Депозитная политика коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему «Депозитная политика коммерческого банка»

СОДЕРЖАНИЕ:

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

ДЕПОЗИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

1.1 ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА КАК ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

1.2 НОРМАТИВНАЯ БАЗА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.3 ДЕПОЗИТНЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.4 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫМИ РЕСУРСАМИ

1.5 ФОРМИРОВАНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ БАНКОМ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ

1.6 ОЦЕНКА ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ПО ФОРМИРОВАНИЮ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ

БАНКОВ ВОСТОЧНО-ЕВРОПЕЙСКОЙ ФИНАНСОВОЙ КОРПОРАЦИИ

2.1 ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА БАНКОВ ГРУППЫ ВЕФК

2.2 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ВКЛАДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.3 ПРИВЛЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

2.4 ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ ВКЛАДОВ, ДЕПОЗИТОВ И БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

2.5 ПОКАЗАТЕЛИ ДЕПОЗИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ГРУППЫ ВЕФК

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕПОЗИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ

3.1 СТРАХОВАНИЕ БАНКОВСКИХ ВКЛАДОВ В РФ

3.2 СОВРЕМЕННЫЕ ТЕНДЕНЦИИ ДЕПОЗИТНОГО РЫНКА В РФ

3.3 ОСОБЕННОСТИ ДЕПОЗИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ЗА РУБЕЖОМ

3.4 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БАНКАМИ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Важнейшей составляющей всей банковской политики является политика формирования ресурсной базы. Исторически именно процесс формирования ресурсов в ходе осуществления банком пассивных операций играл первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Поскольку основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банков, от эффективной и правильной организации этого направления деятельности во многом зависит устойчивость их функционирования. В связи с этим вопросы наращивания ресурсного потенциала и обеспечения его стабильности посредством эффективного управления пассивами имеют особую важность. Необходимо отметить, что долгое время в условиях высокой инфляции и наличия относительно недорогих ресурсов достижение отечественными банками высокой нормы прибыли своих операций не требовало больших усилий в области эффективного управления привлеченными средствами. Изменение же соотношения спроса и предложения в сторону последнего на рынке банковских услуг, снижение темпов инфляции, уменьшение значимости таких источников дохода, как спекуляции на валютном и фондовом рынках, и, как следствие, падение их прибыльности придало вопросам формирования банками депозитной политики особую актуальность.

Основной целью дипломной работы является разработка практических рекомендаций по совершенствованию депозитной политики и депозитных операций коммерческих банков в Российской Федерации. В ходе написания работы решался следующий круг задач:

- дано понятие депозитной политики коммерческого банка, сформулированы ее цели и задачи, рассмотрены факторы и условия ее успешной реализации, а также вопросы формирования и проведения депозитной политики и ее оценки банком;

- охарактеризована нормативная база депозитных операций, рассмотрены депозитные ресурсы коммерческого банка, методы и инструменты управления привлеченными средствами;

- освещены вопросы страхования депозитов, охарактеризовано общее состояние рынка депозитов в России, а также некоторые особенности депозитной деятельности банков зарубежных стран;

- рассмотрены пути совершенствования депозитной политики кредитных организаций, предложены соответствующие рекомендации.

Объектом исследования явилась депозитная деятельность петербургских банков, входящих в состав банковской группы Восточно-Европейской Финансовой Корпорации (далее в тексте работы - Корпорация или ВЕФК). В настоящее время к числу петербургских банков Корпорации относятся ОАО «Инкасбанк», ОАО КБ «Петро-Аэро-Банк», ЗАО «Рускобанк» и ОАО «Банк ВЕФК» (помимо этого, в состав группы входят еще четыре банка из других регионов России).

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, а также приложений. При написании работы автор широко использовал рекомендованную учебную и специальную литературу, материалы периодических печатных и электронных изданий, а также существующую нормативно-правовую базу.

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕПОЗИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

В первой главе работы рассматриваются теоретические основы депозитной политики кредитных организаций. Изложение материала ведется в следующем порядке. Вначале определяется роль и место депозитной политики в современном банковском менеджменте, приводятся основные определения и понятия, а также коротко характеризуется законодательно-нормативная база депозитных операций коммерческих банков. Более подробное внимание уделяется описанию депозитных ресурсов и вопросам управления ими. Далее рассматриваются цели и задачи депозитной политики, факторы, влияющие на ее проведение, а также условия ее успешной реализации. В заключение освещаются вопросы, связанные с аудитом депозитных операций и оценкой депозитной политики, проводимой кредитными организациями.

1.1 ДЕПОЗИТНАЯ ПОЛИТИКА КАК ОСНОВА ФОРМИРОВАНИЯ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Как уже отмечалось выше, пассивные операции банков исторически были первичны по отношению к активным. В середине прошлого века банки имели достаточное количество недорогих ресурсов в виде депозитов до востребования и сберегательных вкладов. Поэтому в то время кредитные организации основное внимание уделяли проблеме управления активами. Когда в 60-х гг. источники финансирования стали менее стабильными, то в целях удовлетворения растущего спроса на кредиты банки вынуждены были сместить акцент на работу по привлечению ресурсов. В эти годы главным направлением банковского менеджмента становятся управление пассивами и управление спрэдом. Однако впоследствии банки стали уделять все больше внимания управлению обеими сторонами баланса (первопричинами этому явились растущая инфляция при одновременной стагнации и даже спаде производства). Техника их совместного регулирования получила в современном банковском менеджменте название управления активами и пассивами (УАП). Отдельные методы управления активами, пассивами и спрэдом были объединены в скоординированный процесс, когда свои портфели активов и пассивов банки стали рассматривать как единое целое. Главным предназначением УАП является формирование и регулирование такой структуры активов и пассивов, которая обеспечивала бы реализацию выбранных стратегий и достижение целей банковского менеджмента.

