Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Организация кредитных отношений

1.1 Необходимость и сущность кредита

1.2 Организация кредитного процесса

1.3 Кредитный договор - основа кредитного процесса

2. Организация кредитных отношений на примере банка

2.1 Кредитный мониторинг

2.2 Анализ качества кредитного портфеля на примере банка

2.3 Порядок выдачи и погашения кредита юридическим лицам

4. Анализ проблем и перспективы развития кредитных отношений в РБ

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Банковская система - один из важнейших и неотъемлемых элементов рыночной экономики. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуют хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между производителем и потребителем.

Сегодня, в условиях развития товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

В условиях рынка неизбежно банки выдвигаются в число основополагающих и ключевых элементов экономического регулирования. В этом плане особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в единственный источник, питающий народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами.

Причем современная экономика практически любой страны мира невозможна без существования кредитных отношений. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития и современной белорусской экономики. Благодаря кредиту в хозяйстве республики производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков. В свою очередь, сегодня многие предприятия различных форм собственности и видов деятельности испытывают недостаток собственных оборотных средств и все чаще прибегают к использованию заемных средств в виде краткосрочных кредитов банков.

Одним из банков Республики Беларусь, осуществляющих кредитование субъектов хозяйствования, является ОАО “Беларусбанк”, который занимает значительное место среди банков республики по объему кредитования предприятий. Значительно изменившееся состояние экономики республики, кризисные явления в банковской системе, неплатежи в народном хозяйстве, снижение рентабельности и рост числа убыточных предприятий, увеличение их кредиторской задолженности, острая недостаточность инвестиций в экономику государства - регламентирующие условия, формирующие экономическую среду деятельности ОАО “Беларусбанка”.

Поскольку в банковском бизнесе кредитные операции приносят банкам основную прибыль и удельный вес кредитных операций в общем объеме услуг, оказываемых банком, составляет около 50-70%, то банкам следует уделять больше внимания в подходе к кредитованию юридических и физических лиц. Вообще структура кредитных операций конкретного банка зависит от величины его активов, расположения центрального отделения, наличия и разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т.д. Большое влияние оказывает также общее состояние экономической коньюктуры в стране [1, стр.87].

Поэтому в период экономической нестабильности, финансового хаоса, несовершенства законодательной базы актуальность выбранной темы прослеживается особенно остро.

Необходимость стабилизации отечественной экономики, постоянная потребность в кредитных ресурсах и наличие серьезных проблем в сфере кредитования в текущую деятельность предприятий подтверждают актуальность выбранной темы дипломной работы в настоящий момент.

Объектом изучения данной дипломной работы являются кредитные отношения ОАО «Беларусбанк» с юридическими лицами. Также будет рассмотрена кредитная политика, анализ и структура кредитного портфеля ОАО «Беларусбанк».

Цель данной работы - анализ кредитного процесса и кредитных отношений заемщика и банка-кредитора; описание основных требований, предъявляемых к заемщику; на основе балансовых данных произвести количественный анализ кредитоспособности заемщика, проверку материального обеспечения кредита, перспектива развития кредитных отношений, а также выявление основных проблем в процессе кредитования и возможности их решения.

Предметом исследования выступает кредитоспособность заемщика.

Дипломная работа состоит из введения, заключения и трех основных глав.

В первой главе дипломной работы даются теоретические основы кредитного процесса, раскрывается роль, необходимость и сущность кредита. Рассматриваются качественные характеристики кредитного договор, а также общие аспекты предоставления кредитов в Республике Беларусь.

Вторая глава полностью посвящена всем этапам кредитного процесса - от обращения кредитополучателя в банк, до сдачи кредитного досье в архив, включая анализ финансового состояния на примере конкретного предприятия.

Третья глава содержит анализ эффективности кредитных вложений в текущую деятельность и причин, влияющих на рост проблемной задолженности, недостатки в организации кредитной работы, а также предложения, которые бы позволили банку частично решить проблему несвоевременного возврата (и невозврата) кредитных долгов. Также уделено внимание перспективам развития кредитных отношений в Беларуси.

В приложениях приведены основные формы, составляющие кредитное досье заемщика и отражающие организационный процесс кредитования; таблицы и диаграммы, демонстрирующие структуру и динамику изменения кредитного портфеля банка.

Дипломная работа базируется на законодательных и нормативных актах Национального банка и Министерства финансов РБ, теоретических исследованиях и научных изданиях, в которых затронут предмет настоящего исследования. В ходе написания работы используется информация ряда периодических изданий, в частности: «Белорусская деловая газета», «Национальная экономическая газета», «Банковский вестник», «Вестник Ассоциации Белорусских банков», «Банковский бюллетень»; монографии отечественных и зарубежных издателей, а так же данные статистической и бухгалтерской отчетности банков и предприятия, названия которых изменены в силу конфиденциальности информации.

