Главная
Коллекция "Otherreferats"
Банковское, биржевое дело и страхование
Изучение механизма процессов установления кредитных отношений с участием юридических лиц
Изучение механизма процессов установления кредитных отношений с участием юридических лиц
Экономическая сущность кредитных отношений и принципы кредитования. Особенность кредитной сделки, кредитополучатель и его место в кредитных отношениях. Банковские кредиты и их классификация. Контокоррент и вексельный кредит. Годовой бухгалтерский баланс.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 05.12.2011 |
| Размер файла | 134,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Современная банковская система Республики Беларусь - это сфера многообразных услуг своим клиентам - от традиционных депозитно-кредитных и расчетно-кассовых операций до новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами (лизинг, факторинг, траст и так далее). Но все же главным видом услуг банка были и остаются кредитные отношения с юридическими лицами.
Инфляция и связанный с ней платежный кризис вот уже более пяти лет делают кредитное обеспечение экономики зоной повышенного общественного внимания. Первая и понятная причина этому - постоянная и неутолимая потребность в заемных средствах со стороны основной массы предприятий и населения. Существование такой потребности обусловлено многими факторами. Здесь и реальная, острая нехватка собственных средств даже для простого воспроизводства, и снижение потока бюджетного финансирования, и неумение хозяйствовать по новому, и просто то, что в условиях роста цен жить в кредит выгодно. Второй причиной является понимание, что инфляция выплескивается именно из банковской системы и непосредственным источником повышения цен в республике выступает кредитная эмиссия. Поэтому кредитные процессы, как и многие экономические явления, всегда будут иметь неоднозначные последствия и соответственно, неоднозначные аналитические оценки.
За 2007 год структура активов банковской системы страны претерпела некоторые изменения, в полной мере соответствующие развивавшимся в течение года тенденциям. Кредитные вложения банков в народное хозяйство выросли более чем в два раза. Увеличение кредитных портфелей банков сопровождалось незначительным увеличением доли кредитов в активах. Однако говорить о массированном кредитном вливании в реальный сектор вряд ли имеет смысл.
Переход к рыночным отношениям привел к тому, что спрос на кредиты со стороны субъектов хозяйствования с каждым годом увеличивается. Предприятиям необходимы дополнительные денежные средства для обновления капитала и расширения производственных мощностей. Так, уровень изношенности основных фондов многих белорусских предприятий в настоящее время достигает 70-90 процентов. Для выпуска конкурентоспособной продукции требуется проведение широкомасштабного перевооружения производства. Внедрение новых технологий возможно только на новом оборудовании. У большинства предприятий отсутствуют свободные денежные средства. В этом случае они вынуждены прибегать к банковским кредитам.
Однако роль кредитных отношений банков с юридическими лицами надо рассматривать не только с точки зрения оценки финансового положения субъекта хозяйствования, но и необходимо оценить значение процессов кредитования для экономического роста страны. Взаимодействуя со сбалансированностью экономики, кредитные отношения непосредственно влияют на нее. Так, в рыночной экономике роль кредитных отношений проявляется в регулировании, то есть поддержании или оптимизации пропорций общественного воспроизводства. Кредитная форма перераспределения валового национального продукта и национального дохода является завершающей. Она охватывает, наряду с финансовой формой, перераспределение между производственной и непроизводственной сферами, между отраслями производства и регионами. Таким образом, кредитные отношения в определенной мере влияют на формирование структуры общественного производства, на важнейшие пропорции общественного хозяйства: соотношение между фондами возмещения, накопления и потребления. Содействуя выравниванию нормы прибыли в различных отраслях, кредитные отношения влияют и на отраслевую структуру общественного хозяйства, так как временно свободные ресурсы перераспределяются в отрасли, где обеспечивается получение большей прибыли.
Этого пока нельзя сказать о банках Республики Беларусь, деятельность которых по кредитным отношениям с юридическими лицами недостаточно эффективно воздействует на инвестиционную политику. Необходимость качественного совершенствования процессов кредитования со стороны банков республики требует увеличения направления ресурсов на инвестиционные цели, внедрение в практику новых форм кредитных отношений.
Актуальность выбранной темы работы определяется той огромной ролью, которая отведена кредитным отношениям с участием юридических лиц в современной экономике.
В связи с этим целью данной дипломной работы является изучение механизма процессов установления кредитных отношений с участием юридических лиц, определение структуры и динамики кредитных отношений, предоставленных различным субъектам хозяйствования.
Для достижения поставленной цели в работе ставятся следующие задачи:
- рассмотреть экономическую сущность кредитных отношений и принципы кредитования;
- проанализировать кредитные отношения с хозяйствующими субъектами;
- на основе фактических данных проанализировать и оценить состояние кредитного портфеля филиала № 527 «Белжелдор» ОАО «АСБ Беларусбанк»;
- выработать систему управления кредитным риском;
- выявить способы управления рисками по их устранению;
При выполнении дипломной работы предполагается изучить законодательную базу Республики Беларусь, которой руководствуются коммерческие банки при формировании своих кредитных портфелей, а также специальную литературу из отечественной и зарубежной печати.
Статистической базой исследования послужил практический материал филиала №527 «Белжелдор» ОАО «АСБ Беларусбанк».
1 Экономическая сущность кредитных отношений и принципы кредитования
1.1 Понятие и сущность кредитных отношений коммерческих банков
Управление кредитными отношениями обусловлено экономической категорией, такой как кредит, т.е. предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений.
Цель кредита - это получение дохода.
Для кредитора - доход в виде процентов за свой капитал (учитывая степень риска, то есть возможность неуплаты кредитополучателем средств).
Задачей банка в этих условиях является снижение кредитного риска, который может заключаться в просрочке кредитополучателей платежей или даже не возврата долга.