Однако эволюция взглядов на проблему управления банком и его балансом не означает снижения роли управления пассивами в банковской деятельности. Работа по привлечению ресурсов по-прежнему является ее важнейшим направлением, не утратившим самостоятельности (хотя и не рассматриваемым теперь изолированно). Ее ключевой составляющей является депозитная политика, под которой принято понимать деятельность банка по привлечению денежных средств вкладчиков в депозиты и эффективному управлению процессом привлечения. Реализация депозитной политики может рассматриваться как действия, направленные на удовлетворение потребности банка в ликвидности путем активного изыскания и привлечения ресурсов, а в более широком смысле - еще и поиск оптимального соотношения между их источниками.

Элементами депозитной политики являются ее объекты и субъекты, принципы, факторы и условия ее реализации. Объекты депозитной политики - это все виды привлеченных ресурсов, а также сопутствующие услуги. Субъектами депозитной политики являются собственно кредитные организации, их клиенты (юридические и физические лица), а также органы регулирования и надзора, в первую очередь Центральный банк. Цели и задачи депозитной политики, принципы и условия ее успешного осуществления будут рассмотрены далее.

Депозитная политика включает в себя стратегию и тактику кредитной организации по привлечению ресурсов. При формировании стратегии важно определиться с выбором генеральной линии - банк может быть нацелен на работу с корпоративными клиентами, розницей (ритейлом), либо с теми и другими одновременно. В зависимости от генеральной линии и реальных условий деятельности на рынке вкладов банк может реализовывать стратегию лидера (как, например, Сбербанк РФ), специалиста, конкурента, догоняющего. Важную роль играет и тактика поведения на рынке, включающая в себя решение вопросов осуществления процентной политики, обслуживания клиентов, предоставления дополнительных сопутствующих услуг и т.д.

Основой депозитной политики являются депозитные (вкладные) операции - это операции кредитных организаций по привлечению средств юридических и физических лиц на определенный срок (либо до востребования) с целью их использования в качестве кредитных или инвестиционных ресурсов. Привлекаемые банками средства (депозитные ресурсы), а также вопросы управления ими будут рассмотрены ниже в соответствующих параграфах данной главы.

О значимости и важности проблемы формирования банками эффективной депозитной политики для экономики и финансов России свидетельствует то внимание, которое финансовые власти страны ей уделяют. В совместно принятом Правительством РФ и Банком России документе «Стратегия развития банковского сектора РФ на период до 2008 года» (28; 28-29) задача создания коммерческими банками устойчивой ресурсной базы признается одним из условий развития операций банков с реальным сектором экономики. Ключевым фактором решения данной задачи является рост банковских вкладов населения. Предпосылками такого роста служат:

- повышение реальных доходов населения;

- реализация положений закона о страховании вкладов;

- укрепление устойчивости кредитных организаций и банковского сектора в целом;

- развитие правовых основ защиты интересов кредиторов и вкладчиков;

- повышение доверия клиентов к финансовым посредникам;

- сохранение института банковской тайны (в т.ч. тайны вкладов);

- расширение ассортимента банковских продуктов для привлечения средств населения.

1.2 НОРМАТИВНАЯ БАЗА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ

Законодательную и нормативную базу, на которой банки строят свою депозитную политику, составляют, во-первых, законы Российской Федерации и нормативные акты высших органов исполнительной власти РФ и Банка России, а во-вторых, разрабатываемые на их основе внутренние документы кредитных организаций. Среди основных документов, регламентирующих проведение банками депозитных операций, необходимо назвать следующие:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (в частности, ст.ст. 395, 426, 809, 834-860).

2. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 29.12.2006).

3. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (в ред. от 29.12.2006).

4. Федеральный закон от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

5. Положение Банка России от 26.06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (вместе с методическими рекомендациями ЦБ РФ к данному документу).

6. Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

7. Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков».

8. Письмо Банка России от 10.07.2003 №105-Т «О привлечении кредитными организациями средств граждан во вклады с розыгрышем призов».

Кроме того, целый ряд документов регламентирует выпуск и обращение коммерческими банками собственных долговых обязательств, относящихся к банковским депозитным ресурсам (см. параграф 1.3 главы 1).

На этой основе коммерческие банки разрабатывают собственные внутрибанковские документы по депозитным операциям. В первую очередь, к ним относятся:

- депозитная политика банка;

- процентная политика банка;

- положения по управлению ликвидностью, а также активами и пассивами банка;

- положения по работе с вкладами физических лиц (депозитами юридических лиц).

В ряде случаев дополнительно могут быть разработаны и другие документы. Однако ключевым (и обязательным!) является «Депозитная политика кредитной организации». Принципы, сформулированные в данном документе, являются основой для разрабатываемых банком положений и других нормативных внутренних документов по проведению банком пассивных операций, разработке необходимых процедур привлечения ресурсов, организации контроля и управления в процессе осуществления депозитных операций. Обычно «Депозитная политика» содержит в себе следующие разделы:

-общие положения;

- цели ресурсной политики кредитной организации;

- структура банковских ресурсов;

- порядок оформления договоров о привлечении средств;

- порядок начисления и уплаты процентов по пассивным операциям;

- другие разделы, определяемые спецификой деятельности конкретного банка.

Как правило, данный документ разрабатывается на 1-2 года.

