Аналіз нормативних показників ліквідності та дохідності банку

Контроль за дотриманням комерційними банками встановлених економічних нормативів здійснюється щоденно (за щоденними формами звітності) та щомісячно (на підставі форм звітності за 1-ше число місяця).

Нормативи ліквідності розраховуються комерційними банками на підставі щоденних балансів. При цьому звітними вважаються економічні нормативи, розраховані на конкретно встановлену дату: нормативи капіталу банку - на 01.04 кожного року, за щоденними розрахунками: нормативи максимального розміру ризику на одного контрагента, максимального розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих одному інсайдеру, максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам, інвестування, відкритої валютної позиції - за кожний випадок порушення за щоденним балансом, за формулою середньозваженої: нормативи платоспроможності, достатності капіталу банку, ліквідності.

Механізмом забезпечення ліквідності комерційних банків є встановлені державою вимоги до ліквідності, платоспроможності, структури капіталу. Кожен показник окремо не достатній для того, щоб однозначно стверджувати, що стан конкретного банку ліквідний.

Контроль за дотриманням обов'язкових економічних нормативів комерційних банків здійснюється НБУ щоденно та щомісячно. Такий контроль дає змогу обмежити ризиковані активні операції банків, підтримувати їх ліквідність на достатньому рівні, допомогти банкам в управлінні ліквідністю встановленням певних орієнтирів (нормативів), яких банки зобов'язані дотримуватися. На підтримання ліквідності спрямоване також обов'язкове резервування залучених коштів (15 % залучених коштів повинні зберігатися на кореспондентському рахунку в НБУ), за допомогою якого створюється мінімально необхідний запас ліквідності. Обмеженням є те, що кошти обов'язкових резервів можуть бути витрачені практично тільки на повернення депозитів, а не на кредитування чи інші витрати, хоча існує можливість маневрування в невеликих межах (звітним періодом з резервування є 10 діб, резерви розраховуються як середня арифметична, тому на певний день може існувати недорезервування, але воно має бути перекрито перерезервуванням в наступні дні). Дотримання норм обов'язкового резервування, проте, не гарантує ліквідності банку (обов'язкове резервування не враховує структури та якості пасивів, які різні в усіх банків), тому банк повинен самостійно створювати необхідні резерви ліквідних коштів, не допускаючи при цьому зниження прибутковості. Механічне дотримання нормативів без прогнозування, без стратегії управління ліквідністю зменшує прибутковість банку та не гарантує фінансової стійкості банку в майбутньому.

Крім установлених НБУ нормативів ліквідності, для аналізу використовують такі коефіцієнти, що характеризують ліквідність банку та фактори, які на неї впливають викладені в таблиці 1.3.3.

Таблиця 1.3.3

Коефіцієнти ліквідності та методика розрахунку

Коефіцієнт	Методика розрахунку	Нормативне чи орієнтовне значення
1	2	3
Коефіцієнт високоліквідних активів	Питома вага високоліквідних активів у загальному обсязі робочих активів	не менше 20 %
Коефіцієнт загальної ліквідності	Співвідношення загальних активів і загальних зобов'язань банку	не менше 100 %
Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів	Відношення ліквідних активів (сума готівки та прирівняних до неї коштів, а також сальдо міжбанківських позик -- наданих і одержаних, у тому числі й від центрального банку) до загальних активів банку	__
Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів	Відношення всіх активів з нормальним ризиком (включаючи позики, авізо, дисконти) до основних депозитів	70--80 %
Коефіцієнт ліквідних цінних паперів	Відношення цінних паперів уряду країни, які перебувають у портфелі банку, до сукупних активів	__
Коефіцієнт структурного співвідношення вкладів	Відношення депозитів до запитання до строкових депозитів, характеризує рівень стабільності ресурсів банку	__

Показник співвідношення резерву на покриття кредитних ризиків банку та обсягу кредитного портфеля, який характеризує якість активів банку.

Коефіцієнти, які характеризують ліквідність, аналізуються в динаміці, що дає змогу виявити загальні тенденції в зміні ліквідності банківської системи та окремого банку. З метою здійснення контролю за ліквідністю банку коефіцієнти зіставляють з нормативним значенням. У процесі аналізу коефіцієнти ліквідності можуть порівнюватися з аналогічними показниками інших банків, середньогалузевими показниками або з рівнем, який визначений банками на базі практичного досвіду.

У цілому виконання банками нормативів ліквідності характеризується певною динамікою. Як видно з рисунках 1.3.1 - 1.3.3, фактичні показники ліквідності значно перевищують їх нормативне значення. Це свідчить про надмірне перевищення наявних у розпорядженні банків короткострокових ліквідних активів над їх зобов'язаннями з відповідними термінами виконання. [45]

Рис. 1.3.1 Динаміка дотримання банками України нормативу миттєвої ліквідності (Н4) у 2002-2008 рр.



Рис. 1.3.2 Динаміка дотримання банками України нормативу поточної ліквідності (Н5) у 2002-2008 рр.

Динаміку дотримання банками України нормативу короткострокової ліквідності (Н6) розглянемо на рисунку 1.3.3.

Рис. 1.3.3 Динаміка дотримання банками України нормативу короткострокової ліквідності (Н6) у 2002-2008 рр.

Для визначення рівня дохідності кожного виду діяльності комерційними банками розраховується відношення відповідної частини операційних доходів до розміру активних операцій. [36]

Використання відносних показників дохідності дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності діяльності різних банків та їхніх структурних підрозділів. Особливим етапом аналізу доходів є оцінка дохідності окремих видів банківських операцій через порівняння обсягу доходу, отриманого за конкретною операцією, та величини коштів за відповідною статтею активу балансу. Для забезпечення зіставлення даних балансу та звіту про фінансові результати необхідно побудувати так званий баланс «середніх капіталів», що являє собою аналітичну таблицю, яка містить надані середні величини для граничних звітних дат показників статей балансу банку. При цьому здійснюється перегрупування статей балансу відповідно до напрямів звіту про фінансові результати. У такий спосіб щодо групи процентних доходів, визначається середня величина групи статей балансу, яку складають «працюючі», процентні або дохідні активи банку.

Отже, дохідність працюючих активів визначається за формулою 1.3.4 :

Рд = Дп / Адсер; (1.3.4)

де Дп - процентні доходи;

Адсер - середня величина групи статей балансу.

У цілому зміна обсягу доходів банку залежить від зміни обсягу операцій, рівня їх дохідності та структури активів з різним рівнем дохідності.

Поряд з вивченням структури доходів, їх динаміки, визначенням впливу відповідних факторів на відхилення фактичного обсягу доходів за кожним напрямом від бізнес-плану, а також розв'язанням інших традиційних завдань аналізу особливу увагу необхідно приділити специфічності аналізу кожної підгрупи процентних доходів через їх відношення до відповідної величини дохідних активів, що використані. Такий аналіз здійснюється за допомогою визначення тенденції зміни коефіцієнтів, які відображені у Додатку Н у динаміці за кілька періодів.

