Характеристика деятельности ЗАО "Минский Транзитный Банк". Содержание банковского менеджмента
Особенности деятельности ЗАО "Минский Транзитный Банк". Работа с документацией и клиентами банка. Банковский менеджмент и его содержание. Анализ служебных обязанностей специалистов банка в различных отделах. Организация корпоративной культуры банка.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.03.2012 |
| Размер файла | 132,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Организационная структура банка
- Взаимоотношения коммерческого банка с НБ РБ
- 2. Банковские ресурсы, их планирование и регулирование
- Источники формирования ресурсов банка
- Собственные средства банка: фонды, резервы, прибыль отчетного года
- Формирование капитала банка. Виды рисков банка и их влияние на формирование капитала банка
- Привлечённые средства: депозитные и сберегательные вклады, межбанковский кредит и кредиты НБ РБ
- 3. Баланс банка
- 4. Организация безналичных банковских расчётов
- Сущность и принципы организации безналичных расчётов
- Положение о безналичных расчетах в РБ
- Формы безналичных расчетов
- Организация документооборота по различным формам безналичных расчетов. Схемы документооборота
- Порядок открытия текущих (расчётных) счетов
- Организация работы специалиста операционного отдела при обслуживании клиентов банка
- Организация межбанковских расчётов
- 5. Организация кассовых операций банка
- Правила ведения кассовых операций
- Порядок приема наличных денег от клиентов и его документальное оформление
- Выдача наличных денег из кассы и документальное оформление операций
- Организация кассового обслуживания клиентов банка
- Организация работы кассира приходной - расходной касс банка
- Кассовая отчетность, порядок ее составления и предоставления в бухгалтерию банка
- 6. Кредитные операции банков
- Сущность банковского кредитования
- Виды кредитов
- Принципы и функции банковского кредитования
- Этапы кредитования субъектов хозяйствования
- Анализ кредитоспособности кредитополучателя
- Основные формы и виды исполнения по возврату кредита
- Контроль банка за ходом выполнения условий кредитного договора и возвратностью ссуд
- 7. Валютные операции банков и их регулирование
- Виды валютных операций в банках РБ
- Законодательная и правовая база осуществления валютных операций в РБ
- Порядок лицензирования валютных операций
- Документы на открытие валютных счетов в банке. Условия открытия и закрытия валютных счетов клиентов банка
- Порядок обязательной продажи валютной выручки. Перечень документов, предоставляемых клиентами в банк на обязательную продажу валютной выручки
- Правила покупки, продажи иностранной валюты на внутреннем рынке РБ
- 8. Банковский менеджмент
- Банковский менеджмент и его содержание
- Блоки банковского менеджмента и их основные направления
- Требования, предъявляемые к управленческому персоналу банка. Система профессиональной подготовки и повышения квалификации работников
- Организация корпоративной культуры банка и система мер по ее развитию
Введение
Практика является важнейшей частью подготовки высококвалифицированных специалистов, обеспечивающей закрепление теоретических и приобретение практических навыков по специальности.
Целью практики является повышение эффективности и качества учебной подготовки, закрепление и углубление теоретических знаний, приобретение навыков и опыта самостоятельной работы по специальности менеджмент в банковском деле.
Банковское дело - древняя наука. Она аккумулирует тысячелетний опыт работы кредитных учреждений, раскрывает то, что на протяжении длительного периода формировалось как обязательные принципы организации банковского хозяйства. Необходимое условие нормального функционирования экономики - это эффективная, устойчивая работа банков. Научить основам банковского дела - непростая задача. Освоившие банковскую науку становятся действительно первоклассными универсальными банкирами-экономистами.
Основными задачами производственной практики является:
1. Изучение служебных обязанностей специалистов банка в различных отделах.
2. Приобретение практических навыков с документацией и клиентами банка.
3. Ознакомление с порядком проведения банковских операций и отчетности.
4. Приобретение навыков анализа и самостоятельного решения конкретных задач по своей специальности.
Местом прохождения производственной практики являлся ЗАО "Минский Транзитный Банк"
1. Организационная структура банка
14 марта 1994 года основан ЗАО "Минский транзитный банк". Финансовые и организационные ресурсы ЗАО "Минский транзитный банк" нацелены на предоставление клиентам наилучших условий именно в тех банковских услугах, которые ими наиболее востребованы. В отчётном году Банк продолжил интенсивный рост, в 2004 году активы банка возросли на 84% по сравнению с 2003 годом, прибыль банка выросла по сравнению с 2003 годом на 288%. В данный момент "Минский транзитный банк" является одним из лидеров в выдаче банковских гарантий в пользу БАМАП и потребительском кредитовании.
ЗАО "Минский транзитный банк" осуществляет обслуживание корпоративных и частных клиентов в Головном банке и пяти филиалах, расположенных в Минске, Витебске и Молодечно. Персонал ЗАО "МТБ" насчитывает 277 человек.
Устав содержит следующие статьи:
1. Наименование и место нахождения Банка
2. Цели и предмет деятельности Банка
3. Правовое положение Банка
4. Обеспечение интересов клиента
5. Имущество Банка
6. Уставный фонд Банка
7. Акции Банка
8. Права и обязанности акционеров Банка
9. Распределение прибыли Банка
10. Органы управления Банка
11. Общее собрание акционеров Банка
12. Генеральный директор Банка
13. Правление Банка
14. Контроль деятельности Банка
15. Реорганизация и ликвидация Банка
Учредителями Банка являются:
- ИП Закрытое акционерное общество "Начало века" (инвестиционная компания Международного автомобильного холдинга "Атлант - М"), 90,29% участия в уставном фонде;
- УП "Минскинтеркапс", 3,37% участие в уставном фонде;
- Акционерное общество "Белмед", 2,88% участие в уставном фонде;
- Предприятие "Capsul Technology International" (США), 2,48% участие в уставном фонде;
- ИП "Атлант - строй", 0,79% участие в уставном фонде;
- СП Закрытое акционерное общество "Милавица", 0,18% участие в уставном фонде;
- Акционерный коммерческий банк "Baltic Trust Bank", 0,01% участие в уставном фонде.
