующих субъектов в целях кредитования:

- коммерческие предприятия и организации;

- некоммерческие предприятия и организации;

- финансовые организации;

- нерезиденты - юридические лица;

- предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).

Причем субъекты кредитования первых трех групп, находящиеся в различных организационно-правовых формах, дополнительно подразделяются банками в зависимости от их формы собственности на три подгруппы: находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) собственности и в частной собственности (т.е. негосударственной).

Банки-заемщики - это отечественные банки и банки-нерезиденты.

Физические лица-заемщики - это население, обращающееся за потребительскими ссудами, так же ими могут быть нерезиденты и предприниматели. Государство как заемщик выступает в лице Министерства финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а также в лице государственных внебюджетных фондов РФ и внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти.

Под объектом кредитования следует понимать цель кредита. Цель кредита выражает конкретные временные потребности в дополнительных денежных средствах хозяйствующих и других субъектов рынка, на удовлетворение которых может быть предоставлен банковский кредит.

Объекты кредитования в настоящее время устанавливаются коммерческими банками самостоятельно. Они определяются на основе уставных требований банка, круга обслуживаемой клиентуры, стратегии развития банка на ближайшую перспективу, экономической ситуации в стране и находят отражение в кредитной политике банка. Поэтому целевое назначение кредита, за которым обращается заемщик, должно соответствовать еще и банковской кредитной политике.

Населению кредит может предоставляться на неотложные нужды, приобретение товаров длительного пользования, жилья и на жилищное строительство, лечение и обучение. Кредитным организациям кредиты предоставляются в целях, как обеспечения текущей ликвидности, так и расширения ресурсной базы кредитования. В объеме всех межбанковских кредитов более половины приходится на долю однодневных кредитов, которые используются исключительно для регулирования ликвидности.

В настоящее время в качестве субъектов банковского кредита активно выступают органы государственной власти различного уровня. Коммерческие банки предоставляют им кредиты:

- для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета (на срок окончания бюджетного периода);

- для покрытия бюджетного дефицита;

- под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона.

Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских коммерческих банков занимают кредиты предприятиям и организациям реального сектора экономики, которые им предоставляются для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. Все объекты кредитования рыночного хозяйства можно разбить на 3 группы:

- объекты по операциям производственного характера (на оплату товарно-материальных ценностей, услуг, имущества; на затраты по реализации готовой продукции, по реконструкции, расширению, техническому перевооружению, обновлению основных фондов; на пополнение оборотных средств, на завершение расчетов);

- объекты по торгово-посредническим операциям (на закупку товаров, на приобретение ценных бумаг, валютных средств);

- объекты по операциям распределительного характера (на выплату заработной платы, платежей в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды; на оплату таможенных пошлин).

Установление банками конкретных объектов кредитования нацеливает клиентов на тщательную проработку мотивации своих потребностей в заемных средствах и экономическое обоснование величины последних.

Способы регулирования кредита и объема собственных средств в обороте заемщиков. Коммерческие основы деятельности хозяйствующих субъектов экономически побуждают их максимально использовать в своем хозяйственном обороте собственные средства и нести полную материальную ответственность за привлекаемые в оборот заемные средства. Причем в качестве заемных средств, в современных условиях выступает не только банковский кредит, но и межхозяйственный - как в денежной, так и в товарной форме. Предприятия имеют право сами определять, чьи средства и в каком объеме брать взаймы, а условия их использования оговаривать в договорах. Степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции определяется в заключаемом между ним и банком кредитном договоре. Их величина в хозяйственном обороте каждого заемщика в целом оказывает влияние на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей степени классности клиента при определении его кредитоспособности, что в итоге определяет степень доступности клиента к банковским кредитам в целом.

Величина выдаваемого каждому заемщику кредита имеет свои четкие границы в банке-кредиторе, что находит свое выражение в лимитах на пользование кредитными ресурсами банка.

