Организация межбанковских расчетов и направления ее совершенствования

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

по теме

Организация межбанковских расчетов и направления ее совершенствования

Введение

Актуальность темы. Сегодня от стабильности банковских институтов, внедрения новых банковских продуктов и технологий, от эффективной кредитной политики во многом зависит устойчивость национальной экономики, дальнейшее расширение интеграционных процессов в мировой финансовой системе. И поэтому вопросы организации межбанковских расчетов являются актуальными.

Основными направлениями денежно-кредитной политики Банка на 2009 - 2011 годы намечены мероприятия по совершенствованию платежной системы в 2009 году и на период 2010 и 2011 годов. В 2009-2011 годах деятельность Банка России по совершенствованию национальной платежной системы будет направлена на обеспечение эффективного и бесперебойного ее функционирования, способствующего укреплению финансовой стабилизации в стране и эффективному проведению денежно-кредитной политики.

Совершенствование правил осуществления платежей и переводов денежных средств намечено проводить путем стандартизации платежных инструментов, процедур приема, контроля и обработки информации с учетом международного опыта и российской банковской практики.

Проведение мероприятий по внедрению централизованного управления и оперативного мониторинга расчетных систем платежной системы Банка России обеспечит повышение устойчивости банковской системы Российской Федерации к распространению системных и расчетных рисков.

В целом проблема межбанковских расчетов, ее отдельные аспекты рассматривались в трудах Жарковской Е.П., Кораблева Ю.В., Калугина С.П., Лаврушина О.И., Обаевой А.С., Улюкаева А.В., Ушанова П.В.

Актуальность работы обусловила выбор темы дипломного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью работы является исследование межбанковских расчетов.

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие задачи:

- изучить содержание и принципы организации межбанковских расчетов;

- проанализировать практическую деятельность банка по проведению межбанковских расчетов;

- рассмотреть перспективы развития межбанковских отношений.

Методология исследования. Теоретической и методологической основой дипломной работы послужили банковское законодательство РФ, нормативные акты Банка России, другие официальные документы по вопросам организации межбанковских расчетов. В ходе работы над дипломом автор пользовался монографической литературой, материалами периодической печати, научных конференций, статистическими сборниками. В ходе исследования были использованы отчетные материалы Сберегательного банка РФ.

В дипломной работе используются такие общенаучные приемы исследования как анализ и синтез, сравнение, обобщающие показатели, группировка и сводка, динамические ряды и другие.

Структура работы и логика изложения материала определена целями и задачами, своеобразием объекта исследования. В первой главе рассматриваются теоретические вопросы понятия системы межбанковских расчетов, принципы и способы их организации. В последующих главах работы основное внимание сосредоточено на проблеме анализа деятельности банка по проведению межбанковских расчетов и перспективах их развития.

Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений, списка использованных источников. В основном тексте и приложениях содержится 14 таблиц и 2 рисунка.

1. Содержание и принципы организации межбанковских расчетов

1.1 Понятие системы межбанковских расчетов, способы их организации

Сегодня от стабильности банковских институтов, внедрения новых банковских продуктов и технологий, от эффективной кредитной политики во многом зависит устойчивость национальных экономик, дальнейшее расширение интеграционных процессов в мировой финансовой системе. И потому вопросы межбанковских отношений являются актуальными.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и плательщиками порождает взаимные расчеты между банками.

Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег.

До 1991 г. расчеты между банками производились через систему межфилиальных оборотов (МФО). Система МФО, введенная в 1933 г., достаточно успешно обеспечивала проведение расчетов между учреждениями Госбанка СССР, через которые проходила подавляющая часть платежного оборота страны. В эту систему также включались учреждения Внешторгбанка СССР. Расчеты Госбанка СССР со Стройбанком СССР и Гострудсберкассами осуществлялись через корреспондентские счета, открытые правлениями Стройбанка и Гострудсберкасс в Правлении Госбанка СССР. Взаимные расчеты между учреждениями и внутри системы сберкасс также основывались на использовании счетов МФО. Расчеты по системе МФО были хорошо отлажены, содержали четкий механизм взаимодействия всех банковских учреждений и единый порядок регулирования. Однако такая система расчетов могла использоваться лишь в рамках отдельных банков-монополистов в расчетах между их филиалами, так как она не обеспечивала разграничения ресурсов участников расчетов и обеспечивала одним филиалам беспрепятственный доступ к средствам других филиалов.

С переходом к рыночной экономике, когда основной структурой банковской системы стали самостоятельные коммерческие банки, работающие строго в пределах реально привлеченных средств, система МФО не могла использоваться, поэтому новая система межбанковских расчетов в РФ стала строиться на основе корреспондентских отношений между банками через их корреспондентские счета, что позволило обособить ресурсы каждого банка.

В настоящее время в РФ используются три основные системы межбанковских расчетов, структура которых в общем объеме платежей на 1 января 2008 г. имеет следующий вид (по данным годового отчета Банка России за 2007 г.):

* платежи, совершенные через расчетную сеть Банка России -- 65,6%;

* платежи, совершенные через корреспондентские счета банков, открытые друг у друга -- 9,6%;

* платежи, совершенные через внутренние банковские системы расчетов -- 24,8%.

Кроме того, незначительная часть платежей (около 2%) проходит через расчетные небанковские кредитные организации, осуществляющие межбанковский клиринг [69].

