Исследование кредитных операций коммерческого банка, разработка предложений по их расширению

Кредитный договор регулирует экономические отношения между кредитором и заемщиком. Эти отношения являются отношениями двух субъектов воспроизводства, которые выступают, во-первых, как юридически самостоятельные лица, во-вторых, как обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом, в-третьих, как субъекты, проявляющие взаимный экономический интерес. Особенностью кредитного договора является то, что в нем находят конкретное проявление принципы банковского кредитования и способы их соблюдения.

Согласно ГК РФ, кредитный договор является разновидностью договора займа. В соответствии со ст. 819 ГК РФ, «по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее»[1, с.290]. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность кредитного договора. Такой договор считается ничтожным (ст. 820 ГК РФ). В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора[1, с.161]. В кредитном договоре к ним относятся цель кредита, его размер, срок возврата, условия выдачи и погашения, процентная ставка за пользование им, способы обеспечения исполнения кредитного обязательства. Исходя из этого строится структура, а также содержание кредитного договора.

Современный кредитный договор, как правило, содержит следующие разделы:

1. Общие положения (или «Предмет договора»).

2. Порядок выдачи и погашения кредита.

3. Порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитом.

4. Права и обязанности сторон.

5. Обеспечение возврата кредита.

6. Ответственность сторон, санкции.

7. Порядок изменения договора и рассмотрения споров.

В разделе 1 кредитного договора указываются наименование договаривающихся сторон; предмет договора - вид кредита, его цель, сумма, срок возврата, процентная ставка, сроки предоставления.

В разделе 2 кредитного договора, исходя из вида кредита, освещаются основные положения по его выдаче и погашению. Так, в частности, в этом разделе указывается, на основании каких документов открывается заемщику ссудный счет в банке; номер ссудного счета, на котором будет отражаться учет выданного кредита и его погашение, временной период предоставления кредита и его направление; при представлении каких документов заемщика банк будет проводить выдачу кредита и каким внутренним банковским документом он будет оформляться. Кроме того, в этом разделе указывается и порядок погашения кредита, т.е. единовременно или в рассрочку (по графику), с указанием конкретных дат и сумм, платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке-кредиторе и в других банках на основании предоставленного ему заемщиком в договоре такого права; условия досрочного погашения кредита; очередность погашения основного долга и задолженности по его обслуживанию в случае недостаточности у заемщика денежных средств в полном объеме для их погашения.

В разделе 3 кредитного договора находит отражение принцип платности кредита. Составляя этот раздел кредитного договора, банки должны руководствоваться Положением ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998г. и методическими рекомендациями к нему. В этом разделе заемщик и банк должны договориться о частоте начисления процентов, расчетном периоде, порядке уведомления заемщика о сумме начисленных процентов, сроке уплаты начисленных процентов. Кроме того, здесь указывается на основании каких документов (платежного поручения заемщика или платежного требования банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика) и с каких счетов заемщика должна производиться оплата начисленных процентов за кредит.

Права и обязанности заемщика и кредитора (раздел 4 договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

В разделе 5 «Обеспечение возврата кредита» должна быть ссылка на номер и дату обеспечительного обязательства, заключенного с банком соответствующими юридическими лицами во исполнение заемщиком своих обязательств по данному кредитному договору, которым может быть договор залога, или договор поручительства третьих лиц, или договор банковской гарантии. Не исключается использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечительных обязательств в различном сочетании.

Одно из условий, которое следует предусматривать при заключении кредитного договора, - это право банка расторгнуть кредитный договор досрочно в случае нарушения клиентом-заемщиком предусмотренных договором обязательств. Как правило, банк требует досрочного погашения ссуды или взыскивает ее в бесспорном порядке в случаях:

- нецелевого использования кредита;

- несвоевременного представления в банк балансов и других форм отчетности или при полном отказе от их представления;

- выявления факта реализации заложенного имущества без согласия банка;

- выявления фактов, свидетельствующих о неудовлетворительном хранении заложенного имущества;

- несвоевременной уплате основного долга и процентов.

В то же время клиенту-заемщику договором может быть предоставлено право на досрочный возврат кредита, недоиспользование кредита полностью или частично. В ходе выполнения кредитного договора у заемщика могут возникнуть непредвиденные обстоятельства, которые потребуют внесения изменений в условия договора. Эти изменения могут касаться продления срока пользования кредитом, увеличения или уменьшения самой ссуды, принятия дополнительного обеспечения по ссуде или замены его, изменения процентной ставки за кредит, сроков уплаты процентов и т.д. Все эти изменения в условия договора вносятся на основании заключения между банком и заемщиком дополнительного соглашения к кредитному договору.

Обязательным приложением к кредитным договорам являются обеспечительные обязательства (договоры залога, поручительства, банковской гарантии).

Договор залога является юридическим документом, который составляется отдельно от того обязательства, которое обеспечивается залогом. Договор о залоге должен быть совершен в письменной форме. В нем необходимо отразить условия, предусматривающие вид и форму залога, существо обеспеченного залогом требования, его размер и срок исполнения, состав и стоимость заложенного имущества, права и обязанности залогодателя и залогодержателя, порядок обращения взыскания на имущество должника в случае неисполнения им обеспеченного залогом обязательства, прекращение права залога, порядок разрешения споров. В договоре о залоге должны быть также указаны наименование и местонахождение обеих сторон. К нему должна быть приложена опись закладываемого имущества с указанием местонахождения и залоговой оценочной стоимости его. Договор о залоге считается недействительным, если не соблюдены вышеперечисленные условия. С момента заключения договора о залоге возникает и право залога.

Для некоторых видов сделок установлено обязательное нотариальное удостоверение. В этом случае и договор о залоге также подлежит нотариальному удостоверению. Однако по соглашению сторон нотариально может быть удостоверен любой заключаемый ими договор, а соответственно и договор о залоге, обеспечивающий выполнение основного договора.

