Кредитный риск и методы управления им

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Тема данной дипломной работы: «Кредитный риск и методы управления им» - чрезвычайно актуальна.

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т. д.

В тоже время данные операции связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки.

Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит.

Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса - вопрос кредитного риска в банковской деятельности и определили написание настоящей дипломной работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и причины кредитных рисков коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления кредитных операций.

Исходя из цели работы, были поставлены следующие задачи:

определить сущность и причины возникновения кредитных рисков коммерческих банков;

выяснить факторы и методы оценки кредитных рисков коммерческих банков;

охарактеризовать основные их виды;

проанализировать кредитные операции АО «Нурбанк»;

выявить основные проблемы и пути снижения кредитных рисков коммерческих банков.

Итак, в данной дипломной работе на основе зарубежного, российского и казахстанского опыта будут рассмотрены методы управления кредитными рисками, позволяющие их максимально уменьшить. С целью подробного изложения указанной проблемы мною, кроме материалов собственных практических разработок были использованы статьи и материалы, появившиеся в последнее время и отражающие суть данной проблемы на современном уровне. Сюда относятся: “Банковское дело”, «Банки Казахстана», «Финансы и кредит», а также справочная и учебная литература, список которой прилагается.

Работа состоит из трех глав, введения и заключения.

В качестве объекта исследования при написании дипломной работы был выбран АО «Нурбанк». Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности АО «Нурбанк». За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2004 года по первое января 2005 года.

1 КРЕДИТНЫЙ РИСК: СОДЕРЖАНИЕ, ОЦЕНКА, ПРИЧИНЫ

1.1 Понятие и сущность кредитного риска

Традиционно кредитный риск определяется как риск невозврата денег должником в соответствии со сроками и условиями кредитного договора. В определении сущности кредитного риска существуют различные подходы. Одни авторы включают в понятие «кредитный риск» опасность неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Другие понятие кредитного риска связывают с получаемой банками прибылью: кредитный риск -- это возможное падение прибыли банка и даже потеря части акционерного капитала в результате неспособности заемщика погашать и обслуживать долг. Такой подход отражает лишь одну сторону воздействия кредитного риска на прибыль банка -- отрицательную, связанную с негативными последствиями кредитования. В то же время исход кредитной сделки может быть и положительным, не исключая при этом наличия определенного уровня риска на протяжении действия кредитного договора.

В основе другого определения кредитного риска лежит неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Это может быть вызвано:

а) неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

б) неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под выданный кредит;

в) кризисами в деловой репутации заемщика.

Кредитный риск в одинаковой степени относится как к банкам, так и к клиентам и может быть связан с вероятностью спада производства или спроса на продукцию определенной отрасли, невыполнением по каким-то причинам договорных отношений, трансформацией видов ресурсов (чаще всего по сроку) и форс-мажорными обстоятельствами.

Рассматривая вопрос о сущности кредитного риска, необходимо определить его как риск, связанный с движением кредита. Сущность кредитного риска находится в неразрывной связи с сущностью категорий кредита (т.е. формой движения ссудного капитала). Следовательно, сферой возникновения кредитного риска может быть одна из стадий движения ссужаемой стоимости (рис. 1).

Рисунок № 1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

В процессе кругооборота ссужаемой стоимости принцип возвратности пронизывает все движение кредита и является всеобщим и объективным свойством любой кредитной сделки. Следовательно, нарушение по каким-либо причинам всеобщего свойства кредита приводит к возникновению негативных последствий, убытков, потерь от невозврата ссуды, т.е. к кредитному риску. Одной из сущностных характеристик кредитного риска является несоблюдение принципа возвратности кредита, возникающего в результате разрыва кругооборота движения ссужаемой стоимости.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1) кредитный риск и неопределенность -- это два взаимосвязанных понятия, характеризующие действия банка на рынке кредитных операций, так как решения по кредитной сделке банки часто принимают в условиях неопределенности;

вероятность наступления позитивного или негативного результата имеет стоимостное выражение -- это прибыль или убыток, которые получит кредитор;

кредитный риск -- это потенциальная вероятность возникновения потерь банка;

4) сферой возникновения кредитного риска является процесс движения ссужаемой стоимости, а причинами его возникновения -- различные рискообразующие факторы;

5) риск -- это регулируемая экономическая категория, поскольку, основываясь на результатах оценки конкретной экономической ситуации и путем сопоставления ее с прогнозируемым вариантом события, мы можем соразмерить реальность целей и возможностей.

Итак, кредитный риск -- это потенциальная возможность потерь шовного долга и процентов по нему, возникающая в результате нарушения целостности движения ссужаемой стоимости, обусловленной влиянием различных рискообразующих факторов.

Можно выделить следующие виды кредитного риска:

1) риск злоупотреблений. Так называемые "злоупотребления" - одна из наиболее распространенных причин безнадежной задолженности банкам. Речь идет о выдаче руководством и высшими служащими "дружеских" кредитов родственникам, друзьям, деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика. В этом случае банк может сколько угодно афишировать свои "безупречные" принципы кредитования, описывать службы, занимающиеся оценкой кредитных рисков и принимающих решение о предоставлении кредита или отказе в нем, но пока коммерческие банки не решат проблему злоупотребления, их кредитный риск будет оставаться весьма значительным;

2) риск неплатежа по внутренним займам. Данный риск связан с трудностью учета всех факторов, влияющих на платежеспособность заемщика. Этими факторами могут быть: неспособность должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и/или политическом окружении, в котором оперирует заемщик; подорванная деловая репутация заемщика; неуверенность в будущей стоимости и качестве кредитного обеспечения и ряд других. Главное средство борьбы с неплатежами такого рода - диверсификация портфеля банковских ссуд, ведущая к рассредоточению риска;

3) риск неплатежа по иностранным кредитам. Этот риск связан с задержкой платежей по кредитам заемщикам из других стран. В 70-е годы этот вид риска явился причиной банкротства ряда крупных американских банков. Это произошло из-за массовых неплатежей по кредитам, выданным заемщикам из развивающихся стран.