Как видно из приведенных данных, отечественная система межбанковских расчетов в большей степени ориентируется на расчеты через расчетную сеть Банка России. Проведение расчетов между банками осуществляют специально созданные для этой цели структурные подразделения ЦБ РФ -- расчетно-кассовые центры (РКЦ).

Каждому коммерческому банку по месту его территориального расположения в соответствующем РКЦ открывается корреспондентский счет. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Для открытия корреспондентского счета каждый коммерческий банк представляет в РКЦ следующие документы:

1. заявление на открытие корреспондентского счета;

2. нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;

3. нотариально заверенные копии учредительных документов;

4. письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;

5. письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

6. свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

7. справки о постановке на учет в Пенсионном фонде РФ и в Фонде обязательного медицинского страхования;

8. нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и других уполномоченных должностных лиц банка, право подписи которых согласовано с ЦБ РФ, и оттиском печати банка;

9. информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации и территориального органа статистики с присвоенным банку кодом общероссийского классификатора;

10. извещение страхователя Фонда социального страхования.

Открытие банком корреспондентского счета в РКЦ оформляется соответствующими договорами, а именно [15]:

а) договором корреспондентского счета, который определяет порядок расчетного обслуживания банка, права и обязанности банка и РКЦ при совершении расчетных операций по корреспондентскому счету, способ обмена расчетными документами, порядок оплаты за оказываемые Банком России расчетные услуги, ответственность сторон за нарушение порядка и сроков осуществления расчетов через расчетную сеть Банка России и иные условия;

б) договором на кассовое обслуживание коммерческого банка РКЦ;

в) специальным договором об установлении корреспондентских отношений на выполнение платежей электронным способом, определяющим порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации (если банк участвует в осуществлении межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей).

Корреспондентский счет банка в РКЦ представляет собой разновидность депозитного счета до востребования и, по существу, выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия, но с учетом специфики деятельности банка. На нем хранятся все свободные денежные средства коммерческого банка -- как собственные, так и неиспользованные деньги его клиентов и полученные ссуды от других банков. Через корреспондентский счет банк осуществляет весь круг операций, связанных с расчетно-кассовым обслуживанием своих клиентов, с получением и предоставлением межбанковских кредитов, с открытием в ЦБ РФ депозитов, а также с операциями самого банка как хозяйствующего субъекта.

Главный принцип осуществления платежей по корреспондентским счетам -- это их четкое осуществление в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете для осуществления текущих платежей банки при определенных условиях могут получить в Банке России два вида кредитов: внутридневной и «овернайт» (однодневный расчетный кредит). Такой принцип организации межбанковских расчетов нацелен на активизацию депозитной политики коммерческих банков, рациональное размещение имеющихся у него ресурсов и предполагает высокую ответственность каждого банка за бесперебойность расчетов с другими банками [67].

С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК) [3]. Введение кодов является частью программы перехода к системе валовых расчетов в режиме реального времени. Идентификация участников межбанковских расчетов облегчает процесс автоматической обработки расчетных документов, служит определением географического местоположения банка.

Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов (МФО). МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денежных средств не по адресу. В системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной, а на балансе ЦБ РФ открываются два вида счетов по межфилиальным расчетам:

а) счета начальных МФО;

б) счета ответных МФО.

Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу -- филиалом Б.

Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит на основе авизо, представляющего собой распоряжение одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции. По способу отсылки авизо подразделяются на почтовые и телеграфные. В зависимости от содержания операции авизо подразделяются на кредитовые (зачисление средств) и дебетовые (списание средств). Документооборот действующих на сегодня форм безналичных расчетов и соответствующих им платежных инструментов (платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы, чеки) в расчетах по МФО обусловливает использование лишь кредитовых авизо.

Для проведения платежей через расчетную сеть Банка России действующая нормативно-правовая база допускает передачу расчетных документов от банка -- отправителя платежа в банк -- исполнитель платежа как на бумажных носителях, так и в электронном виде (электронная копия документа).

Рассмотрим, как осуществляются иногородние межбанковские расчеты с использованием бумажной технологии передачи информации.

На основе платежных поручений клиентов коммерческий банк -- отправитель платежа списывает деньги с их расчетных счетов в корреспонденции со своим корреспондентским счетом в РКЦ.

Затем платежные поручения рассортировываются по группам очередности и срокам платежа. По каждой группе очередности и сроку платежа банк составляет сводное платежное поручение. К сводному платежному поручению банка прилагаются два экземпляра платежных поручений клиентов, а на каждый коммерческий банк -- получатель платежа составляется опись расчетных документов клиентов. В описи, в частности, указываются номер лицевого счета клиента в банке плательщика и в банке получателя, номер и дата первичного расчетного документа, его сумма и общее количество документов, включенных в данную опись.

Сводные платежные поручения вместе с приложенными к ним описями и первичными клиентскими документами банк -- отправитель платежа передает в РКЦ -- филиал А для пересылки в РКЦ -- филиалы Б, обслуживающие учреждения банков, в которых открыты счета хозорганов -- получателей платежей. РКЦ -- филиал А, прежде чем отправить эти документы в РКЦ -- филиал Б, выписывает на каждый из них кредитовые авизо, т.е. списывает деньги с корреспондентского счета банка-плательщика для перевода их в коммерческие банки -- получатели платежей. Получив авизо, РКЦ -- филиал Б зачисляет деньги на корреспондентский счет банка-получателя.

На следующий день коммерческий банк -- получатель платежа Б получает из РКЦ выписку из своего корреспондентского счета вместе с описями расчетных документов и первичными документами. На основании этих документов банк-получатель зачисляет деньги непосредственно на расчетные счета хозорганов -- получателей средств:

При наличии средств на корреспондентском счете банка -- отправителя платежа в РКЦ списание денежных средств с этого счета осуществляется в порядке поступления расчетных документов.

При недостаточности денежных средств на корреспондентском счете банка-плательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований операции по списанию денежных средств осуществляются в соответствии с очередностью, установленной законодательством. При этом неоплаченные расчетные документы с I по V группы очередности помещаются в РКЦ в картотеку №2. По-VI группе очередности расчетные документы возвращаются банку-плательщику [13].

Коммерческий банк обязан не позднее следующего рабочего дня уведомить своего клиента извещением о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в соответствующую картотеку.

Коммерческий банк имеет право отозвать расчетные документы клиентов и расчетные документы по собственным операциям, помещенные в картотеку РКЦ. Отзыв осуществляется по письменному заявлению банка, которое представляется в РКЦ в произвольной форме. При этом основанием для отзыва банком расчетных документов клиентов являются их собственные заявления.

Централизованный порядок расчетов через расчетную сеть Банка России позволяет обеспечить перечисление денежных средств в любом направлении, охватить расчетными операциями клиентов самых отдаленных территорий РФ. Вместе с тем технология этих расчетов в части информации, основанной на бумажных носителях, имеет существенные недостатки: огромный бумажный документооборот, вероятность появления дефектных авизо, задержки в почтовом обороте между РКЦ, низкая скорость совершения расчетных операций, ошибки в расчетах.

Совершенствование межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России связано с созданием и развитием электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР). С 1993 г. эта задача решалась путем проведения постоянно расширяющегося эксперимента по внедрению системы межрегиональных и внутрирегиональных электронных платежей.

В апреле 1996 г. ЦБ РФ была принята «Стратегия развития платежной системы России», а в июле 1997 г. -- «Концепция развития расчетной сети Банка России». В этих документах поставлена задача к 2005 г. завершить создание в РФ современной автоматизированной системы межбанковских расчетов, работающей в режиме реального времени, что означает такой уровень качества системно-технических решений в расчетах, когда время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации и ее проверки, будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет получателя [10].

В настоящее время система межрегиональных электронных платежей функционирует в 76, а внутрирегиональных -- в 77 главных территориальных управлениях Банка России при общем количестве ГТУ -- 79.

В 1998--1999 гг. ЦБ РФ подготовил ряд нормативных документов, направленных на развитие системы расчетов в режиме реального времени, в том числе:

Временное положение «О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России» от 12 марта 1998 г. № 20-П;

Положение «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России» от 23 июля 1998 г. № 36-П [12].

Указанные нормативные акты ЦБ РФ определяют правила проведения безналичных расчетов с использованием электронных документов (ЭД). В настоящее время Банком России в электронном формате введен только один вид расчетного документа -- платежное поручение.

Электронный документ, предъявляемый для исполнения в расчетную сеть Банка России, должен содержать реквизиты, в соответствии с которыми совершаются операции по счетам клиентов. При этом допускается обмен электронными платежными документами (ЭПД) двух видов:

1. полноформатными электронными платежными документами -- содержат все реквизиты расчетного документа (включая текстовые реквизиты) и имеют равную юридическую силу с расчетными документами на бумажных носителях, заверенными оттиском печати и подписанными собственноручными подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом;

2. электронными платежными документами сокращенного формата -- содержат часть реквизитов, обязательных для совершения операций по счетам.

Перевод средств между пользователями через расчетную сеть Банка России с использованием полноформатных ЭПД не сопровождается обменом бумажными платежными документами, за исключением налоговых платежей. Перевод средств с использованием ЭПД сокращенного формата должен сопровождаться обменом платежных документов на бумажных носителях. Обмен ЭПД между коммерческим банком и обслуживающим его РКЦ осуществляется пакетами, включающими один или несколько ЭД. Каждый пакет подписывается (защищается) электронной цифровой подписью (ЭЦП), при этом отдельные ЭД в составе пакета не подписываются.

ЭПД из пакета, подписанного ЭЦП, признаются имеющими равную юридическую силу с платежными документами, составленными на бумажном носителе только при положительном результате проверки ЭЦП.

Использование электронных платежей в расчетной сети Банка России дает возможность осуществлять расчеты день в день в режиме реального времени, значительно сократить сроки прохождения платежей между плательщиками и получателями средств, операционные ошибки и время обработки корреспонденции, объем денежной массы, поскольку увеличение скорости оборота денег обратно пропорционально требуемому объему.

Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов (через расчетную сеть Банка России) в отечественной банковской практике получила развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков. Открытие корреспондентских счетов банков может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, обмениваются корреспондентскими счетами, а мелкие -- открывают счета в более крупных банках и ведут расчеты через них так же, как через РКЦ.