Особенность кредитной сделки заключается в том, что каковы бы ни были ее первоначальные условия, завершающая стадия всегда осуществляется в денежной форме. Таким образом, независимо от формы предоставления кредита - денежной или товарной - он имеет денежную природу. В то же время кредитные отношения не тождественны денежным. Это специфические, модифицированные денежные отношения, обособившиеся по мере развития процесса обмена.
Субъектами кредитных отношений могут быть в принципе любые юридически самостоятельные хозяйственные единицы и дееспособные физические лица, вступающие в отношения по поводу временного заимствования стоимости в денежной или товарной форме. Однако данные субъекты в процессе воспроизводства одновременно являются участниками множества других отношений, возникающих по поводу движения различного рода стоимостей. Специфика структуры кредитного отношения заключается в том, что его субъекты всегда выступают как кредитор и кредитополучатель и в качестве таковых обладают характерными чертами.
Кредитор - это субъект кредитного отношения, предоставляющий стоимость во временное пользование. Источником средств для выдачи кредита могут быть как собственные средства кредитора, так и заемные. Развитие отношений обмена, и соответственно кредитных отношений, привело на определенном этапе к сосредоточению кредиторских функций в деятельности специальных финансовых институтов - банков. Банкиры персонифицируют собой множество кредиторов, чьи временно свободные средства аккумулируются банками. Помимо банков, специализирующихся на мобилизации временно свободных средств и предоставлении их во временное пользование, в качестве кредиторов могут выступать страховые, инвестиционные компании, пенсионные и инвестиционные фонды, физические лица, а также государство.
Кредитополучатель - субъект кредитного отношения, получающий кредит и обязанный его возвратить. Кредитополучателями могут быть юридические и физические лица, испытывающие недостаток собственных средств - государственные предприятия, акционерные общества, частные фирмы, банки, государство, граждане и т.д. Вместе с тем одного желания недостаточно для участия в кредитном отношении. Кредитополучатель должен предоставить экономические и юридические гарантии возврата ссуженных средств по истечении срока кредита. Таким гарантиями могут быть, например, предоставление залога в качестве обеспечения исполнения возникающих из кредитных отношений обязательств.
Экономическая роль и место кредитополучателя в кредитных отношениях отличается от роли и места кредитора. Прежде всего, кредитополучатель не является собственником ссуженных ему средств, он реализует лишь права временного владения ими. Как известно, сегодня в большинстве случаев, кредиторы - банки - используют для кредитования по большей части привлеченные ресурсы, то есть средства, находящиеся в их временном пользовании. Вместе с тем, часть ресурсов для кредитования является их собственностью и, кроме того, они обладают способностью в определенной мере создавать кредитные ресурсы.
Кредитор и кредитополучатель различаются по месту их функционирования в воспроизводственном процессе. Кредитор аккумулирует и размещает в кредиты свободные ресурсы в сфере обмена; кредитополучатель использует, как правило, полученные средства как в процессе обращения, так и производства товаров. Таким образом, кредитор предоставляет кредит в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. Кредитополучатель возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве, в большем размере, чем получил от кредитора, так как обязан уплатить кредитный процент. Кредитополучатель зависит от кредитора; одновременно он не теряет своей значимости в кредитной сделке как полноправная сторона. В современном денежном хозяйстве один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как кредитополучатель.
Объектом кредитных отношений является кредитная стоимость. Она характеризуется несколькими чертами. Во-первых, представляет собой своеобразную нереализованную стоимость (оседающую у одного из субъектов кредитных отношений и остановившуюся в своем движении); благодаря кредиту она продолжает свой путь, переходя к новому владельцу.
Во-вторых, обладает добавочной потребительной стоимостью. Помимо потребительной стоимости, которая свойственна собственно деньгам или товару, стоимость, совершающая движение между кредитором и кредитополучателем, приобретает особое качество ускорять воспроизводственный процесс. Это качество обусловлено тем, что использование кредитных отношений позволяет сократить потребность в накоплении собственных ресурсов для развития производства и способствует возобновлению и продолжению воспроизводственного цикла, непрерывности оборота средств.
В-третьих, кредитные отношения, как правило, предвосхищают создание тех доходов, которые должны быть получены кредитополучателем в период функционирования кредитной стоимости в его хозяйстве. То есть целью получения кредита является не только покрытие недостатка собственных средств кредитополучателя, но и получение дохода в результате использования кредитной стоимости.
Рассматривая результаты функционирования кредитных отношений в современных условиях, прежде всего, необходимо отметить его регулирующую роль, его масштабы, степень и характер воздействия на экономические процессы во многом определяется способом производства. При плановой экономике данная роль была ограничена и подчинена плану, кредитные отношения рассматривались и использовались лишь как один из экономических инструментов организации основных и оборотных средств предприятий. В развитом рыночном хозяйстве кредитные отношения выступают как инструмент непосредственного регулирования процессов воспроизводства. Формы регулирующего воздействия кредитных отношений весьма многообразны. Они проявляются одновременно на макроуровне (через государственную кредитную политику) и на микроуровне (через хозрасчетные отношения или отношения коммерческого расчета).
Необходимо учитывать, что регулирующая роль кредитных отношений проявляется не только на стадии распределения. Она охватывает весь воспроизводственный процесс. Являясь распределительной категорией, кредитные отношения не могут выступать в качестве материального фактора производства, непосредственно влиять на сам производственный процесс. В то же время кредитные отношения обеспечивают процесс смены стоимостных форм фондов предприятий, обслуживают весь процесс расширенного воспроизводства и тем самым выступают как фактор его непрерывности. Активное влияние кредитных отношений на воспроизводственный процесс реализуется путем применения его как инструмента перераспределения свободных ресурсов, а также за счет его стимулирующих свойств, обусловливающих рациональное использование средств.