Для некоторых видов имущества, передаваемых в залог, установлена государственная регистрация залога. Это означает, что после того, как договор о залоге подписан, а в необходимых случаях нотариально удостоверен, необходимо в соответствующем государственном органе зарегистрировать залог. Если залог имущества подлежит государственной регистрации, то договор о залоге считается заключенным с момента его регистрации. Орган, осуществляющий регистрацию залога, обязан выдать залогодателю и залогодержателю свидетельство о его регистрации.

Договор поручительства заключается между банком-кредитором заемщика и его поручителем. Он совершается в письменной форме, в противном случае считается недействительным.

В договоре поручительства должны быть указаны наименование заемщика, за которого поручитель обязуется полностью возместить не исполненные должником обязательства; номер и дата обязательства, во исполнение которого выдается данное поручительство; сумма этого обязательства и расходов, связанных с его исполнением; срок исполнения обязательства; указание на то, на какие изменения и дополнения к кредитному договору распространяются обязательства поручителя; порядок расчетов между поручителем и банком и др. В договоре поручительства поручитель должен также удостоверить свое согласие на бесспорное списание сумм с его расчетного счета во исполнение обязанностей по настоящему договору, для чего он обязуется в трехдневный срок заключить дополнительное соглашение к договору на осуществление расчетно-кассового обслуживания с обслуживающим его банком. Копию этого дополнительного соглашения к договору банковского счета поручитель должен представить в банк-кредитор заемщика. Последнее обстоятельство дает возможность банку-кредитору при наступлении срока погашения ссуды и отсутствии средств на счете ссудозаемщика выставить на инкассо в адрес поручителя платежное требование на безакцептное списание средств с его расчетного счета в обслуживающем банке, который должен его беспрепятственно исполнить.

Заключению договора поручительства с третьим лицом должна предшествовать проверка его платежеспособности. Платежеспособность поручителя должна быть установлена банком-кредитором на основании представленной им финансовой отчетности за истекший год, заверенной аудитором, бухгалтерского баланса на последнюю дату, а также данных о состоянии и движении средств по его расчетному счету за последние 3-6 месяцев, о наличии у него ссудной задолженности и выданных поручительствах в адрес других третьих лиц. При наличии у поручителя нескольких расчетных счетов в разных банках сведения о движении средств должны представляться по всем открытым счетам.

Банковская гарантия в соответствии со ст. 368 ГК РФ является письменным обязательством банка-гаранта перед бенефициаром (банком-кредитором) о погашении долга за его должника (принципала)[1, с.144].

Банковская гарантия должна включать следующие обязательные реквизиты: ссылку на основной договор, в обеспечение которого она выдается; указание на характер гарантии; срок действия; гарантийную сумму и валюту, в которой она будет выплачиваться; размер вознаграждения за выдачу гарантии; механизм платежа по гарантии; место осуществления платежа; порядок разрешения споров.

В договоре о банковской гарантии также указывается, с какого момента она вступает в силу и условия, на основании которых прекращается действие банковской гарантии и договора о ней.

До принятия гарантии в обеспечение выдаваемого заемщику кредита бенефициар должен оценить по существующим методикам финансовое состояние, устойчивость и надежность банка-гаранта, дабы не понести риска от неисполнения последним своего обязательства по гарантии.

Следует отметить, что внесение изменений в условия кредитных договоров требуют их учета и отражения в обеспечительных обязательствах, сопровождающих эти договоры, так же как и изменение условий обеспечительных обязательств в кредитных договорах.

После подписания заемщиком и банком-кредитором кредитного договора и в соответствующей форме обеспечительного обязательства происходит выдача заемщику кредита. Она сопровождается выпиской кредитным отделом банка бухгалтерии (операционному отделу) банка распоряжения. В нем обязательно должны быть указаны: наименование заемщика; номер его расчетного счета в банке; номер и дата кредитного договора (соглашения), на основании которого производится выдача кредита; вид кредита. Далее - сумма предоставляемых средств по договору; размер установленной процентной ставки; порядок и периодичность начисления процентов; сроки их уплаты; сроки возврата кредита; вид обеспечения и его сумма; группа кредитного риска по ссуде.

На основании этого распоряжения бухгалтерия банка присваивает номер открываемому заемщику ссудному счету, номер счета по учету резерва на возможные потери по ссуде; за балансом на отдельных счетах «Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств» приходуется обеспечение по ссуде.

В соответствии с Положением ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П размещение банком денежных средств в процессе кредитования может осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте. Юридическим лицам кредиты могут предоставляться только в безналичном порядке путем их зачисления на расчетный счет, в том числе и кредиты, выдаваемые на выплату заработной платы.

Предоставление кредитов в иностранной валюте осуществляется исключительно уполномоченными банками, т.е. банками, имеющими лицензию на право проведения банковских операций в иностранной валюте. Погашение кредитов в рублях и в иностранной валюте производится в порядке, аналогичном их выдаче, т.е. все валютные кредиты погашаются за счет средств заемщиков на их счетах в иностранной валюте, а все рублевые кредиты - с расчетных счетов заемщиков, ведущихся в валюте Российской Федерации. При этом не исключается погашение рублевых кредитов с расчетных счетов заемщика, открытых в других банках самим заемщиком (на основании его платежного поручения) или этими банками по требованию банка-кредитора. В данном случае банк-кредитор выставляет к счетам заемщика, открытым в других банках, свои платежные требования на взыскание суммы кредита (а также процентов по нему) в безакцептном порядке, но при условии, что предварительно до получения ссуды заемщик в этих банках оформил в соответствующем порядке, установленном ст. 847 ГК РФ, дополнительные соглашения к договорам банковского счета о безакцептном списании средств по требованиям данного банка-кредитора[1, с.300]. Кроме того, существует порядок, разрешающий банкам предъявлять требование на погашение рублевого кредита к валютным счетам заемщика, открытым как в банке-кредиторе, так и в других банках. Есть и другие способы погашения кредитов - прекращения обязательств заемщиков, которые предусмотрены ГК РФ и должны быть оговорены в условиях кредитного договора между банком и заемщиком.