Банк является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, действует на основе хозяйственно-коммерческого расчета, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности, быть истцом в суде.
В соответствии с Уставом Банк осуществляет следующие виды операций и сделок:
- привлечение средств во вклады и депозиты;
- предоставление кредитов от своего имени за счет привлеченных средств, включая финансовый лизинг;
- операции с ценными бумагами;
- валютные операции;
- расчетно-кассовое обслуживание клиентуры;
- инкассация наличных денег.
Банк обладает следующими лицензиями:
банковский менеджмент банк служебный
- лицензия №5200-125-370 на право осуществлять посредническую, коммерческую и консультационную деятельность на рынке ценных бумаг от 24.10.1995г.
- лицензия на совершение банковских операций от 30.09.1996г.
- генеральная лицензия №15 на совершение операций в иностранной валюте от 30.09.1996г.
- лицензия №5200-4-416 на право проведения деятельности депозитария на рынке ценных бумаг РБ.
Организационная структура банка выглядит следующим образом:
Администрация
Управление хозяйственного расчета и регулирования деятельности банка:
отдел труда и статистики
отдел регулирования деятельности банка
Управление казначейства
Управление неторговых операций
Управление корреспондентских отношений
Финансовое управление:
- отдел ценных бумаг
- отдел денежных рынков
- отдел валютного дилинга
Управление кредитных вложений
Управление бухгалтерского учета
- отдел внутрибанковских операций
- отдел баланса и организации учета
Отдел расчетов
Управление по обслуживанию клиентуры:
- отдел по работе с юридическими лицами
- отдел расчетно-кассовых центров
- отдел по работе с физическими лицами
Управление кассовых операций:
- отдел кассовых операций
- отдел инкассации
- отдел кассового обслуживания физических лиц
Управление автоматизации и технического обеспечения
Управление внутреннего аудита
Юридическое управление
Отдел маркетинга
Управление безопасности
Управление делами
Банком открыты 5 филиалов:
0101 - г. Минск, 0105 - г. Минск, Милавица - г. Минск, 0103 - г. Молодечно, 0201 - г. Витебск. Кроме того, открыто 7 РКЦ, 7 пунктов обмена валют: 2 передвижных и 5 стационарных.
Взаимоотношения коммерческого банка с НБ РБ
Взаимоотношения коммерческого банка НБ РБ обусловлены самим механизмом взаимоотношения субъектов рынка ссудного капитала. НБ при формировании и проведении национальной денежно-кредитной политики опирается на коммерческие банки которые обеспечивают предотвращение инфляции и достижение экономических показателей, установленных в основных направлениях денежно-кредитной политики РБ. Методы взаимоотношения между НБ РБ и коммерческими банками основываются на экономических методах взаимодействия. НБ РБ устанавливает для банков следующие экономические нормативы:
· минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого банка, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих банков;
· норматив не денежной части уставного фонда банка;
· норматив ликвидности банка;
· норматив достаточности банка;
· норматив обязательных отчислений в фонд резервов;
· норматив максимального риска на одного заёмщика;
· норматив крупных кредитных рисков;
· норматив риска на одного кредитора (вкладчика);
· норматив валютного и курсового риска;
· норматив привлечения денежных вкладов (депозитов) населения;
· норматив участия в инвестиционной деятельности за счёт денежных средств;
· норматив участия в инвестиционной деятельности за счёт привлечённых средств;
· норматив кредитов участникам банка.
Банки руководствуются инструкцией Правления НБ № 92 от 28.06.2004г. (инструкция об экономических нормативах) в которой содержатся экономические нормативы для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, методика расчета их фактических значений и порядок осуществления контроля за выполнением экономических нормативов банками, зарегистрированными на территории РБ.
2. Банковские ресурсы, их планирование и регулирование
Источники формирования ресурсов банка
Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своём распоряжении определённую сумму денежных средств. Специфика деятельности банка заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлечённые.
Собственными источниками банковских ресурсов являются - акционерный капитал, образованный при создании банка и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за её счёт фондов банков, в виде нераспределённой прибыли прошлых лет и отчётного года и т.п.
Привлечённые ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе. Депозиты подразделяются на срочные и до востребования. Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. При покупке ресурсов на межбанковском рынке существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от НБ. В зависимости от условий предоставления ресурсов НБ они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.
Собственные средства банка: фонды, резервы, прибыль отчетного года
\
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных средств.
Уставный фонд (капитал) банков - это основа организации банковского дела. Уставный фонд банка определяет минимальный размер имущества банка, гарантирующий соблюдение интересов его кредиторов и служащий основой для установления экономических нормативов банка. Уставный фонд МТБ на 1 января 2007 г. составил 20 млн.334 тыс. рублей. Источниками взносов в уставный фонд банка могут быть только собственные средства участников (для институциональных инвесторов - также и привлечённые ими средства частных инвесторов). Привлечённые и заёмные средства (кредитные ресурсы) не могут быть направлены на формирование уставных фондов банков, а также на приобретение долей участия (акции) банков.
