Размещено на http://www.allbest.ru/

58

Размещено на http://www.allbest.ru/

Cодержание

Введение

1. Теоретические аспекты исследования кредитной политики банка

1.1 Понятие, функции, принципы и виды кредита

1.2 Требования и разработки кредитной политики

1.3 Этапы кредитования

2. Анализ кредитного портфеля АКБ «Форштадт»

2.1 Организационно-экономическая характеристика АКБ «Форштадт»

2.2 Анализ структуры и динамики кредитного портфеля АКБ «Форштадт»

2.3 Анализ эффективности кредитного портфеля

2.4 Сравнительный анализ кредитного портфеля АКБ «Форштадт» с показателями российских банков

2.5 Анализ влияния процентной политики на доходность кредитных операций

2.6 Анализ кредитоспособности клиента

3. Совершенствование кредитной политики банка

3.1 Разработка рекомендаций по оптимизации управления кредитным портфелем АКБ «Форштадт»

Заключение

Список литературы

Приложение

Введение

Проводимые в России экономические реформы открыли новый этап в развитии банковского дела. Существенно расширяется спектр банковских услуг, внедряются новые формы управления банком, расчетов и кредитования, и, как следствие, увеличение количества банковских рисков. Однако именно при формировании кредитного портфеля возникают банковские риски, связанные с принятием ошибочных управленческих решений, незаконными манипуляциями с кредитами, непредвиденным экономическим спадом.

ЗАО АКБ «Форштадт» занимает значимое положение в экономике Оренбурга и Оренбургской области в целом. На сегодняшний день он развивается как универсальный коммерческий банк, предоставляющий широкий спектр услуг различным категориям экономических агентов. Таким образом, эффективность его деятельности напрямую отражается на обеспеченности качественными финансовыми ресурсами экономики региона и в частности - процессов экономического роста. При этом банк сталкивается с действием большого числа разнонаправленных факторов, что требует взвешенного подхода к организации системы менеджмента. Одним из стратегически значимых для банка и региона направлений деятельности ЗАО АКБ «Форштадт» является кредитование предприятий и расширение кредитования физических лиц.

Объектом исследования является ЗАО АКБ «Форштадт»

Предметом исследования является кредитная политика и управление кредитным портфелем ЗАО АКБ «Форштадт»

Цель работы является анализ кредитной политики ЗАО АКБ «Форштадт» на период 2011-2012гг.

Для достижения цели поставлены следующие задачи:

- изучить понятие и структуру кредита и его роли в экономике;

- раскрыть сущность кредитной политики и этапов кредитования;

- провести ретроспективный анализ ресурсной базы, результатов деятельности банка и качества кредитного портфеля банка;

- проанализировать метод формирования процентной ставки банка;

- изучить практику предоставления кредита на примере;

- выработать комплекс мероприятий, направленных на совершенствование кредитной политики банка.

Поставленные цель и задачи определяют структуру курсовой работы, которая состоит из трех глав.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты кредитной политики и организации кредитования: понятие и сущность кредита, значение кредитования, сущность и особенности кредитной политики и организация управления кредитного портфеля банка.

Во второй главе проведен анализ кредитного портфеля банка за 2008-2010 годы на основе данных публикуемой отчетности банка. В данной главе проведен комплексный анализ кредитного портфеля банка по параметрам срочности, степени риска, отраслевой структуры, а также рассмотрена практика организации кредитования ЗАО АКБ «Форштадт».

В третьей главе рассмотрены методические основы управления кредитным портфелем и кредитной политики, на основе проведенного анализа предложены рекомендации по совершенствованию кредитной политики АКБ «Форштадт»

На основе проведенного анализа и с учетом стратегии и программы развития банка на ближайшую перспективу, разработан комплекс мероприятий по оптимизации управления кредитным портфелем банка на период 2011-2012гг.

Методологической основой работы явились: рекомендации Банка России по анализу и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков, разработанные в отечественной и зарубежной практике подходы к анализу и управлению кредитным портфелем. В работе использованы монографии, практические и учебные пособия, статьи по вопросам управления кредитным портфелем, процессом кредитования, банковскому делу, а также справочная и статистическая литература за период 1998-2010гг.

В практической части работы использованы: официально публикуемая отчетность банка, Кредитная политика банка, внутренние регламенты и положения о подразделениях банка.

1. Теоретические аспекты исследования кредитной политики банка

1.1 Понятие, функции, принципы и виды кредита.