На рисунке 2 приведена одна из возможных структур кредитного риска. Оговорка "одна из возможных" сделана в связи с тем, что с развитием общества источники кредитного риска могут изменяться.

Рисунок 2. Структура кредитного риска

1.2 Методы оценки кредитного риска

Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводится в три этапа. На первом этапе производится оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором -- оценка количественных показателей и на заключительном этапе -- получение сводной оценки-прогноза и формирование окончательно-аналитического вывода.

Одним из важных методов оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состояния и его тенденций.

Основными источниками информации для оценки кредитного риска заемщика являются: финансовая отчетность, сведения, предоставленные заемщиком, опыт работы с данным клиентом других лиц, схема кредитуемой сделки с технико-экономическим обоснованием получения ссуды, данные инспекции на месте.

Качественный анализ реализуется по этапам: а) изучение репутации заемщика; б) определение цели кредита; в) определение источников погашения основного долга и причитающихся процентов; г) оценка рисков заемщика, принимаемых банком косвенно на себя.

Репутация заемщика изучается весьма тщательно, при этом очень важным является изучение кредитной истории клиента, т.е. прошлого опыта работы с ссудной задолженностью клиента. Внимательно изучаются и сведения, характеризующие деловые и личностные качества индивидуального заемщика. Устанавливаются также факты или отсутствие фактов неплатежей по ссудам, протеста надлежащим образом оформленных векселей и т.д.

Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды. Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитным договором. С этой целью используют: финансовые коэффициенты, анализ денежного потока, оценку делового риска.

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщика и, следовательно, минимизации кредитного риска используют подход, получивший название 5«С», в основе которого лежат следующие критерии оценки риска:

репутация клиента -- Customer character;

платежеспособность -- Capacity to pay;

капитал -- Capital;

обеспечение ссуды -- Collateral;

экономическая конъюнктура и ее перспективы -- Current business conditions and goodwill.

В Великобритании также распространена практика анализа кредитоспособности заемщика, известная под названием «Parts»:

назначение, цель кредита -- Purpose;

размер ссуды -- Amount;

погашение задолженности -- Repayment (основного долга и процентов);

срок -- Term;

обеспечение ссуды -- Security.

Наиболее приемлемыми являются методы оценки кандидата в заемщики PARSER и CAMPARI, используемые в английских клиринговых банках, которые позволяют наиболее полно изучить многоплановый характер заемщиков.

PARSER расшифровывается следующим образом:

информация о персоне потенциального заемщика, его репутации -- Person;

обоснование суммы испрашиваемого кредита -- Amount;

* возможность погашения -- Repayment;

оценка обеспечения -- Security;

целесообразность кредита -- Expediency;

вознаграждение банка (процентная ставка) за риск предоставления кредита -- Remuneration.

CAMPARI расшифровывается так:

репутация заемщика -- Character;

оценка бизнеса заемщика -- Ability;

анализ необходимости обращения за ссудой -- Means;

цель кредита -- Purpose;

обоснование суммы кредита -- Amount;

возможность погашения -- Repayment;

способ страхования кредитного риска -- Insurance.

Существуют и иные подходы к анализу кредитоспособности клиентов. В основе этого анализа лежит сбор необходимой информации, наиболее полно характеризующей клиента. Например, юридический акт -- Положение «В», определяющее основные критерии, которые должны соблюдаться при составлении банками анкет (заявлений на выдачу кредита) и определении кредитоспособности клиента. В частности, в Положении «В» предусматривается, каким образом информация о клиентах может использоваться банком в балльных системах оценки кредитоспособности; определяется круг информации, которая не может запрашиваться банком и использоваться против клиента. Положение обеспечивает условия для лучшей оценки кредитоспособности клиента (например, заемщик обязан включать в анкету информацию о муже (жене) при обращении в банк за ссудой независимо от наличия солидарной ответственности по долгам). Кредиторы обязаны уведомлять заемщиков о возможности предоставления им ссуды в течение 30 дней с момента получения заявления на выдачу ссуды. В зарубежной экономической литературе широко используется метод анализа SWOT (S -- strong, W -- weak, О -- opportunities, T -- threat), который позволяет выявить сильные и слабые стороны заемщика, его потенциальные возможности и риски. Таким образом, основными целями анализа информации, характеризующей уровень кредитоспособности заемщика, являются:

определение сильных сторон ситуации заявителя;

выявление слабых сторон потенциального заемщика;

определение специфических факторов, являющихся наиболее
важными для продолжения успеха заемщика;

возможные риски при кредитовании.

Анализ банкирами финансовых отчетов клиентов может быть внутренним и внешним. Внешний анализ включает сравнение данного заемщика с другими; внутренний анализ предполагает сравнение различных частей финансовой отчетности друг с другом в течение определенного периода времени в динамике. Внутренний анализ нередко называют анализом коэффициентов. Несмотря на важность для аналитического процесса, финансовые коэффициенты имеют два важных недостатка: 1) не дают информации о том, как протекают операции клиента; 2) представляют прошлую информацию, в то время как кредиты будут предоставляться в будущем. Поэтому аналитику банка приходится работать не только с фактическими данными, но и с оценкой «сложной» информации (взглядов, оценок, прогнозов и т.д.). Кредитная заявка клиента может быть отвергнута, если, скажем, предоставление ссуды будет нарушением кредитной политики банка.