За визначенням у наведених в Додатку Н показників дає можливість оцінити, за рахунок якого виду активних операцій банку досягається зростання процентних доходів. Природно, що банкам рекомендовано зосередити увагу на більш дохідних видах активів, але не за рахунок ліквідності балансу. Вивчаючи за допомогою горизонтального аналізу за кілька періодів динаміку кожної групи доходів банку відносно величини відповідних активів, що використані для їх отримання, необхідно усунути невизначеність оцінки деяких груп доходів кредитної установи. Так, причиною зниження величини отриманих банком прострочених процентів може бути зростання обсягу кредитів, не сплачених клієнтами, а не тільки зменшення обсягу проблемних позичок. Порівнюючи величину отриманих процентів з обсягом прострочених кредитів, можна встановити причини зміни відповідних доходів банку. Якщо зростає показник першого співвідношення, то знижена величина прострочених кредитів, яка має позитивну оцінку. У разі зростання другого показника збільшується обсяг не сплачених позичальниками кредитів.

У процесі аналізу дохідності необхідно визначити:

* найважливіші для банку джерела доходів, їх структуру, динаміку; причини появи нових видів доходів або скорочення старих;

* надійність доходів, стабільність, можливість їх збереження у перспективі;

* частку нестабільних доходів та доходів з підвищеним ризиком.

Для того щоб оцінити ефективність вкладення коштів у певні види активів, аналіз дохідності можна здійснити з використанням інших угруповань, у яких виділяють:

* доходи від проведення операцій з клієнтами -- надання кредитів підприємствам, населенню, іншим комерційним банкам;

* доходи від спільної діяльності -- участі у капіталах філій, інших банків та фінансових компаній;

* доходи від інвестування у цінні папери держави та третіх осіб;

* доходи (витрати) від вкладень у рухоме та нерухоме майно -- лізингу, продажу приміщень банку, експлуатації транспортних засобів;

* доходи (витрати) від здійснення позабалансових операцій -- гарантій, наданих порук, опціонів, ф'ючерсів, форвардних угод;

* доходи від переоцінки основних засобів;

* доходи від упровадження нових банківських продуктів з використанням сучасних технологій.

Аналізуючи перелічені доходи, необхідно вивчити динаміку абсолютних величин кожного їх виду та відносного рівня доходів на одиницю відповідних активів, зіставляючи темпи зростання доходів з темпами зростання відповідних активів.

Необхідно враховувати, що з погляду оцінки якості дохідної бази банків не менш значними, ніж високий рівень доходів, є стабільний та довготерміновий характер їх отримання, що пояснюється специфікою банківської діяльності. Стабільними доходами банку є ті, що залишаються практично постійними протягом досить тривалого терміну і можуть легко прогнозуватися на перспективу. Більша стабільність притаманна доходам від основної діяльності банку. Але потенційно прибуткові операції банку мають, як правило, підвищений ризик. Тому відсутність стабільності доходів відображає ризикованість банківського бізнесу, зростання нестабільності доходів свідчить про погіршення якості доходів.

Для оцінки дохідності банку застосовують такі розрахункові показники:

* середньоквадратичне відхилення дохідності, низьке значення якого вказує на високу якість доходів;

* коефіцієнт варіації, високий рівень якого означає завищений ризик та нестабільну дохідність;

* індекс нестабільності доходів, що відображає варіацію між дійсною та можливою дохідністю банку, зростання значення якого вказує на низьку якість доходів.

Ефективність діяльності комерційного банку (його доходність) визначається на основі відомої формули Дюпона. Весь арсенал аналітичних засобів дає змогу оцінити значимість практично кожного компонента банківської діяльності і з'ясувати, які параметри найбільше впливають на ефективність його діяльності. Виходячи з цього для загальної оцінки рівня дохідності банку можна запропонувати систему коефіцієнтів з урахуванням аналізу їх динаміки за кілька періодів і порівняння з граничними значеннями та показниками інших банків. Оцінка здійснюється за допомогою Додатка О

Аналізуючи Додаток О можна зробити висновки, що здатність банківського менеджменту контролювати свої витрати (за винятком ринкового рівня процентної ставки) оцінюється за допомогою такого показника, як рентабельність доходів К2.

Зростання цього показника свідчить про оптимізацію структури ресурсної бази банку в можливих межах, тобто про можливе зменшення частки дорогих інструментів платних пасивів. Боковий тренд динаміки даного коефіцієнта свідчить, що склалася структура затрат, яка забезпечує достатню якість та ефективність активних операцій та послуг банку.

За допомогою показника рентабельності банківських активів, який розраховують відношенням прибутку до банківських активів, оцінюється діяльність банку з погляду ефективності управління розміщенням коштів у банківські активи або їх можливості приносити дохід. Різке підвищення цього показника свідчить про здійснення операцій банку з високим рівнем кредитного ризику; різке зниження відображає високий рівень іммобілізації активів і свідчить про ризик втрати оперативного мобільного управління активами. Плавні зміни коефіцієнта за будь-якого тренду оцінюють оптимально сформовану структуру активів даного комерційного банку.

Фінансовий показник віддачі активів Ј>(АД), який є відношенням загальних доходів банку до його дохідних активів (АЛ) = = Д : Ад, оцінює функціонування банку з позиції прямої залежності від продуктивних або дохідних активів. За його допомогою можна оцінити збалансованість портфеля дохідних активів та рівень управління дохідними операціями банку. Плавне збільшення чи невелике зменшення свідчать про сформовані частки структури активів, а різкі зміни вказують на високу ризикованість кредитно-інвестиційного портфеля або на велику частку проблемних кредитів у портфелі дохідних активів.

Можливості банку щодо ефективного використання активів оцінюють величиною дохідних активів, які визначають позиції банку на фінансовому ринку. Різноманітне збільшення частки дохідних активів свідчить про розгортання ділової активності банку і розширення ним свого ринкового сегмента. Оцінюючи тренд дохідних активів за кілька періодів, необхідно звернути особливу увагу на динаміку рівня проблемних кредитів. Зменшення частки дохідних активів нижче 0,7 свідчить про можливі проблеми у діяльності банку та зростання банківських ризиків. Різкі зміни тренду показника свідчать про незбалансовану структуру дохідних активів банку.

Діяльність банку щодо ефективного використання платних пасивів визначається оцінкою дохідності розміщення залучених і позичених коштів К17. Відсутність будь-яких тенденцій даного коефіцієнта (зростання, зменшення, горизонтальна тенденція), тобто стрибкоподібність динаміки, свідчить про потенційне настання ризику ліквідності або процентного ризику. Плавне зростання або горизонтальний тренд свідчать про ефективність управління збалансованим кредитно-депозитним портфелем комерційного банку.

Аналіз зазначених коефіцієнтів, що оцінюють рівень дохідності банку, можна використовувати для побудови рейтингу комерційних банків, оскільки він дає можливість ранжувати банки з урахуванням їх дохідності та рентабельності.

Для оцінки рівня дохідності банку можна використати методику коефіцієнтного аналізу доходів, який базується на факторному аналізі таких показників:

Коефіцієнт дохідності активів показує величину отриманих доходів на 1 грн банківських активів:

Кд(А) = Д:А , (1.3.5.)

де Кд(А)- коефіцієнт дохідності активів,

Д - сукупний дохід,

А - загальні активи.

