Анализ расчетных операций коммерческого банка на примере Братского филиала ОАО Востсибтранкомбанк

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи отдаленной перспективы, позволяет успешно решать интенсивное развитие различных форм расчетов. Основной объем безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.

Для решения основных задач развития расчетных операций первостепенное внимание должно уделяться совершенствованию банковских технологий.

Несмотря на очевидные технологические новации, значительное повышение эффективности платежа, рано говорить о качественно новом состоянии денежного оборота. Платежные системы пока в основном отвоевали тот сегмент рынка, который был потерян в начале 1990-х годов, то есть платежи предприятий. Платежи предприятий населению по заработной плате не более чем на 10% проводятся безналичными деньгами, покупки населения проводятся безналичными деньгами не более чем на 1%.

Стремительное развитие рынка телекоммуникационных услуг, прежде всего мобильной связи и Интернет, создает хорошие предпосылки для совершенствования розничного банковского бизнеса через удаленное предоставление услуг. Рентабельность такого бизнеса в значительной степени зависит от каналов, которые банк использует для обслуживания клиентов: филиалы, банкоматы, телефонная сеть, собственный модемный пул или Интернет.

Целью данной работы является рассмотрение и анализ расчетных операций коммерческого банка на примере Братского филиала ОАО Востсибтранкомбанк.

В первой главе дипломной работы рассматриваются принципы и правовой режим осуществления расчетов и платежей в Российской Федерации; основные виды расчетов: безналичные расчеты с использованием платежных поручений, платежных требований, аккредитивов, чеков, инкассо, векселей, банковских карт; организация межбанковских платежей; кассовые операции.

Вторая глава посвящена особенностям проведения платежно-расчетных операций в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк, выявлению их влияния на доходность и ликвидность банка.

В третьей главе даны рекомендации по совершенствованию организации системы расчетов банка, а также определены резервы повышения доходности на основе предоставляемых в настоящее время услуг и за счет внедрения новых банковских продуктов .

Актуальность темы определяется тем, что в настоящее время, в связи со стремительным развитием информационных технологий, расширяется спектр расчетных операций банков и современные инструменты денежного обращения начинают вытеснять на некоторых рынках своих предшественников - наличные и безналичные деньги. Причины этого процесса достаточно очевидны, так как те средства денежного обращения, которые мы имеем сейчас, отнюдь не являются идеальными и поэтому идет их непрерывное совершенствование. В какой-то момент накопленные усовершенствования приводят к смене инструментов.

Предметом исследования данной работы являются расчетные операции Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк и пути повышения доходности банка за счет развития и расширения спектра предоставляемых услуг. Дипломная работа выполнена на основе нормативных документов Центрального Банка РФ, внутрибанковских документов: положений, регламентов, методик учета, кредитной и бухгалтерской отчетности, а также с использованием учебной и методической литературы по данной теме.

1 РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ БАНКАМИ

1.1 Принципы безналичных расчетов и порядок открытия расчетных счетов предприятий и организаций

коммерческий банк расчет платеж

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Структура платежной системы России приведена в Приложении А.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ним документооборота. Банковское дело:Учеб./ Под ред. ГН Белоглазовой-СПб.:Питер,2002. С.21

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих правил:

- плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;

- без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов не допускается;

- платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях - за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;

- средства на счета получателя зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;

- плательщик выполняет правила документооборота, разработанные ЦБ РФ и определяющие движение денег и денежных документов.

Принципы организации безналичных расчетов:

- правовой режим осуществления расчетов и платежей;

- осуществление расчетов по банковским счетам;

- наличие распоряжения или акцепта (согласия) владельца счета на списание КО средств с его счета;

- соблюдение установленных законодательно сроков платежей;

- исполнение платежных документов при наличии средств на счете плательщика;

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований списание осуществляется в очередности, предусмотренной ст. 855 Гражданского Кодекса РФ «Очередность списания денежных средств со счета».

- взаимный контроль между участниками расчетов. Гражданский Кодекс РФ часть 2, глава 46

Организатором безналичных расчетов в РФ, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный Банк РФ. Банк России - орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ. Механизм безналичных расчетов в Российской Федерации определен в Положении ЦБ РФ № 2-П от 03.10.02.

