Кредитование малого бизнеса: современное состояние, проблемы и перспективы развития

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита. Оценка финансового состояния Заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия. При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

коэффициенты ликвидности,

коэффициент соотношения собственных и заемных средств,

показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности (К 1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей ( итог раздела 6 баланса за вычетом строк 640-«доходы будущих периодов», 650 -- « фонды потребления», 660 -- « резервы предстоящих расходов и платежей».

Стр.260 + стр. 253 (частично)

К1= ----------------------------------------------------------- (15)

Раз.6(стр.690)-(стр.640+стр.650+стр.660)

Промежуточный коэффициент покрытия (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денеж. средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты

К2 = -------------------------------------------------------------------------------------

краткосрочные обязательства (16)

стр.260 + стр.250 + стр.240

К2= ------------------------------------------------ (17)

Раз.6(стр.690) - (стр.640 + стр.650 + стр.660)

Для расчета этого коэффициента предварительно проводится оценка групп статей « краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность» ( платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные ценные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) КЗ является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела 2 баланса)

Раз.2 (стр.290)

К3 = -------------------------------------------------------------- (18)

Раз.6 (стр.690) - (стр.640 + стр.650 + стр.660)

Для расчета КЗ предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также « дебиторская задолженность ( платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», « запасы и прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету « Доходы будущих периодов» курсовые разницы.

2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела 4 баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов 5 и 6 баланса за вычетом строк 640- « доходы будущих периодов», 650 -«фонды потребления», 660 - « резервы предстоящих расходов и платежей»)

Раз.4(стр.490) - Раз.3(стр.390)

К4= --------------------------------------------------------------------------------- (19)

Раз.5(стр.590) + Раз.6(стр.690) - (стр.640 + стр.650 + стр.660)

3.Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90,180,270 или 360). Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Оборачиваемость оборотных активов . (20)

 Средняя стоимость оборотных активов (по стр.290 баланса)

Об.о.а. = ---------------------------------------------------------------------------

Объем дневных продаж

Оборачиваемость дебиторской задолженности . (21)

Средняя стоимость дебиторской задолженности (по стр.230 + 240)

Об.д.з.= --------------------------------------------------------------------------------

Объем дневных продаж

Оборачиваемость запасов (22)

Средняя стоимость запасов (по стр. 210 баланса)

Об.з. = ------------------------------------------------------------------

Объем дневных продаж

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, КЗ, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основании сравнения полученных значений с установленными достаточными показателями, определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 - 0,2

К2 - 0,8

КЗ - 2,0

К4 - 1,0 - для всех заемщиков кроме предприятий торговли 0,6 - для предприятий торговли

К5 - 0,15

Таблица 3. Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений.

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
КЗ	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
К4
кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	менее 0,7
Для торговли	0,6 и выше	0,4 - 0,6	менее 0,4
К5	0, 1 5 и выше	менее 0,15	Нерентаб.

Таблица 4. Таблица расчета суммы баллов.

Показатель	Фактическое Значение	Категория	Все Показатели	Расчет суммы Баллов
К1			0,11
К2			0,05
КЗ			0,42
К4			0,21
К5			0,21
ИТОГО	X	X	1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,11* Категория К1 + 0,05*Категория К2 + 0,42* Категория КЗ + 0,21 Категория К4 + 0,21 * Категория К5 (25)

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении из значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, предоставленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые: состояние рынка по отрасли; тенденции в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков.

Акционерные: риск передела акционерного капитала; согласованность позиций крупных акционеров.

Регулирования деятельности предприятия: подчиненность (внешняя финансовая структура); формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; правоприменительные риски (возможность изменения в законодательстве, нормативной базе).

Производственные и управленческие: технологический уровень производства; риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиками и т.д.); риски связанные с банками, в которых открыты счета; деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг); качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков:

Первоклассные кредитование, которых не вызывает сомнений.

Второго класса - кредитование требует взвешенного подхода.

Третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный результат корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной характеристики Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть понижен на один класс.

Несмотря на достаточно успешную работу сектора по кредитованию малого бизнеса в Уралприватбанке существует ряд противоречий данной технологии (оценки кредитования предприятий малого бизнеса по системе Европейского банка реконструкции и развития) и традиционной методики кредитования, применяемой Уралприватбанком. По этим причинам руководители коммерческих банков, скептически относятся к дальнейшему расширению программы.

Эти противоречия связаны с подходом к оценке деятельности предприятия вообще. Результатом анализа кредитоспособности заемщика по системе Уралприватбанка является формализованная оценка заемщика, базирующаяся на его отчетных балансах и отчетах о прибылях и убытках. Большое значение при таком кредитовании придается оборотам по расчетному счету в данном банке. Нет дифференцированного подхода к разным клиентам, к различным суммам кредита. Кредитные специалисты проводят только анализ данных предоставляемых клиентами. Клиент сам составляет технико-экономическое обоснование кредита, зачастую при этом достоверность предоставляемой информации не оценивается. Основное различие в этих методиках оценки кредитоспособности связано с масштабом деятельности клиентов. Система Уралприватбанка направлена на кредитование крупных корпоративных клиентов, программа Европейского банка специализирована для кредитования малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Соответственно, критерии, по которым производится оценка кредитоспособности заемщика, более обширны, чем в программе кредитования малого бизнеса.