кредит беларусь банк юридический

1 Организация кредитных отношений

1.1 Необходимость и сущность кредита

Изобретение кредита, вслед за деньгами, является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей.

При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается неоднозначно. Зачастую одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, от нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству [25, стр.157].

Столь разноплановое понимание воздействия кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.

Кредит (лат. "creditum" - ссуда, долг, доверие, он верит) является одной из сложнейших экономических категорий. Предпосылкой его исторического генезиса послужило имущественное расслоение общества в период разложения первобытно - общинного строя. Однако возникновение условий, придавших кредиту характер объективной необходимости, обусловлено становлением и развитием товарно-денежных отношений [26, стр.175].

Основой функционирования кредитных отношений, как и других стоимостных отношений, является товарное производство. Причем, для развития кредитных отношений основополагающее значение имеет такая его специфическая черта, как возвратное возмездное движение стоимостей в денежной и товарной формах в процессе производства. Следует отметить, что кредитные отношения не возникают в сфере производства, они только опосредствуют этот процесс в той или иной форме. Объективной основой функционирования кредита выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц.

Закономерностью, создающей возможность функционирования кредита, является, в частности, временное высвобождение денежных средств и возникновение временной потребности в них в процессе движения производственных фондов предприятий. Известно, что производственные фонды в каждый данный момент одновременно существуют в денежной, производительной и товарной формах. Движение стоимости фондов представляет собой последовательный непрерывный ее переход из одной функциональной формы в другую. Этому процессу объективно присуща неравномерность, обусловленная индивидуальным характером кругооборота и оборота фондов на каждом предприятии вследствие различий организационно-технических характеристик производства и реализации продукции. К проявлению данной неравномерности относится образование приливов и отливов денежных средств в ходе движения как основных, так и оборотных фондов [27, стр344].

Такие процессы прилива и отлива характерны для движения денежных средств предприятий и организаций всех форм собственности. Временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства; в то же время у них может возникать потребность в дополнительных денежных ресурсах.

Индивидуальные кругообороты и обороты средств хозяйствующих субъектов взаимосвязаны в рамках единого воспроизводственного процесса. В связи с этим появляется возможность восполнить временный недостаток одних хозяйственных единиц за счет временного избытка средств других, так как высвобождение средств и дополнительная потребность в них, как правило, не совпадают по субъектам образования, по времени и количественно. Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение осуществляется при помощи кредита. Таким образом, разрешается противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их эффективного использования.

Итак, особенности индивидуальных кругооборотов средств хозяйствующих субъектов и их взаимосвязь в процессе общественного воспроизводства создают возможность возникновения кредитных отношений. Для того чтобы эта возможность была реализована, необходимы определенные экономико-правовые условия.

Во-первых, сама природа кредитной сделки, основанная на временном заимствовании чужой собственности, обуславливает необходимость материальной ответственности ее участников за выполнение взятых на себя обязательств. Это возможно в случае, если кругооборот средств хозяйствующих субъектов обособлен от кругооборота средств общества. Предприятия и организации, вступающие в и организации, обладать правами владения и пользования имуществом. Таким образом, участники кредитной сделки должны быть юридически самостоятельными лицами.

Во-вторых, обязательным условием возникновения кредита является совпадение экономических интересов кредитора и заемщика. Кредитор должен быть равно заинтересован в выдаче кредита, как и заемщик - в ее получении. Такое совпадение не достигается автоматически при наличии свободных денежных ресурсов у одного и потребности в них у другого. Решающее значение имеет согласование конкретных параметров кредита - его обеспечения, срока кредитования, величины процента и т.п., а также наличия альтернативных вариантов финансирования и помещения средств [25, стр.178].

Таким образом, необходимость кредита в своей основе содержит ряд общих и специфических причин и условий его функционирования. Кредитные отношения выражают единый целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства [24, стр.172].

Кредит - это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе, или ссуде. Один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) деньги (в некоторых случаях имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Срочность, возвратность и, как правило, платность - принципиальные характеристики кредита [26, стр.180].

Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование.

В условиях перехода экономики от административных отношений к рыночным роль и значение кредитных отношений возрастают. Развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений.

Какие задачи решаются с помощью кредита в рыночной экономике? Прежде всего, в рыночной экономике с помощью кредита облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одних отраслей в другие. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или являются приоритетными с точки зрения общенациональных интересов Беларуси. Эта способность кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций.

Кредит - основной источник удовлетворения спроса на денежные ресурсы [15, стр.79]. Даже при самом высоком уровне самофинансирования хозяйствующим субъектам недостаточно собственных средств для текущей основной деятельности и осуществления инвестиций. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда предприятие находится "в прорыве", потому что сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т.д. Но потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив, многократно возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций. Кредит, таким образом, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технического прогресса.

Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит ускоряет формирование источников капитала для расширения производства [2, стр.304].