Как известно, кредитные отношения объективно выступают как необходимый источник формирования основных и оборотных средств хозяйствующих субъектов, т.е. использование кредитных отношений наряду с собственными средствами является нормальной практикой в деятельности предприятий. Благодаря кредитным отношениям отпадает необходимость обязательного накопления собственных средств и происходит более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии времени в закупке сырья, материалов и т.п. Таким образом, способствуя непрерывности воспроизводственного процесса, кредитные отношения вместе с тем является фактором его ускорения.
Разумеется, кредитные отношения не могут прямо повлиять на сокращение времени производства товаров, так как оно имеет объективные границы, обусловленные внеэкономическими факторами, в частности технологией производства. Их воздействие на ускорение процесса воспроизводства реализуется за счет сокращения времени, затрачиваемого на смену функциональных форм продукта, что, в конечном счете, увеличивает скорость оборота фондов.
Это достигается путем вовлечения в оборот временного свободных ресурсов, особенно за счет предоставления платежных кредитов и коммерческого кредита, которые прямо способствуют ускорения реализации товаров.
Кроме того, в качестве фактора ускорения воспроизводственного процесса кредитные отношения выступают и в силу своих стимулирующих свойств: необходимость возврата взятых в кредит средств вынуждает кредитополучателя принимать меры к повышению эффективности общественного производства и, следовательно, ускорению воспроизводственного процесса.
1.2 Виды и формы Кредита
Особенности различных видов банковских кредитов позволяют классифицировать банковские кредитные отношения. Банковские кредитные отношения могут быть ранжированы по основным видам кредитов.
В мировой практике отсутствует единая классификация банковских кредитов, так как распространение их всевозможных форм зависит от уровня экономического развития страны, ее традиций, исторически сложившихся способов предоставления кредитов и их погашения и укоренившихся стереотипов в сознании населения. Наиболее общая классификация следующая:
Банковские кредиты могут быть классифицированы:
1) по основным группам кредитополучателей. Получателями банковских кредитов выступают все субъекты хозяйствования, население и другие банки;
2) по назначению (направлению) использования различают кредиты: бюджетные, промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские и др.;
3) по размерам кредиты могут подразделяться на крупные, средние, мелкие;
4) по срокам погашения кредиты бывают до востребования и срочные. Срочные кредиты подразделяются на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (от одного года и далее).
Краткосрочные кредиты предоставляются на срок до двенадцати месяцев и используются для формирования и создания текущих активов, в частности, для образования различных видов оборотных фондов (сырья, материалов, готовой продукции, товаров). Для Республики Беларусь в настоящее время характерно использование в основном краткосрочного кредитования.
Долгосрочные кредиты предоставляются на срок от одного года до пяти лет для создания и движения долгосрочных активов и они обслуживают инвестиционные потребности кредитополучателей (юридического или физического лица).
5) по материальному обеспечению кредиты бывают необеспеченными и обеспеченными. Кредиты без обеспечения называются доверительными (бланковыми) и предоставляются, как правило, только на основании высокой репутации заемщика и оценки уровня его доходов. Обеспеченные кредиты по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные, застрахованные и т.д.
6) по способам предоставления различают компенсационные и платные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат. Во втором случае банковский кредит поступает непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения и связанных с осуществлением операций по кредитованию.
7) Банковские кредиты по порядку погашения можно разделить на две группы. В первую группу можно включить кредиты, погашаемые единовременно, во вторую - кредиты с рассрочкой платежа.
8) по видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на две группы: кредиты с фиксированной или плавающей процентными ставками.
Банки используют различные способы расчета процентных ставок по кредитам. Наиболее распространенными являются: методы годовой процентной ставки, простых процентов, дисконтной ставки и сложения.
С помощью разнообразных кредитных отношений банки решают задачи увеличения прибыли за счет расширения объема кредитных операций, диверсификации клиентской базы, поиска источников доходов, компенсирующих риски по кредитам и депозитам.
Виды кредитов, предоставляемых банками юридическим лицам, классифицируются по разным критериям.
В зависимости от типа кредитополучателя различают кредиты, выданные юридическим лицам (предприятиям и организациям), имеющим различную организационно-правовую форму.
В зависимости от целевой направленности кредиты подразделяются на следующие виды:
а) кредиты, предоставляемые на производственные нужды. Они выдаются в основном юридическим лицам для приобретения производственных фондов (сырья, материалов, оборудования) и производственной деятельности (производства продукции, строительства, оказания услуг);
б) кредиты, предоставляемые на торгово-посреднические нужды. Данным видом кредитов пользуются торговые и снабженческие организации, а также другие предприятия, организации, частные лица для приобретения и продажи товаров;
в) кредиты, предоставляемые на получение заработной платы.
В зависимости от объекта кредитования различаются кредиты, предоставляемые:
а) на отдельную хозяйственную сделку (приобретение определенной партии сырья или товаров, осуществление определенных затрат);
б) на совокупность хозяйственных сделок, связанных с производственной или торговой деятельностью. В этом случае различие в объектах кредитования вытекает из однократности или многократности хозяйственных сделок, финансируемых за счет кредита.
Развитие устойчивых партнерских отношений «банк-клиент». Постоянным клиентам банка могут быть предложены разнообразные льготные формы банковского обслуживания, в частности, так называемое контокоррентное кредитование, распространенное на рынке банковских услуг в такой модификации, как кредитная линия. Кредитование в форме кредитной линии позволяет восполнить недостаток средств на текущем счете клиента:
1) кредитные ресурсы автоматически предоставляются на основании единого кредитного соглашения. Это дает определенные преимущества в отношении оперативности и своевременности расчетов, а также в плане снижения расходов по процентам за кредит в связи с «плавающим» остатком по ссудному счету. Обеспечением предоставленного кредита являются текущие поступления денежных средств на счета кредитополучателя, а реальными гарантиями возврата кредита - взаимное доверие сторон.