Любая система хозяйствования при решении организационно-экономических задач требует привлечения внешних финансовых ресурсов. Все программы реформирования, в конечном итоге, предполагают использование банковского кредита. Кредит является важнейшей экономической категорией, выражающей реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие общественный характер и специфическое общественное назначение. Он возникает и функционирует в сфере воспроизводства, в которой осуществляется перераспределение стоимости произведенного продукта по целевому назначению.

Достоинства использования кредита:

- экономика обеспечивается необходимыми платежными средствами;

- происходит антиципация собственного дохода заемщика (финансирование из прибыли), что исключительно важно для стимулирования стагнирующей экономики;

- устраняются отрицательные последствия тезаврации денег;

- происходит капитализация экономики и др.

Кредит как экономическая категория, проявляет свою сущность, с одной стороны в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с другой - в виде ссуды или займа товаров или денежных средств. [1,47]

Кредит в переводе с латинского имеет два значения - «верую, доверяю» и «долг, ссуда». В экономической литературе нет однозначного толкования категории «кредит». Чаще всего под кредитом подразумевают экономическую сделку, при которой один партнер предоставляет другому денежные средства или имущество на условиях срочности, возвратности и платности.

Возможность кредитных отношений предопределяется колебаниями общего объема потребности предприятий в материальных и денежных ресурсах в ходе кругооборота средств, образованием временно свободных ресурсов у одних товаропроизводителей с одновременным возникновением дополнительной потребности в них у других. Причинами таких колебаний являются сезонность производства, реализации, заготовок, переработки, хранения продукции, а также нарушения нормального хода кругооборота, в том числе вследствие задержек на отдельных его стадиях. [2,124]

Возникновение кредитного отношения требует соблюдения определенных условий:

- Экономическая основа - одновременного наличия временно свободных материальных и денежных ресурсов у одних хозяйствующих субъектов и потребности в них у других;

- соответствия сроков возможного предоставления средств и сроков их высвобождения после использования;

- взаимного доверия потенциального кредитора и потенциального заемщика;

- соблюдение двусторонней материальной выгоды субъектов, предоставивших и получивших ссуду.

Кредит выступает самостоятельной экономической категорией и имеет следующие сущностные признаки:

- он осуществляет возвратное перераспределение;

- при кредитных отношениях происходит смена пользователя ссудными материальными и денежными ресурсами, но не их собственника;

- при кредитных отношениях ссудные средства передаются во временное пользование;

- объектом кредитных отношений предстает лишь временно свободная их часть;

- предоставление средств в пользование при кредитных отношениях происходит на платной основе.

К законам кредита не относится:

- закон движения ссужаемой стоимости,

- закон возрастания ссужаемой стоимости,

- закон не равновесия между высвобождаемыми и перераспределяемыми на началах возвратности ресурсов.

Участники кредитной сделки:

Кредитное отношение включает следующие элементы: субъекты (кредитор и заемщик), а также объект - ссужаемую стоимость в денежной и товарной форме.

Кредитор - это субъект, предоставляющий ссуду, а заемщик - субъект, получающий ее. После получения кредита заемщик превращается в должника. В условиях банковского кредита в роли посредника между конечными реальными кредиторами и должниками выступает кредитное учреждение, которое является одновременно должником кредитора-вкладчика и кредитором должника-заемщика. [3,98]

В современных условиях рыночной экономики заемщиками являются государство, физические и юридические лица разных форм собственности и организационно-правовых форм ведения хозяйства. Они же могут выступать в роли кредитора - вкладчика банка, а предприятия, кроме того, - в качестве кредитора при коммерческом кредите.

Также одним из основных элементов кредитования является его обеспеченность, в этой связи участниками кредитной сделки будут также являться поручитель или гарант.

Участники кредитной сделки зависят от формы кредита.

Функции кредита

Под функцией кредита понимается направленность и содержание действия кредита. В экономической литературе выделено свыше 30 функций кредита. Сущность и содержание кредита проявляются в его четырех основных функциях: перераспределительной, воспроизводственной, замещения действительных и наличных денег кредитными орудиями обращения и стимулирующей. [4,211]

С помощью перераспределительной функции осуществляется передача временно свободных материальных и денежных ресурсов одних собственников во временное пользование другим на условиях возвратности и платности. Кредитное перераспределение происходит в трех формах - денежной, товарной и арендной.