Анализируемая в работе методика считает возможным оценивать реальный бизнес клиента, составляя собственный аналитический баланс, отчет о прибылях и убытках, прогноз движения денежных средств. В большинстве случаев официальная финансовая отчетность малых предприятий, предоставляемая банку, не дает верного представления об активах предприятия, соответственно эти предприятия не могут получить кредит по системе Уралприватбанка. Поэтому для создания реальной картины бизнеса клиента работник банка готовит "собственный" балансовый отчет, который должен более точно отражать реальную финансовую ситуацию предприятия. Основная цель, с которой мы рассматриваем официальную финансовую отчетность - это провести сверку пассивов с представленными прибылями и убытками, и при несоответствии данных уточняет реальные суммы задолженности. Еще одна особенность малого бизнеса связанная с состоянием учета и отчетности у таких предприятий. У большинства из них нет лицензированного бухгалтера и, как правило, отсутствует аудиторское заключение, подтверждающее отчетность. Поэтому работа кредитных инспекторов, анализирующих деятельность этих заемщиков должна основываться не только на финансовых документах, которые предоставляются клиентом, но и личном знании этого бизнеса. Зачастую клиент не может подтвердить документально осуществление операций, то есть сотрудник банка должен исходя из предоставленных документов, оценить реальность предоставляемой информации и доказать на кредитном комитете свою точку зрения. Что опять же приводит к осложнениям, при отстаивании оснований для выдачи кредита, с ревизорами.

Достаточно часто препятствием для получения кредита по системе ЕБРР становятся строго лимитированные объемы кредитов, которые выдаются на пополнение оборотных средств и инвестиционные проекты. Существующий на сегодня лимит по оборотным средствам - 30 тыс. долларов (900 тыс. рублей), не обеспечивает реальную потребность малых предприятий. Более того, схема погашения кредитов равными долями приводит к тому, что часть средств, начиная с первого месяца, изымается из оборота, а значит, не приносит доход клиенту. Для банка такая схема погашения, конечно удобна, так как позволяет снизить риск не возврата кредита (ссудная задолженность уменьшается ежемесячно и о существовании проблем у клиента банк узнает достаточно быстро). Объем инвестиционных кредитов в размере до 125 тыс. долларов (3 750 тыс. рублей) также не всегда отвечает требованиям и возможностям клиентов. Так как рынок недвижимости, дорогостоящее специфическое оборудование для осуществления проектов и организации производственной деятельности стоят гораздо больше, чем суммы, которые может предложить банк, работая по программе кредитования малого бизнеса. Отсюда после определенного роста и развития надежные клиенты уходят либо в другие банки, либо на кредитование по другим схемам, предлагаемым Уралприватбанком.

Спорным моментом в кредитовании малого бизнеса остается залог. Основная масса залогового обеспечения при кредитовании предпринимательства - это личное имущество и товары в обороте. Это недостаточно ликвидный вид залога, что опять же связано с острой потребностью предпринимателей в оборотных средствах (полученная прибыль практически полностью вкладывается в дальнейшее развитие деятельности) и минимизацией налогооблагаемой базы налога на имущество. Недвижимость редко оформляется в залог в связи с длительностью и дороговизной оформления. Основ

ные средства предприятий не оформляются, т.к. для минимизации налога на имущество малые предприятия не ставят его на баланс. Рассмотрев оценку кредитоспособности по системе ЕБРР, хочется внести определенные предложения по тому, какие методы можно добавить для того, чтобы эта система стала еще более привлекательной для деятельности коммерческих банков. По мнению автора это:

- Развивать информационные системы о потенциальных заемщиках. Помимо тщательной оценки бизнеса клиента со стороны кредитного эксперта, необходимо получение дополнительных сведений о потенциальных пользователях кредита, поэтому банкам необходимо использовать информационные каналы, отличающиеся организационной целостностью и объективностью оценок деятельности предприятий, или самим создавать базу клиентов с внесением в нее комментариев и показателей, которые могли бы помогать в принятии решения о выдаче кредита. Основными поставщиками такой информации могли бы стать налоговые инспекции, аудиторские фирмы, государственные и частные информационные службы. Другими словами, проводя анализ кредитоспособности потенциального заемщика, нежелательно ограничиваться общими показателями платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, экономической эффективности и другими основными характеристиками деятельности клиента.

