Анализ расчетных операций коммерческого банка на примере Братского филиала ОАО Востсибтранкомбанк

Филиалы ОАО ВостСибтранскомбанка не открывают друг у друга счетов межфилиальных расчетов и счетов по перераспределению ресурсов, все расчеты между филиалами осуществляются через счета, открытые на балансе головного банка.

Для осуществления межфилиальных расчетов используются ЭПД (электронные платежные документы) и ЭСИД (электронные служебно-информационные документы). Операции по счетам межфилиальных расчетов осуществляются на основании документов клиентов, банков-корреспондентов, бухгалтерии, распоряжений отдела электронных платежей и пластиковых карт, которые набираются в электронном виде и относятся к категории ЭПД. К ЭСИД относятся выписки по счетам № 30301, № 30302, письма по запросам и ответам на уточнение (подтверждение) реквизитов по платежам.

Подкрепление головной кредитной организацией корреспондентских субсчетов филиалов через систему электронных платежей ЦБ РФ осуществляется с корреспондентского счета головной кредитной организации в РКЦ ГУ ЦБ г. Иркутска, с корреспондентского счетов открытых в других кредитных организациях. Подкрепление корреспондентского субсчета филиала производится путем перечисления средств со счетов по перераспределению ресурсов или путем перечисления сальдо по счетам межфилиальных расчетов.

Порядок ежедневного урегулирования в головной кредитной организации счетов межфилиальных расчетов производится по каждому лицевому счету филиала в отдельности и определяется по следующей схеме:

а) подсчитывается сумма операций по кредиту счета № 30301 по итогам текущего дня;

б) подсчитывается сумма операций по дебету счета № 30302 по итогам текущего дня;

в) по итогам дня выводится единый результат по совершенным за текущий день операциям по счетам № 30301, № 30302 путем переноса сальдо счета 30302 на счет 30301 при обязательном сохранении установленного лимита по счету 30301;

г) в случае превышения оборота по кредиту счета № 30301 над оборотом по дебету счета № 30302, разница может быть в полной сумме перечислена на корреспондентский счет филиала в РКЦ по месту нахождения филиала.

Сумма перечисления сальдо по счетам межфилиальных расчетов на корреспондентский счет филиала в РКЦ согласовывается с казначейством банка и должна обеспечивать необходимую ликвидность филиала и головной кредитной организации.

Подкрепление филиала наличными деньгами головная кредитная организация не производит. Получение наличных денег производится филиалами с корреспондентского субсчета филиала в Банке России, с соблюдением всех необходимых требований.

Датой поступления платежа для платежей в адрес получателей - лицевых счетов физических лиц устанавливается на следующий банковский день после дня списания платежа со счета плательщика, по всем остальным платежам дата поступления платежа устанавливается в день списания платежа со счета плательщика.

Контроль за совершением расчетных операций осуществляется головной кредитной организацией ежедневно.

Последовательность прохождения документов между ВСТКБ и Братским филиалом ВСТКБ определяется по следующей схеме:

- головной банк - филиал;

- головной банк - филиал - другая кредитная организация;

- филиал - головной банк;

- филиал - головной банк - филиал;

- филиал - головной банк - другая кредитная организация.

Для обработки и отражения операций по счетам межфилиальных расчетов определен следующий порядок:

1. В банке - отправителе:

- расчетные документы набираются в электронном виде, полностью повторяя клиентские платежные документы либо документы по финансово-хозяйственной деятельности организации - цифровые и текстовые;

- формируется пакет ЭПД - электронных платежных документов;

- пакет ЭПД передается в банк - исполнитель платежа;

- первый экземпляр клиентского платежного документа помещается в документы дня, второй экземпляр, вместе с выпиской банка-отправителя и полученным подтверждением (выпиской) от банка-исполнителя - в рабочую папку по ведению счетов межфилиальных расчетов;

- по операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью в документы дня помещается мемориальный ордер, который изготавливается в отделе межбанковских расчетов. В рабочую папку по ведению счетов межфилиальных расчетов помещается второй экземпляр мемориального ордера.

2. В банке - исполнителе платежа:

- полученные ЭПД от банка - отправителя распечатываются на бумажных носителях, проверяются на правильность реквизитов и оформления документов, заверяются штампом и подписью ответственного исполнителя, осуществляется бухгалтерская проводка.

В Братском отделении определен следующий порядок работы по приему - передаче информации и экспедирования расчетных документов:

Передача информации для филиалов осуществляется:

- до 16-00 - электронного файла платежей;

- до 16-30 - подтверждений, выписок в электронном виде.

Прием информации от филиалов:

- до 16-00 - электронного файла платежей в пользу клиентов ВСТКБ, его филиалов и отделений, а также транзитных платежей;

- до 17-00 - подтверждений, выписок в электронном виде.

Передача списков и расчетов, прилагаемых к платежным документам клиентов, осуществляется по факсу до 17-00 в день совершения операции по счетам учета средств межфилиальных расчетов. Оригиналы списков и прилагаемых расчетов к платежным поручениям отправляются в банк-исполнитель по почте на следующий рабочий день до 12-00. При предоставлении клиентом списков на дискете электронные файлы со списками отправляются в банк-исполнитель с 16-00 до 17-00 в день совершения операций по счетам.

Выверка расчетов по счетам №№ 30301, 30302 осуществляется до 9-00 следующего рабочего дня, за днем совершения расчетных операций.