Положение по работе с вкладами физических лиц детализирует целый ряд вопросов, намеченных в «Депозитной политике кредитной организации». Оно регламентирует совершение банком операций по вкладам физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте. Обычно такой документ содержит следующие разделы:

- общие положения, основные термины и определения;

- операции, совершаемые по вкладам (открытие/закрытие счета по вкладу, прием дополнительных взносов во вклад наличными денежными средствами, выплата вклада или его части наличными денежными средствами, списание сумм со вклада в безналичном порядке);

- порядок начисления процентов по вкладам и удержания налога на доходы физических лиц;

- бухгалтерский учет вкладных операций;

- порядок распоряжения вкладами;

- права и обязанности сторон.

Документ может освещать и некоторые другие вопросы, возникающие в процессе совершения банком вкладных операций, а также, в качестве приложения, образцы типовых документов для работы с вкладчиками.

Вопросы, связанные с открытием и ведением счетов юридических лиц, также принято отражать в отдельном нормативном документе. В частности, в нем описывается порядок открытия накопительных, расчетных, текущих, транзитных и иных счетов в рублях и иностранной валюте как для резидентов, так и для нерезидентов. В качестве приложения такой документ должен содержать образцы заявлений на открытие различных видов счетов, договоров на расчетно-кассовое обслуживание (РКО), тарифных планов и иных документов, необходимых для совершения операций по счетам клиентов.

Внутрибанковское регулирование пассивных операций должно соответствовать требованиям и нормативам, установленным органами банковского надзора, что обеспечивало бы адекватность проводимых банком пассивных операций общим канонам денежно-кредитной политики Центрального банка. Помимо этого, регулирование пассивных операций может включать совершенствование методологии привлечения банковских ресурсов, разработку и принятие конкретных мер по ограничению рисков.

1.3 ДЕПОЗИТНЫЕ РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Все ресурсы коммерческого банка могут быть принципиально разделены на две категории - собственные и несобственные (привлеченные). При этом одни научные школы рассматривают привлеченные средства как одну большую категорию (8;200-201), другие же разделяют эту категорию на две группы: привлеченные и заемные средства (например, таков взгляд научной школы СПбГУЭФ - см.9; 202, 222). При написании данного раздела работы автор придерживался именно этой точки зрения. Главным критерием различия между двумя группами выступает то, от кого исходит инициатива привлечения средств: в первом случае это клиент, а во втором - сам банк. Однако с позиций их количественного анализа существенных различий между привлеченными и заемными ресурсами нет.

Привлеченные средства составляют б?льшую часть банковских ресурсов и включают в себя:

- средства клиентов на расчетных, текущих, корреспондентских счетах;

- банковские вклады и депозиты;

- ресурсы, привлеченные с помощью банковских векселей и сертификатов.

Все эти средства могут быть сформированы путем осуществления следующих банковских операций:

- открытие и ведение счетов юридических лиц;

- привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

- выпуск банком собственных долговых обязательств.

Ресурсы, привлеченные таким образом, называются депозитными. По степени надежности они располагаются в следующем порядке:

- депозиты юридических лиц, а также средства, привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;

- срочные вклады физических лиц, а также средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

- вклады до востребования физических лиц, а также остатки на счетах различных видов (к таковым относятся счета для расчетов по банковским картам, расчетные счета юридических лиц, корреспондентские счета банков-корреспондентов).

По степени ликвидности они располагаются в обратной последовательности.

В силу большого разнообразия привлеченных ресурсов возникает потребность в их классификации, для чего необходимо выбирать признаки, по которым различия являются существенными. С позиции чувствительности к изменению процентной ставки депозиты в мировой банковской практике подразделяют на основные (стержневые) и летучие. Стержневые (в зарубежной литературе их называют еще сердцевинными, или «теплыми» - 15; 433) составляют постоянную депозитную базу банка, основаны на длительных отношениях с клиентами, а их размеры слабо зависят от колебаний ставок. К категории летучих относятся депозиты, которые привлечены в банки именно размером процентной ставки и могут быть изъяты в случае ее изменения. Большая доля таких депозитов делает банк зависимым от тенденций денежного рынка (в частности, от ставок).

Некоторые экономисты, например, П.С. Роуз (22; 390), предлагают рассматривать ресурсы с точки зрения возможности быть потерянными для банка:

- обязательства по т.н. «горячим деньгам», т.е. средства, вероятность изъятия которых в предстоящем периоде близка к единице (например, депозиты, чувствительные к изменению процентных ставок);

- «ненадежные» средства, которые могут быть изъяты в любое время текущего периода в пределах 25-30 % от их размера;

- стабильные средства (основные обязательства), вероятность изъятия которых минимальна.

В основу классификации могут быть положены и другие признаки: источники вкладов, целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критериев выступают категория вкладчика и форма изъятия средств. В зависимости от категории вкладчика различают вклады физических лиц и депозиты юридических лиц. По форме изъятия средств депозиты делятся на депозиты до востребования (не имеют конкретного срока) и срочные депозиты (имеют определенный срок). Иногда в категории срочных депозитов особо выделяют т.н. условные депозиты, которые подлежат изъятию при наступлении заранее оговоренных условий, а также депозиты с предварительным уведомлением об изъятии.

Основным мотивом вложения клиента в депозит до востребования является возможность проведения текущих платежей и расчетов. Такие депозиты являются для банка наименее затратными, они нечувствительны к изменениям процентной ставки. Однако они зависят от рода деятельности клиента, его денежного потока и других факторов, что означает их потенциальную нестабильность. К депозитным ресурсам данного типа, помимо собственно вкладов и депозитов, относятся также средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах организаций и корреспондентских ЛОРО-счетах других банков.