- Разработать и ввести в комплексную систему оценки кредитоспособности по системе ЕБРР рейтинговые оценки деятельности клиентов. Моральные и деловые качества заемщика, представляющие собой не материальный, не осязаемый актив, не легко поддаются оценке, но для снижения кредитного риска их следует учитывать реалистично. Поэтому важно внедрять рейтинги кредитоспособности (определение классности) для создания более полной картины о финансово-хозяйственной деятельности клиента. Такие оценки необходимо составить для различных групп клиентов. Для предпринимателей, занимающихся различными видами торговли, для предприятий осуществляющих свою деятельность на разных сегментах рынка. Основой для этих рейтингов могут быть как стандартные показатели, используемые коммерческими банками при оценке крупных корпоративных клиентов, так и международные системы рейтингов оценивающие только деловую репутацию заемщика и уровень обеспечения по кредиту. Одним из возможных систем рейтинговой оценки - это шкала, по которой оцениваются такие параметры как деловая активность заемщика, компетентность руководителей, финансовое состояние фирмы, качество предлагаемого обеспечения по кредиту, отношение к банку, кредитная история заемщика. При сопоставлении этой информации уже на последнем этапе возможно в компактном виде представить все плюсы и минусы заемщика.

Основой для разработки такой рейтинговой оценки может выступать система рейтинговых оценок, применяемых Уралприватбанком. Сначала необходимо проранжировать клиента по соответствующим коэффициентам, рассчитанным в резюме. После этого оценить деловые качества и квалификацию руководителей и владельцев предприятия, качество обеспечения в отношении ликвидности имущества, предлагаемого в залог, комплексного формирования залога отношение руководителей к получению кредита, оценить экономические риски предприятия (положение на рынке, конкурентоспособность производимых товаров, работ, услуг, количество и местоположение поставщиков, условия расчетов, количество покупателей условия расчетов с ними). Таким образом, в качестве дополнения к информации представленной в резюме проводить анализ преимуществ и недостатков клиента по следующим статьям: опыт работы банка с данным конкретным клиентом (Заемщиком); качество управления компанией; конкурентоспособность клиента, положение конкретного клиента в указанной отрасли- доля на рынке, рентабельность бизнеса, оборачиваемость активов (в основном по значениям коэффициентов); дополнительные субъективные факторы оценки; характер кредитуемой сделки; финансовое положение клиента; степень легальности бизнеса; возможность предоставления клиентом имущества для использования в качестве залога по кредиту либо возможность предоставления иного обеспечения, качество обеспечения.

Необходимо применение системы мониторинга для отслеживания финансового состояния заемщика в период его работы с кредитом. Признавая неоспоримые достоинства приемов оценки репутации заемщика по его финансовому прошлому, не верно бы было абсолютизировать их. Будущее не всегда может сохранить все черты прошлого и настоящего. Для этого схемой кредитования Европейского банка предусмотрены мониторинги и фиксированный график платежей. Кредитор при выдаче кредита должен быть полностью уверен в том, что заемщик надежен, что ссуженные денежные средства будут использованы с достаточной степенью эффективности и кредит будет погашен в срок и в полном объеме. Таким образом, наиболее сложной задачей при выдаче кредита оказывается не оценка сегодняшнего положения заемщика, а прогнозирование развития ситуации в будущем. Поэтому важным элементом оценки кредитоспособности заемщика также является применение прогноза движения денежных средств клиента. Это поможет банкам спрогнозировать ликвидность предприятия на время погашения кредита, что не мало важно в современных российских условиях.

Увеличить лимиты по предоставлению кредитов в рамках этой программы, которые бы соответствовали реальным потребностям рынка. Для оценки объективной потребности предприятий в оборотных средствах необходимо провести дополнительные исследования, которые бы позволили определить реальные лимиты по кредитованию оборотных средств для оптимизации деятельности малых предприятий. При определении лимитов по предоставлению кредита на пополнение оборотных средств и капитальные вложения, считаю необходимо исходить из реальных потребностей и возможностей малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Разрабатывать и активно внедрять в деятельность банков лизинговые схемы кредитования («связанное кредитование»). Это позволит увеличить надежность при выдаче долгосрочных кредитов на финансирование инвестиционных проектов.

Предлагаемая схема:

Оценка кредитоспособности и инвестиционной привлекательности проекта со стороны банка;

Заключается договор между банком и поставщиком оборудования;

Заключается 3-хсторонний договор между банком, клиентом и поставщиком оборудования;

На основании договора клиент оплачивает 30% от стоимости имущества поставщику, после чего поставщик оформляет имущество на имя клиента;

Параллельно клиент заключает кредитный договор и договор залога с банком, а банк, в свою очередь, перечисляет оставшуюся сумму по кредитному договору поставщику;

После этого документы, подтверждающие право собственности на оборудование передаются банку, а оборудование - клиенту;

Клиент выплачивает банку кредит.

Предложенные мероприятия позволят банку в условиях нарастающей конкуренции активизировать кредитование клиентов из числа субъектов малого предпринимательства. Обсуждение проблем кредитования малых предприятий и пути их решения изложены автором в следующей главе.

3. ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИЙСКОЙ ФЕ ДЕРАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Реструктуризация российской банковской системы после финансового кризиса 1998 г. была определена как одно из важнейших направлений государственной политики в области денежно-кредитных отношений. Имелось в виду реформировать банковскую систему России таким образом, чтобы она стала адекватной потребностям экономики.

Выполнению этой задачи способствовало формированию и совершенствованию специальных кредитных институтов, обеспечивающих финансирование малого бизнеса.

Проблема развития и создания малых предприятий имеет особое значение для нашей экономики. Известно, что во многих развитых странах эти предприятия обеспечивают производство существенной, а в некоторых случаях преобладающей, части валового общественного продукта. Привлекательными для России особенностями малого бизнеса являются: небольшие сроки окупаемости направляемых сюда инвестиций, его способность быстро приспосабливаться к изменяющемуся спросу, оперативное использование результатов научно-технических достижений и открытий, создание новых рабочих мест, формирование зажиточного среднего слоя населения. С другой стороны, эта сфера экономики представляет собой область высоко рисковых инвестиций: здесь весьма велика доля разоряющихся и ликвидируемых предприятий, впрочем, так же как значительна доля вновь создаваемых фирм.

К сожалению, достаточно велико влияние отдельных негативных явлений в экономической, общественной и политической жизни России, являющихся серьёзными препятствиями для осуществления эффективного политического курса на развитие малого и среднего предпринимательства: избыточные административные барьеры и коррупция в системе государственных, в том числе контролирующих органов; негативное восприятие предпринимателей отдельными представителями властных структур как лиц, благосостояние которых достигается исключительно благодаря уклонению от установленных законом норм и правил ведения бизнеса; недоверие граждан к государственной политике в сфере предпринимательства, выражающееся, в частности, в таких формах, как «консервация» личных сбережений, теневая предпринимательская деятельность; слабо развитые традиции предпринимательства, следствием чего является недостаточный уровень предпринимательской культуры и активности, а также низкая эффективность консолидации усилий предпринимателей по защите собственных прав и интересов.

Эти явления и факторы имеют достаточно глубокие исторические и психологические корни. Для их преодоления необходимы особые усилия и принятие государством конкретных мер по коррекции политики в идеологической, экономической, административной, правоохранительной, образовательной сферах, - там, где эти явления укоренены в наибольшей степени, поскольку инерция, взаимное недоверие и непоследовательность государственной политики, как показывает историческая практика реформ и преобразований в российском обществе, включая её советский период, способны обречь на неудачу любые прогрессивные начинания.

Перспективы развития малого предпринимательства в Российской Федерации, как неотъемлемого элемента современной рыночной системы хозяйства, соответствуют подлинной цели экономических реформ - созданию эффективной конкурентной экономики, обеспечивающей высокий уровень и качество жизни населения и достойное участие России в мировом экономическом сообществе.

Характеристику любого развитого государства формируют крупные корпорации, а наличие мощной экономической силы (крупного капитала) в значительной мере определяет уровень научно-технического и производственного потенциала, подлинной основой жизни стран с рыночной системой хозяйствования является малое предпринимательство, как наиболее массовая, динамичная и гибкая форма деловой жизни. Именно в секторе малого предпринимательства создается и функционирует основная масса национальных ресурсов.

Развитие малого предпринимательства в различных регионах Российской

Федерации происходит весьма неравномерно - как в региональном, так и в отраслевом разрезах. Более половины работающих в стране малых предприятий сосредоточено в 8 субъектах Российской Федерации, около четверти -- в Москве. Подавляющее большинство малых предприятий в России занимаются торговлей и общественным питанием и за последние годы показывали относительно стабильный рост.

В настоящее время 15,8% малых и средних предприятий относится к строительному сектору. Почти такое же количество малых и средних предприятий (15,7%) относятся к сектору промышленного производства. Большинство предприятий занимаются торговлей, машиностроением и металлообработкой, легкой промышленностью, деревообрабатывающей и пищевой промышленностью. В 1992-93 годах наблюдался имеющий большое значение рост малых и средних предприятий в области науки и высокопрофессиональных научных услуг, затем, в 1994-95 годах, их количество уменьшилось и в последние годы продолжало уменьшаться. Приоритетные отрасли реального сектора экономики в настоящее время развиваются в очень слабой степени. Доля предприятий, внедряющих новые технологии или выпускающих образцы принципиально новой продукции - чрезвычайно мала.

Значительная часть трудностей и препятствий на пути становления и развития российского малого предпринимательства лежит за рамками самой сферы малого предпринимательства. На основании имеющихся статистических и аналитических данных можно выделить ряд основных проблем, с которыми сталкиваются в своей деятельности представители малого предпринимательства: несовершенство нормативно-правовой базы в сфере малого предпринимательства; отсутствие действенных финансово-кредитных механизмов и материально-ресурсного обеспечения развития малого предпринимательства; несовершенство системы налогообложения; недобросовестная конкуренция; несовершенство государственной системы поддержки малого предпринимательства; неразвитость системы информационной поддержки малых предприятий; проблемы кадрового обеспечения и подготовки специалистов для малого предпринимательства.