2) контокоррент - более развитая форма сотрудничества, нежели кредитная линия. Ибо кредитование в этом случае носит взаимный характер: не только банк кредитует клиента, ни и клиент кредитует банк, доверяя последнему управлять своими денежными средствами к общей выгоде сторон. При этом достигается тот результат, что банк и клиент, несмотря на взаимную задолженность, могут свободно распоряжаться лимитированной суммой денежных средств в пределах правил, установленных в договоре. При контокорренте действительный взаимный платеж требуется лишь в отношении итогового сальдо в пользу банка или клиента.
Вексельный кредит - это кредит в форме учета векселей. Во-первых, это форма кредитования, при которой банк принимает в залог высоколиквидные векселя. Вексель остается собственностью клиента на протяжении всего срока, на который была выдана ссуда, и переходит в собственность банка только при ненадлежащем исполнении векселедержателем-заемщиком своих обязательств по кредитному договору. Во-вторых, форма кредитования, при которой клиент полностью теряет все права на вексель, а погашение кредита и процентов по нему происходит посредством оплаты векселя векселедателем или переучета векселя в другом банке. В-третьих, векселедательский кредит. Речь идет о том, что клиент заключает с банком кредитный договор, согласно которому получает в свое распоряжение не «живые» деньги, а простые векселя банка, которые он может использовать как платежное средство. Эта форма по существу является простой комиссией, ибо при надлежащем исполнении заемщиком своих обязательств по кредиту банк не отвлекает реальных финансовых средств из своего оборота, а лишь выступает гарантом по отложенному платежу.
Межбанковский кредит, когда устанавливаются отношения между банками по взаимному кредитованию, особенности которого определяются Национальным банком Республики Беларусь.
Факторинг - договор финансирования под уступку денежного требования, когда одна сторона обязуется другой стороне вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору). Договор факторинга может быть открытый (когда должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к фактору) и скрытый (когда должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора не переходят к фактору). Договоры факторинга классифицируются по месту проведения факторинга (внутренние, международные), по условиям платежа (без права регресса, с правом регресса).
1.3 Принципы и этапы кредитования
Кредитный процесс имеет свою специфическую сущность, отличающуюся от всех других стоимостных отношений.
Особенностью банковских кредитных отношений является необходимость соблюдения следующих принципов, т.е. основополагающих условий кредитования, которые используются в совокупности и обуславливают друг друга:
1) срочность;
2) обеспеченность;
3) возвратность;
4) платность;
5) целевой характер.
Возвратность и срочность являются основными принципами кредитования.
Срочность означает, что кредит необходимо вернуть в назначенный срок, указанный в кредитном договоре.
Срочность кредита неразрывно связана с его целевым характером и возвратностью. Поскольку кредит предоставляется банком на строго определенные цели на условиях возвратности, то здесь имеется ввиду автоматическое погашение ссуды за счет высвобождения у кредитополучателя денежного капитала в процессе кругооборота.
Возвратность кредита - это не только его возврат в конечный срок, но и возможность промежуточного погашения кредита по мере высвобождения ранее вложенных средств в результате завершения соответствующих операций (реализации торговых сделок, достижения конкретных результатов в промышленном производстве.
Обеспеченность кредитных отношений означает, что предоставленный кредит должен быть гарантирован наличием конкретных материальных ценностей, денежных документов или прав на получение денежных сумм. Исполнение обязательств по кредитному договору может обеспечиваться гарантийным депозитом денег, страхованием кредитодателем риска невозврата кредита, переводом на кредитополучателя правового титула (на имущество и имущественные права), залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией. Обеспеченность кредита имеет форму конкретного залога у банка соответствующих ценностей в обусловленных формах. Наиболее реальным обеспечением принято считать временную передачу кредитору права собственности на определенную часть активов кредитополучателя (чаще всего тех, на приобретение которых предоставляется кредит). Обеспечение кредита с использованием гарантийного депозита денег - передача кредитодателю по кредитному договору денежных средств в национальной или иностранной валюте, находящихся на счетах кредитополучателя. Обеспечение кредита по залогу, т.е. оцененное имущество передается по кредитному договору в залог кредитодателю, который может осуществлять контроль за состоянием заложенного имущества и имеет право изымать заложенное имущество для погашения задолженности. Страхование риска невозврата кредита, когда страховщик обязуется возвратить страхователю имущественный ущерб, причиненный невозвратом или просрочкой возврата кредита. Обеспечение кредита под банковскую гарантию, когда банк дает по просьбе другого лица письменное обязательство уплатить кредитору в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму. Банковская гарантия может быть по первому требованию, условной гарантией, подтвержденной гарантией и контр гарантией.
Определяющим принципом платности является то, что кредит должен предоставляться за определенную плату, то есть процент за кредит. При определении цены кредита необходимо учитывать базовую ставку рефинансирования. В случае, если кредит предоставлен за счет бюджетных средств либо за счет других централизованных ресурсов, размер процентов за пользование кредитом определяется распорядителем указанных средств.
Целевой характер кредита предусматривает, что кредит предоставляется для целей, определенных кредитным договором, под определенную, заранее известную банку и одобренную им деятельность кредитополучателя. Однако нередко кредит выдается для общего финансирования деятельности кредитополучателя, и тогда банк осуществляет наблюдение за тем, чтобы полученные кредитополучателем средства не использовались им на иные цели.
Кредитополучатель не вправе использовать кредит для покрытия убытков, уплаты взносов в Уставные фонды юридических лиц, погашения ранее полученных кредитов, либо погашение кредита за другого кредитополучателя, уплаты налогов и других платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, страховых платежей, оплаты телефонных и почтовых расходов.
Принципы кредитования тесным образом взаимодействую друг с другом. Нарушение одного из них неминуемо приводит к нарушению других. Юридические лица имеют право получать кредиты в любом банке. Банк-кредитодатель непозднее следующего дня после подписания договора обязан уведомить об этом банк в котором открыт текущий счет клиента. Для получения кредита юридическое лицо обязано предоставить в банк следующие документы:
1. Заявление на получение кредита.
2. Годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями.
3. Бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату.
4. Отче о прибылях и убытках.
5. Копии договоров и другие документы подтверждающие кредитуемую сделку.
Если у юридического лица текущий счет открыт в другом банке, то дополнительно предоставляет:
1. Копии учредительных документов.
2. Копию документа государственной регистрации.
3. Карточку с образцами подписей и оттиском печати.
При выдаче долгосрочных кредитов клиент предоставляет бизнес-план, по усмотрению банка могут понадобится и др. документы. На основе предоставленных документов банк изучает кредитоспособность клиента и после этого составляется письменное заключение о возможности выдачи кредита. Окончательное решение о выдаче кредита принимает уполномоченный орган. Все предоставленные документы и кредитный договор хранятся в кредитном досье. Выдача кредита производится в безналичной форме на цели, предусмотренные в кредитном договоре. Однако в некоторых случаях может бать:
1. Направлен на текущий счет клиента, на выплату заработной платы.
2. Зачислен на текущий счет его работников.
3. Выдан наличными деньгами на выплату заработной платы, закупку у граждан сельхоз продукции.
Кредиты юридическим лицам предоставляются в белорусских рублях и иностранной валюте.
С разрешения руководителя банка кредит может выдаваться для осуществления авансовых платежей, если в соответствии с заключенным договором предусматривается исполнение обязательств в течении 30дней после их оплаты. После истечения данного срока банк может проверить наличие ценностей у клиента, если их у него не окажется, то это влечет за собой расторжение договора и выплату штрафных санкций.
кредит кредитополучатель контокоррент
2. Анализ кредитных отношений с хозяйствующими субъектами
2.1 Процедура определения кредитоспособности кредитополучателей
Основным аналитическим моментом установления кредитных отношений является изучение кредитоспособности и способов обеспечения возврата кредита заемщиком.
Процесс банковского кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности банка:
1) порядок рассмотрения кредитной заявки и собеседование с заемщиком;
2) анализ кредитной заявки;
3) подготовка кредитного договора и его заключение;
4) контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.
Для получения кредита кредитополучатель обращается в банк с обоснованным письменным ходатайством, в котором указывается: целевое назначение кредита, его сумма, срок пользования кредитом, предлагаемое обеспечение. В установленные сроки ходатайство рассматривается руководителем банка и направляется для оформления кредитной заявки в кредитную службу. Кредитный работник на основании беседы с руководителем предприятия заполняет заявку на кредит. В ней отражаются основные данные о предприятии: сумма, срок, цель и обеспечение запрашиваемого кредита; фактическая задолженность на дату заполнения кредитной заявки по ранее полученным кредитам; информация о руководителе и главном бухгалтере предприятия; информация о деятельности предприятия - рынок, поставщики, покупатели, описание площадей и др.
Далее представитель банка и предприятия вырабатывают в какой форме возможно сотрудничество. Банком может быть предложена одна из форм кредитования либо применен комплексный подход к решению данной конкретной задачи исходя из сложившейся практики кредитования и в соответствии с Рекомендациями по определению уровня кредитоспособности, утвержденными Национальным банком Республики Беларусь от 25.02.2000г. № 04-14/108:
а) краткосрочный кредит;
б) возобновляемая кредитная линия;
в) контокоррентный кредит;
г) факторинговая операция (покупка дебиторской задолженности предприятия);
д) банковский лизинг.
В случае принятия предварительного решения о возможности кредитования предприятие приступает к подготовке следующего перечня необходимых для рассмотрения документов:
1) заявка-ходатайство от клиента о предоставлении кредита с указанием суммы, сроков и цели;
2) справочные данные о предприятии и его руководителях (анкета заемщика);
3) технико-экономическое обоснование возврата кредита;
4) подробный бизнес-план;
5) годовой и промежуточный, на последнюю месячную дату баланс предприятия с приложениями;
6) выписки о движениях денежных средств по текущим счетам предприятия;
7) нотариально заверенные копии Устава и Учредительного договора;
8) свидетельство о регистрации предприятия;
9) дубликат УНП для открытия ссудного счета;
10) договора и контракты, подтверждающие сделки;
Основной и неотъемлемой частью предварительного анализа кредитоспособности и устойчивости кредитополучателя является -финансовый анализ и нефинансовый анализ положения кредитополучателя.
Нефинансовый анализ : правоспособность кредитополучателя как юридического лица устанавливается на основании устава и других учредительных документов. На сновании их определяются дата регистрации, регистрационный номер и орган зарегистрировавший предприятие; форма собственности, состав учредителей, сумма оплаченного капитала; описание разрешенных видов деятельности, полномочия директора в части заключения кредитных договоров, контрактов, распоряжения имуществом предприятия.
История клиента. Оценивается опыт кредитования, своевременность расчетов по полученным кредитам, качественность предоставляемых отчетов, оценивается информация об участии предприятия в судебных процессах, арбитражах, о выдвинутых против него обвинениях, наличии наложенных штрафов, сведения об исполнении платежей и друга полезная информация, касающаяся клиента.
Сфера деловой активности кредитополучателя. Определяются основной вид деятельности, выпускаемая продукция, поставщики, покупатели, конкуренты, оценивается состояние конъюнктуры рынка, в котором работает данное предприятие.