Срочные депозиты считаются более стабильными ресурсами, чем депозиты до востребования. Основным мотивом вложения клиента в срочные депозиты является возможность получения дополнительного дохода. Введение в действие закона об обязательном страховании вкладов объективно способствует постепенному восстановлению доверия к российской банковской системе. Это, в свою очередь, влечет за собой приток средств населения в банки, причем в основном именно в форме срочных вкладов.

ГК РФ считает вклад и депозит понятиями идентичными. По своей экономической сущности это есть вид кредитных отношений банка с вкладчиками по поводу возвратного и платного предоставления последними собственных средств банку в пользование. По форме же своей вклад/депозит представляет собой денежные средства в рублях или иностранной валюте, внесенные в банк с целью сохранения и получения дохода. Внесение средств во вклад оформляется договором банковского вклада, сберегательной книжкой, сберегательным сертификатом. Согласно ГК РФ, договор банковского вклада является публичным договором (это означает, что свои обязанности по реализации услуг кредитная организация выполняет по отношению к каждому, кто к ней обращается). Форму договора - типовую по каждому отдельному виду вклада - банки разрабатывают самостоятельно. Договор составляется в двух экземплярах: один для вкладчика, другой - для банка. В договоре предусматриваются сумма вклада, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, права и обязанности сторон, их ответственность за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Вклады физических лиц могут быть именными и на предъявителя, срочными и до востребования, а средства в них могут вноситься наличными деньгами или в безналичной форме. Сберегательные вклады, в отличие от практики многих зарубежных стран, в России в отдельную категорию не выделяют; такие вклады могут быть как срочными, так и до востребования. Депозиты юридических лиц также могут быть срочными и до востребования, однако операции по счетам клиентов (внесение и списание средств, начисление процентов) могут осуществляться только в безналичном порядке. Необходимо отметить, что требования к банкам по поводу привлечения вкладов физических лиц жестче, нежели депозитов юридических лиц. Лицензия на право работы со средствами физических лиц выдается коммерческому банку только по истечении двух лет успешной работы на рынке банковских услуг.

Порядок начисления процентов по банковским вкладам/депозитам регламентируется Положением Банка России от 26.06.1998 №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».

Собственные долговые обязательства банков принято считать специфической формой срочных депозитов. Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в указанный срок и в конкретном месте. Вексель всегда является именным документом. Банки выпускают только простые векселя, которые могут быть двух видов - процентные и дисконтные. Процентные векселя продаются по номинальной стоимости, погашаются по стоимости «номинал и процент», при этом процент рассчитывается исходя из реального срока обращения векселя. Дисконтные векселя продаются по цене ниже номинала, а погашаются по номиналу. Срок платежа по векселю может назначаться «по предъявлении», «во столько-то времени от предъявления», «на определенную дату» или «во столько-то времени от составления». Передача банковских векселей может осуществляться по индоссаменту, платеж по ним полностью либо частично гарантируется посредством аваля. Приобретение банковского векселя покупателем происходит по заключении соответствующего договора купли-продажи с банком-эмитентом, либо в случае открытия вексельного кредита, который погашается путем внесения в банк необходимой суммы до истечения срока (в этом случае вексель выпускается как беспроцентный со сроком «по предъявлении, но не ранее…», и банк, действуя исключительно в интересах клиента, не имеет выгоды). Банковский вексель как форма привлечения свободных средств хозяйствующих субъектов и населения имеет ряд преимуществ:

- простота выпуска в обращение в силу отсутствия необходимости регистрации эмиссии в соответствующем главном территориальном учреждении Банка России;

- право эмитента самостоятельно устанавливать срок погашения своих векселей, а также производить их досрочный выкуп;

- возможность выпуска векселей как сериями с равным номиналом, так и в разовом порядке на произвольную сумму;

- высокая ликвидность (вытекает из возможности передачи его по индоссаменту);

- высокая доходность;

- возможность выступать в качестве средства платежа в расчетах за товары и услуги, а также предмета залога при оформлении клиентом ссуд в других банках.

Привлечение ресурсов путем выпуска векселей возможно только для банков, имеющих высокую степень доверия. Банки могут выпускать векселя, номинированные как в рублях, так и в иностранной валюте.

Выпуск и обращение векселей регулируется ГК РФ, Федеральным законом от 11.03.1997 №48-ФЗ «О простом и переводном векселе» и другими нормативными документами.

Сберегательный/депозитный сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение суммы вклада с причитающимися по нему процентами по истечении установленного срока. Сберегательный/депозитный сертификат служит лишь средством накопления и не может быть использован для непосредственных расчетов и платежей за товары и услуги. Сберегательные сертификаты выдаются только физическим лицам, депозитные - только юридическим лицам. Передаваться другим лицам они могут только с учетом указанных ограничений. В отличие от векселей сертификаты могут быть как именными, так и на предъявителя. Выпускаться сертификаты могут в разовом порядке либо сериями. Преимущества банковских сертификатов перед срочными вкладами заключаются в том, что благодаря большому числу потенциальных финансовых посредников в их распространении и обращении расширяется круг возможных инвесторов банка. Кроме того, на вторичном рынке сертификат может быть досрочно передан владельцем другому лицу с получением определенного дохода за время хранения и без изменения при этом объемов банковского ресурса, в то время как досрочное изъятие клиентом срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка - уменьшение ресурса. Недостатком же являются повышенные издержки банка в связи с эмиссией сертификатов как ценных бумаг. К тому же доходы по сертификатам в полной мере являются объектом налогообложения (в то время как доходы по депозитам облагаются налогом в части, превышающей разницу между ставкой по депозиту и ставкой рефинансирования ЦБ РФ), поэтому банки вынуждены устанавливать более высокие проценты по сертификатам, нежели по вкладам/депозитам с аналогичными параметрами.