Целью государственной политики развития и поддержки малого предпринимательства является создание политических, правовых и экономических условий для свободного развития малого предпринимательства, обеспечивающих: повышение социальной эффективности деятельности малых предприятий рост численности занятых в секторе малого предпринимательства, средних доходов и уровня социальной защищенности работников малых предприятий, как следствие, формирование среднего класса - базы политической стабильности; повышение темпов развития малого предпринимательства, как одного из стратегических факторов социально-экономического развития государства, увеличение доли малого предпринимательства в формировании всех составляющих внутреннего валового продукта (производство товаров, оказание услуг, истые налоги), расширение сфер деятельности и экономическое укрепление малых предприятий.

Для достижения поставленной цели государственной политики в сфере малого предпринимательства должны быть решены задачи:

формирования правовой среды, обеспечивающей беспрепятственное развитие сферы малого предпринимательства; предоставления правовой, судебной и физической защиты субъектам малого предпринимательства/ осуществляемой на основе федеральных законов и законов субъектов Российской Федерации;

финансового обеспечения государственной поддержки малого предпринимательства;

развитие специализированных организаций (кредитных бюро) в целях упрощения доступа малых предприятий к кредитам коммерческих банков.

формирования инфраструктуры, обеспечивающей доступность для субъектов малого предпринимательства необходимых услуг и ресурсов;

повышения эффективности деятельности органов государственной власти Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по поддержке малого предпринимательства.

Поскольку вложения в малые предприятия связаны с большими инвестиционными рисками, то банковский сектор ограниченно предоставляет финансирование (среднесрочные и долгосрочные кредиты) малым предприятиям. В связи с этим во многих развитых странах действуют государственные программы поддержки малого бизнеса и государственные институты, осуществляющие эту поддержку.

В России кредиты на развитие малого бизнеса ограниченно предоставляются коммерческими банками. Это обусловлено инвестиционным климатом в стране и особенностями данной хозяйственной сферы. Государство делает попытки изменить ситуацию. Однако, во-первых, государственные средства на поддержку малого бизнеса выделяются в незначительных объемах, а во-вторых, не всегда действенны формы этой поддержки. Результатом этих обстоятельств является весьма слабое участие малого бизнеса в национальном производстве. Если во многих развитых странах он дает от 40 до 60% национального продукта, то у нас - около 12%, причем в последние годы отсутствовали явные признаки прогресса в этом секторе хозяйства. Наоборот, отмечено сокращение числа занятых, многие зарегистрированные малые предприятия фактически не работают, наблюдается переход многих фирм из легального бизнеса в теневую экономику.

И это несмотря на то, что в последние годы создан довольно обширный комплекс институциональных структур, функции которого состоят в обеспечении государственной поддержки малых предприятий. Этот комплекс на федеральном уровне включает в себя: Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, Торгово-промышленную палату. В создании объектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства участвуют также Российское агентство поддержки малого и среднего бизнеса, Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере, Академия менеджмента и рынка, межрегиональные ассоциации и научные центры, общественные объединения предпринимателей. Находится в стадии формирования сеть объектов инфраструктуры по поддержке малого предпринимательства - бизнес-центры, бизнес-инкубаторы, инновационно-технологические центры, технопарки. Более чем в 70 субъектах Российской Федерации созданы структуры в составе органов исполнительной власти, осуществляющие поддержку малого предпринимательства. В 74 регионах Российской Федерации учреждены фонды поддержки малого предпринимательства, приняты и реализуются соответствующие региональные программы.

Необходимо отметить, что пока государственная помощь малому бизнесу, в плане решения проблемы его кредитования, сводится к двум направлениям, зафиксированным в Федеральном законе от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации":

субъекты малого предпринимательства могут пользоваться льготными условиями при получении кредитов от коммерческих банков (ст. 11);

государство создает фонды поддержки малого предпринимательства, одной из функций которых является предоставление кредитов малому бизнесу, (ст. 8).

Первое направление практически не решает глобальной проблемы насыщения малого предпринимательства необходимыми инвестициями. Дело в том, что в законе предоставляются определенные льготные условия малым предприятиям, а не кредитующим их коммерческим банкам. Иными словами, заинтересовываются в кредитах малые предприятия, в то время как недостаток инвестиций в основном обусловлен именно позицией банков.

Другое дело фонды поддержки малого предпринимательства. Они создаются и уже действуют с 1994 г. на федеральном, региональном и локальных уровнях, специально для финансирования малых предприятий. Наряду с другими функциями они выполняют и функции кредитования. На фонды возлагается задача финансового обеспечения государственных программ поддержки малого бизнеса.

