Анализ расчетных операций коммерческого банка на примере Братского филиала ОАО Востсибтранкомбанк

Банкам при осуществлении расчетов электронным способом дополнительно следует учитывать нормы Положения Банка России от 25 ноября 1997 г. № 5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации", предусматривающие передачу расчетных документов от банка-отправителя платежа в банк-исполнитель платежа в электронном виде в порядке, установленном договором между ними, а при проведении операции по счетам межфилиальных расчетов - правилами, разработанными кредитной организацией. При передаче информации по каналам связи банк-отправитель платежа составляет электронные расчетные документы, подписанные аналогом собственноручной подписи и содержащие реквизиты, необходимые для проведения операций по корреспондентским счетам (субсчетам) и счетам межфилиальных расчетов, а также все реквизиты платежных поручений плательщиков.

Важнейшую роль в наращивании средств физических лиц в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк играет интенсивное развитие банком «пластиковых» зарплатных программ. С учетом того, что Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк ориентирован на обслуживание предприятий железнодорожной отрасли, он реально может стать одним из ведущих игроков на рынке «пластикового» бизнеса Иркутской области. Сегодня большинство владельцев платежных карт банка - сотрудники предприятий и организаций железнодорожного транспорта, компаний - партнеров и контрагентов отрасли. Для железнодорожников, многие из которых работают на расстоянии сотен километров до ближайшего города, пластиковые карты - наиболее надежный и удобный способ получения зарплаты, сохранения средств и проведения расчетов.

Важным элементом в развитии расчетов являются банкоматы. Внедрение банкоматов даст Братскому филиалу ОАО Востсибтранскомбанка множество преимуществ и увеличит его конкурентноспособность на рынке банковских услуг. Использование банкоматов для выполнения простых банковских операций высвобождает банковских служащих, позволяя им сосредоточиться на оказании более специализированных видов услуг, и дает возможность в долгосрочной перспективе сократить затраты на предоставление услуг населению.

Применение автоматов-кассиров отражает стремление банков приблизить свои услуги к клиентам. Их ценность для потребителя заключается в том, что они расширяют временные и пространственные рамки, в которых клиент может осуществить банковские операции, например, по получению наличных денег и осуществлению вкладных операций.

С точки зрения клиента, пользование банкоматов имеет ряд преимуществ по сравнению с обслуживанием в банке:

1) быстрота и удобство для клиента;

2) возможность осуществить операции через банкомат в любое время дня и ночи;

3) упрощенный доступ к банкомату ввиду объединения сетей.

Поэтому в последние годы клиенты банков чаще обращаются к услугам банкоматов, чем в отделения банков. Причем больше половины клиентов банков пользуются услугами банкоматов регулярно.

Сегодня путей увеличения уровня доходов у банков не так много. Один из них - широкое использование населением банковских карт, прежде всего как средства платежа. Иными словами, сконцентрировать основную массу денежных потоков и направить их через банки можно только при одном условии: резком увеличении объемов безналичных расчетов как при выплате заработной платы, так и при совершении населением основной массы платежей. Однако на это банки могут ответить, что обычно карточки не пользуются особым спросом у массового клиента и объем совершаемых по ним операций крайне незначителен

Обычно считается, что источников доходов, связанных с применением карточек, не так уж и много. Это плата, взимаемая банком за выдачу карты, и комиссия за снятие наличных. В качестве косвенного источника доходов обычно рассматривается также возможность использования банком привлеченных на картсчета средств как его дополнительных кредитных ресурсов.

Иной подход - использование карты как повседневного средства платежа. В этом случае банк получает постоянные источники дохода в виде отчислений за совершенные с помощью карт транзакции. Да и сами возможности применения карт (и, следовательно, их привлекательность для клиента) существенно увеличиваются.

При наличии разветвленной инфраструктуры приема платежей круг возможных операций с картами укрупненно можно описать следующим образом:

- зарплатные проекты;

- корпоративные дебетовые карты для платежей по мелким хозяйственным операциям;

- "бензиновые" карты для оплаты ГСМ частными лицами и организациями;

- карты для обслуживания межрегиональных денежных потоков (в интересах частных лиц, оптовых торговцев и их дилеров, мелких предпринимателей);

- "клубные", магазинные и т.п. карты;

-обслуживание коммунальных платежей и др.

На сегодняшний день электронная коммерция играет важную роль в современном бизнесе. Под термином "электронная коммерция" понимается любые формы бизнес деятельности, использующие возможности информационных сетей (маркетинг, продажа товаров, предоставление различных услуг). Появляются web-витрины, internet-магазины, торговые internet системы. Для нормального функционирования данных объектов электронной индустрии необходимо наличие надежных платежных систем.

Как правило, многие платежные системы Internet сводятся к оплате через кредитную карточку клиента.

Однако данные системы имеют ряд недостатков:

- необходимость проверки кредитоспособности клиента и авторизации карточки, повышающая издержки на проведение транзакции и делающая системы неприспособленными для микроплатежей, являющимися целевым рынком платежных систем Internet;

- отсутствие анонимности и, как следствие, навязчивый сервис со стороны торговых структур; ограниченное количество магазинов, принимающих кредитные карточки.

Данная система работает по следующей схеме. Магазин в ответ на запрос покупателя направляет ему подписанный своей цифровой подписью счет. Покупатель подписывает этот счет своей цифровой подписью и отправляет его обратно в магазин. С этого момента договор между ним и магазином считается заключенным. Чек, подписанный двумя цифровыми подписями, направляется магазином в банк. Банк обрабатывает подписанный чек: проверяет наличие покупателя и магазина в системе, их цифровые подписи, а также остаток и лимиты средств на счете покупателя. После этого копия чека сохраняется в базе данных. Результатом является разрешение или запрет на проведение платежа. При разрешении платежа банк переводит деньги со счета покупателя на счет магазина, а затем направляет магазину разрешение на отпуск товара. В результате магазин оказывает покупателю требуемую услугу и продает нужный товар. При запрете платежа банк передает магазину отказ от проведения платежа с указанием причины. Все ответы банка подписаны его электронно-цифровой подписью.

Моментальность взаиморасчетов (on-line проведение всех операций, в которых принимают участие покупатель, Интернет-магазин, банк); простота подключения к системе, простота технологии проведения финансовых и нефинансовых операций; эффективная система защиты счета клиента и обеспечения конфиденциальности; контроль над всеми операциями проведения платежа в режиме on-line и их документальное подкрепление; управление своим счетом через Интернет - это лишь неполный перечень преимуществ данной системы расчетов.