Операции по счетам межфилиальных расчетов отражаются в кредитной организации следующим образом:

- при отправлении платежа:

Дт счета клиентов, корреспондентские счета (субсчета), пассивные счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации

Кт 30301 ”Расчеты с филиалами, расположенными в РФ”

или

Дт 30301 ”Расчеты с филиалами, расположенными в РФ”

Кт активные счета по финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации

- при исполнении платежа:

Дт 30302 ”Расчеты с филиалами, расположенными в РФ”

Кт счета клиентов, корреспондентские счета (субсчета), счета по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации

или

Дт активные счета по финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации

Кт 30302 ”Расчеты с филиалами, расположенными в РФ”

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк осуществляет расчетное обслуживание по системе Банк-Клиент.

Банк-Клиент - это система электронных расчетов, позволяющая Клиентам оперативно управлять своими финансовыми потоками. В ней применены международные стандарты кодирования информации с использованием технологии электронной цифровой подписи, что обеспечивает эффективную защиту передаваемых данных. Передача и получение документов клиентом производится с использованием модемной связи. Банк-Клиент представляет собой систему из нескольких программных модулей: один устанавливается на компьютере клиента, остальные в банке.

Вообще система Банк-Клиент имеет две основные функции. Во-первых, она дает возможность передавать в банк платежные поручения, а затем получать электронные копии документов о их зачислении. Во-вторых, с помощью системы Банк-Клиент практически мгновенно можно узнать текущее состояние счетов, принять или получить типизированные и почтовые сообщения.

Для каждого клиента -- юридического лица в банке настраивается необходимое количество подписей по каждому типу документов. Предусмотрена возможность, для каждого сотрудника компании клиента, задать определенные права доступа к банковским счетам.

Система позволяет клиентам банка:

- формировать и передавать в банк платежные документы в электронном виде;

- передавать в банк заявки на покупку и продажу валюты;

- получать из банка выписки по счетам;

- получать из банка полноформатные платежные поручения;

- вести архив переданных в банк платежных поручений.

- обмениваться с банком электронными текстовыми сообщениями и файлами.

Система Банк-Клиент обладает многоуровневой системой защиты и обеспечивает достоверность, сохранность и конфиденциальность передаваемой информации.

Система предоставляет своему пользователю следующие безусловные преимущества:

1. Экономия денежных средств предприятия;

2. Экономия рабочего времени персонала;

3. Повышение надежности проведения платежей и упрощение процесса обработки документов;

4. Оперативное получение информации по счету.

Для осуществления кассовых операций в банке существует отдел кассовых операций, который является структурным подразделением Братского филиала ВСТКБ и создан с целью ведения от имени банка операций с денежной наличностью.

Основными задачами данного отдела являются:

- организация четкого кассового обслуживания клиентов;

- совершение операций с денежной наличностью и ценностями, прием и выдача вкладов;

- обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, осуществление контроля за своевременностью оприходования денег, поступающих в кассы кредитной организации.

Отдел предоставляет клиентам Банка услуги в сфере кассовых операций:

- прием и выдача наличных денежных средств юридическим и физическим лицам в рублях и иностранной валюте; прием проинкассированной выручки; прием и выдача наличных денежных средств через инкассаторов;

- подкрепление наличными денежными средствами операционных касс, обменных пунктов и дополнительных офисов;

- оформление денежных чеков на получение денег;

- ведение книг учета принятых и выданных ценностей;

- контроль за сохранностью вверенных ценностей.

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк совершает операции с денежной наличностью и осуществляет их бухгалтерский учет в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, которые регламентируют общий порядок использования наличных денег, ведения кассовых операций в рублях, а также операций по сделкам купли-продажи юридическими и физическими лицами иностранной валюты, правила перевозки, хранения денежных средств, определения платежности и порядка замены поврежденных банкнот и монет.

Наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в аналитическом учете отражаются в двойном выражении: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации. В синтетическом учете эти операции отражаются только в рублях.

В Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк кассовые операции отражаются по счету 202 в разрезе субсчетов: 20202 "Касса кредитных организаций" и № 20209 "Денежные средства в пути".

По счету № 20202 отражается учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в кассе кредитной организации.

По счету № 20209 учитываются наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, отосланных из кассы кредитной организации другим кредитным организациям, своим филиалам и операционным кассам, находящимся вне помещения кредитной организации, а также сданных в РКЦ Банка России до зачисления их на корреспондентский счет.

В кредитной организации операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов; по перечислению юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета на счета физических лиц, являющихся клиентами одного банка, согласно реестру отражаются следующим образом:

- порядок отражения в бухгалтерском учете операций перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов:

1.Прием денежных средств от физических лиц без открытия банковских счетов для перевода в другие банки:

Д-т счета N 20202 "Касса кредитных организаций"

К-т счета N 40911 "Транзитные счета".

2. Перечисление принятых от физических лиц денежных средств по назначению:

Д-т счета N 40911 "Транзитные счета"

К-т корреспондентского счета.

3. Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета получателя средств (счета юридических лиц, счета по учету средств бюджетов всех уровней, N 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы", текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт).

- порядок отражения в бухгалтерском учете операций по перечислению юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета на счета физических лиц, являющихся клиентами одного банка:

1. Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика:

а) для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке:

Д-т счета юридического лица

К-т корреспондентского счета

б) для перечисления на счета физических лиц в том же банке

Д-т счета юридического лица

К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт)

2. Зачисление денежных средств на счета физических лиц в банке получателя:

Д-т корреспондентского счета

К-т счета физического лица (текущие счета физических лиц, счета по учету вкладов, счета для расчетов с использованием банковских карт)

Тарифы по кассовому обслуживанию в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк приведены в Приложении К.

В Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк осуществляются операции по банковским картам UNION CARD.

Операции по банковским картам UNION CARD производятся в соответствии с Процедурой оформления выдачи наличных по карточкам UNION CARD, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, Правилами документооборота и технологии обработки учетной информации в ВСТКБ, Правилами ведения бухучета в кредитных организациях и настоящим регламентом.