Владельцами сертификатов могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Сертификаты российских банков могут выпускаться только в рублях и обращаться только на территории Российской Федерации.

Нормативной базой для выпуска и обращения сертификатов служат Письмо ЦБ РФ от 10.02.1992 №14-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» и Положение Банка России от 30.12.1999 №103-П «О порядке ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных сертификатов». На этой основе банк самостоятельно разрабатывает конкретные условия выпуска и обращения своих сертификатов. При этом для обеспечения их выгодного размещения целесообразно учитывать следующие моменты:

- привлекательный для инвестора уровень процентной ставки;

- удобный для вкладчика минимальный предел сертификата;

- надежные гарантии выплаты номинала и причисленных процентов;

- удобные даты эмиссии и погашения, кратный номинал и иные стандарты выпуска.

Еще одним источником банковских ресурсов, привлекаемых путем выпуска собственных долговых обязательств, являются облигации банков (этот вид ресурсов, как и межбанковские кредиты, относятся к категории заемных средств). Они могут быть именными и на предъявителя, с обеспечением или без такового, процентными или дисконтными, с погашением по сериям либо единовременным. В российской практике банковские облигации широкого распространения пока не получили.

В заключение данного параграфа необходимо подчеркнуть, что, привлечение ресурсов для кредитной организации является основой ее деятельности, а ее способность к этому - главным критерием признания со стороны других участников рынка. Для успешного осуществления депозитной политики банку необходим набор методов и инструментов управления привлеченными ресурсами. Они будут более подробно рассмотрены в следующем параграфе данной главы.

1.4 МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕПОЗИТНЫМИ РЕСУРСАМИ

Качество проводимой банком депозитной политики напрямую зависит от того, насколько эффективно решается задача управления привлеченными средствами. Будучи частью более общей проблемы управления активами и пассивами, данная задача рассматривается в контексте УАП, однако имеет вполне самостоятельный характер.

Под методами управления депозитными ресурсами принято понимать (31; 354) комплекс мероприятий, включающий в себя: анализ привлеченных ресурсов, оптимизацию их структуры, диверсификацию ресурсов, расширение клиентской базы. К инструментам управления депозитными ресурсами относятся ограничения на различные параметры, блокировки, комиссии, плата за обслуживание, а также начисление процентов (31; 361).

Рассмотрение методов управления ресурсами целесообразно начать с анализа ресурсной базы. В первую очередь анализируют ее структуру, для чего рассчитывают абсолютные величины каждого вида ресурсов, их доли в общем объеме привлеченных средств, а также динамику изменения. При этом позитивно расцениваются:

- рост доли средств, привлеченных не от кредитных организаций (т.к. это более дешевый источник ресурсов);

- рост доли срочных депозитов как наиболее стабильной части привлеченных ресурсов.

В то же время следует избегать чрезмерного роста доли межбанковских кредитов (это повышает общую стоимость несобственных средств), а также депозитов до востребования, т.к. это отрицательно сказывается на ликвидности банка.

Полезно проводить также анализ пассивов по срокам, рассматривая для каждого их вида абсолютные и относительные величины в базовом и отчетном периодах и рассчитывая темпы их изменения. Рост объема и доли долгосрочных обязательств свидетельствует о повышении стабильности и ликвидности кредитной организации. Кроме того, положительно расценивается наличие у банка пассивов разной срочности, т.е. диверсификация депозитного портфеля.

Главной же (и наиболее сложной!) задачей анализа ресурсной базы является оценка ее стабильности. Для этого привлеченные средства исследуются с точки зрения их сроков, категорий вкладчиков, условий внесения и изъятия вкладов, размеров уплачиваемых процентов, наличия льгот по операциям для постоянных клиентов и т.д. Одним из индикаторов стабильности является размер устойчивого (неснижаемого) остатка средств на счетах, достаточность которого позитивно характеризует структуру ресурсной базы банка. К числу показателей, традиционно рассчитываемых в целях оценки стабильности депозитов, можно отнести следующие:

1. Средний срок хранения средств (в днях), характеризующий возможность использования средств на счетах для целей краткосрочного кредитования:

СД = Д*ОСР/В

где ОСР - средний остаток вкладов,

В - оборот по выдаче вкладов,

Д - число дней в периоде.

2. Уровень оседания средств, поступивших во вклады:

УО = ((ОК - ОН)/П)*100%

где ОК - остаток вкладов на конец периода,

ОН - остаток вкладов на начало периода,

П - поступления во вклады.

Очевидно, что чем больше значение УО, тем лучше. Если УО = 0, то это говорит о неподвижности состояния остатков.

3. Доля средств на счетах до востребования, используемая как стабильный ресурс:

ДС = (ОСР/К)*100%

где ОСР - средний остаток на счетах за расчетный период,

К - кредитовый оборот по счетам до востребования за расчетный период.

4. Коэффициент трансформации:

КТ = 1 - ДО/КО

где ДО - сумма выданных краткосрочных ссуд,

КО- сумма поступивших депозитов.

С помощью КТ можно вычислить объем краткосрочных пассивов, которые могут быть использованы для целей долгосрочного кредитования. Для этого суммарный дебетовый оборот по счетам депозитов до востребования и краткосрочных депозитов надо умножить на коэффициент трансформации.

О других показателях, позволяющих получать более точные оценки стабильности депозитов, будет сказано ниже.