Однако нередко требуется более полный анализ, например на основе оценки движения денежных средств заемщика, т.е. в процессе анализа денежного потока. Денежный поток -- это измеритель способности заемщика покрывать свои расходы и погашать задолженность собственными ресурсами. Подобного рода анализ проводят с использованием отчета о движении денежных средств заемщика.

Составление отчета о движении денежных средств позволяет ответить на следующие вопросы:

обеспечивает ли заемщик себя денежными средствами для дальнейшего роста финансовых активов;

является ли рост заемщика столь стремительным, что ему требуется финансирование из внешних источников;

располагает ли заемщик избыточными средствами для использования их на погашение долга или последующего инвестирования.

Отчет о движении денежных средств заемщика целесообразно использовать для анализа перспектив погашения ссуды.

Важной особенностью кредитования клиентов в индустриально развитых странах Запада является то, что в центре любого процесса предоставления кредита заемщику (физическому или юридическому лицу) стоит человек. Например, в Германии независимо от вида предоставляемого кредита, т.е. от выдачи потребительского или, скажем, инвестиционного фирменного кредита, заемщик должен представить ряд документов, свидетельствующих о его личных качествах и личной кредитоспособности.

Информация, интересующая немецкий банк при решении вопроса о предоставлении кредита, включает следующие сведения.

1. Характеристика личных свойств предпринимателя: характер, манеры, поведение, внешность, выразительность речи, степень откровенности (в вопросах экономического и финансового положения), возраст, семейное положение, семейные обстоятельства, социальная роль вне предпринимательства, почетные должности, хобби.

2. Общее образование (копия свидетельства об окончании учебного заведения), квалификация, склад ума, отношение к риску (азартность), интерес к экономике и организации производства, способности к планированию.

3. Техническая квалификация: специальное образование, ход
профессионального развития, опыт, специализация в работе.

Физическое состояние: состояние здоровья (с учетом прошлых
и хронических заболеваний), пределы нагрузки, занятия спортом.

Имущество: степень участия в делах предприятия, личное имущество, владение недвижимостью, другие источники дохода, личные
доходы из прибыли предприятия, личные долги, налоговые долги,
имущественное положение членов семьи, интенсивность отношений
с кредитными учреждениями, участие в конкурсах.

Все перечисленные условия имеют различное значение для каждого конкретного заемщика. Например, в немецких банках при долговременных отношениях клиента и банка, когда последнему известны регулярные доходы и расходы клиента, предоставление кредита осуществляется по сути дела автоматически.

Наряду с использованием анкет клиентов для анализа их кредитоспособности банки могут получить информацию из местных кредитных бюро. Эту информацию также используют для анализа кредитоспособности клиента. В западных странах закон предусматривает возможность для клиента проверять информацию, которая касается его финансового положения и находится в кредитном бюро. При выявлении ошибки клиент заявляет о ней в бюро для ее исправления. А бюро в свою очередь сообщает об этом всем кредиторам, получившим ошибочную информацию о клиенте. Если точность информации вызывает сомнения и споры, то клиент может постоянно вносить в файлы свою интерпретацию ошибки.

В настоящее время в Германии все коммерческие банки обязаны предоставлять информацию о всех ссудах и заемщиках в специальный департамент Бундесбанка, что позволяет систематически анализировать, контролировать данную сферу деятельности банков и вносить определенные коррективы по мере необходимости. Во Франции и Бельгии коммерческие банки имеют право получить информацию о неплательщиках по ссудам из центрального банка. В других странах это право отсутствует из-за необходимости сохранения банковской тайны. Но существует возможность перевести, например, вклад клиента в банк, предоставивший ссуду.

Необходимо также оценить репутацию заемщика. Один из возможных методов ее оценки -- метод кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком самостоятельно, исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре, с учетом характера банковского законодательства и традиций страны. Техника кредитного скоринга была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 40-х годов для отбора заемщиков по потребительскому кредиту. Д. Дюран вьщелил группу факторов, позволяющих, по его мнению, с достаточной достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды тому или иному заемщику. Он использовал следующие коэффициенты при начислении баллов:

. возраст: 0,1 балла за каждый год свыше 20 лет (максимум 0,30);

. пол: женщины -- 0,40, мужчины -- 0;

. срок проживания: 0,042 за каждый год проживания в данной местности (максимум 0,42);

. профессия: 0,55 за профессию с низким риском, 0 -- за профессию с высоким риском и 0,16 для других профессий;

. работа в отрасли: 0,21 -- предприятия общественного пользования, государственные учреждения, банки и брокерские фирмы;

. занятость: 0,059 -- за каждый год работы на данном предприятии (максимум 0,59 балла);

. финансовые показатели: 0,45 -- за наличие банковского счета, 0,35 за владение недвижимостью, 0,19 -- при наличии полиса по страхованию жизни.

Применяя эти коэффициенты, Д. Дюран определил границу, разделяющую «хороших» и «плохих» клиентов, -- 1,25 балла. Клиент, набравший более 1,25 балла, считался кредитоспособным, а набравший менее 1,25 -- нежелательным для банка.

Метод скоринга позволяет провести экспресс-анализ заявки на кредит в присутствии клиента. Например, во французских банках клиент, обратившийся с просьбой предоставить ему персональную ссуду и заполнивший анкету, может получить ответ о возможности предоставления ссуды в течение нескольких минут.

Американские банки сегодня разрабатывают различные подходы для анализа кредитоспособности своих клиентов. Причем каждый конкретный банк устанавливает собственную систему оценки кредитоспособности потенциального заемщика исходя из конкретных условий сделки, приоритетов в работе банка, его специализации, места на рынке, конкурентоспособности, взаимоотношений с клиентурой, уровня экономической и политической стабильности в стране и т.д.

Большинство американских банков используют в своей практике: 1) системы оценки кредитоспособности клиентов, основанные на экспертных оценках анализа экономической целесообразности предоставления ссуды и 2) балльные системы оценки кредитоспособности клиентов. Применение количественной оценки кредитоспособности клиента предполагает присвоение определенной группы тому или иному виду кредита, тому или иному типу заемщика и определяет в баллах значение различных характеристик потенциального заемщика. Затем банкир подсчитывает общее количество баллов и сравнивает с моделью предоставления ссуды или отказа в ее выдаче.

Балльные системы оценки создаются банками на основе эмпирического подхода с использованием регрессионного математического анализа или факторного анализа. Эти системы используют исторические данные о банковских «хороших», «надежных» и «неблагополучных» ссудах и позволяют определить критериальный уровень оценки заемщиков.

Итак, если общая сумма баллов превышает сумму, указанную в модели, то банк предоставляет заемщику кредит, если же она ниже названной суммы, то в кредите отказывают. Обычно существует определенный разрыв между минимальной и максимальной суммой баллов, и когда фактическое число баллов попадает в этот промежуток, то банк принимает решение о кредитовании исходя из общеэкономических и юридических факторов.

Очевидно, что использование балльных систем оценки кредитоспособности клиентов -- это наиболее объективный и экономически обоснованный процесс принятия решений, нежели использование экспертных оценок. Единственная сложность заключается в том, что балльные системы оценки кредитоспособности клиента должны быть статистически тщательно выверены и требуют постоянного обновления информации, что может быть дорого для банка. Поэтому небольшие банки, как правило, не разрабатывают собственные модели анализа кредитоспособности клиентов из-за высокой стоимости их подготовки и ограниченной информационной базы.

Оценка кредитного риска банка предполагает, с одной стороны, анализ динамики роста кредитных вложений коммерческого банка, а с другой -- их качественный анализ, который основан на детальном рассмотрении каждого кредитного договора, объекта кредитования, сроков, сумм, возможных рисков по отдельным ссудам, обеспечения кредита и т.д.

Анализ и группировка кредитов по качеству имеют важное значение. Под качеством кредита понимается степень кредитного риска, присущая данной ссуде. Уровень показателя качества кредита обратно пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). В отличие от показателей кредитного риска качество кредита или кредитного портфеля банка -- это реальная величина, определяемая по уже предоставленным банком ссудам. Зная структуру кредитного портфеля по категориям качества кредита и определив статистическим путем средний процент проблемных, просроченных, безнадежных ссуд по каждой категории, банк получает возможность осуществлять ряд мероприятий, направленных на снижение потерь по кредитным операциям.

1.3 Факторы кредитного риска

Качественный анализ целого ряда рискообразующих факторов позволил бы банкам не только принимать адекватные решения по выдаваемым ссудам, но и в дальнейшем свести к минимуму прямые финансовые потери от невозврата кредитов.

Анализ факторов, в наибольшей степени влияющих на рост потерь банков по различным ссудам, позволил западным банкирам сделать следующие выводы. По данным Всемирного банка (табл. 1), внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь банков по ссудам, а на долю внешних факторов приходится, соответственно, 33% потерь.

На первом месте в списке основных внешних причин потерь банков по потребительским ссудам стоит банкротство компании. Индивидуальный заемщик банка в полной мере испытывает на себе влияние этого фактора.

Таблица 1. Факторы, вызывающие потери банка при кредитовании, %

Внутренние факторы	Внешние факторы
Нехватка обеспечения	22	Банкротство компании	12
Неправильная оценка информации при изучении заявки на ссуду	21	Требования кредиторов о погашении задолженности	11
Слабость операционного контроля и задержки в выявлении и реагировании на ранние предупредительные сигналы	18	Безработица/ семейные проблемы	6
Плохое качество обеспечения	5	Кража/ Мошенничество	4
Невозможность получения оговоренного в контракте обеспечения	1	ИТОГО	33
ИТОГО	67

Анализируя кредитоспособность индивидуального заемщика, банкир обязательно должен выяснить финансовое состояние компании, в которой работает потенциальный заемщик.

Среди многообразия рискообразующих факторов целесообразно выделить макро- и микроэкономические. Исследование макроэкономических факторов показало, что ведущим фактором является общее состояние экономики, а также региона, в котором банк развивает свою деятельность. Кроме того, среди них выделяются факторы, обусловленные уровнем инфляции, а также темпами роста ВВП. Существенную роль играет активность денежно-кредитной политики Банка России, которая путем изменения учетной процентной ставки во многом определяет спрос на банковские ссуды. Одним из определяющих рискообразующих факторов является уровень развития банковской конкуренции, характеризующийся увеличением концентрации банковского капитала в отдельных регионах и развитием гаммы банковских операций и услуг.

Среди микроэкономических факторов большую роль играет уровень кредитного потенциала коммерческого банка, зависящий от общей величины мобилизованных в банке средств, структуры и стабильности депозитов, уровня обязательных резервов в Национальном Банке РК, общей суммы и структуры обязательств банка. Факторами, оказывающими прямое влияние на возникновение риска невозврата кредита, являются степень риска отдельных видов ссуд, качество кредитного портфеля банка в целом, ценовая политика банка и уровень риск-менеджмента.

К факторам, повышающим кредитный риск, относятся

- значительный объем сумм, выданных узкому кругу заемщиков или отраслей, т.е. концентрация кредитной деятельности банка в какой-либо сфере, чувствительной к изменениям в экономике;

- большой удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные финансовые трудности;

- концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

- внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов;

- удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов, о которых банк располагает недостаточной информацией;

- либеральная кредитная политика (предоставление кредитов без наличия необходимой информации и анализа финансового положения клиента);

- неспособность получить соответствующее обеспечение для кредита или принятие в качестве такового ценностей, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию;

- значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой;

- нестабильная экономическая и политическая ситуация.

В свою очередь, степень рискованности отдельных видов ссуд определяется исходя из их качества. Качество конкретной ссуды и кредитного портфеля банка в целом является одним из ключевых факторов кредитного риска. Совокупность факторов, влияющих на качество отдельно выдаваемой ссуды, включает в себя следующее:

назначение ссуды (на увеличение капитала, на временное пополнение средств, на формирование оборотных активов, капитальное строительство);

вид кредита (потребительский, ипотечный, инвестиционный, платежный, лизинговый);

размер кредита (крупный, средний, мелкий);

срок кредита (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный);

порядок погашения (по мере поступления выручки, единовременный);

отраслевая принадлежность (агропромышленный комплекс, промышленность, коммерция);

форма собственности (частная, акционерная, муниципальная);

размер заемщика (по величине уставного капитала, по величине собственных средств);

кредитоспособность (в соответствии с рейтинговой оценкой);

степень взаимоотношений банка с клиентом (наличие расчетного счета в банке, разовые отношения);

степень информированности банка о клиенте;

способы обеспечения (залог, гарантии, поручительства).

Своевременный и длительный анализ выдаваемых ссуд в соответствии с рекомендуемой структурой рискообразующих факторов позволит снизить вероятность возникновения риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния данных факторов на кредитный процесс банка. Вместе с тем оценка предлагаемых факторов риска отдельно выдаваемой ссуды и их всесторонний анализ и учет предоставляют реальную возможность банкам избежать повторного влияния данных факторов в своей будущей деятельности.

Под управлением риском (регулированием риска) понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска, включающие оценку, прогноз и страхование соответствующего риска.

Управление рисками банка осуществляется, как правило, в несколько этапов:

. выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением данной деятельности;

. определение источников и объемов информации, необходимых для оценки уровня риска;

. выбор критериев и методов для оценки вероятности реализации риска, построение шкалы риска;

. выбор или разработка метода страхования риска;

. ретроспективный анализ результатов управления риском и осуществление необходимой коррекции по предыдущим пунктам.

Наиболее часто встречающиеся недостатки в банковской деятельности, свидетельствующие о серьезных проблемах в отношении управления кредитным риском, следующие:

отсутствие документа, излагающего кредитную политику банка;

отсутствие ограничений концентрации рисков в кредитном портфеле;

излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

* плохой анализ кредитуемой сделки;

поверхностный финансовый анализ заемщиков;

завышенная стоимость залога;

недостаточно частые контакты с клиентом;

отсутствие контроля за использованием ссуд;

плохой контроль за документальным оформлением ссуд;

неполная кредитная документация;

неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

Для снижения влияния этих недостатков необходимо применять комплекс методов управления кредитным риском. Основные методы регулирования, управления кредитным риском следующие:

диверсификация портфеля активов;

предварительный анализ платежеспособности заемщика или эмитента;

создание резервов для покрытия кредитного риска;

анализ и поддержание оптимальной (для банка) структуры кредитного портфеля;

требование обеспеченности ссуд и их целевого использования.

Диверсификация ссудного портфеля является наиболее простым и дешевым методом хеджирования риска неплатежа по ссуде. Основные способы, применяемые для обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля, следующие:

. рационирование кредита, которое предполагает: установление гибких или жестких лимитов кредитования по сумме, срокам, видам процентных ставок и прочим условиям предоставления ссуд; установление лимитов кредитования по отдельным заемщикам или классам заемщиков в соответствии с финансовым положением; определение лимитов концентрации кредитов в руках одного или группы тесно сотрудничающих заемщиков в соответствии с их финансовым положением;

. диверсификация заемщиков по отраслевой принадлежности может осуществляться также путем прямого установления лимитов для всех заемщиков данной группы в абсолютной сумме или по совокупной доле в ссудном портфеле банка;

. диверсификация принимаемого обеспечения по ссудам;

. применение различных видов процентных ставок и способов начисления и уплаты процентов по ссуде;

. диверсификация кредитного портфеля по срокам, имеющая особое значение, поскольку процентные ставки по судам разной срочности подвержены различным колебаниям и уровень косвенно принимаемых на себя деловых рисков заемщика также существенно зависит от срока ссуды.

Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «Нурбанк»

2.1 Характеристика деятельности АО «Нурбанк»

АО «Нурбанк» был образован как Акционерный Коммерческий Банк «Нурбанк» на основании решения общего собрания акционеров от 20 мая 1992 года, и зарегистрирован в органах юстиции 8 сентября 1993 года. 14 февраля 1995 года общее собрание акционеров АКБ «Нурбанк» приняло решение о переименовании банка в акционерный банк «Нурбанк». 20 мая 1998 года, в связи с увеличением уставного капитала до 1 миллиарда тенге, ОАО «Нурбанк» произвел перерегистрацию Устава Банка в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

14 августа 2000 года в Устав Банка были внесены изменения в связи с увеличением размера акционерного капитала до 3 миллиардов тенге. В следствие изменений в законодательстве, введенных в 2003 году, 9 ноября 2004 года Банк был перерегистрирован как акционерное общество и в связи с этим 20 декабря 2004 года Банк получил от Агентства РК по регулирования и надзору финансового рынка и финансовых организаций банковскую лицензию №142 на проведение операций в национальной и иностранной валюте.

Головной офис Банка находится в г.Алматы (улица Желтоксан, 168«б»). В 2004г. Было получено разрешение на открытие двух филиалов в городах Уральск, Тараз и шести расчетно-кассовых отделов. По состоянию на 31 декабря 2004 года у банка было двенадцать филиалов, расположенных в городах Алматы, Атырау, Актобе, Актау, Караганда, Астана, Шымкент, Аксай, Усть-Каменогорск, Костанай, Павлодар, Тараз и двадцать расчетно-кассовых отделов в городах Алматы, Астана, Атырау (2), Актобе (2), Караганда (5), Темиртау, Жетысай, Кокшетау, Жаркент, Шымкент (2), Аксукент, Семипалатинск, и в селе Хоргос. В ближайшее время планируется открыть филиал в г. Петропавловске. В 2003 года Головной офис Банка переехал в г. Алматы. Дата регистрации в Министерстве Юстиции Республики Казахстан - 6 сентября 2003г.

Основная деятельность Банка включает выдачу займов и гарантий, привлечение депозитов от юридических и физических лиц, операций с ценными бумагами, иностранной валютой и производными финансовыми инструментами и осуществление операций с платежными карточками. На 31.12.2004 года количество сотрудников Банка составило 937 человека (31 декабря 2003года: 773).

На 31.12.2004 года Банк имеет следующие дочерние и ассоциированные организации: ЗАО КУПА «Нур-Траст 100%, ТОО «Лизинговая компания Нур-Инвест»100%, АО«MoneyExperts» 100%, ТОО «Грант-Ломбард 100%, ОАО «Страховая компания «Mercur Reward» 50%, ЗАО ОНПФ «Народный Пенсионный Фонд» 34,15%.

Условия создания Банка, структура управления и операционная структура, в рамках которых он должен осуществлять свою деятельность регулируются Уставом, внутренними политиками, правилами и положениями Банка.

Уставом предусмотрено, что Банк создан на неопределенный период и может быть ликвидирован по решению акционеров, либо по решению суда в случае его принудительной ликвидации.

Банк участвует в системе обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц Республики Казахстан и имеет свидетельство №0000010 от 16 февраля 2000 года на осуществление данной деятельности. АО «Нурбанк» является членом Ассоциации Финансистов Казахстана и ЗАО «Казахстанская Фондовая Биржа».

В 2004 году рейтинг, присвоенный международной рейтинговой организацией Standard & Poor's остался без изменений - B-/Stable/C. Международная рейтинговая организация Moody's Investors Service присвоила Банку рейтинг финансовой стабильности (FSR) - «Е+», а также рейтинг долгосрочных и краткосрочных депозитов в иностранной валюте - «Ba3/NP» и повысила прогноз АО «Нурбанк» со Стабильного на Позитивный.

2.2 Оценка активных статей баланса банка

Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в котором отражается движение средств по счетам бухгалтерского учета кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами.

Баланс коммерческого банка на сегодняшний день является главной частью отчетности и строится по унифицированной форме.

По данным публикуемого баланса можно провести оценку следующих характеристик банка:

- по активам: величина, структура, ликвидность;

- по пассивам: величина и структура пассивов в целом и их основных составляющих: обязательств и собственных средств банка.

Вместе с этим следует учитывать, что из баланса невозможно получить такие важные для потенциального клиента банка сведения, как, например:

о положении банка на рынке;

о квалификации персонала;

о качестве банковских продуктов и услуг;

о качестве реализации банковских продуктов и услуг;

о репутации банка;

о качестве менеджмента;

о составе и качестве клиентской базы.

Активные банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.

При качественном анализе структуры активных операций определяются их состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими критериями необходимо, во-первых для последующего количественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банка. Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность которого анализируется с составом активных операций других банков, который может быть определен по их публикуемым балансам, можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активов операций.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются удельные веса направлений размещения его средств в общей сумме активов. При этом детализация такого анализа будет определяться конкретными задачами, интересующими руководство банка.

Величина активов банка включает активы, в которые направлены ресурсы банка, размер которых уменьшается на величину созданных резервов под возможные потери, накопленного износа и амортизации.

По своей структуре статьи активов размещены, как это принято в международной практике по убывающей степени ликвидности с выделением основных видов активных операций - ссуды и средства, предоставленные клиентам, а также вложений в ценные бумаги.

На нижеследующем графике показана динамика роста активов банка за 2004-2006 годы.

График 1.

На примере опубликованного баланса АО «НурБанк» за 2005-2006 годы в таблице 1 дается структурный анализ активных операций банка.

Таблица 1 Анализ активных операций банка

Активы	На 01.01.05г.	На 01.01.06 г.	Отклонение
	Сумма, тыс. тг	Уд. Вес %	Сумма, тыс. тг	Уд. Вес %	Абс. (+;-)	Отн. (%)
1	2	3	4	5	6	7
1.Касса и остатки в Национальном банке РК	4593962	7,9	3766995	4,2	-826967	-18,0
2. Торговые ценные бумаги	0	0	589991	0,67	589991
3.Ценные бумаги по договору обратного РЕПО	1450899	2,5	314381	0,4	-1136518	-78,3
4.Производные финансовые инструменты	10117	0	17680	0	7563	74,8
5.Корсчета и вклады в др. банках	3266179	5,6	7806671	8,7	4540492	139,0
6. Займы и финансовая аренда, пред. Др. банкам		-	798512	0,9	798512
7. Займы, предоставленные клиентам	36710468	63,1	67485041	75,5	30774573	83,8
8. Вложения в ценные бумаги	10663576	18,3	5951583	6,7	-4711993	-44,2
9. Инвестиции в капитал и субординированный долг	158825	0,3	121044	0,1	-37781	-23,8
10. Основные средства	1015428	1,7	1757094	1,9	741666	73,0
11. Нематериальные активы	83241	0,1	179912	0,2	96671	116,1
12. Проч. Активы	234170	0,4	601302	0,7	367132	156,8
Итого активы	58186865	100	89390206	100	31203341	53,6

У рассматриваемого банка размер активов на 31.12.0 г. составил 89 390 206 тыс. тенге и по сравнению с аналогичной датой предыдущего года вырос в 1,5 раза.

Как видно из таблицы 1, по состоянию на 31.12.06 г. в структуре вложений банка основную долю занимают ссудные операции: ссуды и средства, предоставленные клиентам (75,5%) и размещение средств в других банках (8,7%). По сравнению с 31.12.03 г. доля производительных активов (ссуды + вложения в ценные бумаги) в суммарных активах банка снизилась с 82,9% до 81,4%. Рост ссудного портфеля в абсолютной величине в 1.8 раза, увеличил долю ссудных операций в активах с 63,1% до 75,5%.

Следует заметить, снижение кассовых активов банка, доля которых за рассматриваемый период времени уменьшилась с 7,9% до 4,2%.

Активы банка в 2006 году возросли в основном за счет:

роста кредитного портфеля с 36 710 468 тыс. тенге до 67 485 041 тыс. тенге (или на 83,8 %);

роста сумм корсчетов и вкладов в других банках с 3 266 179 тыс. тенге до 7 806 671 тыс. тенге (или на 139,1 %);

роста сумм производных финансовых инструментов с 10 117 тыс. тенге до 17 680 тыс. тенге или на 74,8 %;

роста сумм прочих активов с 234 170 тыс.тг. до 601 302 тыс. тг. или на 156,8%;

роста сумм основных средств с 1 015 428 тыс.тг. до 1 757 094 тыс. тг. или на 73%;

роста сумм нематериальных активов с 83 241 тыс.тг. до 179 912 тыс. тг. или на 116,1%;

роста сумм торговых ценных бумаг на 589 991 тыс. тг. и займов и финансовой аренды предоставленной другим банкам на 798512 тыс. тг.

Коэффициент защищенности активных операций от риска на дату отчетности может быть оценен на основе отношения резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств. Размер резервов на покрытие возможных убытков по всем активным операциям включает резервы на потери по ссудам и резервы на потери по прочим операциям (смотрите ниже отчет о доходах и расходах) и у рассматриваемого банка по состоянию на 31.12.04г. составляет 1 698 353 + 5051 = 1 703 404 тыс. тенге.

При определении размера средств, вложенных в активные операции, учитываются: ссуды и средства, предоставленные банкам; ценные бумаги, приобретенные по соглашениям РЕПО; ссуды и средства, предоставленные клиентам; вложения в ценные бумаги; инвестиции в ассоциированные компании. У рассматриваемого банка размер средств, вложенных в активные операции по состоянию на 31.12.04 г., составлял 798 512 + 314 381 + 121 044 +67 485 041 + 5 951 583 + 589 991 = 75 260 552 тыс. тенге. Отношение резервов на покрытие возможных убытков по активным операциям к размеру вложенных средств банка составляло 1 703 404/75 260 552 = 0.023 = 2,3%, что говорит о низком риске активных операций в целом.

Значение показателя защищенности от кредитного риска определяется отношением сформированного резерва на потери по ссудам к объему ссудного портфеля: 1 698 353/ 67 485 041 = 0.025 = 2.5%, что говорит о хорошем качестве кредитного портфеля банка.

2.3 Оценка кредитных операций и качества кредитного портфеля банка

В настоящее время большинство банкротов банков связано с рисками их кредитного портфеля. Соответственно возникает необходимость в анализе кредитных рисков. Анализ кредитного риска предполагает анализ кредитного портфеля. В анализе кредитного портфеля банка можно выделить несколько этапов. Первый этап - классифицирования ссуд - заключается в присвоении группы риска той или иной ссуде.

Второй этап анализа кредитного портфеля - это анализ формирования и использования резервов на покрытие кредитных рисков. Резерв на покрытия кредитных рисков создается на специальных резервных счетах в активной части баланса. Третий этап анализа - структурный анализ кредитного портфеля. Основные направления структурного анализа: структура ссуд по видам; структура заемщиков (по типам, по финансовому положению, по организационно-правовым формам); отраслевая концентрация кредитного портфеля; структура приемлемых форм обеспечения возвратности кредитов; количество и вид пролонгации и переоформления. Четвертый этап анализа - анализ финансовых коэффициентов качества кредитного портфеля. На пятом этапе обобщаются результаты анализа, выявляются причины не погашения кредитов, принимаются корректирующие действия и определяется их эффективность.

При проведении анализа кредитных операций банка изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Структура кредитных вложений определяется расчетом удельного веса каждого вида ссуд в общем объеме кредитов.

Для начала рассмотрим динамику кредитного портфеля банка за 2004 -2006 годы, показанной на графике 2. За истекшие два года кредитный портфель банка увеличился в 3,7 раза и достиг 70 000 137 тыс. тг., при этом в течение 2006 года их объем вырос более чем на 80,0%.

банк кредитный портфель риск

График 2.

Теперь, рассмотрим и проанализируем кредитные операции, проводимые банком в 2005-2006 году, используя данные нижеследующих таблиц.

Займы клиентам представлены следующим образом:

Таблица 2 Анализ структуры займов клиентам

Займы клиентам	1.01.2005 г	1.01.2006 года	Отклонение
	Сумма, Тыс. тг.	Уд. вес, %	Сумма, Тыс. тг.	Уд. вес, %	Абсол. (+;-)	Относ. %
Физические лица	3 349 445	8,7	17 691 052	24,9	14 341 607	428,2
Коммерческие предприятия	35 307 074	91,3	53 283 157	75,1	17 976 083	50,9
Итого	38 656 519	100	70 974 209	100	32 317 690	83,6

Данные таблицы свидетельствуют об увеличении займов клиентам банка в 20056 году на сумму 32 317 690 тыс. тенге или на 83,6%.

В структуре займов клиентам наибольшую долю занимают кредиты коммерческим предприятиям. Величина кредитов выданных коммерческим предприятиям возросла на 17 976 083 тыс. тенге или на 50,9%. Хотя, их удельный вес в текущем году снизился с 91,3% до 75,1%.

Величина кредитов, выданных физическим лицам, в текущем году возросла почти в шесть раз, т.е. с 3 349 445 тыс. тенге до 17 691 052 тыс. тенге. Темп роста по ним составил 528,2%. При этом их удельный вес возрос с 8,7% до 24,9% за текущий год.

Займы выдавались физическим лицам и коммерческим компаниям преимущественно в Казахстане в следующих секторах экономики:

Таблица 3 Анализ кредитного портфеля банка по секторам экономики

Отрасль	1.01.2005 г	1.01.2006 года	Отклонение
	Сумма, Тыс. тг.	Уд. вес, %	Сумма, Тыс. тг.	Уд. вес, %	Абсол. (+;-)	Относ. %
Физические лица	3349445	9	17691052	25	14341607	428,2
Пищевая промышленность	2730379	7	11080590	16	8350211	305,8
Оптовая торговля	6225805	15	9909603	14	3683798	59,2
Строительство	2663393	7	5775744	8	3112351	116,9
Связь	1341472	3	5105381	7	3763909	280,6
Недвижимость	376096	1	4309744	6	3933648	1045,9
Сельское хозяйство	8860264	23	3568793	5	-5291471	-59,7
Распределение электроэнергии, газа и воды	2250421	6	2057489	3	-192932	-8,6
Сфера отдыха и развлечений	1379246	4	1528490	2	149244	10,8
Аренда имущества	840261	2	1321879	2	481618	57,3
Транспорт	996502	3	1209590	2	213088	21,4
Горнодобывающая отрасль	13701	0	1024334	1	1010633	7376,3
Розничная торговля	2328186	6	578692	1	-1749494	-75,1
Гостиницы и рестораны	271143	1	293929	0	22786	8,4
Добыча нерудных металлов	208213	0	273871	0	65658	31,5
Нефть и газ	1080399	3	116333	0	-964066	-89,2
Медицинское обслуживание	396959	1	44828	0	-352131	-88,7
Прочее	3344634	8	5083867	8	1739233	52,0
Итого	38656519	100	70974209	100	32317690	83,6

Анализ таблицы показывает, что общий размер кредитного портфеля банка по итогам 2006 года составил 70974209 тыс. тенге, что 1,8 раз превышает аналогичные данные 2005 года. Сравнивая данные 2006 года с данными 2005 года можно отметить, что основные отрасли кредитования банка в 2006 году остались практически неизменными. Так, приоритетом кредитной политики в 2005 году продолжает являться финансирование проектов в нижеследующих отраслях, по которым по состоянию на 1.01.2006 года:

- остаток ссудной задолженности по сектору оптовой торговли возрос на 59,2% или на 3683798 тыс. тенге по сравнению с 2005 годом;

- остаток ссудной задолженности по строительному сектору возрос на 116,9% или на 3112351 тыс. тенге по сравнению с 2005 годом;

- остаток ссудной задолженности физических лиц возрос в пять раз или на 14341607 тыс. тенге по сравнению с 2005 годом.

Кроме того, банк продолжает увеличивать объемы вложения ресурсов на развитие таких отраслей, как: пищевая промышленность, связь, недвижимость, горнодобывающая отрасль и прочее. Значительное снижение кредитов наблюдается в сельское хозяйство.

Рассмотрим валютную структуру кредитного портфеля, на примере данных АО «Нурбанк».

Таблица 4 Анализ валютной структуры кредитного портфеля банка

Валюта кредита	1.01.2005 г	1.01.2006 года	Отклонение
	Сумма, Тыс. тг.	Уд. вес, %	Сумма, Тыс. тг.	Уд. вес, %	Абсол. (+;-)	Относ. %
Тенге	20266514	53,9	35 868 839	51,4	15602325	76,9
Доллар США	16418075	43,7	31 676 969	45,4	15258894	92,9
Евро	884269	2,4	2 252 461	3,2	1368192	154,7
Прочие валюты		-	1 868	0	1868
Всего	37568858	100	69 800 137	100	32231279	85,8

Данные таблицы свидетельствуют, что в 2005 году произошло увеличение кредитов по всем категориям валют. Рост сумм кредитов выданных в тенге составил 15602325 тыс. тг. или 76,9%, при этом их удельный вес снизился с 53,5% до 51,4%. В 2004 году кредиты, выданные в долларах США увеличились на 15258894 тыс. тг или на 92,9%, их удельный вес в структуре портфеля возрос на 1,7 пункта и составил 45,4%. По кредитам, выданным в Евро также наблюдается увеличение на 1368192 тыс. тг. Или на 154,7%, их удельный вес в структуре кредитного портфеля незначителен 2,4% и 3,2% соответственно за оба периода.

На нижеследующих рисунках наглядно показана валютная структура кредитного портфеля АО «Нурбанк» за 2005-2006 годы.