В обязательном порядке коммерческие банки должны формировать резервный фонд, который предназначается для возмещения убытков от активных операций банков, выплаты дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли и для других аналогичных целей. Резервный фонд формируется за счёт отчислений от чистой прибыли банка. Размеры этого фонда находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Согласно законодательству, размер резервного фонда должен составлять не менее 15% уставного фонда. Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль. Могут также создаваться различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала банка и т.д.
Формирование капитала банка. Виды рисков банка и их влияние на формирование капитала банка
Собственный капитал банка является расчётной величиной. Он может включать кроме определённых статей собственных средств, и отдельные виды привлечённых, которые можно теоретически прировнять к собственным, и которые способны выполнять функции капитала банка. В состав капитала банка входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам, как стабильность, субординация по отношению к правам кредиторов и отсутствие фиксированных начислений доходов. К капиталу банков относятся средства, внесённые участниками банка, резервы на непредвиденные расходы и нераспределённая прибыль. Капитал банка защищает банк от всех видов риска и служит дополнением будущего развития кредитной деятельности банка и расширения его организационной структуры. Основными формами банковского капитала являются: обыкновенные и привилегированные акции, резервы, нераспределённая прибыль, капитальные долговые обязательства, неконтрольный пакет акций консолидированных финансовых институтов, а также ценные бумаги, погашаемые за счёт продажи акций. На величину капитала банков оказывают влияние как внешние, так и внутренние факторы. В РБ установлен стандарт величины капитала банков. Основными внутренним источником формирования капитала банка является нераспределённая прибыль.
Банки, при формировании и увеличении своего уставного капитала применяют ряд операций: продажа обыкновенных акций; продажа привилегированных акций; эмиссия капитальных долговых обязательств; продажа активов; аренда некоторых видов основных фондов, в частности принадлежащих банку зданий.
Выпуск акций является основным видом создания и увеличения капитала банка. Продажа обыкновенных акций является основным способом привлечения внешнего капитала, и самым дорогим, из-за высоких затрат при их размещении. Продажа привилегированных акций является одной из модификаций реализации акций на открытом рынке.
В современных условиях одним из механизмов увеличения капитала банка является операция "акции - долговые обязательства". Используя этот механизм, банк, увеличивает свой капитал, избегая будущих расходов на выплату процентов по погашенным обязательствам.
Основной капитал коммерческих банков выполняет следующие функции:
· капитал как средство, необходимое для создания, организации и функционирования банка;
· капитал как средство защиты от банкротства, компенсирующее текущие потери до перекрытия их полученной прибылью;
· капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе;
· капитал обеспечивает дальнейший рост банка и способствует развитию новых банковских услуг;
· капитал является регулятором роста банка.
Динамика собственного капитала ЗАО "Минский транзитный банк" в 2004 году, тыс. USD.
|
Дата |
тыс. USD |
|
|
01.01.2004 |
12346,9 |
|
|
01.02.2004 |
12470,4 |
|
|
01.03.2004 |
12739,8 |
|
|
01.04.2004 |
12808,7 |
|
|
01.05.2004 |
12782,0 |
|
|
01.06.2004 |
12869,4 |
|
|
01.07.2004 |
13139,8 |
|
|
01.08.2004 |
13242,9 |
|
|
01.09.2004 |
13408,1 |
|
|
01.10.2004 |
13459,0 |
|
|
01.11.2004 |
13586,6 |
|
|
01.12.2004 |
13488,3 |
|
|
01.01.2005 |
13702,8 |
Лучше 2006 год
Среднегодовая структура пассивов ЗАО "Минский транзитный банк".
|
Среднегодовая структура пассивов 2003 г. |
Среднегодовая структура пассивов 2004 г. |
|
|
Собственный капитал - 34,7% |
Собственный капитал - 38,7% |
|
|
Средства на счетах юр. лиц (до востребования) - 18,3% |
Средства на счетах юр. лиц (до востребования) - 15,2% |
|
|
Средства физических лиц - 11,2% |
Средства физических лиц - 9,3% |
|
|
Средства на счетах (LORO) - 0,0% |
Средства на счетах (LORO) - 0,3% |
|
|
Депозиты юридических лиц - 3,8% |
Депозиты юридических лиц - 9,1% |
|
|
Ценные бумаги - 0,8% |
Ценные бумаги - 3,8% |
|
|
МБК - 6,3% |
МБК - 7,9% |
|
|
Прочие пассивы - 24,8% |
Прочие пассивы - 15,9% |
В 2004 году капитал банка увеличился на 6,1 млрд. руб. или на 30%. Размер привлечённых средств увеличился с 16,1 млрд. руб. до 40,9 млрд. руб. или в 2,5 раза, при этом средства клиентов на счетах в Банке выросли на 119% и составили 27,4 млрд. руб.
Среднегодовая структура активов ЗАО "Минский транзитный банк".
|
Среднегодовая структура активов 2003 г. |
Среднегодовая структура активов 2004 г. |
|
|
Кредитный портфель - 26,3% |
Кредитный портфель - 40,8% |
|
|
Межбанковские кредиты - 23,5% |
Межбанковские кредиты - 19,5% |
|
|
Средства в НБРБ (корсчёт) - 2,9% |
Средства в НБРБ (корсчёт) - 0,0% |
|
|
Средства в ценных бумагах - 4,6% |
Средства в ценных бумагах - 6,8% |
|
|
Инвестиции, основные средства и нематериальные активы - 3,0% |
Инвестиции, основные средства и нематериальные активы - 3,7% |
|
|
Денежная наличность - 2,4% |
Денежная наличность - 3,2% |
|
|
Фонд обязательных резервов в НБРБ - 3,9% |
Фонд обязательных резервов в НБРБ - 3,7% |
|
|
Средства на счетах в других банках "Nostro" - 12.9% |
Средства на счетах в других банках "Nostro" - 9.0% |
|
|
Прочие активы - 20,6% |
Прочие активы - 13,3% |
Общая сумма активов увеличилась с 36,60 млрд. руб. до 67,45 млрд. руб., или на 84%, прирост активов обеспечен за счёт кредитования, банк увеличил свой кредитный портфель с 15,17 млрд. руб. до 38,10 млрд. руб. или в 2,5 раза., удельный вес кредитного портфеля вырос с 41% до 56%, межбанковских кредитов составил 24%, вложение в ценные бумаги 4%.
По результатам деятельности за год банк получил балансовую прибыль в размере 3,7 млрд. руб., что на 288% больше, чем в предыдущем году.
Риск и капитал банка взаимосвязаны. Капитал банка - это средства, вложенные учредителями банка на свой риск. Риск вложения капитала в банковские структуры - это риск того, что доходность банка будет слишком мала или банк обанкротится, или акционеры банка получат слишком мало, по отношению к прочей коммерческой деятельности, или не получат ничего, в том числе и денежных средств, вложенных в уставный фонд банка.
Функционированию каждого банка присущ финансовый риск. Он выражается в вероятности снижения доходов, потери прибыли и возникновения убытков вследствие различных причин. Финансовый риск содержи ряд компонентов: риски по банковским сделкам, операционный риск, риск собственной ликвидности банка.
Кредитный риск - основной банковский риск, что стоимость части активов банка, представленная суммой выданных кредитов, сократится или сведётся к кулю, т.е. фактическая доходность по данной части активов будет ниже ожидаемой.
Риск неликвидности - вероятность того, что денежные средства, необходимые для покрытия изымаемых депозитов, окажутся недостаточными, что приведёт к неожиданным убыткам банка.
Процентный риск - вероятность того, что изменение процентных ставок уменьшит чистый процентный доход банка.
Валютный риск связан с колебанием курсов валют и представляет собой опасность курсовых потерь в результате изменения курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте.
Привлечённые средства: депозитные и сберегательные вклады, межбанковский кредит и кредиты НБ РБ
Традиционно, основной объём ресурсов формируется коммерческими банками за счёт привлечённых средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать от 85% - 90%. В настоящее время коммерческие банки привлекают средства не только государственных предприятий, но и субъектов хозяйствования иных форм собственности.
Разновидностью привлечённых ресурсов банков являются средства населения, размещённые во вклады; средства индивидуальных предпринимателей; средства, полученные от НБ РБ, и средства, привлечённые от других коммерческих банков. Широко практикуется привлечение средств на депозитной основе, причём особое значение приобрело для коммерческих банков привлечение ресурсов на фиксированные сроки. С развитием корреспондентских отношений между банками появилась такая разновидность привлечённых ресурсов, как остатки средств на корреспондентских счетах. Принципиально новым способом аккумуляции средств стало их привлечение на основе выпуска банками собственных ценных бумаг долгового характера: облигации, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.
Все привлечённые ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства. Депозит это денежные средства или ценные бумаги отданные на хранение в банковское учреждение. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады.
Основной характеристикой всех депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться этими средствами: производить за счёт них платежи и перечисления; получать их часть для использования на разрешённые законодательством цели в виде наличных средств; осуществлять их депонирования и даже полное изъятие.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты и сберегательные вклады. Срочные депозиты это денежные средства, внесённые в банк на фиксированный срок. Сберегательные счета клиентов характеризуются в основном отсутствием фиксированного срока хранения денежных средств и условия их ведения не требуют предупреждения об изъятии средств.
Кроме классификации депозитов по экономическому содержанию, их можно классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения, по условиям внесения и изъятия средств, по видам валюты, по уплачиваемым процентам, по видам вкладчиков (юридических и физических лиц). Привлекать средства физических лиц коммерческие банки имеют право с момента своего образования, поскольку осуществление этих операций предусматривается общей лицензией на совершение банковских операций. В РБ существуют определеннее ограничения по возможному объему средств, привлечённых коммерческими банками от физических лиц. Их максимальный размер ограничивается 100% собственного капитала банка. Для защиты вкладчиков от негативных последствий банкротства банков коммерческие банки РБ в обязательном порядке участвуют в формировании Гарантийного фонда защиты вкладов и депозитов физических лиц, который создаётся при НБ РБ. Цель создания этого фонда - возмещение физическим лицам возможных потерь их средств в случае несостоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками.
Недепозитными средствами считаются ресурсы, которые формируются коммерческими банками путём продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путём получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от НБ.
3. Баланс банка
В бухгалтерском учёте различают управленческий и финансовый учёт, соответственно следует выделить две группы отчётности: управленческую бухгалтерскую отчётность, предназначенную для внутреннего использования руководством, и финансовую отчётность, которая представляет собой часть управленческой информации, относящейся к внешним потребителям.
Цель составления бухгалтерских отчётов - удовлетворить информационные потребности пользователей при решении следующих вопросов: регулирование деятельности банка; оценка качества управления, надёжности и платёжеспособности банка; определение политики налогообложения; использование данных отчётов в национальной банковской статистики; определение времени приобретения владения и продажей инвестируемого капитала; определение суммы прибыли, подлежащей распределению, и др.
Бухгалтерская финансовая отчётность состоит из балансового отчёта, отчёта о прибылях и убытках, других отчётов и разъяснительного материала, которые являются её неотъемлемой частью. Бухгалтерский баланс - это основной отчётный финансовый документ, в котором на определённую дату определено финансовое состояние банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требования акционеров (собственный капитал). Основная задача баланса банка - полный учёт всех банковских операций, обеспечение своевременной, содержательной информацией пользователей. Сумма активов банка равна сумме их источников: собственных, привлечённых средств и пассивов. Особенность банковского баланса - его оперативность, проявляющаяся в ежедневном составлении данного отчёта, что нехарактерно для других отраслей народного хозяйства.
План счетов состоит из десяти классов. Каждый класс включает группы счетов второго, третьего и четвёртого порядка, т.е. двух-, трёх - и четырёхзначные группы счетов. Последний (десятый) класс объединяет пятизначные группы счетов. Это обеспечивает для различных пользователей различную степень полноты и открытости отчётности.
В основу структуры плана счётов положены три основных признака: характер операции, вид контрагентов и степень убывания ликвидности. Клиенты банка разбиты по типам контрагентов, с группированных в семь групп: 1-банки: НБ РБ, центральные банки иностранных государств, уполномоченные, иностранные банки, международные финансовые организации; 2-небанковские финансовые организации: биржи, брокерские финансовые компании, инвестиционные, трастовые, пенсионные фонды, страховые и перестраховочные организации и т.п.; 3-коммерческие организации; 4-индивидуальные предприниматели; 5-физические лица; 6-некоммерческие организации: профсоюзы, церкви, политические партии и др.; 7-государственные органы управления: республиканские, местные органы управления и самоуправления.
Структура плана счетов позволяет получать отчётность различной степени открытости:
1 класс (денежные средства, драгоценные металлы, и межбанковские операции) - аккумулируются счета аналитического учёта высоколиквидных активов банка.
2 класс (кредитные операции с клиентами) - объединяет все кредитные операции с клиентами.
3 класс (счета по операциям клиентов) - аккумулирует пассивные счета по операциям клиентов.
4 класс (ценные бумаги) - состоит из пяти частей, четыре из них - активные счета в разрезе видов ценных бумаг, пятый - пассивные долговые обязательства банка.
5 класс (долгосрочные финансовые вложения, основные средства и прочее имущество) - отражены активные группы счетов долевого участия банка и его инвестиции в других банках, учитываются нематериальные активы, основные средства и товарно-материальные ценности, отражается имущество, переданное банку в погашение задолженности.
6 класс (прочие активы и пассивы) - аккумулируются многообразные прочие операции банка, т.е. отражаются результаты всех межфилиальных отношений, клиринговые и промежуточные счета второго порядка, предстоящие доходы и расходы, активно-пассивные счета по валютной позиции.
7 класс (резервы на риски и платежи, собственный капитал) - свидетельствует о его структуре и содержании. Небольшая группа счетов резервов на риски и платежи включает резервы на социальные выплаты, ремонт основных средств, резервы по выданным гарантиям, поручительствам и др.
8 класс (доходы банка) - объединяет пассивные счета процентных, комиссионных и других видов банковских доходов, которые классифицируются по операциям в разрезе контрагентов банка.
9 класс (расходы банка) - активные счета, на которых ведётся учёт издержек, которые классифицируются по операциям в разрезе контрагентов банка.
99 класс (внебалансовые счета) - счета этого класса предназначены для учёта выданных и полученных гарантий и обязательств по кредитным, валютным операциям; операциями с ценными бумагами и других, а также для учёта операционных соглашений и прочим обязательствам по финансовым инструментам, которые не входят в балансовый отчёт, и количественного учёта ценностей и документов, находящихся в собственности банка или в его доверительном управлении.
Анализ баланса позволяет определить состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций, выявить источник собственных привлечённых средств, структуру их размещения на определённую дату или за определённый период, установить специализацию деятельности банка. Основными требованиями к балансу банка является следующее: баланс должен быть легко читаемым, предельно ясным, иметь экономически и логически обоснованные принципы группировки статей.
Анализ банковского баланса начинается с установления его задач и целей. В рамках предварительного этапа происходит так называемое чтение баланса и его подготовка к дальнейшей аналитической работе. Для чтения баланса производится структурирование отдельных его статей, группировка статей пассива и актива в соответствии с заданными критериями, затем проводится проверка соответствия отдельных групп пассива и актива баланса по срокам, видам затрат и их источникам, категориям контрагентов: проверяется соблюдение нормативных требований Национального банка и внутренних правил и процедур банка. Только проструктурировав и проконтролировав пассивную и активную сторону банка, можно приступить к расчёту оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, которые отражаются в сводных таблицах. В каждом конкретном случае в зависимости от поставленных целей и выбранных методов анализа форма и состав сводных таблиц, их реквизиты и методы группировок будут различны. На собственно аналитическом этапе работы описываются полученные расчётные показатели объёмов, структуры динамики анализируемых данных, готовится заключение по итогам аналитической работы. На заключительном этапе привлекаются эксперты, для оценки результатов анализа и выработки рекомендации по улучшению и совершенствованию работы банка.
Бухгалтерский баланс на 1 января 2005года ЗАО "Минский транзитный банк". См приложение 1.
Отчёт о прибыли и убытках ЗАО "Минский транзитный банк". См приложение 2.
4. Организация безналичных банковских расчётов
Сущность и принципы организации безналичных расчётов
Система построения безналичных расчетов основывается на следующих основных принципах:
· осуществление расчётов по банковским счетам, которые открываются субъектами хозяйствования всех форм собственности для хранения и осуществления операций с денежными средствами;
· осуществление расчётов в пределах остатков на счетах клиентов банка и исключительно по приказу субъектов хозяйствования, в порядке установленной очерёдности платежей;
· свобода выбора владельцев счёта в банке при определении формы платежа и полном невмешательстве банка в договорные отношения субъектов хозяйствования;
· срочность платежа, которая предполагает осуществление расчётов исходя из сроков, предусмотренных в договорных отношениях субъектов хозяйствования, нормативных документах НБРБ;
· обеспечённость платежа, предусматривающая наличие у владельца счёта в банке достаточных денежных средств для осуществления платежа или гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств субъекта хозяйствования.
К принципам организации безналичных расчётов относится также место платежа (выбор субъектами хозяйствования обслуживающего банка), согласие плательщика на осуществление платежа (акцепт), источник платежа и некоторые другие. Все принципы организации безналичных расчётов тесно связаны и взаимообусловлены.
Нарушение действия одного из них ведёт к нарушению функционированию всей платёжной системы. Операции по безналичным расчётам отражаются на расчётных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам.
Положение о безналичных расчетах в РБ
Положение о безналичных расчётах в РБ разработано в соответствии с законами РБ "О Национальном банке РБ", другими законодательными и нормативными актами РБ и регламентирует общие подходы к организации безналичных расчётов, единый документооборот в банках при осуществлении безналичных расчётов в национальной валюте РБ. Положение является обязательным для всех субъектов хозяйствования независимо от форм собственности, их обособленных подразделений, органов государственной власти и управления, общественных организаций нерезидентов, предпринимателей без образования юридического лица. Оно регламентирует порядок выполнения субъектами хозяйствования своих обязательств в денежной форме, путём перечисления средств со своих счетов на счета получателей в банках с использованием расчётных документов. Денежные средства субъектов хозяйствования подлежат обязательному размещению на счетах в банке, за исключением наличных денежных средств, расходование которых разрешено в установленном порядке банком в соответствии с законодательством РБ; регулирует порядок совершения сделок, а также исполнение и прекращение обязательств по совершённым сделкам в сфере финансового оборота.
Формы безналичных расчетов
Формы безналичных расчётов определяется видом расчётного документа, способом платежа и организации документооборота. В соответствии с действующими нормативными документами расчёты между хозяйствующими субъектами могут производиться платёжными требованиями, платёжными поручениями, платёжными требованиями-поручениями, аккредитивами и чеками, банковскими пластиковыми карточками (См. приложения 3,4,5). Использование той или иной формы безналичных расчётов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Если же договором порядок и форма расчётов неопределенны, то в этом случае, согласно Гражданскому кодексу РБ, расчёты осуществляются платёжными поручениями. На практике основным платёжным инструментом, используемым во внутриреспубликанских безналичных платежах, является платёжное поручение. В течении последних лет удельный вес расчётов платёжными поручениями в структуре безналичного платёжного оборота составляет по количеству документов около 80%, по суммам платежа около 90%. Расчёты платёжными требованиями по суммам платежа занимают около 4,5%, удельные веса остальных форм по этому показателю составляет менее 1%.
Организация документооборота по различным формам безналичных расчетов. Схемы документооборота
Документооборот при расчётах платёжными поручениями.
Платёжное поручение - это расчётный документ установленной формы, содержащий распоряжение владельца счёта обслуживающему его банку о списании указанной суммы с его счёта и перечислении её на счёт получателя средств.
|
Участники расчётной операции. |
Последовательность проведения расчётной операции |
|
|
Поставщик (получатель средств) |
Отгружает товары и пересылает отгрузочные документы плательщику. |
|
|
Плательщик |
Если отгруженные товары соответствуют условиям договора, составляет платёжное поручение, указав в нём необходимые реквизиты и в установленный срок (в течении 10-ти дней со дня выписки) представляет поручение в обслуживающий его банк |
|
|
Банк плательщика |
После проверки правильности оформления платёжного поручения и срока его действия списывает со счёта плательщика указанную в поручении сумму и перечисляет её в банк получателя средств |
|
|
Банк поставщика |
Зачисляет перечисленную сумму на счёт получателя средств и уведомляет его о поступлении платежа |
Документооборот при расчётах платёжными требованиями с последующим акцептом.
Платёжное требование - это расчётный документ установленной формы, содержащий требование получателя средств к плательщику о перечислении на его счёт указанной суммы со счёта плательщика. Последующий, называется акцепт плательщика, полученный после поступления платёжного требования в банк в течении установленного срока.
|
Участники расчётной операции. |
Последовательность проведения расчётной операции |
|
|
Поставщик (получатель средств) |
После отгрузки (отпуска) товаров представляет в обслуживающий его банк платёжное требование, содержащее необходимы реквизиты, с реестром. Предусмотренные договором товарно-транспортные документы отсылает, минуя банк, непосредственно плательщику. |
|
|
Банк плательщика |
Проверив возможность принятия поступившего требования к оплате, помещает его в картотеку и извещает плательщика о предстоящем платеже, передав ему экземпляр платёжного требования для акцепта |
|
|
Плательщик |
В течении срока акцепта проверяет возможность оплаты платёжного требования. В случае согласия на оплату представляет в банк заявление на последующий акцепт |
|
|
Банк плательщика |
Исполняет платёжное требование, включенное в заявление на последующий акцепт, путём списания со счёта плательщика суммы требования и перечисления её в банк поставщика. |
|
|
Банк поставщика |
Зачисляет перечисленную сумму на счёт поставщика средств и уведомляет его о поступлении платежа |
Документооборот при расчётах платёжными требованиями-поручениями.
Платёжное требование-поручение - это расчётный документ установленной формы, содержащий требование получателя средств к плательщику произвести платёж за поставленные товары и по другим операциям на основании направленных ему, минуя банк, расчётных, отгрузочных или других документов, предусмотренных договором.
|
Участники расчётной операции. |
Последовательность проведения расчётной операции |
|
|
Поставщик (получатель средств) |
После отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ) оформляет платёжное требование-поручение и вместе с предусмотренным договором документами отправляет его плательщику |
|
|
Плательщик |
Определив обоснованность требования, акцептует в установленном порядке платежное требование-поручение полностью или частично, проставив в нём сумму, которую он согласен оплатить. Акцептованное требование-поручение представляет в обслуживающий его банк |
|
|
Банк плательщика |
Принимает требование-поручение к исполнению в сумме, акцептованной плательщиком, списывает её со счёта своего клиента и перечисляет в банк получателя средств |
|
|
Банк поставщика |
Зачисляет перечисленные денежные средства на счёт получателя средств и уведомляет его о поступлении платежа |
Порядок открытия текущих (расчётных) счетов
Текущие (расчётные) счета - это счета, которые открываются предприятиям, организациям, учреждениям, предпринимателям и физическим лицам для зачисления, хранения денежных средств и осуществления расчетов.
Текущие счета в иностранной валюте - это счета клиентов банка, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, на которые зачисляются и где хранятся поступающие в адрес владельца счета средств в иностранной валюте после обязательной продажи (если она предусмотрена законодательством) и с которых совершаются платежи в иностранной валюте.
Порядок открытия текущих (расчётных) счетов регламентируется с законодательством и нормативными актами НБ РБ. Действующими в настоящее время Правилами открытия банками счетов клиентам в РБ установлен единый порядок открытия текущих счетов в национальной и иностранной валюте для всех банковских клиентов.
Участники расчетов сами определяют, в каком банке им следует открыть счет для проведения расчетных операций. Согласно действующему законодательству банк не имеет права отказать в открытии текущего (расчетного) счета и расчётном обслуживании, если данный вид деятельности предусмотрен уставом банка. Разрешение на открытие текущего (расчетного) счёта даёт руководитель банка или уполномоченное им лицо. Участники расчетов могут открыть только один текущий счёт в национальной денежной единице РБ и только один текущий счёт в иностранной валюте (по видам валют). Текущие счета (субсчета) обособленным подразделениям предприятия, выделенным на отдельный баланс, открываются по ходатайству головного предприятия.
Для открытия текущих (расчётных) счетов субъект хозяйствования должен представить в банк следующие документы:
1) заявление на открытие счёта установленной формы (нерезиденты, ещё указывают тип счёта);
2) копию документа о регистрации (перерегистрации), удостоверенную нотариально или регистрирующим органом; нерезидент - удостоверенную в установленном порядке копию документа, подтверждающего его статус иностранного предприятия (эта копия должна включать перевод на белорусский или русский язык);
3) два экземпляра копий учредительных документов, одна из которых должна быть удостоверена нотариально или регистрирующим органом (остается в банке), а другая должна иметь штамп, проставленный регистрирующим органом (возвращается клиенту); нерезидент - копию устава (положения) включающую перевод на белорусский или русский язык и подтвержденную в установленном порядке, а также доверенность на представление интересов нерезидента;
4) дубликат извещения о присвоении учётного номера налогоплательщика;
5) справку с органов Фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей в органах этого фонда;
6) карточку с образцами подписей лиц, имеющих право распоряжаться счётом, и оттиска печати. Если предполагается электронных расчётных документов, представляется карточка открытого ключа проверки подписи, которая заверяется подписью и печатью владельца личного ключа подписи (или нескольких владельцев);
7) нерезидент - небанковская организация - документ, подтверждающий согласие центрального банка своей страны на открытие счёта (в случаях, если между центральным банком нерезидента и НБРБ заключено соглашение об организации расчётов и этим соглашением предусмотрена необходимость такого согласия).
Открытия текущего счёта в национальной валюте для различных типов, хозяйствующих субъектов:
обособленные подразделения предприятий (филиалы, представительства и т.д.) представляют в банк документы, указанные в пунктах 1, 2, 4 - 6, а также ходатайство головного предприятия на открытие счёта и положение об обособленном структурном подразделении, утверждённое головным предприятием;
индивидуальные предприниматели представляют в банк документы в соответствии с пунктами 1, 4 - 6.
Физическим лицам текущий счёт в национальной валюте открывается на основании заявления при предъявлении паспорта или другого документа, подтверждающего личность физического лица.
Для открытия текущего счёта в иностранной валюте предприятия должны представить в банк документы, указанные в пунктах 1 - 6, а при наличии в данном банке текущего счёта в белорусских рублях - документы, указанные в пунктах 1,4 и 5. Индивидуальные предприниматели для открытия счёта в иностранной валюте должны представить документы, предусмотренные пунктах 1,2,4, и 6 (при наличии счёта в национальной валюте - в пунктах 1 и 4).
Приняв решение об открытии текущего счёта, руководитель банка делает на заявлении клиента разрешительную подпись, которая является основанием для открытия счёта, банк обязан в течении одного банковского дня сообщить об этом инспекции Министерства по налогам и сборам, в которой данный клиент зарегистрирован в качестве налогоплательщика.
Организация работы специалиста операционного отдела при обслуживании клиентов банка
Документы по открытию счёта клиента проверяются структурным подразделением или лицом, наделённым данным правом в банке, на соответствии нормативным и правовым актам НБ. После получение разрешения на открытие лицевого счёта, документы предоставляются главному бухгалтеру, который производит открытие счёта, его регистрацию и передаёт карточки с образцами подписи и оттиска печати соответствующим работникам банка. Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов. Записи в лицевых счетах делаются ответственным исполнителем только на основании надлежаще оформленных расчётно-кассовых документов (бумажных или электронных). Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются: номер лицевого счёта; дата совершения последней операции; дата совершения текущей операции; номер документа; номер счёта-корреспондента; номер банка-корреспондента; код вида операции; код валюты; сумма операции; итоги оборотов по дебету и кредиту; сумма входящего остатка; сумма исходящего остатка.