Качество ресурсной базы банка во многом определяется тем, к какой категории юридических лиц относятся его основные клиенты. Так, расчетные счета коммерческих предприятий характеризуется, с одной стороны, мобильностью, а с другой - общей предсказуемостью (как правило, известны сроки и периодичность совершения основных типовых операций). Динамика средств на таких счетах требует постоянного изучения, а прогноз состояния - ежедневной корректировки. На бюджетных счетах зачастую аккумулируются значительные средства, что дает банку широкую и недорогую ресурсную базу. За таких клиентов банки активно конкурируют, однако в России довольно высока вероятность того, что четкий график поступлений и платежей, изначально свойственный таким счетам, будет подвержен сбоям в силу зависимости от бюджетов. Наименее прогнозируемыми являются остатки на ЛОРО-счетах, а также на счетах по депозитам до востребования. В то же время последние являются источником недорогих (хотя и краткосрочных) ресурсов. В особенности это касается карт-счетов и средств в незавершенных расчетах. Срочные депозиты являются основой поддержания банком требуемого уровня ликвидности, именно по таким вкладам проверяется выполнение ее нормативов. Однако необходимо иметь в виду, что клиенты могут забирать средства ранее установленного в договоре срока, поэтому часть срочных депозитов также следует относить к категории «горячих денег». Кроме того, в такие депозиты целесообразно привлекать средства не только крупных, но и средних и небольших клиентов.

Для оценки качества ресурсной базы структура клиентов может быть проанализирована по величине остатков средств на счетах, а также по силе колебаний этих остатков. Сумма остатков на счетах может быть подсчитана при помощи функции качества счета, учитывающей оба эти параметра. Сумма остатков с учетом качества, отнесенная к сумме всех остатков по счетам клиентов, служит показателем эффективности клиентской базы.

Важным этапом анализа банковских обязательств является изучение стоимости привлеченных средств. Средняя стоимость ресурсов определяется как отношение затрат на привлечение (уплаченных процентов) к объему привлеченных средств. Процентные расходы зависят от средних остатков по оплачиваемым депозитам и от средней процентной ставки по депозитам, что может быть описано уравнением двухфакторной аддитивной модели (12; 10-19):

?ПР = ?ПРО + ?ПРС

где ?ПР - изменение суммарных процентных расходов;

?ПРО - изменение процентных расходов только под влиянием изменения средних остатков по оплачиваемым депозитам;

?ПРС - изменение суммарных процентных расходов только за счет средней процентной ставки по депозитам.

Каждый из этих факторов изучается с точки зрения возможности воздействия на него, в результате чего можно управлять процентными расходами.

В свою очередь, средние остатки по оплачиваемым депозитам зависят от изменения объема оплачиваемых депозитов и их доли в совокупных пассивах. А на среднюю процентную ставку влияют, во-первых, конъюнктура денежного рынка (это экзогенный фактор), и, во-вторых, структура депозитной базы банка. Как уже отмечалось выше, наименее затратными ресурсами являются расчетные и текущие счета клиентов и вклады до востребования, однако они наименее предсказуемы, вследствие чего их высокая доля ослабляет ликвидность банка. Более дорогие в обслуживании срочные депозиты повышают стабильность и ликвидность банка. Чрезмерный рост доли межбанковских кредитов нежелателен, однако в современных условиях банки вынуждены все чаще прибегать к таким заимствованиям, т.к. привлекательность банковских депозитов снижается в силу падения ставок по ним.

Изменение процентных расходов можно, таким образом, анализировать в разрезе каждого вида обязательств, принимая во внимание изменения суммы привлеченных средств, доли депозитных инструментов и их стоимости. По результатам анализа необходимо выявить главные причины изменения процентных расходов и выделить те виды депозитных ресурсов, изменение остатков и стоимости которых привело к этому. Исходя из результатов анализа, можно оценить политику банка в области привлечения средств и предложить меры по совершенствованию их структуры.

Вопросы определения значимости для банка привлеченных средств изучены недостаточно. В дальнейшем о них будет сказано несколько подробнее.

Оптимизацию ресурсной базы проводят на основе анализа привлеченных средств. Конкретные величины объемов каждого вида ресурсов, соотношение между ними, целевые ориентиры банки определяют самостоятельно, исходя из существующих условий и целей своей деятельности. Тем не менее, можно назвать несколько базовых границ, в определении которых различные специалисты, как правило, сходятся. Так, доля депозитов до востребования (включая расчетные, текущие и ЛОРО-счета) должна быть не более 30 процентов от общего объема привлеченных и заемных ресурсов. Объем межбанковских кредитов (МБК) не должен превышать 20 процентов, а совокупная задолженность по МБК и собственным векселям - 35%. В то же время рекомендуемая доля срочных депозитов должна составлять не менее 35-40%, а по некоторым оценкам - около 50% (12; 10-19).

Диверсификация ресурсов является одним из способов минимизации несистемного риска. Она должна проводиться в различных направлениях:

- комплектование портфеля пассивами различной срочности;

- расширение ассортимента депозитов и других услуг;

- формирование клиентской базы за счет не только крупных, но и большого числа средних и мелких клиентов.

Привлечение новых клиентов требует серьезных усилий в области изучения потребностей и поведения вкладчиков, проведения комплекса рекламных мероприятий, установления более привлекательных условий по сравнению с конкурентами. Целесообразно стимулировать лиц, привлекающих солидную клиентуру, а также шире использовать возможности попутной рекламы (т.е. лиц, способных распространять позитивную информацию о банке по роду своей основной деятельности). При этом следует иметь в виду, что удержание клиентов дешевле, чем завоевание новой рыночной ниши, хотя и требует кропотливой и систематической работы. В частности, целесообразно иметь планы удержания корпоративных и розничных клиентов, для чего специалисты рекомендуют (21; 59-63):

а) определить целевую группу (т.е. тех клиентов, кого необходимо удерживать);

б) разработать систему показателей, иллюстрирующих взаимную значимость клиента и банка друг для друга.