Положение состоит из трех частей:

1 часть - «О формах безналичных расчетов и порядке их применения»- регулирует осуществление безналичных расчетов по счетам в формах, а также определяет форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов;

2 часть - «Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России» - регламентирует осуществление расчетов через корсчета /субсчета/, открытые в подразделениях расчетной сети Банка России /головных расчетно-кассовых центрах, расчетно-кассовых центрах/, на валовой основе, предусматривающей совершение перевода денежных средств индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу;

3 часть - «Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации» - регулирует осуществление расчетов через корсчета, открытые в других кредитных организациях, по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет: расчетный или текущий. Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.

Расчетно-кассовые операции - ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих банках является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.

Коммерческий банк заинтересован в привлечении юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание. Это связано с тем, что деньги, находящиеся на банковском счете, представляют собой привлеченные средства коммерческого банка, в соответствии с объемом которых строится его предпринимательская деятельность.

Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.

Согласно ст.30 ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.

Вместе с тем выбор клиентом коммерческого банка для расчетно-кассового обслуживания обязывает и коммерческий банк к обеспечению высокого качества оказания расчетных услуг, которые должны дополняться своевременно, экономично, надежно. Поскольку контакты с банком по расчетно-кассовому обслуживанию регулярны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности дальнейшего сотрудничества с банком, о формах такого сотрудничества, о степени обоснованности установленных банком тарифов на расчетно-кассовые услуги. Именно поэтому организация расчетно-кассового обслуживания является «визитной карточкой» любого банка.

Для открытия расчетного /текущего или иного/ банковского счета клиент представляет в банк следующие документы:

- заявление на открытие счета;

- копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;

- справки о присвоении кодов и постановке на учет;

- копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;

- две карточки с образцами подписей и оттиска печати. Банки и банковское дело:Учеб./ Под ред. И Т Балабанова-СПб.:Питер,2002. с.93

Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими органами. Все перечисленные документы сдаются в банк и после соответствующей экспертизы банк открывает клиенту счет с присвоением номера.

Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между банком и клиентом. В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:

- по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию /проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и др./;

- по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента;

- по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.

Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. Кроме того, предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств.

Кроме договора банковского счета между предприятием и банком может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения данных сумм по требованию, выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу.

1.2 Формы безналичных расчетов

Банки осуществляют операции по банковским счетам клиентов на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

- плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

- получателя средств на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств.

При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки, инкассовые поручения. Гражданский Кодекс РФ часть 2 гл 46 ст 862

1.2.1 Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем отделении банка. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. Они могут использоваться в расчетах как по товарным, так и по нетоварным операциям, причем все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары и оказанные услуги, т.е. путем прямого акцепта товара, при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг при условии ссылки в поручении на номер договора, в котором предусмотрена предварительная оплата;

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

- при расчетах за товары и услуги по решению суда или арбитража;

- при расчетах по арендной плате за помещения, транспортных и коммунальных платежах и др.

При проведении нетоварных операций платежные поручения используются для:

а) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

б) погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

в) перечисления средств органам государственного и социального страхования;

г) взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т.п.

Банк должен исполнить платежное поручение в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежное поручение выписывается на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение. Платежное поручение принимается банком к исполнению независимо от того, достаточно ли средств на счете плательщика для его оплаты. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». На лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. В этом случае оплата платежных поручений будет производиться по мере поступления средств в порядке установленной законодательством очередности. Возможна и частичная оплата платежных поручений, помещенных в картотеку. Она осуществляется на основании платежного ордера формы 0401066. Схема документооборота при осуществлении расчетов платежными поручениями представлена в Приложении Б.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов:

- относительно простая схема организации документооборота;

- обеспечение ускорения движения денежных средств;

- наличие у плательщика возможности предварительного контроля качества оплачиваемых товаров и услуг;

- возможность использования данной формы расчетов при нетоварных платежах.

1.2.2 Расчеты платежными требованиями

Достаточно распространенной формой безналичных расчетов являются расчеты с использованием платежных требований, суть которых заключается в том, что получатель средств выставляет требование плательщику уже после отгрузки товаров или выполнения работ. Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора по основному договору к должнику об оплате определенной денежной сумме через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Схема организации документооборота при расчетах платежными требованиями представлена на в Приложении В.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. В безакцептном порядке расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях, установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Во всех остальных случаях расчеты могут производиться лишь при наличии акцепта плательщика.Банковское дело:Учеб./ Под ред. Г Н Белоглазовой -СПб.:Питер, 2002. с.59

Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. Этот срок должен составлять не менее пяти рабочих дней. При оформлении платежного требования получатель средств в поле «Срок для акцепта» должен указать число дней, установленных договором для акцепта платежного требования. Если такого указания нет, то сроком для акцепта считаются пять рабочих дней.

