Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Содержание

Введение

Глава 1. Основы организации безналичных расчетов

1.1 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

1.2 Действующие формы безналичных расчетов

1.2.1 Расчеты платежными поручениями

1.2.2 Расчеты платежными требованиями

1.2.3 Расчеты аккредитивами

1.2.4 Расчеты инкассовыми поручениями

1.3 Клиентские и корреспондентские счета как основа проведения безналичных расчетов

Глава 2. Организация межбанковских расчетов на территории Российской Федерации

2.1 Нормативная база организации межбанковских расчетов

2.2 Автоматизация межбанковских расчетов

Глава 3. Расчеты через расчетную сеть Банка России

3.1 Расчеты посредством начальных и ответных оборотов

3.2 Организация взаимных расчетов путем зачета

3.3 Организация электронных платежей

3.3.1 Основные положения организации электронных платежей

3.3.2 Операции по начальному проводу межрегиональных электронных платежей

3.3.3 Операции по ответному проводу межрегиональных электронных платежей

3.4 Предложения по совершенствованию расчетов в расчетной сети Банка России

Заключение

Список литературы

Введение

Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей выступают расчеты и платежи, в процессе которых удовлетворяются взаимные требования и обязательства. В этих условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Безналичный денежный оборот является преобладающим (в России составляет более 70%, а в экономически развитых странах - до 90% всего денежного оборота). Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег значительно предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как экономическая, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и записываются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а так же форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Безналичные расчеты должны обязательно совершаться через учреждения банка и под их контролем. Это возможно, так как все предприятия и организации хранят свои денежные средства на расчетных и текущих счетах, открытых в учреждениях банков.

Структура платежной системы приведена на рисунке

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает также взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Произошли существенные изменения и в структуре платежей, осуществляемых через сеть РКЦ. Более широкое внедрение электронных технологий наряду с увеличением доли телеграфных переводов позволило сократить удельный вес почтовых платежей.

Одним из важнейших направлений повышения эффективности системы расчетов и в целом безналичных платежей в деятельности Банка России явилось повышение скорости прохождения платежей осуществления этих процессов, именно в этом и проявляется актуальность и значимость темы дипломной работы.

Целью моей дипломной работы является изучение, анализ и необходимость безналичных расчетов.

Для достижения цели работы определяются следующие задачи:

- изучение принципов организации безналичных расчетов;

- рассмотрение форм безналичных расчетов и применение расчетов по ним;

- механизм организации расчетов через расчетную сеть Банка России;

- анализ осуществления расчетов посредствам начальных и ответных оборотов;

- анализ организации расчетов при помощи системы электронных платежей;

- предложения по улучшению расчетов в расчетной сети Банка России.

Глава 1. Основы организации безналичных расчетов

1.1 Сущность и принципы организации безналичных расчетов

В условиях развития товарно-денежных отношений в процессе купли-продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств в денежной форме, а также при распределении и перераспределении денежных средств возникают расчеты. Сумма всех платежей, совершенных предприятиями, организациями и населением за определенный промежуток времени, представляет собой денежный оборот страны за данный период. По всей структуре денежный оборот подразделяется на две сферы: наличную и безналичную.

Налично-денежный оборот включает платежи, производимые наличными деньгами (банкнотами, монетами), и в основном связан с доходами и расходами населения. Безналичный оборот осуществляется без использования наличных денег. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств. Он производится как в наличной, так и в безналичной формах. Весь безналичный оборот - платежный, ибо предполагает разрыв во времени движения товара в различных его разновидностях и денежных средств, т.е. функционирование денег в качестве средства платежа. Безналичный оборот является основной частью денежного оборота. Безналичный оборот, в свою очередь, делится на две части: безналичные денежные расчеты и безналичные расчеты с помощью ценных бумаг.

Безналичные расчеты представляют собой “совокупность платежей, совершаемых путем безналичных перечислений по счетам плательщиков и получателей средств, зачета взаимных требований”. См.: учебник «Финансовый менеджмент» под редакцией Г.Б. Поляка, Москва, Издательское объединение «ЮНИТИ», 1999 г., с. 184 При осуществлении безналичных денежных расчетов движение наличных денег заменяется, таким образом, переводом средств со счета на счет, т.е. банковской операцией.