Операции по банковским картам по выдаче наличных оформляются в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк с терминала, банкоматы не используются.

Для учета операций по пластиковым картам используются следующие балансовые счета:

- на балансе филиала: 20202, 47423, 30302

- на балансе головного банка: 47422, 47423, 42308, 30301.

После того, как бухгалтер удостоверился в подлинности карты, произведены все необходимые процедуры и оформлены слипы согласно Процедуры оформления выдачи наличных выдаются наличные.

Слипы подписываются клиентом в графе ”Подпись владельца карточки”, а бухгалтером и кассиром в графе ”Продавец”. После чего последний экземпляр слипа вместе с наличными передается клиенту. На основании первых экземпляров слипов ведется расходный кассовый журнал в двух экземплярах с подведением общего итога. Первый экземпляр журнала вместе с первыми экземплярами слипов подшивается в кассовые документы дня. Второй экземпляр журнала передается в бухгалтерию для отражения данных в бухгалтерском учете, с дальнейшим помещением в документы дня.

В конце операционного дня в балансе филиала делается бухгалтерская проводка:

Дт 47423 Кт 20202 - на сумму выданных наличных

Дт 47423 Кт 70101 - на сумму комиссии

Филиал заполняет Реестр передачи слипов и до 16.30 передает его по факсу в головной банк.

После получения информации (после 19.00) от процессинговой компании отдел электронных платежей и пластиковых карт производит закрытие дня в программе ”Банк-эмитент” и оформляет (в автоматическом режиме) следующие бухгалтерские проводки:

Дт 47423 Кт 47422 - сумма для возмещения филиалу

Дт 42308 Кт 47423 - списание денежных средств с карточного счета

клиента.

Оригиналы Реестра передачи слипов высылаются в головной банк.

Следующим рабочим днем отдел пластиковых карт и электронных платежей передает распоряжение, а отдел межбанковских расчетов для возмещения средств филиалу. Изготавливается платежное поручение и делается бухгалтерская проводка:

Дт 47422 Кт 30301

Филиал после получения платежного поручения по возмещению средств на своем балансе делает бухгалтерскую проводку:

Дт 30302 Кт 47423

2.2 Анализ доходности расчетно-кассового обслуживания

Для проведения анализа доходности расчетно-кассового обслуживания Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк рассмотрим структуру доходов банка. Структура доходов Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк приведена в таблице 2.2.1. Графическая интерпретация структуры доходов банка представлена в Приложении Л.

Таблица 2.2.1

Структура доходов Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк тыс. руб.

Наименование	9 мес. 2002 г.	9 мес. 2003 г.	Отклонение, тыс. руб.	Отклонение, %
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)	6155	11225	+5070	+82,37
2. Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	19	857	+838	+4410,53
3. Штрафы, пени, неустойки, полученные по кредитным организациям	13	13	0	0,0
4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов под возможные потери	662	1285	+623	+94,11
5. Комиссия полученная:	8410	11109	+2699	+32,09
- по кассовым операциям	1143	1348	+205	+17,94
- по расчетным операциям	7260	9743	+2483	+34,20
- по другим операциям	7	18	+11	+157,14
6. Другие доходы	1546	2705	+1159	+74,97
Всего доходы	16805	27194	+10389	+61,82

*Источник: Данные финансовой отчетности Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк

Проведенный анализ доходов Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк показал, что в 2003 г. доходы банка увеличились по сравнению с предшествующим периодом на 10389 тыс. руб. или 61,82%. Это свидетельствует об эффективном управлении финансовыми ресурсами банка. Существенное влияние на увеличение доходов банка оказали влияние следующие показатели:

- проценты, полученные по предоставленным кредитам;

- доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- восстановление сумм со счетов фондов и резервов под возможные потери по ссудам.

В целом на повышение общего уровня доходов банка оказало увеличение по всем позициям, в том числе и по расчетно-кассовому обслуживанию. Увеличение доходов по кассовым операциям составило 205 тыс. руб. или 17,94%; по расчетным операциям 2483 тыс. руб. или 34,20%. Увеличение доходности банка по расчетно-кассовому обслуживанию является положительным фактором и свидетельствует об эффективной экономической политике банка.

Далее, для более полного анализа доходности банка по расчетно-кассовому обслуживанию, а также для выявления резервов повышения доходов банка и разработки рекомендаций, проанализируем доходы по расчетно-кассовому обслуживанию Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк.

Анализ доходов по расчетно-кассовому обслуживанию за 9 месяцев 2002 года и 9 месяцев 2003 года был произведен на основании фактических данных Братского филиала ОАО ВСТКБ и представлен таблице 2.2.2.

Графическая интерпретация доходов по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц представлена в Приложении М. Графическая интерпретация доходов по расчетно-кассовому обслуживанию физических лиц представлена в Приложении Н.

Таблица 2.2.2

Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк

Наименование	9 мес. 2002 т., руб.	9 мес. 2003 т, руб.	Отклонения в руб.	Отклонения в %
Юридические лица
Зачисление во вклады	6634587,69	9056852,83	+2422265,40	+36,5
Услуги предприятиям	3750,00	13148,40	+9398,40	+250,6
Расчетное обслуживание	205135,56	264923,05	+59787,49	+29,15
Плата за открытие расчетного счета	246350,00	103500,00	-142850,00	-42,00
Выдача чековой книжки	2200,00	4120,00	+3900,00	+87,3
Обслуживание Банк-Клиент	11361,20	22055,65	+10694,45	+94,13
Кассовое обслуживание	1143244,84	1348283,42	+205038,58	+17,93
Итого юридические лица	8246629,29	10812882,75	+2566253,46	+31,11
Безналичные перечисления со вклада	135510,47	272747,73	+137237,26	+101,3
Открытие счета	5170,00	5340,00	+170,00	+3,3
Безналичные зачисления во вклады	15800,00	260,00	-15540,00	-98,35
Комиссия по пластиковым картам	-	115,00	+115,00	0,00
Итого физические лица	156480,47	278462,73	+121982,26	+77,90
Итого за РКО	8403109,76	11091345,48	+2688235,72	+31,99

* Источник: Данные финансовой отчетности Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк

Из представленной таблицы видно, что доход от расчетно-кассового обслуживания банка составил за 9 месяцев 2002 года -8403109,76 руб. , за 9 месяцев 2003 года - 11091345,48 руб. и в целом доходность банка по расчетно-кассовому обслуживанию в 2003 г. увеличилась на 31,99%. Рассмотрим факторы, оказавшие влияние на увеличение доходности по расчетно-кассовому обслуживанию Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк. Наиболее доходными позициями в деятельности банка по расчетно-кассовому обслуживанию являются:

- зачисление денежных средств во вклады - увеличение за анализируемый период составило 2422265,40 руб. или 36,5%;

- услуги предприятиям увеличились на 9398,40 руб. или 250,6%;

- обслуживание расчетного счета увеличилось на 59787,49 руб. или 29,15%;

- кассовое обслуживание - увеличение составило 205038,58 руб. или 17,93%;

- безналичные перечисления со вклада - увеличились на 137237,26 руб. или 101,3%.

Наблюдается также прирост доходов по следующим позициям:

- оформление чековой книжки - увеличение составляет 1920,00 руб. или 87,3%;

- обслуживание по системе Банк-Клиент увеличилось на 10694,45 руб. или 94,13%.

Но, несмотря на высокое увеличение доходности по оформлению чековой книжки и по обслуживанию по системе Банк-Клиент в относительном выражении, прирост доходности данных операций в абсолютном выражении незначителен и не оказывает существенного влияния на повышение доходности банка по расчетно-кассовому обслуживанию.

В анализируемом периоде плата за открытие расчетного счета уменьшилась на 142850,00 руб. или 42% по сравнению с предшествующим периодом. Это свидетельствует об уменьшении количества клиентов, открывающих счет в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк и указывает на то, что у банка имеется резерв повышения доходности по данной позиции.

Рассмотрим сведения о клиентской сети Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк. Сведения о количестве счетов представлены в таблице 2.2.3.

Таблица 2.2.3

Сведения о клиентской сети Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк ед.

Наименование	9 мес. 2002 г.	9 мес. 2003 г.	Откл., в ед.	Откл., в %
1. Счета, открытые клиентам - юридическим лицам, не являющимися кредитными организациями, при привлечении средств, всего:	446	520	+74	+16,6
в том числе: - для учета средств клиентов	445	519	+74	+16,6
- для учета средств, привлеченных в депозиты	1	1	0	0,0
2. Счета, открытые клиентам - физическим лицам, при привлечении средств, всего:	16275	18849	+2574	+15,8
в том числе: - до востребования	16252	18796	+2544	+5,6
- срочные счета	23	53	+30	+130,4

* Источник: Статистические данные Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк

В анализируемом периоде количество счетов юридических лиц увеличилось на 74 ед. или 16,6%. Следует отметить, что клиентская база Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк увеличивается, но данная услуга не оказывает влияния на общее повышение доходности банка по расчетно-кассовому обслуживанию, т.к. в отчетном периоде доходность банка от данной операции уменьшилась на 142850,00 руб. или 42% по отношению к предшествующему периоду. Возможными причинами этого являются недостаточно эффективная тарифная политика банка и возрастающее количество новых, наиболее удобных для клиентов банковских услуг. Количество счетов, открытых клиентам - физическим лицам, увеличилось в отчетном периоде на 2574 ед. или 5,6%. Данная позиция также не оказывает существенное влияние на увеличение доходности банка, т.к. прирост доходов от данной операции составил в отчетном периоде 170,0 руб. или 3,3% по отношению к предшествующему периоду.

2.3 Анализ ликвидности

Одним из важных принципов осуществления банковских расчетов является поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов. Рассчитаем показатели ликвидности на основе данных баланса Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк.

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2 = ЛАм / ОВм x 100%, (2.3.1)

где ЛАм - высоколиквидные активы,

ОВм - обязательства до востребования.

В расчет обязательств до востребования (ОВм) включается вся сумма, отражаемая по коду 8994.

Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 20%.

Рассчитаем норматив мгновенной ликвидности банка:

Н2(2002) = (7745379,59 + 5582169,86) / (6490,61 + 1229306,99 +

+ 586874,74 + 5517827,35 + 2174962, 19 + 5350338,99 +

+ 1074195,12 + 28157157,46 + 34782) * 100% = 30,20%

Н2(2003) = (6649294,21 + 4544700.69 + 2000000,00) /(172973,37 +

1513246,40 + 415999,99 + 1349670,37 + 1374306,79 +

5665851,33 + 4086056,74 + 42541954,00+ 21968,83 +

5129,73) *100% = 23,09%

Норматив мгновенной ликвидности в 2002 году составил 30,20%, что больше рекомендуемого значения на 10,20%. Это свидетельствует о том, что банк способен был полностью выполнить свои обязательства по счетам до востребования за счет высоколиквидных активов.

Норматив мгновенной ликвидности в 2003 году составил 23,09%, что больше рекомендуемого значения на 3,09%. Это свидетельствует о том, что банк способен полностью выполнить свои обязательства по счетам до востребования за счет высоколиквидных активов.

В целом в 2003 году по сравнению с 2002 годом норматив мгновенной ликвидности снизился на 7,11%, что не является отрицательной характеристикой деятельности банка т.к. норматив не меньше рекомендуемого значения и политика банка не приводит к излишней концентрации высоколиквидных активов на счетах предприятия, а позволяет использовать их для более эффективного функционирования банка.

2. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3 = ЛАт / ОВт x 100%, (2.3.2)

где ЛАт - ликвидные активы,

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 70%.

Рассчитаем норматив текущей ликвидности Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк.

Н3 (2002) = (7745379,59 + 5582169,86) / (2095304,65 + 6490,61 +

+ 1229306,99 + 586874,74 + 5517827,35 + 2174962,19 +

5350338,99 + 1074195,12 + 34782) * 100% = 28,83%

Н3 (2003) = 13193994,90/(435915,65 + 172973,37 + 1513246,40 +

415999,99 + 1349670,37 + 1374306,79 + 5665851,33 +

4086056,74 + 750 + 42541954,00 +21968,83 + 5129,73) *

*100% = 23,09%

В 2002 году норматив текущей ликвидности составил 28,83%, что на 41,17% меньше рекомендуемого значения. Это свидетельствует о том, что банк не может обеспечить выполнение обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней за счет ликвидных активов.

В 2003 году норматив текущей ликвидности составляет 23,09%, что меньше рекомендуемого значения на 46,91%. Это свидетельствует о том, что банк не может обеспечить выполнение обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней за счет ликвидных активов.

В 2003 году норматив текущей ликвидности Братского филиала ОАО Востисибтранскомбанк уменьшился по сравнению с 2002 годом на 5,74%, что свидетельствует об ухудшении управления текущей ликвидностью банка

3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4 = Крд / (К + ОД) x 100%, (2.3.3)

где Крд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996);

К - собственные средства (капитал) банка,

ОД - обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

Рассчитаем норматив долгосрочной ликвидности банка.

Н4 (2002) = (146800 + 1500 000 + 526660,30 + 1190909,01 +

+ 34902,13) / (81736,61 + 7914694,91 - 1506,43) *

* 100% = 42,51%

Н4 (2003) = (2110800 + 393460,30 + 1018206 + 126907,48 +

+ 4235000) / (28023,18 + 12529148,26) * 100% =

= 62,79%

Норматив долгосрочной ликвидности банка в 2002 году составил 42,51%, в 2003 году 62,79%. Несмотря на то, что в анализируемом периоде норматив увеличился на 20,28%, его величина существенно ниже максимально допустимого значения. Это свидетельствует о том, что собственный капитал банка существенно выше задолженности банку свыше года. Таким образом, банк предпочитает предоставление кредитов на срок менее года.

4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

Н5 = ЛАт /(А - Ро) x 100%, (2.3.4)

где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах: 105, 20319, 20320, 30208, код 8947, 30302, 30304, 30306, 325, 40103, 40111, 40311, 459, 50112, 50610, 50905, 61404, 61406, 61408, 702, 704, 705, код 8961, код 8914;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

Рассчитаем норматив общей ликвидности Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк.

Н5 (2002) = 13327549,45 / (68657540,67 - 1933522,85 - 1506,43 -

- 14103441,95-23474705,00 - 8110000,00) * 100% =

= 63,36%

Н5 (2002) = 13193994,90 / (93021566,16 - 5671787,43 - 569,86 -

- 4725000,00 - 14600262,00 - 10197309,00 -

- 37741200,17) * 100% = 65,69%

Норматив общей ликвидности Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк в 2002 году составил 63,36%, в 2003 году - 65,69%. Значение норматива общей ликвидности банка превышает рекомендуемое значение: в 2002 году на 43,36%, в 2003 году на 45,69%. Это показывает, что доля ликвидных активов банка занимает значительный удельный вес по отношению к суммарным активам.

5. Согласно методики Центрального банка для оценки ликвидности банка используется показатель расчетной ликвидности. Определим расчетную ликвидность Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк. Для расчета показателя воспользуемся разработочной таблицей для расчета показателя расчетной ликвидности. Разработочная таблица представлена в таблице Р.1 Приложения Р. Исходные данные для расчета показателя расчетной ликвидности банка представлены в таблице 2.3.2.

Таблица 2.3.2

Показатели расчетной ликвидности Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк

№	№	Наименование показателей	Сумма, руб.
			9 мес. 2002	9 мес.2003
1	2	3	4	6
1.	Наличность	13327549,45	11193994,90
	1.1.	Денежные средства	7745379,59	6649294,21
	1.2.	Счета в ЦБ РФ	5582169,86	4544700,69
	1.3.	Средства в банках	0,00	0,00
	1.3.1.	Средства замороженные	0,00	0,00
	1.3.(и)	Средства в банках	0,00	0,00
2.	Ссудная задолженность, в т. ч.:	25226876,44	72152344,95
	2.1.	банков	25226876,44	70152344,95
	2.1.1.	Резерв на возможные потери по ссудам	0,00	0,00
	2.2.	клиентов	0,00	2000000,00
	2.2.1.	Резерв на возможные потери по ссудам	2305000,00	2449000,00
	2.(и)	Чистая ссудная задолженность	22921876,44	69703344,95
3.	Ценные бумаги	0,00	0,00
	3.1.	Государственные долговые обязательства	0,00	0,00
	3.2.	Резерв под обесценение ценных бумаг	0,00	0,00
	3.(и)	Чистые вложения в ценные бумаги	0,00	0,00
4.	Лизинг	0,00	0,00
5.	Прочие активы и дебиторская задолженность	3190521,52	5769501,11
	5.1.	Резерв на возможные потери по прочим активам	21,00	0,00
	5.(и)	Прочие активы за минусом резерва	3190500,52	5799501,11
6.	Итого чистых активов	39439926,41	87145840,96
7.	Неиспользованные кредитные линии	0,00	0,00
8.	Итого ликвидных средств	39439926,41	87145840,96
9.	Средства банков	0,00	0,00
	9.1.	Кредиты, полученные банками от ЦБ РФ	0,00	0,00
10.	Средства клиентов	18355507,01	15290316,73
11.	Выпущенные долговые обязательства	0,00	0,00
12.	Прочие обязательства и кредиторская задолженность	34782,00	302644,65
13.	50% обязательств и гарантий, выданных банком	0,00	0,00
14.	Открытые кредитные линии (неиспользованные)	0,00	0,00
15.	Кредиты, полученные на капитальные вложения	0,00	0,00
16.	Субординированный кредит (заем)	0,00	0,00
17.	Итого обязательств банка	18390289,01	15592961,38
18.	Расчетная ликвидность
	18.1.	Избыток ликвидных активов (превышение стр. 8 над стр.17)	21049637,40	71552879,58
	18.2.	Недостаток ликвидных активов (превышение стр.17 над стр.8)	0,00	0,00