Другое решение проблемы платежей в сети Интернет предлагает система "Интернет-Банк". Это новая компьютерная система проведения электронных платежей через глобальную сеть Internet, которая позволяет с максимальной скоростью и надежностью осуществлять платежи в рублях и иностранной валюте из любой точки земного шара через банк, а также получать выписки по своим счетам и обмениваться сообщениями с сотрудниками банка, экономя при этом массу времени. Все, что необходимо иметь при себе - это дискета с секретным ключом и доступ к internet. Такая система может стать основной формой общения клиента с банком в области расчетного обслуживания.

Основное преимущество системы "Интернет-Банк" заключается в том, что для управления своим счетом нет необходимости устанавливать програмное обеспечение на свой компьютер, а достаточно лишь иметь дискету с секретным ключом и доступ к internet. Это означает, что теперь клиенты не привязаны к банку, офисному или домашнему компьютеру, а могут работать со своими счетами в любое время, из любой точки земного шара.

Данная система позволяет отправлять в банк все виды финансовых документов, осуществлять валютные переводы, получать из банка выписки по своим счетам за любой период с момент начала работы счета, осуществлять контроль за текущим состоянием документов в банке и др.

Учитывая стремительное развитие на банковском рынке высокотехнологичных банковских продуктов нового поколения, кредитные учреждения планируют развивать интернет-банкинг как виртуальный финансовый супермаркет банковских продуктов для физических лиц. То есть речь идет о полноценном электронном офисе частного лица с возможностью проведения через Интернет всевозможных финансовых операций.

Сами банкиры уверены в том, что у интернет-банкинга - большое будущее. Ожидается увеличение рынка и числа клиентов, сопоставимого с тем ростом, который мы наблюдаем с пластиковыми картами. Тенденции для интернет-банкинга как на мировом, так и на национальном рынке банковских услуг весьма оптимистичные. Вместе с тем, бытует мнение, что интернет-банки никогда не заменят традиционное банковское обслуживание. Одно другому не мешает, а дополняет. Все большее число клиентов начинает ценить скорость, доступность услуги и определенную независимость, когда не нужно общаться с кассиром или операционистом.

Развитию интернет-банкинга в России, в первую очередь, мешает невысокий спрос населения на расширенные банковские услуги в целом. Для большинства клиентов потребности в банковском обслуживании ограничиваются сберегательным счетом -- как правило, в Сбербанке, -- и коммунальными платежами. По данным исследования, проведенного группой компаний PPE, 60% россиян не имеют сберегательного счета, 59% не видят необходимости в кредитной карте. Из более чем 13 миллионов пластиковых карт -- 90% зарплатных, они используются, в основном, для снятия наличных в банкоматах.

С другой стороны, банки сами не уделяют достаточного внимания интернет-обслуживанию клиентов-частников, не предлагают им удобные и востребованные услуги, не формируют потребность в банковских сервисах.

Можно предположить, что массовое развитие интернет-банкинга в России будет идти по следующим направлениям. В первую очередь будут внедряться информационные сервисы -- уведомление клиентов об остатках на счетах, а также операциях по счету. По некоторым оценкам, востребованность этой услуги достигает 70-80%. Следующий этап -- управление счетами в банке: перевод средств со счета на счет, конвертация и т. п. Предоставление возможности совершения платежей, в первую очередь, регулярных (коммунальных, за услуги связи и т. п.) и за отключаемые при неоплате услуги. Отдаленная перспектива -- полноценное онлайновое обслуживание, в том числе по управлению финансами, размещению средств на финансовых рынках и т. п.

Наряду с использованием банкоматов, электронных систем расчетов и платежей ведение банковских операций на дому ("home banking") представляет собой самостоятельную форму банковских услуг населению, основанных на использовании электронной техники.

Пользователи систем электронных банковских услуг на дому самостоятельно приобретают необходимое оборудование, а банк консультирует клиентов по вопросам оборудования домашних терминалов и приобретения необходимого программного обеспечения. Подобные системы позволяют клиенту банка, используя экран монитора или телевизора, персональный компьютер, подключиться по телекоммуникационным линиям связи (телефон или видео) к банковскому компьютеру. В данном случае банковские операции могут осуществляться 7 дней в неделю круглосуточно. Перед началом каждой операции владелец счета использует ключ в коде защиты от неправомочного подключения к системе. Пользование данной системой позволяет управлять текущим счетом, вкладом, расчетами клиента с бюджетом, счетами платежей и сбережений.

Среди операций, выполняемых при подключении персонального компьютера к банковской компьютерной системе, выделим следующие:

1) получение баланса счета на текущий день;

2) ознакомление с деталями инструкций, правил, в соответствии с которыми могут вноситься изменения, исправления и т. д.;

3) возможность заказать чековую книжку и отчет о движении средств на счете за определенный период времени;

4) осуществление перечислений по счетам клиентов;

5) оплата услуг различных компаний (например, выпускающих кредитные и другие пластиковые карточки, причем при помощи компьютера на дому можно оплатить счета вперед);

6) выполнение операций с ценными бумагами и др.

В последние годы в России коммерческие банки также стали предлагать своим клиентам электронные услуги по ведению банковских операций на дому или в офисе. Клиенты - пользователи системы получают в банке ключевую дискету и пароль, после чего они могут составить и переслать по модему платежное поручение, подписав его электронной подписью. В банке документ принимается, проверяется, и при отсутствии неполадок автоматически производится списание денежных средств со счета клиента.

Для урегулирования отношений с РКЦ клиент предоставляет банку право на основании электронного платежного поручения составить бумажный документ от имени клиента, но за подписями председателя правления и главного бухгалтера банка, и заверить его печатью. Таким образом, необходимость личных контактов клиентов и банковских служащих сводится к минимуму.

Таким образом, пользуясь электронными системами обслуживания клиентов на дому или на их рабочем месте, потребитель получает доступ к информационным услугам, предоставляемым базой данных, и, в свою очередь, может передавать сообщения компьютеру, базе данных или какому-нибудь другому терминальному устройству.

В заключение следует отметить, что несмотря на то, что внедрение новых форм проведения расчетных операций потребует значительных затрат, вложения в данную сферу банковских технологий являются оправданными, поскольку они смогут привлечь значительное число клиентов и, соответственно будут способствовать повышению доходности банковских операций.

3.3 Введение вексельной и факторинговой формы расчетов

Вексель как наиболее универсальный финансовый инструмент уже давно и широко используется в международном экономическом обороте. В настоящее время мы наблюдаем постепенное возрождение вексельного обращения и у нас в стране. Ведь это финансовый инструмент, выдержавший испытание временем и не утративший свою эффективность в условиях современной экономики. Банк может выпускать вексель с использованием его как средства расчетов.

