Организация кредитных отношений

Процентные ставки по договору могут быть фиксированными (твердыми) или регулируемыми (плавающими).

Фиксированные процентные ставки устанавливаются, как правило, по кредитам, длительность пользования которым не превышает 30 дней.

При выдаче кредитов на более длительный срок целесообразно применять плавающие процентные ставки, уровень которых в течение срока кредитования банком может пересматриваться с обязательным уведомлением об их размере клиента.

В кредитном договоре оговариваются также права и ответственность сторон. В частности, право банка анализировать кредитоспособность заемщика и платежеспособность гаранта (поручителя), осуществлять на месте у заемщика проверку его финансового положения, состояния бухгалтерского учета, материального обеспечения кредита, а также другие вопросы, связанные с использованием заемных средств, изменять процентную ставку по выданному кредиту, удовлетворять ходатайства заемщика об обоснованном увеличении размера кредита.

Среди прав заемщика можно выделить следующие:

- досрочно возвратить полученный кредит с уплатой начисленных процентов за пользование им;

- досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по кредитам банка и начисленным по ним процентам;

- потребовать от банка компенсацию потерь в размере пени, уплаченной поставщику за несвоевременные расчеты с ним, допущенные из-за неполного или несвоевременного предоставления обусловленного договором кредита;

- обратиться в банк с ходатайством о продлении срока погашения кредита [12, стр.189].

В кредитном договоре подробно оговаривается ответственность сторон за нарушение его условий, порядок разрешения возникающих споров и разногласий.

Это наиболее общие положения кредитного договора на выдачу краткосрочного кредита, но в нем могут быть оговорены и другие условия.

По просьбе кредитополучателя в процессе исполнения кредитного договора может возникнуть необходимость в изменении некоторых условий кредитного договора. Банк в соответствии с установленным в нем порядком изучает достоверность причин возникновения потребности в таких изменениях и решает вопрос о возможности их принятия, оформляет дополнительное соглашение к кредитному договору.

2. Организация кредитных отношений на примере банка

2.1 Кредитный мониторинг

Сопровождение кредита - это планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности кредитополучателя и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском невозврата кредита и неуплаты начисленных процентов [16, стр.27].

Контрольные функции банка в процессе кредитования, как правило, предусматривают:

- анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя: при предоставлении кредита на срок более трех месяцев, а также при наличии фактов задержки в уплате процентов, частичном погашении кредита независимо от установленных сроков кредитования, систематизация отчетных данных бухгалтерского учета и их анализ производятся в Паспорте основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособности кредитополучателя (ежемесячно, ежеквартально). В случае необходимости изучение финансового состояния осуществляется непосредственно с выходом на юридическое лицо;

- контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основного долга и уплате начисленных процентов.

- контроль за целевым использованием кредита и наличием материального обеспечения ссудной задолженности;

- проверка целевого использования кредита должна быть произведена в объемах и сроки, предусмотренные кредитным договором. При единовременной выдаче кредита и при кредитовании с открытой кредитной линии проверка должна быть произведена не позднее 30 банковских дней c даты предоставления кредита; при использовании возобновляемой кредитной линии и при кредитовании по спецссудному счету - не реже одного раза в квартал [9, стр.282].

Проверка производится с выездом на место путем сверки данных оплаченных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товарно-транспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей.

Результаты проверки оформляются актом, который подписывается представителем учреждения банка, руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя и рассматривается руководителем учреждения банка либо его заместителем, курирующим кредитную службу, в течение 3-х рабочих дней. В нем должны быть освещены полнота и своевременность поступления и оприходования, условия хранения товарно-материальных ценностей, оплаченных за счет кредита, в том числе и в порядке предварительной оплаты (авансом).

При выявлении нецелевого использования кредита учреждение банка списывает досрочно неправомерно использованную сумму кредита с текущего счета кредитополучателя платежным требованием с оплатой в день его предъявления, что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора. При недостаточности (отсутствии) средств на нем по истечении пяти рабочих дней с момента выявления факта нецелевого использования кредита, не взысканная сумма относится на шестой рабочий день на счет по учету просроченной задолженности по кредитам на основании распоряжения кредитной службы. За нецелевое использование кредита применяются штрафные санкции, которые должны быть оговорены в кредитном договоре [16, стр.48].

Периодичность проведения проверок материального обеспечения оговаривается в кредитном договоре в зависимости от сроков предоставления кредита и финансового состояния кредитополучателя, но не реже одного раза в квартал. Проверка обеспечения производится по балансовым данным юридического лица в течение трех рабочих дней после представления бухгалтерской отчетности в банк(баланс юридического лица представляется в учреждение банка, как правило, не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным).

При проверке наличия материального обеспечения не принимаются в обеспечение кредита:

- расходы будущих периодов;

- не переработанные к новому сезону закупок запасы сельхозпродукции урожая прошлых лет;

- ненужные и не используемые в производстве остатки материальных ценностей, а также ценности, условия хранения которых могут привести к их порче или гибели;

- готовая продукция и товары, не обеспеченные сбытом, не пользующиеся спросом, не качественные, с истекшими сроками реализации [30, стр.16].

Выявленный недостаток материального обеспечения кредита списывается с текущего счета кредитополучателя платежным требованием учреждения банка в день его предъявления, что должно быть предусмотрено условиями кредитного договора. При отсутствии или недостаточности средств на расчетном счете по истечении пяти рабочих дней с момента выявления недостатка обеспечения кредита, недостающая сумма относится на шестой рабочий день на счет по учету просроченной задолженности по кредитам (если иное не предусмотрено законодательством) на основании распоряжения кредитной службы и в дальнейшем погашение долга производится в очередности, установленной законодательством. При взыскании недостатка обеспечения не зачитывается сумма очередных платежей по кредиту, произведенных после даты, на которую осуществлялась проверка наличия материального обеспечения.

В отдельных случаях при изменении запасов прокредитованных товарно-материальных ценностей и затрат производства или снижении размера ссудной задолженности по отношению к их остатку на первое число отчетного месяца (квартала), проверка обеспечения может производиться по оперативным сведениям бухгалтерского учета, представленным на дату проведения проверки.

В течение кредитного процесса банк должен осуществлять контроль за сохранностью имущества находящегося в залоге. В ходе контроля банк с выездом на место проверяет наличие предмета залога по данным бухгалтерского учета и фактически, а также условия хранения заложенного имущества.

В зависимости от вида имущества, переданного в залог при финансовом состоянии кредитополучателя, адекватном сложившемуся на момент заключения кредитного договора, периодичность контроля должна быть не реже:

- зданий и сооружений - 1 раз в год;

- оборудования и транспортных средств - 2 раза в год;

- товаров в обороте - 4 раза в год [6, стр.25].

При выявлении фактов реализации, утраты, повреждения имущества, предоставленного в залог, банк вправе требовать восстановления (замены) предмета залога или погашения кредита (соответствующей части) независимо от срока платежа. Погашение кредита или его части без обеспечения залогом имущества, может производиться платежным требованием с оплатой в день его предъявления в банк, в случае если данная форма расчетов предусмотрена кредитным договором.

Погашение задолженности по кредиту, как в белорусских рублях, так и иностранной валюте, выданному юридическому лицу с простого ссудного счета, и начисленных процентов по нему производится в соответствии с условиями кредитного договора безналичным путем в установленной законодательством очередности с текущего (расчетного) счета кредитополучателя: основной долг - единовременно или в рассрочку (частями), проценты - не реже одного раза в месяц. Погашение процентов по кредитам, выданным в иностранной валюте, в отдельных случаях может производиться белорусскими рублями на основании решения Финансового комитета либо Правления ОАО “Беларусбанк” в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

В приведенном примере предприятие обязано погашать кредит в соответствии с графиком поступления выручки от реализации продукции основного вида деятельности предприятия. Согласно графику платеж по основному долгу должен был быть произведен 20.04.2010г. При наступлении срока платежа у предприятия не оказалось на счете суммы достаточной для полного погашения суммы основного долга, поэтому РУСП СГЦ "Западный" подало ходатайство о пролонгации кредита.

По ходатайству кредитополучателя при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждения банка имеют право в виде исключения рассмотреть вопрос о пролонгации непогашенной суммы долга.

Пролонгация кредита производится, как правило, в случае:

- устойчивого финансового состояния кредитополучателя;

- наличия реальных возможностей погашения кредита (представление контрактов, договоров на реализацию производимой продукции, получение финансовой помощи, реорганизация действующего производства с целью выпуска более конкурентной продукции и др.)

- достаточного, ликвидного обеспечения возврата кредита и процентов по нему. При недостаточности обеспечения должно быть истребовано дополнительное обеспечение кредитных обязательств [16, стр.49].

На основании решения кредитного комитета заключается дополнительное соглашение к кредитному договору с определением новых сроков погашения, процентной ставки за пользование кредитом. Сумма пролонгированной задолженности относится на счет для учета пролонгированной задолженности с уплатой процентов согласно дополнительному соглашению к кредитному договору.

Ходатайство было рассмотрено и принято решение об отказе РУСП СГЦ "Западный" в пролонгации кредитной задолженности. Сумма непогашенной срочной задолженности была вынесена на счет по учету просроченной задолженности. Согласно кредитному договору процентная ставка, в случае выноса кредита на просрочку, устанавливается в повышенном размере(105% годовых).

На 1.04.2009г. банк начислил резерв на потери по сомнительным долгам. Данный кредит относится ко 2 группе риска (субстандартные кредиты), резерв по которым начисляется в размере 30% от остатка задолженности, который составляет 22млн. рублей. Кредитный отдел оформил распоряжение для бухгалтерии для начисления резерва. Таким образом, был открыт счет и сформирован резерв в объеме 6.6млн. рублей.

22.04.2009г. у РУСП СГЦ "Западный" появились средства. За период нахождения основной задолженности на счете просрочки, были начислены проценты по просроченному долгу в размере 1347500рублей (22млн.р.* 105 *21дн. / 360дн.). Клиент уплатил сумму процентов и просроченного долга.

Мы рассмотрели лишь часть кредитных отношений банка и заемщика, при открытии последнему возобновляемой кредитной линии. В кредитном процессе имеют место и такие ситуации, как пролонгация кредита, просрочка кредита, вынос кредита на счета сомнительной задолженности, несвоевременное погашение процентов, вынос на просрочку в результате чего осуществляется вынос их на счета просроченных процентов и др. При наступлении следующего платежного периода, и непогашением клиентом очередного выставленного платежа по процентам, проценты выносятся при наличии остатка на счете по учету просроченных процентов, уже не на просрочку, а на внебалансовый счет 99187. Каждая последующая выдача кредита будет осуществляться лишь при отсутствии просроченной задолженности по ранее выданным суммам.

При наступлении оговоренного в кредитном договоре срока возврата кредита учреждение банка на основании платежного поручения кредитополучателя или нового должника производит списание средств с его текущего (расчетного) счета в белорусских рублях или в иностранной валюте и направляет их на погашение задолженности по кредиту и процентам по нему.

В случае непредставления кредитополучателем указанного платежного поручения, учреждение банка на следующий рабочий день производит взыскание денежных средств в установленной законодательством очередности платежей с текущего счета кредитополучателя платежным требованием без акцепта, если законодательством установлен бесспорный порядок взыскания средств, или списывает платежным требованием в день его предъявления (тогда это должно быть оговорено в кредитном договоре).

При недостаточности средств для исполнения обязательств по кредиту и процентам - погашение долга производится в соответствии с Гражданским кодексом, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Кредит, непогашенный в сроки, предусмотренные кредитным договором, относится на соответствующие счета по учету просроченной задолженности на следующий операционный день после срока погашения согласно кредитному договору. Взыскание его в последующем производится в установленной очередности платежей.

Платежное поручение кредитополучателя (платежное требование учреждения банка) на погашение кредита при отсутствии (недостаточности) денежных средств на расчетном счете помещается в картотеку №99814 “ Документы, не оплаченные в срок”.

В дальнейшем, оплата расчетных документов по погашению кредита, находящихся в картотеке №99814, осуществляется по мере поступления средств на расчетный счет кредитополучателя в порядке наступления сроков оплаты расчетных документов с соблюдением установленной очередности платежей.

За каждый день наличия просроченной задолженности по основному долгу и процентам начисляются повышенные проценты или применяются штрафные санкции в размерах предусмотренных условиями кредитного договора.

При кредитовании торговых, снабженческо-сбытовых организаций по спецссудному счету, а также при кредитовании кредитополучателей по счету-контокорренту погашение кредита производится путем зачисления выручки и других поступлений непосредственно на спецссудный и контокоррентный счета.

При непогашении кредитов в установленные сроки банк в зависимости от формы обеспечения обязательств по их возврату, вправе предпринять следующие меры:

- предъявить сумму долга к взысканию в установленном законодательством порядке (в судебном порядке) со счета поручителя (гаранта);

- реализовать заложенное имущество в порядке, установленном законодательством, с направлением выручки от реализации на погашение просроченной задолженности по кредиту, уплату процентов и затрат учреждения банка, связанных с взысканием долга, минуя текущий счет кредитополучателя, независимо от наличия претензий к данному счету.

В случае заключения банком договора страхования риска непогашения кредита банк при наступлении страхового случая вправе получить от страховщика страховую сумму в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

По отношению к кредитополучателю, не выполняющему своих обязательств по кредитному договору, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности или запущенности в бухгалтерском учете банк:

- предупреждает его о прекращении дальнейшего кредитования и о досрочном взыскании кредита, если в согласованные сроки не будут выполнены требования банка;

- применяет санкции, предусмотренные кредитным договором.

В случае невыполнения кредитополучателем обязательств по возврату полученного кредита банк в соответствии с Законом Республики Беларусь “Об экономической несостоятельности и банкротстве” может возбудить дело о признании его экономически несостоятельным или банкротом.

Кредитный процесс считается завершенным при полном погашении кредитополучателем суммы, указанной в кредитном договоре, процентов (включая проценты за просроченную задолженность по основному долгу), а также иных штрафных санкций, предусмотренных условиями кредитного договора или истечении срока учета на внебалансовом счете списанной за счет специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам безнадежной кредитной задолженности.

Работник кредитной службы:

- доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитных договоров, договоров залога, поручительств. Оригиналы кредитных договоров, договоров залога, поручительств (гарантий) изымаются из кладовой учреждения банка по распоряжению, подготовленному кредитной службой и подписанному руководителем банка;

- готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведения о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов (кредитополучателем, поручителем, третьим лицом, за счет средств, поступивших от реализации заложенного имущества и др.), о снятии запрета на отчуждение имущества. Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем банка, кредитной службы и визируется службами безопасности и юридической.

Оформленное в установленном порядке кредитное досье хранится в кредитной службе учреждения банка в соответствии с номенклатурой дел.

2.2 Анализ качества кредитного портфеля на примере банка

Кредитный портфель представляет собой остаток кредитной задолженности по балансу банка на определённую дату. Кредитный портфель - это характеристика структуры и качества выданных кредитов, классифицированных по определённым критериям. Одним из таких критериев, применяемых в отечественной практике, является степень кредитного риска. По этому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяет менеджерам банка управлять его кредитными операциями.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1. Выбор критериев оценки качества отдельно взятого кредита.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качеств отдельно взятого кредита. По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике круг критериев оценки качества кредита также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид кредита; размер, срок и порядок погашения кредитов; степень кредитоспособности клиента; его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношения кредитополучателя с банком; степень информированности о нём банка; объем и качество обеспечения возвратности кредита.

2. Определение основных групп кредитов с указанием связанных с ними процентов риска.

С учётом указанных в первом пункте критериев Национальный банк Республики Беларусь предлагает выделять четыре группы кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем банка.

3. Оценка каждого выданного банком кредита исходя из избранных критериев, т.е. отнесение конкретных кредитов, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам.

4. Определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных кредитов.

Работники банка определяют структуру кредитною портфеля в разрезе классифицированных кредитов, т.е, суммируют все кредиты одной группы и получают данные об объёме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом на соответствующую дату.

5. Оценка качества кредитного портфеля в целом.

То есть определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля.

6. Анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике.

Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния кредитополучателя (увеличение объёма просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата кредитов при использовании залогового права, гарантии или страхования.

7. Определение суммы резервного фонда, адекватного совокупному риску кредитного портфеля банка. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

8. Разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля.

На заключительном этапе управления кредитным портфелем работники банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших её изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относиться: изменения целевой направленности кредитов или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительной гарантии, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшение тех или иных элементов организации кредитного процесса.

Выдача кредитов в текущем году банком производилась в соответствии с полученными заданиями, а также планом формирования и использования ресурсов на 2011 год. До выдачи кредитов экономистами филиала проводился анализ хозяйственной деятельности и платёжеспособности предприятия, поступления выручки от реализации продукции, своевременности возврата кредитов и процентов в предыдущем году, наличия материального обеспечения. Производилась предварительная проверка залогового имущества. Каждая выдача кредита рассматривалась на заседании кредитного комитета.

По состоянию на 01.01.2010 отраслевая структура кредитных вложений выглядит следующим образом: промышленность 497137,84 тыс. рублей - 3,7%; сельское хозяйство 11032046,45 тыс. рублей - 81,8%; строительство 419349,21 тыс. рублей - 3,1%; потребкооперация 1536348,52 тыс. рублей - 11,4% [Приложение А].

Общая задолженность по кредитам банка на 01.01.2010 года составила 13484882,02 тыс. рублей. К 01.01.2011 года общая задолженность по кредитам составила 23298089,72 тыс. рублей. Первое место в отраслевой структуре кредитных вложений заняло сельское хозяйство. Его доля составляет 19823662,04 тыс. рублей - 85,1%. На второе место выходит потребкооперация, доля которой составляет 2021897,60 тыс. рублей - 8,7%. Небольшую долю занимают кредиты в промышленность - 838125,64 тыс. рублей -3,6% и в строительство - 614404,44 тыс. рублей - 2,6% [Приложение Б ].

Просроченные и пролонгированные кредиты в кредитном портфеле филиала на 01.01.2011 год составили 78334,4 тыс. рублей - 17% к общей сумме задолженности. На 01.01.2010 год данный показатель составлял 543551,9 тыс. рублей - 29%. Таким образом, наблюдается тенденция снижения просроченных и пролонгированных кредитов, т. е. происходит улучшение кредитного портфеля.

Как известно, кредиты выдаются как в национальной, так и в иностранной валюте. По состоянию на 01 01.2010 год доля кредитов в национальной валюте составила 16786,6 тыс. рублей - 87,6%, а в иностранной валюте - 2378,9 тыс. рублей - 12,4%. Следовательно, кредитов в национальной валюте было выдано значительно больше. Проследим изменение данной группы кредитов к 01.01.2011 году [Приложение В].

Таким образом, доля кредитов в национальной валюте по сравнению с иностранными кредитами увеличилась и составила 44683,6 тыс. рублей - 97,9%, а доля кредитов в иностранной валюте уменьшилась - 941,6 тыс. рублей - 2,1%.

Банки выдают кредиты на краткосрочной или долгосрочной основе В кредитном портфеле Областного управления ОАО «Беларусбанка» основную долю занимают краткосрочные кредиты [Приложение Г].

Мы проследили изменение соотношения краткосрочных кредитов к долгосрочным. Исходя из приложения 14 доля краткосрочных кредитов составлявшая на 01.01.2010 год 59,7% упала к концу года до 40,3%. Соответственно доля долгосрочных кредитов, на 01.01.2010 год составлявшая 31,8%, возросла до 68,2%.

Следовательно, исходя из выше написанного можно сделать вывод, что изучение кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень ее реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля, выявить наиболее сомнительные и

рискованные операции, направления менеджмента.

На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, состав кредитного портфеля - это основной ориентир разрабатываемой банком кредитной политики. Следовательно, в каждом банке состояние кредитного портфеля должно находится под постоянным наблюдением.

2.3 Порядок выдачи и погашения кредита юридическим лицам

Эта глава характеризует процедуру подготовки и выдачи кредита применяемую в отечественной практике на примере РУСП СГЦ «Западный».

РУСП СГЦ «Западный» является корпоративным клиентом банка, осуществляющим перспективные программы внедрения новейших технологий и оборудования в рамках масштабной реконструкции предприятия.

Основанием для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в учреждение банка письменного ходатайства на получение кредита, содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевом использовании, сумме и сроках погашения, процентной ставке и предлагаемом обеспечении.

РУСП СГЦ «Западный» обратилось в Облуправление ОАО “Беларусбанк” г. Бреста с ходатайством об открытии возобновляемой кредитной линии для расчетов за полученные комплектующие изделия и материалы на сумму 58500000 рублей сроком на год. Кредит РУСП СГЦ «Западный» обязуется погашать за счет выручки, полученной от реализации продукции и услуг в размерах и в сроки, установленные срочными обязательствами и в соответствии с графиком поступления выручки от реализации продукции, выпущенной с использованием прокредитованных изделий.

РУСП СГЦ «Западный» является клиентом банка, находится на расчетно-кассовом обслуживании.

После рассмотрения руководителем учреждения банка ходатайство направляется в кредитную службу учреждения банка для формирования пакета документов на заседание кредитного комитета.

При личной встрече кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями предоставления и перечнем документов, необходимых для получения кредита. Клиент представляет в банк заявку на кредит.

Работник кредитной службы заверяет соответствие копий документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, их оригиналам с указанием своей фамилии и должности, а также даты проведения сверки. Оригиналы документов возвращаются кредитополучателю [16, стр.5].

Потенциальный кредитополучатель представляет в банк копии учредительных документов. РУСП СГЦ «Западный» представило копию Устава. В процессе рассмотрения пакета документов изучается копия Устава РУСП СГЦ «Западный», определяется соответствие цели кредита основным видам деятельности предприятия, зафиксированному в Уставе, устанавливается юридическая правоспособность руководителя на предмет его полномочий заключать кредитные договора от имени РУСП СГЦ «Западный».

Когда пакет документов представлен, проверяется его полнота и достоверность полученных от заявителя документов.

Копия заявки на кредит направляется в службу безопасности структурного подразделения банка. Работники службы безопасности учреждения банка устанавливают фактический и юридический адрес, проверяют репутацию заявителя в деловом мире и другие вопросы, касающиеся благонадежности и платежеспособности юридического лица. Вместе с кредитным работником изучают достоверность представленных в банк учредительных и регистрационных документов, проверяют факт регистрации юридического лица и постановки на учет в регистрирующих и налоговых органах, взаимоотношения юридического лица с собственником (арендодателем) на предмет использования арендных площадей, своевременности внесения арендной платы, наличие имущественных претензий и долгов, отношение к исполнению обязательств по предоставленным ранее кредитам, а также ряд других позиций по их усмотрению, которые в последствии могут повлиять на своевременность возврата кредита и процентов по нему. РУСП СГЦ «Западный» не использует в своей деятельности арендные площади.

О проделанной работе работниками службы безопасности и кредитной службы в течение 3-х рабочих дней с момента поступления заявки на кредит в учреждение банка составляется служебная записка или заключение о возможности кредитования и представляется руководителю учреждения банка для принятия решения о дальнейшем рассмотрении документов для выдачи кредита. По усмотрению руководителя учреждения банка срок рассмотрения кредитной заявки может быть изменен, в зависимости от степени сложности проверяемых вопросов.

Проверка способности заявителя заимствовать денежные средства и права подписывать кредитный договор и договор залога проводится юридической службой учреждения банка. Правоспособность заявителя как юридического лица и его полномочия устанавливаются юридической службой учреждения банка на основании следующих документов:

- учредительных документов со всеми изменениями и дополнениями, в которых следует обратить внимание на правильное написание полного и сокращенного наименования организации, ее юридического адреса, на полномочия органов управления в части заключения кредитных договоров, контрактов, распоряжения имуществом юридического лица;

- свидетельства о регистрации;

- положения об органе управления юридическим лицом, если кредитный и другие, представленные к кредитованию договора, подписываются не генеральным директором, а одним из директоров или заместителей;

- контракта, заключенного между нанимателем и руководителем юридического лица либо доверенности, в соответствии с которой ответственному лицу юридического лица предоставляется право на подписание договоров. Контракт (доверенность) должны содержать информацию о дате подписания (выдачи) и сроке действия.

Юридическая служба осуществляет проверку соответствия представленных к кредитованию контрактов (договоров) юридическим нормам.

О результатах произведенной проверки на предмет соответствия формы и содержания, представленных заявителем документов действующему законодательству, юридическая служба (юрисконсульт) в виде служебной записки сообщает руководителю учреждения банка. Служебная записка о правоспособности кредитополучателя составляется в течение 3-х дней с момента представления заявителем полного пакета необходимых документов в учреждение банка.

Руководитель банка на основании представленных служебных записок: служб безопасности и кредитной (совместно), и юридической службы принимает решение о продолжении или отказе работы с заявителем. В случае принятия руководителем положительного решения данные служебные записки направляются в кредитную службу для последующего изучения экономического анализа деятельности заявителя и его кредитоспособности [16, стр.7].

Основная цель банка при проведении экономического анализа деятельности юридического лица - оценка способности заявителя обеспечить своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов за пользование им.

Экономический анализ деятельности заявителя производится на основании представленных им:

- годового бухгалтерского баланса со всеми приложениями к нему;

- бухгалтерского баланса на последнюю квартальную дату;

- отчета о прибылях и убытках;

- приложений к балансу и расшифровок отдельных статей баланса (дебиторской, кредиторской задолженности, товаров отгруженных и др.);

- расчета движения денежных средств;

- прогноза доходов и расходов;

- информации о неоплаченных в срок платежных документах по группам очередности и длительности неоплаты;

- о счетах и вкладах заявителя в других банках и др.

Реальность прогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходов анализируется на основании финансовой отчетности юридического лица, исходя из фактических величин за предыдущий отчетный период и прогнозного расчета движения денежных средств. Так, из представленного РУСП СГЦ «Западный» расчета видно, что в течение срока кредитования у предприятия будет достаточно средств для осуществления его текущей деятельности, выплаты налогов и погашения кредитных долгов. РУСП СГЦ «Западный» не планирует в данный период приобретение основных средств и осуществление капитальных вложений.

Экономический анализ заявителя должен включать общую оценку финансового состояния и его изменений за отчетный период, анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности и платежеспособности предприятия.

Для оценки финансового состояния юридического лица будем использовать следующую схему анализа финансовой и бухгалтерской отчетности:

- изучение в динамике структуры баланса предприятия;

- анализ показателей, характеризующих платежеспособность и кредитоспособность предприятия;

- анализ финансовых результатов.

При этом будем использовать следующие методы проведения финансового анализа:

- горизонтальный временной анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

На основании сравнительного анализа структуры баланса производится общая оценка финансового состояния заявителя и его изменения за анализируемые периоды. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период. При вертикальном анализе определяется удельный вес указанных статей и динамика их изменений.

Наличие, сохранность и постоянное наращивание собственных оборотных средств, участвующих в формировании оборотных активов, является наиболее обобщающим показателем, отражающим финансовую устойчивость предприятия. Пополнение собственных средств должно осуществляется за счет увеличения уставного капитала, создания специальных фондов, нераспределенной прибыли [10, стр.48].

Превышение темпов роста кредитных средств по сравнению с собственными средствами свидетельствует о финансовой зависимости предприятия от внешних источников. Активы заявителя исследуются с точки зрения их ликвидности и участия в производстве.

При анализе дебиторской задолженности особое внимание уделяется состоянию расчетов с покупателями и заказчиками за товары, выполненные работы и выданные авансы. Высокие темпы роста дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками и наличие просроченной дебиторской задолженности свидетельствуют о предоставлении юридическим лицом товарных ссуд потребителям продукции и недостаточности проводимой им работы по взысканию долгов.

В качестве критериев для оценки платежеспособности и кредитоспособности юридического лица могут использоваться коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Сравнительная оценка финансовых показателей производится в динамике за анализируемый период. В качестве нормативов могут быть использованы среднеотраслевые значения показателей, а также теоретически обоснованные величины, характеризующие оптимальные или критические, с точки зрения устойчивости финансового состояния, значения коэффициентов.

Рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих финансовое состояние РУСП СГЦ «Западный».

Платежеспособность юридического лица означает способность предприятия своими денежными ресурсами своевременно погасить платежные обязательства.

Показатель платежеспособности рассчитывается как отношение оборотных активов (стр. 290 баланса) к краткосрочным обязательствам (стр. 590 баланса) по формуле (2.1.1). Значение показателя платежеспособности ниже единицы означает, что оборотных активов недостаточно для погашения обязательств и у предприятия могут возникнуть проблемы с погашением кредита в дальнейшем.

К_{плат тек1}=. (2.1.1)

На 01.01.2010года:

К_{плат тек1}===1.72; (2.1.2)

На 01.04.2010года:

К_{плат тек2}===1.7. (2.1.3)

Коэффициент текущей ликвидности - это составляющая платежеспособности и определяется как соотношение оборотных активов минус расходы будущих периодов (стр. 290 - стр.217 баланса) к обязательствам минус доходы будущих периодов (стр. 590 - стр. 540 баланса) и рассчитывается по формуле (2.1.4). Оптимальное значение данного показателя - 1,7.

К_{тек. лик1}=. (2.1.4)

На 01.01.2010года:

К_{тек. лик1}===1.41; (2.1.5)

На 01.04.2010года:

К_{тек. лик2}===1.56. (2.1.6)

Частными показателями ликвидности являются промежуточная и абсолютная ликвидности.

Промежуточная ликвидность - это соотношение наиболее ликвидных активов (дебиторская задолженность, за исключением просроченных долгов (стр230), плюс денежные средства(стр.260) к краткосрочным обязательствам(стр.590) и расчитывается по формуле (2.1.7).

К_{пром.лик1}=. (2.1.7)

На 01.01.2010года:

К_{пром.лик1}===0.23; (2.1.8)

На 01.04.2010года:

К_{пром.лик2}===0.07. (2.1.9)

Абсолютная ликвидность определяется как соотношение денежных средств (стр.260) к краткосрочным обязательствам (стр590) юридического лица и рассчитывается по формуле (2.1.10).

К_{абс.лик1}=. (2.1.10)

На 01.01.2010года:

К_{абс.лик1}===0.1; (2.1.11)

На 01.04.2010года:

К_{абс.лик2}===0.07; (2.1.12)

Оба показателя характеризуют способность предприятия рассчитаться наиболее ликвидными активами по обязательствам перед кредиторами.

Коэффициент независимости - отражает степень финансовой независимости юридического лица от кредитных источников. Определяется этот показатель как отношение собственного капитала (стр. 390 баланса) к итогу баланса нетто (стр.599) по формуле (2.1.13). Увеличение доли собственного капитала способствует усилению финансовой устойчивости предприятия, снижению риска финансовых затруднений в будущих периодах, о высокой кредитоспособности предприятия.

 К_{финнезав1}=. (2.1.13)

На 01.01.2010года:

К_{финнезав1}===0.85; (2.1.14)

На 01.04.2010года:

К_{финнезав2}===0.86. (2.1.15)

При оценке коэффициента независимости необходимо учитывать размер собственных оборотных средств (СОС) и показатель маневренности собственных оборотных средств. Размер собственных оборотных средств определяется как разница между собственными источниками средств юридического лица (стр. 390 баланса) и внеоборотными активами (стр.190 баланса).

Деловая активность заявителя характеризуется коэффициентами, позволяющими анализировать эффективность использования предприятием оборотных средств. Показателями оценки деловой активности являются:

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств. Он определяется как отношение размера собственного оборотного капитала (собственных средств (стр.390) за минусом иммобилизованных в долгосрочные активы) к источникам собственных средств (стр.390) по формуле (2.1.16). Этот коэффициент показывает, какая часть собственных источников вложена в наиболее мобильные активы. Высокий коэффициент независимости и низкий коэффициент маневренности СОС означает, что большая часть собственных источников вложена в долгосрочные активы.

К_{маневр.СОС1}=. (2.1.16)

На 01.01.2010года:

К_{маневр.СОС1}===0.06; (2.1.17)

На 01.04.2010года:

К_{маневр.СОС2}===0.1. (2.1.18)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяется как соотношение собственных оборотных средств к текущим активам предприятия и рассчитывается по формуле (2.1.19). Данный коэффициент характеризует достаточность СОС для ведения хозяйственной деятельности предприятия. Норматив коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами - не менее 0,3.

К_{обесп СОС1}=. (2.1.19)

На 01.01.2010года:

К_{обесп СОС1}===0.26; (2.1.20)

На 01.04.2010года:

К_{обеспСОС2}===0.39. (2.1.21)

Показатели платежеспособности тесно связаны с денежными потоками, поэтому для оценки кредитоспособности РУСП СГЦ «Западный» необходимо произвести анализ движения денежных средств.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Этот коэффициент определяется отношением всех (долгосрочных и краткосрочных) обязательств предприятия за исключением фондов потребления (стр.550) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.560) к общей стоимости имущества (активов) (стр.299) и рассчитывается по формуле (2.1.22).

К_{об.фин.обяз.акт1}=. (2.1.22)

На 01.01.2010года:

К_{об.фин.обяз.акт1}===0.12; (2.1.23)

На 01.04.2010года:

К_{об.фин.обяз.акт2}===0.13. (2.1.24)

Коэффициент финансовой напряженности является обратным коэффициенту независимости. Он характеризует долю заемных средств в общей сумме активов. Он рассчитывается как отношение заемных средств к валюте баланса по формуле (2.1.25).

К_{фин.напряж1}= (2.1.25)

На 01.01.2010года:

К_{фин.напряж1}===0.15; (2.1.26)

На 01.04.2010года:

К_{фин. напряж2}===0.14; (2.1.27)

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается как отношение перманентного капитала(собственный капитал + долгосрочные обязательства) к валюте баланса по формуле (2.1.28).

К_{фин.уст1}=. (2.1.28)

На 01.01.2010года:

К_{фин.уст1}===0.88; (2.1.29)

На 01.04.2010года:

К_{фин.уст2}===0.87. (2.1.30)

Результативность деятельности РУСП СГЦ «Западный»оценивается с помощью абсолютных (прибыль) и относительных финансовых показателей (рентабельность).

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы юридического лица в целом, доходность различных направлений его деятельности.

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) исчисляется путем отношения чистой прибыли к сумме затрат на производство и реализацию продукции по формуле (2.1.31). Данный показатель характеризует окупаемость издержек производства и показывает сколько прибыли имеет РУСП СГЦ «Западный» с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

R_{произ.деят1}=. (2.1.31)

На 01.01.2010года:

R_{произ.деят1}===0.226; (2.1.32)

на 01.04.2010года:

R_{произ.деят2}===0.102. (2.1.33)

Рентабельность продаж рассчитывается путем деления прибыли от реализации продукции, работ и услуг на сумму полученной выручки по формуле (2.1.34).

Значение этого коэффициента показывает, какую прибыль имеет РУСП СГЦ «Западный» с каждого рубля реализованной продукции.

R_{продаж1}=. (2.1.34)

На 01.01.2010года:

R_{продаж1}===0.161; (2.1.35)

на 01.04.2010года:

R_{продаж2}===0.064. (2.1.36)

Тенденция к его снижению может свидетельствовать о падении конкурентоспособности продукции предприятия.

Рентабельность капитала рассчитывается путем деления чистой прибыли на размер собственного капитала по формуле (2.1.37). Этот показатель характеризует эффективность использования собственных средств.

R_{капитала1}=. (2.1.37)

На01.01.2010года

R_{капитала1}===0.207; (2.1.38)

на01.04.2010год

R_{капитала2}===0.105. (2.1.39)

Рентабельность внеоборотных активов рассчитывается путем деления чистой прибыли на сумму внеоборотных активов и рассчитывается по формуле (2.1.40). Этот показатель характеризует эффективность использования внеоборотных средств.

R_{внеоб.активов1}=. (2.1.40)

На 01.01.2010года:

R_{внеоб.активов1}===0.22; (2.1.41)

на 01.04.2010года:

R_{внеоб.акт2}===0.117. (2.1.42)

При рассмотрении вопроса о выдаче кредита производится расчет обеспечения кредита в соответствии с рекомендациями Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2000 № 04-14/677 “Об организации работы по проверке материального обеспечения задолженности по кредитам", а также рекомендациями Национального банка Республики Беларусь от 25.02.2000 № 04-14/108 “Определение уровня кредитоспособности".

При рассмотрении целесообразности выдачи кредита РУСП СГЦ «Западный» в первую очередь анализируется соответствие цели запрашиваемого кредита характеру уставной деятельности юридического лица, обеспеченность производственными мощностями, материальными и трудовыми ресурсами, выявляются основные проблемы и риски, влияющие на деятельность предприятия, изучаются контракты, договоры, товарно-транспортные накладные, таможенные декларации и другие документы, подтверждающие реальность кредитуемой сделки.

Сроки возврата кредита устанавливаются с учетом периода окупаемости проекта или с учетом других условий, предусмотренных законодательством:

- для производственных предприятий - исходя из производственного цикла переработки и реализации прокредитованных товарно-материальных ценностей (графика закупки, поступления, переработки и реализации прокредитованных товарно-материальных ценностей);

- для предприятий торговли и снабженческо-сбытовых организаций - с учетом оборачиваемости оборотных активов и поступления выручки от реализации товаров потребления;

- для предприятий, занимающихся деятельностью непроизводственного характера - исходя из договорных сроков реализации продукции и поступления выручки (с учетом экономически обоснованных сроков осуществления данной сделки).

По данным расчета оборачиваемости предоставленного РУСП СГЦ «Западный» по состоянию на 01.11.2009. Каждая выданная часть кредита должна быть возвращена в пределах оборачиваемости производственных запасов в данном случае 50 дней, но неболее двух месяцев. Срок кредита до 1 года установлен согласно заявке клиента в связи с потребностью в комплектующих изделиях и материалах на что берется клиентом кредит.

Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитодателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь или договором.

Предметом залога может быть любое имущество (имущественный комплекс, юридическое лицо, здание, сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства и другое имущество) не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог которого не запрещены законодательством.

Перечень государственных предприятий, организаций, учреждений и государственного имущества, которые не могут являться предметом залога, определен Законом Республики Беларусь “Об объектах, находящихся только в собственности государства”, Указом Президента республики Беларусь от 19 июля 1997г. № 389 “Об упорядочении залога государственного имущества”.

Имущество, принадлежащее иным коммерческим организациям, является их собственностью и предоставляется ими в залог самостоятельно в соответствии с условиями, предусмотренными Уставом юридического лица, либо другими учредительными документами.

Указание на собственника и условия (пределы) распоряжения имуществом юридического лица в соответствии со статьей 20 Закона Республики Беларусь “О предприятиях в Республике Беларусь” должны быть отражены в учредительных документах предприятия.

Способом обеспечения исполнения кредитного обязательства может являться поручительство (гарантия). Оценка данных форм обеспечения производится на основании изучения правоспособности и платежеспособности поручителя (гаранта) в порядке, аналогичном анализу кредитной заявки.

В случае пролонгации срока действия кредитного договора либо в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, необходимо предварительно получить согласие поручителя на изменение условий обеспеченного поручительством кредитного обязательства.

При рассмотрении вопроса о принятии в обеспечение кредитных обязательств банковской гарантии в учреждение банка представляются: баланс банка-гаранта (резидента) и значения основных экономических нормативов деятельности банка (достаточность капитала, ликвидность, крупные риски) по состоянию на последнюю месячную дату, заверенные руководителем и главным бухгалтером банка, а также проект договора гарантии банка/4, стр.8/. Оценка представленных показателей осуществляется в соответствии с "Правилами регулирования деятельности банков", утвержденных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.06.1999 № 9.20.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29.05.1996 № 209 поручительства (гарантии), принятые в исполнение обязательств по кредитным договорам должны быть обеспечены залогом имущества поручителя (гаранта).

Согласно внесенным дополнениям в постановление Кабинета Министров Республики Беларусь от 12.07.1995г. N 296, государственным предприятиям, объединениям, организациям и учреждениям, относящимся к республиканской собственности, запрещается выступать гарантами или поручителями перед банками-кредиторами юридических лиц негосударственной формы собственности по исполнению этими лицами своих обязательств по возврату полученных кредитов.

Качество и достаточность обеспечения своевременного возврата кредита и уплаты процентов определяется стоимостью и ликвидностью залога или надежностью и обеспеченностью поручительств (гарантий).

Наиболее высокий рейтинг обеспечения имеют:

- гарантии или залог ценных бумаг Правительства Республики Беларусь, НБ РБ;

- залог депозитов, размещенных в банке, выдающем кредит;

- гарантии Правительств или залог государственных ценных бумаг стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Одним кредитополучателем может быть одновременно использовано несколько форм обеспечения возврата кредита.

При рассмотрении вопроса о выдаче кредита юридическому лицу, находящемуся на расчетно-кассовом обслуживании в этом банке, имеющему постоянные, надежные деловые связи с банком, высокий кредитный рейтинг, стабильный доход и устойчивое финансовое положение, допускается определение достаточной суммы залога для гарантий исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита и процентов по нему без учета риска банка, т.е. исходя из размера кредита и суммы процентов за период пользования им.