Следует различать лимит выдач, лимит задолженности и лимит кредитования.

Лимит выдач - максимальный суммарный оборот по выдаче кредита за весь период действия кредитного договора.

Лимит задолженности - максимальный размер единовременной задолженности по кредиту в рамках одного кредитного договора.

Лимит кредитования - максимальная сумма задолженности клиента по всем кредитным договорам с банком, включая просроченные кредиты и предоставленные банком заемщику гарантии. Устанавливается на год с правом пересмотра.

Лимит кредитования выступает не только как ограничитель кредитного риска, который берет на себя банк по конкретному заемщику, но и как ориентир для диверсификации кредитных вложений. В целях диверсификации кредитных вложений, а также ориентируясь на план своего стратегического развития, банки устанавливают лимит максимальных кредитных вложений по отдельным отраслям народного хозяйства, а также лимит соотношений по основным группам заемщиков: хозяйство, население, государственные органы, банки.

Ограничения на величину заемных средств, которые могут быть предоставлены банком конкретному заемщику, устанавливает и ЦБ РФ через критериальные значения таких экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, как норматив максимального кредитного риска на одного заемщика (или группу связанных заемщиков), на одного заемщика-акционера, норматив совокупного кредитного риска.

Для осуществления операций по кредитованию заемщиков кредитные организации открывают им ссудные (кредитные) счета. Поскольку предприятия имеют право получать кредиты в нескольких банках, они могут иметь ссудные счета в разных коммерческих банках. При этом в каждом из банков предприятию может быть открыто несколько ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитами под несколько объектов, под которые ссуды выдаются соответственно на разных условиях, разными способами, на разные сроки и под неодинаковые процентные ставки.

Формой ссудного счета, которая прочно закрепилась в российской банковской практике в условиях рыночного хозяйствования, является простой ссудный счет. Он представляет собой бухгалтерский документ банка, который служит исключительно для учета предоставленного банком заемщику кредита (исходя из его срока) и отражения его погашения. Никаких других функций он не выполняет. Наряду с простыми ссудными счетами в банковской практике могут использоваться специальные ссудные счета и контокоррентные. Контокоррентный счет является высшей формой доверия банка клиенту. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производственной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит счета зачисляются выручка и другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии у предприятия в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо - о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке и других видов кредитов (в основном среднесрочных и долгосрочных), которые предоставляются с простых ссудных счетов и зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Но для развития контокоррентного кредита и использования для его целей единого активно-пассивного счета (контокоррента) время в России еще не наступило.

Под методом кредитования, как элементом банковской системы, понимается способ выдачи и погашения кредита. В настоящее время в отечественной банковской практике используются следующие способы выдачи и погашения кредита, рекомендованные Банком России:

- разовым зачислением денежных средств на банковский счет либо разовой выдачей наличных денег;

- открытием кредитных линий различного вида;

- кредитованием банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента (при отсутствии или недостаточности на нем денежных средств);

- на синдицированной (консорциальной) основе;

- другими способами.

Схематично они могут быть представлены следующим образом (рис.1).

Рис. 1. Методы кредитования

Банковский контроль в процессе кредитования. Для коммерческих банков кредитование является одним из самых доходных видов их деятельности, но вместе с тем и высокорисковым. Это обязывает банки осуществлять тщательный контроль за соблюдением установленных принципов кредитования, а также за целевым использованием кредита заемщиками и его эффективностью в целом, учитывая, что банки в процессе кредитования оказывают активное влияние на хозяйственную и финансовую деятельность заемщиков. Банковский контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Предварительный контроль заключается в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, кредитной истории и цели кредита отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике. Под текущим контролем понимается проверка банком всей представленной заемщиком документации для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора и оформления обеспечительных обязательств. Сущность последующего контроля состоит в том, что на протяжении всего срока действия кредитного договора банком осуществляется постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, за соблюдением лимита кредитования, за целевым использованием кредита, своевременной уплатой процентов и т.д. При этом следует отметить, что в области кредитных отношений банковский контроль неразрывно связан со всем кредитным процессом в банке, в организации которого прослеживается пять этапов:

- разработка стратегии кредитных операций;

- знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);

- оценка кредитоспособности заемщика и риска банка, связанного с выдачей ссуды;

- подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдача кредита;

- кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита)[23, с.184].