Коефіцієнт дохідності продуктивних (дохідних) активів характеризує «віддачу» дохідних активів:

Кд(Ад) = Д:Ад , (1.3.6)

де Кд(Ад) - коефіцієнт дохідності продуктивних (дохідних) активів,

Д - сукупний дохід,

Ад - дохідні активи

Коефіцієнт операційної дохідності, який визначається відношенням операційних доходів банку до величини дохідних активів:

Коп (Ад) = Доп:Ад, (1.3.7)

де Коп (Ад) - Коефіцієнт операційної дохідності,

Д оп- операційних доходів банку,

Ад - дохідні активи

Операційні доходи містять: доходи за кредитними операціями та розміщеними депозитами, за відкритими рахунками, за операціями з цінними паперами та іноземною валютою тощо, тобто доходи від операційної діяльності банку.

Коефіцієнт неопераційної дохідності, що визначається співвідношенням неопераційних доходів та дохідних активів банку:

КНоп(А ) = Дноп * А, (1.3.8)

де КНоп(А )- коефіцієнт неопераційної дохідності,

Дноп - неопераційні доходи,

А - активи банку.

Неопераційні доходи включають: дивіденди від участі в капіталі інших банків і підприємств, позитивні курсові різниці від переоцінки рахунків в іноземній валюті, доходи від оренди або реалізації майна, отримані штрафи, пені та інші позареалізаційні доходи тощо.

Коефіцієнти операційної дохідності і неопераційної дохідності є складовими попереднього коефіцієнта дохідності продуктивних (дохідних) активів і тому дають якісну характеристику складу доходів та віддачі дохідних активів.

Аналіз тенденції зазначених коефіцієнтів у динаміці дає змогу визначити зростання або зниження дохідності банку, а їх факторний аналіз дає можливість кількісно оцінити вплив на них величини сукупного доходу, його якісного складу, величини дохідних активів та активів у цілому.

Крім традиційних видів діяльності (надання кредитів), доволі велику частку в загальних доходах мають непроцентні доходи, до яких відносять комісійні доходи за розрахунково-касовим обслуговуванням банків та клієнтів, результати від торговельних і неторговельних операцій та доходи від інших послуг банку.

Аналіз наведених показників здійснюється порівняно з планом і в динаміці. Якщо тренд цих показників свідчить про випереджуючі темпи зростання непроцентних активів в активах порівняно з непроцентними витратами, то це явище розцінюється як позитивне.

Отже, розглядаючи нормативи ліквідності з погляду керованості та безпеки, можна зробити висновок, що підхід НБУ має певні недоліки.

По-перше, обчислення показників базується на формальному групуванні рахунків, тоді як навіть однорідні фінансові активи можуть мати різну ліквідність.

По-друге, нормативи встановлені для середньостатистичного банку, якого фактично не існує. Насправді залежно від типу банку нормативні вимоги до ліквідності будуть різними. Так, банк з великою мережею філій, який має велику кількість клієнтів, значні залишки в касах філій та на коррахунках, залишки коштів, що обслуговують клієнтські потоки, та інвестиційний банк, який здійснює епізодичні фінансові операції, повинні мати різні підходи до оцінки своєї ліквідності.

По-третє, нормативи не дають змоги здійснювати прогноз ліквідності. За своїм змістом вони є ретроспективними і швидко застарівають.

Отже, у зв'язку з тим, що нормативи ліквідності не дають повної і точної оцінки ліквідності, кожному банку слід мати власну методику як щодо визначення граничних та оптимальних показників, так і щодо розроблення плану підтримання ліквідності в банку, особливо в разі виникнення кризових ситуацій.

Основною ціллю моделювання за допомогою формули Дюпона є аналіз найважливіших факторів, що визначають дохідність роботи конкретного банку, і порівняння отриманих результатів із даними його конкурентів.

Дані коефіцієнти показують дохідність банківської діяльності. Збільшення їх значення -- ознака успішного управління активами, тоді як низьке значення або зниження цих коефіцієнтів має насторожити керівництво банку.

2 Оцінка ліквідності та дохідності комерційного банку АТ „Райффайзен Банк Аваль”

2.1 Характеристика і основні показники діяльності комерційного банку АТ „Райффайзен Банк Аваль”

Публічне Акціонерне Товариство «Райффайзен Банк Аваль» є провідним українським банком та найбільшим банком з іноземними інвестиціями в Україні. Протягом багатьох років банк утримує передові позиції на ринку банківських послуг і, зокрема, кредитування юридичних та фізичних осіб, пропонуючи високу якість обслуговування, найкращі банківські технології, сучасні знання та міжнародний досвід персоналу і керівництва банку своїм клієнтам через розгалужену мережу філій по всій країні. По усіх фінансових показниках (капіталу, активах, кредитному портфелю, дохідності) банк посідає одне із перших місць на ринку і, дотримуючись стратегії якісного зростання, прагне стати найкращим банком в Україні для своїх клієнтів, партнерів та акціонерів.

Стратегія банку направлена на подальший розвиток банку у відповідності до стандартів групи Райффайзен Інтернешнл та найкращої світової практики банківської діяльності і утримання лідерських позицій у визначених сегментах банківського ринку в Україні.

Протягом майже 18-річної історії діяльності «Райффайзен Банк Аваль» є визнаним лідером у багатьох сегментах ринку банківських послуг, в тому числі в сфері кредитування українських промислових та сільськогосподарських підприємств, малого та середнього бізнесу.

За останні роки банк суттєво розширив спектр фінансових послуг для населення України, що дозволило банку зайняти провідні позиції на ринку роздрібного кредитування.

Висока якість роботи банку підтверджується високим рівнем оцінки репутації банку з боку клієнтів та партнерів банку. Про це свідчать і численні нагороди від українських та інозмених установ та топ-рейтинги банку. Так, в 2007-2008 роках Банк визнано найкращим банком в Україні журналами «Euromoney» (2007) та «The Banker» (2008). Банком також отримані нагороди за найкращу іпотечну програму, найактивнішу діяльність в рамках програми ЕБРР в сфері торгового фінансування. Більш того, банк було визнано одним з найкращим роботодавців в 2007 році та найліпшім роботодавцем серед банків в Україні. В 2008 році банк отримав визнання за найкращу навчальну компанію, створену банком - Фінансову академію «Райффайзен Банк Аваль». Рейтингове агенство S&Ps визнало банк одним із найпрозоріших банків в Україні наприкінці 2008 року. 16 лютого 2009 року Національний банк України зареєстрував збільшення регулятивного капіталу Райффайзен Банку Аваль на сумму 850 млн. гривень

* Консолідований прибуток зріс на 16,7% до 11 784 млн. гривень.

* Резерви на відшкодування збитків від знецінення збільшилися до 9360 млн гривень, тобто на 119% порівняно з рівнем 2007 року.

* За рахунок підвищення ефективності, співвідношення витрат до доходів (CIR) покращилося на 3,6 п.п., знизившись до 54%.

* Доходність на одну акцію збільшилася на 10,2% до 76,68 гривень запропоновані дивіденди -11,16 гривень на одну акцію.

* Загальна валюта балансу зросла на 17,4% до 1024,8 млрд гривень.

* Обсяг вкладів клієнтів збільшився на 9,3% до 530,4 млрд гривень; обсяг кредитів і позик клієнтам підвищився на 18,5% до 694,8 млрд гривень.

* На регіон СНД припадає найбільша частка прибутку Групи до оподаткування - 40%; на Південно-Східну Європу - 33%; Центральну Європу - 27%.

* Клієнтська база зросла на близько 1 млн. клієнтів до 14,7 млн.

* Корпоративний бізнес забезпечив велику частку в прибутку Групи до оподаткування - 10 608 млн гривень (приріст - на 32%).

* Роздрібний бізнес оголосив про нижчу частку в прибутку (зниження - на 11% до 5220 млн гривень), переважно завдяки спрямуванню більших коштів на формування резервів на відшкодування збитків.

* Консолідований прибуток за четвертий квартал 2008 року становив

1 446 млн гривень, що на 44% нижче порівняно з аналогічним періодом 2007 року.

* Основна увага у 2010 році буде приділятися клієнтським депозитам і мінімізації витрат у 2010 році.

Райффайзен Інтернаціональ Банк-Холдинг АГ, що входить до складу Групи РЦБ, центральною установою якої є Райффайзен Центральбанк Остеррайх АГ, продемонстрував рекордний прибуток у 2008 році, незважаючи на світову фінансову кризу.

Крім цього Банк пропонує ринок капіталів для корпоративних клієнтів та клієнтів - установ, а також послуги, пов'язані з інвестиційним банкінгом, як наприклад, консультативні послуги, випуск облігацій та пропозиції щодо капіталу (див. табл. 2.1.1):

Таблиця 2.1.1

Клієнтська база банку за період 2005- 2008 року

База	Одиниці виміру	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6
Фіз. осіб	тис.	2465	3120	3964	4732
Юр. осіб	тис.	148	169	212	259
Загалом	тис.	2613	3289	4176	4992

Для загального уявлення про те якою ж структурою в Україні є банк Райффайзен Банк Аваль наведу деякі пояснювальні матеріали, що стосуються його діяльності. Отже, визначимо перш за все положення банка в рейтингу банків (див. табл. 2.1.2) на території України за 2006- 2008 роки (присвоєні агентством Moody's).

Таблиця 2.1.2

Рейтинги банку Райффайзен Банк Аваль за період 2006-2008 року

Перелік	2006	2007	2008
1	2	3	4
Довгострокові депозити в національній валюті	Ваа1	Ва1	Ва1
Короткострокові депозити в національній валюті	Prime-2	NP	NP
Довгострокові депозити в міжнародній валюті	В2	В3	В2
Короткострокові депозити в міжнародній валюті	NP	NP	NP
Рейтинг фінансової стабільності	D-	D-	D
Рейтинг по борговим цінним паперам	Baa1	Ba1	Baa2
Рейтинг по національній шкалі	Aaa1.ua	Aa1.ua	Aa1.ua

Даний рейтинг показує, що банк тримає визначені позиції, що пояснюються стабільним положенням на ринку банківських послуг: 1-ше місце у рейтингу країни (поряд з Приватбанком та Укрсиббанком), визначається як фінансово стабільний банк (3-тє місце), 2-ге місце у рейтингу по забезпеченості борговим паперами та довгостроковим депозитам у національній валюті. У лютому 2008 року міжнародне рейтингове агентство Moody's підвищило рейтинг фінансової стабільності (BFSR) банку з D- до D. При цьому агентство підтвердило рейтинг банку Baa1/Prime-2 для довгострокових та короткострокових депозитів у національній валюті. Прогноз для усіх рейтингів стабільний. Агентство також присвоїло банку найвищий рейтинг за національною шкалою - Aaa.ua.

Ці рейтинги є визнанням надзвичайно ефективної діяльності банку та належать до найвищих рейтингів, присвоєних Moody's українським банкам. Але по результатам 2008 року в наслідок фінансової кризи рейтинги банку дещо змінилися, прогноз негативний, рейтинг фінансової стабільності залишилася на рівні 2006 року, але рейтинг по національній шкалі та короткострокові депозити в міжнародній валюті залишився на тому ж високому рівні. Впливовий рейтинг BrandFinance Global Banking 500 назвав бренд Райффайзен Банк Аваль найдорожчим, а отже - найуспішнішим брендом серед банків України.

У рейтингу «ТОП-100 Найкращі компанії України» в жовтні 2008 році, банк відзначили як більш капіталізованим, також він увійшов до числа найкращих компаній України за обсягом чистого прибутку.

Досягнувши показника зростання активів більш ніж до 70,3 млрд. гривень в 2008 році, Райффайзен Банк Аваль підтвердив свою позицію другого за величиною Банку України. Зростання чистого прибутку банку до 1 747 312 тис. гривень є на цей час найкращим результатом за всю історію і одним із найвищих показників прибутку по банківській системі України в 2008 році. [Додатки А,З]

Визначимо тепер фінансові показники Райффайзен банку Аваль Станом 1 січня 2009 року (див. табл. 2.1.3):

Таблиця 2.1.3

Фінансові показники Райффайзен банку Аваль

Фінансові показники	2006 рік тис. грн.	2007 рік тис. грн.	2008 рік тис. грн.
1	2	3	4
Статутний капітал	2 461 280	3 739 904	2 598 248
Капітал	4 591 960	7 968 584	8188064
Активи	43 072 000	70 128 248	70 300 472
Чистий прибуток	639032	1 212 008	1 747 312

Сьогодні Банк проводить активну політику в галузі кореспондентських відносин як з банками України, так і з банками країн близького і далекого зарубіжжя. Ця політика ґрунтується на принципі взаємовигідного співробітництва з банками резидентами та нерезидентами. Однією з основних послуг банкам-кореспондентам є відкриття та ведення мультивалютних кореспондентських рахунків.

Станом на 1 січня 2009 року Банк обслуговує кореспондентські рахункі 155 банків України, країн дальнього та ближнього зарубіжжя. Банк має широку кореспондентську мережу кореспондентських рахунків НОСТРО відкритих у 12 банках країнах СНД та Балтії, а також у 24 найбільших банках Європи, Америки. З АТ «Райффайзен банк Аваль» укладені генеральні угоди 257 банками-контрагентами. [57]

Завдяки таким факторам, як розгалуженість кореспондентської мережі, активна співпраця на міжбанківському ринку та зважена лімітна політика, АТ «Райффайзен банк Аваль» протягом значного терміну утримує лідерську позицію на ринку України.

Операції на міжбанківському ринку за 2008 рік розглянемо у вигляді таблиці 2.1.4:

Таблиця 2.1.4

Операції на міжбанківському ринку за 2008 рік

Валюта	Кредити розміщені	Кредити залучені	Депозити розміщені	Депозити залучені
1	2	3	4	5
Гривня	7633566	5542557	-	-
Євро	4901150	280964	-	-
Долари США	1610972	21581099	4022870	21177
Рос. рублі	3915000	60000	-	-

Чистий комісійний дохід зріс на 245,6 млн. гривень, або на 16,4 %, його частка в структурі операційного доходу становить 216,8 млн. гривень. Торговий дохід збільшився на 101,6 млн. гривень (на 288,8 млн. гривень), його частка в структурі операційного доходу досягла 6%. Проте операційні витрати банку зростали повільніше, ніж операційні доходи.