До получения акцепта плательщика либо до наступления срока платежа платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

В случае выставления необоснованного отказа от акцепта платежного требования ответственность за это возлагается в полной мере на плательщика. Все возникающие при этом между плательщиком и получателем средств разногласия разрешаются, минуя коммерческий банк, в порядке, предусмотренном законодательством.

При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежных требований они считаются акцептированными и на следующий рабочий день после истечения срока акцепта оплачиваются со счетов плательщиков при наличии денежных средств на счете. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете платежные требования помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

В случае безакцептного списания средств в платежном требовании в поле «Условие оплаты» делается указание «Без акцепта» и дается ссылка на закон или договор, на основании которых осуществляется изыскание средств. При отсутствии такого указания платежные требования подлежат оплате плательщиком в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.

1.2.3 Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, согласно которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

В соответствии с действующей практикой могут быть открыты следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента. При установлении между банками корреспондентских отношений в исполняющем банке может быть открыт непокрытый (гарантированный) аккредитив.

Каждый аккредитив должен четко указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным. Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который , в свою очередь, извещает об этом исполняющий банк (банк поставщика), а последний - поставщика.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик же может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Каждый открываемый аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком. Банковское дело:Учеб./ Под ред.В И Колесникова-М.:Финансы и статистика, 1999.С.95

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. Аккредитив может содержать и другие условия. Схема организации документооборота при использовании аккредитивной формы расчетов приведена в Приложении Г.

Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживаемому банку (банку-эмитенту) аккредитив на бланке установленной формы.

Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет в обслуживающий его банк реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документами.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Закрытие аккредитива в банке поставщика производится:

1) по истечении срока аккредитива, о чем исполняющий банк уведомляет банк-эмитент;

2) по заявлению поставщика об отказе дальнейшего использования аккредитива до истечения срока (об этом исполняющий банк уведомляет банк-эмитент);

3) по заявлению покупателя о полном или частичном отзыве аккредитива. В этом случае аккредитив полностью или частично закрывается в день получения сообщения от банка-эмитента, о чем впоследствии уведомляется банк-эмитент.

Все претензии к поставщику, помимо тех, которые возникли по вине банка, рассматриваются сторонами без участия банка.

1.2.4 Чековая форма расчетов

Одной из традиционных является чековая форма расчетов. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель - это лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и изготавливаются по единому образцу. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

- средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека. В этом случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков за счет средств банка при временном отсутствии средств на счете чекодателя.

Схема организации документооборота при использовании чековой формы расчетов представлена на в Приложении Д.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться и чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Однако следует иметь в виду, что чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Если сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются в платежном обороте на основании договора о расчетах чеками, который заключается между кредитной организацией и клиентом.

1.2.5 Инкассовая форма расчетов

Инкассовая форма расчетов представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Инкассовая форма расчетов включает расчеты инкассовыми поручениями - расчетными документами, на основании которых производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств по исполнительным документам в инкассовом поручении обязательно должна быть ссылка на дату и номер исполнительного документа, а также органа, принявшего решение, подлежащее принудительному исполнению. Исполнительные документы о взыскании периодических платежей (алиментов, возмещения вреда, причиненного здоровью, и др.) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи. Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных соглашений об уплате алиментов. В указанных случаях сроки предъявления исполнительных документов исчисляются для каждого платежа в отдельности.

Расчеты по инкассо осуществляются также и на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий взыскателя, который обязан исполнить его в трехдневный срок.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Возможна и частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений.

Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора, за исключением случаев, установленных Банком России.

Плательщик в обязательном порядке должен представить в обслуживающий банк сведения о кредиторе, имеющем право использовать инкассовую форму расчетов, сославшись при этом на дату, номер и соответствующий пункт договора. Отсутствие в договоре банковского счета или дополнительном соглашении к нему условия о списании денежных средств в бесспорном порядке и непредставление соответствующих сведений о кредиторе являются для банка основанием для отказа в оплате инкассового поручения. Банк может приостановить списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях:

- принятия такого решения органом, на который возложено осуществление контрольных функций;

- наличия судебного акта о приостановлении взыскания;

- по иным основаниям, предусмотренным законодательством.