При данной системе расчетов один банк (банк-респондент) открывает в другом банке (банк-корреспондент) корреспондентский счет для совершения по этому счету операций, предусмотренных договорами между ними. Счет, который ведет банк-корреспондент, называется счетом ЛОРО. На балансе банка-респондента этот счет называется счетом НОСТРО.

Основные записи делаются по счету ЛОРО. Они являются решающими для обеспечения своевременности расчетов. Операции по счету НОСТРО проводятся по методу зеркальной бухгалтерии. Расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков. Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год), т.е. датой перечисления платежа (ДПП).

Взаимоотношения банка-респондента и банка-корреспондента строятся на основании договора. В соответствии с действующим порядком осуществления операций по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО» между банками должна быть достигнута договоренность по следующим основным вопросам.

1. Порядок установления ДПП при проведении расчетных операций. ДПП устанавливается банком -- отправителем платежа с учетом срока пробега документов (документопробега) до банка -- исполнителя платежа и указывается на каждом расчетном документе банка -- отправителя платежа. При этом банком -- отправителем платежа в одних случаях является респондент, а в других -- корреспондент. Благодаря такой системе расчетов обеспечивается идентичность остатков на каждую конкретную дату.

2. Правила обмена документами между банками (на бумажном носителе, в виде электронного документа).

3. Обязательство банка-исполнителя направлять банку-отправителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету одной датой.

4. Порядок действий банков при поступлении расчетного документа для совершения платежа ранее или позже установленной ДПП, при несвоевременном получении выписок, подтверждений, реестров предстоящих платежей по техническим причинам либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств.

5. Обязательство банка-респондента подкреплять свой корреспондентский счет для обеспечения оплаты расчетных документов, предъявленных к нему.

6. Возможность предоставления банком-корреспондентом банку-респонденту овердрафта по корреспондентскому счету ЛОРО с последующим переоформлением в конце дня в ссудную задолженность [12].

7. О возможности расторжения договора в одностороннем порядке по требованию банка-корреспондента в случае, если банк-респондент не выполняет свои обязательства по пополнению корреспондентского счета.

Развитие прямых корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых филиалов. Однако банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями. Одновременно данная система расчетов имеет и недостатки. Так, разветвленная сеть корреспондентских счетов обусловливает рассредоточение денежных средств банка по многочисленным банкам-корреспондентам. Кроме того, эти расчеты плохо поддаются контролю со стороны Банка России, а значит, более подвержены риску, в частности, риску финансовой надежности контрагентов. Поэтому количество корреспондентских счетов у банка должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно-расчетных взаимоотношений.

Третьей системой организации межбанковских расчетов является их осуществление через внутрибанковские расчетные системы. Внутрибанковская расчетная система -- это система технических, телекоммуникационных средств и организационных мероприятий, обеспечивающая возможность проведения расчетных операций между филиалами головного банка с использованием счетов межфилиальных расчетов (МФР). В этом случае расчеты также осуществляются одной календарной датой -- ДПП. Банк при наличии у него филиалов разрабатывает Правила построения внутренней расчетной системы (внутрибанковские правила), которые оформляются в виде отдельного документа и утверждаются исполнительным органом банка.

Внутрибанковские правила разрабатываются в соответствии с нормативными документами Банка России и должны содержать:

1. порядок открытия, закрытия и пополнения счетов МФР;

2. процедуру идентификации каждого участника расчетов в системе МФР

3. описание расчетных документов при проведении операций по счетам МФР (последовательность прохождения документов между подразделениями головного банка);

4. порядок экспедирования расчетных документов;

5. порядок установления ДПП исходя из оптимальных маршрутов документооборота между подразделениями головного банка;

6. порядок проведения расчетных операций по перераспределению ресурсов, фондов, покрытию допущенных убытков между головным банком и филиалами;

7. порядок ежедневной выверки расчетов между подразделениями банка по счетам МФР и по перераспределению денежных средств;

8. периодичность и порядок урегулирования взаимной задолженности по счетам МФР;

9. порядок действий подразделений банка при поступлении расчетного документа позже установленной ДПП, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции по техническим причинам или в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

Правила проведения расчетных операций по счетам МФР должны обеспечивать условия для составления головным банком сводного баланса, способствовать эффективному управлению ликвидностью банка и обеспечению своевременного проведения платежей. Выверка расчетов должна производиться ежедневно на основании выписок по счетам МФР, которые представляются головному банку филиалами. Каждый филиал -- участник расчетов во внутрибанковской расчетной системе должен иметь уникальный номер, содержащий не более четырех знаков. При осуществлении расчетной операции (обмен карточками с образцами подписей и печати, применение аналогов собственноручной подписи в виде кодов, паролей, электронной подписи и т.д.) должна быть установлена процедура идентификации каждого участника расчетов [19].

Рассмотренные системы межбанковских расчетов через расчетную сеть Банка России, корреспондентские счета ЛОРО и НОСТРО, а также через внутрибанковские системы расчетов основаны на валовом способе перечисления платежей, при котором платеж по каждой сделке проходит в полной сумме как по счету плательщика, так и по счету получателя платежа.

Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований и обязательств и используемую банком в целях уменьшения нуждаемости в средствах и упрощения обмена платежами.

При расчетах по клирингу банки, участвующие в производстве платежей, дают возможность требованиям и обязательствам накопиться на протяжении определенного периода времени (как правило, в течение одного операционного дня), по окончании которого производится их взаимозачет и по счетам участников расчетов реальные денежные средства перечисляются лишь в сумме незачтенного сальдо. В результате клиринг значительно сокращает потребности банков в платежных средствах.

Стратегия развития платежной системы России, принятая ЦБ РФ 1 апреля 1996 г., предусматривает использование клиринговой системы платежей в межбанковских расчетах прежде всего на основе функционирования негосударственных клиринговых организаций. Клиринговые учреждения в структуре банковской системы РФ входят в группу небанковских кредитных организаций [7].

Основными целями создания клирингового учреждения являются:

1. ускорение расчетов между банками и другими кредитными учреждениями в РФ и с другими государствами;

2. повышение достоверности и надежности расчетов;

3. развитие новых форм безналичных расчетов посредством чеков, векселей, кредитных карточек;

4. создание современной информационной банковской структуры;

5. наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банка.

Учредителями клиринговой организации могут быть коммерческие банки, ЦБ РФ, другие юридические и физические лица, а клиентами -- коммерческие банки, биржи, другие кредитные учреждения. Клиринговое учреждение создается на основе любой формы собственности и осуществляет свою деятельность на коммерческой основе.

Основными операциями, которые относятся непосредственно к осуществлению клиринга, являются:

1. прием расчетных документов от клиентов в электронной форме по каналам связи;

2. контроль на наличие заявленной к платежу суммы на счете банка-плательщика;

3. проведение расчетных документов по счетам клиентов клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей, формированием сводных авизо;

4. подтверждение баланса в конце операционного дня;

5. рассылка выписок по счетам клиентов, других отчетных документов.

Помимо основных операций клиринговое учреждение может осуществлять и ряд других операций, поддерживающих выполнение клиринга, в частности оказание брокерских и консультационных услуг, лизинговых операций.

В настоящее время клиринговые организации в РФ могут работать с использованием одной из двух базовых моделей клиринговых расчетов, содержание которых регламентировано следующими нормативными документами ЦБ РФ:

1. Положение о порядке проведения платежей без предварительного депонирования средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.

2. Положение о порядке проведения платежей с предварительным депонированием средств на счетах банков-участников в кредитном (клиринговом) учреждении от 29 декабря 1993 г.

Модель первая -- клиринг без предварительного депонирования средств (классическая модель). В этом случае для проведения взаимозачета клиринговая палата открывает балансовый счет 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)». По дебету счета 30218 отражаются суммы расчетных документов, по которым средства направлены от одних участников расчетов другим, по кредиту -- суммы, по которым средства получены одним участником расчетов от других. Счет ежедневно закрывается с нулевым сальдо.

Урегулирование чистых дебетовых позиций банков-участников может производиться в соответствии с одним из следующих вариантов:

а) за счет средств на корреспондентских счетах банков-участников в ЦБ РФ. В этом случае ЦБ РФ сообщает клиринговой палате сведения о состоянии корреспондентского счета банка-участника и сумме платежей, которая может быть проведена по счету;

б) за счет средств, поступление которых на корреспондентский счет банка-участника, по информации, полученной от ЦБ РФ, гарантировано до начала окончательного клирингового сеанса. В этом случае банк-участник обязан к последнему клиринговому сеансу предпринять усилия по урегулированию дебетовой позиции своего лицевого счета за счет операций на денежном рынке (кредитных, операций с ценными бумагами), а также за счет получения кредита на подкрепление корреспондентского счета в ЦБ РФ;

в) отзывом банком-участником некоторых своих платежей.

По завершении окончательного клирингового сеанса клиринговая палата передает рассчитанные и урегулированные позиции банков-участников в ЦБ РФ для непосредственного их отражения на соответствующих корреспондентских счетах этих банков.

Модель вторая -- клиринг с предварительным депонированием средств. По этой модели для учета средств, депонированных банками-участниками для взаимозачета, на балансе клиринговой палаты открывается счет «Счета участников расчетов расчетных, клиринговых палат», который ведется в разрезе лицевых счетов банков-участников. Расчеты каждого из них осуществляются в пределах остатка средств на данном лицевом счете. Одновременно общая сумма средств, депонированных клиентами в клиринговом центре, отражается на его корреспондентском счете в РКЦ .

«Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)» открывает лицевые счета каждому банку-участнику. Все окончательные расчеты по клирингу осуществляются в день их проведения. Дебетовое сальдо по счету взаимных расчетов банка-участника, образующееся по итогам операционного дня, погашается за счет депонированных средств.

По состоянию на 1 января 2007 г. постоянные лицензии Банка России имели 11 клиринговых учреждений. В их составе: ООО расчетный центр «Московская расчетная палата», ООО клиринговая палата «Межбанковсий финансовый дом», ОАО «Московский клиринговый центр», ЗАО «Северная клиринговая палата», ОАО клиринговый центр «Банковские информационные технологии», ЗАО «Московский расчетный центр», ЗАО «Уральская расчетная палата», ООО «Расчетный центр Финансового Дома».

1.2 Развитие системы межбанковских расчетов на современном этапе

Корреспондентские отношения - достаточно широкое и многогранное понятие. В общем виде межбанковские корреспондентские отношения подразумевают совокупность всевозможных форм сотрудничества между двумя банками, основанного на корректном, честном и согласованном выполнении взаимных обязательств (correspondere - отвечать, быть согласным). Они возникают, когда один банк не может выполнить какую-либо операцию без помощи другого банка или знает, что другой банк выполнит ее качественнее и быстрее. В таких случаях для выполнения поручения клиента банк может прибегать к услугам другого банка. Эти отношения могут развиваться от сравнительно простой исходной формы до комплексного многоуровневого сотрудничества. Корреспондентские отношения имеют весомое значение при осуществлении расчетных операций.

Для выполнения расчетов по корреспондентским отношениям банки открывают друг у друга корреспондентские счета: «лоро» и «ностро» [67]. Счета ностро - это «наши деньги у них», т. е. для нашего банка корреспондентским счетом типа ностро, будет счет, который мы открыли в другом банке и на котором мы можем держать собственные деньги. Ностро в переводе с итальянского буквально означает «наше». Счета лоро - это «их деньги у нас», т. е. для нашего банка корреспондентским счетом типа лоро будет счет, который открыт другим банкам у нас и на котором этот другой банк может держать собственные деньги.

При открытии этих счетов заключаются соответствующие договоры, в которых оговариваются конкретные условия осуществления операций, взаимные тарифы на обслуживание, иногда процентные ставки по остаткам на своих счетах и прочие условия. Операции по корреспондентским счетам проводятся, как правило, в пределах находящихся на них средств. Основные записи ведутся по счету лоро. Эти записи являются решающими для обеспечения своевременности платежа или начисления процентов. Операции по счету ностро ведутся по принципу «зеркальной бухгалтерии».

На рис. 1 представлена схема прямых корреспондентских отношений, когда банк плательщика и банк получателя заключили корреспондентские отношения и имеют корреспондентские счета.

Банк может открыть корсчета в нескольких банках-корреспондентах и в различных центрах межбанковских расчетов. При заключении корреспондентских отношений банки помимо составления соответствующего договора обмениваются перечнем и образцами подписей ответственных лиц и договариваются о параметрах и методах кодирования передаваемой информации.



Рисунок 1 - Построение расчетов по прямым корреспондентским отношениям

В настоящее время корреспондентские расчеты занимают важное место прежде всего благодаря возможности реализации более гибких схем расчетов на базе корреспондентских отношений. Коммерческие банки открывают корреспондентские счета как друг у друга, так и в специальных центрах расчетов. Это позволяет им организовывать более гибкие схемы расчетов и увеличивать скорость их осуществления. Кроме того, при осуществлении расчетов по корреспондентским отношениям можно резко повысить сохранность передаваемой информации, поскольку сеансы связи между банками полностью контролируются системой банка - организатора расчетов, и поэтому можно использовать любые самые сложные системы защиты электронной информации через шифрование или механизм электронной подписи.

Особое значение корреспондентские отношения имеют при осуществлении международных расчетов. Подавляющее большинство их выполняется через прямые корреспондентские отношения. Российские банки стремятся открывать счета в крупнейших западных банках, которые в свою очередь имеют корреспондентские счета в других банках и могут перевести платеж практически в любую страну мира, в том числе используя уже упоминавшийся SWIFT.

Расчеты по корреспондентским отношениям - наиболее древняя форма организации межбанковского взаимодействия, но она и на сегодняшний день остается одной из наиболее активно используемых. В то же время именно с ней связаны проблемы невозможности контроля расчетов со стороны государства и высокие уровни их риска по сравнению с расчетами в рамках национальных расчетных систем как не гарантируемые государством.

Несмотря на то что открытие корреспондентских счетов - достаточно простой процесс, хотелось бы остановиться на некоторых практических аспектах этой деятельности. Прежде всего рассмотрим количество и местоположение корреспондентов. Достаточно типичен подход, при котором открывается небольшое число корреспондентских счетов (2-3 для среднего банка) в очень крупных банковских институтах с мировым именем, а уже через них проводятся расчеты практически в любую точку мира. Такой подход, разумеется, самый простой, но он имеет существенный отрицательный момент - относительная стоимость платежей возрастает, а их скорость при этом может быть низкой. Это происходит по причине высоких комиссионных крупнейших банков, а также вследствие того, что в расчетной схеме растет число посредников-корреспондентов, влиять на комиссионные которых наш банк не в состоянии. Иногда на практике подобные схемы весьма сложны и неудобны клиенту, но, несмотря на это, они безальтернативно диктуются крупным корреспондентом.

Другой способ построения предусматривает открытие более широкой корреспондентской сети. Корреспонденты подбираются исходя из реальных экономических связей клиентов с целью добиться того, чтобы по большинству направлений платежей с существенным объемом операций иметь возможность организовать расчеты по прямым корреспондентским отношениям, т. е. без дополнительных посредников, быстрее и дешевле. При такой схеме, естественно, необходимо достаточно часто менять корреспондентов, так как экономические связи клиентов редко бывают достаточно стабильны.

Следующим аспектом развития платежной системы за счет корреспондентских связей является расширение спектра услуг и повышение их качества. Не всегда российскими банками используются на практике все преимущества корреспондентских отношений. Прежде всего это относится к платежному инструментарию и околорасчетным услугам. Российские банки в большинстве своем используют упрощенные формы расчетов и ограниченный набор платежных инструментов, как правило, это простые переводы и ограниченный набор аккредитивов. Часто подобная ситуация диктуется такими типичными российскими обстоятельствами, как невостребованность подобного рода услуг клиентами по причине невысокого объема и относительной простоты большинства их операций, общей экономической неграмотности или дороговизной для конечного потребителя. Но зачастую это связано и с косностью мышления и недостаточной грамотностью банковских работников или их нежеланием усложнять работу. Поэтому российские банки существенно проигрывают в борьбе за крупного корпоративного клиента.

Еще одним аспектом корреспондентских отношений, о котором необходимо сказать, является «привычка» российских банков к своим корреспондентам. Недостаточно привыкнув к рыночным отношениям, наши банки воспринимают зарубежных корреспондентов в каком-то идеалистическом свете, они редко задумываются о том, что и за рубежом встречаются банки как с высоким, так и с низким качеством обслуживания клиентов, как более, так и менее финансово устойчивые, имеющие разные тарифные политики, технологии работы и платежные системы. Поэтому отечественные банки стараются уходить от решения возникающих проблем и склонны воспринимать практические действия и особенности работы зарубежного корреспондента как должное. Разумеется, что подобная ситуация чревата опасными последствиями как для банков, так и для их клиентов [68].

В том или ином виде развитием филиальной сети занимается большое количество банков, в том числе и для развития платежной системы банка, ее географического расширения. Однако, принимая во внимание высокие издержки этого процесса, на сегодняшний день развитая филиальная сеть существует и расширяется только у крупнейших банков общенационального значения. Путь развития платежной системы через расширение филиальной сети используется именно такими банками.

Рассмотрим подробнее систему межфилиальных расчетов. Одной из ее особенностей, имеющих большое значение с точки зрения развития платежной системы в целом, является наличие в ней очень существенных резервов для оптимизации. Связано это с высокой гибкостью технологии организации таких расчетов и практически неограниченными возможностями в использовании современных информационных и телекоммуникационных средств.

Известно немало технологий организации межфилиальных расчетов внутри одного банка. Перечислим основные из них:

а) технология, построенная на работе через единый корреспондентский счет в головном банке (филиалы имеют свои счета только в головном банке);

б) самостоятельная работа филиалов через собственные корреспондентские счета в Банке России или других расчетных центрах;

в) совмещенные формы работы, построенные на основе определенных правил использования собственных корреспондентских счетов и счетов головного банка;

г) клиринговая технология системы межфилиальных расчетов (на основе взаимозачета требований и обязательств) по одной из моделей клиринга (как с предварительным депонированием средств, так и без него, а также другие, более сложные модели).

Выбор той или иной технологии и ее соответствие реальным требованиям и условиям функционирования банка существенно влияет на состояние системы расчетов. Так, при наличии высокой доли внутренних платежей оправдано построение на основе филиальной сети клирингового центра. Для усиления централизации и контролируемости процессов используется организация работы через единый корреспондентский счет. Разумеется, что технология работы зависит от возможностей телекоммуникаций и информационных систем.

Существует также и проблема организации внутрибанковских расчетов. Требуют оптимизации и содержат для нее резервы платежи между клиентами банка в рамках одного, например, головного офиса, расчеты между подразделениями.

Система клиринговых расчетов в том виде, в каком это понятие существует сейчас, возникла относительно недавно. Это стало возможным только благодаря развитию компьютерных технологий и активному их внедрению в банковскую деятельность. Сама идея клиринга как ликвидации взаимных требований группы организаций путем их взаимозачета используется очень давно и является достаточно эффективным средством оптимизации хозяйственной деятельности даже в случае, когда доля встречных требований в данной группе достаточна низка. Но эффективная для малого количества организаций система сложна своим расчетным аппаратом, и ее оптимизация «вручную» - очень кропотливый и зачастую вообще нереализуемый процесс. Поэтому на уровне банков с их огромным количеством клиентов, взаимодействующих между собой и с внешней средой, активное использование клиринговых расчетов стало возможно только с широким внедрением компьютерных технологий.

Клиринг как система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований и обязательств, осуществляется по правилам, определенным Банком России, как через банки, так и через специально созданные для этого расчетные дома, расчетные палаты или центры -клиринговые учреждения. Для этого необходимо иметь специальную лицензию, выдаваемую ЦБ РФ. Юридическому лицу, заявившему себя как центр взаимных расчетов, на основании указанной лицензии предоставляется право на проведение клиринговых (расчетных) операций, а также ограниченное количество банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга.

Клиринговые операции нашли достаточно широкое распространение. В общем виде клиринг делится на «локальный» хозяйственный клиринг -осуществление взаиморасчетов между конкретными организациями (субъектами хозяйствования) посредством использования собственных схем зачета на основе тех или иных платежных инструментов и институтов и банковский клиринг, представляющий собой разработанные банком или банками, иногда с участием Центрального банка РФ, схем оптимизации расчетов. Хозяйственный клиринг обычно строится на основе использования квазиденежных инструментов, таких, как разнообразные формы векселей. Банковский же клиринг как система безналичных расчетов строится на основе денежных платежных инструментов и осуществляется специально лицензированными финансовыми институтами, клиринговыми учреждениями [13].

Технологии осуществления обоих видов клиринга (с предварительным депонированием средств на счетах участников в клиринговом учреждении и без предварительного депонирования средств) описаны ниже. С понятием клиринга тесно связаны еще два понятия. Клиринг разделяют на простой, или встречный, и сложный. Простой клиринг (расчет по сальдо) представляет зачет взаимных встречных обязательств участниками расчета, направленных друг на друга. Сложный клиринг подразумевает взаимозачет среди организаций, не имеющих встречных требований друг к другу.

К основным целям создания и функционирования клирингового учреждения можно отнести:

а) ускорение расчетов между банками и другими кредитными учреждениями (достигается, как правило, путем использования электронных телекоммуникационных систем и технологий);

б) оптимизацию расчетов между банками и другими кредитными учреждениями (разработка и построение схем оптимизации безналичных расчетов на основе сложных экономических схем и математических алгоритмов);

в) повышение достоверности и надежности расчетов (за счет разработки альтернативных, современных схем расчетов, использования криптографических механизмов, электронной подписи, систем электронной идентификации);

г) развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов (аккредитивов, чеков, кредитных карточек и др.);

д) наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банков (использование с собственной выгодой остатков по счетам банков, открытых в клиринговом центре);

е) внедрение современных технологий, стандартов и протоколов электронного обмена за счет собственных средств и полученных доходов от проведения клиринговых операций (данный процесс стимулируется тем, что более высокое качество проведения расчетных операций на основе современных технологий способствует более активному привлечению клиентов и, следовательно, получению новых доходов);

ж) создание современной информационной банковской структуры (как результат - достижение перечисленных выше целей).

Реализация указанных целей подразумевает оснащение клирингового учреждения программно-техническими комплексами, обеспечивающими передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты (шифрование, электронные ключи и подписи), которые в обязательном порядке должны проходить сертификацию в соответствующих уполномоченных органах (Гостехкомиссия), и комплексную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения. Особое внимание в таких системах уделяется контролю достоверности данных на всех этапах.

В общем случае под клиринговой системой понимают совокупность клиринговых учреждений, функционирующих на единой нормативно-правовой базе в составе единой организационной структуры.

Перечень операций, входящих в сферу деятельности клирингового центра, достаточно широк и состоит из двух классов операций: операций, обеспечивающих выполнение клиринга (способствующих осуществлению клиринговых взаиморасчетов), и сопутствующих банковских операций, поддерживающих выполнение клиринга (разрешенных для клиринговых учреждений).

К первому классу можно отнести:

1. открытие и ведение счетов клиентов клирингового учреждения по внутренним и внешним операциям;

2. прием платежных документов от клиентов клирингового учреждения в электронном виде по каналам связи;

3. первичную обработку поступивших документов клиентов (идентификацию, дешифрацию);

4. проверку правильности оформления платежных документов (реквизиты плательщика, получателя);

5. контроль за наличием остатка средств на счете банка-плательщика для выполнения окончательных расчетов (прогнозирование остатков по корреспондентским счетам клиентов);

6. обработку принятых и проверенных расчетных документов клиентов (сортировку первичных документов);

7. формирование по итогу взаиморасчета результирующих документов;

8. осуществление проводок расчетных документов по счетам клирингового учреждения с зачетом взаимных платежей (формирование сводных авизо);

9. переоценку остатков валютных счетов;

10. подготовку для клиентов выписок и других отчетов по их счетам в соответствии с регламентом обслуживания;

11. подведение баланса по окончании операционного дня;

12. передачу отчетных форм в ЦБ РФ в установленных формах, порядке и сроках.

Перечисленные операции осуществляются в соответствии с внутренними правилами клирингового учреждения и согласно требованиям ЦБ РФ к форматам передачи данных, методам и средствам защиты информации, шифрованию, электронной подписи и т. п.

Следующий класс операций производится только при наличии специальной лицензии. К ним относятся:

1. привлечение вкладов (депозитов);

2. краткосрочное кредитование;

3. оказание брокерских услуг;

4. консультационная деятельность;

5. осуществление лизинговых операций;

6. приобретение права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принятие рисков исполнения таких требований и их инкассирование (форфейтинг);

7. осуществление факторинговых операций (с контролем за движением товаров).

Использование этих операций в деятельности клирингового учреждения позволяет успешно решать одну из основных задач функционирования такой организации - более эффективного использования средств, временно высвобождающихся вследствие оптимизации расчетных схем.

Как уже отмечалось выше, существует две основные модели клиринга. Рассмотрим первую из них - чистый клиринг, осуществляемый без предварительного депонирования средств участников расчетов в учреждении, осуществляющем взаимозачет. Технология его следующая. Каждому участнику открывается транзитный счет-позиция, записи по которому не отражают реального движения ресурсов, а несут счетный характер. Все документы, поступающие от участника на его счет-позицию после процедуры идентификации владельца счета, зачисляются на него. Документы от участников поступают по каналам связи в компьютерную систему клирингового центра всю первую половину дня. Первичные документы регистрируются и отражаются по дебету счета плательщика и кредиту счета получателя. После окончания приема документов осуществляется расчет сальдо счета каждого участников взаимозачета. После этого по результатам клиринга составляется оборотно-сальдовая ведомость и передается местному учреждению ЦБ РФ. Она содержит обороты по счетам каждого участника и значение сальдо его позиции. Центральный банк РФ списывает дебетовые сальдо со счетов банков участников и зачисляет их на корреспондентский счет клирингового учреждения. Со своего корреспондентского счета оно уже осуществляет платежи банкам, имеющим положительный результат зачета (кредитовое сальдо).