В установленный в договоре/соглашении день (дата уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующих документов оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга. Либо, при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору, переносит возникшую задолженность клиента на счета для учета просроченной задолженности.

При возникновении у заемщиков просроченной задолженности по кредитам и/или процентам по ним вступают в силу обеспечительные обязательства, оформленные в соответствующем порядке к кредитным договорам. Так, банк-кредитор может предъявить к расчетному счету поручителя свое платежное требование на списание с него средств в погашение кредита (процентов) своего заемщика в безакцептном порядке. Банку-гаранту бенефициаром предъявляется письменное требование об уплате за принципала не исполненных им обязательств по ссуде, так как в условиях гарантии в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения принципалом основного обязательства, предусмотренного кредитным договором, гарант обязывался уплатить бенефициару денежную сумму в соответствии с условиями по данной гарантии, т.е., во-первых, по представлении последним письменного требования об ее уплате, с указанием в нем, в чем состоит нарушение принципалом обязательств по кредитному договору (с приложением документов, подтверждающих эти нарушения); во-вторых, по истечении определенного времени, необходимого для убеждения в нарушении принципалом своих обязательств; в-третьих, по предъявлении денежных требований бенефициаром к гаранту в установленный договором срок. При этом при исполнении поручителем или гарантом обязательств должника банка-кредитора к нему переходят от последнего все права требования по кредитному договору, не исполненному должником, которые он может удовлетворить через суд.

Право обращения взыскания на предмет залога кредитор-залогодержатель приобретает, если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основанием для обращения взыскания на заложенное имущество является решение суда. По решению суда требования залогодержателя должны удовлетворяться в случаях, если предметом залога было недвижимое имущество или имущество, на передачу в залог которого требовалось согласие или разрешение другого лица, а также если предметом залога выступало имущество, представляющее значительную историческую, художественную или иную культурную ценность для общества.

Если решение суда состоялось в пользу банка, то ему выдается исполнительный документ, на основании которого заложенное имущество реализуется, и из выручки удовлетворяются требования кредитора. Реализация (продажа) заложенного имущества производится путем продажи его с публичных торгов в порядке, установленном процессуальным законодательством. Покупатель обязан внести сумму, за которую им куплено имущество, в полном размере в течение пяти дней после окончания торгов на специальный счет суда. Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора, то разница возвращается залогодателю. Если вырученной от продажи залога суммы недостаточно для полного удовлетворения требований кредитора, то он вправе получить недостающую сумму из другого имущества должника, на которое может быть обращено взыскание.

Без обращения в суд, т.е. во внесудебном порядке, удовлетворение требования залогодержателя за счет заложенного имущества допускается на основании нотариально удостоверенного соглашения залогодержателя с залогодателя, заключенного после возникновения оснований для обращения взыскания на предмет залога.

Суммы кредитов, не погашенные за счет перечисленных выше источников, признаются безнадежными ко взысканию и по истечении срока исковой давности списываются за счет резерва на возможные потери по ссудам или за счет собственных средств банка (его прибыли) в части потерь, не перекрываемых созданным резервом, за баланс.

Кредитный мониторинг. Своевременное и добровольное погашение заемщиками банковского кредита, а также процентов является показателем качества работы кредитного отдела и всего банка в целом, а также составляет суть, является целью кредитного мониторинга - последнего этапа кредитного процесса в банке.

Кредитный мониторинг представляет собой систематический постоянный банковский контроль в ходе использования кредита:

- качества кредита;

- соблюдения условий кредитного договора;

- состояния обеспечения кредита, что в итоге гарантирует его возвратность с соблюдением установленной в договорном порядке его доходности для банка.

Контроль качества кредита заключается в осуществлении после выдачи ссуды контроля за финансовым состоянием заемщика, так как его ухудшение может повлиять на возникновение риска непогашения кредита вообще или в установленный срок и риска неуплаты банку процентов за кредит[23, с.198]. В ходе анализа представленной заемщиком финансовой отчетности банк должен уделить особое внимание таким факторам, как снижение объема продаж, снижение доли денежной составляющей в составе выручки от реализации продукции, рост убытков или снижение прибыли, резкое увеличение дебиторский и кредиторской задолженности, увеличение доли заемных средств в структуре ресурсов, возникновение или рост задолженности перед бюджетом, других просроченных долгов, так как все вышеизложенное может сделать проблематичным погашение банковского кредита и выплату процентов. Из категории стандартных кредитов он может перейти в результате снижения своего качества в группы более высокого для банка кредитного риска.

Контроль соблюдения условий кредитного договора сводится к проверке соблюдения заемщиком установленных для него лимитов кредитования, целевого использования кредита, а также своевременности уплаты процентов за кредит, погашения основного долга в полном объеме и своевременно исходя из установленного в кредитном договоре графика. По результатам таких контрольных проверок принимаются решения об изменении условий кредитования: о пролонгации срока кредита или досрочного его погашения, об уменьшении или увеличении процентной ставки за кредит, а также и самой суммы кредита, об изменении сроков уплаты процентов в целях снижения кредитного риска банка.

Контроль обеспечения возвратности кредитов включает в себя проверку на месте у залогодателей наличия предметов залога, состояния их качественных характеристик и соблюдения режима сохранности, оценку действующей рыночной стоимости залога, его ликвидности с целью выполнения им своего предназначения в кредитной сделке.

На основе вышеизложенного можно сделать вывод, что в ходе кредитного мониторинга банки проводят разностороннюю работу, направленную на достижение возвратности заемщиком кредита вместе с причитающимися процентами за его использование в своем обороте. В целях достижения этой цели по результатам проведенного контроля банки принимают поэтапно следующие меры:

- превентивного характера - пересмотр условий действующего кредитного договора (изменение графика погашения ссудной задолженности, формы кредитования, процентной ставки, отсрочка возврата основного долга и/или процентов), снижение кредитного рейтинга заемщика и увеличение отчислений в фонд на возможные потери по ссудам, работа с руководством заемщика по поиску решений для восстановления его платежеспособности;

- реабилитационного характера - расширение кредита, т.е. выдача дополнительных средств с изменением статуса долга с просроченного на текущий, привлечение дополнительных форм обеспечения возвратности кредита, увеличение заемщиком собственного капитала за счет своих акционеров (участников), получение им финансовой помощи со стороны других банков или финансовых учреждений, заключение банком мирового соглашения с заемщиком;

- юридическою (правового) характера - обращение к гарантам, поручителям по поводу исполнения ими своих обязательств, реализация обеспечения (залога) по ссуде; продажа долга заемщика третьей стороне; оформление иска о банкротстве предприятия-заемщика. Последнее является исключительной мерой банка по возврату вложенных в заемщика средств.

2.3 Анализ динамики и структуры кредитных операций ООО КБ «Мегаполис»

Для полного представления о современном состоянии и финансовой деятельности банка ООО КБ «Мегаполис» проведем анализ структуры пассивов коммерческого банка, которые состоят из собственных и привлеченных средств и являются ресурсами банка. Рассмотрим абсолютное и относительное соотношение средств, их изменение и показатели динамики в табл. 1.

Таблица 1 Анализ динамики и структуры кредитных операций ООО КБ «Мегаполис» за 2008-2010г.г.

№	Наименование статьи	Сумма, тыс.руб.	Структура, в %	Изменение	Показатели динамики, в %
		на 1.01.2009г.	на 1.01.2010г.	на 1.01.2011г.	на 1.01.2009г.	на 1.01.2010г.	на 1.01.2011г.	абсолютное	относительное	Темп роста	Темп прироста
								2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008	2008 к 2007	2009 к 2008
	Пассивы всего, в т.ч.:	892248	581924	782782	100	100	100	-310324	200858	0,00	0,00	65,22	134,52	-34,78	34,52
1	Собственные средства	83824	113471	117500	9,39	19,50	15,01	29647	4029	10,10	-4,49	135,37	103,55	35,37	3,55
2	Привлеченные средства	808424	468453	665282	90,61	80,50	84,99	-339971	196829	-10,10	4,49	57,95	142,02	-42,05	42,02

По данным табл. 1 можно сделать следующие краткие выводы. Пассивы банка сократились в период с 1.01.2009г. по 1.01.2010г. на 310324 тыс. руб., а с 1.01.2010г. по 1.01.2011г. возросли на 200858 тыс. руб. Соответственно темп прироста пассивов на 1.01.2010г. составил 34,78% , а на 1.01.2011г. - 34,52%. В среднем собственные средства банка занимают 15% пассива, на привлеченные средства приходиться 85% пассива баланса. За анализируемый период четкой тенденции в изменении структуры пассивов не отмечено. За 2009г. собственные средства увеличились на 10,10%, а за 2010 - сократились на 4,49%. Привлеченные средства за 2008г. сократились на 10,10% , а за 2010 - возросли на 4,49%.

Собственные средства банка, отражаемые в балансе, включают в себя средства акционеров (участников), резервный фонд, переоценку основных средств, нераспределенную прибыль прошлых лет и неиспользованную прибыль за отчетный период. Для более полного представления о состоянии собственных средств банка проведем анализ состава и структуры, изменения и динамики в табл. 2.

Из данной таблицы видно, что собственные средства имеют небольшую тенденцию роста. С 1.01.2009г. по 1.01.2010г. они выросли на 29647 тыс. руб., с 1.01.2010г. по 1.01.2011г. на 4029 тыс. руб. В состав собственных средств банка входят: средства акционеров, резервный фонд, переоценка основных средств, нераспределенная прибыль прошлых лет и неиспользованная прибыль за отчетный период.

Средства акционеров остаются неизменными в размере 48000 тыс. руб.

Резервный фонд в период с 1.01.2009г. по 1.01.2010г. составлял 2833 тыс. руб. На 1.01.2011г. вырос на 1605 тыс. руб. и составил 4438 тыс. руб. Темп роста на 1.01.2011г. - 156,65%.

За 2009г. переоценка основных средств выросла на 1185 тыс. руб., а за 2009г. сократилась на 13599 тыс. руб. В разы возрос темп роста переоценки основных средств, который составил 377,52% на 1.01.2010г.

Значительными темпами в анализируемом периоде росла нераспределенная прибыль прошлых лет, которая за 2009 год выросла на 26980 тыс. руб., а за 2009 год - на 15799 тыс. руб. Темп прироста нераспределенной прибыли прошлых лет на 1.01.2010г. сложился на уровне 1499,88%, а на 1.01.2011г. - 35,12%.

Неиспользованная прибыль за анализируемый период на 1.01.2009г. составляла 14563 тыс. руб., на 1.01.2010г. - 16045 тыс. руб., на 1.01.2011г. - 4029 тыс. руб. Из этого следует, что за 2009 год увеличилась в размере 1482 тыс. руб., а за 2010 год сократилась на 12016 тыс. руб. Темп прироста неиспользованной прибыли на 1.01.2010г. сложился на уровне 10,18%, а на 1.01.2011г. имело место снижение на 74,89%.

При всем этом структура средств акционеров меняется в сторону уменьшения доли относительно более дешевых ресурсов.

Для создания банка необходимо сформировать уставный капитал. Уставный капитал банка является той минимальной суммой средств, которая необходима и достаточна для начала проведения банковских операций в соответствии с действующими нормативными документами денежных властей.