В Законе подчеркивается, что фонды - это некоммерческие организации, которые имеют право предоставлять субъектам малого предпринимательства: льготные кредиты; беспроцентные ссуды; краткосрочные займы на конкурсной основе; гарантии по целевым иностранным кредитам, получаемым Правительством Российской Федерации под проекты на развитие малого бизнеса, а также по инвестиционным кредитам, выдаваемым банками России малым предприятиям; финансовую помощь на безвозмездной основе.

Денежные ресурсы фондов не менее чем на 50% формируются за счет вложений федеральных, региональных и локальных органов исполнительной власти (средства соответствующих бюджетов и выручка от приватизации государственного имущества), доходов от собственной деятельности, добровольных взносов физических и юридических лиц и других поступлений.

Доходы от собственной деятельности Фонда не подлежат налогообложению и могут формироваться в результате: выпуска и размещения ценных бумаг фондов; проведения конкурсов, аукционов, выставок и лотерей; получения процентов от льготных кредитов, выданных субъектам малого предпринимательства; иных поступлений.

Нетрудно заметить, что с точки зрения формирования активов и пассивов, а также способов получения доходов, фонды несут на себе отпечаток причудливого сочетания, с одной стороны, признаков банков и эмиссионных компаний (поскольку занимаются кредитованием и получают проценты по кредитам, выпуском и размещением ценных бумаг, проведением аукционов, лотерей), а с другой стороны - благотворительных и бюджетных организаций (добровольные взносы физических и юридических лиц, бюджетные средства, финансовая помощь на безвозмездной основе). Впрочем, такого рода сочетание вполне соответствует юридическому статусу фондов, определенных в Законе как некоммерческие организации, основной целью которых не является извлечение прибыли и ее распределение среди участников фондов. В то же время это сочетание дает возможность привлекать ресурсы из разнообразных источников и направлять их в разных формах на поддержку малого бизнеса.

В законе специально подчеркивается, что деятельность фондов осуществляется без получения лицензии на банковскую деятельность (ст. 8). В этом - преимущество фондов, так как если бы они получали такую лицензию и превращались в банки, то не имели бы возможности эффективно выполнять другие ключевые функции по поддержке малого бизнеса (например, использование пожертвований и безвозмездное финансирование). Но в этом состоит и недостаток: фонды не наделены правами, которые имеют банки в части привлечения

для финансирования малых предприятий средств населения, предприятий и банков в виде депозитов, межбанковских кредитов и остатков на расчетных счетах.

Другими словами, значительные средства остаются потенциальным неиспользованным источником финансирования малого бизнеса. Для того чтобы их задействовать, нельзя обойтись без банков, которые бы действовали в этой сфере наряду с фондами поддержки. Следовательно, целесообразно сформировать указанные банки (желательно во всех регионах страны), которые бы занимались инвестициями в развитие малого бизнеса. Это могут быть банки либо с чисто государственным капиталом, либо со смешанным государственно-частным капиталом, но обязательно с преобладающей долей государственного капитала, которая позволяет государству держать в своих руках бразды правления таких банков. Главенствующая роль государства необходима в качестве гарантии сохранения специализации, соблюдения ограничений в использовании банковских ресурсов на другие цели.

Подобные банки действуют во многих развитых странах Европы (например, во Франции и Италии) и других регионах мира. Они весьма успешно привлекают среднесрочные и долгосрочные денежные средства населения и организаций для их инвестирования в малый бизнес, прежде всего, в производство на среднесрочной и долгосрочной основе. Они тем более необходимы и были бы чрезвычайно полезны для переходной экономики России, в которой наблюдается последние 10 лет быстрое и неуклонное снижение инвестиций в реальном секторе.

Необходимо отметить, что государственные и полугосударственные банки развития должны быть органично интегрированы в рыночную среду, а не представлять для нее чужеродную структуру, т. е. их деятельность не должна выходить за рамки, в которых банки самостоятельно определяют объекты инвестиций на основе сравнения эффективности различных проектов и оценки их рисков. Без этого указанная деятельность не может быть рациональной и эффективной.

Региональные банки развития целесообразно объединять в группы. Возглавлять каждую из групп должен государственный головной банк, на который возлагаются задачи по: разработке кредитной политики и привлечению денежных средств; перераспределению в случае необходимости кредитных ресурсов между регионами; координации деятельности региональных банков по концентрации средств для финансирования крупных объектов; разработке банковских технологий и новых банковских продуктов, используемых в рамках группы; анализу эффективности деятельности местных банков; контролю за соблюдением ими специализации и т. д.

Отношения между головным и региональными банками, видимо, необходимо строить по типу отношений между материнской и дочерними компаниями. То есть головной банк должен быть главным акционером (пайщиком) региональных банков. Возможна также схема, в соответствии с которой и головной, и региональные банки являются "дочками" государственной холдинговой компании. В то же время нежелательной, видимо, является конструкция, в которой региональные структуры служат филиалами головного банка. В этом случае невозможно будет обеспечить участие в банке, в качестве акционеров, региональных властей и местного капитала, от которых в значительной степени будет зависеть эффективность работы банков, привлекающих местные денежные ресурсы. Кроме государственного и частного капитала, в качестве акционеров (пайщиков) банков целесообразно также привлечь ассоциации малых предприятий, профессиональные и другие организации, поддерживающие развитие малого бизнеса.