1.2.6 Вексельная форма расчетов

Вексель - это ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя-должника уплатить по наступлении срока, на который выписан вексель, определенную сумму денег векселедержателю - владельцу векселя. Из этого следует, что вексель выражает приказ дебитору погасить свою задолженностью.

Применение предприятиями векселей в расчетах вызвано преимущественно недостатком оборотных средств и ограниченным кругом банковских услуг.

В расчетах применяются два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель(соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедержателя уплатить определенную сумму в определенный срок и в определенном месте получателю средств по его приказу. Схема обращения простого векселя представлена в Приложении Е.

Кроме простого векселя в расчетах используется и переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица:

- векселедатель (трассант), выдающий вексель;

- плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю;

- векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.

Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком, и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Схема обращения переводного векселя представлена в Приложении Ж.

Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие ней банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками. За выполнение поручения по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение, размер которого устанавливается в процентах от суммы платежа по векселю. Кроме того, банк удерживает с клиента все расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика оплатить данный вексель либо в случае его неплатежеспособности. Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для самого банка, так и для его клиентов. Изучение российского опыта проведения банками операций с векселями показывает, что этот сегмент вексельного рынка ими практически не освоен. В России в основном используются простые векселя, оплачиваемые теми же организациями, которые их выписали.

1.2.7 Организация безналичных расчетов с использованием банковских карт

Банковская карта- это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета.

Участниками платежной системы на основе банковских карт являются:

-организация-эмитент карточек;

- держатели карточек;

- торговые организации, обслуживающие карты;

- кредитная организация - эквайрер;

- процессинговый центр;

- расчетный агент. Банковское дело:Учеб./Под ред ГН Белоглазовой, ЛП Кроливецкой-СПб.:Питер.,2002 с,30

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операции с использованием ими банковских карт. Могут выпускаться два типа карт: расчетные и кредитные.

Банк-эквайрер - это кредитная организация, которая обслуживает предприятия торговли и сферы услуг, переводя деньги в оплату произведенных покупок на их счета, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Процессинговый центр- компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы.

Расчетный агент- кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками.

В зависимости от используемой технологии карты делятся на карты с магнитной полосой и микропроцессорные /чиповые/.

Расчет с помощью банковских карт имеет несомненные преимущества для клиента банка. Привлекательность банковских карт определяется удобством их использования, значительным уровнем защищенности средств, хранящихся на карточном счете в банке, возможностью проверить каждую операцию, обратившись в банк и др.

1.3 Организация межбанковских платежей

Все расчеты между предприятиями при участии банка можно условно разделить на следующие группы:

- расчеты между предприятиями, счета которых открыты в одном банке;

- расчеты между предприятиями, счета которых открыты в разных банках, обслуживаемых одним расчетно-кассовым центром;

- расчеты между предприятиями, счета которых открыты в банках, обслуживаемых разными РКЦ.

Рассмотрим каждую из групп. В случае, если расчетные счета плательщика и получателя находятся в одном банке, зачисление средств со счета плательщика на счет получателя производится самим банком в пределах банковского дня. Как показывает практика, доля таких расчетов в общем объеме расчетов, осуществляемых банком по поручению клиентов, занимает незначительное место.

В расчетах между предприятиями, с финансовыми органами, с внебюджетными фондами ведущее место занимают расчеты с участием двух банков. В этом случае говорят о межбанковских расчетах. Таким образом, межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание.

Согласно Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 г. № 2-П “О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ” расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями, филиалами могут производиться через:

- кредитные организации по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО;

- расчетную сеть Банка России;

- небанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции;

- внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки могут устанавливать между собой договорные отношения, так называемые корреспондентские отношения. Корреспондентские отношения называются отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Корреспондентский счет - это счет, расчеты с которого производятся одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. Корреспондентский счет открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях. Корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет НОСТРО (наш счет у Вас) и счет ЛОРО (Ваш счет у нас). Счет типа НОСТРО открывается каким-либо банком в банках-корреспондентах, а счет типа ЛОРО - на имя его банков-корреспондентов. Эти счета могут открываться в одностороннем порядке и на взаимной основе.

Платежи по корреспондентским счетам, условия которых оговариваются в заключенном договоре, могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка, но за счет предоставленного по счету кредита (овердрафта).

Размер остатка средств в банках-корреспондентах зависит от характера и объема услуг, которые предоставляет корреспондент. Оплачивается пользование корреспондентским счетом, как правило, поддержанием минимального остатка средств на счете и частично - посредством выплаты комиссионного вознаграждения. При этом кредитные ресурсы на корреспондентских счетах представляют собой депозиты до востребования. Поэтому остатки средств по указанным счетам поддерживаются на минимальном уровне, который необходим для осуществления расчетных операций.

Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчетно-кассовых центров, на которые возложены функции обеспечения проведения платежей в банковской системе. Каждый коммерческий банк должен иметь корреспондентский счет в каком либо РКЦ. Расчетно-кассовые центры являются посредниками при проведении расчетных операций между банками.

Расчеты между самими коммерческими банками фиксируются по их корреспондентским счетам, открытым в РКЦ. Средства зачисляются на счета предприятий и организаций лишь при условии проведения данных операций по корреспондентским счетам их банков в обслуживающих их РКЦ.

Осуществление расчетных операций по корсчетам ежедневно подтверждаются выписками по ним со стороны расчетно-кассовых центров.

Таким образом, не исключена ситуация, когда клиент банка, располагая необходимыми ресурсами на своем расчетном счете, не может осуществить платеж из-за недостатка средств на корсчете кредитного учреждения. Чтобы исключить задержку расчетов клиента, банки должны обеспечивать своевременное поступление необходимых средств на свои корсчета, поддерживать сумму средств на счетах в размере, необходимом для бесперебойной работы по расчетам с другими банками. Банки и банковское дело:Учеб./ Под ред.И Т Балабанова-СПб.:Питер,2002 с.103

Учитывая тенденцию укрупнения банков, превращения их в многофилиальные структуры, Центральный банк РФ установил правила, регулирующие проведение расчетных операций филиалами кредитных организаций.

Кредитная организация вправе открывать на имя филиала следующие счета для осуществления расчетных операций с предоставлением ему права распоряжения этими счетами и отражения операций по этим счетам на его балансе:

- корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту расположения филиала;

- корреспондентские счета в других кредитных организациях и их филиалах;

- счета межфилиальных расчетов в головной организации, а также в любом из филиалов кредитной организации.

Под клирингом понимается система безналичных расчетов за товары, услуги, ценные бумаги, основанная на зачете взаимных требований и обязательств. Межбанковский клиринг, в свою очередь, - это система безналичных расчетов между банками путем зачета взаимных денежных требований юридических лиц.

Учредителями клирингового учреждения могут быть коммерческие банки, Центральный банк РФ, другие юридические и физические лица, за исключением органов власти, политических организаций, специализированных общественных фондов.

Основными задачами клиринговой организации являются:

- ускорение и оптимизация расчетов между банками и иными кредитными организациями;

- повышение достоверности и надежности расчетов;

- развитие и обеспечение новых форм безналичных расчетов (чеков, векселей, пластиковых карт и др.);

- наиболее рациональное использование временно свободных ресурсов банков;

- внедрение современных международных технологий, стандартов, протоколов;

- создание современной информационной банковской инфраструктуры;

- надежная многоуровневая защита данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения;

- контроль достоверности данных на всех этапах.

В настоящее время приняты две модели организации клиринговых операций. Первая модель предусматривает проведение клиринга с предварительным депонированием средств на счетах участников взаимозачетов. Согласно второй модели клиринг осуществляется без депонирования средств на счетах участников клиринга.

Клиринг может быть двусторонний, когда засчитываются требования двух банков, и многосторонний, когда в зачетных схемах участвуют три и более банков. При этом главная идея клиринга заключается в том, что только дебетовое сальдо, выявленное на лицевом счете по зачету, должно с определенной периодичностью погашаться реальными деньгами, которые передаются в распоряжение клирингового учреждения, и использоваться им для оплаты кредитового сальдо, образовавшегося у других участников клиринга.

1.4 Кассовые операции

Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет выше 33%. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой - особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческого банка.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ “О банках и банковской деятельности”, а также Порядком ведения кассовых операций, утвержденных Центральным банком РФ.

Порядок ведения кассовых операций предусматривает, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки.

Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов. А А Максютов Основы банковского дела.-М.:Бератор-Пресс,2003 с.29

Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить территориальному учреждению Банка России: прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале; график заезда инкассаторов.

Приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех элементов, заполняемых клиентом, - объявления, квитанции, ордера. В объявлении указывают от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сумму цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на счет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.).

При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета. Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющийся оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения выдаются лицам, уполномоченным на получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время.

Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банковской практике внедряются современные системы электронных банковских услуг с использованием пластиковых карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.

Во второй главе дипломной работы рассмотрены практические аспекты осуществления расчетных операций на примере Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк.

2 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В БРАТСКОМ ФИЛИАЛЕ ОАО ВОСТСИБТРАНСКОМБАНК

2.1 Расчетная система банка

Братский филиал открытого акционерного общества «Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк» является филиалом открытого акционерного общества «Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк».

Полное наименование Филиала: Братский филиал Акционерного Восточно-Сибирского транспортного коммерческого банка (открытого акционерного общества). Сокращенное фирменное наименование Филиала: Братский филиал ОАО ВостСибтранскомбанк.

Место нахождения Филиала: 665729, Иркутская область, г. Братск, ул. Маршала Жукова, 3.

Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места нахождения Банка и осуществляющим от его имени все или часть банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной Банку. Филиал не является юридическим лицом и осуществляет деятельность от имени Банка.

Предметом деятельности Филиала является совершение банковских операций в соответствии с лицензией Банка России, выданной Банку.

Для осуществления банковских операций и хранения денежных средств Филиалу открывается корреспондентский субсчет в РКЦ территориального учреждения Банка России по месту нахождения Филиала.

Филиал вправе совершать следующие виды банковских операций со средствами в рублях:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от имени и за счет Банка;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Филиал вправе совершать следующие виды банковских операций со средствами в иностранной валюте:

- привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Филиал вправе осуществлять покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с собственными векселями Банка с соблюдением лимитов, установленных Правлением Банка, и внутренних регламентов Банка.

Расчетные операции производятся:

- головным банком г. Иркутск;

- филиалами банка;

- дополнительными офисами банка.

Расчетная система Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк включает в себя:

- корреспондентские счета, открытые в подразделениях Банка России;

- счета по межфилиальным расчетам.

Корреспондентские счета в подразделениях Банка России открываются головному банку в РКЦ г. Иркутска и филиалам в РКЦ по месту нахождения филиала.

Братским филиалом ОАО Востсибтранскомбанк открыт корреспондентский счет в РКЦ г Братска на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях № 008 от 14.06.2001. Договор регулирует отношения сторон при проведении операций по корреспондентскому счету. Операции по счету проводятся с использованием документов на бумажном носителе, оформленных в соответствии с требованиями законодательства, а также электронных документов /ЭД/, в том числе электронных платежных документов /ЭПД/, подписанных электронной цифровой подписью /ЭЦП/. Согласно договору, РКЦ не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

При осуществлении операций применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо и способы осуществления платежа: электронные платежи, платежи с использованием телеграфной и почтовой технологии, платежи в пределах одного учреждения.

Кроме того, договор предусматривает порядок оплаты расчетных услуг РКЦ. Расчетной услугой Банка России является услуга по переводу денежных средств через расчетную сеть Банка России, включающая в себя полный цикл обработки платежа: прием расчетного документа, обработку расчетного документа, выдачу расчетного документа, осуществление проводок по банковским счетам и выдачу выписок из лицевых счетов.

Корреспондентский счет (ЛОРО и НОСТРО) Братским филиалом ОАО Востсибтранскомбанк в других кредитных организациях не открывается.

Клиент может производить следующие виды безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо.

Согласно показателям формы 251 ”Структура платежей кредитной организации” количество платежных поручений в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк составило за 9 месяцев 2002 года 9477 шт., за 9 месяцев 2003 года 11961 шт.

Документы по инкассо и аккредитивы за анализируемый период не оформлялись, расчеты чеками не производились.

Для совершения расчетных операций между банком и клиентом заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание (договор банковского счета), который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Открытие расчетного, текущего или любого другого счета является платной услугой и составляет 1500 рублей, а за открытие второго и последующих счетов 750 рублей. Образец договора Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк приведен в Приложении И.

Отдельный раздел договора банковского счета предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка определяется в соответствии с ”Тарифами за услуги по расчетно-кассовому обслуживанию в валюте РФ юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в соответствии с договором банковского счета”. Тарифы за услуги Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк по ведению банковского счета приведены в Приложении К.

Для ускорения расчетов, оптимизации финансовых потоков, эффективному управлению ликвидности в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк используются счета межфилиальных расчетов. Через данные счета проводятся операции по платежам клиентов банка, по платежам банков-корреспондентов, платежи по внутрихозяйственным операциям банка, операции по перераспределению прибыли, убытков и фондов банка.