Основные фонды предприятия, их структура и размер. Собственные основные фонды, свободные от долгов, представляют собой дополнительное обеспечение возврата кредита;
Экономический анализ предприятия и оценка кредитуемого проекта. Анализ и оценка экономического состояния предприятия производится на оснований отчетных данных в динамике ряда лет. При этом анализируются показатели: объема товарной и реализованной продукции в денежном и натуральном выражении, себестоимость товарной и реализованной продукции, величина балансовой прибыли, стоимость производственных фондов. А также ряд частных показателей: предельный уровень затрат на рубль товарной продукции, производство продукции на одного работника, фондоотдача, материалоемкость и другие.
Оценка предлагаемого для кредитования проекта осуществляется, прежде всего, на основании бизнес-плана, предоставленного предприятием.
Финансовый анализ осуществляется в соответствии с Методическими указаниями по оценке финансового состояния и определению критериев неплатежеспособности субъектов хозяйствования.
Цель финансового анализа - определить реальное состояние дел заемщика с помощью набора относительных показателей и проследить тенденции изменений за период времени в его деятельности. Тщательным образом проведенный финансовый анализ может стать основным инструментом при принятии решения о выдаче кредита. Имеется ряд способов объективной оценки финансового положения заемщика. Наиболее общепринятыми являются следующие:
1) анализ относительных показателей (коэффициентов);
2) анализ тенденций временных изменений в деятельности предприятия.
После принятия решения о возможности кредитования предприятия на основе проведенного финансового анализа к процессу принятия окончательного решения подключаются юридическая и залоговая служба банка. Эти службы оценивают реальность предлагаемого обеспечения, юридическую правоспособность предприятия как кредитополучателя и соответствие нормативно - правовой базе кредитуемой сделки.
Выводы всех служб, участвующих в подготовке выдачи кредита предприятию, а так же оформленное кредитное досье передается руководителю банка (либо лицу наделенному соответствующими полномочиями) для принятия окончательного решения.
Таким образом, этапы прохождения кредитной заявки можно представить следующим образом:
Рис. 2.1 Этапы прохождения документов предоставленных предприятием для получения кредита
В случае принятия решения о выдаче кредита, кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях оговоренных в нем. Условия кредитного договора определяются для каждого кредитополучателя индивидуально и таким образом, чтобы степень риска была минимальной.
Дальнейшие взаимоотношения банка с юридическим лицом осуществляются посредством кредитного договора.
Условия кредитного договора определяются для каждого кредитополучателя индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.
Примерная форма кредитного договора рекомендована Национальным банком Республики Беларусь. В нем выделяется пять разделов:
1) предмет договора;
2) обязательства сторон;
3) права и ответственность сторон;
4) срок действия договора и порядок его изменения;
5) другие условия договора.
При заключении кредитного договора стороны принимают условия примерной формы кредитного договора, рекомендованной Национальным банком, приемлемые для них. При этом они могут предусмотреть в кредитном договоре и иные положения, исходя из особенностей кредитной сделки и других условий, гарантирующих своевременный возврат кредитов и не противоречащих законодательству республики и «Правилам размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита» от 24.05.2007г. №116.
В банковской практике применяются различные виды кредитных договоров. Наиболее распространенным является договор на выдачу краткосрочного кредита (до 1 года).
Каждый кредитный договор начинается, как правило, с определения целевого назначения кредита. При краткосрочном кредитовании кредит предоставляется на цели, связанные с созданием и движением текущей деятельности. Целевое направление кредита указывается для того, чтобы было видно, какие задачи при помощи его хочет решить заемщик, а также, чтобы следить за правильным его использованием. Кредит должен направляться в первую очередь на развитие производства и расширение товарооборота необходимых населению и республике промышленных товаров и продуктов питания.
Важное значение имеет определение размера кредита, который устанавливается, исходя из потребностей заемщика, его способности погасить ссуды в установленный срок и возможностей банка выдать данную сумму.
Так как кредит выдается на платной основе, то в кредитном договоре оговариваются размер процентной ставки и порядок уплаты процентов.
В кредитном договоре оговариваются также права и ответственность сторон. В частности, право банка анализировать кредитоспособность кредитополучателя и платежеспособность гаранта (поручителя), осуществлять на месте у кредитополучателя проверку его финансового положения, состояния бухгалтерского учета, материального обеспечения кредита, а также другие вопросы, связанные с использованием заемных средств, изменять процентную ставку по выданному кредиту, удовлетворять ходатайства кредитополучателя об обоснованном увеличении размера кредита.
В случае выявления нарушений в хранении, учете и использовании кредитуемых ценностей, установления фактов нецелевого использования кредита, других нарушений кредитного договора банк вправе досрочно взыскивать своим распоряжением сумму задолженности по кредиту.
Среди прав кредитополучателя можно выделить следующие:
а) досрочно возвратить полученный кредит с уплатой начисленных процентов за его использование;
б) досрочно расторгнуть договор, погасив задолженность по кредитам банка и начисленным по ним процентам;
в) обратиться в банк с ходатайством о продлении срока погашения кредита.
В кредитном договоре подробно оговаривается ответственность сторон за нарушение его условий, порядок разрешения возникающих споров и разногласий.
Это наиболее общие положения кредитного договора на выдачу краткосрочного кредита, но в нем могут быть оговорены и другие условия.
Аналогичным образом определяется содержание других видов кредитных договоров. Однако необходимо учитывать специфические особенности данных договоров.
Важным критерием предоставления кредита является кредитоспособность кредитополучателя.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такой их юридический статус и такое финансово-хозяйственное состояние, которые дают уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности кредитополучателя вернуть кредит в соответствии с условиями кредитного договора. Изучение банком разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или напротив, своевременный их возврат, представляет собой содержание банковского анализа кредитоспособности.