Проведенный анализ показал, что по итогам 9 месяцев 2002 года в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк имелось превышение ликвидных активов в сумме 21099637,40 руб., что на 53,37% превышает обязательства банка. По итогам 9 месяцев 2003 года избыток ликвидных активов банка составил 71552879,58 руб., что на 82,11% превышает обязательства банка. Это свидетельствует о том, что банк может выполнить все обязательства за счет ликвидных активов. С другой стороны, такое значительное превышение активов над обязательствами свидетельствует о недостаточно эффективном использовании активов банка. Избыток ликвидных активов банка в 2003 году превысил показатели предшествующего периода на 50503242,18 руб. или 239,93%.

Проведенный анализ ликвидности показал, что в целом банк способен выполнить свои обязательства. Нормативы мгновенной ликвидности, долгосрочной ликвидности и общей ликвидности соответствуют нормам и свидетельствуют об эффективном управлении активами банка. Норматив текущей ликвидности ниже нормы. Это показывает, что у банка могут возникнуть сложности с обеспечением обязательств до востребования и на срок до 30 дней. Для выполнения обязательств до востребования и на срок до 30 дней Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк может обратиться в головной банк для получения дополнительных средств. Использованный при анализе показатель расчетной ликвидности показал, что банк недостаточно эффективно использует привлеченные активы. Более рациональное использование активов позволит повысить доходность банковских операций.

Кроме того, следует обратить внимание на показатели, характеризующие задержки платежей и основные характеристики динамики проводимых банком платежей.

1. Показатель неисполненной задолженности перед клиентами банка

К1= Остаток по счетам, отражающим картотеку банка

Данный показатель позволяет оценивать наличие уже сложившихся проблем с проведением платежей и наличием задержек клиентских платежей.

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанка не имеет остатка по счетам, отражающим картотеку банка. Это показывает, что банк не имеет сложившихся проблем с проведением платежей и задержек клиентских платежей.

2. Показатель появления текущих задержек платежей.

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк не имеет картотеки и, соответственно, не имеет оборотов по счетам, отражающим картотеку банка. Это свидетельствует о том, что у банка в анализируемом периоде нет предпосылок возникновения проблем с проведением платежей и наличием задержек клиентских платежей.

3. Уровень деловой активности банка.

Рассчитаем показатель деловой активности Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк за анализируемый период:

К3 (2002) = (118741045,52 + 86296362,10) / 68657540,67 = 2,99

К3 (2003) = (138125380,67 + 116075941,21) / 93021566,16 = 2,73

Уровень деловой активности банка за анализируемый период снизился на 0,26 или 8,70%. Несмотря на снижение уровня деловой активности, значения показателя не находятся в границах 0,5-0,3. Это свидетельствует о том, что банк не сворачивает свою текущую деятельность.

4. Динамика средств на корсчете Банка России

К41 (2002) = 5502169,86 руб.

К41 (2003) = 4544700,69 руб.

К42 (2002) = 86296362,10 руб.

К42 (2003) = 116075941,21 руб.

Увеличение доли платежей, проходящих через Банк России наравне с увеличением значения К4 свидетельствует об увеличении платежного потенциала банка.

5. Показатель чистой ликвидной позиции банка сроком до 1 месяца

Накопленная ликвидность по состоянию на 1.10.2002 составляла 13327549,45 руб., на 1.10.2003 11193994,90 руб. Покупная ликвидность, рассчитываемая как средства, привлеченные из других банков и кредиты Банка России в анализируемом периоде равна 0. Таким образом, средства накопленной ликвидности являются свободными средствами в банке в текущем периоде и свидетельствуют о том, что банк для финансирования операций не использует привлеченные средства.

6. Показатель заимствований в Банке России

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк в анализируемом периоде не имеет заимствований в Банке России. Это свидетельствует о том, что банк в состоянии расплатиться по обязательствам за счет собственных средств либо привлечения дополнительных ресурсов с рынка.

Банк также не имеет внутримесячных в анализируемый период оборотов по данной статье баланса.

7. Показатель потенциальной способности банка привлекать заемные средства.

В Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк в анализируемом периоде нет портфеля ценных бумаг. Это свидетельствует о том, что у банка нет необходимости для привлечения ресурсов с финансового рынка для замещения оттока ресурсной базы при отсутствии на балансе банка необходимых для покрытия всех выплат по обязательствам ликвидных активов.

8. Показатель текущей сбалансированности активно-пассивных операций банка.

К8 = (7745379,59 + 5582169,86) / (2095304,65 + 6490,61 +

+ 1229306,99 + 586874,74 + 5517827,35 + 2174962,19 +

5350338,99 + 1074195,12 + 34782) = 0,74

К8 = 13193994,90/(435915,65 + 172973,37 + 1513246,40 +

415999,99 + 1349670,37 + 1374306,79 + 5665851,33 +

4086056,74 + 750 + 42541954,00 +21968,83 + 5129,73) = 0,22

В анализируемом периоде показатель текущей сбалансированности активно-пассивных операций банка снизился на 0,52 или 70,27%. Это свидетельствует о том, что банк имеет недостаток средств для проведения текущих платежей.

9. Показатель сбалансированности активно-пассивных операций банка на среднесрочную перспективу.

К9 (2002) = 250000+60000/2194999,95+3440000+86700 = 0,5

К9 (2003) = 472400+500000/900000+1221000+30150 = 0,45

Показатель сбалансированности активно-пассивных операций банка на среднесрочную перспективу в 2002 году составил 0,5, в 2003 году 0,45. В анализируемом периоде значение показателя меньше 1-0,9, что свидетельствует о том, что у банка недостаточно ресурсов на счетах для проведения платежей на срок до 6 месяцев.

10. Показатель масштаба деятельности банка.

К10 (2002) = 68657540,67 руб.

К10 (2003) = 93021566,16 руб.

В анализируемом периоде показатель масштаба деятельности банка увеличился на 24364025,49 руб. или 35,49%. Это свидетельствует о том, что банк расширяет объем и количество совершаемых операций. Увеличение показателя показывает, что в банке не происходит отток клиентских средств и, следовательно, не возникает риск негативного развития событий, при котором проблемы с платежами могут привести к остановке операций.

3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БРАТСКОГО ФИЛИАЛА ОАО ВОСТСИБТРАНСКОМБАНК

3.1 Совершенствование тарифной политики

Во второй части дипломной работы нами рассмотрены расчетные операции Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк. Проведенные исследования показывают, что основными расчетными операциями являются расчеты платежными поручениями, кассовое обслуживание и обслуживание по системе Банк-Клиент. Банку необходимо расширять спектр услуг по расчетным операциям. Это позволяют достичь гибкие тарифы и внедрение банком новых технологий по расчетам.

Проанализируем тарифные планы различных банковских учреждений, осуществляющих свою деятельность в Братске. Тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию по г. Братску приведены в Приложении С.

Плата за открытие расчетного счета на 500 руб. меньше, чем в ГУТА-Банке и Промсервисбанке. За открытие второго и последующих счетов в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк взимается плата в размере 750 руб., в остальных банках эта услуга предоставляется бесплатно. Ежемесячная плата за обслуживание расчетного счета установлена в размере 0,7% в зависимости от дебетового оборота. В Байкальском Банке СБ РФ и Промсервисбанке за эту операцию установлена фиксированная плата в размере 300 руб., в остальных банках плата за эту услугу не взимается. Такая тарифная политика невыгодна для крупных клиентов, имеющих высокий платежный оборот. Данный вывод подтверждается проведенным во второй главе анализом, который показал, что доходность банка за открытие счета в отчетном периоде снизилась на 142850,00 руб. или 42,0% по отношению к предшествующему периоду. Таким образом, резервом повышения доходности банка по данным операциям является установление более гибких тарифов. Можно порекомендовать банку следующие пути повышения доходности:

- установление платы за открытие расчетного счета в размере 2000,00 руб. с одновременным отказом от платы за открытие второго и последующих счетов;

- установление фиксированной платы за обслуживание расчетного счета.

Установление одинаковой по сравнению с остальными банками платы за открытие расчетного счета позволит нивелировать различия в тарифной политике с остальными банками, что, конечно, не создаст более выгодные условия для привлечения клиентов, но позволит компенсировать потери при отказе от взимания платы за открытие второго и последующих счетов. Установление фиксированной платы за обслуживание расчетного счета позволит привлекать в банк крупных клиентов.

В Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк самый высокий тариф за перечисление денежных средств во вклады физических лиц - 1,5%, в АНКБ и Промсервисбанке эта услуга стоит 1%, в остальных банках плата не взимается.. В настоящее время, когда многие крупные предприятия переходят на выдачу заработной платы работникам посредством пластиковых карт, такая тарифная политика также не способствует дополнительному привлечению клиентов, что отрицательно сказывается на повышении доходности по расчетно-кассовому обслуживанию. В данном случае можно рекомендовать банку снижение процентной ставки по данной операции. Такая мера позволит привлечь крупных клиентов и не приведет к снижению доходности по этой позиции, т.к. доходность будет зависеть от объемов операций по данной услуге.

Необходимо отметить, что в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк самые высокие тарифы за обслуживание по системе Банк-Клиент. Несмотря на то, что использование данной системы является выгодным для клиентов, данная услуга не пользуется популярностью у клиентов Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк. Это подтверждает проведенный во второй главе анализ расчетных операций, показавший прирост доходов за обслуживание СБК в 0,1%. Единовременная плата за обслуживание СБК в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк составляет 3000 руб., в то время, как в АНКБ и ГУТА-Банке стоимость составляет 50 $, в Байкальском Банке СБ РФ и Промсервисбанке эта услуга предоставляется клиентам бесплатно.

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк имеет резервы увеличения доходности по расчетно-кассовому обслуживанию за счет следующих операций:

- установление платы за проведение платежа на другие банки в размере 5 руб. В настоящее время плата за данную услугу не взимается;

- увеличение платы за составление и отправку запросов в другие банки от 70 руб. до 100 руб.;

- увеличение платы за оформление платежных поручений клиентов от 20 руб. в настоящее время до 25 руб.

Остальные операции по расчетно-кассовому обслуживанию в анализируемых банках в среднем находятся на одном уровне.

Необходимо отметить, что резервами повышения доходности по расчетно-кассовому обслуживанию является не только изменение тарифной политики банка, но и внедрение новых банковских услуг. Возможности внедрения новых банковских услуг в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк рассмотрены в следующем разделе дипломной работы.

3.2 Внедрение новых банковских продуктов

Для увеличения доходности по расчетным операциям, привлечения крупных клиентов банку необходимо осуществлять более гибкую тарифную политику и ориентироваться на новые технологии в проведении расчетных операций. Внедрение новых технологий требует от банка больших финансовых вложений, но эти вложения оправданы, т.к. конкуренция на рынке банковских услуг возрастает. Для освоения новых банковских технологий по расчетам, банкам необходимо проработать правовые вопросы.

Банки особенно восприимчивы к правовым рискам когда они приступают к проведению новых операций, при этом юридические права партнера по операциям, как правило, не вполне определены. Эта характеристика в полной мере применима к электронным банковским услугам. В связи с недостаточной готовностью отечественного законодательства к отражению электронной специфики, основной центр тяжести в регулировании электронных банковских услуг пока смещен в сторону договорных условий, что не позволяет решить вопрос об однозначном определении прав и обязанностей банков и их клиентов.

Стремительное развитие информационных технологий в России постепенно приводит к изменению облика многих сфер экономики, в том числе банковской системы. Правовые проблемы занимают одно из приоритетных мест в силу отставания отечественного законодательства от потребностей банков, уже достаточно широко внедряющих или планирующих внедрять информационные системы для проведения операций через Интернет. Речь пойдет о правовых аспектах электронных банковских услуг, под которыми понимается совокупность технологических процедур и договорных условий, обеспечивающих совершение электронным способом банковских операций и иных сделок как они определены ст. 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". При рассмотрении совершения банковских операций, исследуется не только стадия заключения договора, так и его исполнение. При этом, на электронный способ совершения сделок указывается для того, чтобы подчеркнуть, что речь идет о специфической среде (образуемой совокупностью закрытых и открытых компьютерных сетей), обладающей рядом присущих только ей признаков, обусловленных применением информационных технологий (прежде всего - использование электронного документооборота, требующего описания его правил на договорном уровне). Указанные отношения возникают между банком и его клиентом (корреспондентом), которые являются основными их участниками.

Кроме того, особенности информационных технологий подразумевают косвенное участие в данных правоотношений третьих лиц - информационных посредников (интернет и сервис-провайдеров), предоставляющих услуги доступа в Интернет (интернет-провайдеры) и/или обработки информации (сервис-провайдеры). На взаимоотношения банков с клиентами распространяется Закон РФ "О защите прав потребителей". Это подтверждено и в п.1 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29 сентября 1994г. № 7 (с последующими изменениями) "О практике рассмотрения судами дел о защите прав потребителей". Соотнеся основные положения Закона к электронным банковским услугам, следующие обязанности банка в качестве организатора системы электронных финансовых услуг:

- оказание услуг надлежащего качества в соответствии с договором;

- качество электронных банковских услуг устанавливается исходя из содержания условий договора, касающихся совершения тех или иных банковских операций электронным способом и порядка электронного документооборота между банком и клиентами;

- соблюдение требований безопасности - банк должен обеспечить безопасность в процессе оказания услуг и довести до сведения клиентов специальные правила;

- доведение до сведения потребителя информации о себе - требуемая Законом информация включает фирменное наименование (наименование) организации, место ее нахождения (юридический адрес) и режим работы, а также номер лицензии, сроке ее действия и данные об органе, выдавшем лицензию. Выполнение указанных требований может обеспечиваться с использованием веб-сайта банка;

- предоставление необходимой и достоверной информации об услугах, обеспечивающей возможность их правильного выбора - включает в обязательном порядке цену и условия приобретения услуг, правила и условия эффективного и безопасного использования услуг, место нахождения (юридический адрес), фирменное наименование (наименование) организации, информацию о правилах оказания услуг способом, принятым для отдельных видов услуг.

При формировании полноценной инфраструктуры электронной коммерции одними из ключевых являются вопросы выбора соответствующей системы электронных платежей. Мы возьмем термин "электронное средство платежа" в качестве отправной точки, поскольку он законодательно закреплен в ст. 847 ГК РФ (Глава 45 "Банковский счет"), предусматривающей, что договором может быть предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа и другими документами с использованием в них аналогов собственноручной подписи, кодов, паролей и иных средств, подтверждающих, что распоряжение дано уполномоченным на это лицо.

Данное определение приравнивает электронное средство платежа к документу, хотя, в действительности, оно порождает составление платежных документов и используется для обмена ими с банком. Тем не менее, одна из основных функций электронного средства платежа в ст. 847 ГК РФ отражена правильно: установление стороны по договору и удостоверение ее прав. Второй же функцией является исполнение клиентом банка своих денежных обязательств (предметом которых является уплата денежных средств) по совершенным им сделкам в качестве пользователя той или иной системы электронной коммерции. В настоящее время урегулированы следующие способы использования электронных средств платежа:

- путем удаленного доступа клиента к своему банковскому счету с последующим переводом банком денежных средств на банковский счет продавца. Данный способ регулируется, в частности, Положением (временным) Банка России от 10 февраля 1998 г. № 17-П "О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении расчетов кредитными организациями". Данное Положение предусматривает:

- путем использования платежной карты или ее реквизитов для перевода денежных средств. Использование банковских карт регулируется Положением Банка России № 23-П от 9 апреля 1998 г. "О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием". Оно определяет банковскую карту как средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента, что позволяет использовать ее в рамках любой технологии электронной коммерции.

- путем использования "электронных денег" или иных предоплаченных финансовых продуктов. Этот путь может осуществляться на основании Указания Банка России от 3 июля 1998 г. № 277-У "О порядке выдачи регистрационных свидетельств кредитным организациям-резидентам на осуществление эмиссии предоплаченных финансовых продуктов". Оно определяет требования к документам, представляемым в Банк России для получения регистрационного свидетельства на осуществление эмиссии предоплаченного финансового продукта.