“Иное при безналичных расчетах с помощью ценных бумаг. Здесь движение наличных денег заменяется движением ценных бумаг. Отсюда следует, во-первых, эти расчеты могут осуществляться вне банка и, во-вторых, при отсутствии средств на счете плательщика в банке”. См.: учебник «Деньги, кредит, банки» под редакцией О.И. Лаврушина, Москва, « Финансы и статистика», 2000 г., с.32.

Безналичный платежный оборот в России обеспечивает такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ, услуг, получение и возврат банковских кредитов, выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих хозяйственных связей являются организации, предприятия, объединения, кооперативы, банки, финансовые учреждения, а также население.

Связь безналичного и налично-денежного оборотов проявляется в систематическом переходе денег из сферы безналичного в сферу налично-денежного оборота и обратно.

Безналичные расчеты являются основным видом денежных расчетов в Российской Федерации, они должны осуществляться таким образом, чтобы платежи совершались в максимально короткие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала, оборачиваемости средств.

Поступление денег на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т.е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, полученная прибыль сосредоточилась на счете предприятия в банке, и ее можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.

В процессе совершения безналичных расчетов возникают отношения, создающие условия для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка - проверки соблюдения установленных правил расчетов в интересах их участников, законности расчетных операций. Безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют принципы их организации. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение всех принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Принципы служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документарного оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов*.

Первый принцип безналичных расчетов состоит в их осуществлении по банковским счетам, открываемым клиентам для хранения и перевода средств. Важно подчеркнуть, что этот принцип имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше он касался исключительно юридических лиц в связи с тем, что существовало четкое законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев с установленной очередностью платежей и в пределах остатка средств на счете. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом (или предусмотренных между банком и клиентом в договоре).

Третий принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепление их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

Четвертый принцип - принцип срочности платежа означает осуществление расчетов исходя из сроков, предусмотренных в договоре. Экономический смысл этого принципа заключается в заинтересованности получателя денежных средств, в зачислении их свой счет не когда бы то ни было вообще, а именно в заранее оговоренный срок. Соблюдение этого принципа может позволить экономическим субъектам рационально строить свой денежный оборот, более точно определять потребность в заемных средствах и реально управлять ликвидностью своего баланса.

Пятый принцип - принцип обеспеченности платежа тесно связан с принципом срочности платежа, так как для соблюдения срочности платежа необходимо наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. Принцип обеспеченности платежа создает гарантию платежей, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.

Все принципы тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других. Подытоживая изложение этих принципов организации безналичных расчетов, следует отметить, что пока еще не налажена целостная система контроля за сферой расчетов со стороны коммерческих и Центрального банков, Минфина, Госналогслужбы, Прокуратуры и других органов. Во многом это связано со становлением новых условий деятельности самих этих органов применительно к рыночной экономике, а также недостатками в создании соответствующей законодательной базы.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РСФСР; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” от 26 апреля 1995 г; Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” от 3 февраля 1996 г., Федеральный закон “О переводном и простом векселе” от 11 марта 1997 г. и др.

Особо следует отметить роль Гражданского кодекса РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, условия исполнения банком поручений о проведении расчетных операций с использованием различных платежных инструментов и последствия неисполнения поручений, ответственность участников расчетов. Так, при отсутствии на счете достаточных средств для осуществления платежа, статьей 855 части второй Гражданского кодекса РФ установлен порядок оплаты расчетных документов по мере поступления средств на счет:

~ первую очередь осуществляются списания по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о выдаче алиментов;

~ во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому праву;

~ в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;

~ в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

~ в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

~ в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов. Главный регулирующий орган платежной системы - Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Согласно вышеуказанному закону о нем среди трех его основных задач, изложенных в начале закона, значится обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. На Банк России возложено:

~ установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;

~ координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Порядок безналичных расчетов на территории Российской Федерации определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. №2-П. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России. Банк России информирует банковское сообщество и общественность о вносимых изменениях и дополнениях к нормативным актам, а также о принимаемых решениях в направлении технической модификации платежной системы России.

1.2 Действующие формы безналичных расчетов

1.2.1 Расчеты платежными поручениями

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Они могут использоваться в расчетах как по товарным, так и нетоварным операциям, причем все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги, т.е. путем прямого акцепта товара, при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг при условии ссылки в поручении на номер договора, в котором предусмотрена предварительная оплата;

для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

при расчетах за товары и услуги по решению суда или арбитража;

при расчетах по арендной плате за помещения, транспортных и коммунальных платежах и др.

При проведении нетоварных операций платежные поручения используются:

перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

погашения банковских ссуд и процентов по ним;

перечисления средств органам государственного и социального страхования;

взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.

При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торговыми предприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл и т.д.

Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 и принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а так же если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Возможна и частичная оплата из картотеки по внебалансовому счету №90902. При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066. При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех экземпляров в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения.

При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Схема документооборота при осуществлении расчетов платежными поручениями представлена на схеме.



Рисунок 2

1-заключение договора; 2-отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ; 3-передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа; 4-выписка из расчетного счета о списании денежных средств; 5-платежное поручение на право зачисления на расчетный счет получателя; 6-выписка из расчетного счета о зачислении платежа

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позднее следующего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

относительно простая схема организации документооборота;

обеспечение ускорения движения денежных средств;

наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг;

возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах.

1.2.2 Расчеты платежными требованиями

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями.

Рисунок 3

1-договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями; 2-отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг;3-документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю; 4-акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты; 5-передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета; 6-выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. В безакцептном порядке расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Во всех остальных случаях расчеты могут производиться лишь при наличии акцепта плательщика.

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. Этот срок должен составлять не менее пяти рабочих дней. При оформлении платежного требования получатель средств в поле «Срок для акцепта» должен указать число дней, установленных договором для акцепта платежного требования. Если такого указания нет, то сроком для акцепта считаются пять рабочих дней. На всех экземплярах принятых исполняющим банком платежных требований ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок для акцепта платежного требования. В расчет указанной даты не принимается день поступления документа в банк. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо не позднее следующего рабочего дня, если документ поступил в банк по истечении операционного времени.

До получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по мотивам, предусмотренным в основном договоре. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется заявлением об отказе акцепта, которое составляется в трех экземплярах.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки по счету 90901 и в тот же день должно быть возвращено в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата средств получателю.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. При этом сумма, обозначенная цифрами, обводится и рядом с ней выводится новая сумма, подлежащая оплате. Произведенная запись заверяется подписью ответственного исполнителя банка.

В случае выставления необоснованного отказа от акцепта платежного требования ответственность за это возлагается в полной мере на плательщика. Все возникающие при этом между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются, минуя коммерческий банк, в порядке, предусмотренном законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептованными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платежные требования помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

В случае безакцептного списания средств в платежном требовании в поле «Условие оплаты» делается указание «Без акцепта» и дается ссылка на закон или договор, на основании которых осуществляется взыскание средств. При отсутствии такого указания платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня. Возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке банки по существу не рассматривают. Всю полноту ответственности за обоснованность выставления платежного требования на безакцептное списание денежных средств несет получатель средств.

1.2.3 Расчеты аккредитивами

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (далее - банк - эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

В соответствии с действующей практикой могут быть открыты следующие виды аккредитивы:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при которых банк- эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений в исполняющем банке может быть открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив. Это происходит путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с открытого у него счета банка-эмитента. В данном случае ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются банком-эмитентом на отдельном внебалансовом счете.

Каждый аккредитив должен четко указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Это может произойти, например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который в свою очередь, извещает об этом исполняющий банк (банк поставщика), а последний - поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить все документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Следует помнить, что каждый открываемый аккредитив предназначен для расчетов только с одним поставщиком.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем.

Аккредитив может содержать и другие условия.

Схема организации документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов.

Рисунок 4

1-заключение договора с указанием аккредитивной формы расчетов; 2-заявление на открытие аккредитива; 3-выписка из расчетного счета об открытии аккредитива; 4-извещение об открытии аккредитива, его условия; 5-сообщение поставщику условий аккредитива; 6-отгрузка поставщиком продукции в соответствии с условиями аккредитива; 7-передача поставщиком в банк всех документов, необходимых для использования суммы аккредитива; 8-извещение об использовании аккредитива; 9-выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива; 10-сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживаемому банку (банку-эмитенту) аккредитив на бланке установленной формы 0401063.

Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимых банку плательщика для выполнения условий аккредитива. Если банк, выставивший аккредитив, по поручению плательщика переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления расчетов в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате». В банке плательщика поступившие от клиентов аккредитивы учитываются на внебалансовом счете «Выставленные аккредитивы». Исполнение аккредитива в этом случае (выплаты по нему) будет осуществляться непосредственно банком, обслуживающим поставщика. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет в обслуживающий его банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

по истечении срока аккредитива, о чем исполняющий банк уведомляет банк - эмитент;

по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока (об этом исполняющий банк уведомляет банк - эмитент);

по заявлению покупателя о полном или частичном отзыве аккредитива. В этом случае аккредитив полностью или частично закрывается в день получения сообщения от банка - эмитента, о чем впоследствии уведомляет банк - эмитент.

Все претензии к поставщику, помимо тех, которые возникли по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

1.2.4 Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

для взыскания по исполнительным документам;

в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств по исполнительным документам

в инкассовом поручении обязательно должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также органа, принявшего решение, подлежащие принудительному исполнению. Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя при наличии подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Не принимаются к исполнению инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, когда прилагаемый к инкассовому поручению исполнительный документ предъявлен по истечении срока, установленного законодательством.

Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (алименты, возмещения вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявлений исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.

Инкассовое поручение составляется на бланке формы 0401071.

В случае взыскания исполнительного сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.

Банки, обслуживающие должников (исполняющие банки), исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя, делают на исполнительном документе отметку о полной или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету №90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях, предусмотренных в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном порядке либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие. Плательщик обязан предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), имеющем право выставлять инкассовые поручения на списание денежных средств в бесспорном порядке, обязательстве, по которому будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право бесспорного списания).

Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном порядке в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения.

Инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право бесспорного списания. Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке, но приостанавливают списание денежных средств, в следующих случаях:

по решению органа, осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством, о приостановлении взыскания;

при наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

В документе, представляемом в банк, указываются данные инкассового поручения, взыскание по которому должно быть приостановлено.

При возобновлении списания денежных средств по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности поступления документа внутри группы.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому не производилось (за исключением случаев прекращения исполнительного производства) или произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением, исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю лично под расписку в получении или заказной с уведомлением. При этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате возврата исполнительного документа с указанием взысканной суммы, если место частичная оплата документа.

Исполнительный документ, взыскание денежных средств, по которому производилось или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ. При этом исполняющий банк делает на исполнительном листе отметку о дате его исполнения с указанием суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определение суда (арбитражного суда) или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа.

О возврате исполнительного документа в журнале регистрации банка делается отметка с указанием даты возврата, суммы (или остатка суммы) и причины возврата.

1.3 Клиентские и корреспондентские счета как основа проведения безналичных расчетов

Основу системы безналичных расчетов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация. Виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные счета, счета финансирования капитальных вложений, текущие валютные счета, корреспондентские счета банка.

Расчетные счета открываются юридическим лицам независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. По расчетному счету в отличие от текущего производятся операции коммерческого характера.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица.

Бюджетные счета - бюджетным учреждениям и организациям, состоящим а федеральном, республиканском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего и бюджетного счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Их владельцы могут распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Со счета финансирования капитальных вложений производятся расчеты по договору подряда (субподряда) на капитальное строительство.

Для открытия расчетного, текущего и бюджетного счетов в банк представляются следующие документы: заявление на открытие счета; копия решения о создании организации (или учредительный договор), копия устава (положения), карточка образцов подписей и оттиска печати, справка налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов, документ, подтверждающий регистрацию в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с ГК РФ открытие коммерческим банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляется на основе заключения банком и клиентом договора банковского счета. По этому договору банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные средства, а также выполнять поручения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

В соответствии с договором банковского счета клиент обязуется соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; предварительно в письменной форме уведомлять банк о закрытии счета, об изменениях организационно-правовой формы, юридического и почтового адреса.

В связи с тем, что расчетно-кассовое обслуживание клиентов осуществляется банками на платной основе, в договоре предусмотрена оплата клиентом этих услуг банка. В договорах предусматриваются плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету, за кассовое обслуживание клиентов. Вместе с тем в договор включается размер процентной ставки, уплачиваемой банком за минимальный или средний остаток средств, находящийся на счете клиента.

В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств банки выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время (ст. 859 Гражданского кодекса РФ). Расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента, при этом отсутствие денежных средств на счете клиента и наличие неоплаченных по этой причине расчетных документов по распоряжениям взыскателей, предъявленных к счету клиента, не ограничивает его права на расторжение договора банковского счета по своему усмотрению (Письмо Юридического департамента ЦБ РФ от 26.01.99г. №31-1-4/186 “О порядке закрытия счета”).

Современные расчеты банков России осуществляются через корреспондентские счета, открываемые в обязательном порядке в подразделениях Банка России - расчетно-кассовых центрах, а также по желанию банков - в других банках (или кредитных учреждениях) России, ближнего и дальнего зарубежья при установлении между ними прямых (минуя РКЦ) корреспондентских отношений.

Межбанковские расчеты через корсчета в России внедряются с 1991 г.

“Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.”

Предметом этих отношений являются главным образом два вида операций: по обслуживанию клиентов и собственные межбанковские операции.

Для открытия корреспондентского счета представляются: заявление; карточка с образцами подписей ответственных лиц и оттиском печати; список филиалов, которым предоставлено право совершать операции по счетам, с указанием их точных адресов, номеров телексов, факсов и других данных.

Стороны договариваются о переводном телеграфном ключе, применение которого исключит злоупотребление счетом.

Открываемые после заключения договоров корреспондентские счета подразделяются на счета “ЛОРО” и “НОСТРО”.

Открытый банком счет в Банке России или в другом коммерческом банке в балансе этих банков является пассивным и называется корреспондентский счет “ЛОРО”.

Тот же счет в открывшем его банке будет активным и называется корреспондентский счет “НОСТРО”. Остатки по счетам “ЛОРО” и “НОСТРО” должны быть идентичными, однако взаимные расчеты по этим счетам могут не совпадать во времени, и равенство выявляется в специальном расчете. Сверка должна производиться не реже одного раза в месяц и обязательно на 1-е число.

Списание средств со счетов “ЛОРО” производится только на основе распоряжений владельца счета. Исключение составляют так называемые инкассовые поручения, оплата которых производится в бесспорном порядке.

Для понимания порядка межбанковских расчетов важно уяснить экономическое содержание корреспондентского счета банка. Представляя, собой разновидность депозитного счета до востребования, он по существу выполняет те же функции, что и расчетный счет предприятия.

Объем платежей, проведенных через внутрибанковские межфилиальные расчеты, возрос по сравнению с 2001 годом на 36,9%. На увеличение объема оказали влияние процессы консолидации корреспондентских субсчетов филиалов и проведение расчетов через корреспондентские счета головных специфики деятельности банка. кредитных организаций или региональных филиалов крупных кредитных организаций, таких, например, как Сберегательный банк Российской Федерации. В результате проводимой кредитными организациями консолидации счетов в учреждениях Банка России в 2001 году было закрыто 203 корреспондентских субсчета филиалов, из них 170 - корреспондентских субсчетов филиалов Сберегательного банка Российской Федерации. Для проведения внутрибанковских расчетов по состоянию на конец 2001 года открыто 15 тысяч счетов.