В зарубежной практике кредитования выделяется несколько ключевых позиций, по которым проводится оценка надежности потенциального кредитополучателя и соответственно степень риска по кредиту. Для разных банков набор параметров различен. В США обычно применяется правило пяти «си» (ключевые слова начинаются на «си»):
- характер (character) - личность кредитополучателя, его репутация в деловом мире, ответственность и готовность выполнить взятые обязательства;
- финансовые возможности (capacity) - способность погасить взятый кредит за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов;
- имущество (capital) - величина и структура акционерного капитала компании - личное состояние ключевых акционеров компании или индивидуального предпринимателя;
- обеспечение (collateral) - виды и стоимости активов, предполагаемых в качестве залога при получении кредита;
- общие условия (conditions) - состояние экономической конъюнктуры и другие внешние факторы, могущие оказать виляние на положение кредитополучателя (например, изменение налогового законодательства и тому подобное).
В отечественной банковской практике готовность кредитополучателя к выполнению взятых на себя обязательств оценивается посредством изучения его дееспособности и репутации в отношении кредитов, способности получать доход, наличия капитала, обеспеченности кредитов. Внешним фактором оценки кредитоспособности клиента является состояние конъюнктуры рынка.
При анализе кредитоспособности используются разные источники информации:
а) материалы, полученные непосредственно от клиента;
б) материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
в) сведения, сообщенные тем, кто имел деловые контакты с клиентом (его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и так далее);
г) отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений (отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и тому подобное).
В нашей республике отсутствует пока отлаженная система сбора информации о кредитоспособности клиентов.
В зарубежной практике кредитования банк может обратиться к специализированным кредитным агентствам и получить у них отчет о финансовом положении предприятия или физического лица (в случае персонального кредита). Отчет содержит сведения об истории компании, ее операциях, ранках продукции, филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т.д. В США крупнейшее кредитное агентство «Дан энд Брэдстрит» регулярно публикует отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм. Сведения об оплате торговых счетов американскими компаниями дает Национальная информационная служба. Имеется также большое количество справочников и аналитических отчетов, которые могут быть использованы в кредитной работе. Например, ассоциация «Роберт Моррис Ассошиэйтс» публикует совокупные финансовые отчеты и рассчитывает коэффициенты по 300 отраслям хозяйств.
Во Франции создана Центральная служба рисков, которая предоставляет аналогичные услуги. Всякий банк, желающий получить информацию о клиенте вправе обратиться за услугами к этой службе.
Важнейшей информационной базой анализа финансового состояния предприятия является бухгалтерский баланс, отражающий размеры и размещение финансовых ресурсов, т.е. имущества, находящегося на предприятии и источники их образования.
Помимо баланса при анализе используются и другие источники: отчет о прибылях и убытках, приложение к балансу, другие отчетные формы. Банки могут предусмотреть в кредитных договорах с кредитополучателями предоставление им дополнительных расшифровок отдельных статей актива и пассива (расшифровки остатков товаров отгруженных по отдельным их субсчетам и производственных запасов с выделением остатков сырья и материалов, топлива, малоценных предметов и запасных частей), что облегчит группировку производственных запасов на ликвидные и труднореализуемые.
Анализ подразделяется на ретроспективные (анализ результатов хозяйственной деятельности за истекший период), перспективный (прогнозный), направленный на предположительную оценку финансовой устойчивости, платежеспособности, обеспеченности финансовыми ресурсами и эффективности их использования в предстоящем календарном периоде (до конца месяца, квартала, года), сравнительный (между несколькими предприятиями) и оперативный, проводимый в процессе регулирования финансовой деятельности.
Наиболее обширным и многосторонним является ретроспективный анализ, поскольку он имеет более богатую информационную базу и больше времени для его проведения по сравнению с другими видами анализа финансового состояния.
Анализ кредитоспособности клиента, базируясь в основном на ретроспективном анализе финансового состояния, охватывает одновременно и ряд элементов маркетинговых исследований емкости рынка и конкурентоспособности продукции предприятия-кредитополучателя, перспективности технического обновления его производства, способности и склонности руководителей к совершенствованию хозяйственной деятельности, обеспечению роста рентабельности производства и финансовой устойчивости предприятия. Эта сторона анализа кредитоспособности непосредственно связана с перспективным анализом финансового состояния, прогнозной оценки его платежеспособности к моменту наступления сроков погашения ссуд и уплаты процентов за пользование ими. В настоящее время база для перспективного анализа ограничена периодом не более одного года.
В тоже время значительно расширилось применение в кредитной практике оперативного анализа финансового состояния клиентуры (контроль за своевременным поступлением выручки от реализации продукции, взыскание дебиторской задолженности и другое).
Оперативный анализ охватывает только те вопросы хозяйственной деятельности, для выяснения которых имеется достаточная внутримесячная информационная база на предприятиях и в банках и по которым требуется безотлагательное управленческое регулирование.
Особенное значение имеет тщательное изучение финансовой отчетности клиента и расчет коэффициентов, применяемых в практике кредитного анализа. Это важные источники информации и протезов по поводу состояния дел предприятия и риска, связанного с выдачей кредита.
Имеется множество расчетных показателей, причем каждый банк использует свою методику их расчета и оценки. Коэффициенты, применяемые в практике кредитного анализа можно подразделить на следующие группы:
1) показатели ликвидности;
2) показатели оборачиваемости;
3) показатели платежеспособности;
4) показатели рентабельности.
Одним из важнейших условий финансовой устойчивости предприятия является ее способность погашать свои обязательства в установленные сроки. Способность платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. В то же время эта оценка не признается достаточной, так как не дает представления о степени ликвидности компании.
Определение кредитоспособности клиента начинается с анализа баланса клиента на ликвидность. В качестве источника информации используется баланс основной деятельности предприятия (форма №1). Анализ баланса на ликвидность объясняет не только текущее состояние расчетов, но и их перспективы на будущее. Ликвидность баланса определяется путем сопоставления средств по активу, сгруппированных по срокам возможно быстрого их превращения в денежные средства, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по степени срочности предоставления их к оплате.
Степень ликвидности статей текущих активов не одинакова в силу различной скорости превращения их в денежную наличность. Последние позволяют выделить три класса ликвидных средств.
Первоклассные ликвидные активы - это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Второклассные ликвидные средства - это дебиторская задолженность, а также авансы, выданные поставщикам и подрядчикам.
Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги возникает как результат действующих систем расчетов, неплатежеспособности покупателей, нарушения условий поставки со стороны производителя. Так как дебиторская задолженность может включать сомнительную по характеру погашения задолженность, то есть задолженность, которую покупатели могут никогда не оплатить, то при расчете ликвидности необходимо сумму расчетов по счетам дебиторов уменьшать на сумму сомнительной задолженности.
Ликвидные средства третьего класса представлены медленно реализуемыми активами: остатками производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов по остаточной стоимости, незавершенного производства, готовой продукции. В состав ликвидных средств третьего класса не включаются расходы будущих периодов, поскольку отдача от них возможна лишь через несколько лет.
Для определения степени ликвидности предприятия важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных обязательств.
Наличие в составе источников формирования значительных сумм кредиторской задолженности, тенденция ее роста представляют повышенную опасность для ликвидности предприятия. Являясь «бесплатным» источником, она часто занимает место не соответствующее ей по отношению к активам, замещая собственные средства и банковские кредиты. И как следствие того, происходит нарушение оптимальных пропорций между группами активов и пассивов.
Таким образом, для расчета коэффициентов ликвидности следует распределить статьи баланса по группам срочности и составить аналитический баланс или баланс ликвидности.
Ликвидность заемщика оценивается с помощью коэффициентов абсолютной ликвидности, общей ликвидности, коэффициента покрытия.
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
(2.1)
где - ликвидные средства первого класса;
- краткосрочные обязательства;
Теоретически достаточным значением этого коэффициента признается значение 0,2-0,25.
Более общее представление о срочности выполнения текущих обязательств из быстрореализуемых активов дает коэффициент общей ликвидности, который рассчитывается по формуле:
(2.2)
где - ликвидные средства второго класса;
Чем выше данный коэффициент, тем выше кредитоспособность заемщика. В зарубежной практике оправданным считается значение показателя общей ликвидности на уровне 1, однако оно может быть и меньше, но не должно опускаться ниже 0,5. В отечественной экономической литературе оптимальным считается значение 0,7-0,8. Банки считают, что коэффициент общей ликвидности должен достигать значение 1.
Подобные документы
Сущность и законы кредита. Содержание кредитных отношений, их место в финансовой и общей экономической политике любого государства. Становление современной кредитной системы в России. Интересы и противоречия, связанные с формированием кредитных отношений.
курсовая работа [91,3 K], добавлен 23.09.2014Теоретические основы возникновения и эволюции кредитных отношений. Понятие и необходимость кредита. Сущность кредитования в России как системы. Анализ кредитной политики "Россельхозбанка", ее направленность на рост сельскохозяйственного производства.
курсовая работа [488,2 K], добавлен 25.02.2010Понятие и сущность кредитных отношений. Коммерческие банки и их место в кредитной системе. Функции, виды, принципы, причины для возникновения и развития кредита. Его роль в развитии экономики. Современные формы кредитования в Российской Федерации.
курсовая работа [26,9 K], добавлен 28.05.2014Экономическая сущность кредитных отношений, их роль в экономике и место в активах коммерческого банка, принципы и этапы кредитования юридических лиц. Оценка кредитоспособности заемщика и основные направления совершенствования процесса кредитования.
дипломная работа [88,1 K], добавлен 19.12.2009Сущность, структура и основные функции кредита, его виды. Экономическая роль и место заемщика и кредитора в кредитной сделке. Принципы кредитных отношений. Роль кредита в экономике страны. Проблемы и перспективы развития кредитной системы России.
курсовая работа [71,0 K], добавлен 13.05.2012Анализ кредитных отношений в Российской Федерации на примере банка ОАО Уралсиб. Динамика и структура кредитных ресурсов, ликвидность баланса банка. Оценка показателей кредитоспособности клиента. Основные пути совершенствования кредитных отношений.
курсовая работа [86,9 K], добавлен 23.12.2012Понятие кредитного договора. Порядок заключения кредитного договора. Основные способы обеспечения возвратности кредитных средств. Рассмотрение судебных споров с участием субъектов кредитных отношений. Рассмотрение судебных споров.
дипломная работа [47,1 K], добавлен 03.03.2003Кредит как форма движения свободных денег. Анализ современного рынка кредитных ресурсов, его роли в развитии сферы услуг. Функции банковского кредита в экономике страны. Особенности кредитных отношений коммерческого банка и предприятий сферы услуг.
курсовая работа [106,6 K], добавлен 05.12.2014Банковское кредитование как источник прибыли коммерческих банков. Анализ форм кредитных отношений предприятий с банками. Принципы краткосрочного кредитования: возвратность, срочность, платность. Определение планового размера кредита ОАО "Газпром".
контрольная работа [74,9 K], добавлен 23.01.2013Место и роль кредита в экономической системе общества. Сущность и виды краткосрочного кредитования в современных условиях хозяйствования. Перспективы развития банковского кредитования. Ставка ссудного процента. Группы субъектов кредитных отношений.
дипломная работа [422,3 K], добавлен 26.05.2012