Создания банков развития малого бизнеса будет, видимо, недостаточно, чтобы наладить эффективное финансирование малых предприятий. В связи с высокими рисками, характерными для этой области кредитования, финансовая состоятельность государственных специализированных банков, очевидно, будет постоянно под угрозой, если только не сформировать одновременно особую систему гарантий возврата их кредитов. Как показывает мировой опыт развития банковского дела, элементами данной системы могут быть общества взаимных гарантий и государственные гарантийные фонды.

Как уже отмечалось, основной отличительной особенностью малого и

среднего предпринимательства продолжает оставаться высокая доля «теневого» сектора. По разным оценкам она составляет 30-50 процентов реального оборота предприятий.

Решение данной проблемы в первую очередь зависит от государственной политики. Необходимо в первую очередь:

совершенствовать нормативно-правовую базу в сфере малого предпринимательства (правовые основы, регулирующие их деятельность; налоговое законодательство; пресечение недобросовестной конкуренции по отношению к малым предприятиям);

совершенствовать деятельность органов исполнительной власти в отношении субъектов малого предпринимательства, в том числе с целью снижения административных барьеров в работе с предпринимателями и малыми предприятиями.

Таким образом, в нашей стране реально существует и работает система по кредитованию малых предприятий и предпринимателей, но, необходимо более тесное интегрирование интересов малого бизнеса и банков, нужно укрепление их отношений на двусторонней основе. Отношения между банком и малыми предприятиями требуют принципиального изменения традиционной идеологии. Из продавца одной (или нескольких) из многих услуг, потребляемых малым предприятием в процессе уставной деятельности, банк должен превратиться для него в главного, «стратегического» партнера. Для этого необходимо сформулировать четкие и формально закрепленные принципы и обязательства по всем «точкам пересечения хозяйственных интересов». При определении целей такого партнерства можно выделить следующие: для Предприятия - создание благоприятных условий функционирования на рынке за счет наличия постоянной финансовой и консультационной поддержки Банка; для Банка - создание условий, обеспечивающих постоянное увеличение спроса на свои услуги со стороны Предприятия в сочетании с минимизацией клиентских рисков за счет косвенного участия в управлении его деятельностью. При этом Малое предприятие должно сохранить полную юридическую и хозяйственную самостоятельность и добровольно передать банку лишь те управленческие функции, которые он способен реализовать более эффективно за счет наличия у него квалифицированных специалистов, информации, иных ресурсов, а Банк, в свою очередь, строит свои финансовые отношения с малым предприятием на условии рентабельного вложения средств или оказания услуг. К услугам, которые банк может осуществлять по отношению к клиенту можно отнести: весь комплекс услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, используя для этого наиболее эффективные из имеющихся в его распоряжении технологий; кредитование Предприятия путем предоставления ссуд на восполнение недостатка оборотных средств, в соответствии с ежемесячно согласуемыми графиками; инвестиционных ссуд для реализации согласованных с Банком программ капитального развития Предприятия. Банк также, содействует Предприятию в размещении временно свободных денежных средств и создании финансовых резервов путем открытия различных депозитных счетов, а также формирования портфеля ценных бумаг. Кроме того, Банк обеспечивает Предприятию комплексное консультационное обслуживание. Малое предприятие по отношению к банку должно выполнять следующие обязательства: Предприятие не должно открывать расчетный и иные счета в других кредитных организациях, равно как и обращаться к ним за любыми услугами, без согласия Банка; Предприятие должно обеспечивать Банк полной информационной прозрачность своей финансово-хозяйственной деятельности путем организации свободного доступа его специалистов к любым финансовым и коммерческим документам.

Банк должен осуществлять обслуживание Предприятия на платной и безвозмездной основе. Перечень бесплатных услуг согласовывается Сторонами ежегодно и фиксируется соответствующим протоколом. Ценообразование на платные услуги Банка, такие как, цены на расчетно-кассовые и кредитные услуги должны устанавливаться не выше их среднерыночного уровня на момент оказания, цены на консалтинговые и иные услуги, не обеспечивающие предприятию прямого экономического эффекта, устанавливаются по взаимному согласованию Сторонами.