Процентні доходи Райффайзен банк Аваль складають (див. табл. 2.1.5):

Таблиця 2.1.5

Процентні доходи Райффайзен банк Аваль за 2005-2008 рік (тис. грн.)

Процентні доходи	Одиниці виміру	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5	6
кредити клієнтам	тис. грн	2560616	4206128	6578712	9414272
заборгованість кредитних установ	тис. грн	75544	58992	77136	168616
інвестиційні цінні папери	тис. грн	86664	54016	93424	193640
заборгованість НБУ	тис. грн	-	816	-	-
інші процентні доходи	тис. грн	-	-	1544	208
Всього	тис. грн	2722824	4319952	6750816	9776736

Аналізуючи дані таблиці 2.1.5 процентні доходи з кожним роком зростають, отже в 2008 році скадають 9 776 млн. грн. Процентні доходи від наданих кредитів збільшились в 3,67 до 9414272 тис. гривень.

Комісійні доходи Райффайзен банк Аваль складають (див. табл. 2.1.5):

Таблиця 2.1.6

Комісійні доходи Райффайзен банк Аваль за 2007-2008 рік

Операції	Одиниці виміру	2007	2008
1	2	3	4
розрахунково-касове обслуговування клієнтів	тис. грн	874 804	735 050
кредитне обслуговування клієнтів	тис. грн	17 653	12 649
за операціями з цінними паперами клієнтів	тис. грн	2 396	2 308
за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів	тис. грн	72 495	56 777
за позабалансовими операціями з клієнтами	тис. грн	41 714	32 300
комісійні доходи за операціями з банками	тис. грн	18 868	12 537
інші комісійні доходи за операціями з клієнтами	тис. грн	27 465	11 767
Всього	тис. грн	1 055 395	863 388

Підтвердженням ефективної діяльності Райффайзен Банку Аваль у 2007 році вкотре стали досягнуті рекордні результати роботи. Операційний дохід банку збільшився майже на 49% до 4281,6 млн. гривень. Цьому зростанню сприяли дві найважливіші складові, пов'язані з обслуговуванням клієнтів: процентний та комісійний доходи.

Рис.2.1.1 Структура операційного доходу за 2005 -2008 роки

Чистий процентний дохід банку зріс більш ніж на 66%, у той час як комісійний дохід збільшився на третину проти 2006 року. Збільшення загальних адміністративних витрат майже на 35% відбулося головним чином за рахунок підвищення витрат на персонал (пов'язаним переважно зі значною інфляцією заробітної плати в країні), проте це підвищення було нижчим за рівень зростання операційного доходу завдяки чіткому управлінню витратами.

У результаті банк поліпшив показник співвідношення витрат до доходів, досягнувши одного з найкращих результатів по країні. Отриманий приріст чистого доходу на 89,3% до 1212 млн. гривень значно перевищив середній показник зростання доходів банків-конкурентів та по банківській системі України загалом.

Структура кредитного портфелю у 2008 році не познала суттєвих змін. Як і раніше, кредитний портфель є добре диверсифікованим. Найбільший обсяг виданих кредитів, як і в 2008 році, припав на іпотечні продукти: приріст портфеля цих позик за рік склав 37% - з 9 682 млн. грн. до 13 306 млн. грн.

Рис.2.1.2 Склад кредитного портфеля на 1 січня 2009 року

Історично зростання кредитування в Україні здебільшого фінансувалося за рахунок залучення депозитів та власного капіталу банків. Але протягом останніх двох років ця ситуація змінилася. Частка запозичень ресурсів на зовнішніх ринках зросла у 2007 році до 1/3 частини всієї ресурсної бази банків. Українські банки активно виходили на міжнародні ринки запозичень, зокрема через випуск євро бондів, залучення синдикованих кредитів та збільшення субординованого боргу. Приватний зовнішній борг банківського сектору зріс із 112,8 млрд. гривень на кінець 2006 року до 248 млрд. гривень у 2007 році, що становить 26% усіх банківських активів. У результаті, співвідношення банківських кредитів до депозитів збільшилося з 93% у 2003 році до 135% у 2007 р. Криза ліквідності на міжнародних ринках у другій половині 2007 року, що була спровокована іпотечною кризою у США, вплинула на ресурсну стратегію багатьох українських банків. Обмежений доступ до міжнародних ресурсів та висока вартість зовнішніх запозичень змістила фокус уваги банків на внутрішній ринок та, як наслідок, стимулювала залучення депозитів та міжбанківські запозичення. Депозити населення у 2007 році зросли на 55%, а корпоративних клієнтів - на 59%. Рівень співвідношення депозитів до ВВП (фінансова глибина) досяг 44,9%.

18 травня 2009 виповнилося 18 років із часу створення Дніпропетровської обласної дирекції „Райффайзен Банку Аваль”. Дніпропетровська дирекція входить до числа лідерів всієї мережі Банку. На сьогодні у регіоні "працює" понад 2 млрд. 750 млн. гривень кредитних ресурсів, які надані Дніпропетровською обласною дирекцією Райффайзен Банку Аваль. Портфель споживчих кредитів складає 1 320 млн. гривень, який у порівнянні із аналогічним періодом минулого року зріс в 1,7 рази. Ресурсна база дирекції становить 1 585 млн. гривень, у тому числі 1 211 млн. грн. - кошти фізичних осіб. Клієнтська база Дніпропетровської обласної дирекції банку складає більш ніж 20 тисяч юридичних, понад 430 тисяч фізичних осіб та 4,5 тисячі клієнтів малого та середнього бізнесу. Розгалужена мережа дирекції нараховує 90 відділень, 75 з яких - повнофункціональні. Чисельність працівників дирекції складає близько 1300 чоловік.

Наразі Дніпропетровська дирекція брала участь у першому етапі проекту з підвищення якості обслуговування - "Піраміда якості", що має змінити на краще рівень обслуговування клієнтів банку. Відповідно до стандартів Райффайзен Інтернаціональ у Дніпропетровському регіоні відкрилися нові відділення, в яких створено почуття комфорту і зручності обслуговування для всіх клієнтів. В лютому 2008 року в м. Дніпропетровськ було відкрите перше відділення відповідно до нових стандартів - Європейське відділення.

Незважаючи на світову фінансову кризу, вплив якої особливо позначився на українському банківському секторі у 2008 році, Райффайзен Банк Аваль зберіг стабільність у роботі та досягнув значного фінансового результату.

Отже професіональний підхід та якісне обслуговування клієнтів, активне інвестування коштів у розвиток своєї мережі, а також особливі, партнерські відносини із клієнтами дозволили Райффайзен Банк Аваль стати одним з безумовних лідерів на регіональному ринку банківських послуг.

2.2 Аналіз ліквідності та дохідності комерційного банку АТ «Райффайзен Банк Аваль»

У цей час українська банківська система на фоні західноєвропейських стандартів виглядає нестабільно. Проблема «дохідність-ліквідність» у наших банках є досить актуальною. Якщо банк наголошує на ліквідність, то при нарощуванні ліквідних кошти він починає губити доход. І навпаки: чим вище ризик, тим більше прибутковість проведених операцій. Це значить, що при збільшенні дохідності банк втрачає свою ліквідність. Тому кожен банк розробляє свою політику в сфері управління й контролю за станом ліквідності. Ризику ліквідності в більшій мері піддаються банки, у яких спостерігається істотне невідповідність структури активів і пасивів по строках.

Найпоширенішим у практиці аналітичної роботи при контролі структурної ліквідності комерційних банків є ГЭП - аналіз. Сутність його укладається в аналітичному розподілі активів, пасивів й позабалансових позицій по заданих тимчасових діапазонах відповідно до певними критеріями. Різниця між активами й пасивами в одному діапазоні називається Гэпом (gap - розрив, проміжок). Залежно від критерію розподілу по тимчасових діапазонах ГЭП відображає схильність або ризику структурної ліквідності, або процентному ризику. Ризик структурної (незбалансованої) ліквідності - це додаткові витрати, які може понести банк при екстреному залученні грошових кошти. Його причиною є невідповідність між строками погашення активів і пасивів. ГЭП відображає необхідність залучення або інвестування в майбутньому.[41]

Таким чином, найбільш кращим методом аналізу ризику втрати ліквідності є метод аналізу розриву в строках погашення вимог і зобов'язань. Профіль Гэпа дає подання про поточній і майбутньої структурної ліквідності комерційного банку.

Таблиця 2.2.1

ГЭП - аналіз ліквідності АТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2007рік ( тис. грн.)

Наіменування статті	Прострочені	До запитання до 7 днів	Від 8 днів до 1 місяця	Від 1 місяця до 1 року	Від 1 року до 3 років	Понад 3 років	Без строку
Надлишок (дефіцит) ліквідності	-	-160858,5	+75580,5	+120037,5	+9879	-21612	-
Накопичений дефіцит (надлишок).	-	-160858,5	-85278	+34759,5	+44638,5	+23026,5	-

Таблиця 2.2.2

ГЭП- аналіз ліквідності АТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2008рік ( тис. грн.)

Наіменування статті	Прострочені	До запитання до 7 днів	Від 8 днів до 1 місяця	Від 1 місяця до 1 року	Від 1 року до 3 років	Понад 3 років	Без строку
Надлишок (дефіцит) ліквідності	-	-130659	+65146,5	+23973	+53257,5	-21709,5	-
Накопичений дефіцит (надлишок).	-	-130659	-65512,5	-41539,5	+11718	-9991,5	-

Проведені розрахунки показали наявність у банку розриву строків погашення вимог і зобов'язань у розглянутих роках. Це свідчить про наявності в нього ризику незбалансованої ліквідності. У таблицях 2.2.1 й 2.2.2 показано існуючі розриви за два минулі роки. З них видно, що в 2008 і в 2007-ому роках по строках погашення «до запитання» і до семи днів у банку обсяг зобов'язань перевищує обсяг активів, у банку дефіцит ліквідності. Цей розрив для нього найнебезпечніший, тому що в таких коротких проміжках часу банку буде складно при необхідності знайти необхідні фінансові ресурси, отже, він зазнає збитків. Тобто виникає ризик зміни терміновості вимог і зобов'язань у випадку непередбаченого зняття внесків і депозитів. Також дефіцит ліквідності спостерігається в період «Понад 3 років», а в строках погашення «від 8 днів до 1 місяця», «від 1 місяця до 1 року» й «від 1 року до 3 років» у банку спостерігається надлишок ліквідності. А це свідчить про втрату банком дохідності, тому що в нього є вільні активи, з яких він міг би одержати доход.

Загальний розмір ліквідного розриву показує, що в 2008 році в банку був недолік у ліквідних кошти. Це може свідчити про більшу дохідність, а також більшій ризикованості проведених банком операцій. При цьому банку потрібно було шукати для себе потенційні джерела фінансування. А в 2007 року, навпаки, існує надлишок ліквідних коштів. Це, з одного боку, може говорити про більшу стабільність діяльності банку, тобто банк зменшує ризиковість своїх операцій, а з іншого боку, при цьому він, відповідно, губить доход, що міг би одержати при вкладенні цих кошти. Також надлишок ліквідності може показувати, що банку просто нікуди вкласти зайві кошти. При надлишку ліквідності банку необхідно шукати нові напрямку прибуткового розміщення фінансових ресурсів. Взагалі, простіше всього забезпечення ліквідності може бути досягнуте при повністю збалансованої терміновості активів і пасивів (нульовий GAP у всім діапазоні по терміновості). А разом з тим домогтися цього не завжди можливо.

Часто в умовах очікуваного росту або зниження процентних ставок ГЭП з метою збільшення дохідності прагнуть зробити, відповідно, позитивним або негативним. У цьому випадку проблема забезпечення ліквідності неминуче ускладнюється, причому загострення відбувається по закінченні деякого часу, коли середньострокові активи й пасиви переходять у розряд коротких і дуже коротких. У цьому змісті завдання максимізації дохідності входить у неминуче протиріччя із завданням забезпечення повної ліквідності.

Отже, ГЭП - аналіз має ряд концептуальних недоліків:

· По-перше, ГЭП - аналіз не враховує розходження в датах погашення позицій у межах одного діапазону, передбачається, що всі вони погашаються одночасно. ГЭП - аналіз не враховує грошові потоки, зв'язані с реінвестуванням усередині окремого діапазону. Для простоти не враховуються також грошові потоки, пов'язані з виплатою й дорученням відсотків. Внаслідок даних спрощень, чим ширше часовий діапазон, тим менше точність оцінок.

· Другим концептуальним недоліком ГЭП - аналізу є те, що він не враховує змін часу грошових потоків, які можуть відбутися в результаті змін у процентних ставках. Отже, не враховуються розходження в чутливості доходу по позиціях із включеними або явними опціонами. Тому тимчасове узгодження активів і пасивів реально не може бути основою оцінки ліквідності банку. Управління ліквідністю та дохідністю є однієї з найважливіших оперативних завдань у процесі керування банком.

Помилки, що допускають у управлінні ліквідністю, надзвичайно болісно для банку, оскільки, по-перше, приводять до істотних збитків (це може відбуватися як через зниження дохідності за рахунок занадто великого запасу високоліквідних недоходних або малоприбуткових активів, так і внаслідок частого залучення зовнішніх короткострокових і тому більше дорогих ресурсів), в- других, внаслідок кризи ліквідності може призупинитися робота банку (наприклад, тимчасове припинення платежів або наявних виплат). Тому в банківському Положенні «По організації управління й контролю ліквідності» розкриваються принципи аналізу поточної й довгострокової ліквідності, оцінка миттєвої ліквідності й заходу щодо відновлення ліквідності банку.

Аналіз поточної й довгострокової ліквідності здійснюється планово-аналітичним відділом. Для орієнтира в роботі приймаються показники в відповідності з обов'язковими економічними нормативами діяльності банків. І на основі цього аналізу складається короткостроковий прогноз ліквідності. Щодня на засіданні Комітету з управління активами й пасивами доповідає стан ліквідності на даний день і прогноз на найближчі 3-5-7 днів; а більше тривалий прогноз проводиться їм спільно с планово-аналітичним відділом на найближчі 30 днів. При необхідності розробляються заходи, які можуть використатися як окремо, так й у сукупності для виправлення позицій ліквідності:

активи, залучення короткострокових й довгострокових ресурсів (депозитів); реструктуризація активів і продаж частини високоліквідних активів.