Каким образом и откуда появляются средства, которые можно использовать в качестве заемных ресурсов для удовлетворения потребностей товаропроизводителей и государства?

Прежде всего, свободные денежные средства образуются в процессе хозяйственной деятельности предприятий. Предприятие получает выручку от реализованной продукции постепенно, также частями оно тратит ее на покупку сырья, топлива, материалов. В результате образуются временно свободные денежные средства на счетах предприятий и банков.

Предприятие располагает временно свободными денежными ресурсами в виде неиспользованных амортизационных фондов. Стоимость основных фондов, которыми располагает предприятие, переносится на произведенные товары по частям и также по частям возвращается к предприятиям в денежной форме. Расходуются эти ресурсы постоянно, по мере пополнения, а значит, они бывают временно свободными.

Временно свободными могут быть денежные ресурсы, предназначающиеся для заработной платы рабочим и служащим. Зарплата выплачивается, как правило, два раза в месяц, в то время как поступление денег за проданную продукцию происходит чаще. Это также создает условия для временного высвобождения денежных средств.

Значительными могут быть временно свободные ресурсы в ходе исполнения бюджета. Поступление денежных средств в бюджет и их расходование не всегда совпадают во времени. В связи с этим на какой-то период образуются свободные остатки денежных средств, которые также могут быть использованы теми, кто в этих ресурсах нуждается.

Наконец, источником временно свободных ресурсов денежных средств могут стать денежные сбережения населения, образуемые у него в связи с превышением доходов над текущими расходами, либо просто не использованные в течение какого-то времени на текущие потребительские нужды и аккумулированные банками. Сбережения образуются в результате разрыва во времени процессов получения населением доходов и их использования.

Дело в том, что цели, причины, размеры, формы накопления, хранения и реализации населением сбережений зависят от экономических, социальных, демографических, психологических и других факторов. Для нас в данном случае важно уяснить, что денежные сбережения населения являются временно свободными денежными ресурсами и могут быть использованы для целей кредитования.

Потребность предприятий, организаций, населения также не бывает равномерной, она в зависимости от хозяйственной ситуации также колеблется. У хозяйствующих субъектов обычно в обороте находится сумма собственного капитала. В периоды, когда потребность в средствах превышает имеющийся минимум, она может удовлетворяться за счет получения заемных средств. Это значит, что временно свободные денежные средства не остаются неиспользованными. Они находят спрос и вовлекаются с пользой для дела в хозяйственный оборот, что ускоряет темпы воспроизводства и способствует наиболее рациональному расходованию всех денежных средств. Следует подчеркнуть, что в условиях рыночной экономики, особенно в период ее устойчивого роста и оживления ее секторов, повышения жизненного уровня, создаются объективные предпосылки для увеличения как размеров временно свободных денежных средств, так и особенно для увеличения масштабов потребностей в кредитных ресурсах.

Объективная необходимость существования, образования и использования ресурсов для кредитования и конкретной формы движения кредита вызывается следующими обстоятельствами:

- во-первых, необходимостью преодоления противоречий между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета и населения, и использованием их для нужд и потребностей воспроизводства;

- во-вторых, необходимостью обеспечения непрерывного процесса кругооборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств;

- в-третьих, необходимостью коммерческой организации управления предприятием в условиях рынка, когда на каждом предприятии в процессе кругооборота индивидуального капитала возникает потребность в дополнительных суммах или, наоборот, временно высвобождаются денежные ресурсы [24, стр.183].

Познание сущности кредита предполагает раскрытие его основы. Таким материальным основанием кредита в наиболее общем виде обычно считается товарное производство, более конкретно - кругооборот и оборот капиталов субъектов производства.

Признаком современной системы кредитования служит взыскание процента по кредитам. Связано это в том числе и с тем, что банковский кредит предоставляется главным образом на базе привлеченных средств, которые для банка выступают как платные ресурсы. Банки как коммерческие предприятия экономически не могут покупать ресурсы за плату, а продавать свои кредиты на бесплатной основе. Платный характер кредита порождает его движение как капитала. Поэтому и взыскание ссудного процента становится неотъемлемым правилом современной системы кредитования [3, стр.72].

Большинство экономистов считают, что основой кредита является возвратность. Возвратность кредита, вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимости, выступает всеобщим свойством кредита. В процессе анализа кругооборота ссужаемой стоимости видно, что возвратность пронизывает все движение кредита, все стадии этого движения, будь то размещение и получение кредита или использование кредита, высвобождение стоимости, либо передача стоимости от заемщика к кредитору. Возвратность представляет собой специфическое свойство, определяющую черту, присущую кредитным отношениям.

Возвратность не возникает сама по себе: она базируется на материальных процессах, на завершении кругооборота стоимости - это не возврат, высвобождение стоимости лишь подготавливает почву для возврата. Возврат кредита (в отличие от финансов) наступает в тот момент, когда высвободившиеся средства дают возможность кредитополучателю вернуть денежные средства, полученные во временное пользование. Для кредитора ссужение стоимости - это не акт дарения; кредитор только и потому дает деньги взаймы, что предполагает неизбежность их обратного притока. Для кредитополучателя получение кредита - это также не дар, ему необходимо так использовать кредит, чтобы обеспечить своевременное высвобождение стоимости и ее возврат.

При возвратном движении стоимости важна и юридическая сторона. Собственность на стоимость, передаваемую на определенный срок, не переходит от кредитора к заемщику. Собственником в кредите остается первоначальный кредитор, кредитополучатель становится лишь временным владельцем ссужаемых средств [25, стр.181-182].

Сущность кредита проявляется и в его функциях. В свою очередь функция кредита есть проявление его сущности, выражение общественного назначения кредита. Посредством использования функций кредита предприятия различных форм собственности и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. Выяснение функций кредита имеет большое практическое значение, поскольку это позволяет использовать его наиболее эффективно.

Кредит выполняет следующие три основные функции:

1) распределительную;

2) эмиссионную;

3) контрольную [17, стр.478].

Распределительная функция кредита заключается в распределении на возвратной основе денежных средств. Она проявляется при аккумуляции средств, а также при их размещении. Конкретно эта функция проявляется в процессе временного предоставления средств предприятиям и организациям для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Предприятия, таким образом, обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Содержание эмиссионной функции заключается в создании кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Она проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. в оборот наряду с деньгами в наличной форме входят также деньги в безналичной форме. Действие данной функции проявляется и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты.

Содержание контрольной функции состоит в осуществлении контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платежеспособность предприятий. Ведь любой кредитор - банк или предприниматель - через ссуду своими методами контролирует состояние заемщика, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды, предотвратить несвоевременный возврат долга.

1.2 Организация кредитного процесса

Под кредитом понимается совокупность отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Банковский кредит как один из его видов представляет совокупность отношений, возникающих в процессе формирования банков ресурсов и их размещения на условиях возвратности, срочности и платности.

Организация кредитного процесса включает несколько стадий: формирование кредитной и процентной политики, осуществление кредитного обслуживания клиентов, определение рейтинга выданных кредитов и анализ кредитного портфеля банка, постановку контроля за соблюдением условий кредитной сделки, юридическое сопровождение выдаваемого кредита [12, стр.1].

Специфика организации кредитования в каждом конкретном банке находит отражение в самостоятельно разрабатываемой кредитной политике, являющейся стратегией и тактикой банка в области проведения кредитных операций, создает общие предпосылки эффективной работы банка, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений, т.е. снижает риски банка. Описание кредитной политики рекомендует кредитным инспекторам и управляющим банками основные направления, которым необходимо следовать при принятии решения о выдаче конкретного кредита и выборе структуры совокупного кредитного портфеля банка. Фактический состав кредитного портфеля банка должен отражать его кредитную политику. В противном случае не будет обеспечена эффективная реализация кредитной политики и руководству банка придется ее либо пересматривать, либо принимать меры по ее реализации.

В кредитной политике фиксируются основные этапы, критерии и механизм работы с заемщиками, внутренние правила организации кредитной работы в банке, процедура организации и оформления кредитной сделки. В частности среди элементов кредитной политики можно выделить следующие:

- цель, исходя из которой формируется кредитный портфель (т.е. указание признаков хорошего кредитного портфеля: видов кредитов, сроков их погашения, размеров и качества кредитов);

- описание полномочий в области выдачи кредитов, которыми наделен каждый конкретный кредитный инспектор и кредитный комитет (максимальная сумма и вид кредита, который может быть одобрен конкретным сотрудником, и необходимые подписи);

- обязанности по передаче прав и предоставлению информации в рамках кредитного управления;

- практика ходатайства, проверки, оценки и принятия решений по кредитным заявкам клиентов;

- необходимая документация, прилагаемая к каждой кредитной заявке, а также документация, которая должна храниться в кредитном деле (финансовая отчетность, договоры гарантии и залога и т.д.);

- права сотрудников банка с детальным указанием того, кто отвечает за хранение и проверку кредитных дел;

- основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;

- описание политики и практики установления процентных ставок и комиссий по кредитам, условий погашения кредитов;

- описание стандартов качества, применяемых ко всем кредитам.

- указание максимального размера кредитных вложений (т.е. максимально допустимого уровня соотношения кредитных вложений и совокупных активов);

- описание обслуживаемого банком региона, куда должна осуществляться основная часть кредитных вложений;

- описание практики выявления, анализа, и решения ситуаций, связанных с проблемными кредитами [13, стр.178-179].

Желательно, чтобы банк, разрабатывая индивидуальную кредитную политику, наряду с собственными интересами учитывал общее экономическое состояние республики, привлекал дополнительную информацию о работе других банков и предприятий, с которыми их заемщики имеют или собираются налаживать связи, изучал другие вопросы, возникающие в процессе работы.

Преимущество при предоставлении кредитов следует отдавать тем субъектам хозяйствования, которые реализуют высокоэффективные с экономической точки зрения проекты и мероприятия, в результате которых будет произведена продукция, расширены услуги или выполнены работы, необходимые широкому кругу покупателей. Предприниматели, занимающиеся деятельностью непроизводственного характера, посреднической, торгово-закупочной и прочими видами коммерческой деятельности, как правило, инвестируют в свое предприятие собственный капитал и принимают риск на себя в полном объеме. Кредит в этих случаях может участвовать разово, а не быть постоянным источником финансирования сделок, и ограничивается размером накопленного предпринимателями собственного капитала.

Правильная организация кредитного процесса в банке предполагает создание внутренней нормативной базы банка (инструкции, правила, положения и т.д.) на основе общегосударственного законодательства, нормативных и других указаний НБ РБ.

При принятии решения о предоставлении кредита в интересах банка необходимо удостовериться, что в финансировании кредитной сделки участвуют собственные средства самого клиента, и, что им принимаются меры по их постоянному наращиванию, и закрепить эти положения в кредитном договоре [20, стр.121].

Проверив все представленные заемщиком документы не только по форме, но и по существу, банк оценивает кредитоспособность заемщика на основании анализа балансовой и другой отчетности, используя при этом различные методики. В этой работе первостепенное значение имеет финансовое положение заемщика, как на день выдачи кредита, так и на перспективу. Не менее важен правильный прогноз общеэкономической ситуации в республике, в частности, изменений в структуре потребительского рынка и спроса на товары, в технике и технологиях, движении цен, состоянии конкуренции и др.

В случае необходимости каждый банк может привлекать независимых экспертов из сторонних организаций, обращаться за недостающей информацией в различные консультационные, аудиторские и иные фирмы, располагающие информацией о деятельности потенциального заемщика, учитывать наличие устоявшихся длительных связей с ним, знание производственной направленности клиентов, качественных характеристик производимой ими продукции и перспектив ее сбыта [5, стр.15].

В случаях, когда при кредитовании крупных целевых программ банк не может полностью удовлетворить заявку заемщика из-за ограничений, связанных с необходимостью поддержания установленных экономических нормативов, а отказ в кредите не выгоден сторонам, может быть использован принцип консорциального кредитования путем концентрации ресурсов нескольких банков и на условиях солидарной ответственности.

Что касается форм предоставления кредитов, то кредиты предоставляются в безналичной форме в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или документов заемщика (включая выставление аккредитива) за фактически отгруженные (полученные) материальные ценности, произведенные затраты (работы) и услуги (если они являются основным видом деятельности), минуя расчетный счет получателя кредита, непосредственно поставщику [12, стр.2].

В тех случаях, когда во взаимоотношения между поставщиком и покупателем вступает третья сторона согласно договору об уступке требования либо переводе долга, заключенному в соответствии с законодательством, возможно осуществление платежа за счет кредита не непосредственному поставщику, а другому лицу при условии, что поставщиком не будет нарушено законодательство, регламентирующее очередность платежей в бюджет и приравненных к ним платежей.

Первые должностные лица банка вправе принимать в каждом конкретном случае решения о предварительной оплате готовых к отгрузке (отпуску) товаров к моменту платежа и отгружаемых впоследствии в течение 3-х рабочих дней со дня получения платежа, обеспечивая последующий контроль за их поступлением и целевым использованием кредита. Таким же образом могут допускаться авансовые платежи за товары, работы и услуги в размере не более 30% стоимости кредитуемого контракта (сделки), имея при этом в виду, что если выдан кредит в инвалюте, то его размер не может быть выше 100 тысяч долларов США.

В исключительных, экономически обоснованных случаях кредиты могут предоставляться в виде наличных денежных средств. К примеру, на закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством, выплату заработной платы, потребительские нужды. Выдавая кредиты, банки не должны допускать их использование на цели, противоречащие правилам кредитования и законодательству Республики Беларусь.

Обеспечение возврата кредита -- это сложная целенаправленная деятельность банка, включающая набор организационных, экономических и правовых мер, являющих особый механизм, который включает в себя источники, сроки и способы погашения кредитов, выполнение обязательств по обеспечению их возврата в рамках действующего законодательства. Кредиты, выданные юридическим лицам, должны быть погашены безналичным путем.

Основным источником погашения долгов банку у юридического лица являются поступающие на текущий счет средства от реализации продукции его основой деятельности и проведения других операций. В отдельных случаях (при кредитовании торговых предприятий и снабженческо-сбытовых организаций) погашение кредитов производится путем зачисления выручки от реализации товаров и услуг непосредственно на специальный ссудный счет, с которого производится выдача кредита.