Исходя из вышеизложенного, внедрение этих предложений требует от кредитной организации, при выявлении потенциальных клиентов, основное внимание уделять не специализации малого предприятия или размерам годового оборота, а личностным и деловым качествам его руководителя, формирование же клиентуры и ее последующее расширение, должно осуществляться в режиме индивидуальных переговоров руководителей банка и предприятия без привлечения аппарата ассоциированных объединений малых предприятий или государственных органов их поддержки. Такой симбиоз деятельности банка и малого предприятия позволит успешно функционировать в сложных экономических условиях в России

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Начиная с момента зарождения малое предпринимательство сформировалось как самостоятельная сфера экономики, обрело правовой статус, заявило о своих правах, возможностях и насущных потребностях. Однако, несмотря на осознание государством той важной роли, которую малое предпринимательство играет в социально-экономическом развитии и стабилизации общества, проблемы, проявившиеся в самом начале становления малого предпринимательства, остаются, в основном, нерешёнными до сих пор.

Известно, что во многих развитых странах эти предприятия обеспечивают производство существенной, а в некоторых случаях преобладающей, части валового общественного продукта. Привлекательными для России особенностями малого бизнеса являются: небольшие сроки окупаемости направляемых сюда инвестиций, его способность быстро приспосабливаться к изменяющемуся спросу, оперативное использование результатов научно-технических достижений и открытий, создание новых рабочих мест, формирование зажиточного среднего слоя населения. Особое внимание сегодня уделяется кредитованию реального сектора экономики. Одной из ведущих организаций, осуществляющих программу по реализации кредитования малого бизнеса, является Европейский банк реконструкции и развития. ЕБРР, который совместно с банками-партнерами, кредитует малые предприятия в России.

Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых чревато серьезными ошибками и просчетами. По системе Европейского банка кредитный процесс должен включать следующие этапы:

Программирование, заключающееся в оценке внешней и внутренней среды, с целью создания меморандума кредитной политики конкретного кредитующего учреждения.

Поиск и привлечение потенциальных заемщиков.

Анализ кредитных заявок и отбор потенциальных клиентов.

Оценка кредитоспособности потенциального клиента.

Рассмотрение досье заемщика на кредитном комитете и заключение кредитного договора.

Мониторинг и контроль за своевременностью уплаты процентов и погашения основного долга.

Особое внимание уделено этапу оценки кредитоспособности клиента, на котором происходит оценка кредитного риска, связанного с выдачей ссуды. Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. На этом этапе проведена классификация существующих способов оценки кредитоспособности заемщика и выделены особенности этого процесса при анализе малых предприятий.

Второй раздел работы представляет обзор деятельности Европейского банка реконструкции и развития, а также непосредственный анализ деятельности Уралприватбанка в области кредитования малого бизнеса. В последней части работы выделяются основные трудности, с которыми сталкиваются субъекты малого предпринимательства. К ним можно отнести: несовершенство нормативно-правовой базы в сфере малого предпринимательства; отсутствие действенных финансово-кредитных механизмов и материально-ресурсного обеспечения развития малого предпринимательства; несовершенство системы налогообложения; недобросовестная конкуренция; несовершенство государственной системы поддержки малого предпринимательства; неразвитость системы информационной поддержки малых предприятий; проблемы кадрового обеспечения и подготовки специалистов для малого предпринимательства.

Разработанные мероприятия по поддержке малого бизнеса обеспечат благоприятные условия для создания и развития субъектов малого предпринимательства, потребуют пересмотра ключевых государственных ориентиров, изменения менталитета в отношении малого предпринимательства

руководителей всех рангов.

Только в этом случае возможно обеспечение устойчивости развития малого предпринимательства, повышение эффективности его работы, опережающее развитие сектора малого предпринимательства по сравнению с экономикой страны в целом, формирование среднего класса - основного гаранта социальной и политической стабильности общества.

Тема, затронутая в работе, очень обширна, и в виду своей актуальности она требует дальнейшего глубокого рассмотрения, и так как кредитование всегда было и останется основным направлением деятельности финансово-кредитных учреждений. Более того, развитие малого предпринимательства в России заставляет банки активно сотрудничать с ними и строить свои отношения с малыми предприятиями на новом уровне взаимовыгодного сотрудничества.

Список использованной литературы

Гражданский кодекс РФ часть I, часть II.

Закон РФ № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 г. в

редакции 2002 г.

Инструкция ЦБ РФ № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитной

организации от 30.01.96.

Инструкция ЦБ РФ №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.97.

Инструкция по кредитованию малых предприятий. - ГРС, 1999. 120с.

Анализ экономической деятельности банка / Под. ред. О.И. Лаврушина.-М.: ИНФРА-М, 2002.- 255с.

Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Финансы и статистика, 1999.- 430с.

Бажов М.А. Проблемы возвратности банковских кредитов. // Финансовый бизнес. 2002. №2. С. 22-25.

Банки и банковские операции. / Под ред. Жукова Е.Ф.- М.: ЮНИТИ, 1999.-471с.

Банковский портфель - 3. Книга менеджера по кредитам. Книга менеджера по расчетам. Книга банковского бухгалтера и аудитора.- М.: Финансы и статистика, 1995 . -568с.

Банковское дело: Учебник. /Под ред. проф. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 569с.

Банковское дело. Справочное пособие/Под редакцией Бабичевой Ю.А. - М.: Экономика 2000. - 297с.