Воспроизводственная функция кредита проявляется двояко. С одной стороны, получение заемщиком кредита обеспечивает необходимый объем капитала для ведения предпринимательской деятельности. Следовательно, посредством кредита происходит воспроизводство товаропроизводителя как такового. С другой стороны, в результате предоставления кредита разным предприятиям воспроизводятся условия производства товара: качество, себестоимость, цена, рабочая сила.

Функция замещения действительных денег кредитными орудиями обращения состоит в следующем: действительные деньги (золото) замещаются денежными знаками (банкнотами); во-вторых, в процессе обращения наличные денежные знаки в свою очередь замещаются кредитными орудиями обращения - векселями, чеками, безналичными расчетами со счетов предприятий.

Стимулирующая функция кредита сводится к тому, что кредит оказывает стимулирующее воздействие на производство и обращение, способствует расширенному воспроизводству на макро- и микроуровнях экономики, более экономному использованию ресурсного потенциала.

Принципы кредитования

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса. В зависимости от конкретной стадии процесса кредитования принципы кредитования необходимо увязывать со спецификой каждого этапа. Например, на стадии программирования последние необходимо увязывать с бизнес-планом предприятий; на стадии предоставления - с целевым характером ссуд; на стадии контроля за использованием - с эффективностью проводимой заемщиком работы; на стадии возврата - с поступлением выручки, погашением задолженности и уплатой процентных денег. Изолированность в применении принципов кредитование дает однобокость в оценке кредитного процесса, что может вызвать ошибки в принятии решений и возникновении проблемных ссуд. [5,165]

К принципам кредитования относятся:

- возвратность и срочность кредитования;

- дифференцированность кредитования;

- обеспеченность кредита;

- платность банковских ссуд.

Рассмотрим подробнее каждый из принципов.

Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. "Золотое" банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояния предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе.

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода "цена" кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

Форма кредита - совокупность ряда элементов, определяющих основные черты кредитного отношения, находящихся во взаимной связи и рассчитанных на конкретный тип кредитного отношения. Традиционно выделяют такие формы кредита как:

- банковский,

- коммерческий,

- потребительский,

- государственный,

- международный.

Банковский кредит является основным видом кредита в денежной форме. Банки мобилизуют временно свободные денежные средства разных хозяйствующих субъектов и населения, одновременно передают их во временное пользование своим заемщикам - товаропроизводителям, государству, населению.

При коммерческом кредите один товаропроизводитель передает другому свою готовую продукцию с отсрочкой платежа.[6,102]

Потребительский кредит в товарной форме используется при продаже потребительских товаров населению с рассрочкой платежа и в денежной форме при предоставлении банками и предприятиями ссуды своим работникам и клиентам на покупку квартир, транспортных средств, строительство и т.д.

Государственный кредит отражает отношения по поводу привлечения временно свободных денежных средств населения-кредитора государством-заемщиком. Однако государственным называется и кредит когда государство выступает также и в роли кредитора и гаранта.

Международный кредит находит свое отражение при кредитных отношения участников из разных государств на межправительственной, межфирменной и межбанковской основе.

Вид кредита - это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам: «конкретное проявление основных форм кредита».

Классификация кредитов, выдаваемых коммерческими банками представлена в таблице. [7,33]

Таблица 1.1.1

Классификация кредитов банка

Критерии классификации	Виды кредитов
По группам заёмщиков	Правительство Банки Министерства Промышленные, финансовые организации Население
По целевому назначению	Бюджетные Промышленные Сельскохозяйственные Торговые Инвестиционные Потребительские
По размерам	Крупные Средние Малые
По срокам погашения	До востребования Срочные: краткосрочные ( до 1 года) среднесрочные (от 1 до 3) долгосрочные (свыше 3)
По обеспечению	Необеспеченные Обеспеченные
По способам предоставления	Компенсационные Платные
По порядку погашения	Кредиты, погашаемые единовременно Кредиты с рассрочкой платежа
По видам процентных ставок	Фиксированная процентная ставка Плавающая процентная ставка
По способам расчёта процентных ставок	Метод годовой процентной ставки Метод простых процентов Метод дисконтной ставки
По валюте предоставления	В национальной валюте В иностранной валюте
По числу кредиторов	Кредиты, предоставляемые одним банком Синдицированные кредиты Параллельные кредиты
В целях формирования и управления кредитным портфелем банка	Ссуды юридическим лицам Ссуды физическим лицам
По направлениям кредитования	Физические лица: кредит на потребительские нужды на преобразование(строительство) объектов недвижимости на приобретение личного автотранспорта Юридические лица: на пополнение недостатка собственных оборотных средств на коммерческие цели инвестиционные
По качественной характеристике	Качественные Стандартные Удовлетворительные Проблемные Критические Убыточные
По сфере использования	Ссуды для финансирования основного капитала Ссуды для финансирования оборотного капитала
По форме предоставления	В безналичном порядке В налично-денежной форме
По технике предоставления	Одной суммой Кредиты с овердрафтом Открытие кредитной линии Комбинированные варианты

Самостоятельно дать определения кредитов: овернайт, рамбурсный, авальный, бланковый, револьверный, дисконтный, ипотечный.

1.2 Требования и разработки кредитной политики

Кредитная политика является одной из граней широкого спектра политики, проводимой банком в его деятельности. Политика банка обычно на практике предстает в виде проектов, планов развития банка, чаще всего разъясняемых в списке целей (задач) банка, составленном в иерархическом порядке. [9,114]

Что же понимается под целью банка, его кредитной политики?

«цель» - это то, к чему стремятся, что надо осуществить. Цель выступает как способ интеграции различных действий человека в некоторую последовательность или систему.

В связи с этим цели банка определяют количественные и качественные характеристики развития банка, оценка степени достижения которых позволяет говорить о роли политики банка.

Основополагающим моментом при разработке банковской политики является правильная постановка цели и выбор соответствующих инструментов для её реализации. При этом для каждого банка, прежде всего, должны быть ясны его цели.

На уровне конкретного коммерческого банка его политика выражается в виде стратегии и тактики в области организации и осуществления банковских операций и услуг с целью обеспечения рентабельности, надежности и ликвидности банка.

Под общими принципами кредитной политики мы понимаем принципы единые для государственной кредитной политики центрального банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики каждого конкретного коммерческого банка.

Принципы кредитной политики банка стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших результатах своей деятельности, с одной стороны, и имеют важное значение при осуществлении кредитной политики в масштабах всего народного хозяйства. Основной задачей кредитной политики банка является обеспечение использования кредита в соответствии с его сущностью. Таким образом, кредитная политика выступает в качестве способа реализации её принципов.

Важнейшими общими принципами кредитной политики банка мы считаем научную обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывную связь элементов кредитной политики поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, её определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы государства, банка (как институциональной структуры), его персонала и клиентов (в том числе населения). Таким образом, только научно обоснованная кредитная политика в наибольшей степени соответствует тем целям, которые банк ставит перед собой на определенном этапе своего развития.

Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка, являются: доходность, прибыльность (поскольку основной целью функционирования любого коммерческого банка является получение максимально возможной прибыли), а также безопасность, надежность (т.к. банк стремится получить доход не любой ценой, а с учетом реалий рынка, на котором он развивает свою деятельность).

Таким образом, в целом система принципов кредитной политики банка, выглядит следующим образом:

Таблица 1.3.1

Принципы кредитной политики банка

Принципы кредитной политики банка
общие	специфические
- научная обоснованность - оптимальность - эффективность - единство, неразрывная связь кредитной политики	- доходность, прибыльность - безопасность, надежность

В целом соблюдение вышеназванных принципов составляет важное условие повышения эффективности кредитной политики банка.

Таким образом, в наиболее общем виде оптимальную кредитную политику коммерческого банка можно определить как политику, обеспечивающую банку покрытие его издержек и приносящую известную прибыль, чистый доход (принцип доходности). Вместе с тем, отсутствие дохода или даже убыток в банковской деятельности не может рассматриваться исключительно как результат неэффективной кредитной политики.

Очевидно, что разрабатывая кредитную политику банка, исходят из стратегических и тактических целей.

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет говорить о видах кредитной политики - таблица 1.3.2:

Таблица 1.3.2

Виды кредитной политики

По субъектам кредитных отношений	Политика по отношению к юридическим лицам кредитная политика во взаимоотношениях с населением
По формам кредитов	По предоставлению потребительского кредита По государственному кредиту По ипотечному кредиту По банковскому кредиту По международному кредиту
По срокам	В области краткосрочного кредитования В области долгосрочного кредитования
По степени рискованности	Агрессивная кредитная политика; Традиционная, классическая
По целям	По предоставлению целевых ссуд По предоставлению нецелевых ссуд
По типу рынка	На денежном рынке На финансовом рынке На рынке капиталов
По географии	Кредитная политика, проводимая банком: - на местном, региональном уровне - национальном уровне - международном уровне
По отраслевой направленности	Кредитная политика по кредитованию: - промышленных предприятий (тяжелой, легкой, пищевой промышленности); - торговых организаций; - строительных организаций; - транспортных предприятий; - сельскохозяйственных организаций; - сбыто-снабженческих организаций; - предприятий связи и др.
По обеспеченности	По предоставлению обеспеченных ссуд По предоставлению необеспеченных ссуд
По цене кредита	Кредитная политика по предоставлению: - стандартных ссуд - льготных ссуд - проблемных ссуд (под повышенные проценты)
По методам кредитования	При кредитованию по остатку При кредитовании по обороту

Итак, укрупнено кредитную политику можно представить в зависимости от субъектов кредитных отношений как: кредитную политику банка по отношению к юридическим лицам и политику во взаимоотношениях с населением. Кредитная политика банков в нашей стране, располагая широким социальным потенциалом, постепенно развиваясь, охватывает все новые экономические отношения, в частности, отношения между банками и частными клиентами. При этом кредитная политика одного банка может быть для индивидуальных заемщиков более привлекательной по сравнению с другими банками благодаря кредитованию покупок в рассрочку, кредитным картам, ипотечным ссудам и т.д. Некоторые банки могут специализироваться на определенных видах ссуд, что ценится клиентами.

Итак, банки разрабатывают индивидуальные подходы при кредитовании соответствующих заемщиков.

Кредитная политика необходима банкам прежде всего потому, что позволяет регулировать, управлять, рационально организовывать взаимоотношения между банком и его клиентами по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Важно также подчеркнуть, что кредитная политика является основой управления рисками в деятельности банка. Кредитная политика может быть агрессивной и традиционной, классической. В основе выбора вида кредитной политики лежит стратегия банка, ориентированная на рост его капитала, увеличение доходов или смешанная стратегия. Подводя итог вышесказанному, можно дать следующее определение. Кредитная политика в узком смысле - это система мер банка в области кредитования его клиентов, осуществляемых банком для реализации его стратегии и тактики в данном регионе в определенный период времени.

В отличии от зарубежной практики, где распространено составление лишь одного документа, в котором представлены основные направления кредитной политики, нам представляется важным разработать синтетический документ, который следует назвать «Руководство по кредитной политики» Руководство позволит объединить совокупность документов, необходимых, с нашей точки зрения, для разработки оптимальной кредитной политики современного российского коммерческого банка. «Руководство по кредитной политике» может включать три основных документа:

1) «Кредитная политика»,

2) «Нормы кредитования»,

3) «Инструкция по кредитованию».

Таким образом, функциональными формами кредитной политики мы считаем вышеназванные документы, в которых находит отражение стратегия и тактика банка в части организации кредитного процесса в банке.[11,173]

«Кредитная политика»

«Кредитная политика» разрабатывается с учетом маркетинговой стратегии банка, его политики в области риск-менеджмента. Она определяет основные направления кредитного процесса в соответствии с элементами кредитной политики банка. В этом документе определяются: а) объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за оформление ссуд и управление ими; б) основа действий совета директоров, лиц, принимающих стратегические решения; в) возможность внешним и внутренним аудиторам оценить степень и качество управления кредитами в банке.

Кредитная политика базируется на умении работников банка правильно и обоснованно выбрать: сектор экономики, на котором целесообразно проводить кредитные операции в данный момент времени, а также «своего клиента», исходя из его кредитоспособности и других факторов, имеющих первостепенное значение для банка при решении вопроса о возможности предоставления ссуды. Кредитная политика определяется также теми кредитными продуктами, которыми располагает банк сегодня и предполагает внедрить завтра. Например, применительно к индивидуальным заемщикам, это могут быть потребительские ссуды долгосрочного характера (на приобретение дома, квартиры) и краткосрочные (на покупку автомобиля, мебели, ювелирных изделий, организацию отдыха (путешествия) и т.д.

1.3 Этапы кредитования

Этапы кредитования являются одним из наиболее важных вопросов кредитной политики банка, так как здесь и находят свое применение все наработки банка по снижению риска, поддержанию ликвидности и получению максимальной прибыли. [12,345]

Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка:

- рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком;

- изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде

- подготовка и заключение кредитного соглашения;

- контроль за выполнением условий соглашения и погашением кредита.

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение.

Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. Эти документы - необходимая составная часть заявки. Их тщательный анализ проводится на последующих этапах, после того как представитель банка проведет предварительное интервью с заявителем и сделает вывод о перспективности сделки.

В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк вместе с заявкой, входят следующие.

1. Финансовый отчет, включающий баланс банка и счет прибылей и убытков за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы, выплата дивидендов и т. д.).

2. Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов, времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и т. д.

3. Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года (поквартально, помесячно).

4. Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании. Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.

5. Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж, расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности, оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности, капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).[13,67]

6. Налоговые декларации. Это важный источник дополнительной информации. Там могут содержаться сведения, не включенные в другие документы. Кроме того, они могут характеризовать заемщика, если будет обнаружено, что он уклоняется от уплаты налогов с части прибыли.

7. Бизнес-планы. Многие кредитные заявки связаны с финансированием начинающих предприятий, которые еще не имеют финансовых отчетов и другой документации. В этом случае представляется подробный бизнес-план, который должен содержать сведения о целях проекта, методах ведения операций и т. д. В частности, документ должен включать: описание продуктов или услуг, которые будут предложены на рынке; отраслевой и рыночный прогнозы; планы маркетинга; план производства; план менеджмента; финансовый план.

Заявка поступает к соответствующему кредитному работнику, который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком - владельцем или представителем руководства фирмы. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава компании, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

Следующим этапом является интервью с клиентом. В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты работы компании; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4 - 5 группам. Это: сведения о клиенте и его компании; вопросы по поводу просьбы о кредите; вопросы, связанные с погашением кредита; вопросы по поводу обеспечения займа; вопросы о связях клиента с другими банками.[14,87]

После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами, представленными клиентом, в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика. При этом кредитный инспектор должен решить, кто из работников отдела лучше подходит для проведения экспертизы. Например, если речь идет об оценке обеспечения, предложенного клиентом, то требуется заключение опытного аналитика, так как оценка имущества представляет сложную процедуру. Если же требуется получить сведения у кредитного агентства, то этим может заняться менее квалифицированный работник. Эффективность работы кредитного инспектора определяется его умением давать поручения тем служащим банка, которые наилучшим образом подходят для этого.

При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:

- материалы, полученные непосредственно от клиента;

- материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

- сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т. д.);

- отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и т. п.).

Эксперты отдела кредитоспособности, прежде всего, обращаются к архивам своего банка. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве имеются сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.[15,43]

Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений, с которыми имел дело заявитель. Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности, аккуратности в оплате счетов и т. д. Торговые партнеры компании сообщают данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства для финансирования оборотного капитала.

Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи соединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погашать свой долг.

Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей: анализа его финансовых результатов, финансового состояния и деловой активности. При этом необходимо учитывать, что содержание и акценты финансового анализа деятельности предприятия зависят от цели его проведения. В случае, когда анализ проводится самим предприятием для выявления своих "слабых мест", возможностей повышения эффективности деятельности, устранения ошибок в производственном процессе и определения дальнейшего направления развития, указанные составные части детализируются до очень мелких аспектов функционирования предприятия. Однако для банка нет необходимости проводить финансовый анализ предприятия с такой степенью детализации, поскольку при кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом. [16,89]

При оценке кредитоспособности заемщика банк предусматривает и такую ситуацию, когда клиент не сможет вернуть долг. Для страхования риска непогашения ссуды банк запрашивает различного рода обеспечение кредита. Однако в мировой практике считается, что банкир не должен предоставлять кредит, если у него есть предчувствие того, что придется реализовать обеспечение. Таким образом, обеспечение является страховкой на случай непредвиденного ухудшения положения клиента, тогда как при нормальном состоянии бизнеса клиента кредит будет погашаться по мере осуществления хозяйственного цикла.

Основное внимание при определении кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.

Финансовое состояние предприятия определяет его способность погашать долговые обязательства; оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.

При оценке кредитоспособности предприятия основные задачи состоят в анализе его платежеспособности и ликвидности баланса; структуры, состояния, и движения активов; источников средств, их структуры, состояния и движения; абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.

Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченности заемщика собственными источниками средств. [17,97]

Основной источник информации для осуществления анализа финансового состояния предприятия - это форма №1 для годовой и периодической бухгалтерской отчетности предприятия "Бухгалтерский баланс" и форма №2 для годовой и квартальной бухгалтерской отчетности "Отчет о финансовых результатах".

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:

1. Общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описания финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценкой его финансового положения.