Так, например, в г.Братске Байкальский банк СБ РФ использует такую форму расчета векселями. Эта операция оплачивается в размере 300 руб как комиссия за оформление векселя, в Братском АНКБ стоимость аналогичной услуги- 290 руб, в Братском филиале ЗАО КБ «Гута-банк» -2% от номинальной стоимости векселя, ОАО «Промсервисбанк» разрабатывает тарифную политику по данному виду услуг.

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк также может использовать векселя как средство расчета за товары, расчеты и услуги. Введение такой формы расчетов является перспективным для банка, т.к. данная форма расчетов не имеет достаточно широкого применения и удобна для клиентов. С введением вексельной формы расчетов банк значительно снизит затраты по инкассации денежной наличности, привлечет новых клиентов.

Для расчета с контрагентами и партнерами за товары, работы и услуги предпочтительно использовать вексель по предъявлении.

Приобретателями векселей Банка могут быть - как юридические, так и физические лица, в том числе предприниматели без образования юридического лица.

Кроме вексельной формы расчетов, Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанка может использовать факторинг как инструмент повышения доходности по расчетным операциям.

Факторинг является одной из наиболее выгодных и высокотехнологичных финансовых услуг для современного бизнеса.

Суть факторинга заключается в предоставлении банком трех видов сервиса торговым, производственным и сервисным компаниям (далее поставщикам): финансирование оборотных средств, покрытие ряда рисков, имеющих место в торговых операциях компаний и административное управление дебиторской задолженностью.

Факторинг гарантирует бесперебойное обеспечение торгующей компании оборотными средствами сразу после поставки. В соответствии с договором факторингового обслуживания, заключаемым между банком и поставщиком, а также 24 и 43 главой Гражданского кодекса РФ, поставщик (клиент) уступает банку (финансовому агенту) право денежного требования по своим поставкам в адрес оговоренного ряда покупателей, а банк обязуется оплатить эти поставки.

Более прогрессивный подход к пониманию факторинга демонстрируют те банки, которые обязуются выплачивать определенную сумму от номинала поставки (как правило большую, например, до 85%) в виде авансового платежа сразу после фактической отгрузки, а остаток средств (от 15% соответственно, за вычетом комиссии) поставщик получает от банка на свой расчетный счет по мере того, как покупатель фактически оплатит поставку на специально открываемый банком транзитный (факторинговый) счет. Иными словами происходит не дисконтирование долга покупателя перед поставщиком, ведущее к значительным потерям для последнего. В данном случае банк выступает в качестве лица, авансирующего товарный кредит, предоставляемый поставщиком покупателю с последующим возвратом ему остатка суммы поставки.

Таким образом, поставщик получает возможность планировать свои финансовые потоки вне зависимости от платежной дисциплины покупателей, будучи уверенным в безусловном поступлении средств из банка против акцептованных товарно-транспортных документов по поставкам с отсрочками платежа. Зачастую торговый оборот поставщика ограничивается лишь за счет того, что покупатель не в состоянии оплатить больший объем закупки, не имея для этого достаточных оборотных средств, а поставщик, соответственно, не имеет оборотных средств, необходимых для предоставления или увеличения товарного кредита покупателю. Такая форма факторинга позволяет поставщику предложить своим покупателям товарный кредит, ограниченный лишь сбытовыми возможностями покупателя.

Характерным является то, что при факторинге у банка нет необходимости требовать от поставщика залог, вынуждать поставщика либо его дебиторов открывать расчетные счета в одном из своих офисов, а также изучать степень обремененности поставщика кредитными обязательствами перед другими финансовыми институтами.

Эти три особенности приемлемы для банка и не грозят ему значительными дополнительными рисками в связи с тем, что в соответствии с договором факторинга и 43 главой Гражданского кодекса дебиторами банка при факторинговом обслуживании поставщика становятся его покупатели. Банк диверсифицирует собственные кредитные риски, разнося их по покупателям. Риск потери всей суммы авансовых платежей на одного поставщика становится при этом невелик. Это позволяет банку принципиально отказаться от залогов при факторинге.

Комиссия состоит из трех частей: фиксированного сбора, комиссии за факторинговое обслуживание и комиссии за использование денежных ресурсов. Итоговая комиссия имеет сложный порядок расчета и зависит от объемов уступаемой задолженности, сроков оплаты и количества должников. В среднем комиссия составляет 1,5-2,5% от суммы поставки без учета НДС.

Внедрение факторинговых операций позволит Братскому филиалу ОАО Востсибтранскомбанк повысить доходность банка по расчетным операциям.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первой главе данной работы рассмотрены принципы и правовой режим осуществления расчетов и платежей в Российской Федерации, основные виды безналичных расчетов, кассовые операции.

Во второй главе рассмотрены особенности проведения платежно-расчетных операций в Братском филиале ОАО Востсибтранскомбанк, выявлено их влияния на доходность и ликвидность банка, проанализирована платежеспособность банка.

В третьей главе даны рекомендации по совершенствованию организации системы расчетов банка, а также определены резервы повышения доходности на основе предоставляемых в настоящее время услуг и за счет внедрения новых банковских продуктов .

Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводы. Банк эффективно проводит расчетные операции и способен выполнить свои обязательства за счет ликвидных активов, это подтверждается выполненным в дипломной работе анализом платежеспособности и ликвидности.

Банк не имеет остатка по счетам, картотеки, это показывает, что банк не имеет сложившихся проблем с проведением платежей и задержек по ним.

Несмотря на незначительное снижение уровня деловой активности, банк не сворачивает свою текущую деятельность.

Средства накопленной ликвидности являются свободными средствами и свидетельствуют о том, что банк для финансирования операций не использует привлеченные средства.

Братский филиал ОАО Востсибтранскомбанк в анализируемом периоде не имеет заимствований в Банке России. Это свидетельствует о том, что банк в состоянии расплатиться по обязательствам за счет собственных средств.

Но, вместе с тем, проведенный анализ показал, что банк наращивает ликвидные активы. Это свидетельствует об их недостаточно эффективном использовании и отрицательном влиянии на доходность расчетных операций.

Для расширения спектра предоставляемых услуг и повышения доходности расчетных операций банка, необходимо разрабатывать новые технологические решения, обеспечивающие сокращение сроков прохождения платежей, совершенствование расчетов, развитие электронного документооборота, внедрение новых банковских продуктов и услуг.

Банк имеет резервы повышения доходности расчетных операций не только за счет внедрения новых видов банковских услуг, требующих существенного вложения средств в техническое переоснащение, но и за счет использования такой операции, как вексельная форма расчетов и факторинг. Кроме этого, на увеличение доходности по расчетным операциям может повлиять изменение принципов формирования тарифной политики банка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. № 51 // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

3. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон № 395-1 от 2 декабря 1990 // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

4. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

5. О порядке регулирования деятельности банков: Инструкция Центрального Банка РФ № 1, 1 октября 1997, в ред. Указаний ЦБ РФ от 06.05.2002 № 1147-У) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

6. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций: Письмо Центрального Банка РФ № 139-Т, 27 июля 2000 г. // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

7. О составлении финансовой отчетности: Инструкция Центрального Банка РФ № 17, 1 октября 1997 г. // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

8. О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: Положение ЦБР № 199-П, 9 октября 2002 г. // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

9. О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации: Положение ЦБР № 222-П, 1 апреля 2003 г. // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

10. О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями от 20 июня 2003 г.): Положение ЦБР № 205-П, 5 декабря 2002 г. // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

11. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон № 86-ФЗ, 10 июля 2002, в ред. от 10.01.2003 // Справочно-правовая система Консультант Плюс.

12. Ануреев С.В. Новые явления в организации и технологиях безналичных расчетов, их влияние на конкуренцию в денежном обороте различных форм денег // Финансы и кредит.- 2003.- № 6/120.- С. 12-25.

13. Ануреев С.В. Перспективы обмена платежными документами // Финансы и кредит.- 2003.- № 14/128.- С. 32-38.

14. Балабанов И.Т. Интерактивный бизнес. - СПб.: Питер, 2001. - 314 с.

15. Банки и банковское дело: Учеб. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2002. - 256 с.: ил.

16. Банковское дело: Учеб. / Под ред. д-ра экон. Наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Экономистъ, 2003. - 751 с.

17. Банковское дело: Учеб. / Под ред. Кроливецкой Л.П., Белоглазовой Г.Н. -СПб.: Питер, 2002.-384 с.

18. Березина М.П. Построение платежных систем за рубежом. - М.: Банковское дело, 1997. - 257 с.

19. Вишневская И.В. Анализ рынка пластиковых карт. - М.: Бухгалтерия и банки, 1998. - 234 с.

20. Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка // Банковское дело.- 2002.- № 9.- С. 15-21.

21. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита: Учебник для вузов - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 359 с.

22. Иванов П.А. Платежи в электронной коммерции /Иванов П.А. Стрельченко Ю.А.// Деньги и Кредит.- 2002.- № 1.- С. 41-46.

23. Иванов В.В. Технология расчета ликвидной позиции кредитной организации //Бюллетень финансовой информации. 2000.-№8 www.crb.ru

24. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческого банка // Финансы и кредит.- 2003.- № 20- С. 40-46.

25. Колесников В.И. и др. Банковское дело: Учебник для вузов - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 460 с.

26. Костерина Т.М. Банковское дело. Учебник для студентов высших учебных заведений. - М.: МаркетДС, 2003. - 240 с.

27. Лаврушин О.И. Банковское дело.: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 672 с.

28. Максютов А.А. Основы банковского дела.-М.: Бератор-Пресс, 2003.-384 с.

29. Отдельные направления развития платежной системы и расчетов // Деньги и Кредит.- 2003.- № 2.- С. 48-57.

30. Рудакова О.С. Банковские электронные услуги: Учебное пособие для вузов.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 315 с.

31. Спружевникова М.К. Моделирование процесса внедрения новых банковских продуктов на примере пластиковых карт// Финансы и кредит.- 2002.- № 22/112.- С. 51-60.

32. Сувовров А.В. Анализ банковской деятельности // Финансы и кредит.- 2003.- № 21/135.- С. 19-26.

33. Супрунович Е.Б. Управление риском ликвидности. Риск-практикум // Банковское дело.- 2002.- № 7.- С 17-26.

34. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: КонсалтБанкир, 2001. - 288 с.

35. Чекмарев Е.А. О порядке бухгалтерского учета межфилиальных расчетов.//Бухгалтерский учет в кредитных организациях.-2003.-№11.-С.31-38.

36. Шакланова Н. Кредитный пластиковый бум // Финанс.- 2003.- № 32.- С. 18-19.

37. Шакланова Н. Обзор пластиковых карт // Финанс.- 2003.- № 32.- С. 14-17.

Приложение А

Структура платежной системы России

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Приложение Б

Схема документооборота при расчетах с использованием платежных поручений

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1 - заключение договора; 2- отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ; 3 - передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа; 4- выписка из расчетного счета о списании средств; 5- платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя; 6- выписка из расчетного счета о зачислении платежа

Приложение В

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1 - договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями; 2- отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг; 3- документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю; 4 - акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты; 5 - передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета; 6 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику

Приложение Г

Схема документооборота при аккредитивной форме расчетов

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1 - заключение договора; 2 - заявление на открытие аккредитива; 3 - выписка из расчетного счета об открытии аккредитива; 4 - извещение об открытии аккредитива; 5 - сообщение поставщику условий аккредитива; 6 - отгрузка поставщиком продукции; 7 - передача поставщиком в банк документов для использования суммы аккредитива; 8 - извещение об использовании аккредитива; 9 - выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива; 10 - сообщение банка покупателя своему клиенту об использовании аккредитива

Приложение Д

Схема организации документооборота при использовании чековой

формы расчетов

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1 - заявление на покупку чековой книжки; 2 - выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита; 3 - передача товара, отгрузка продукции; 4 - передача чека в оплату товаров или услуг; 5 - документы на оплату; 6 - зачисление средств на расчетный счет поставщика, передача документов банку покупателя; 7 - выписка из счета депонированных сумм; 8 - выписка из расчетного счета поставщика

Приложение Е

Схема обращения простого векселя

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1 - покупатель вручает вексель продавцу; 2 - продавец отгружает товар, продукцию, выполняет работы, оказывает услуги покупателю; 3 - продавец предъявляет вексель к оплате; 4 - покупатель оплачивает товар, работы и услуги

Приложение Ж

Схема обращения переводного векселя

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1 - отправка покупателю товара и одновременно тратты; 2 - возврат акцептованного векселя векселедателю; 3 - направление акцептованного векселя получателю денег по переводному векселю; 4 - вексель направляется на оплату; 5 - оплата векселя с одновременным погашением векселя, о чем делается отметка на его оборотной стороне

Приложение И

ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО

"ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ ТРАНСПОРТНЫЙ КОММЕСКИЙ БАНК”

ДОГОВОР №

на расчетно-кассовое обслуживание

(договор банковского счета)

г.Братск“___” ____________2003г.

Открытое Акционерное Общество “Восточно-Сибирский транспортный коммерческий банк”, именуемый в дальнейшем “БАНК”, в лице заместителя директора Братского филиала Ушаковой Татьяны Владимировны Действующего на основании доверенности № 38 от 06 мая 2003 года, с одной стороны, и_________________________________________________________________

именуемое(ый) в дальнейшем “КЛИЕНТ”, в лице ___________________________________________

действующего на основании с другой стороны заключили настоящий Договор о нижеследующем

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

По настоящему Договору Банк обязуется принимать и зачислять поступающие на расчетный счет Клиента денежные средства в валюте Российской Федерации, а также выполнять распоряжения Клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведение других операций по счету.

2. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И РЕЖИМ СЧЕТА

2.1 Расчетный счет для Клиента в банке открывается на основании заявления Клиента и предоставления документов, подтверждающих создание и государственную регистрацию Клиента как хозяйствующего субъекта. а также иных документов, предоставление которых необходимо для открытия счета.

2.2 Перечень возможных поступлении и платежей, а также формы расчетов и услуг, предоставляемых Банком, определяется действующим законодательством, инструкциями Банка России, Уставом и лицензией Банка и другими документами, регламентирующими порядок открытия и ведения расчетных и иных счетов

2.3. Выдача и перечисление денежных средств со счета Клиента осуществляется в пределах остатка средств на счете.

2.4 Платежные документы Клиента принимаются к исполнению в рабочие дни в течение операционного дня, продолжительность которого устанавливается Банком и доводится до сведения Клиента путем помещения объявления в операционном отделе банка. Платежные документы Клиента, поступившие в Банк после окончания операционного дня, принимаются к исполнению следующим операционным днем.

2.5 Списание денег со счета Клиента производится только но распоряжениям Клиента, без распоряжения Клиента списание средств со счета Клиента осуществляется Банком только в случаях, специально установленных законодательством, а также в случаях, предусмотренных соглашением между банком и Клиентом.

2.6 Выписки по счету считаются подтвержденными, если Клиент не представил свои замечания в течение десяти календарных дней с даты выписки.

2.7 Все платежи со счета Клиента осуществляются и порядке календарной очередности поступления распоряжений кроме случаев, для которых законодательством предусмотрена иная очередность.

2.8 За пользование денежными средствами, находящимися на счете Клиента Банк не уплачивает проценты.

2.9 Клиент уплачивает Банку вознаграждение за совершение операции по счету в соответствии с тарифами, которые прилагаются к настоящему Договору и являются его неотъемлемой частью. Тарифы могут изменяться Банком и одностороннем порядке и доводится до сведения путем помещения объявления в операционном отделе банка.

2.10 Оплата вознаграждения банку производится в бесспорном порядке со счета Клиента мемориальным ордером Банка самостоятельно, либо платежным поручением Клиента в сроки, установленные действующими тарифами.

2.11 Закрытие счета Клиента производится в соответствии с действующим законодательством.

3. ОБЯЗАННОСТИ И ПРАВА СТОРОН

3.1 Банк обязан:

3.1.1 Открыть для Клиента расчетный (текущий) счет № _____________________________________

3.1.2 Обеспечить сохранность всех денежных средств, поступивших на счет Клиента и выполнять распоряжения Клиента по их использованию.

3 1.3 Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание Клиента но тарифам, приложенным к настоящему Договору.

3.1.4 Операции но счету (зачисление поступивших денежных средств, выдача и перечисление денежных средств) осуществлять в сроки, предусмотренные действующим законодательством.

3 1.5 Выдавать Клиенту выписки по счету на следующий рабочий день после совершения операций по счету только лицам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати или представителям Клиента при предъявлении надлежаще оформленной и удостоверенной доверенности.

3.1.6 Обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности Клиента и сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счету Клиента, в соответствии с действующим законодательством

3.1.7 Обеспечить сохранность документов, переданных Клиентом в Банк при открытии счета.

3.2 Банк имеет право:

3 2.1 Отказать Клиенту в совершении расчетных и кассовых операции при нарушении Клиентом действующего законодательства, банковских правил, техники оформления расчетных документов и сроков их предоставления в Банк, а также, если удостоверение прав распорядителя счета будет признано сомнительным

3.2.2 Отказать Клиенту в выдаче наличных денег в случае несвоевременного представления (или не предоставления) Клиентом кассового плана.

3.3 Клиент обязан:

3.3.1 Распоряжайся денежными средствами, находящимися на счете в Банке в соответствии с действующим законодательством.

3.3.2 Предоставлять в Банк следующие документы:

- кассовые заявки для выяснения потребностей Клиента в наличных денежных средствах не позднее20 дней до начала квартала;

- расчет для установления лимита остатка кассы;

- по мере необходимости предоставлять формы отчетности, предусмотренные инструкциями Центрального Банка;

- необходимые документы при проведении плановых проверок по соблюдению кассовой дисциплины (согласно графика Банка).

3.3.3 Немедленно уведомлять Банк обо всех изменениях, вносимых в свои регистрационные и учредительные документы, а также об изменении своего почтового адреса. В случае дополнения, исключения или замены лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами на счете, предоставлять Банку надлежащим образом удостоверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных проводить операции по счету. Замена уполномоченных лиц должна быть документально подтверждена.

3.3.4 Оплачивать услуги Банка по совершению расчетно-кассовых операций денежными средствами, находящимися на счете.

3.3.5 По окончании текущего года письменно подтверждать остаток денежных средств на счете не позднее десятого января.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1 Стороны несут ответственность, в том числе имущественную, за ненадлежащее исполнение условий настоящею Договора в соответствии с действующим законодательством.

4.2 Споры сторон по возмещению убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением условий настоящего Договора, рассматриваются в порядке, установленном действующим законодательством.

4.3 Банк не несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных неуполномоченными лицами, и в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур Банк не может установить факта выдачи распоряжения неуполномоченными лицами.

5.УСЛОВИЯ ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

5.1 Настоящий Договор вступает в силу со дня его подписания сторонами.

5.2 Настоящий Договор может быть расторгнут по требованию одной из сторон на условиях, предусмотренных действующим законодательством.

5.3 Изменения и дополнения к настоящему Договору оформляются письменно и прилагаются к договору.

6. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

6.1. __________________________________________________________

6.2. __________________________________________________________

7. ПОЧТОВЫЕ АДРЕСА И ПОДПИСИ СТОРОН

Банк: Открытое акционерное общество «Восточно

-Сибирский транспортный коммерческий банк»

664003 г. Иркутск,ул.К. Маркса,7

к/с ч 30101810700000000844

в ГРКЦ ГУ ЦБ по Иркутской области

БИК 042520849

ИНН 3808000590

665729 г. Братск

ул. Маршала Жукова, 3

к/сч 30101810800000000718

БИК 042511718 В РКЦ г. Братска

БИК 042511 000 ИНН 3808000590

От Банка:

___________________ (Т.В. Ушакова)

_________________ (Л.А. Пуничева)

Приложение К

Тарифы по расчетному обслуживанию Братского филиала ОАО

Востсибтранскомбанк

1.1	Открытие расчетного счета.	1500 руб.
1.2	Открытие второго и последующего счетов.	750 руб.
1.3	Переоформление документов в связи с изменением реквизитов	200 руб.
1.4	Проведение одного платежа в другие банки, в т.ч.филиалы ВостСибтранскомбанка	Бесплатно
1.5	Отправка платежных документов на инкассо	30 руб за каждый документ
1.6	Проведение расчетов по аккредитивам.	500 руб
1.7	Проведение одного внутрибанковского (внутри структурного подразделения) платежа.	Не взимается.
1.8	Ежемесячная плата за обслуживание расчетного счета в зависимости от дебетовою оборота: до 300000 руб. от 300001 до 1000000 руб. от 1000001 до 2000000 руб. от 2000001 до 3000000 руб. от 3000001 руб. и более	0.07 %
1.9	Изменение условий аккредитива	200 рублей
1.10	Оформление денежных чековых книжек по 25 листов по 50 листов	30 руб. 50 руб.
1.11	Оформление карточек с образцами подписей и оттиска печати (кроме общественных и некоммерческих организаций).	100 руб. за каждую подпись
1.12	Оформление карточек с образцами подписей и оттиска печати общественным и некоммерческим организациям.	Бесплатно
1.13	Заверка копий карточек с образцами подписей и оттиска печати.	25 руб. за каждую кар т очку
1.14	Отправка платежных документов на инкассо	30 руб. за каждый документ
1.15	Составление и отправка запросов в другие банки о судьбе платежных документов, об изменении реквизитов, о возврате ошибочно перечисленных сумм по вине Клиента	70 руб. за каждый запрос
1.16	Изменение, уточнение реквизитов платежного поручения по письму клиента	100 руб. за каждый документ
1,17	Выдача выписок по счету по мере совершения операций	Бесплатно
1.18	Оформление платежных поручений клиентов	20 рублей за 1 экз
1.19	Бланки /в т.ч.НДС/	20 руб
1.20	Восстановление утраченных документов	50 руб. за каждый документ
1.21	Выдача справок по банковским счетам: подтверждающих наличие расчетного (текущего) счета и/или остатка на счете подтверждающих отсутствие движения по счету и/или о невыплате заработной платы за период; выдача сводной выписки по счету за определенный период; прочие справки.	70руб. 150руб. 70 руб. 100 руб.
1.22	Оформление платежных поручений клиентов	30 руб. за 1 экземпляр
1.23	Предоставление информации о состоянии счета по телефону (с использованием кодового слова) (при наличии дополнительного соглашения №1 к договору на РКО)	150 руб. /мес.
1.24	Перечисление Банком денежных средств по отдельному распоряжению клиента (при наличии дополнительного соглашения №2 к договору на РКО)	300 руб. в месяц
1.25	Зачисление на счет клиента денежных средств, сданных через кассу филиалов, дополнительных офисов банка (при наличии дополнительного соглашения №3 к договору на РКО)	1 ,5% от зачисляемой суммы
1.26	Отправка выписок из лицевого счета клиента в электронном виде при отсутствии системы «Банк-Клиент» (при наличии дополнительного соглашения №4 к договору на РКО}	200 руб. в месяц
L27	Принятие к исполнению распоряжения клиента на безакцептное списание денежных средств с его счета в пользу третьих лиц(при наличии дополнительного соглашения №5 к договору на РКО)	70 руб. за каждое распоряжение
1.28	За перечисление денежных средств во вклады физических лиц	1,5% от перечисляемой суммы
1.29	Выполнение функций агента валютного контроля по экспортным и импортным Контрактам в валюте РФ,	0,15% от суммы в т.ч.НДС
1.30	Оказание консультационных услуг	бесплатно

Оказание услуг по системе «Банк-Клиент» (при наличии договора)

3.1	Единовременная плата за обслуживание СБК	3000 руб.
3.2	Единовременная плата за обслуживание второго и последующих счетов	Бесплатно
3.3	Ежемесячная абонементная плата за ведение СБК	200 руб. за каждый счет
3.4	Штраф за утерю (компрометацию) одной ЭЦП, ключей шифрования	1000руб.
3.5	Повторное подключение вследствие порчи программного обеспечения но вине Клиента	1000 руб.

2.1	Выдача наличных денежных средств в зависимости от целей: на заработную плату: на прочие нужды и нужды предпринимателей	1% от суммы 2% от суммы
2.2	Прием и пересчет денежной наличности.	бесплатно
2.3	Размен денежных средств.	0,2% от суммы
2.4	Повторный пересчет наличных денежных средств по вине Клиента	0,2% от суммы
2.5	Обмен ветхих банкнот и дефектной монеты на годные к обращению	Бесплатно
2.6	Пересчет монеты	0-0,5% от суммы

Приложение Л

Структура доходов Братского филиала ОАО Востсибтранскомбанк

где:

1 - проценты по кредитам (срочным);

2 - доходы от операций с иностранной валютой;

3 - штрафы, пени, неустойки

4 - восстановление фондов и резервов под возможные потери;

5 - комиссия по расчетно-кассовым операциям;

6 - другие доходы.

Приложение М

Структура доходов банка по расчетно-кассовому обслуживанию

юридических лиц

Рисунок М.1

Рисунок М.2

Приложение Н

Структура доходов банка по расчетно-кассовому обслуживанию

физических лиц

Рисунок Н.1

Рисунок Н.2

Приложение С

Тарифы по расчетно-кассовому обслуживанию по г. Братску

на примере 5 банков

Таблица С.1

руб.

№ п/п	Наименование	Бр фил ОАО ВСТКБ	БратскийАНКБ	СБ РФ	Бр фил КБ ГУТА-банк	Сибрегион-банк	ОАОПромсер-висбанк
1	Расчетное обслуживание
1.1.	Открытие расчетного счета	1500	2000	договор-ная	2000	договор-ная	2000
1.2	Открытие второго и последующего счетов	750	нет	нет	нет	нет	нет
1.3	Переоформление документов в связи с изменением реквизитов клиента	200	250	500	нет	нет	500
1.4	Проведение одного платежа на другие банки	нет	8-10	6	24,5	5	нет
1.5	Проведение одного внутрибанковского платежа	нет	нет	нет	нет	нет	нет
1.6	Ежемесячная плата за обслуживание расчетного счета	0,07%	нет	300	нет	нет	300
1.7	Оформление денежных чековых книжек: по 25 листов по 50 листов	30 50	50 100	100	60	40	50 100
1.8	Отправка платежных документов на инкассо	30 за каждый документ	15 + факт. расходы	16	нет	от 2 до 14	10
1.9	Составление и отправка запросов	70 за каждый запрос	150	100	50	100	100
1.10	Отправка выписок из лицевого счета клиента в электронном виде	200 в месяц	по отд. соглашению	нет	нет	нет	нет
1.11	Зачисление денежных средств на счета клиентов (от суммы)	1,5%	0,3%	0,5%	нет	0,2%	0,5%
1.12	Принятие к исполнению распоряжения клиента на безакцептное списание денежных средств в пользу третьих лиц	70	60	нет	нет	нет	Нет
1.13	Проведение расчетов по аккредитивам	500	300-3000 500-5000	нет	0,3%	50+ФРС	нет
1.14	Изменение условий аккредитива	200	50$	нет	0,2%	нет	нет
1.15	Восстановление утраченных документов	50	нет	нет	нет	нет	нет
1.16	Выдача справок по счетам: работающим неработающим	40 100	100 300	нет	25	50 500	50
1.17	Оформление платежных поручений	20	60	нет	25	60	Нет
1.18	Выдача справок об оборотах по счету	100	нет	нет	25	нет	нет
1.19	За перечисление денежных средств во вклады	1,5%	1%	нет	нет	нет	1%
2.	Кассовое обслуживание
2.1	Выдача наличных денежных средств (в %): на заработную плату до 1000000 в месяц свыше 1000001 на прочие нужды до 500000 от 500001 до 1000000 свыше 1000001	1% 0,5% 2% 1,5% 1%	1% 1% 2% 2% 2%	1% 1% 2% 2% 2%	0,8% 0,8% 1,5% 1,5% 1,5%	1% 1% 2% 2% 2%	1% 1% 1,5% 1,5% 1,5%
2.2	Размен денежных средств	0,2%	0,5%	1%	нет	0,5%	1%
2.3	Повторный пересчет денежных средств по вине клиента	0,2%	0,5%	1%	0,3%	0,1%	0,2%
2.4	Пересчет монеты	0-0,5%	нет	нет	нет	нет	нет
2.5	За сдачу наличных денежных средств в вечернюю кассу	0,1%	0,1%	0,25%	0,15%	0,2%	0,5%
3.	За обслуживание по системе Банк-Клиент
3.1	Единовременная плата за обслуживание СБК	3000	50$	нет	50$	1500	нет
3.2	Единовременная плата за обслуживание второго и последующего счетов	нет	нет	нет	нет	нет	нет
3.3	Ежемесячная абонементная плата за ведение СБК	200	12$	нет	24,5	200	200
3.4	Повторное подключение вследствие порчи по вине клиента	1000	нет	нет	нет	600	нет
3.5	штраф за утерю (компрометацию) одной ЭЦП, ключей шифрования	1000	нет	нет	нет	нет	нет

Приложение П

Разработочная таблица для расчета показателя расчетной ликвидности

№	№	Показатели	Расчет
1	2	3	4
АКТИВЫ
1.	Наличность	п. 1.1 + 1.2 + 1.3 (и)
	1.1	Денежные средства	202 + 30402 + 30404 + 30406 + 30409 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20401 + 20402 + 20403
	1.2	Счета в ЦБ РФ	30102 + 30104 + 30106 +30125 + 30215 + 31901 + 30208
	1.3	Средства в банках	30110 + 30114 + 30115 + 30206 + 30210 + 30213 + 32210 + 32310 + 32010 + 32101 + 32102 + 32110 + 32301 + 32302
	1.3.1	Средства, замороженные	форма 603 по банкам с отозванной лицензий и по банкам, имеющим картотеку
	1.3.(и)	Средства в банках	п.1.3 - 1.3.1 данной таблицы
2.	Ссудная задолженность, в т. ч.:	п.2.1 + 2.2 данной таблицы
	2.1	Банков	319(02:09) + 320(01:09) + 321(03:09) + 322(01:09) + 323(03:09) +319(02:04) + 320(01:04) + 321(03:04) + 322(01:04) + 323(03:04) + 441(01:08) + 442:444 (01:09) + 445:454(01:08) + 455(02:07) + 456(01:06) + 457(01:06) + 460:473(01:07) + 512:519(01:07) + 512:513(01:07) + 47402 + 20311 + 20312 + 20315 + 20316 + 20317 + 20318 + 32401 + 32402 + 40310 + 458(01:17) + 50505 + 512:519(08:09) + 60315 + 30605 - 30604, если>0) + (40103 - 40102, если>0) + 40109 + 40111 + 40308 + (40313 - 40312, если >0)
	2.1.1	Резерв на возможные потери по ссудам	строки 5 + 15 + 25 (графа 14) формы 115
	2.2	Клиентов	44109 + 44210 + 44310 + 44410 + 44509 + 44609 + 44709 + 44809 + 44909 + 45009 + 45109 + 45209 + 45309 + 45607 + 45608 + 45409 + 45508 + 45708 + 45509 + 45707
	2.2.1	Резерв на возможные потери по ссудам	строки 10 + 20 + 30 (графа 14) формы 115
	2.(и)	Чистая ссудная задолженность	п.2.1 - 2.1.1 + 2.2 - 2.2.1 данной таблицы
3.	Ценные бумаги	50104 + 50105 + 50 108 + 50106 + 50109 + 50107 + 50110 + 50113 + 50115 + 50205 + 50206 + 50209 + 50207 + 50210 + 50208 + 50211 + 50305 + 50306 + 50309 + 50307 + 50310 + 50308 + 50311 + 50605 + 50608 + 50611 + 50613 + 50705 + 50708 + 50805 + 50808 +
	3.1	Ценные бумаги Российской Федерации	50104 + 50205 + 50305
	3.2	Резерв под обесценение ценных бумаг	50212 + 50506 + 50709 + 50809 + 60105 + 60206
	3.3	Резервы на возможные потери от вложений в ценные бумаги	50114 + 50612 + 50213 + 50312 + 50507
	3.(и)	Чистые вложения в ценные бумаги	п.3 - 3.2 - 3.3 данной таблицы
4.	Лизинг	47701 - 47702 + 60804 - 60805
5.	Прочие активы и дебиторская задолженность	30302 - 30301 + 30304 - 30303 + 30306 - 30305, если>0, то значение, если<0, 0 + 30221 - 30222, если>0, 30218 + 30219 + Если 47404 - 47403>0 + если 47406 - 47405>0 + если 47408 - 47407>0 + если 47413 - 47412>0 + если 47415 - 47414>0 + 47417 + если 47420 - 47419>0 + 47423 + если 60302 - 60301>0 + если 60304 - 60303>0 + 60306 + если 60308 - 60307>0 + (40908 - 40907 если>0) + если 60310 - 60309>0 + если 60312 - 60311>0 + если 60314 - 60313>0 + если 60323 - 60322>0 + 60337 + 60339 - + 60341 + 60343 + 30602 + (47427 - 47426), если>0 + 47410 + 61202 + 61206
	5.1	Резерв на возможные потери по прочим активам	47425 + 60324 + 20321
	5.(и)	Прочие активы за минусом резерва	п.5.- 5.1 данной таблицы
6.	Итого чистых активов	п.1 + 2(и) + 3(и) + 4 + 5(и)
7.	Неиспользованные кредитные линии	б/сч. 91403 + 91406
8.	Итого ликвидных средств	п.1 + 2(и) + 3(и) + 4 + 5(и) + 7
ПАССИВЫ
9.	Средства банков	312(01:06)(и) + 31212 + 312(14:21) + 313(01:09)(и) + 314(01:09)(и) + 315(01:10)(и) + 316(01:10)(и) + 317(и) - 312(01:06)(и) + 31212 + 312(14:21) + 30109 + 30111 + 30401 + 30403 + 30405 + 30112 + 30113 + 30116 + 30117 + 30408 + 30214 + 30122 + 30123
	9.1	Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ	312(01:06)(и) + 31212 + 312(14:21) + 31210 + 31213
10.	Средства клиентов	20309 + 20310 + 30601 + 30606 + 405:408 + 40911 + (40908 - 40907 если<0) + 47401 + 40101 + 401(05:07) + 40108 + 40110 + (40102 - 40103 если>0) + 40113 + 40114 + 402 + 40301 + 40302 + 40307 + 40309 + 40306 + (40312 - 40313, если>0) + 40314 + 404 + 41001 + 41101 + 41201 + 41301 + 42701 + 42801 + 42901 + 43001 + (30604 - 30605, если > 0) + 20313 + 20314 + 414:422(01) + 42501 + 431:440(01) + 410(02:08):422(02:08) + 425(02:08) + 427(02:07):440(02:07) + 423(02-08) + 426(02-08) + 423(10:15) + 426(10:15) + 47411 + 47418 + 476 (01:05) + 30302 - 30301 + 30304 - 30303 + 30306 - 30305, если<0, то значение, если>0, 0 + 30220 + 30223 + 30221 - 30222, если<0, 30218 + 30219
11.	Выпущенные долговые обязательства	520(01:06) + 52401 + 52401 + 52403 + 52404 + 52406 + 52402 + 52405 + 52407 + 52501
12.	Прочие обязательства и кредиторская задолженность	Если 47404 - 47403<0 + если 47406 - 47405<0 + если 47408 - 47407<0 + если 47413 - 47412<0 + если 47415 - 47414<0 + 47416 + если 47420 - 47419<0 + 47422 + если 60302 - 60301<0 + если 60304 - 60303<0 + 60305 + если 60308 - 60307<0 + если 60310 - 60309<0 + если 60312 - 60311<0 + если 60314 - 60313<0 + если 60323 - 60322<0 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344, то значение, если<0, 0, 42727 - 47426>0 + 30603 + 40901 + 40902 + 40903 + 40905 + 40906 + 40909 + 40910 + 47409 + 60320 + 60806 + 61201 + 61205

Подобные документы

• Проведение расчетных банковских операций (на примере ОАО "СКБ-Банк")

  Ведение расчетных операций кредитования физических и юридических лиц. Осуществление банковских, межбанковских и международных расчетов. Расчетные операции с использованием платежных карт. Обработка и анализ банковской документации, электронные платежи.
  
  отчет по практике [52,8 K], добавлен 16.09.2013
  

• Ведение расчетных операций

  Обслуживание банковских счетов. Документы для открытия счета и осуществление межбанковских расчетов. Осуществление расчетных операций с использованием банковских карт. Оформление расчетных документов. Важнейшие составляющие безналичных расчетов.
  
  отчет по практике [41,6 K], добавлен 19.05.2015
  

• Организация и перспективы чековых операций в Сберегательном банке Российской Федерации

  Сущностная характеристика расчетных чеков. Понятие и виды чеков. Особенности чековых операций. Потенциал развития чековых расчетов. Организация документооборота при проведении чековых расчетов на примере Сберегательного Банка Российской Федерации.
  
  курсовая работа [79,2 K], добавлен 12.06.2014
  

• Активные операции коммерческого банка в секторе юридических лиц

  Понятие активных операций коммерческого банка: их виды и сущность. Анализ расчетно-кассового обслуживания юридических лиц в ЦБУ ЗАО АКБ "Белросбанк". Изучение кредитных операций. Развитие банковских услуг на основе банковских карт – "Зарплатный проект".
  
  дипломная работа [491,6 K], добавлен 25.06.2015
  

• Организация безналичных расчетов на примере Челябинского филиала коммерческого банка ОАО "Северная казна"

  Понятие и формы безналичных расчетов, действующих на территории Российской Федерации. Опыт работы коммерческого банка "Северная казна" по организации безналичных расчетов. Анализ формирования ресурсной и клиентской базы Челябинского филиала банка.
  
  курсовая работа [856,0 K], добавлен 31.05.2015
  

• Операции коммерческого банка

  Основные пассивные операции коммерческого банка — депозитные. Значение собственных ресурсов банка. Группировка активов по степени ликвидности, вероятность возникновения рисков. Новая форма расчетов между коммерческими банками. Виды межбанковских операций.
  
  контрольная работа [375,8 K], добавлен 20.03.2014
  

• Управление пассивными операциями коммерческого банка

  Структура и общая характеристика пассивных операций банков. Структура и функции собственного капитала коммерческого банка. Привлеченные и заемные средства. Анализ состава и структуры пассивных операций коммерческого банка на примере АО "Цеснабанк".
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 23.09.2013
  

• Анализ деятельности ОАО "АСБ Беларусбанк"

  История становления, организационная и управленческая структура коммерческого банка. Рассмотрение банковских продуктов и услуг банка. Организация обслуживания клиентов коммерческого банка. Анализ основных активных и пассивных банковских операций.
  
  отчет по практике [130,0 K], добавлен 18.08.2021
  

• Межбанковские расчеты и их влияние на деятельность банка

  Сущность межбанковских расчетов. Формирование системы межбанковских расчетов в банковской системе России. Принципы осуществления платежей. Корреспондентские отношения. Краткая характеристика банка. Анализ и динамика изменения межбанковских расчетов.
  
  дипломная работа [52,9 K], добавлен 05.11.2008
  

• Анализ финансового состояния коммерческого банка

  Структурный анализ ресурсной базы и активных операций коммерческого банка. Анализ качества активов и пассивов. Пути улучшения анализа финансового состояния коммерческого банка как основы управления его деятельностью, на примере КБ "Нацбизнесбанк" (ООО).
  
  дипломная работа [351,3 K], добавлен 09.12.2013
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам