Управление кредитными операциями коммерческого банка

Процентная ставка по кредиту	=	Базовая ставка, или прайм-рейт (включая желаемую банком маржу прибыли сверх операционных и административных расходов)	+	Надбавка
				Премия за риск неисполнения обязательств, уплачиваемая непервоклассными заемщиками	+	Премия за риск, связанный со срочностью, уплачиваемая заемщиками, обращающимися за долгосрочным кредитом

Опять же в нашем случае в качестве ставки "прайм-рейт" может выступать ставка по кредитам Центробанка России. И примерный расчет по данному методу будет выглядеть следующим образом:

Если предприятие среднего размера просит о предоставлении кредита сроком на 3 года для приобретения нового оборудования, ставка по такому кредиту может быть установлена на уровне 15% и состоять из прайм-рейт (в нашем случае ставки Центробанка) в 10%, плюс 2,5% за риск невозврата ссуды, плюс 2,5% за риск, связанный со срочностью ввиду долгосрочного характера кредита. Сумма премий за риск по данному кредиту обычно называется надбавкой. Банки могут увеличивать или сокращать свои кредитные портфели путем сокращения или увеличения своих надбавок.

Разработаны две различные формулы расчета плавающей прайм-рейт: 1) метод "прайм +" и 2) метод "прайм х". Например, заемщику может быть установлена ставка в 12% по краткосрочному кредиту методом "прайм + 2" при прайм-рейт на уровне 10%. Другим способом ставка для данного клиента может быть установлена на базе "прайм х 1,2":

Процентная ставка по кредиту = 1,2 (прайм-рейт) = 1,2 (10%) = 12%.

Хотя оба этих метода могут привести к одному и тому же первоначальному результату, как в приведенном выше примере, в случае, когда по кредиту установлена плавающая ставка, результаты могут быть и различными при изменении процентных ставок.

Так, в условиях повышения ставок по методу "прайм х "ставка за кредит клиенту растет быстрее, нежели ставка, устанавливаемая методом "прайм+". При снижении же ставок ставка по ссуде, предоставляемой клиенту, уменьшается быстрее при использовании метода "прайм х". Например, при росте прайм-рейт с 10 до 15% ставка по кредиту, приведенному выше, увеличивается с 12 до 17% - по методу "прайм +" и с 12 до 18% - по методу "прайм х". Однако при снижении прайм-рейт с 10 до 8% по методу "прайм +" получаем ставку в 10%, по методу "прайм х" - 9,6%.

Дальнейшие модификации систем установления ставок по кредитам на основе прайм-рейт появились в 80-х гг. Одно из изменений заключалось в появлении модели установления ставки ниже прайм-рейт по мере того, как ведущие банки стали более активно конкурировать между и проведения агрессивной политики банками, которые кредитовали по ставкам, близким к стоимости привлечения ресурсов. В США, например, многие банки объявили о том, что кредиты некоторым крупным корпорациям на срок в несколько дней или недель будут предоставляться по низким ставкам денежного рынка, к которым прибавляется небольшая маржа (возможно, от 1/4 до 3/4 процентного пункта) для покрытия риска, прочих операционных расходов и получения прибыли. Таким образом:

Итак, если банк может сегодня заимствовать денежные средства населения по ставке в 6,25%, а предпринимательская фирма-заемщик с высоким кредитным рейтингом просит об открытии кредитной линии на 10 млн. руб. сроком на 30 дней, мы можем предоставить данный кредит по ставке 6,25+2,5% (6,25% для покрытия процентных расходов по привлечению средств на денежном рынке + надбавка в 2,5% для покрытия риска, непроцентных расходов и достижения прибыльности).

В результате ставка по краткосрочному кредиту может оказаться на несколько процентных пунктов ниже установленной прайм-рейт, что снижает значимость прайм-рейт в качестве справочной ставки по кредитам предприятиям.

Еще одной модификацией модели ценового лидерства, появившейся в последнее время за рубежом, стало использование ставок "кэп" - согласованного верхнего предела ставки по кредиту вне зависимости от будущей динамики процентных ставок. Таким образом, заемщику может быть предложена плавающая ставка прайм-рейт +2,5 при максимуме в 2,5% сверх первоначальной ставки. Это означает, что в случае выдачи кредита при ставке прайм-рейт на уровне в 10% первоначальная ставка будет составлять 10 + 2,5, или 12,5%. Ставка может повыситься только до 15% (12,5% + 2,5%) вне зависимости от того, каких высот достигнут рыночные ставки в течение срока действия кредитного договора.

"Кэпы" представляют собой одну из услуг, которую банк может предложить своим клиентам за особое вознаграждение. Ставки "кэп" дают заемщику некоторую уверенность относительно максимальной стоимости кредита, поскольку любые проценты, уплаченные сверх этой ставки, будут возмещены заемщику или единовременно один раз в год, или по окончании срока действия кредитного договора. Однако банкиры должны быть осторожны при установлении ставок "кэп" по своим кредитным договорам: длительный период поддержания высоких процентных ставок приведет к тому, что риск по плавающим процентным ставкам перейдет от заемщика к кредитору. Данный метод построения ставки по кредиту также может быть использован в практике российских банков при кредитовании надежных клиентов. В данном случае, если рискованность кредита достаточно низка, подобная ставка может быть установлена для снижения потерь при повышении ставки прайм-рейт (ставки Центробанка).

За рубежом были разработаны более сложные модели установления ставок по кредитам, которые позволяют банку получать достаточные средства для возмещения всех расходов и покрытия всех рисков. Одной из подобных моделей является метод установления ставок по принципу "стоимость-выгодность", который состоит из трех простейших компонентов: 1) оценки совокупного дохода по кредиту в условиях различных уровней процентных ставок и прочего вознаграждения банку; 2) оценки чистой суммы предоставляемых в кредит средств (за вычетом любых депозитов, которые заемщик обязуется держать в банке, и с учетом требований к резервированию, предъявляемых Центробанком); 3) оценки прибыли по кредиту до налогообложения путем деления оценочного дохода по кредиту на чистую сумму предоставляемых в кредит средств, которой будет фактически пользоваться заемщик.

Предположим, например, что заемщик просит об открытии кредитной линии на сумму в 5 млн. руб., но фактически использует только 4 млн. руб. по ставке в 20%. Клиенту необходимо уплатить комиссию за обязательство в 1% суммы неиспользованной кредитной линии. Более того, банк настаивает на поддержании клиентом компенсационных остатков (депозитов) в размере 20% фактически полученной суммы в пределах кредитной линии и в размере 5% неиспользованной суммы кредитной линии. Требования к резервированию, установленные центральным банком, составляют 10%. Исходя из приведенных данных, мы имеем следующее:

Оценка дохода по кредиту	=	(Использованная часть кредитной линии)	+	(Неиспользованная часть кредитной линии)	= 810 000.
		4 000 000 х 0,20		1 000 000 х 0,01

Оценка размера средств банка, используемых заемщиком		(Требования к компенсационным остаткам)
	= 4 000 000 -	(4 000 000 х 0,20 + 1 000 000 х 0,05) +
		(Требования к резервированию)
	+ 0,10	(4 000 000 х 0,20 + 1 000 000 х 0,05) =
	= 3 235 000

Оценка прибыли банка по данному кредиту до налогообложения	= 810 000 + 3 235 000 = 25,0%

Если прибыль банка по данному кредиту до налогообложения однозначно перекрывает стоимость затраченных на него банковских средств, то при принятии решения о кредитовании менеджеры должны учесть риск, присущий кредитованию, и желание руководства банка получить маржу прибыли в размере полной стоимости кредита (включая налоги).

Подход к установлению ставок с точки зрения "стоимость - выгодность" является лишь одной из частей солее широкой концепции, известной под названием "анализ доходности клиента". Данный метод установления ставки по кредиту предполагает, что банк должен при оценке каждой кредитной заявки принимать в расчет все взаимоотношения с данным клиентом. При анализе доходности особое внимание обращается на прибыль от всех взаимоотношений с клиентом, рассчитываемую по следующей формуле:

Доходы, получаемые банком от клиента, могут включать проценты по кредиту, комиссию за обязательство, комиссию за управление наличными средствами и обработку цифровой информации. Расходы, связанные с клиентом, могут включать заработную плату банковских сотрудников, расходы на изучение кредитной документации, проценты по депозитам, расходы по проверке счетов и стоимость обработки (включая оплату чеков, учет кредитов и депозитов, услуги по хранению ценностей в сейфах), а также стоимость приобретенных кредитных ресурсов. Чистые кредитные ресурсы представляют собой сумму кредита, предоставленного клиенту, за вычетом средней суммы его депозитов (скорректированной с учетом требований к резервированию).

Затем производится фактическая оценка суммы средств банка, используемой каждым клиентом сверх суммы, предоставляемой им банку. Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является положительной, кредитная заявка, по всей вероятности, будет удовлетворена, поскольку банк заработает премию сверх суммы всех произведенных расходов (включая необходимые выплаты в пользу акционеров). Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является отрицательной, в предоставлении кредита может быть отказано. Но банк может повышать ставку по кредиту или цену других услуг, оказываемых клиенту для того, чтобы взаимоотношения продолжались на выгодной основе. Клиенты, которые считаются более рисковыми, должны приносить банку и более высокую расчетную ставку прибыли.

Рассчитав, какие доходы приносит клиент банку, многие зарубежные банки предоставляют клиенту кредит на сумму прибыли, которую банк получил, инвестируя средства с депозитного счета клиента в доходные активы. Естественно, неразумно включать всю сумму депозита клиента при расчете прибыли от инвестирования средств, поскольку банк должен соблюдать требования к резервированию и значительная часть депозитного остатка клиента состоит из временного остатка, обусловленного периодом чекового клиринга, возникающего в связи с тем, что выписанные клиентом чеки могут быть не предъявлены к оплате. Многие зарубежные банки рассчитывают фактическую сумму чистых инвестируемых средств на основе депозита клиента и соответствующего кредита на сумму прибыли, исходя из некоторой версии следующих формул:

Сумма прибыли, предоставляемая клиенту в кредит	=	Годовая ставка прибыли	х	Часть года, в течение которой доступны средства по депозиту	х	Чистые инвестируемые (используемые) средства

Попробуем разобрать данный метод на примере. Предположим, что клиент имеет средний остаток по депозиту за данный месяц в размере 1 125 000 руб. На операции по чекам приходится 125 000 руб., чистая сумма инкассированных средств составляет 1 млн. руб. Соответствующий норматив резервирования составляет 10% (условно). После переговоров с клиентом банк принял решение о предоставлении ему кредита в размере прибыли на его депозит, исходя из средней ставки по коротким ГКО в 12%. В данном случае чистые используемые (инвестируемые) средства клиента и кредит на сумму прибыли будут составлять:

Чистые используемые (инвестируемые) средства для банка	= 1 125 000 - 125 000 - 10/100 х 1 000 000 =
	= 900 000 руб.

Размер кредита на сумму прибыли для данного клиента	= 12% х 1/12 х 900 000 = 9000 руб.

Таким образом, после расчета всех доходов и расходов от всех сделок банка с данным клиентом банк предоставит ему кредит порядка 9000 руб., которые банк получил в прошлом месяце от инвестирования депозитов клиента в доходные активы.

Анализ доходности клиента за рубежом в последние годы становился все более сложным и всеобъемлющим. Была разработана подробная бухгалтерская отчетность по источникам доходов и расходов от обслуживания каждого крупного клиента. Зачастую подобный анализ включал консолидированные данные по самому заемщику, его дочерним фирмам, крупнейшим акционерам и верхнему эшелону руководства для того, чтобы управляющие банком могли иметь цельное представление относительно всех взаимоотношений банка с клиентом. Подобный консолидированный отчет может определять, насколько убытки по обслуживанию одного счета компенсируются прибылью по другому счету, что составляет общую картину взаимоотношений с данным клиентом. Автоматизированные системы анализа доходности клиента позволяют кредиторам рассчитать альтернативные сценарии установления ставок по кредитам и депозитам для выявления оптимального для банка и клиента уровня ставок. Анализ доходности может также использоваться для идентификации наиболее прибыльных клиентов и кредитов и наиболее успешно работающих кредитных инспекторов.

Были рассмотрены варианты построения процентных ставок при выдаче кредита предприятиям и организациям. С точки зрения доходности банку выгоднее использовать правильно установленную сложную ставку. Но проблемой является недостаток информации по выгодности этой ставки у заемщиков, да и у самого банка. Например, АКБ «Форштадт» использовал такую ставку только при привлечении средств населения, то есть в пассивных операциях. Кроме этого, существует несколько видов построения простых ставок, которыми банк может варьировать кредитные риски, используя их с разными категориями заемщиков.

2.6 Анализ кредитоспособности клиента

Одним из наиболее важных и сложных вопросов, связанных с кредитованием, является вопрос изучения кредитоспособности заемщика. Поэтому в данной работе проанализируем на процесс анализа заявок на кредиты АКБ «Форштадт» от двух потенциальных заемщиков - торговой ООО «Радуга» и промышленной фирмы ООО «Альтаир»

Сначала на основании предоставленных балансов и Приложений к ним «Отчет о прибылях и убытках» (Форма 2) составим Агрегированные балансы и формы отчета о прибылях и убытках для приведения в удобную для анализа данных форму. После обработки данных получим результаты, показанные в таблицах 2.5.1 и 2.5.2. По полученным данным можно подвести уже некоторые итоги. ООО «Радуга» характеризуется более высокой суммой оборотных средств по сравнению с ООО «Альтаир» (5826 тыс. руб. против 943 тыс. руб.), но меньшим наличием основного капитала (206 тыс. руб. у ООО «Радуга» против 1304 тыс. руб. у ООО «Альтаир»). В то же время у ООО «Радуга» большие показатели кредиторской и дебиторской задолженности, что снижает уровень финансовой устойчивости предприятия. ООО «Радуга» имеет большую ссудную задолженность перед другим банком, что может уже насторожить кредитного инспектора. Ему следует связаться с другим банком и поинтересоваться о кредитной истории ООО «Радуга» в кредитном управлении этого банка.

Таблица 2.5.1

Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Агрегат	Статья баланса	ООО «Радуга»	ООО «Альтаир»
	АКТИВЫ
А1	Оборотные активы - всего В том числе:	5826	943
А2	Денежные средства	22	304
АЗ	Расчеты и прочие текущие активы - всего Из них:	5804	290
А4	Расчеты с дебиторами в течение 12 месяцев	4122	94
А5	Товарно-материальные запасы (ТМЗ)	1634	603
А6	Прочие текущие активы В том числе:	0	0
А6*	Краткосрочные ценные бумаги	0	0
А7	Основной капитал	203	1304
А8	Иммобилизованные активы В том числе:	18010	50
А9	Убытки	0	0
	БАЛАНС (А1+А7+А8)	24039	2297
	ПАССИВЫ
П1	Обязательства - всего	8197	387
	В том числе:
П2	Долгосрочные обязательства Из них:	0	0
П2*	Долгосрочные кредиты банков	0	0
П3	Краткосрочные обязательства Из них:	8197	364
П3*	Краткосрочные кредиты банков	1600	80
П4	Прочие обязательства	0	0
П5	Собственный капитал	15840	1860
	В том числе:
П6	Уставный капитал	417	1600
П7	Резервный капитал	0	16
П8	Прочие фонды	15340	260
П9	Нераспределенная прибыль прошлых лет	0	0
П10	Нераспределенная прибыль отчетного года	0	7
П11	Добавочный капитал	83	0
	БАЛАНС (П1+П6)	8614	1987

Таблица 2.5.2

Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках (форма № 2)

Агрегат	Статья	ООО «Радуга»	ООО «Альтаир»
П12 П13 П14 П15 П16 П17	Выручка от реализации Затраты на производство реализованной продукции Собственный капитал - нетто П6-(А8+П12) Отвлеченные из прибыли средства Прибыль (убыток) отчетного периода Брутто-доходы	335 168 -17928 5 30 335	4136,6 2524 -2586,6 1658 706,6 4138,6

В целом можно сказать, что полученные данные хорошо характеризуют вид деятельности потенциальных заемщиков. Наличие собственного капитала и меньшая сумма оборотных средств характеризуют промышленное предприятие, а относительно малое наличие собственного капитала и большая сумма оборотных средств - торгово-закупочную организацию, что соответствует заявленной уставной деятельности этих предприятий.

Затем определим показатели пяти групп коэффициентов:

Коэффициенты финансового левереджа, то есть показатели, характеризующие отношение собственного и заемного капитала у предприятий. После небольших расчетов по формулам, описанным в Главе 1 мы получим следующие данные (Табл. 2.5.3.):

Таблица 2.5.3

Коэффициенты финансового левереджа

Коэффициент	ООО «Радуга»	ООО «Альтаир»	Оптимум
К1 - коэффициент автономии Экономическое содержание: независимость от внешних источников финансирования	0,6589	0,8098
К2 - коэффициент мобильности средств Экономическое содержание: потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства	0,3199	0,6965
К3 - коэффициент маневренности средств (чистая мобильность) Экономическое содержание: реальная возможность превратить активы в ликвидные средства	-0,4070	0,6140
К4 - отношение собственного капитала к общей задолженности Экономическое содержание: обеспечение кредиторской задолженности собственным капиталом	1,9324	5,1099
К5 - коэффициент обеспеченности собственными средствами Экономическое содержание: наличие собственных оборотных средств у предприятия	-0,4073	0,5366

На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: по полученным данным более надежным является положение ООО «Альтаир», так как она выдерживает все показатели, и доля заемных средств составляет меньше половины средств предприятия. А значение отношения собственного капитала к общей задолженности превышает оптимальный показатель в 5 раз. Практически противоположная ситуация у другого потенциального заемщика - ООО «Радуга». Из всех показателей удовлетворяют условиям только два - отношение собственного капитала к кредиторской задолженности и коэффициент автономии. Это также подтверждает занятие определенным видом деятельности. Следующими рассмотрим коэффициенты прибыльности (Табл. 2.5.4):

Таблица 2.5.4

Коэффициенты прибыльности

Коэффициент	ООО «Радуга»	ООО «Альтаир»
К9 - коэффициент рентабельности выручки от реализации Экономическое содержание: рентабельность продаж	0,0896	0,1708
К10 - коэффициент рентабельности общего капитала Экономическое содержание: рентабельность общего капитала	0,0012	0,3076
К11 - коэффициент рентабельности акционерного капитала Экономическое содержание: рентабельность акционерного капитала	0,0019	0,3799
К12 - отношение отвлеченных из прибыли средств к балансовой прибыли Экономическое содержание: способность самофинансирования	0,1667	2,3464

По данным показателям предпочтительней положение ООО «Альтаир». В данном примере мы не можем проследить за динамикой изменения данных показателей, что могло бы рассказать об изменениях в деятельности фирм, но и в данном случае в сочетании с показателями финансового левереджа мы можем говорить о более устойчивом положении ООО «Альтаир».

Теперь перейдем к определению и изучению взаимосвязанных показателей ликвидности и оборачиваемости. До этого еще раз обратимся к агрегированным балансам предприятий и для начала определим классы ликвидных активов предприятий. ООО «Альтаир» имеет большую сумму ликвидных активов 1-го класса (денежные средства) (304 тр против 22 тр), но уступает ООО «Радуга» в сумме ликвидных активов 2-го (к/с дебиторская задолженность) и 3-го (ТМЗ) классов (94 и 603 против 4122 и 1634 соответственно). Коэффициенты ликвидности и покажут нам, насколько покрывают эти ликвидные средства обязательства предприятий (Табл. 2.5.5 и 2.5.6).

Таблица 2.5.5

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент	ООО «Радуга»	ООО «Альтаир»	Оптимум
К13 - коэффициент покрытия задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в перспективе	0,7107	2,5907
К14 - коэффициент общей ликвидности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время	0,5114	0,9341
К15 - коэффициент текущей ликвидности Экономическое содержание: текущая ликвидность	0,0027	0,8352
К16 - соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности	0,5029	0,2582

Таблица 2.5.6

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)

Коэффициент	ООО «Радуга»	ООО «Альтаир»
К6 - отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств Экономическое содержание: фондоотдача - объем реализации на 1 рубль немобильных активов	0,0184	3,0551
К7 - коэффициент деловой активности Экономическое содержание: эффективность использования совокупных активов	0,0139	1,8009
К8 - отношение выручки от реализации к сумме мобильных средств Экономическое содержание: оборачиваемость мобильных средств	0,0575	4,3866

Данные показатели рисуют нам неприглядную картину положения ООО «Радуга» - ни один из показателей ликвидности не удовлетворяет оптимальному значению. И при этом показатели оборачиваемости также более низкие по отношению к ООО «Альтаир», у которой не соответствует требуемому уровню только показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, но при этом размер этой задолженности ниже, чем у ООО «Радуга». На основании выше изложенного можно сказать, что даже наличие большей суммы ликвидных активов у ООО «Радуга» не повышает класс кредитоспособности этого потенциального заемщика.

И, в заключение анализа по коэффициентам, определим показатель обслуживания долга, показывающего, какая часть выручки у предприятия относится на обязательства, то есть на кредиторскую задолженность. Опять мы видим, что у ООО «Радуга» практически нет свободных средств для развития предприятия, она практически еле "сводит концы с концами". Уже на данном этапе мы можем сделать вывод о том, что для банка предпочтительней кредитовать ООО «Альтаир», потому что при кредитовании ООО «Радуга» возникнет огромный риск невыполнения взятых на себя фирмой обязательств.

Но так как целью нашего исследования является практическое использование методов оценки кредитоспособности клиента, мы продолжим наше исследование и проанализируем потенциальных заемщиков с помощью моделей "Z-анализа" Альтмана и модели надзора за ссудами Чессера, описанных в первой главе данной работы.

После всех расчетов получим следующие данные:

По модели «Z-анализа»:

ООО «Радуга»- 2,068476

ООО «Альтаир» - 6,874162

Это значит по используя данную модель ООО «Радуга» можно смело отнести к группе банкротов так как ее показатель ниже требуемого значения 2,675. ООО «Альтаир» относится к группе надежных заемщиков.

По модели надзора за ссудами Чессера:

ООО «Радуга»- 0,095

ООО «Альтаир» - 0,017, при требуемом уровне не более 0,5.

Математическая модель "Z-анализа" подтверждает вывод, который был сделан нами ранее. По модели Чессера ООО «Радуга» отнесена к группе надежных с неплохим показателем.

И в заключение анализа кредитоспособности клиентов проведем рейтинговую оценку заемщиков, которая также была описана в Главе I. На основании полученных данных ООО «Радуга» присвоен рейтинг в 40% (предельный уровень кредитования), а ООО «Альтаир» - 90% (хорошее состояние).

Полученными данным необходимо пользоваться кредитному инспектору для составления прогнозной оценки рискованности кредитования клиента, но особенность настоящей экономической ситуации в России такова, что при решении вопроса о выдаче кредита обязательно должно учитываться также личное знакомство и беседа с потенциальным заемщиком. А иногда они имеют решающее значение в согласовании вопроса о выдаче кредита.

3. Совершенствование кредитной политики банка

3.1 Разработка рекомендаций по оптимизации управления кредитным портфелем АКБ «Форштадт»

Проведя анализ управления кредитным портфелем банка можно сделать вывод о соответствии его динамики потребностям стабильного расширения масштабов бизнеса АКБ «Форштадт». На сегодняшний день с одной стороны сформирована устойчивая ресурсная база для кредитования промышленности и граждан как на короткий срок, так и на длительный период. При этом банком проведена существенная работа для диверсификации кредитного портфеля как по отраслям экономики, так и по срочности кредитования. Это сделано за счет предложения новых видов кредитных продуктов, улучшения условий обслуживания, успешного конкурирования по параметру стоимости кредитных ресурсов для заемщиков.

Управление кредитным портфелем обусловлено общей стратегией развития банка и целями, установленными руководством и собственниками банка на ближайшую перспективу, а также внешним окружением банка.

На основе проведенной аналитической работы можно обозначить основные задачи банка на 2011-2012гг., направленные на оптимизацию управления кредитным портфелем, снижение рискованности кредитных операций при повышении их доходности:

- дальнейшая диверсификация кредитования;

- расширение спектра кредитов физическим лицам и бизнесу, в частности в банке пока отсутствуют образовательные кредиты, что является несомненно перспективным направлением кредитования;

- проведение более агрессивной политики с целью привлечения вкладов населения и расширение депозитарных услуг;

- добавление большего числа показателей в анализе кредитоспособности заемщика, и внедрение автоматизированной системы мониторинга заемщиков;

- развития направления анализа рисков и их прогнозирования, в особенности рыночных рисков и их влияние на эффективность кредитной политики;

- активизация внешнеэкономической деятельности (гарантии, международные кредитные линии и расчеты). В особенности значительно активно развивать связи с ближним зарубежьем, где рынок кредитования имеет высокие потенциалы роста.

Заключение

На основании проведенного в работе исследования по теме «Управление кредитными операциями коммерческого банка» можно сделать следующие выводы. Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность - риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельности является и изучение кредитных рисков. Для этого необходимо определить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения.

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является платой за риск в банковском деле. Таким образом, при формировании кредитного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.

Прирост кредитного портфеля АКБ «Форштадт» (без учета межбанковского кредитования) за 2010 год составил 75,2%. Высокие темпы роста данной составляющей бизнеса и высокие темпы роста ресурсной базы банка определяют необходимость более взвешенного подхода к анализу качества кредитного портфеля и управлению им.

По результатам анализа управления кредитным портфелем банка сделан вывод о соответствии его динамики потребностям стабильного расширения масштабов бизнеса ЗАО АКБ «Форштадт». На сегодняшний день с одной стороны сформирована устойчивая ресурсная база для кредитования промышленности и граждан, как на короткий срок, так и на длительный период. С другой стороны банком проведена существенная работа для диверсификации кредитного портфеля, как по отраслям экономики, так и по срочности кредитования. Это сделано за счет предложения новых видов кредитных продуктов, улучшения условий обслуживания, успешного конкурирования по параметру стоимости кредитных ресурсов для заемщиков.

На основе проведенной аналитической работы выработаны основные задачи банка на 2011-2012гг., направленные на оптимизацию управления кредитным портфелем.

Программа мероприятий предполагает развитие новых направлений кредитования: расширение ипотечного кредитования, кредитования работников корпоративных клиентов банка, развитие скорингового кредитования, и в целом развитие кредитования населения.

Также предполагается смещение срочной структуры кредитного портфеля в сторону среднесрочных и долгосрочных кредитов предприятиям и физическим лицам. Соответствующий потенциал расширения ресурсной базы с учетом срочности банком подготовлен в 2011-2012 гг.

На основании проведенного анализа двух кредитозаемщиков банка можно сделать вывод о том, что в практике нельзя использовать какой-либо один метод для определения уровня кредитоспособности заемщика. Необходимо воспользоваться комплексом методов, которые дадут свои оценки заемщиков. И потом, на основании полученных данных, решать вопрос о возможности предоставления кредита. Кроме этого, банк должен проводить такой анализ не только при выдаче кредита, но и в течении всего процесса взаимоотношений банка с заемщиком.

Не всегда определяющим моментом в положительном решении о выдаче кредита имеет коэффициентная и рейтинговая оценка заемщика. Важным моментом является репутация заемщика, его платежная дисциплина и, в большей степени, его взаимоотношения с банком-кредитором.

Кроме сказанного выше, анализ кредитной деятельности АКБ «Форштадт» показал некоторые моменты, которые были упущены руководством банка. Так, у банка кредитная политика не достаточно уделяет внимания кредитованию населения. Кроме этого в банке не используются полностью возможности различных оценок кредитоспособности заемщика, что показал анализ двух заемщиков.

Возможным выходом может являться установление лимитов кредитования по кредитным инспекторам, в пределах которых они могли бы сами решать вопрос о выдаче кредита. Если заявка превышает эту сумму, то после анализе ее инспектор должен обратиться к высшему руководству с обоснованием возможной выдачи кредита.

Кроме этого в банке необходимо разработать технологию работы с просроченными кредитами, потому что если возникнет такая задолженность, банк будет к этому просто не готов.

Можно также применять метод сложных процентов при выдаче кредита, что позволит банку сохранить свои средства, а заемщику снизить издержки.

Применение простого процента тоже может быть различно для разных заемщиков. Использование ставки «кэп» дает определенные гарантии заемщику и может быть в следующий раз определяющим моментом для выбора им банка для получения кредита.

В целом нужно сказать, что кредитная политика банка сбалансирована, но может быть усовершенствована.

Список литературы:

1.Анализ рисков банковского сектора: Российская Федерация // Standard & Poor's, 21.07.2007г., http://www.mcgraw-hill.com.

2.Анализ рисков банковского сектора: Российская Федерация // Standard & Poor's, 30.06.2009г., http://www.mcgraw-hill.com.

3.Банковская система России: кризис и перспективы развития / А.Ведев, И.Лаврентьева, Е.Шарипова и др., - М.: Инфра-М, 1999.

4.Банковское дело / Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., - М.: Финансы и статистика, 2007.

5.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для ВУЗов. - М.: Издательская корпорация «Лотос», 1998.

6.Быковская Е.В. Анализ финансовых результатов деятельности банка // Аудитор - 2007. - №4.

7.Вестник Банка России №11 (735), 11.02.2008.

8.Вестник Банка России №51 (921), 13.09.2007.

9.Волков А.Н. Роль банковской системы РФ в инвестиционном процессе // Всерос. науч.-практ. конференция /отв. ред А.Ю. Казак, - Екатеринбург, изд. УрГЭУ, 2003.

10.Волков А.Н., Юзвович Л.И. Необходимость и проблемы развития инвестиционного рынка (на примере предприятий Свердловской области) // IV всеросс. форум молодых ученых, - Екатеринбург, УрГЭУ, 2009.

11.Волошин И.В. Анализ денежных потоков коммерческого банка // Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке.- 2008.- № 4.

12.Волошин И.В., Волошина Я.А. Решение дилеммы "ликвидность - доход" для банковских ресурсов с логнормальным распределением // Бизнес и банки. - 2008. - № 41 (623), октябрь.

13.Горынина Г.Г. Система сбалансированных показателей как инструмент стратегического планирования и мониторинга деятельности коммерческого банка // Известия вузов. Северо-кавказский регион. Приложение по общественным наукам, специальный выпуск - 2008 - №5.

14.Горынина Г.Г., Семенюта О.Г. Стратегическое планирование деятельности коммерческого банка на основе методологии сценарного моделирования бизнес-процессов //Известия вузов. Северо-кавказский регион. Приложение по общественным наукам - 2009 - №4.

15.Грюнинг Х., Брайович Б. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. - М.: Весь Мир, 2007.

16.Ежегодный рейтинг крупнейших компаний // Эксперт - 2007 - №37.

17.Закиров А., Потапова Н.В. Мониторинг финансовой устойчивости коммерческого банка как фактор обеспечения надежности финансово-промышленной группы - Брянск.: Издательство БГУ, 2007.

18.Инструкция Центрального Банка Российской Федерации № 110-И от 16.01.2008г. «Об обязательных нормативах банков».

19.Ичникова А.В., Маркова О.М., Стародубцева Е.Б. Банковские операции. - М.: Форум, 2009.

20.Кабушкин С. Н. Управление банковским кредитным риском. - М.: Новое знание, 2008.

21.Ковалев П.П. Управление рисками кредитного портфеля при разграничении кредитных полномочий и установлении лимитов концентрации // Журнал «Управление финансовыми рисками» №2 март 2007.

22.Ковалев П.П. Лимитирование корпоративного кредитования юридических лиц, некредитных организаций // Журнал «Управление финансовыми рисками» №3 июнь 2007.

23.Положение Банка России № 205-П от 05.12.2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

24.Положение Банка России № 283-П от 20.03.2007г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

25.Положения Банка России № 248-П от 16.01.2008г. «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов».

26.Помазанов М. «Банки лицом к частному бизнесу»// Банковские технологии - №2, 2008.

27.Потапова Н.В. Введение безотзывных вкладов повысит устойчивость банковской системы // Актуальные проблемы финансовой стратегии: Сборник научных трудов / Брян. гос. универс. Им. акад. И.Г. Петровского. - Брянск: Издательство БГУ, 2009.

28.Саркисянц А.Г. Управление клиентским бизнесом в банке: современные тенденции // Аудитор - 2007 - №4.

29.Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Catallaxy, 1994.

30.Словарь финансовых терминов. - М.: Нимфа-М, 1998.

31.Смулов А.М. Методологические основы работы банка с проблемными активами // Консультант директора - 2008 - №5-6.

32.Федеральный закон №17-ФЗ от 03.02.1996г. «О банках и банковской деятельности» (с изменениями по состоянию на 29.07.2007г.)

33.Федеральный закон №86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями по состоянию на 18.07.2009г.).

34.Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Консалт-банкир, 2001.

35.Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2009.

36.Щербакова Г.Н. Банковские системы развитых стран - М.: Экзамен, 2001.иложения

Приложение А

Таблица А.1

Агрегированный баланс предприятия-заемщика

Агрегат	Статья баланса	Номера строк баланса предприятия
А1 А2 АЗ А4 А5 А6 А6* А7 А8 А9 П1 П2 П2* П3 П3* П4 П5 П6 П7 П8 П9 П10 П11	АКТИВЫ Оборотные активы - всего В том числе: Денежные средства Расчеты и прочие текущие активы - всего Из них: Расчеты с дебиторами в течение 12 месяцев Товарно-материальные запасы (ТМЗ) Прочие текущие активы В том числе: Краткосрочные ценные бумаги Основной капитал Иммобилизованные активы В том числе: Убытки БАЛАНС (А1+А7+А8) ПАССИВЫ Обязательства - всего В том числе: Долгосрочные обязательства Из них: Долгосрочные кредиты банков Краткосрочные обязательства Из них: Краткосрочные кредиты банков Прочие обязательства Собственный капитал В том числе: Уставный капитал Резервный капитал Прочие фонды Нераспределенная прибыль прошлых лет Нераспределенная прибыль отчетного года Добавочный капитал БАЛАНС (П1+П6)	261 + 262 + 263 + 264 241+ 242 + 243 + 244 + 245 + 246 211 + 212 + 213 + 214 + 215 +216+218+231 + 232+ 233 + 234 + 235 251+252+ 253+ 270 251 + 252 + 253 121 + 122 111 + 112+ 130 + 141 + 142 + 143 + 144+ 145 + 150 +217 + 310 +320 310+320 511 +512+520 511 611 +612+621 +622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 + 630 + 670 611 640 410 431 + 432 440 + 450 + 460 + 650 + 660 470 480 420

Таблица А.2

Агрегированные показатели отчета о прибылях и убытках (форма № 2)

Агрегат	Статья	Номера строк отчета (форма №2)
П12 П13 П14 П15 П16 П17	Выручка от реализации Затраты на производство реализованной продукции Собственный капитал - нетто П6-(А8+П12) Отвлеченные из прибыли средства Прибыль (убыток) отчетного периода Брутто-доходы	010 020 160 140

Приложение Б

Таблица Б.1

Коэффициенты финансового левереджа

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Оптимум
К1 - коэффициент автономии Экономическое содержание: независимость от внешних источников финансирования	Собственный капитал / Активы
К2 - коэффициент мобильности средств Экономическое содержание: потенциальная возможность превратить активы в ликвидные средства	Мобильные активы / Немобильные активы
К3 - коэффициент маневренности средств (чистая мобильность) Экономическое содержание: реальная возможность превратить активы в ликвидные средства	(Мобильные активы - Краткосрочные обязательства) / Мобильные активы
К4 - отношение собственного капитала к общей задолженности Экономическое содержание: обеспечение кредиторской задолженности собственным капиталом	Собственный капитал / Общая кредиторская задолженность
К5 - коэффициент обеспеченности собственными средствами Экономическое содержание: наличие собственных оборотных средств у предприятия	(Собственные источники средств - Внеоборотные активы) / Оборотные средства

Таблица Б.2

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости)

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам
К6 - отношение выручки от реализации к сумме немобильных средств Экономическое содержание: фондоотдача - объем реализации на 1 рубль немобильных активов	Выручка от реализации / Немобильные активы
К7 - коэффициент деловой активности Экономическое содержание: эффективность использования совокупных активов	Выручка от реализации / Активы
К8 - отношение выручки от реализации к сумме мобильных средств Экономическое содержание: оборачиваемость мобильных средств	Выручка от реализации / Мобильные активы

Приложение Б

Таблица Б.3

Коэффициенты прибыльности

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам
К9 - коэффициент рентабельности выручки от реализации Экономическое содержание: рентабельность продаж	Прибыль / Выручка от реализации
К10 - коэффициент рентабельности общего капитала Экономическое содержание: рентабельность общего капитала	Прибыль / Активы
К11 - коэффициент рентабельности акционерного капитала Экономическое содержание: рентабельность акционерного капитала	Прибыль / Собственный капитал
К12 - отношение отвлеченных из прибыли средств к балансовой прибыли Экономическое содержание: способность самофинансирования	Отвлеченные средства / Прибыль

Таблица Б.4

Коэффициенты ликвидности

Коэффициент	Расчет	Расчет по агрегатам	Оптимум
К13 - коэффициент покрытия задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в перспективе	Текущие активы / Краткосрочная задолженность
К14 - коэффициент общей ликвидности Экономическое содержание: способность рассчитаться с задолженностью в ближайшее время	(Текущие активы - ТМЗ) / Краткосрочная задолженность
К15 - коэффициент текущей ликвидности Экономическое содержание: текущая ликвидность	Денежные средства / Краткосрочная задолженность
К16 - соотношение дебиторской и кредиторской задолженности Экономическое содержание: способность рассчитаться с кредиторами за счет дебиторской задолженности	Дебиторы / Кредиторы

Приложение В

Таблица В.1

Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2010 г.

(в тысячах рублей).

	Примечания	2010	2009
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	5	1,000,962	1,358,643
Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации		63,539	47,662
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	6	329,657	258,953
Средства в других банках	7	964,806	396,308
Кредиты и дебиторская задолженность	8	3,149,270	1,813,940
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	9	165,171	122,790
Основные средства	11	112,484	104,722
Нематериальные активы	11	6,386	4,640
Текущие требования по налогу на прибыль		8,196	0
Прочие активы	10	12,806	6,208
Итого активов		5,813,277	4,113,866
Обязательства
Средства других банков	12	844,321	60,000
Средства клиентов	13	2,807,400	2,802,055
Выпущенные долговые ценные бумаги	14	992,929	209,009
Прочие обязательства	15	8,113	7,249
Текущие обязательства по налогу на прибыль	15	1,114	785
Отложенное налоговое обязательство	21	6,381	4,794
Итого обязательств		4,660,258	3,083,892
Собственные капитал/[Дефицит собственного капитала]
Уставный капитал	16	828,277	828,277
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	9	1,414	2,441
(Накопленный дефицит)/ Нераспределенная прибыль	17	323,328	199,256
Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)		1,153,019	1,029,974
Итого обязательств и собственного капитала (дефицита собственного капитала)		5,813,277	4,113,866

Размещено на Allbest.ru