Информация по операциям, поведённым за день, выдаётся на бумажных носителях в виде выписок и подлежит выдаче клиенту. Порядок и периодичность выдачи выписок по счёту и приложений к ним для клиентов оговариваются между банком и клиентом в договоре текущего (расчётного) банковского счёта. Предназначенные для выдачи клиентам выписки из лицевых счетов заверяются штампами банка. Приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчётные документов, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, оформленные в соответствии с требованиями нормативных правовых актов НБ, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, и другие документы. При закрытии счетов, предоставляются те же документы, что и при закрытии счёта.
Ответственные исполнители обязаны проверить полноту поступлений приложений к выписке и соответствие по принадлежности зачисленных (списанных) средств. При не поступлении в банк получателя средств приложений к выпискам в срок, установленный нормативными правовыми актами НБ банк обязан истребовать их от банка плательщика для поступающей передачи получателям средств.
Ведущий специалист учётно-опрерационного отдела обязан: контролировать правильность ведения расчётов клиентами и проверять правильность оформления и подписания расчётно-денежных документов; проверяет возможности перечисления и выдачи наличных денежных средств по предъявленному документу, исходя из свободного остатка средств на данном счёте; в подтверждение проведённой проводки как ответственный исполнитель подписывает и ставит дату проводки; проводит операции по поступившим в банк документам; исполняет запросы по платёжным требованиям; регистрирует возвращённые платёжные требования в журнале; ведёт учёт полных и частичных предварительных отказов от акцепта платёжных требований; осуществляет особый контроль за финансовыми операциями согласно законодательства РБ и т.д.
По состоянию на 1 января банк выдаёт клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить в банк в письменной форме подтверждение остатков лицевых счетов на начало нового года.
В случае закрытия счёта клиента дело по оформлению счёта перечёркивается крестообразно и делается отметка "Счёт закрыт" с указанием даты закрытия счёта.
Организация межбанковских расчётов
Межбанковские расчёты являются одним из элементов платёжной системы государства. Безналичные расчёты между субъектами хозяйствования в основном не могут быть завершены в пределах одного банка. Лишь безналичные расчёты между клиентами, имеющие счета в одном банке, производятся минуя корреспондентские счета банков путём списания и зачисления средств по соответствующим счетам, открытым на балансе данного коммерческого банка. Если же расчёты производятся между клиентами, счета которых расположены в различных филиалах одного банка, отражение операций происходит по субкорреспондентским счетам этих филиалов.
Подобные документы
Организационная структура ЗАО "Минский Транзитный Банк". Открытие и ведение в банке текущих, ссудных и других счетов клиентов. Отчетность о выполнении экономических нормативов, устанавливаемых Национальным банком. Формирование собственного капитала банка.
отчет по практике [207,8 K], добавлен 03.09.2010Характеристика Дальневосточного банка Сбербанка России. Структура коммерческого банка. Основы взаимоотношений банка с клиентами. Экономические нормативы деятельности банка и работа банка по обеспечению ликвидности. Операции банка с ценными бумагами.
отчет по практике [74,2 K], добавлен 13.01.2011Характеристика банка, анализ организационной структуры филиала банка. Информационная система управления, характеристика маркетингового отдела. Оценка управления производством и персоналом в подразделениях банка и особенности финансового менеджмента.
отчет по практике [145,0 K], добавлен 11.12.2009Общая организационно-экономическая характеристика Сочинского филиала ОАО "Банк Москвы" и описание особенностей организации его деятельности. Анализ организационной структуры и системы менеджмента банка. Оценка финансовых показателей деятельности банка.
отчет по практике [2,6 M], добавлен 24.07.2014Описание и функции отдела ипотечного кредитования физических лиц ЗАО "Банк ВТБ 24". Анализ показателей рентабельности, финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности банка. Рекомендации по совершенствованию банковского менеджмента.
курсовая работа [54,7 K], добавлен 25.11.2012Характеристика Сберегательного банка и основные направления его деятельности. Анализ деятельности коммерческого банка и его финансового состояния. Кредитная политика банка. Операции банка на рынке ценных бумаг. Кассовые и расчетные операции банка.
отчет по практике [177,0 K], добавлен 16.03.2008Структура и задачи банковского менеджмента. Финансовый менеджмент. Управление персоналом. Банковская политика. Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке. Максимизация прибыли банка. Финансовая устойчивость банка.
курсовая работа [30,2 K], добавлен 25.01.2007Организационно-экономическая характеристика АКБ "Правэкс-банк". Правовая поддержка деятельности и организация менеджмента и маркетинговой службы. Планирование и прогнозирование деятельности банка, основные показатели. Характеристика банковских услуг.
курсовая работа [45,0 K], добавлен 10.08.2010Планирование - составная часть банковского менеджмента. Сфера банковского планирования, его роль в деятельности банка. Виды планирования деятельности банка. Единая система планирования и контроля. Планирование стратегии банка и маркетинговое планирование.
методичка [33,6 K], добавлен 24.01.2009История банка. Основные этапы становления развития. Сфера бизнеса. Менеджмент организации, учредители, структура управления. Организация банка, схема организации и управления. Финансово-экономические показатели деятельности банка.
курсовая работа [46,5 K], добавлен 20.03.2007