Объем платежей, проведенных через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в других кредитных организациях, по сравнению с 2001 годом возрос в 2,1 раза. Увеличению объема платежей способствовало повышение доверия кредитных организаций друг к другу, вызванное стабилизацией в банковском секторе после кризиса 1998 года.

Оборачиваемость средних остатков денежных средств кредитных организаций по корреспондентским счетам и субсчетам, открытым в учреждениях Банка России, составила в 2001 году 0,68 дней (или 1,5 оборота в день), против 0,94 дней (или 1,1 оборота в день) в 2000 года.

Каждый банк может иметь не один корсчет, а несколько.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в подразделение расчетной сети Банка России следующие документы:

· заявление на открытие корреспондентского счета;

· нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковских операций;

· нотариально заверенные копии учредительных документов:

- устава кредитной организации;

- свидетельства о государственной регистрации кредитной организации;

· письмо регистрирующего органа и копию выписки о перечислении средств с временного накопительного счета на основной корреспондентский счет;

· письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур руководителя и главного бухгалтера кредитной организации;

· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

· справку о постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации;

· справку о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования;

· извещение страхователя Фонда социального страхования;

· нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных должностных лиц кредитной организации, право подписи, которых согласовано с Банком России, и оттиском печати кредитной организации;

· информационное письмо Главного межрегионального центра обработки и распространения статистической информации Госкомстата России или письмо территориального органа Государственной статистики с присвоенными кредитной организации кодами по общероссийским классификаторам, подтверждающими постановку на учет в Едином государственном регистраторе предприятий и организаций (ЕГРПО).

Одновременно с открытием корреспондентского счета заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор о корреспондентских отношениях с РКЦ). В договоре предусматриваются права, обязанности и ответственность сторон.

Кредитными организациями было открыто клиентам по состоянию на 1 января 2002 года 244 млн. счетов, из них юридическим лицам - 3 млн. счетов (1,4% от общего числа счетов) и физическим лицам - 241 млн. счетов (98,6%). Таким образом, количество банковских счетов, открытых клиентам, в расчете на одного жителя России составляет 1,7, значение соответствующего показателя в развитых странах изменяется от 1 до 2,5.

Отражение по корреспондентским счетам кредитных организаций как по внутрирегиональным, так и по межрегиональным платежам, производится в учреждениях Банка России в корреспонденции с соответствующими счетами учета.



Межбанковские расчеты в России носят характер корреспондентских отношений, при которых платежи банков ограничены имеющимися у них денежными средствами, т.е. осуществляются строго в пределах остатка средств на этих счетах. При недостаточности средств на счете банки могут получить от Банка России кредит, который является однодневным и предоставляется только отдельным банкам. Такая организация межбанковских расчетов предполагает высокую ответственность коммерческого банка за бесперебойность расчетов с другими банками-корреспондентами.

Банк России играет ключевую роль в организации межбанковских и межхозяйственных расчетов. Посредничество в платежах между банками позволяет ему контролировать и регулировать денежный оборот в стране.

Глава 2. Организация межбанковских расчетов на территории Российской Федерации

2.1 Нормативная база организации межбанковских расчетов

В настоящее время в России существуют разные системы организации межбанковских расчетов.

Эти системы можно классифицировать следующим образом:

1 Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России:

1.1. расчеты через начальные и ответные обороты учреждений Банка России;

1.2. внутрирегиональный зачет (клиринг) между кредитными учреждениями, обслуживающимися одним региональным центром информатизации (РЦИ);

1.3. внутри- и межрегиональные электронные платежи;

2. Прямые корреспондентские отношения между коммерческими банками.

3. Расчеты через независимые (негосударственные) клиринговые палаты.

Отсюда видно, что организация межбанковских расчетов осуществляется либо по централизованной, либо по децентрализованной схеме. Децентрализованные корреспондентские отношения со счетами “лоро - ностро” коммерческие банки используют для прямых расчетов с постоянными корреспондентами по операциям клиентов, имеющих, как правило, стабильные связи.

Под внутрирегиональными расчетами понимают межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории одной республики, края, области, а под межрегиональными расчетами - межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территориях различных республик, краев, областей.