2. Рейтинговая оценка предприятия-заемщика, дающая стандартную оценку финансового состояния предприятия и позволяющая сравнивать его с другими заемщиками. Рассмотрим подробнее названные этапы.

На этапе общего анализа кредитоспособности, чтобы получить описание финансового состояния заемщика, нужно: составить агрегированный баланс предприятия; рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести их анализ; оценить деловую активность предприятия; сделать прогноз финансового состояния предприятия с помощью статистических моделей.[69]

Агрегированный баланс предприятия-заемщика основан на его обычном балансе (Приложение А). Рассчитанные показатели агрегированного баланса будут далее использоваться в оценке различных аспектов кредитоспособности предприятия.

Важную роль в оценке кредитоспособности предприятия играют также агрегированные показатели "Отчета о прибылях и убытках" (Приложение А).

Для проведения дальнейшего анализа кредитоспособности предприятия используется система финансовых коэффициентов, состоящая из пяти групп показателей: коэффициенты финансового левереджа; коэффициенты эффективности или оборачиваемости; коэффициенты прибыльности; коэффициенты ликвидности: коэффициенты обслуживания долга. [19,142]

Каждая из перечисленных групп показателей отражает какой-либо аспект кредитоспособности предприятия (Формулы расчета этих показателей приведены в Приложении Б).

Финансовая отчетность является лишь одним из каналов получения информации о заемщике. К другим источникам относятся также архивы банка, отчеты специализированных кредитных агентств, обмен информацией с другими банками и финансовыми учреждениями, изучение финансовой прессы.

Банки хранят всю информацию о прошлых операциях со своими клиентами. Архивы кредитного отдела позволяют установить, получал ли заявитель в прошлом займы у банка, и если получал, были ли задержки с платежами, нарушения условий договора и т. д. Бухгалтерия сообщает о всех случаях неразрешенного овердрафта.

Банковские отделы кредитоспособности изучают отчеты кредитных агентств, которые содержат базовую информацию о фирмах, историю их деятельности, сведения о финансовом положении за ряд лет. Это особенно важно, если банк ранее не имел контактов с заемщиком. Агентства могут выпускать специализированные отчеты о компаниях в определенной отрасли или группе отраслей, что также представляет интерес для банка.

Первый шаг, который должен сделать кредитный инспектор, разрабатывая условия будущей ссуды - определить вид кредита. Это зависит от цели кредита, характера операций, для финансирования которых берется ссуда, возможности и источников погашения кредита. Мы уже говорили, что коммерческие ссуды могут быть использованы для финансирования оборотного капитала и для финансирования основных фондов компании. Средства для погашения ссуды в этих двух случаях аккумулируются по-разному. Если ссуда берется для финансирования запасов или дебиторской задолженности, то средства, необходимые для ее погашения, образуются после продажи этих запасов или оплаты счетов покупателями продукции. Во втором случае ссуда применяется для покупки оборудования, зданий и т. п., и средства для погашения кредита будут получены в процессе длительной эксплуатации этих элементов основного капитала.

Банк предлагает клиенту тот вид кредита и те условия погашения, которые в наибольшей степени отвечают характеру сделки, лежащей в основании займа. В первом случае это может быть сезонная ссуда, возобновляемая кредитная линия, перманентная ссуда для пополнения оборотного капитала, во втором - срочная ссуда, лизинговое соглашение, ссуда под закладную и т. д.[23,181]

Погашение ссуды может производиться единовременным взносом по окончании срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия кредита. В последнем случае разрабатывается шкала погашения в соответствии со сроками оборачиваемости капитала.

Когда работа по структурированию ссуды окончена, кредитный инспектор должен принять принципиальное решение: перейти ли к окончательным переговорам о заключении кредитного соглашения или отказать в выдаче ссуды. Необходимо еще раз подчеркнуть, что если на одной из стадий обследования и подготовки материалов становится ясно, что какие-то важные характеристики ссуды (цель, сумма, обеспечение, условия погашения) не соответствуют политике банка в области кредитования и принятым стандартам, следует отказаться от предоставления кредита. Поэтому, закончив структурирование ссуды, кредитный инспектор должен еще раз оценить всю имеющуюся информацию (архивы, материалы, интервью с заемщиком, отчеты о кредитоспособности, балансовые коэффициенты и т. д.) и принять окончательное решение о целесообразности ссуды. Если заключение положительно, то работа переходит в стадию переговоров об окончательных условиях кредитного соглашения, после чего проект договора должен быть представлен ссудному комитету банка для утверждения.

Кредитное соглашение представляет собой развернутый документ, подписываемый обеими сторонами кредитной сделки и содержащий подробное изложение всех условий ссуды.[24,100]

Его основными разделами являются: свидетельства и гарантии; характеристика кредита; обязывающие условия; запрещающие условия; невыполнение условий кредитного соглашения; санкции в случае нарушения условий.

Не все кредитные соглашения содержат все указанные разделы, но некоторые моменты - характеристика кредита, обязанности кредитора и заемщика, что понимается под нарушением договора - обязательно присутствуют в документе о кредитной сделке.

Соглашение подписывают представители банка и компании, а если нужно - гарант. После этого комплект всех документов передается клиенту, а другой комплект с сопроводительными документами идет в кредитное досье банка.

Примерно так должен быть сформирован процесс кредитования в коммерческом банке. Но после выдачи кредита работа по нему не прекращается. Кредитный инспектор периодически должен проверять состояние кредита, чтобы вовремя быть в состоянии прореагировать на возможные ухудшения процесса возврата кредита. Все данные должны подшиваться в досье клиента для того, чтобы в будущем использовать их при поступлении дополнительных кредитных заявок от клиента.

кредит портфель банк

2. Анализ кредитного портфеля АКБ «Форштадт»

2.1 Организационно-экономическая характеристика АКБ «Форштадт».

В представленной курсовой работе будет проанализирована эффективность проводимых кредитных операций в АКБ "Форштадт" по данным опубликованных годовых отчетов за 2008 и 2010 годы, так как данные за 2011 год еще не опубликованы официально. Но нужно сразу оговориться, что провести полный и достоверный анализ не получится, так как некоторые данные не нашли отражение в отчетах. Поэтому будет представлена методика определения эффективности и расчет возможных показателей с их анализом.

Прежде всего дадим краткую характеристику АКБ "Форштадт":

Полное название Акционерный коммерческий банк "Форштадт" (Закрытое акционерное общество), сокращенное название АКБ "Форштадт" (ЗАО). Датой образования банка считается 15 декабря 1992 года, в этот же день банк получил регистрационный номер в Банке России № 2208. Основным государственным регистрационным номером считается номер: 1025600000854. В ЕГР юридических лиц, запись о создании кредитной организации АКБ "Форштадт", датируется 07.08.2002

Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными документами Центрального банка Российской Федерации, а также Уставом.

К лицензиям, на основании которых банк осуществляет свою деятельность, относятся:

- Лицензии Генеральная лицензия Банка России № 2208 на осуществление банковских операций от 18.07.2002 года.

- Лицензия на осуществление банковских операций с правом на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № 2208 от 18.07.2002 года.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 156-07504-001000 от 10.03.2008 года.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 156-07495-100000 от 10.03.2008 года.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности № 156-07500-010000 от 10.03.2008 года.

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности № 156-08459-000100 от 19.05.2009года.

Юридический и фактический адрес банка совпадают, и находится по адресу: 460000, г.Оренбург, пер.Рыбный, 7, Номер контактного телефона (факса, телекса) - (3532) 980-400, Банковский идентификационный код (БИК)045354860, Корреспондентский счет № 30101810700000000860 в ГРКЦ ГУ Банка России по Оренбургской области, Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) - 5610032972, Код причины постановки (КПП) - 561001001, адрес электронной почты - bank@forshtadt.ru

Банк имеет следующие обособленные подразделения:

- Полное наименование: Филиал "Самарский" Акционерного коммерческого банка "Форштадт" (Закрытое акционерное общество). Сокращенное наименование: Филиал "Самарский" АКБ "Форштадт" (ЗАО). Место нахождения Филиала: Россия, 443071, город Самара, Волжский проспект, дом 37.

- Полное наименование: Филиал «Уфимский» Акционерного коммерческого банка «Форштадт» (Закрытое акционерное общество). Сокращенное наименование: Филиал «Уфимский» АКБ «Форштадт» (ЗАО). Место нахождения Филиала: Россия, 450015, Республика Башкортостан, город Уфа, улица Карла Маркса, дом 44.

Согласно уставу, АКБ «Форштадт», может осуществлять следующие банковские операции и другие сделки:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

- размещение указанных в предыдущем абзаце настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;

- доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- осуществление операций с ценными бумагами в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации;

- осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Центрального банка Российской Федерации - и в иностранной валюте.

Осуществление банковских операций производится на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.