Таким образом, чтобы выбрать из числа потенциальных заемщиков тех, которые отвечают интересам банка, т.е. выполнить то, в чем состоит цель и суть предварительного банковского контроля, необходимо разработать продуманную стратегию кредитных операций банка - основополагающий документ организации всего кредитного процесса. На втором и третьем этапах кредитного процесса осуществляется текущий банковский контроль, результатом которого является заключение на определенных условиях кредитного договора и обеспечительных обязательств, составляющее содержание четвертого этапа кредитного процесса. Последний, пятый этап кредитного процесса, его содержание - является предметом последующего банковского контроля.

Глава 2. Анализ и оценка кредитования в ООО КБ «Мегаполис»

2.1 Краткая технико-экономическая характеристика

ООО КБ «Мегаполис» зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации 9 августа 1995 года, регистрационный номер 3265. Банк зарегистрирован в форме общества с ограниченной ответственностью. Свою деятельность банк осуществляет на основании лицензии № 3265 от 14 апреля 2004 года на осуществление банковских операций в национальной и иностранной валюте и предоставляет полный набор банковских услуг.

Банк создан без ограничения срока его деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

По состоянию на отчетную дату уставный капитал составляет 48 000 тысяч рублей.

Основной целью банка является извлечение прибыли.

Банк может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов банковской деятельности, не запрещенных законом.

Банк на основании лицензии, выданной Банком России, имеет право осуществлять следующие банковские операции:

- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размешать привлеченные денежные средства от своего имени и за свой счет;

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;

- осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- выдавать банковские гарантии.

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществлять лизинговые операции;

- оказывать консультационные и информационные услуги.

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и при наличии соответствующей лицензии Банка России, банк вправе выпускать банковские карты для осуществления операций по счетам юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Банк является участником системы страхования вкладов (Свидетельство о включении банка в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов № 352 от 23 декабря 2004г.).

Банк имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке с указанием на организационно-правовую форму и место его нахождения. Банк вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.

Место нахождения Банка: 428032, Чувашская Республика, г. Чебоксары, ул. К. Маркса, дом 22.

По состоянию на отчетную дату банк имеет один филиал в г. Москва. В составе Банка действует один дополнительный офис, расположенный по адресу: г. Новочебоксарск, ул. Винокурова, д.10.

Среднесписочная численность сотрудников банка по состоянию на 01.01.2011г. составила 111 человек (на 01.01.2010г. - 103 человека, на 01.01.2009 г. - 101 человек).

коммерческий банк кредитный правовой

2.2 Организация процесса кредитования в ООО КБ «Мегаполис»

Кредитная политика банка. Документом, направляющим и регулирующим деятельность банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он опирается на основные направления кредитной политики банка, на стратегический план его развития.

Сущность кредитной политики банка состоит в обеспечении безопасности, надежности и прибыльности кредитных операций, т.е. в умении свести к минимуму кредитный риск. Таким образом, кредитная политика - это определение того уровня риска, который может взять на себя банк с целью достижения запланированного уровня рентабельности.

При формировании кредитной политики банку следует тщательно проанализировать следующие факторы:

- наличие собственного капитала (чем больше капитал, тем более длительные и рискованные кредиты может предоставить банк);

- точность оценки степени рискованности и прибыльности различных видов кредитов;

- стабильность депозитов (учет стабильности депозитов важен в случае непредсказуемых колебаний спроса, если вдруг все вкладчики захотят ликвидировать свои депозиты);

- состояние экономики страны в целом, так как экономические спады и подъемы способствуют более резким колебаниям общей массы кредитных ресурсов и процентных ставок по кредитам;

- денежно-кредитная и фискальная политика правительства, сокращающая или расширяющая кредитные возможности банков;

- квалификация и опыт банковского персонала (от них зависят разнообразие направлений и эффективность кредитной политики банка).

