Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Актуальность темы исследования. Уровень и качество пенсионного обеспечения - важная составляющая экономического и социального положения населения страны и каждого гражданина в отдельности. Современное состояние экономической и социальной сфер свидетельствует о том, что социальная защищенность отдельных групп населения Российской Федерации оставляет желать лучшего. Низкий уровень социального обеспечение пенсионеров вызывает много нареканий, воспринимается как нарушение принципа социальной справедливости и не способствует достижению прочного социального мира. Напротив, устойчиво функционирующая система пенсионного обеспечения - залог социальной стабильности в обществе. Формирование системы пенсионного обеспечения, адекватной новым отношениям собственности, распределения, производства и потребления, представляется весьма значимым с точки зрения поддержания достойного существования нетрудоспособных граждан России.

Проводимые в России реформы затрагивают практически все сферы социально-экономических отношений общества, в том числе отношения, связанные с пенсионным обеспечением населения. Трансформация существующего института пенсионного обеспечения вызвана объективной необходимостью адаптации к требованиям рыночной экономики.

В процессе институциональных преобразований пенсионному обеспечению отводится особая роль, так как в России пенсионеры составляют одну из самых многочисленных групп населения. Российская пенсионная система сегодня обеспечивает удовлетворение лишь минимальных потребностей значительной части пенсионеров, что не соответствует принципам социально-рыночного хозяйства и определяет необходимость ее трансформации.

С переходом к рыночным отношениям все очевидней становится необходимость личного участия трудящихся в расходах на пенсионное обеспечение, так как государственные пенсии не способны поддерживать достойный уровень жизни человека, оставившего активную деятельность. Личная ответственность за получение приемлемого дохода после выхода на пенсию считается в развитых странах общепризнанной обязанностью самого человека.

Пенсионное обеспечение в рыночных условиях диктует необходимость всемерного расширения добровольного пенсионного обеспечения через негосударственные пенсионные фонды. Недостаточная изученность сущности институтов пенсионного обеспечения в современной России обусловила выбор темы дипломного исследования, ее цель, задачи и логику исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Теоретические исследования в области пенсионного обеспечения как составной части общественных фондов потребления (в советский период) отражены в работах отечественных ученых А. Вихляева, Н. Герасимова, В. Колтунова, Б. Ракитского, Г. Тамошиной, И. Шаршова, и др.

В работах М. Дмитриева, В. Космарского, В. Куликова, М. Мамотина, Т. Малевой, А. Семенова, А. Чернова подробно анализируются проблемы формирования пенсионных фондов и их использование в российской экономике, раскрываются роль и предназначение этих фондов в обеспечении социальной защищенности граждан, исследуются перспективы реформ пенсионной системы.

Изучение проблем пенсионного обеспечения, в частности его негосударственного сектора, связано с именами авторов, исследовавших проблему в различных финансово-экономических системах. Среди зарубежных авторов можно назвать Д. Калланда, Э. Рейно, Ж. Шульца, С. Фишера, среди отечественных - М. Алехина, В. Ачаркана, Ю. Воронина, В. Дубровского, Л. Ржаницину, В. Ройка, Е. Четыркина, Е. Якушева.

В научных работах К.И. Микульского Е.Ф. Борисова, A.B. Голубева, Т.С. Пантелеевой, Л.И. Прониной, Б.В. Ракитскиого, Г.А. Червяковой, Е.М. Четыркина пенсионное обеспечение рассматривается как дополнительная к распределению по труду форма распределения материальных и иных благ через специальные фонды. Среди зарубежных авторов современного периода, занимающихся данной проблемой, следует отметить C.JI. Брю, Р. Дорнбуша, K.P. Макконнелла, С. Фишера, Р. Шмалензи, К. Эклунда.

В развитии правовых научных взглядов на вопросы функционирования пенсионного обеспечения в отечественной науке выделяется два этапа - советский и современный российский. В советский период данной проблемой занимались B.C. Андреев, В.А. Ачаркан, К.С. Батыгин, H.A. Вигдорчик, В. Дурденевский, В.М. Догадов, А.Д. Зайкин, Р.И. Иванова, H.A. Семашко, В.Ш. Шайхатдинов, И.И. Шеламыгин и др. Была обоснована теория социальных рисков, критерии социального обеспечения и его организационно-правовые формы. Сегодня наибольший интерес в этой области представляют труды В.П. Галаганова, К.Н. Гусова, К.В. Добромыслова, M.Л. Захарова, Д.Г. Иосифиди, A.B. Коровникова, Е.Е. Мачульской, Ю.В. Пешехонова, Э.Г. Тучковой, Д.А. Никонова, A.B. Стремоухова и др., которые освещают проблемы организационно-правовых форм социального обеспечения, важнейшей из которых выступает пенсионное обеспечение. В работах Г.И. Осадчей, В.И. Жукова, Г.В. Осипова, М.Н. Руткевича, Ю.П. Коваленко, E.H. Черемных, В.М. Моисеенко и др. пенсионное обеспечение рассматривается в контексте современных социальных проблем российского общества.

Необходимо отметить, что в исследовании проблем пенсионного обеспечения в наши дни принимают участие ведущие практики сферы пенсионного обеспечения - Г.Н. Батанов, председатель правления Пенсионного фонда России, Л.А. Федун, руководитель рабочей группы Российского союза промышленников и предпринимателей по развитию пенсионных систем, В.Д. Роик, советник аналитического управления Совета Федерации Федерального собрания Российской Федерации. Их работы дают важный материал для социологического исследования проблем пенсионного обеспечения.