Наиболее современный подход предполагает построение в банке системы управления отношениями с клиентом - CRM (customer relationship management).

Некоторые аспекты деятельности по привлечению клиентов, рассматриваемой в контексте оптимизации депозитного портфеля, будут рассмотрены в заключительной главе работы.

Наиболее действенным инструментом управления привлеченными средствами является начисление процентов на остатки средств на счетах и во вкладах. Процентная политика банка строится в зависимости от различных факторов и с учетом процентного риска. Кроме того, должны приниматься во внимание ограничения, устанавливаемые Банком России: публичность договоров вклада, запрет на предоставление льгот акционерам и т.д. Процентные ставки должны дифференцироваться по видам вкладов (суммы, сроки, категории клиентов). Как правило, при установлении размера ставок банки учитывают конъюнктуру и избегают значительных отклонений от среднерыночных ставок (т.к. это может негативно сказаться на репутации). При этом крупные и надежные банки могут себе позволить устанавливать более низкие ставки, а банки, которые проводят агрессивную политику, обычно предлагают более высокие проценты. На уровень процентных ставок по депозитам оказывают влияние как общие, так и частные факторы. К числу первых относятся соотношение спроса и предложения на денежном рынке, темпы инфляции, основные параметры денежно-кредитной политики Центрального банка. Вторая группа факторов - это определяемый банком процент по активным операциям, а также перечисленные выше особенности конкретного вида вклада.

Ограничения могут быть на остаток средств (нижняя граница), первоначальный взнос, величину разового списания либо суммарный оборот по счету. Обычно они устанавливаются сразу для большой группы счетов и на неопределенные сроки. С прекращением операций по счетам они не связаны.

Блокировки относятся к конкретным счетам и устанавливаются на определенное время. Примером может служить блокировка счета по всем операциям при его аресте.

Комиссии взимаются банком за расчетное обслуживание и начисляются пооперационно. Как правило, они имеют равномерное распределение по времени и используются при массовом обслуживании мелких клиентов.

В отличие от комиссии, плата за расчетно-кассовое обслуживание взимается за определенный период (месяц, квартал). Размер оплаты может быть дифференцирован по различным признакам - категории клиента, величины остатка средств на счете. Это может оказывать определенное воздействие на процесс формирования ресурсов.

1.5 ФОРМИРОВАНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЯ БАНКОМ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ

Главными целями депозитной политики кредитной организации являются:

- привлечение ресурсов по возможно более низкой цене и на возможно более длительный срок;

- создание условий, обеспечивающих устойчивость привлеченных средств;

- обеспечение достаточного уровня ликвидности банка.

Исходя из указанных целей, депозитная политика банка предполагает решение в процессе ее реализации следующих задач:

- содействие в процессе проведения депозитных операций получению банком прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем;

- обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов;

- поддержание взаимосвязи и согласованности между депозитными и кредитными операциями по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений;

- проведение гибкой процентной политики;

- постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам;

- развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

Принципы осуществления депозитной политики банка могут быть сгруппированы в две категории - общие и специфические. К первой группе относятся принципы комплексного подхода, оптимальности и эффективности, научной обоснованности, а также принцип единства элементов депозитной политики. Во вторую группу включают принципы обеспечения оптимального уровня издержек, безопасности проведения депозитных операций, поддержания надежности работы банка.

Факторы, обуславливающие депозитную политику банка, можно подразделить на внешние и внутренние. К внешним факторам относятся состояние финансового рынка, уровень инфляции, риски банковской деятельности, спрос на банковские услуги, уровень банковской конкуренции, политика Банка России и Министерства финансов РФ, региональная специфика. Среди внутренних факторов следует отметить меру стабильности депозитов, спектр оказываемых услуг, процентную политика банка, состав и характер его клиентуры, степень автоматизации банковских операций, квалификацию и опыт персонала банка.

Депозитная политика банка строится в зависимости от субъектов депозитных отношений, форм депозитов, сроков привлечения. При ее проведении банк должен соблюдать нормативы ЦБ РФ, а также лимиты, устанавливаемые самим банком. Кроме того, необходимо учитывать характер взаимоотношений с акционерами, учредителями, клиентами банка. В целях обеспечения своей устойчивости банк должен особое внимание уделять качеству депозитного портфеля, оптимизация которого подразумевает:

- учет взаимосвязи депозитных, кредитных и инвестиционных операций банка;

- диверсификацию ресурсов банка с целью минимизации риска;

- сегментирование депозитного портфеля (по клиентам, продуктам, рынкам);

- планирование работы с клиентами и дифференцированный подход к различным их группам;

- обеспечение конкурентоспособности банковских продуктов.

Объемы средств, привлекаемых банком во вклады/депозиты, зависят от различных факторов, к числу которых относятся общее состояние рынка депозитов, соотношение спроса и предложения на денежном рынке, наличие у банка избыточных средств (или их недостаток). Для привлечения средств организаций и населения у банков существует целый ряд инструментов, важнейшим из которых является процентная политика. Банки устанавливают процентные ставки самостоятельно, опираясь на положения собственной депозитной политики, ориентируясь при этом на ставку рефинансирования Банка России и учитывая состояние денежного рынка. Уровень процентных ставок определяется в первую очередь типом вклада/депозита. Очевидно, что по вкладам до востребования процентные ставки минимальны, т.к. такие вклады имеют нестабильные остатки и наиболее «подвижны». Банки обычно стимулируют клиентов к поддержанию на таких счетах стабильных неснижаемых остатков путем установления более высоких процентов по ним. Эти меры способствуют повышению доходности кредитных операций. Процентные ставки по срочным вкладам/депозитам выше и прямо зависят, во-первых, от срока привлечения средств и, во-вторых, от суммы вклада. Кроме того, существенным моментом при установлении ставки является частота выплат дохода в определенный период - и здесь зависимость величины ставки от частоты выплат уже обратная, что также очевидно. Методика начисления процентов может быть различной. В основах финансовой математики (19; 161-174) описываются непрерывный и дискретный способы начисления. В свою очередь дискретный способ предполагает использование как простых, так и сложных процентов. На практике банки применяют именно дискретные схемы, причем как в чистом виде, так и (что чаще) в их комбинации. Одним из способов привлечения клиентов является применение прогрессивно возрастающей процентной ставки (в зависимости от срока нахождения средств на счете). Невостребованные проценты могут присоединяться к основной сумме вклада (т.н. капитализация процентов).

1.6 ОЦЕНКА ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ

Необходимым условием успешного осуществления банком своей депозитной политики является ее грамотная, своевременная и объективная оценка. Для этого требуется изучить баланс банка на отчетную и проверяемую дату (с приложением по форме №501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах»), документы с информацией о выполнении банком установленных ЦБ РФ экономических нормативов, данные финансовой отчетности, а также результаты текущей аудиторской проверки депозитных операций банка.

Аудит депозитных операций банка проводится раздельно для юридических и физических лиц. При проведении аудита депозитов юридических лиц проверяется правильность оформления и регистрации депозитных договоров, соответствие депозитных операций законодательно-нормативной базе, корректность движения денежных средств по счетам клиентов согласно заключенным договорам, соблюдение порядка установления процентных ставок по депозитам, выполнение банком нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности (соответственно Н2, Н3 и Н4) и т.д. В ходе аудита вкладных операций физических лиц проверяется правильность открытия и ведения лицевых счетов вкладчиков, публичность условий договоров банковского вклада и соблюдение их на практике, правильность оформления доверенностей на совершение операций по вкладам, соблюдение порядка установления процентных ставок по вкладам, законность совершения операций по счетам вкладчиков, выполнение банком вышеперечисленных нормативов ликвидности и др. Некоторые различия обусловлены особенностями работы банков с вкладами физических лиц, а именно: публичностью договора, оформлением каждому вкладчику сберегательной книжки, невозможностью одностороннего изменения банком процентной ставки, если иного не предусмотрено условиями договора и т.д. Особое внимание уделяется проверке правильности начисления и выплаты процентов по привлеченным вкладам/депозитам.

Результаты аудиторских проверок должны быть изложены в соответствующих документах - отчетах или справках аудитора.

Сопоставлять основные положения «Депозитной политики» кредитной организации и ее целевые ориентиры с реально достигнутыми результатами рекомендуется с использованием таблицы «Ресурсная база банка» (6; 130). По строкам этой таблицы располагаются виды банковских пассивов (с необходимой степенью детализации), а по столбцам - их абсолютные величины в рублях и иностранной валюте на определенную дату.

Анализ этих данных позволит сделать выводы о соблюдении сроков привлечения средств, их видах, пропорциях между ними, а также выявить причины возможных отклонений от запланированных показателей. Кроме того, можно оценить, насколько банк диверсифицирует свои депозитные операции. О проблемах в депозитной политике банка может свидетельствовать, например, большой процент краткосрочных депозитов в общей массе привлеченных ресурсов или же незначительная доля мелких вкладчиков. Сопоставление взвешенных процентных ставок по кредитам и вкладам/депозитам даст возможность судить о том, как в банке соблюдаются основные положения процентной политики.

Важно также отслеживать взаимосвязь (по срокам и суммам) между депозитными операциями банка и операциями по выдаче за счет этих ресурсов ссуд и инвестиций. Этот анализ удобно проводить также при помощи специальной таблицы (6; 131):

№ п/п	Сроки погашения, востребования	Активы	Пассивы	Превышение пассивов над активами
		в руб.	в %	в руб.	в %	в руб.	в пунктах
1	Просроченные
2	До востребования
3	Срочные (по величине срока)
4	Без срока
5	ИТОГО

Таким образом, проведенный по изложенной методике анализ депозитных операций банка вкупе с результатами их аудита позволяет получить объективную оценку депозитной политики банка.

ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ПО ФОРМИРОВАНИЮ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ БАНКОВ ВОСТОЧНО-ЕВРОПЕЙСКОЙ ФИНАНСОВОЙ КОРПОРАЦИИ

Во второй главе, в первую очередь, будут рассмотрены некоторые особенности формирования и реализации банками ВЕФК своей депозитной политики. Далее будут приведены виды вкладов, предлагаемых физическим лицам петербургскими банками Корпорации, а также способы привлечения средств юридических лиц. Отдельным параграфом излагается порядок оформления вкладов, депозитов и банковских счетов. В заключение главы будут приведены некоторые статистические данные, позволяющие сделать выводы о характере депозитной деятельности банков ВЕФК.

2.1 ОСОБЕННОСТИ ДЕПОЗИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКОВ ГРУППЫ ВЕФК

Банки, входящие в состав группы ВЕФК, при проведении депозитной политики придерживаются ключевых принципов и правил, рассмотренных в предыдущей главе. Основные направления депозитной деятельности каждого банка ВЕФК сформулированы в его «Депозитной политике». Специалисты Корпорации широко используют на практике те методы и инструменты управления ресурсами, которые уже были рассмотрены в параграфе 1.4 первой главы работы. В то же время вопросам оптимизации депозитного портфеля банков уделяется пристальное внимание, а ее методика постоянно совершенствуется. Это находит свое отражение как в поиске новых форм работы с клиентами, так и в постоянном расширении ассортимента депозитных продуктов.