Меморандум о кредитной политике определяет:

- цель кредитной политики на текущий год - предоставление надежных и рентабельных для банка кредитов, стимулирующих позитивные процессы в деятельности предприятий определенных отраслей хозяйства или лиц;

- главные принципы формирования кредитного портфеля банка - выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка на данном этапе его развития, для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, по их срокам, по видам валют; планируемый уровень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования;

- организацию кредитования - планируемые к разработке, освоению и внедрению в практику новые виды кредита, формы и методы кредитования; порядок установления филиалам банка лимита кредитования; определение полномочий по принятию соответствующих решений по кредитным вопросам отдельными лицами банка и его руководящими органами; разработка процедуры утверждения предоставляемого кредита; стиль и методы работы с клиентами в процессе кредитно-расчетного обслуживания; процедура взыскания просроченной задолженности;

- обеспечение ликвидности кредитного портфеля и снижения кредитного риска - предпочтительные формы обеспечения возвратности банковских ссуд; новые и усовершенствованные рейтинговые оценки финансового состояния потенциальных заемщиков различных категорий, методики по оценке кредитного риска, выявлению проблемных ссуд, списанию за баланс непогашенной, безнадежной ко взысканию ссудной задолженности; состав и полномочия кредитных комитетов разных уровней банковского управления; возможные варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды;

- процентную политику по ссудам - в зависимости от их вида, сроков, характера обеспечения, типа заемщика, его финансового состояния, стоимости привлеченных банком кредитных ресурсов.

Разработанная и утвержденная в соответствующем порядке кредитная политика банка является документом к действию. Любые отклонения от нее не допускаются и расцениваются как нарушения, за исключением особых случаев, решения по которым должны приниматься правлением банка или даже наблюдательным советом.

Для реализации этого документа банки должны разрабатывать регламент предоставления денежных средств клиентам банка, а также отдельные положения: по кредитованию юридических и физических лиц (с учетом вида, формы кредита, его обеспечения), о порядке оценки финансового состояния заемщиков, о порядке начисления и уплаты процентов по ссудам, о порядке формирования и использования резерва под кредитный риск банка.

Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен содержать информацию:

- о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых потенциальными заемщиками для получения кредита, а также о предъявляемых к ним со стороны банка требованиях;

- о порядке рассмотрения кредитных заявок;

- о порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного заемщика;

- о порядке подготовки и заключения кредитных договоров, санкционировании их пролонгации;

- о порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении кредитов;

- об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций.

Располагая вышеперечисленными документами, работники кредитного отдела банка могут приступить к выполнению кредитных операций. Сначала осуществляют знакомство со своими потенциальными заемщиками на основании предоставленных ими документов. Изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в данном бизнесе на момент обращения за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика; изучается цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, а затем изучается репутация заемщика, его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитанных коэффициентов платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, т.е. обеспечительные обязательства, а также риск по данной ссуде для банка, т.е. ее качество. Вся эта работа экономиста кредитного отдела банка является содержанием второго и третьего этапов кредитного процесса.

Документация заемщиков-организаций для получения банковского кредита. Экономическая работа сотрудников банка на втором и третьем этапах организации кредитного процесса сопряжена с изучением и глубоким анализом определенного рода документации, имеющей строго целевую направленность, которая представляется потенциальным заемщиком банку для решения им вопроса о выдаче ссуды. В связи с этим целесообразно остановиться на их перечне, содержании, назначении и банковском анализе.

Пакет документов, необходимых банку для решения вопроса о предоставлении заемщику ссуды, можно разбить на несколько более мелких пакетов исходя из их целевого назначения.

1. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика:

- копия устава, зарегистрированного в установленном законодательством порядке (нотариально удостоверенная); копия учредительного договора о создании предприятия (нотариально удостоверенная);

- копия свидетельства о государственной регистрации предприятия (нотариально удостоверенная);

- справка о регистрации выпуска ценных бумаг в ФСФР (для заемщиков, созданных в форме ОАО или ЗАО);

- копии документов, подтверждающих полномочия первых должностных лиц предприятия - заемщика;

- карточка образцов подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом в банке, и оттиска печати (нотариально заверенная);

- справки других банков, подтверждающих наличие у них открытого предприятию расчетного счета и/или валютного.

Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу представленных учредительных и других документов предприятия-заемщика и по ее результатам дает свое заключение кредитному отделу банка. Эта работа проводится с целью установления факта законности создания и регистрации предприятия, определения его организационно-правовой формы, сроков деятельности с момента создания, величины объявленного и оплаченного капитала, прав и обязанностей руководства в подписании хозяйственных и других договоров, а также денежно-расчетных документов. Юридические погрешности в учредительных документах могут явиться основанием для отклонения кредитной заявки предприятия уже на предварительном этапе кредитного процесса.

2. Документы, характеризующие бизнес заемщика:

- анкета заемщика;

- разрешения (лицензии) на занятие определенными видами деятельности;

- документы, подтверждающие квоты участия в лицензируемых видах деятельности (если их установление предусмотрено законодательством);

- бизнес-план на текущий и последующие 1-2 года.

Многие банки, для того чтобы получить более полное первое представление о своем потенциальном заемщике, т. е. еще до рассмотрения ими учредительных документов, финансовой отчетности и других сведений и данных, требуют от своих клиентов заполнения и предоставления специальной разработанной ими анкеты. В ней, в частности, кроме сведений общего характера (наименования предприятия, фирмы, компании, юридического адреса и фактического местонахождения, организационно-правовой формы, основных учредителей и их долей в уставном капитале, даты образования и начала функционирования, наличия филиалов, представительств и дочерних структур, наименований банков, в которых открыты расчетные счета) заемщики должны сообщать:

- об основных видах деятельности, продуктах, услугах;

- о положении предприятия на рынке;

- об эффективности хозяйственной деятельности.

Таким образом, сведения трех последних из перечисленных нами разделов анкеты заемщика позволяют получить определенное представление о его бизнесе и результатах участия в нем, а это, в свою очередь, дает возможность кредитному работнику решить вопрос о перспективности кредитования данного клиента и перейти к анализу его финансового состояния и реальности возврата кредита.

3. Документы, характеризующие финансовое состояние заемщика:

- годовая бухгалтерская отчетность за последний финансовый год, заверенная ГНИ;

- аудиторское заключение по годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год;

- ежеквартальные бухгалтерские балансы (с приложениями), заверенные ГНИ;

- расшифровка дебиторско-кредиторской задолженности по последнему балансу;

- выписки оборотов по расчетным (текущим) счетам предприятия за последние 3-6 месяцев;

- справки о кредитах, полученных предприятием в других банках, заверенные печатью и подписями первых должностных лиц эти банков (с указанием суммы кредитов, сроков их погашения, количества пролонгаций, вида обеспечения по ним, наличия просроченной задолженности по основному долгу и/или по процентам по ссудам);

- документы, подтверждающие добросовестную кредитную историю предприятия-заемщика в течение последних трех месяцев с даты настоящего обращения в банк за получением ссуды (т.е. подтверждающие исполнение им всех условий кредитных договоров).

Анализом бухгалтерской отчетности клиента, расчетом коэффициентов платеже- и кредитоспособности, оценкой движения средств по счетам клиента за последние 3-6 месяцев, а также прогноза денежных потоков заемщика на период кредитования занимается кредитный отдел банка. Эта аналитическая работа проводится в тесной связи с изучением и проверкой документов, обосновывающих цель кредита, его объемы и сроки погашения.

4. Документы, обосновывающие объем испрашиваемого кредита и сроки его возврата (погашения):

- технико-экономическое обоснование потребности в кредите;

- копии контрактов (договоров) на закупку товаров, продукции, услуг, работ, под которые испрашивается кредит; копии контрактов (договоров) на реализацию продукции, выполненных работ, услуг, товаров, подтверждающих поступление выручки на счета предприятия в определенные сроки;

- планы производства, реализации или товарооборота заемщика и т.п.;

- план-прогноз потоков денежных средств заемщика на период пользования кредитом;

- сведения о вложениях собственных средств заемщика в кредитную сделку;

- выписка из протокола заседания совета директоров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 25% валюты баланса заемщика);

- выписка из протокола общего собрания акционеров ОАО о решении оформить кредит в банке (если объем кредитной сделки превышает 50% валюты баланса заемщика).

Основным источником погашения кредитов должна выступать выручка от реализации продукции, работ, услуг. Но на случай ее фактических отклонений от запланированного уровня по различным причинам заемщик должен располагать вторичными источниками погашения кредита, к которым относятся различного рода обеспечительные обязательства возврата ссуд (договоры залога, поручительства, банковской гарантии). Поэтому банки всегда требуют от потенциальных заемщиков представления проектов этих договоров, по которым дает свое заключение юридический отдел банка.

5. Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору:

- опись возможных предметов залога (по установленной форме);

- документы, подтверждающие право собственности на предметы залога;

- документы, подтверждающие реальную рыночную стоимость предметов залога;

- договоры страхования закладываемого банку имущества;

- выписка из протокола заседания совета директоров ОАО о решении предоставить имущество ОАО в залог по ссуде (в случае если его объем превышает 25% валюты баланса) или из протокола общего собрания акционеров (в случае если его объем превышает 50% валюты баланса);

- бухгалтерская отчетность поручителя для оценки его платежеспособности;

- другие документы (по требованию банка).

Результатом всей проведенной банком работы на втором и третьем этапах кредитного процесса является заключение специалиста кредитного отдела банка на выдачу кредита. В нем дается развернутая, полная характеристика самого заемщика; оценка его бизнеса, финансового положения, плана доходов и расходов и платежного календаря на период кредитования; оценка самого объекта кредитования, способов обеспечения кредита и основных источников его погашения; оценка реальности сроков возврата основного долга и процентов по ссуде, а также оценка кредитного риска банка по данной ссуде. Кредитный риск банка зависит от качества выдаваемой ссуды. На качество отдельно выдаваемой ссуды влияет совокупность факторов: вид кредита, его размер, срок, порядок погашения, а также отраслевая принадлежность и форма собственности заемщика, его кредитоспособность, способы обеспечения кредита, степень взаимоотношений клиента с банком, степень информированности банка о клиенте. Своевременный и детальный анализ выдаваемых ссуд с учетом перечисленных рискообразующих факторов позволяет снизить вероятность риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния этих факторов в ходе осуществления процесса кредитования.

В заключении специалиста банка определяются возможные параметры ссуды заемщика по результатам проведенного кредитного анализа (объем, срок, процентная ставка), а также способ выдачи и погашения. Окончательное решение о выдаче кредита и его параметрах, в зависимости от принятого в «Кредитной политике банка» порядка санкционирования ссуд, выносят либо начальник кредитного отдела, либо кредитный комитет филиала банка (или головного банка), либо правление банка. Эти же органы выносят окончательное решение и о характере обеспечительных обязательств по ссуде.

Процедуры выдачи и погашения банковских кредитов. С принятием окончательных решений о выдаче кредита заемщику и о его обеспечении начинается очередной, четвертый этап кредитного процесса. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства - от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства и банковской гарантии.