· пасиви, реструктуризація пасивів з короткострокових у довгострокові; одержання субординированных кредитів (позик) і збільшення статутного капіталу.

Скорочення або призупинення різного виду витрат, у тім числі управлінських. [23]

З метою контролю за станом ліквідності комерційних банків НБУ в інструкції установив відповідні нормативи, найбільш важливими з яких є нормативи миттєвої, поточної, довгострокової й загальної ліквідності. Нормативи визначаються як співвідношення між активами й пасивами з урахуванням строків, сум і видів активів і пасивів.

Тому, для аналізу втрати ліквідності необхідно також провести оцінку відповідності фактичних значень обов'язкових нормативів ліквідності й розмірів, прийнятих кредитною організацією ризиків при залученні й розміщенні грошових кошти.

Як правило, комерційні банки виконують вимоги Національного Банку України по обов'язкових нормативах. Не є виключенням у цьому й

АТ «Райффайзен Банк Аваль». Також він, на вимогу своїх клієнтів, може надати інформацію про виконання обов'язкових нормативів. [Додаток А,З]

Серед 13 економічних нормативів, що використовуються у вітчизняній практиці банківського регулювання, 3 - нормативи ліквідності, що свідчить про значне місце, яке відводиться контролю за станом ліквідності банків у регулятивній діяльності Національного банку України.

Але основним групам зацікавлених осіб (вкладники, кредитори, потенційні партнери й ін.) доступна тільки публікуема звітність. [Додатки А-А-М] На основі цих даних можуть бути розраховані показники в таблиці 2.2.3

Таблиця 2.2.3

Розрахунки показників АТ «Райффайзен Банк Аваль» за період 2005-2008 роки

Нормативи	Період	Нормативне значення нормативу
	2005	2006	2007	2008
Н4	40,59	50,09	34,24	36,42	Не менше 20
Н5	53,29	50,44	47,72	47,72	Не менше 40
Н6	24,85	38,41	25,47	25,47	Не менше 20

Розраховані значення показників відповідають нормативним вимогам Національного банку України, що свідчить про фінансову стійкість і платоспроможність банку. Усі нормативи ліквідності банком дотримуються і перевищують встановлені значення нормативів.

Коефіцієнт частки капіталу в пасивах показує, яка частина банківських активів належить його власникам. І чим більше значення цього коефіцієнта, тим більше надійний банк і тем більше перспективи банку в розвитку своєї діяльності. На 1 січня 2009 року ця частка збільшилася на 45,24% і склала 12,2%. Це показує, що банк збільшує ступінь своєї надійності й збільшує перспективи свого росту. Також в 2008 році збільшилася частка капіталу в зобов'язаннях (на 52,75%). У АТ «Райффайзен Банк Аваль» на 1 січня 2009 року на 70,56% збільшилося відношення власних кошти до статутного фонду: 467,5% проти 247,1% за 2007рік. Це говорить про більше ефективну й прибуткову роботу банку в 2008 році по порівнянню з попереднім роком і що його вартість на сучасний момент вище суми, вкладеної акціонерами. Якість активів банку оцінюється рівнем високо ліквідних кошти й показником нетто-позиції по корсчетам. Група показників, що характеризують притягнуті кошти банку із крапки зору його ліквідності, оцінює пасивні операції з позиції диверсифікованості. Але, на жаль, на підставі публікуемой звітності неможливо провести аналіз ресурсної бази з погляду стабільності окремих груп джерел.

Показники дохідності й рентабельності не прийнято використати для оцінки ліквідності банку. Однак банк, що допускає збитки, зменшує суму власного капіталу. АТ «Райффайзен Банк Аваль». працює прибутково й відповідно прирощує власні кошти. Підвищуючи свою стабільність й тим самим, створюючи основу для ліквідності банку в майбутньому. Показники рентабельності характеризують здатність банку в умовах конкуренції на ринку банківських послуг діставати прибуток; негативне значення показників говорить про ступінь збитковості діяльності. Але в нашому прикладі показник рентабельності активів має позитивне значення й збільшився за останній рік на 189,29%. Це свідчить про підвищення дохідності роботи АТ «Райффайзен Банк Аваль». Однак по даним публикуемой звітності можливий розрахунок показників рентабельності з деякими недоліками: прибуток, отриманий протягом року, можна порівняти тільки з активами на звітну дату, що не зовсім коректно. [53]

Для аналізу дохідності банку, проведемо оцінку рівня дохідності в цілому. При аналізі дохідності проводять:

· Аналіз дохідності, витратності комерційного банку;

· Аналіз рентабельності, дохідності комерційного банку;

· Оцінка стабільності росту активів і надійності комерційного банку. [14]

Для цього зіставляють рівні доходів, активів, які забезпечують доходи, прибутку, дохідності однієї гривні активів. [36]

Взагалі, АТ «Райффайзен Банк Аваль» працює досить ефективно. Загальна сума активів банку зросла за 2008 рік на 0,25%, що склало 70 128 248 млн. гривень. [Додаток А,З]

Рис. 2.2.4 Обсяг активів АТ «Райффайзен Банк Аваль» за період 2005-2008 р.

Значний приріст активів у 2007 році супроводжувався інвестиційною та купівельною активністю, і як наслідок, - стрімким зростанням кредитування. Досягнувши показника зростання активів більш ніж на 64% до 64млрд. гривень в 2007 році, АТ «Райффайзен Банк Аваль» підтвердив свою позицію другого за величиною банку України та найблищого іноземного банку з ринковою часткою 7,4 % в загальних активах банківської системи країни. Це найбільший приріст в Україні з 2005 року. Так, протягом 2005- 2007 років щорічно збільшувався свої активи в середньому на 50% і 55 % відповідно. Загальний середньозважений темп зростання активів за цей період становить 49%. Кредитна криза на міжнародних ринках мала незначний вплив на український банківський сектор у 2008 році. АТ«Райффайзен Банк Аваль» посідає перше місце за обсягом активів серед банкв з іноземним капіталом і друге - в банківській системі України загалом.

Також в 2008 році структура залучених коштів банку під впливом кризи відбулися деякі зміни. Обсяг коштів клієнтів зменшився на 23,9 % і становить на кінець року 27 112 млн. гривень, їх частка у пасивах зменшилася з 51 % до 39 %. Натомість, зріс обсяг коштів банку на 40,5 % до 32 160 млн. гривень, їх частка у пасивах збільшилася з 33 % до 46 %., що видно з таблиці 2.2.4.

Таблиця 2.2.4

Обсяг пасивів АТ «Райффайзен Банк Аваль» за період 2005-2008 роки

Показники	01.01.06 млн. гривень	01.01.07 млн. гривень	01.01.08 млн. гривень	01.01.09 млн. гривень
1	2	3	4	5
Заборгованість перед клієнтами	22616	26568	35624	27112
Субординований борг	560	568	544	1120
Капітал	2160	4584	7968	8192



Рис 2.2.5 Діаграма обсягів і структури пасивів АТ «Райффайзен Банк Аваль»

Прибуток банку у 2008 році склав 1747,2 млрд. гривень, що на 535,2 млрд. гривень перевищує результат 2007 року. А показник дохідності (ДО = Валовий доход/Кількість працівників банку) в 2008 року склав (218,4 /17,4 ) 12,55, в 2007 році - 8,5 (151,5/17,8). Зміна цього показника за останній рік склали 4,05 . Розподіл доходів банку по відділах представлене на рис. 2.2.6

Рис 2.2.6 Діаграма доходів банку в 2008 році по відділах (в %).