Если в кредитном договоре предусмотрен порядок бесспорного списания банком кредита и процентов по нему, взыскание в установленной законодательством очередности производится в соответствии со сроками, предусмотренными в кредитном договоре начисленных процентов за пользование кредитом в сроки, оговоренные в кредитном договоре, или досрочно.

В случае совпадения сроков погашения кредитов и уплаты процентов и недостаточности на текущем счете средств для погашения долгов банку, сначала погашается задолженность по кредитам, а затем проценты по ним.

При заключении в соответствии с законодательством договора о переводе долга погашение кредита и процентов по нему может производиться новым должником. Согласие на перевод долга на другое лицо (нового должника) банк-кредитор может дать только после изучения платежеспособности нового должника, заключив при необходимости в соответствии с законодательством договор залога (поручительства)/7, стр.3/.

В случае уступки заемщиком банку своих требований к другому лицу, по отношению к которому он является кредитором, до заключения договора об уступке требований банк должен изучить платежеспособность этого лица. В договоре об уступке требований необходимо предусматривать форму обеспечения в виде поручительства заемщика. Заключение кредитного договора с новым должником не требуется.

При наступлении установленного срока схема возврата заемщиком задолженности по кредитам, выданным юридическим лицам, и по начисленным процентам должна быть выстроена в следующей последовательности.

Погашение или взыскание долгов по выданному кредиту (в зависимости от того, как предусмотрено в договоре) производится с текущего счета заемщика в установленной очередности платежей.

При отсутствии средств на текущем счете и наличии обоснования для продления срока пользования кредитом, по ходатайству заемщика ему может быть предоставлена пролонгация (при наличии реального обеспечения материальными ценностями и объективных причин) в пределах установленных общих сроков кредитования, но не более чем на 6 месяцев с отнесением задолженности на отдельный ссудный счет. Решение о пролонгации кредита сверх установленных сроков кредитования имеет право принимать только Правление (Совет) банка.

При непогашении задолженности по кредиту и процентам и нецелесообразности предоставления отсрочки, непогашенная сумма долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов с взиманием в соответствии с условиями договора повышенных процентов за сумму основного долга по кредиту.

Формами исполнения обязательств по обеспечению возврата кредитов являются: залог в соответствии с Законом Республики Беларусь "О залоге" (за исключением залога ценных бумаг собственной эмиссии), гарантии и поручительства согласно Гражданскому Кодексу Республики Беларусь.

Одним заемщиком может быть одновременно использовано несколько форм обеспечения возврата кредита.

Если кредит выдается под залог, необходимо профессионально оценить его стоимость и возможность реализации в последующем. Предпочтительно, чтобы залог составлял не менее 150 процентов стоимости кредита в текущих ценах на рынке [12, стр.4].

Поскольку собственником заложенного имущества остается залогодатель, то в случае невыполнения заемщиком обязательств по кредитному договору, банк не вправе самостоятельно реализовать предмет залога (стоимостью свыше тридцати минимальных заработных плат). Обращение взыскания на заложенное имущество производится в порядке, установленном Законом Республики Беларусь "О залоге".

Формой обеспечения возвратности банковского кредита могут быть также поручительство и гарантия.

Поручительство, как способ обеспечения денежных обязательств, состоит в обязанности поручителя, при возникновении обусловленных обстоятельств, погасить задолженность предприятия, организации или гражданина по полученному кредиту. При этом, поручительство может предусматривать солидарную ответственность, при которой банк-кредитор может предъявить требование об оплате основного обязательства как к должнику, так и к поручителю, а также к одному из них, или дополнительную ответственность, при которой в обязанности поручителя входит погашение задолженности клиента только в случае неисполнения им обязательства по возврату кредита [13, стр.2].

После оплаты поручителем основного обязательства к нему переходят все права кредитора по кредитному договору в размере оплаченной суммы. Чтобы исключить при солидарной ответственности двойную оплату, должник и поручитель обязаны оперативно информировать друг друга об исполнении обязательств по возврату долга.

Гарантия является разновидностью поручительства и отличается от него тем, что гарант может нести только дополнительную ответственность.

Поручительство или гарантийное обязательство должно содержать наименование поручителя (гаранта), наименование кредитополучателя, объем обеспечения поручителем (гарантом) основных обязательств заемщика, сумму, сроки и условия погашения кредита, порядок расчетов между поручителем (гарантом) и банком-кредитором, условия, при которых наступает и прекращается поручительство (гарантия), и другие положения. Поручительство (гарантия) может содержать обязанность поручителя (гаранта) по уплате за должника процентов, неустойки, возмещению убытков [12, стр.4].

Банк должен быть заинтересован принимать поручительства (гарантии) только от надежных, финансово устойчивых юридических и физических лиц. Поэтому он в предварительном порядке должен убедиться в их состоятельности как в финансовом плане, так и с точки зрения готовности выполнить обязательства при наступлении обусловленных обстоятельств.

Необходимые сведения о заемщике и информацию, накапливаемую в процессе оформления кредита и контроля за его использованием, банк получает из кредитного досье заемщика.

В процессе проведения банками кредитных операций одним из самых важных факторов успеха является профессиональная деятельность по управлению рисками. Процесс управления рисками включает в себя: предвидение рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению и минимизации связанных с ними потерь.

Операции такого рода не дают эффекта без четкой системы организации кредитного дела, в которой на первое место выходит: получение и анализ информации о клиенте и разработка в последующем на этой основе условий кредитования, применимых к данному конкретному случаю; определение способов предупреждения и сокращения степени рисков (наличие надежного залога, гарантий, поручительств, изучение кредито- и платежеспособности клиента, уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному клиенту и т.д.); обеспечение источников возмещения вероятных рисков в виде создания специальных резервов.

Если кредитополучатель не выполняет своих обязательств по кредитному договору, а также при установлении фактов недостоверности отчетности или запущенности в бухгалтерском учете, помимо санкций, предусмотренных в договоре, банк вправе предупредить такого заемщика о прекращении дальнейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банка.

В случае невыполнения заемщиком обязательств по возврату полученного кредита, банк в соответствии с Законом Республики Беларусь "Об экономической несостоятельности и банкротстве" может возбудить дело о признании его экономически несостоятельным или банкротом.

За несоблюдение принципов кредитования и других условий кредитного договора банк и заемщик в одинаковой мере несут административную, имущественную и другую ответственность согласно действующему в Республике Беларусь законодательству.

За нарушение со стороны банков законодательства Республики Беларусь в области кредитования, отсутствие надлежащего контроля за выполнением условий кредитных договоров, целевым использованием выданных кредитов, непринятие мер по взысканию невозвращенных кредитов Национальный банк имеет право применять к ним предусмотренные Положением о порядке применения к банкам экономических и других санкций меры, вплоть до рассмотрения вопроса об отзыве лицензии на осуществление кредитных операций.

1.3 Кредитный договор - основа кредитного процесса

Формирование кредитного механизма, адекватного рыночной экономике, предполагает коренные изменения в кредитных взаимоотношениях банков с заемщиками.

Длительное время кредитный механизм был ориентирован на кредитоемкость предприятий. Хозяйственные органы кредитовались по заранее утвержденному плану, часто вне связи с реальной потребностью в заемных средствах, независимо от финансового состояния и кредитоспособности. Отсутствовали условия для индивидуального подхода при определении кредитных отношений банка с заемщиками, установления партнерских отношений между ними. В результате, нарушались принципы кредита, зачастую он превращался в худший вид бюджетного финансирования, что негативно сказывалось на состоянии денежного обращения и развития экономики.

Поэтому в последние годы в банковской практике стали применяться качественно новые подходы при организации кредитных отношений банков с заемщиками. Речь идет об установлении действительно партнерских и экономически выгодных отношений между ними, базирующихся на договорной основе. В этих условиях основным документом, регламентирующим взаимоотношения банка с заемщиком, становится кредитный договор, который относится к типу хозяйственных договоров.

Согласно банковскому кодексу по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Кредитный договор регулирует комплекс взаимоотношений банка с клиентом в процессе кредитования. Работникам банка необходимо постоянно учитывать, что, как правовой документ, кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Выработка наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов осуществляется с участием юристов банка. Для кредитного договора обязательна письменная форма составления [15, стр.191].

Главная цель кредитного договора - определить условия кредитной сделки, взаимные обязанности, права и ответственность ее участников. Кредитор и кредитополучатель выступают как юридически самостоятельные лица, обеспечивающие имущественную ответственность друг перед другом и проявляющие взаимный экономический интерес друг к другу.

В соответствии с «Правилами предоставления кредитов банками Республики Беларусь», утвержденными Правлением Национального банка, кредиты предоставляются после заключения кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем. При его заключении необходимо обеспечить:

- индивидуальный подход к каждому заемщику с учетом особенностей его хозяйственно-финансовой деятельности;

- соблюдение равноправных отношений сторон в процессе составления договора, определения его содержания, условий кредитования и т.п.;

- соотношение обязательств банка в соответствии с кредитными договорами по предоставлению ссуд с наличием кредитных ресурсов;

- отражение в кредитном договоре, как правило, всего объема предоставляемых кредитов.

Структура кредитного договора, как правило, должна включать:

- предмет договора;

- обязательства сторон;

- права и ответственность сторон;

- срок действия договора и порядок его изменения;

- другие условия договора.

К обязательным условиям кредитного договора относятся:

- сумма кредита;

- целевое назначение кредита;

- сроки предоставления кредита

- процентная ставка за пользование кредитом;

- срок возврата кредита и уплаты процентов по нему;

- форма обеспечения исполнения заемщиком обязательств по возврату кредита и процентов по нему.

В договоре могут предусматриваться другие условия по усмотрению сторон:

- право банка на бесспорное взыскание кредита с расчетного счета клиента при возникновении необходимости;

- периодичность и сроки представления банку баланса и других данных, необходимых для проверки использования кредита и анализа финансово-хозяйственной деятельности;

- порядок разрешения споров;

- ответственность юридического лица за использование кредита на цели, не предусмотренные кредитным договором;

- ответственность сторон за невыполнение договорных обязательств;

- право учреждения банка при нарушении условий кредитного договора списывать денежные средства с расчетного счета кредитополучателя в погашение основного долга по кредиту и процентам платежным требованием без акцепта, либо платежным требованием учреждения банка, оплачиваемым в день поступления в банк кредитополучателя;

- периодичность и формы контроля за целевым использованием и наличием материального обеспечения кредита и т.д. [6, стр.20].

Для облегчения работы банков Национальный банк разработал форму кредитного договора, но при ее использовании в практической работе необходимо помнить, что эта форма примерная и в ней учтены, главным образом, существенные, т.е. обязательные условия договора, и применительно к каждому клиенту они должны дорабатываться банком исходя из особенностей кредитной сделки и других условий, гарантирующих своевременный возврат кредитов и не противоречащих законодательству РБ.

Каждый кредитный договор начинается, как правило, с определения целевого назначения кредита. При краткосрочном кредитовании кредит предоставляется на цели, связанные с созданием и движением текущей деятельности. Целевое направление кредита указывается для того, чтобы было видно, какие задачи при помощи его хочет решить заемщик, а также, чтобы следить за правильным его использованием. Кредит должен направляться в первую очередь на развитие производства и расширение товарооборота необходимых населению и республике промышленных товаров и продуктов питания.

Важное значение имеет определение размера кредита, который устанавливается, исходя из потребностей заемщика, его способности погасить кредиты в установленный срок и возможностей банка выдать данный кредит.

Так как кредит выдается на платной основе, то в кредитном договоре оговариваются размер процентной ставки и порядок уплаты процентов.

Так от чего же зависит и чем определяется величина ссудного процента, каковы основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит?

Прежде всего, в условиях рыночной экономики величина ссудного процента зависит от спроса на кредит со стороны хозяйственников. Чем меньше спрос, тем дешевле кредит. Его величина определяется также базовой ставкой процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Национальным банком, а также средней процентной ставкой по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций, надежность кредитополучателя, степень риска, связанную с кредитуемым проектом.

Величина ссудного процента зависит от средней процентной ставки, уплачиваемой банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида, от структуры кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем кредит дороже).

Величина ссудного процента, как правило, тем выше, чем дольше срок займа. Объясняется это тем, что увеличение срока ссуды связано с ростом риска ее непогашения из-за изменения экономических условий либо финансового состояния заемщика.

Кредиты, которые недостаточно обеспечены залогом имущества или обязательствами гаранта (третьего лица), также являются более дорогими по сравнению с обеспеченными кредитами. Кредиты, выдаваемые заемщикам для устранения финансовых затруднений, обладают повышенным риском, а потому кредитор учитывает эти обстоятельства при проведении процентной политики.

Процентная ставка за пользование кредитом должна включать в себя:

- стоимость привлеченных средств для кредитования кредитополучателя;

- административные расходы, связанные с выдачей и сопровождением кредита;

- маржа (компенсация банку) за риск неисполнения обязательств кредитополучателем;

- планируемая прибыль по каждому кредиту.

Значение базовой процентной ставки должно обеспечить получение доходов, достаточных для получения прибыли и ликвидации в этой сумме иммобилизации привлеченных средств.

Для расчета базовой процентной ставки используются основные показатели:

- расходы процентные за месяц;

- расходы непроцентные за месяц;

- доходы непроцентные за месяц;

- среднедневные остатки по доходным активам за месяц.

Производными показателями являются:

- расходы процентные за месяц без учета расходов по централизованным кредитным ресурсам;

- среднедневные остатки за месяц по доходным активам без учета кредитов, выданных за счет централизованных ресурсов;

- фактический уровень иммобилизации;

- фактический объем недосозданного резерва на потери по ссудам [5, стр.2].

Значение базовой процентной ставки по кредитам юридических лиц с учетом неработающих активов областных (городского) управлений определяется следующим образом по формуле (1):

, (1)

где P% - расходы процентные за месяц без учета расходов по централизованным кредитным ресурсам;

P - непроцентные расходы за месяц;

Д - непроцентные доходы за месяц;

И - размер иммобилизации;

PП - объем недосозданного резерва на потери по ссудам;

Аg -доходные активы без учета кредитов, выданных за счет централизованных кредитных ресурсов.