Анализ актуальности темы и степени ее разработанности дает основания для формулировки проблемы исследования, которая состоит в поиске путей совершенствования системы пенсионного обеспечения и пенсионного обслуживания:

Объект исследования - система пенсионного обеспечения в Российской Федерации.

Предмет исследования - тенденции и особенности развития пенсионного обеспечения в современной России

Цель дипломной работы - теоретический анализ проблем пенсионного обеспечения и оказания услуг в системе пенсионного обслуживания; разработка научно обоснованных рекомендаций по совершенствованию системы пенсионного обеспечения в современных условиях.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

- раскрыть сущность пенсионного обеспечения, его социальной значимости для общества, государства и конкретного человека; дать общую характеристику института пенсионного обеспечения.

- определить перспективы и основные направления институциональных изменений системы пенсионного обеспечения в современной России;

- разработать и обосновать предложения по совершенствованию видов и форм оказания услуг населению в сфере деятельности Отделений ПФР (на примере клиентской службы).

Теоретико-методологической базой исследования послужили социально-экономические, социально-правовые концепции и подходы к исследованию функционирования и развития системы пенсионного обеспечения, теории, концепции и разработки отечественных и зарубежных ученых в области экономики, юриспруденции и социологии по вопросам пенсионного обеспечения.

Использование системного подхода важно для анализа эффективности отечественного опыта моделирования и реформирования системы пенсионного обеспечения.

Сравнительный метод необходим, в первую очередь, при проведении анализа эффективности этапов реформы пенсионного обеспечения в России.

Институциональный метод позволяет выявить нормы и правила, влияющие на функционирование и возможность трансформаций системы пенсионного обеспечения.

Исторический подход позволяет проследить эволюцию социальных факторов, влияющих на процесс реформирования пенсионной системы (понятия пенсии, пенсионного обеспечения, пенсионной системы и отношения населения к данному явлению).

Исследование опирается на систему общенаучных и социологических методов.

Эмпирическую базу исследования составили:

- законы и другие нормативные правовые акты, регулирующие вопросы управления системой пенсионного обеспечения, в том числе нормативно-правовые акты Правительства Российской Федерации, Минздравсоцразвития России, Пенсионного фонда России;

- материалы официальной статистики;

- вторичный анализ результатов социологических исследований по тематически близкой и смешанной проблематике: вторичный анализ материалов социологических исследований ряда ведущих российских компаний (Фонда Общественное мнение, Всероссийского центра изучения общественного мнения, Международной конфедерации общества потребителей, Исследовательского холдинга РОМИР) (за 2003-2011гг.).

- аналитические материалы, опубликованные в научной литературе: профильной прессе, научно-практических и отраслевых журналах, сборниках тезисов профильных конференций.

- ресурсы INTERNET.

- контент-анализ сайтов отделений пенсионного фонда России и управляющих компаний;

- анализ материалов «круглых столов» при участии руководства Пенсионного Фонда РФ, Министерства Финансов РФ и Минэкономразвития РФ в 2005-2010 годах;

- социологическое исследование, проведенное автором в марте 2012 года в г. Белгороде методом экспертного полуформализованного интервью;

Теоретико-практическая значимость исследования. Полученные результаты уточняют актуальное научное направление, структурируют используемый методологический и методический аппарат для выявления теоретических аспектов функционирования системы пенсионного обеспечения, дополняют разработки в теоретических исследованиях проблемы и перспективы развития пенсионного обеспечения в России. Доказано, что происходящие в обществе процессы изменения соотношения экономически занятого и нетрудоспособного населения меняются и тем самым ведут к необходимости изменения сложившейся системы пенсионного обеспечения. Выявлено, что в процессе проведения современной реформы пенсионной системы не было учтено то, что, трансформация института является продолжительным процессом, который требует целенаправленной работы. Детальная проработка экономических моделей и последствий скрыла за собой готовность населения к изменениям. Проблема неготовности к активной деятельности и понимания ее необходимости ставит под угрозу заложенный смысл в реформе - возложение ответственности за уровень пенсионного обеспечения на работающих граждан. Обосновано, что повышение результативности реформы решается посредством одного из ключевых шагов процесса - обеспечения системности информационно-аналитического обеспечения. Процесс информационно-аналитического обеспечения социальных реформ должен носить постоянный характер: необходимо разработать систему мероприятий, направленных на повышение заинтересованности граждан в формировании накопительного элемента собственной пенсии; отслеживать процесс отчислений, произведенными работодателями; формировать инвестиционные знания и др., а также проводить регулярные социологические исследования по мониторингу эффективности принимаемых шагов и своевременно реагировать на получаемые результаты.

В данной работе на основе теоретических положений, обобщения опыта, социологического анализа современного состояния системы пенсионного обеспечения, был сделан вывод о том, что успешность формирования новой модели пенсионного обеспечения в России в значительной мере обусловлена степенью распространения в обществе социальной деятельности в виде института (обязательного и дополнительного) пенсионного страхования.

Дипломное исследование позволило сформулировать ряд положений, выводов и практических рекомендаций, которые могут быть использованы в деятельности Управления Пенсионного фонда РФ по г. Белгороду, негосударственных пенсионных фондов, а также в преподавании курса «Пенсионное обеспечение» при подготовке бакалавров по направлению 040400 «Социальная работа».

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты дипломного исследования были апробированы в ходе профессиональной деятельности автора в УПФР по г. Белгороду.

Структура дипломной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложения.

1.Теоретические основы исследования пенсионного обеспечения

1.1 Понятие о пенсионной системе и пенсионном обеспечении в РФ

Как показывает практика и опыт развитых стран, рыночные отношения по мере своего развития порождают собственную противоположность - гарантированную социальную защиту нетрудоспособных категорий населения. В условиях рынка нестабильность вызывает требование стабильности; дифференциация доходов вызывает более справедливое перераспределение доходов; инфляция - регулирование цен; безработица - социальные гарантии и т.д. Поэтому пенсионная система является необходимым механизмом в рыночных отношениях, гарантирующим постоянную стабилизацию социальных балансов в обществе, способствующим стабильному экономическому развитию государства. Следовательно, пенсионное обеспечение населения необходимо рассматривать как обязательную (принудительную) экономическую необходимость жизнеобеспечения пенсионеров, инвалидов и лиц, потерявших кормильца.

При этом методологически важно выделить органически взаимосвязанные понятия «пенсия», «пенсионное обеспечение», «пенсионная система» и уточнить их социально-экономическое содержание, так как в научной литературе этим понятиям уделено недостаточно внимания, а в некоторых случаях они приводятся как идентичные по содержанию.

Например, С.Г. Ерошенков пишет: «Пенсионное обеспечение - это, как правило, денежная форма материального обеспечения для людей, которые становятся нетрудоспособными в силу различных причин»[ Ерошенков С.Г. Анализ закономерностей пенсионного обеспечения за рубежом и определение фактического состояния пенсионной системы России. М., 2004. С. 11.]

А.Р. Далимов подтверждает: пенсия - это сумма денежных выплат, получаемая индивидуумом после прекращения им трудовой деятельности, Описывая пенсионную систему, он квалифицирует ее как механизм, обеспечивающий сбор, учет взносов и выплату пенсий бенефициарам. [Далимов Р. Мировой опыт реформирования пенсионных систем и его использование в условиях переходной экономики: Диссертация на соискание ученой степени кандидата наук.]

Разумеется, с этим нельзя согласиться, потому что материальная поддержка в денежной форме может быть оказана любому лицу, потерявшему трудоспособность, любым другим лицом, желающим это сделать. Но это не пенсионное обеспечение, а разовая, гуманитарная или спонсорская материальная поддержка.

Пенсионное обеспечение - это непосредственно связанный с трудовой деятельностью индивида процесс материальной поддержки, размеры, сроки и условия которого являются производными от размера заработной платы, условий труда, стажа работы и др. Более того, пенсионное обеспечение базируется на экономических интересах разных поколений с разными уровнями доходов и разными уровнями экономического развития.

В «Новом энциклопедическом словаре» дается такое определение: «Пенсия - денежное обеспечение, получаемое гражданином из пенсионных и иных фондов по окончании работы, при достижении пенсионного возраста или в иных случаях, предусмотренных законом»[].

Это понятие неопределенное во времени и пространстве, оно не связано с трудовым началом содержания и происхождения пенсии. Оно сформулировано или, что еще хуже, механически переписано из советских источников, которые отождествляют пенсию с некоей «подачкой» государства после выхода работника по возрасту или по другим причинам на пенсию.

По нашему мнению, пенсия (от лат. pensio - «выплата») - это определенная часть дохода человека, которая в период его трудовой деятельности отчисляется в виде страховых взносов в пенсионный фонд для капитализации и выплачивается в будущем при наступлении страхового случая (пенсионного возраста, инвалидности, потери кормильца), она имеет денежную форму. Источник происхождения - трудовые доходы, а именно - заработная плата.

В рыночной экономике наблюдается раздвоение стоимости рабочей силы, одна часть которой в денежном выражении сохраняет традиционный статус заработной платы, другая же, экономически обособленная, составляет стоимость бывшей рабочей силы достигшей периода нетрудоспособности. Последняя приобретает особую форму дохода - пенсии, а ее получатель становится субъектом рыночных отношений, также имеющим особый статус - пенсионер.

Исходя, из этого понятия можно определить сущность самого понятия «пенсионная система» и «пенсионное обеспечение», которые не являются тождественными по значимости.

М.Л. Захаров под пенсионной системой понимает комплексное образование, регулирующее отношения по формированию соответствующих пенсионных фондов, за счет которых выплачиваются пенсии и осуществляются иные пенсионные выплаты, отношения по материальному обеспечению членов общества пенсиями и иными пенсионными выплатами и отношения по управлению и организации пенсионного обеспечения [].

В.В. Куценко определят пенсионную систему как составную часть социального обеспечения, звена защитного механизма, призванное обеспечить эффективное функционирование одного из секторов социальной сферы общества[].

Описывая пенсионную систему, экономисты квалифицирует ее как механизм, обеспечивающий сбор, учет взносов и выплату пенсий бенефициарам.

Мы будем придерживаться следующего определения пенсионной системы: пенсионная система - совокупность правовых, финансово-экономических и организационных институтов и норм, имеющих своей целью предоставление гражданам материального обеспечения в виде пенсии; либо это совокупность мероприятий по компенсации гражданам заработка (дохода). А также, пенсионная система - это совокупность взаимосвязанных структур по организации и управлению пенсионным обеспечением, а также правовые и социально-экономические механизмы материального и натурального обеспечения граждан при наступлении старости, инвалидности или потери кормильца.

Наиболее известны распределительная и накопительная пенсионные системы.

Распределительная пенсионная система - пенсионная система, при которой государственные пенсии выплачиваются на основе принципа солидарности поколений, т.е., те, кто сейчас на пенсии, получают деньги за счет налогов, уплачиваемых работающими гражданами. Собранные деньги не инвестируются, они идут на выплату текущих пенсий [].

Накопительная пенсионная система - система пенсионных выплат, при которой определенная часть пенсионных взносов, поступающих за каждого работника, не тратится на текущие пенсии, а инвестируется в ценные бумаги или финансовые активы. Данная система дает дополнительный источник для повышения размера пенсии за счет инвестирования части пенсионных отчислений и ставит в зависимость размер пенсии от размера зарплаты [].

Накопительная пенсионной системы имеет ряд существенных «плюсов»:

1) происходит оживление фондового рынка;

2) происходит развитие рынка страховых услуг;

3) работники являются собственниками личных пенсионных счетов, за состоянием которых они могут следить, и вкладчиками в экономику своей страны.

При оценке пенсионной системы конкретного государства особую значимость имеет степень зрелости системы. В условиях преобладания численности молодых плательщиков взносов над получателями пенсии пенсионную систему называют «молодой системой». При постепенном изменении пропорций этого соотношения в пользу получателей пенсии систему именуют «зрелой системой». Количественным показателем, определяющим качество или уровень зрелости пенсионной системы, является коэффициент зависимости (КЗ), который отражает число пенсионеров, приходящихся на одного плательщика в процентах.

Необходимо подробнее остановиться на понятии пенсионного обеспечения.

Еремеева В. [] рассматривает пенсионное обеспечение в различных аспектах:

1. В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль законодательства, регулирующую отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения, и в первую очередь пенсий, с трудом.

2. В социальном смысле - это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики, дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.

3. В экономическом смысле пенсионное обеспечение - часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных.

Пенсионное обеспечение, по нашему мнению, - это правовые и социально-экономические институты по накоплению части доходов граждан для материального и натурального (социальные услуги) обеспечения своей старости, либо случаев наступления инвалидности или потери кормильца. Объектом пенсионного обеспечения является все население страны, субъектами - структуры (организации, учреждения), обеспечивающие организацию и управление пенсионным обеспечением.

Негосударственное пенсионное обеспечение является сферой коммерческой деятельности пенсионных фондов, которые определяют действие такого вида, как частные пенсии. Здесь включаются накопительные персонализированные схемы сбора пенсионных взносов негосударственными пенсионными фондами. Эти специализированные корпорации в обязательном порядке инвестируют средства вкладчиков на национальных и международных финансовых рынках с тем, чтобы за счет полученных доходов защитить данные средства от инфляции, и обеспечить более высокие темпы роста сбережений.

Следует отметить, что понятие пенсионного обеспечения не является тождественно значимым понятию пенсионной системы. Фактически, когда речь идет о пенсионной системе, имеется в виду система, которая функционирует в том или ином государстве. Поэтому при определении понятия пенсионной системы необходимо добавлять «государство», где функционирует такая система (например, пенсионная система России). То есть, пенсионная система государства - это экономический механизм страхования гарантированного и стабильного уровня жизни людей пожилого возраста и лиц, потерявших трудоспособность. Основной смысл функционирования этой системы осуществляется через государственные механизмы регулирования. Отсюда, пенсионное обеспечение - это государственная система правовых, экономических и организационно-административных мер по поддержке и защите лиц от материальной необеспеченности вследствие наступления старости, инвалидности или потери кормильца. Посредством этой государственной системы действительно обеспечиваются (а не устанавливаются) выплаты пенсий, условия их исчисления исходя из полученных в период трудовой деятельности реальных размеров отчислений обязательных или добровольных пенсионных взносов. А в накопительных пенсионных системах могут применяться еще и условия продолжительности страхового стажа, то есть продолжительности периода накоплений страховых взносов, которые также существенно влияют на размер пенсий.

Структурная и функциональная характеристики пенсионного обеспечения государства принципиально отличаются друг от друга только источниками финансирования. В этом аспекте солидарная система, являющаяся государственной, в сущности, имеет три основных источника:

- отчисления работников;

- обязательное отчисление от фонда заработной платы;

- государственные дотации.

В накопительной системе два источника:

- обязательные или добровольные взносы работников;

- проценты от инвестиции накоплений.

В частных накопительных пенсионных фондах:

- отчисления в виде взносов работников;

- проценты от капитализации взносов;

- переброска дополнительных средств из других социальных фондов по просьбе работников [].

Принципиальный вопрос - организация выплат пенсий. В солидарной системе государство формирует и контролирует условия, размеры и сроки выплаты пенсий. В других системах выплаты пенсий, их размеры, сроки и условия обслуживаются в конкретном договоре между работником и страховым агентством.

Поэтому процесс организации и управления пенсионным обеспечением является важнейшей частью социальной задачи государства. Эта задача, состоящая из сбора пенсионных взносов, аккумуляции денежных средств в руках государства или компаний и своевременного распределения этих средств пенсионерам, является основной функцией государства по перераспределению национального дохода государства, следовательно, это считается объектом экономических отношений. В экономической литературе функции пенсионного обеспечения практически не затрагиваются, хотя, как мы считаем, это является важным элементом теоретического анализа данной категории социально-экономических отношений.

В науке под функцией понимается назначение данной категории и ее роль в системе социально-экономических отношений. В общем смысле во всех источниках пенсионное обеспечение выполняет две основные функции: распределительную и воспроизводственную. Эти две функции характеризуют общие черты пенсионного обеспечения. Но пенсионное обеспечение имеет свои внутренние, скрытые функции, которые не всегда идентично раскрываются специалистами и правильно оцениваются. Например, функции по учету продолжительности трудового стажа, которые тесно переплетаются с трудовым законодательством, учету и распределению накопительных пенсионных взносов, порядку оформления и постановке на выплату пенсий, доставке и хранению денежных средств и др. Все эти функции пенсионного обеспечения являются специфическими и присущими только ему [].

Однако существует главная функция пенсионного обеспечения, которая еще недостаточно полно раскрыта. Эта функция заключается, по сути, в необходимости пенсионного обеспечения в обществе и системе социально-экономических отношений как формы разрешения противоречий между работающими и неработающими членами общества с одной стороны и с другой - между молодым и пожилым поколениями. В этом важном аспекте пенсионное обеспечение имеет особую функцию - согласование экономических интересов между нетрудоспособными членами общества и той частью общества, которая создает материальные блага.

Исходя из этого понимания функции пенсионного обеспечения каждое государство должно строить свою политику и принимать свои законодательные акты, которые справедливо регулировали бы всю социальную систему и пенсионное обеспечение, его организационно-экономический механизм в целях обеспечения социальной политики и экономической стабильности в государстве.

Останавливаясь на сущности пенсионного обеспечения как на социально-экономической категории, можно его квалифицировать как обособленную часть национального дохода, которая имеет свою специфику в отличие от других разделов - оно направляется на создание нормальных жизненных условий для нетрудоспособных членов общества.

Субъектами этих отношений являются: государство; пенсионеры; работающие члены общества; организации, отчисляющие пенсионные взносы.

Объектом отношений между ними является часть созданного продукта, которая выделяется из общей структуры национального дохода и направляется на покрытие нужд нетрудоспособных. На эту часть национального дохода, именуемого финансовым активом Пенсионного фонда, претендуют различные категории нетрудоспособных, которых по их трудовому вкладу можно разделить на три группы:

1) лица, которые производительно отработали требуемый трудовой стаж и благополучно дожили до пенсионного возраста;

2) лица, которые потеряли свою трудоспособность в процессе трудовой деятельности;

3) лица, не работавшие по различным причинам (инвалиды с детства, дети, потерявшие кормильцев) [].

Общее между ними - это то, что они все нуждаются в пенсионном обеспечении как субъекты. Различия между ними - представитель каждой группы имеет разную долю в общем объеме пенсионного обеспечения, которые предопределяются долей его участия в создании национального продукта. Снятие этого противоречия между различными группами субъектов путем дифференциации в распределении пенсионных выплат осуществляет пенсионное обеспечение.

Первая группа. Это работники, которые плодотворно работали на протяжении всей трудовой деятельности в сфере материального производства (или другой) и благополучно дожили до пенсионного возраста. В материальном и духовном плане эти лица сохраняют практически все возможности полноценно жить, удовлетворяя необходимые потребности. Более того, субъекты этой группы при необходимости могут продолжить работу по прежней специальности, одновременно получая часть пенсионных выплат.

Вторая группа. Представителям этой группы субъектов пенсионного обеспечения, как и субъектам первой группы, необходимо удовлетворение своих жизненных потребностей с учетом доли их участия в трудовой деятельности. Но специфической характеристикой представителей этой группы является то, что существуют виновники их инвалидности. Это предприятия и организации, которые от имени общества должны компенсировать определенную долю пенсии, чтобы инвалиды труда могли получить на эти средства лекарства, санаторное лечение, обслуживание по протезу и др.

Третья - спорная группа лиц. Субъекты этой группы пенсионного обеспечения, никакого отношения к пенсионному обеспечению, как лица, не занимавшиеся трудовой деятельностью, не имеют. Размеры их пенсионных выплат определены на уровне минимальных пособий, которые регулярно меняются в зависимости от уровня изменений заработной платы и пенсии. Поэтому эти лица должны быть материально поддержаны не по системе пенсионного обеспечения, которое формируется отчислениями пенсионных взносов работающих, а по системе социального обеспечения, источником которого являются средства государственного бюджета. Только в этом случае будет правильно разрешено противоречие между потребностями субъектов, не имеющих отношения к трудовой пенсии, но получающих пенсию из пенсионных источников, и работниками, формирующими пенсионный фонд.

В условиях плановой и административной экономики организация материальной поддержки этих категорий населения имела прямой смысл, так как сама система пенсионного обеспечения полностью поддерживалась за счет дотаций государственного бюджета. Дифференциация нуждающихся по видам материальной помощи исходя из их доли трудового участия считалась неэтичной. Однако развитие рыночных отношений требует более четкого порядка организации и осуществления мер по пенсионному и социальному обеспечению нуждающихся субъектов. Рынок заставляет по-новому оценить социальный статус нуждающихся и искать новые, более совершенные формы разрешения противоречий между этими категориями населения в зависимости от экономической возможности государства.

Определяющим инструментом в распределении и перераспределении денежных средств между различными категориями населения являются разного рода фонды, которые созданы для этих целей. Фонды образуются в процессе перераспределения национального дохода как самостоятельная финансовая или общественная структура.

Разумеется, с социальной точки зрения образование в 2005 году внебюджетного Пенсионного фонда в обществе явилось логическим завершением формирования финансовой организационной структуры системы пенсионного обеспечения, которая позволяет более самостоятельно разрешать основные финансовые задачи и функции пенсионного обеспечения в обществе.

Еще одна экономическая особенность пенсионного обеспечения - она оказывает существенное влияние на процесс воспроизводства рабочей силы. Здесь мы вправе рассматривать его как экономическую категорию, влияющую как на процесс воспроизводства совокупной рабочей силы, так и на общественное воспроизводство в целом. Вполне естественный процесс, когда на смену уходящим на заслуженный отдых поколениям работников приходят молодые, обладающие новыми навыками и профессиональными качествами специалисты. Если система пенсионного обеспечения привлекательна, то она играет роль стимулирования процесса смены поколений. Если же пенсионная система непривлекательна, то процесс смены поколений работников проходит медленно, болезненно. Эффективная и современная система пенсионного обеспечения наглядно демонстрирует, насколько прямой является связь между доходами работающих и последующими размерами пенсий. Поэтому в процессе расширенного воспроизводства пенсионное обеспечение функционирует как реальная общественная потребность. Его материальная и экономическая база постоянно возобновляется за счет роста трудовых потенциалов общества, что, в свою очередь, увеличивает возможности общества расширить условия удовлетворения материальных потребностей нетрудоспособных.

При рассмотрении теоретических аспектов пенсионного обеспечения важное место занимает вопрос о том, как распределяется пенсионное обеспечение. Здесь главенствуют два направления. Первое направление -пенсионное обеспечение распределяется на трудовой основе, а размеры и условия пенсий полностью являются производными от заработной платы будущего пенсионера. Второе направление - пенсионное обеспечение ориентируется на потребности нетрудоспособных.

В этом проявляется двойственность характера пенсионного обеспечения, которая состоит в том, что наряду со свойствами продукта, распределяемого в соответствии с количеством и качеством прошлого труда, оно обладает и свойствами продукта, распределяемого в соответствии с потребностями трудоспособных. Поэтому пенсионное обеспечение, базируясь на законе о труде, несет в себе характер распределения по затратам за прошлый труд.

Что касается пенсии по инвалидности, то она носит, скорее всего, характер страхования возможных потерь и должна исходить из того, сколько мог бы получать работник, если бы он не потерял трудоспособности. И эту часть страховой возможности должно платить не общество, а конкретный виновный (предприятие или лицо, виновные в этом).

Пенсии для лиц, не имеющих трудового стажа, являются той частью общественного продукта, которая имеет характер обеспечения минимальных потребностей, и они должны расти по мере роста экономических возможностей государства.

Исходя из двойственного характера пенсионного обеспечения, можно сделать вывод, что есть отличия пенсий от других выплат социального характера.

Во-первых, пенсии предусматриваются исключительно для нетрудоспособных и устанавливаются строго при наступлении условий, дающих право получать пенсию.

Во-вторых, пенсия базируется на трудовом вкладе будущего пенсионера и строго регламентируется исходя из объема и качества этого вклада.

В-третьих, пенсии назначаются только в денежной форме, что подтверждает мнение о том, что пенсия - это часть отложенной заработанной платы.

В-четвертых, пенсии выплачиваются для индивидуальных целей конкретному пенсионеру.

В-пятых, пенсия выплачивается пожизненно и носит постоянный характер. Она может пересматриваться только в тех случаях, когда появляются основания или дополнительные сведения об участии или неучастии в трудовой деятельности пенсионера.

Подводя итоги, можно сделать вывод о том, что пенсионное обеспечение как социально-экономическая категория - это совокупность социально-экономических отношений по поводу производства и распределения в денежной форме части вновь созданного продукта, необходимого для удовлетворения потребностей нетрудоспособных категорий населения общества.

1.2 Общая характеристика института пенсионного обеспечения России: структура и содержание

Система пенсионного обеспечения в России представлена тремя основными социальными институтами: 1) институт государственного пенсионного обеспечения (состоящий в свою очередь из института социальных пенсий, института базовых пенсий, института пенсий военнослужащих и государственных служащих); 2) института обязательного пенсионного страхования (институт пенсий накопленных прав, институт профессиональных пенсий); 3) институт добровольного пенсионного страхования (институт профессиональных пенсий, институт пенсионного обеспечения на основе личного страхования) . Все элементы системы пенсионного обеспечения должны находиться в функциональном единстве и представлять собой «адекватные рыночной экономике пенсионные институты, механизмы, технологии и инфраструктуры».

Чем выше уровень институционализации системы пенсионного обеспечения, тем успешнее она функционирует. Под институционализацией здесь понимается процесс (а также результат процесса), в котором социальные действия становятся упорядоченными в устойчивые социально-структурные особенности. Под институционализацией системы пенсионного обеспечения следует понимать процесс закрепления различных типов социальной деятельности в области пенсионного обеспечения (в старости, в случае наступления инвалидности или потери кормильца) в виде самостоятельного социального института - института пенсионного обеспечения.

Социальный институт - элемент социальной структуры общества, исторически слоившаяся устойчивая форма организации совместной жизнедеятельности людей. Социальный институт выполняет функции регулятора поведения людей в различных сферах общественной жизни, в том числе в социальной области.

Институт пенсионного обеспечения состоит из трех основных элементов, удовлетворяющих базовые потребности общества:

- института социального обеспечения (обеспечение гарантированного уровня социального обеспечения по возрасту, в случае наступления инвалидности, потери кормильца),

- института социального страхования (обеспечение потребности иметь уровень пенсионного вознаграждения в размере достаточном для восполнения утраченного заработка),

- института дополнительного добровольного страхования - личное или профессиональное (обеспечение дополнительных личных источников средств к существованию после выхода на пенсию или соответственно компенсация преждевременно утраченного заработка в связи с работой во вредных и тяжелых условиях труда).

Социальная деятельность - специфическая форма активного отношения человека к социальной действительности, содержание которой составляет его целесообразное изменение и преобразование. Под социальной деятельностью в области пенсионного обеспечения следует понимать вид (или виды) индивидуальной социальной деятельности, которая является не просто результатом пассивного приспособления к существующим социальным условиям, но итогом преднамеренной, целенаправленной, включающей в себя разумное и активное целеполагание.

Социальная деятельность в сфере пенсионного обеспечения включает в себя цель (индивид самостоятельно решает, какие формы и виды социального обеспечения в старости являются для него приемлемыми), средства (индивид самостоятельно решает какими пенсионными схемами (системами) он воспользуется, для того чтобы обеспечить себя средствами к существованию в случае наступления старости (инвалидности, потери кормильца)), результат и сам процесс деятельности (ответственность за результат участия в процессе пенсионного страхования, т.е. размер пенсионного вознаграждения в случае наступления ситуации социального риска, несет сам индивид).

Кроме того, следует выделить и виды социальной деятельности в соответствии с существующими институтами пенсионного обеспечения: 1) социальная деятельность в сфере пенсионного обеспечения в виде института социального обеспечения; 2) социальная деятельность в виде института пенсионного страхования; 3) социальная деятельность в виде института дополнительного личного страхования и профессионального пенсионного страхования.

Таким образом, под уровнем институционализации системы пенсионного обеспечения в данном исследовании понимается степень развития в обществе социального действия в виде страховых институтов пенсионного обеспечения. Под успешностью функционирования пенсионной системы подразумевается предоставление институтом пенсионного обеспечения (по отношению к обществу в целом) высокого уровня социального обеспечения пенсионеров. Низкий уровень успешности функционирования российской пенсионной системы (который можно обозначить как институциональный кризис) обусловлен необоснованным доминированием института социальной помощи над институтом социального страхования .

Система пенсионного обеспечения является сложным многокомпонентным социальным институтом, объединяющим экономические, социальные и правовые институты, предназначенные для удовлетворения потребностей различных слоев общества.

Участниками пенсионной системы России являются:

1. Пенсионер - физическое лицо, реализовавшее право на получение пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации и постоянно проживающее в Российской Федерации.

2. Застрахованное лицо. Застрахованными лицами являются граждане РФ, а также проживающие на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства:

- работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ и оказание услуг, а также по авторскому и лицензионному договору;

- самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

- являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

- являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

- работающие за пределами территории РФ в случаях уплаты страховых взносов в соответствии со ст.29 ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ, если иное не предусмотрено международным договором РФ;

- иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ. (Письмо ПФ РФ от 10.07.2002 № КА-16-19/6161 «О применении ФЗ от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»»)

3. Страхователи - физические или юридические лица, производящие выплаты физическим лицам (в т.ч. организации, индивидуальные предприниматели, физические лица) и обязанные перечислять страховые взносы в пользу застрахованного лица.

4. Страховщик - Пенсионный Фонд Российской Федерации - государственный орган, осуществляющий государственное пенсионное страхование населения в Российской Федерации; это централизованный фонд государства, обеспечивающий формирование и распределение финансовых ресурсов в целях пенсионного обеспечения граждан РФ. Согласно пункту 1 Положения о Пенсионном фонде Российской Федерации (России), утвержденного постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 № 2122-1, Пенсионный фонд Российской Федерации является самостоятельным финансово-кредитным учреждением и создан в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации. При этом Пенсионный фонд Российской Федерации имеет свой бюджет, ежегодно утверждаемый федеральным законом, средства которого являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

Кроме того, следует отметить, что Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации, а также Положением о Правлении Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 15.09.2003 № 130п, установлено, что руководство Пенсионным фондом Российской Федерации осуществляется Правлением ПФ РФ, которое возглавляет Председатель Правления.

К функциям Пенсионного фонда РФ относятся:

* аккумуляция страховых взносов;

* финансирование расходов, предусмотренных законом о Фонде;

* организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

* капитализация средств Фонда, привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;

* контроль за своевременным и полным поступлением страховых взносов, правильным и рациональным расходованием средств Фонда;

* организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц. На каждое застрахованное лицо, ПФР открывает лицевой счет с постоянным номером. Лицевой счет состоит из общей, специальной и профессиональной частей. Общая часть лицевого счета содержит: страховой номер, ФИО, пол, дату и место рождения, адрес постоянного места жительства, сведения паспорта или удостоверения личности, гражданство, дату регистрации в качестве застрахованного лица, периоды трудовой и (или) иной деятельности, включаемые в страховой стаж назначения трудовой пенсии, а также в страховой стаж, связанный с особыми условиями труда и работой в районах Крайнего Севера и приравниваемых к ним местностях, иные периоды, засчитываемые в страховой стаж в соответствии со ст.11 ФЗ «О трудовых пенсиях», размер заработной платы (дохода), сумму начисленных, уплаченных и поступивших страховых взносов, сведения о расчетном пенсионном капитале, включая сведения о его индексации, сведения об установлении трудовой пенсии и индексации ее размера, включая страховую часть трудовой пенсии, сведения о закрытии лицевого счета застрахованного лица. Специальная часть лицевого счета содержит: сумму страховых взносов, поступивших на накопительную часть трудовой пенсии, сведения о выборе застрахованным лицом инвестиционного портфеля (УК), сведения о суммах средств пенсионных накоплений, ежегодно передаваемых управляющим компаниям для инвестирования, сведения, отражающие результаты временного размещения средств пенсионных накоплений в период до отражения их в лицевом счете, сведения о доходе от инвестирования средств пенсионных накоплений, сведения о необходимых расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, сведения о передаче от одной УК другой средств пенсионных накоплений, сведения о передаче средств пенсионных накоплений в НПФ, сведения о передаче НПФ в ПФР средств пенсионных накоплений, суммы выплат, произведенных за счет средств пенсионных накоплений. Профессиональная часть лицевого счета содержит: сумму страховых взносов, дополнительно начисленных, уплаченных и поступивших за застрахованное лицо, являющееся субъектом профессиональной пенсионной системы, сумму инвестиционного дохода, продолжительность профессионального страхового стажа, сумму произведенных выплат. Лицевой счет ведется ПФР в течение жизни застрахованного лица.

* участие в разработке и реализации межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;

* проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования.

Доходы бюджета Пенсионного фонда РФ формируются за счет следующих источников:

- платежей по единому социальному налогу работодателей;

- платежей по ЕСН граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью;

- платежей по ЕСН других категорий работающих граждан;

- ассигнований из федерального бюджета РФ на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненным к ним по пенсионному обеспечению гражданам, их семьям социальных пенсий, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию этих пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий;

- добровольных взносов физических и юридических лиц;

- доходов от капитализации средств Фонда;

- других поступлений.

Расходы бюджета Пенсионного фонда обеспечивают:

- выплату государственных пенсий, в том числе гражданам, выезжающим за пределы РФ;

- оказание органам социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам;

- финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности Фонда и его органов;

- финансирование других статей в соответствии с законом.

Законодательно отдельно утверждаются две структуры фонда: первая - структура расходов бюджета Пенсионного фонда, вторая - структура расходов бюджета ПФ РФ на финансовое и материально-техническое обеспечение территориальных органов, связанных с деятельностью Фонда и его территориальных органов.

Ежегодно утверждается бюджет пенсионного фонда Государственной думой РФ.

Негосударственный Пенсионный Фонд - юридическое лицо, созданное в форме некоммерческой организации, основными видами деятельности которого являются деятельность в качестве страховщика по ОПС, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению, деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию.

Страховые компании в развитых странах являются страховщиками. В России пока страховые компании мало участвуют в пенсионной системе страны.

5. Управляющая компания - юридическое лицо, имеющее лицензию на право осуществления деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами (АО, ООО). Выделяют государственную и частные управляющие компании. Государственной управляющей компанией (далее ГУК) является Внешэкономбанк.

6. Специализированный депозитарий - юридическое лицо, имеющее лицензию на осуществления депозитарной деятельности и деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (АО, ООО). Объединенная депозитарная компания обслуживает все финансовые операции нового пенсионного рынка с 2004 года. Контрольный пакет принадлежит Государственной управляющей компании Внешэкономбанку.

7. Вкладчик - физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора при негосударственном пенсионном обеспечении и уплачивающее пенсионные взносы в НПФ.

8. Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений (ОСИСПН).

ОСИСПН создан 23 июля 2003 года для обеспечения общественного контроля за формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений. Основными функциями Совета являются: анализ российского законодательства и разработка рекомендаций по его усовершенствованию, контроль за эффективностью работы УК и всего, что связано с инвестированием пенсионных накоплений. Совет формируется сроком на три года в составе председателя Совета, его заместителей и членов Совета. Численность Совета составляет от 12 до 30 членов. Члены Совета осуществляют свою деятельность на безвозмездной основе. В состав Совета входит равное количество, но не менее шести и не более десяти представителей общероссийских объединений профессиональных союзов, а также представители иных общественных объединений и организаций, в том числе объединений и организаций профессиональных участников рынка ценных бумаг. Заседания Совета проводятся не реже одного раза в квартал. Решения Совета принимаются большинством голосов членов Совета, как присутствующих на заседании, так и отсутствующих, выразивших свое мнение в письменной форме.