Капитал банка выполняет ряд важных функций как в повседневной, текущей деятельности банка, так и в долгосрочной перспективе. Капитал служит для защиты от банкротства. Капитал обеспечивает средства для начала работы банка, пока не привлечено достаточного количества заемных средств и клиентов, не получена прибыль. Капитал поддерживает доверие клиентов к банку. Обеспечивает средства для организационного роста банка. Одна из наиболее важных функций капитала банка заключается в том, что капитал является основой определения возможностей и перспектив роста банка.

Проанализируем структуру уставного капитала в разрезе объемов регистраций акций (долей), принадлежащих собственникам в табл. 3.

Из представленной таблицы видно, что в состав уставного капитала ООО КБ «Мегаполис» входит лишь номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций. Отсутствуют привилегированные акции, также не имеется незарегистрированной величины уставного капитала неакционерных кредитных организаций. Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций постоянная в суммарном (48000 тыс. руб.) и структурном выражении.

Все средства, отражаемые в пассиве баланса банка, за исключением собственных, являются привлеченными, или обязательствами банка.

В самом общем виде анализ привлеченных средств (обязательств) банка заключается в рассмотрении темпов роста, их состава и структуры, тенденций в изменении (табл. 4).

Анализируя данные таблицы, можно сделать следующие выводы. В состав привлеченных средств банка входят: средства клиентов (некредитных организаций), вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, прочие обязательства, резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера.

Средства клиентов цикличны в своем привлечении. На 1.01.2009г. было привлечено 791552 тыс. руб., 1.01.2010г. было привлечено на 335842 тыс. руб. меньше чем на соответствующую дату предыдущего года, а на 1.01.2011г. было привлечено на 196855 тыс. руб. больше и темп прироста составил 43,20%.

Вклады физических лиц за анализируемый период на 1.01.2009г. составили 216153 тыс. руб., на 1.01.2010г. - 158321 тыс. руб., а на 1.01.2011г. - 178240 тыс. руб. Из чего следует, что вклады физических лиц за 2009 год упали на 57832 тыс. руб., а за 2010 год выросли на 19919 тыс. руб. Темп роста на 1.01.2010г. сложился на уровне 73,24%, а 1.01.2011г. - 112,58%.

Небольшую долю в привлеченных средствах банка занимают выпущенные долговые обязательства. На 1.01.2009г. они составили 508 тыс. руб., на 1.01.2010г. и 1.01.2011г. - 368 тыс. руб.

За анализируемый период имеют тенденцию спада прочие обязательства. На 1.01.2010г. они сократились на 4076 тыс. руб. и на 1.01.2011г. на 198 тыс. руб.

Самую малую часть составляют резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, которые равны 252 тыс. руб., 339 тыс. руб. и 511 тыс. руб. на 1.01.2009г., 1.01.2010г. и на 1.01.2011г. соответственно.

В структуре привлеченных средств около 98% составляют средства клиентов (некредитных организаций), оставшиеся незначительные доли занимают выпущенные долговые обязательства, прочие обязательства и резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера.

Банк является институтом, который привлекает средства юридических и физических лиц и размещает их от своего имени с целью извлечения прибыли. При этом должна обеспечиваться сохранность как привлеченных, так и собственных средств, а также беспрепятственное использование клиентами банка средств на их расчетных и текущих счетах. Общий анализ активов банка заключается в определении состава и структуры активов, их динамики, абсолютного и относительного изменения (табл. 5).

В состав активов баланса банка входят: денежные средства, средства кредитных организаций в ЦБ РФ (обязательные резервы), средства в кредитных организациях, чистая ссудная задолженность, суммарное значение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов, а так же прочие активы.

Денежные средства банка в 2008 году приравнивались 46842 тыс. руб., в 2009 году - 25636 тыс. руб., в 2010 году - 31097 тыс. руб. Из чего следует, что в 2009 году денежные средства сократились на 21206 тыс. руб., а в 2010 году выросли на 5461 тыс. руб. Доля денежных средств в структуре активов имеет тенденцию спада от 5,25% до 3,97%.

Средства кредитных организаций в ЦБ РФ имеют тенденцию спада, в 2009 году они сократились на 237093 тыс. руб., а в 2010 году на 4365 тыс. руб. В структуре активов доля средств кредитных организаций в ЦБ РФ значительно сокращается, с 35,81% до 9,97%.

Обязательные резервы в составе средств кредитных организаций в ЦБ РФ в 2009 году уменьшились на 8239 тыс. руб., в 2010 году увеличились на 2827 тыс. руб.

Растет доля средств в кредитных организациях, в 2009 году они увеличились на 139 тыс. руб., в 2010 году - на 174697 тыс. руб.

Чистая ссудная задолженность в 2009 году по сравнению с 2008 годом сократилась на 62148 тыс. руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 46499 тыс. руб. В структуре активов баланса она составляет долю, в среднем равную 55%.

Сумма основных средств, нематериальных активов и материальных запасов в 2008 году по сравнению с 2010 годом возросла на 8319 тыс. руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом сократилась на 68205 тыс. руб. Имеется большое колебание доли ОС, НМА и запасов материалов в структуре активов баланса, в 2008 году - 7,71%, в 2009 году - 13,26%, и в 2010 году - 1,14%.

Доходы банка являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на его деятельность. Для того, чтобы проанализировать финансовые результаты и финансовое состояние банка, необходимо провести анализ состава и структуры доходов, их динамики, выявить абсолютное и относительное изменения (табл. 6).

Из данных таблицы видно, что банк формирует свои доходы из процентных доходов; из доходов от операций с ценными бумагами; из доходов от операций с иностранной валютой, из доходов переоценки иностранной валюты; из комиссионных доходов и прочих операционных и иных доходов. Всего за 2008 года банк получил доходы в размере 132382 тыс. руб., в 2009 году - 147808 тыс. руб. и в 2010 году - 129271 тыс. руб. Из чего следует, что за 2009 год доходы увеличились на 15426 тыс. руб., а за 2010 год сократились на 18537 тыс. руб.

Процентные доходы составляют основную часть доходов банка, которые цикличны в своем формировании. В 2009 году процентные доходы увеличились на 4023 тыс. руб., а в 2010 году сократились на 22509 тыс. руб. В структуре доходов банка доля процентных доходов равна в среднем 69%.

В состав процентных доходов входят процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях и процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам, на которые приходиться большая часть.

В 2010 году показатель изменения величины резервов на возможные потери по ссудам приравнялся 14205 тыс. руб., что в свою очередь означает восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва, как доход банка.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, за 2009 год сократились на 380 тыс. руб. А в 2010 году этот вид деятельности вообще не принес доходов.

Банк получил чистые доходы от операций с иностранной валютой в размере 1857 тыс. руб. за 2008 год, 2394 тыс. руб. за 2009 год и 2158 тыс. руб. за 2010 год. Из этого следует, что чистые доходы банка от операций с иностранной валютой за 2009 год увеличились на 537 тыс. руб., а за 2010 год сократились на 236 тыс. руб.

В 2009 году банк получил дополнительный чистый доход от переоценки иностранной валюты в размере 461 тыс. руб.

Комиссионные доходы банка за 2009 год по сравнению с 2008 годом выросли в размере 7722 тыс. руб., а за 2010 год по сравнению с 2009 годом сократились на 8185 тыс. руб. На долю комиссионных доходов приходиться около 27% всех доходов банка.

В 2008 и 2009 гг. произошло восстановление резерва на возможные потери по ценным бумагам в размере 1740 тыс. руб. и 1880 тыс. руб. соответственно, что принесло банку дополнительные доходы.

Так же произошло восстановление резерва по прочим потерям в сумме 340 тыс. руб. и 3161 тыс. руб. в 2009 и 2010 гг. соответственно.

Незначительную долю доходов приносят прочие операционные доходы, в 2008 году банк получил доход в размере 325 тыс. руб., в 2009 году - 2908 тыс. руб., в 2010 году - 629 тыс. руб.

Показатели чистого дохода за анализируемый период растут, за 2009 год этот показатель вырос на 12769 тыс. руб., а за 2010 - на 6293 тыс. руб.

Расходы банка, как и доходы, являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов, воздействующих на его деятельность. Проведем анализ состава и структуры расходов, их динамики, выявить абсолютное и относительное изменения (табл. 7).

Совокупные расходы банка состоят из таких статей как процентные расходы, комиссионные расходы, операционные расходы и прочие статьи расходов. За 2009 год общая сумма расходов выросла в размере 10558 тыс. руб., а за 2009 год сократилась на 1754 тыс. руб.

Процентные расходы банка за анализируемый период сокращаются, за 2009 год по сравнению с 2008 годом уменьшились на 8943 тыс. руб., а за 2010 год по сравнению с 2009 годом - 4107 тыс. руб. Доля процентных расходов в структуре расходов банка также сокращается, с 28,89% до 15,44%.

Большая часть процентных расходов приходиться на процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, около 98-99%. Сами же расходы так же сокращаются за анализируемый период, за 2009 год - на 9032 тыс. руб., за 2010 год - на 4183 тыс. руб.

Небольшие процентные расходы у банка имеются по выпущенным долговым обязательствам. В 2008 году они составили 6 тыс. руб., в 2009 году - 95 тыс. руб. и в 2010 году - 171 тыс. руб. В структуре расходов банка процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам имеют небольшую динамику роста.

Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам за 2008 год составил -13023 тыс. руб., а за 2009 год - -20653 тыс. руб., т.е. это означает, что произошла потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком. Что в свою очередь является дополнительным расходом банка.

Возникли расходы вследствие переоценки иностранной валюты 136 тыс. руб. в 2008 году и 662 тыс. руб. в 2010 году.

Комиссионные расходы банка в 2008 году приравнивались 145 тыс. руб., в 2009 году - 4413 тыс. руб., в 2010 году - 3681 тыс. руб. Из чего следует, что они за 2009 год прибавились на 4268 тыс. руб., а за 2010 год уменьшились на 732 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается рост операционных расходов. В 2009 году по сравнению с 2008 годом они выросли на 7910 тыс. руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом - на 23076 тыс. руб. В структуре расходов банка операционные расходы занимают большую долю расходов и они так же выросли с 58,54% до 80,81%.

Для подведения итогов о финансовом состоянии банка проанализируем показатели финансовых результатов деятельности в табл. 8.

Численность персонала банка за анализируемый период выросла на 10 человек. Темп роста которых в 2009 году составил 101,98% и в 2010 году - 107,77%.

Чистые процентные доходы банка в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличились на 12966 тыс. руб., а в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшились на 18402 тыс. руб. Темп роста за 2008 год сложился на уровне 120,76%, за 2010 год - 75,60%.

Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам за 2008 год составил -13023 тыс. руб., а за 2009 год - -20653 тыс. руб., т.е. это означает, что произошла потеря ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком. За 2010 год показатель изменения величины резервов на возможные потери по ссудам приравнялся 14205 тыс. руб., что в свою очередь означает восстановление, вследствие гашения кредитов либо из-за снижения ставки резерва, как доход банка.

Показатель изменение величины резервов на возможные потери по ценным бумагам за 2008 год составил сумму в размере 1740 тыс. руб., за 2009 год - 1880 тыс. руб. По данным показателям можно судить о том, что банк получил доход в случае надежного определения их текущей (справедливой) стоимости.

В 2008 году величина прочих резервов сократилась на 162 тыс. руб., вследствие чего банк претерпел небольшие расходы. А в 2009 и 2010гг. величина прочих резервов увеличилась на 340 и 3161 тыс. руб. соответственно и банк получил доходы.

Прибыль банка в 2008 году составила 14563 тыс. руб., в 2009 году - 16045 тыс. руб. и в 2010 году - 4029 тыс. руб. За 2008 год по сравнению с предыдущим годом прибыль банка увеличилась на 1482 тыс. руб., а за 2010 год она сократилась на 12016 тыс. руб.

Прибыль банка на одного работника в 2008 году равна 144,19 тыс. руб., в 2009 году - 155,78 тыс. руб. и в 2010 году - 36,30 тыс. руб. За 2009 год прибыль банка на одного работника увеличилась на 11,59 тыс. руб., а за 2010 год сократилась в разы, на 119,48 тыс. руб.

Так же рассмотрим показатели рентабельности банка за анализируемый период в табл. 9.

Исходя из данных таблицы можно сделать следующие выводы. Рентабельность собственных средств показывает, что на 1 рубль собственных средств приходиться 17,4% прибыли в 2008 году; 14,1% прибыли в 2009 году и 3,4% прибыли в 2010 году. Отсюда следует, что эффективность использования собственных средств банка снижается за анализируемый период.

Общая рентабельность показывает, что на 1 рубль производственных фондов приходиться 19,4% прибыли в 2008 году, 20,7% - 2009 году и 11,9% - в 2010 году. Из чего следует, что эффективность использования производственных фондов за 2008 год увеличилась на 1,3%, а за 2010 год сократилась на 8,8%.

Рентабельность активов банка показывает, что в 2008 году на каждый рубль, вложенный в имущество организации, приходиться 1,6% прибыли, в 2009 году - 2,8% прибыли и в 2010 году - 0,5% прибыли полученной банком.

Эффективность использования имущества банка за 2009 год увеличилась на 1,2%, а за 2010 год сократилась на 2,3%.

Основные выводы по проведенному анализу.

Собственные средства банка являются основой его развития. Анализ показал, что их наличие достаточное, сохранное и с небольшой тенденцией роста - это показатель качества управления банком с позиции доходности и риска.

У банка практически отсутствует доля межбанковских ресурсов, что характерно при наличии широкой клиентской базы. 1/3 привлеченных средств банка приходится на физические лица. Однако доля средств физических лиц сокращается, что свидетельствует о сужении розничного банковского бизнеса.

Общий анализ активов показал, что более 80% актива приходится на активы, приносящие прямой процентный доход (доходные активы). В свою очередь в составе доходных активов, фактически всего две позиции: кредитный портфель и портфель ценных бумаг. В нашем случае характерна лишь одна позиция, позиция кредитного портфеля, что говорит о широком спектре работы банка с юридическими и физическими лицами.

Рост чистых доходов банка достигается за счет роста процентных доходов, что формируется за счет предоставленных ссуд клиентам и небольшой доли от размещения средств в кредитных организациях.

Совокупный доход банка преобладает над совокупными расходами. В процессе своей деятельности банк получает прибыль, что говорит о нормальном финансовом состоянии коммерческой организации.

2.4 Анализ эффективности кредитования операций

Анализ структуры кредитных вложений по категориям заемщиков важен в том отношении, что для снижения рисков кредитный портфель необходимо дифференцировать как по отраслевой принадлежности заемщиков, так и по форме собственности. Если банк ориентирован на кредитование какого-либо одного сектора экономики, кредитные риски значительно возрастают. Рассмотрим структуру кредитного портфеля по характеру деятельности заемщиков. Проанализируем сумму, структуру предоставленных кредитов, их абсолютное и относительное изменения в табл. 10.

Всего банком предоставлено кредитов на 1.01.2008г. - 1132916 тыс. руб., на 1.01.2009г. - 2188042 тыс. руб., на 1.01.2010г. - 1625133 тыс. руб. Из чего следует, что за 2008 год количество предоставленных кредитов выросло в сумме на 1055126 тыс. руб., а за 2009 год сократилось на 562909 тыс. руб.

Предоставление кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям за 2008 год увеличилось на 989409 тыс. руб., а за 2009 год уменьшилось на 562909 тыс. руб. В структуре кредитного портфеля предоставление кредитов юридическим и индивидуальным предпринимателям составляет долю 82,52% - 89,30%.

В том числе в обрабатывающее производство было предоставлено в 2007 году 3453 тыс. руб., и в 2009 году - 81619 тыс. руб.

За 2008 год выросло предоставление кредитов в сельское хозяйство, охоту и в лесное хозяйство на 172340 тыс. руб., а за 2009 год сократилось на 153700 тыс. руб.

Количество предоставленных кредитов в строительство за анализируемый период растет, за 2008 год - на 70600 тыс. руб., за 2009 год - на 17130 тыс. руб.

В 2009 году был предоставлен кредит транспорту и связи в сумме 3510 тыс. руб.

В отрасль оптовой и розничной торговли; ремонта автотранспортных средств, мотоциклов; бытовых изделий и предметов личного пользования на 1.01.2008г. было предоставлено 555915 тыс. руб., на 1.01.2009г. - 794286 тыс. руб., на 1.01.2010г. - 680286 тыс. руб.

Отрасли проводимой операции с недвижимым имуществом, аренды и предоставления услуг в 2009 году был предоставлен кредит в размере 213075 тыс. руб.

В нашем примере основной категорией заемщиков банка являются коммерческие организации. Их доля стабильно превышает 80% кредитного портфеля.

Физическим лицам был предоставлен кредит на 1.01.2008г. в размере 198050 тыс. руб., на 1.01.2009г. - 263767 тыс. руб., на 1.01.2010г. - 173920 тыс. руб. Из чего следует, что за 2008 год предоставление кредитов физическим лицам выросло на 65717 тыс. руб., а за 2008 год сократилось на 89847 тыс. руб. В структуре кредитного портфеля предоставление кредитов физическим лицам составляет долю 17,48% - 10,70%.

Так же кредиты предоставляются в иностранной валюте и драгоценных металлах физическим лицам. Объем предоставленных кредитов в иностранной валюте и драгоценных металлах представлен на рис. 2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 2. Объем предоставленных кредитов в иностранной валюте и драгоценных металлах физическим лицами

На 1.01.2008г. физическим лицам был предоставлен кредит в сумме 1111 тыс. руб. На 1.01.2009г. физическим лицам был предоставлен кредит в иностранной валюте и драгоценных металлах в сумме 1604 тыс. руб. На 1.01.2010г. был предоставлен кредит в иностранной валюте и драгоценных металлах в размере 720 тыс. руб. Из чего следует, что предоставление кредитов в иностранной валюте и драгоценных металлах за 2008 год выросло на 493 тыс. руб., а за 2009 год сократилось на 884 тыс. руб.

Кредиты предоставляются лишь клиентам, имеющим расчетный счет в банке, работающий не менее одного года, под конкретные процентные ставки, которые зависят от множества факторов: от вида кредитного продукта, срока и валюты кредитования, порядка уплаты процентов, а также от финансового состояния самого заемщика.

Процентные ставки за 2009 год варьировали от 5 до 36%. Как видно из представленного рисунка, средняя процентная ставка приравнивалась 22,56%.

Рис. 3. Количество предоставленных кредитов под разные процентные ставки

Рассмотрим количество и соотношение предоставленных кредитов юридическим и физическим лицам в табл. 11.

Таблица 11 Соотношение предоставленных кредитов юридическим и физическим лицам

Заемщики	Количество, шт.	Структура, %	Изменение абсолютное
	на 01.01. 2008	на 01.01. 2009	на 01.01. 2010	на 01.01. 2008	на 01.01. 2009	на 01.01. 2010	2008 к 2007	2009 к 2007
Всего, в т.ч.:	589	611	391	100	100	100	-	-
Юридические лица	325	359	214	55,18	58,76	54,73	34	-145
Физические лица	264	252	177	44,82	41,24	45,27	-12	-75

На 1.01.2008г. было заключено 589 кредитных договоров на предоставление кредитов банком заемщикам. На 1.01.2009г. было заключено 611 договоров. На 1.01.2010г. - 391 договор.

Из числа заключенных договоров банком с заемщиками более 50% приходиться на юридические лица, а оставшаяся часть на физические лица.

Рассмотрим структуру соотношения предоставленных кредитов юридическим лицам по видам их деятельности (табл. 12).

Таблица 12 Соотношение предоставленных кредитов юридическим лицам по видам экономической деятельности

Наименование показателя	Количество, шт.	Структура, %
	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010
Предоставлено кредитов юр. лицам, всего, в т.ч.:	325	359	214	100	100	100
ЧП	68	34	34	20,92	9,47	15,89
Торговля	152	135	94	46,77	37,60	43,93
Сельское хозяйство	5	11	5	1,54	3,06	2,34
Строительство	16	25	48	4,92	6,96	22,43
Транспорт	0	0	1	0,00	0,00	0,47
Обработка	3	0	9	0,92	0,00	4,21
Прочее	81	154	23	24,92	42,90	10,75

Банк заключил с юридическими лицами 325 договоров на предоставление кредитов на 1.01.2008г., 359 договоров - на 1.01.2009г. и 214 договоров - на 1.01.2010г.

Количество заключенных договоров с ЧП на 1.01.2008г. составило 68 шт., на 1.01.2009г. и на 1.01.2010г. - 34 шт.

Большее количество договоров было заключено с отраслью торговли, за 2007 год - 152 договоров, за 2008 год - 135 договоров, за 2009 год - 94 договора. На долю заключенных договоров с отраслью торговли приходиться в среднем около 40% всех заключаемых договоров.

Небольшое количество договоров было заключено с отраслью сельского хозяйства, на 1.01.2008г. - 5 шт., на 1.01.2009г. - 11 шт., на 1.01.2010г. - 5 шт. Это вполне может быть связано с тем, что кредитование с/х может привести банк к значительным потерям в случае неблагоприятных погодных условий и неурожая.

Количество предоставленных кредитов в строительство растет. За 2008 год по сравнению с 2007 годом количество заключенных договоров увеличилось на 9 договоров, за 2009 год по сравнению с 2008 годом на 32 договора.

На 1.01.2010г. был заключен 1 договор с отраслью транспорта.

На 1.01.2008г. было заключено 3 договора с отраслью обработки и 9 договоров на 1.01.2010г.

Проанализируем структуру предоставленных кредитов юридическим лицам по срокам. В данном случае мы сгруппировали кредиты на 3 группы: краткосрочные - кредиты выданные на срок менее одного года, среднесрочные - кредиты выданные на срок от 1 до 3 лет, и долгосрочные - кредиты выданные на срок более 3 лет (табл. 13).

Таблица 13 Количественное соотношение предоставленных кредитов юридическим лицам по срокам

Наименование показателя	Количество, шт.	Структура, %
	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010	на 01.01.2008	на 01.01.2009	на 01.01.2010
Предоставлено кредитов юр. лицам, всего, в т.ч.:	325	359	214	100	100	100
на срок менее 1 года	311	341	201	95,69	94,99	93,93
от 1 до 3 лет	13	15	11	4,00	4,18	5,14
на срок более 3 лет	1	3	2	0,31	0,84	0,93

На долю кредитов выданных на срок менее одного года приходиться более 90 % кредитного портфеля. Это вполне объясняется тем, что краткосрочные ресурсы более ликвидные и легко управляемые.

Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 3 лет, в структуре кредитного портфеля составляют 4,00% - 5,14%.

На долю кредитов со сроком более 3 лет приходиться от 0,31% до 0,93%. Такое явление можно объяснить тем, что данные кредиты менее ликвидные и более трудно управляемые по сравнению с первой группой кредитов.

Таким же образом проанализируем структуру кредитов выданных физическим лицам по срокам. Рассмотрим количество заключенных договоров на срок менее 1 года, на срок от 1 до 3 лет и на срок более 3 лет в табл. 14.

Таблица 14 Количественное соотношение предоставленных кредитов физическим лицам по срокам