Із загальної суми цих доходів найбільшу питому вагу мають доходи відділу кредитування - 55 968 млрд. гривень.

Для оцінки рівня дохідності банку використаємо методику коефіцієнтного аналізу доходів, який базується на факторному аналізі таких показників, як коефіцієнт дохідності активів, коефіцієнт дохідності продуктивних (дохідних) активів, коефіцієнт операційної дохідності, коефіцієнт неопераційної дохідності коефіцієнти дохідності визначимо в таблиці 2.2.5

Таблиця 2.2.5

Оцінка рівня дохідності за період 2005-2008 роки

Коєфіціенти	2005	2006	2007	2008
1	2	3	4	5
К1	2,7	3,5	3,8	3,6
К2	12	14,5	18	17,9
К3	17,8	18	19,1	17,8
К4	14,6	16	17,5	17,3
К5	1,1	1,7	2,4	2,6
К6	1,6	2,7	3,8	3,6
К7	119,8	121,3	124,2	127,6
К8	7,9	11,1	13	13,2
К9	16,4	18,3	24,1	23,7
К10	0,5	0,5	1,8	1,4
К11	10	12,6	28,4	35
К12	6	5,1	6,9	8
К13	1,6	1,8	0,6	1,2
К14	0,74	0,78	0,79	0,78
К15	37	41	44,6	46,3
К16	12	13,6	16,1	17,2
К17	0,5	1,2	1,3	2
К18	0,4	0,6	0,8	0,7
К19	52,6	63,7	48,7	64,1
К20	0,83	4,60	8,52	12,57

Аналіз тенденції зазначених коефіцієнтів у динаміці дає змогу визначити зростання дохідності банку, а їх факторний аналіз дає можливість кількісно оцінити вплив на них величини сукупного доходу, його якісного складу, величини дохідних активів та активів у цілому.

Важливу роль в аналізі витрат грають фінансові коефіцієнти, характерізующие розмір сукупних витрат і складових його частин, що припадає на 1 гривню активів банку, у тому числі активів, що приносять доход.

Аналіз дохідності з урахуванням зазначених коефіцієнтів здійснюється за допомогою даних таблиці 2.2.6

Таблиця 2.2.6

Коефіцієнтний аналіз дохідності банку за період 2005-2008 роки

Показники	2005	2006	2007	2008	Відхилення
1	2	3	4	5	6
1. Активи разом	953	5340	8766	8787	21
У тому числі: дохідні активи	2965,2	4005	6574,5	6590,25	15,75
2. Разом доходів	262	457,71	651,3	914,6	263,3
У тому числі : Операційні доходи Не операційні доходи	245,6 16,4	423,5 34,21	602,7 48,6	842,3 72,3	239,6 23,7
3. Коефіцієнт дохідності активів	0,12	0,15	0,14	0,16	0,02
4. Коефіцієнт дохідності	0,11	0,13	0,12	0,14	0,02
5. Коефіцієнт операційної дохідності

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Аналіз нормативних показників ліквідності та дохідності банку" скачать

Подобные документы

• Ліквідність комерційного банку

  Поняття ліквідності. Оцінка ліквідності балансу комерційного банку. Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку. Механізм управління ліквідністю. Коефіцієнти ліквідності. Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку.
  
  реферат [52,5 K], добавлен 22.03.2004
  

• Ліквідність комерційного банку та методи управління нею (на матеріалах ПАТ КБ "Полтава-банк")

  Сутність поняття ліквідності комерційного банку. Оцінювання рівня ліквідності АБ "Полтава-банк": загальна фінансово-економічна характеристика, коефіцієнтний аналіз ліквідності, GAP-менеджмент. Основні напрямки удосконалення управління ліквідністю.
  
  дипломная работа [679,6 K], добавлен 15.01.2012
  

• Удосконалення інструментарію аналізу ліквідності банку в системі управління нею

  Сутність ліквідності банку та фактори, що на неї впливають. Аналіз в системі управління ліквідністю банку та його методичне забезпечення. Апробація моделі бінарних характеристик на прикладі аналізу ліквідності АТ "Банк "Фінанси та Кредит", ефективність.
  
  дипломная работа [386,8 K], добавлен 22.12.2013
  

• Аналіз ліквідності та платоспроможності ВАТ "Мегабанк"

  Значення ліквідності та платоспроможності в діяльності комерційного банку. Методичні основи управління ліквідністю та платоспроможністю. Аналіз показників і детермінант платоспроможності та ліквідності комерційних банків на прикладі ВАТ "Мегабанк".
  
  курсовая работа [357,1 K], добавлен 23.12.2013
  

• Механізм аналізу ліквідності банку

  Аналіз ліквідності банків України та визначення факторів, що на неї впливають. Система управління та інформаційне забезпечення аналізу ліквідності банку. Апробація методичного підходу на прикладі аналізу ліквідності ПАТ "Банк "Фінанси та Кредит".
  
  курсовая работа [820,3 K], добавлен 29.04.2013
  

• Формування прибутку комерційного банку

  Види та значення прибутку комерційного банку. Оцінка показників ефективності та прибутковості КБ. Шляхи підвищення прибутковості банку. Вплив НБУ на прибутковість комерційного банку. Можливості використання зарубіжного досвіду у формуванні прибутку банку.
  
  дипломная работа [1,8 M], добавлен 03.07.2011
  

• Управління ліквідністю банку

  Показники ліквідності і платоспроможності як складові фінансової стійкості банку. Еволюція вимог НБУ щодо нормативів ліквідності комерційного банку, її державне регулювання. Теорія і практика управління банківською ліквідністю на макро- і мікрорівні.
  
  курсовая работа [487,8 K], добавлен 03.12.2010
  

• Фінансова стійкість комерційного банку

  Теоретичні і правові основи забезпечення фінансової стійкості комерційного банку. Система економічних показників ХФ АКБ "Правекс-Банк", фінансовий аналіз діяльності, оцінка і управління кредитним ризиком; аналіз впливу рівня ліквідності на прибутковість.
  
  дипломная работа [1,3 M], добавлен 05.12.2010
  

• Управління кредитними ризиками комерційного банку ВАТ "Мегабанк"

  Сутність та основні види банківських ризиків, причини їх виникнення та методи оцінки. Аналіз кредитоспроможності клієнта за показниками ліквідності, заборгованості та рентабельності. Шляхи удосконалення та оптимізації кредитних ризиків комерційного банку.
  
  дипломная работа [689,1 K], добавлен 15.06.2012
  

• Ліквідність балансу комерційного банку

  Розробка моделей аналізу ліквідності балансу комерційного банку як структурної складової фінансової стійкості. Роль аналізу фінансової стійкості в управлінні комерційним банком. Побудова інтегрального показника ліквідності балансу і аналіз його динаміки.
  
  дипломная работа [1,2 M], добавлен 18.11.2013
  

Другие документы, подобные "Аналіз нормативних показників ліквідності та дохідності банку"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам