Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

1.1 Содержание кредитной политики банка

1.2 Этапы кредитования субъектов хозяйствования банком и их содержание

1.3 Формы и обеспечения обязательств по возврату кредита и начисленных процентов

2. АНАЛИЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК"

2.1 Краткая характеристика ОАО "Россельхозбанк"

2.2 Организация кредитования физических лиц коммерческим банком

2.2.1 Учет и оформление предоставленных кредитов

2.2.2 Анализ кредитоспособности физического лица

2.3 Анализ потребительского кредита в ОАО "Россельхозбанк"

2.4 Анализ потребительского кредита в ОАО "УРСАБАНК"

2.5 Анализ потребительского кредита в ОАО "Русьбанк"

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 Развитие и решение задач по улучшению качества, предоставляемых услуг

3.2 Новые прогрессивные формы кредитования физических лиц

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В мировой практике размещение денежных средств в форме кредита является основной активной операцией, проводимой банками. Это связано, прежде всего, с высокой прибыльностью такого рода операций.

Кредитная система в Российской Федерации состоит из трёх уровней: первый представлен центральным банком, второй - коммерческими, сберегательными, ипотечными, специализированными банками, а третий - специализированными небанковскими кредитно-финансовыми институтами.

Коммерческие банки - это основное звено банковской системы. Главным отличием от центрального является отсутствие у них права эмиссии банкнот. Коммерческие банки осуществляют почти все виды банковских операций: кассовые, расчётные, кредитные, валютные, операции с ценными бумагами, оказание всевозможных финансовых и посреднических услуг и т.д.

Для банков Российской Федерации, размещение денежных средств в форме кредита является, по сути, единственным источником получения относительно высоких и стабильных доходов в виде процентов за кредит [7, c. 12].

Вместе с тем, при реализации кредитной политики банки Российской Федерации сталкиваются со значительными трудностями, обусловленными как комплексом внешних причин, так и внутренними факторами. В связи с этим кредитование связано со значительным риском, проявляющимся в возможных потерях и убытках для банков в случае не возврата кредитов и неуплаты процентов по ним. Таким образом, определяющее значение имеет эффективная организация кредитных отношений банка с кредитополучателями, в результате чего достигается основная цель банковской деятельности - получение прибыли при минимизации кредитных рисков. Вследствие выше изложенного тема дипломной работы носит актуальный характер.

Следует отметить, что банкам приходится проявлять все большую изобретательность в области разработки новых методов кредитования, привлечению наибольшего числа клиентов.

Кредитованием физических лиц заинтересовались даже те банки, которые никогда этим не занимались. И в настоящее время в России в современных условиях кредитование физических лиц осуществляют все коммерческие банки. В данный момент происходит перестройка банковского сектора на новые методы работы, так как рынок крупных корпоративных клиентов поделен, и поэтому кредитным учреждениям необходимо ориентироваться на массового заемщика [28, c. 46].

Объектом исследования данной работы является кредитование физических лиц коммерческими банками.

Кредитование физических лиц обусловлено, прежде всего, следующими причинами:

- денежные доходы населения формируют его платежеспособность, которая нередко не соответствует покупательскому спросу. Потребность в приобретении тех или иных товаров опережает возможности их денежного покрытия, то есть существует разрыв между размерами текущих денежных доходов населения и относительно высокими ценами на имущество длительного пользования (жилой дом, дача, автомобиль и др.). Одновременно у некоторых слоев населения наблюдается наличие временно свободных денежных средств. Таким образом, появление потребительского кредита решает противоречия между сравнительно высокими ценами на предметы длительного пользования и текущими доходами у одной группы населения и необходимости их использования у другой;

- необходимость беспрепятственной реализации товаров производителем. При этом связь потребительского кредита и розничной торговли прямая, то есть с увеличением товарооборота растет объем кредита, поскольку спрос на товар порождает спрос на кредит. Данная взаимосвязь становится особенно тесной при высокой насыщенности рынка товарами.

Потребительский кредит стимулирует участие населения в создании жилого фонда, обзаведении собственным жильем и предметами домашнего обихода.

Кредитование банками населения позволяет не только рационально использовать временно свободные денежные средства вкладчиков, но и имеет большое социальное значение, так как способствует удовлетворению жизненно важных потребностей населения в жилье, различных товарах и услугах [11, c. 64].

Таким образом, комплексная разработка теоретических и практических вопросов формирования и реализации кредитной политики позволит обеспечить внедрение системы комплексного банковского обслуживания клиентов, адекватной современной экономической ситуации в России, создать механизм для гармонизации этой системы с международно-признанной практикой обслуживания последних, а также существенно повысить его качество.

Целью исследования является изучение организации кредитных отношений и определение путей минимизации кредитного риска.

Для реализации поставленной цели в дипломной работе решаются следующие задачи:

сформулировать положения, определяющие кредитную политику банка в процессе кредитования физических лиц;

раскрыть сущность кредитных отношений банка с физическими лицами, их развитие;

провести анализ кредитоспособности субъектов хозяйствования, используя систему коэффициентов и показателей, применяемых в реальной банковской практике;

провести всесторонний анализ кредитного портфеля, в части кредитного портфеля банка по операциям с физическими лицами;

раскрыть основные проблемы, возникающие у субъектов кредитных отношений, связанные с осуществлением кредитования банками Российской Федерации;

разработать основы комплексного подхода в процессе управления рисками банка при кредитовании физических лиц;

определить основные мероприятия минимизации кредитного риска при наличии проблемных кредитов.

Предметом исследования явились нормативно-правовые акты Российской Федерации (Гражданский кодекс РФ), регулирующие отношения по поводу заключения кредитного договора, а также труды ведущих ученых в области финансов и денежного обращения, экономистов А.Ю. Казака, Марамыгина М.С., О.И. Лаврушина, Г.М. Колпакова, материалы периодических изданий и дополнительные источники информации, отражающие суть данной проблемы на современном уровне.

Теоретическую основу проведенного исследования составили учебная и монографическая литература, материалы периодической печати, затрагивающие тему исследования. При написании расчетной части дипломной работы использован практический материал ОАО "Россльхозбанк".

1. СУЩНОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ СУБЪЕКТОВ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

1.1 Содержание кредитной политики банка

Прежде чем характеризовать кредитную политику банка, необходимо дать определение кредита вообще, которое характеризует исходные отношения соответствующих субъектов. Существуют различные определения данной категории. В западной экономической литературе под кредитом обычно понимают "...доверие, которым пользуется лицо, взявшее на себя обязательство будущего платежа, со стороны лица, имеющего право на этот платеж, -то есть доверие, которое заимодавец оказывает должнику" [20, с. 24]. Это определение дано в начале XX века известным немецким экономистом В. Лексисом.

Позднее в работах Ю.Е. Шенгера, В.И. Рыбина, О.И. Лаврушина, И.В. Лавчука и других авторов более подробно исследовались кредитные отношения, формировалось понимание кредита как экономической категории. "Кредит как экономическая категория - это, безусловно, абстракция, поскольку мы рассматриваем кредит в качестве общественного явления в целом безотносительно к особенностям и условиям, в которых совершается каждая конкретная кредитная сделка. Кредит становится категорией именно потому, что впитал в себя совокупность кредитных сделок, все общие черты, присущие отношениям между кредитором и заемщиком" [13, с. 12].

Все исторически сложившиеся понятия нельзя не учитывать при современном понимании и определении данной экономической категории. Таким образом, под кредитом будем понимать совокупность отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих, в связи с этим, обязательств [19, с. 156-157]. Банковский кредит как один из его видов представляет совокупность отношений, возникающих в процессе формирования банком ресурсов и их размещения на условиях возвратности, срочности и платности.

Принцип возвратности отражает необходимость своевременного возврата полученных финансовых ресурсов после завершения их использования кредитополучателем. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. Нарушение указанного условия является для кредитодателя достаточным основанием для применения к кредитополучателю экономических санкций.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что кредитными ресурсами банка являются временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения.

Принцип платности предполагает не только прямой возврат заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплату права на их временное использование. Экономическая сущность платы за кредит (процента) выражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. Платность кредита стимулирует кредитополучателя к его наиболее продуктивному использованию, а банку-кредитору обеспечивает покрытие затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты средства, затрат по содержанию аппарата, а также обеспечивает получение прибыли.

Дополнительными принципами кредитования являются обеспеченность кредита, его целевой и дифференцированный характер.

Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: пассивные, когда банк выступает в роли заемщика, привлекая средства клиентов; активные, когда банк выступает в роли кредитора, представляя средства клиентам. Именно активные кредитные операции и являются объектом изучения и исследования в данной работе.

Итак, дав общее определение кредита, остановимся подробнее на такой категории, как кредитная политика.

Кредитная политика -- это политика, связанная с движением кредита.

Реально на практике банки проводят денежную, кредитную, процентную, валютную политику. То есть банковская политика, как обобщающее понятие, представляет совокупность элементов: депозитная политика; кредитная политика; политика в области организации расчетно-кассового обслуживания клиентов; процентная политика; валютная политика; политика по проведению отдельных банковских операций (консалтинговых, трастовых, фондовых, электронных и прочих).

Таким образом, являясь неотъемлемым элементом банковской политики в целом, кредитная политика коммерческого банка должна рассматриваться не изолированно, а с учетом влияния, взаимообусловленности всех элементов банковской политики.

В современной экономической литературе параллельно существуют две позиции относительно содержания кредитной политики коммерческого банка. Во-первых, кредитная политика на макроэкономическом уровне обычно понимается как банковская политика. Во-вторых, кредитная политика на микроэкономическом уровне рассматривается, как правило, как политика конкретного банка в области управления кредитным процессом (в узком смысле). Именно анализом кредитной политике в узком смысле мы и займемся в дальнейшем.

Кредитная политика на уровне конкретного банка выражается в виде его стратегии и тактики в области организации и осуществления кредитных операций и услуг с целью обеспечения надежности, рентабельности и ликвидности его функционирования. Под стратегией кредитной политики банка чаще всего понимают общее направление и способ использования кредитных ресурсов для достижения поставленных банком целей.

Тактика кредитной политики банка, как правило, отражает совокупность конкретных средств, приемов и методов достижения цели, образ действий или линию поведения. Стратегия и тактика тесно взаимосвязаны. Последняя выступает конкретным средством достижения целей первой. Следовательно, сочетание стратегического и тактического планирования в области кредитования является содержание кредитной политики и позволяет банкам избежать неудач в своей деятельности.

Теперь остановимся подробнее на кредитной политике ОАО "Россельхозбанк", уделив особое внимание кредитованию клиентов - физических лиц.

Кредитная политика банка определяет приоритетные направления вложений кредитных ресурсов с целью снижения рисков, обеспечения прибыльности и эффективности работы с учетом состояния экономики и потребностей рынка. Основными целями кредитной политики являются:

выполнение параметров, определенных основными направлениями

снижение доли проблемных активов, подверженных кредитному

риску; поддержание их доли на уровне, не превышающем 4,5 процента

- обеспечение показателей ликвидности банка; достижение сбалансированности активов банка в стоимостном выражении и по срокам с пассивами банка;

- формирование качественного и доходного кредитного портфеля;

- оказание кредитной поддержки физическим лицам с учетом их класса платежеспособности, определенного по рейтинговой оценке банка;

- совершенствование процесса управления и системы внутреннего контроля за уровнем кредитного риска и его ограничение;

- достижение стопроцентной собираемости доходов от проведения кредитных операций и другие цели [12, с. 3].

Кредитная политика реализуется через совокупность процедур (нормативных правовых актов, локальных нормативных правовых актов банка), регулирующих осуществление кредитных операций, совершенствование процедур выдачи, мониторинга и работы с проблемными активами, а также через систему управления и внутреннего контроля за уровнем кредитного риска.

За 2008 г. объем привлеченных вкладов населения РФ вырос почти вдвое (92%) и достиг 44 млрд. руб. Даже в период обострения финансового кризиса фиксировался ежемесячный прирост - вкладов. Благодаря принятым дополнительным мерам по организации работы с клиентами, реализации программы привлечения новых клиентов прирост средств на депозитных счетах физических лиц превысил 31 млрд. руб., а совокупный объем привлеченных за счет этих клиентов средств по состоянию на начало текущего года достиг 64 млрд.руб. В течение 2008 г. на обслуживание в банк пришло более 356 тыс. клиентов. В целом к началу года число клиентов, обслуживающихся в "Россельхозбанке", превысило 1,2 миллиона.

В прошлом году продолжалась работа по дальнейшему расширению региональной сети. Было открыто два филиала и 152 дополнительных офисов. По состоянию на 1 января имеется 78 региональных филиалов и 1414 дополнительных офисов. Таким образом, "Россельхозбанк" последовательно выполняет стратегическую задачу по обеспечению своего присутствия во всех ведущих аграрных территориях страны.

В 2008 г. "Россельхозбанк" продолжил расширение и укрепление своей международной деятельности. В настоящее время банк обладает широкой корреспондентской сетью, насчитывающей более 100 иностранных банков-партнеров. В прошлом году состоялись внешнеэкономические сделки с использованием механизма торгового финансирования и связанного кредитования на сумму 244 млн. долл. и 129 млн. евро.

Одно из наиболее перспективных направлений международной деятельности банка - развитие сети зарубежных представительств. Такие представительства открыты в Монголии, Республике Беларусь, Республике Таджикистан. Принято решение об открытии представительства банка в Республике Казахстан. Эта работа будет способствовать расширению возможностей по предоставлению банковских продуктов и услуг клиентам банка, увеличению экспортно-импортных операций, росту товарооборота и количества сделок с зарубежными партнерами, расширению клиентской базы.

Наращивая объемы кредитования, особое внимание уделяется качеству кредитного портфеля. Безусловно, объективные процессы, происходящие в экономике в условиях финансового кризиса, а также сложившаяся в 2008 г. неблагоприятная конъюнктура на рынке сельхозпродукции оказывает свое прямое влияние на показатели возврата ссуд. В ряде случаев имеют место и субъективные причины возникновения проблем, связанных с несвоевременным погашением кредитов [19, c 34]

Объем кредитов, непогашенных в срок, вырос за 2008 г. до 8,5 млрд. руб., что составило 1,8% кредитного портфеля. Что касается первого полугодия 2009 г., то процент кредитов, не погашенных в срок, составил 2,4%.

В отличие от неблагополучной ситуации, в целом по российской банковской системе уровень просроченной задолженности по кредитам физических лиц по итогам первого полугодия 2009 г. составил 0,8%. Банком разработан комплекс мер по предупреждению образования и погашению имеющейся просроченной задолженности. Внесены изменения в процедуры рассмотрения кредитных проектов, сопровождения кредитов, ужесточены требования к финансовому состоянию клиентов, обеспечению, проведены некоторые организационные преобразования, повышены требования к персоналу. Кроме того, принимаются меры финансового характера для уменьшения влияния возможного ухудшения качества кредитного портфеля.

Финансовый кризис не должен привести к снижению объемов производства сельхозпродукции и ухудшению качества жизни на селе. "Россельхозбанк" в нынешних непростых условиях предпринял комплекс мер, направленных на сохранение позитивной динамики роста объемов кредитной поддержки агропромышленного комплекса и сельского населения. Банк не сокращает кредитные программы, не отказывается от новых проектов. Банк принципиально не пересматривает условия действующих договоров в части увеличения процентных ставок [6, c. 38].

1.2 Этапы кредитования субъектов хозяйствования банком и их содержание

Выдаче кредита предшествует большая подготовительная работа банка, в ходе которой изучается кредитоспособность заемщика, определяются параметры кредитования -- сумма, сроки, плата за кредит, выбирается режим кредитования. Основной целью организации кредитных отношений является минимизация возможных потерь от неисполнения клиентами своих обязательств по кредитному договору. Этой цели подчинены действия сотрудников на всех стадиях кредитного процесса.

Кредитный процесс - это процесс организации кредитной деятельности банка, состоящий из совокупности последовательных этапов: от рассмотрения кредитной заявки до погашения своей задолженности кредитополучателем [12, c. 34].

Кредитный процесс включает в себя четыре этапа:

1) мониторинг финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя;

2) оформление и выдачу кредита;

3) контроль банка за использованием кредита;

4) погашение кредита и начисленных по нему процентов.

На первом этапе кредитного процесса банк изучает правоспособность и кредитоспособность потенциального кредитополучателя. Основанием для рассмотрения вопроса о возможности выдачи кредита является пакет документов. В представляемый пакет документов, как правило, входят:

1) ходатайство (заявление) о выдаче кредита (представляет собой письменное обращение потенциального кредитополучателя в банк и содержит такие обязательные реквизиты, как сумма кредита, сроки кредита, формы залога, целевой характер кредита. Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом, уплату пени, штрафов, неустоек, осуществление ломбардных операций;

2) годовой бухгалтерский баланс, как правило, заверенный в налоговой инспекции или внешним аудитором, со всеми приложениями, включая отчет о прибылях и убытках;

3) копии договоров (контрактов), по которым кредит будет использоваться как валюта платежа (копии договоров необходимо сверить с оригиналами);

4) сведения о предлагаемых поступлениях и направлениях использования валютных средств;

5) бизнес-план, включающий расчеты экономической эффективности и окупаемости кредитного проекта (при долгосрочном кредитовании).

При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита на проведение строительно-монтажных работ у кредитополучателя дополнительно испрашиваются следующие документы:

1) разрешение заказчику-застройщику на производство строительных работ, выдаваемое органами Государственного строительного надзора;

2) проектно-сметная документация, утвержденная в установленном порядке;

3) заключение государственной вневедомственной экспертизы по инвестиционному проекту;

4) лицензия подрядчика на выполнение соответствующих работ;

5) договор генерального подряда;

6) график производства строительно-монтажных работ и освоения выделенных кредитных ресурсов.

При рассмотрении вопроса о выдаче кредита на заработную плату кредитополучатель должен представить в банк справки из налоговой инспекции и Фонда социальной защиты об отсутствии задолженности по отчислениям в бюджет на момент получения кредита и платежные поручения на сумму задолженности по данным отчисления за счет кредита [25. c, 18].

При оценке юридической правоспособности рассматриваются следующие вопросы:

1) какова форма собственности у кредитополучателя, состав учредителей;

2) наличие права у руководителя или непосредственно учредителя на заключение хозяйственных и иных договоров, а также наличие права у руководителя предприятия самостоятельно передавать третьим лицам право подписи, распоряжаться имуществом предприятия, передавать в залог, продавать и т.д.;

3) наличие оформленных в установленном порядке образцов подписей лиц, уполномоченных заключать договора;

4) имеется ли ограничение в уставе предприятия, других учредительных документах на размер кредитной сделки, заключаемой руководителем предприятия или его заместителем;

5) имеется ли лицензия на осуществление определенных видов деятельности, на которые испрашивается кредит;

Кредитоспособность изучается посредством использования как качественного, так и количественного анализа.

В процессе проведения анализа изучаются:

1) кредитное досье клиента, содержащее всю необходимую информацию по кредитной истории клиента банка;

2) стратегическая кредитоспособность, которая включает аспекты конкурентоспособности продукции (производимой или покупаемой за счет кредита) по параметрам себестоимости и ценовой конкуренции на рынке;

3) кредитная привлекательность кредитополучателя, определяемая опытом работы предприятия на рынке, стилем и методами руководства.

В процессе проведения анализа изучаются финансовые показатели, лежащие в основе оценки банком кредитоспособности клиента, в частности:

1) коэффициенты ликвидности:

Формула расчета коэффициента текущей ликвидности выглядит так:

(1)

где, ОбА - оборотные активы, принимаемые в расчет при оценке структуры баланса - это итог второго раздела баланса формы № 1 (строка 290) за вычетом строки 230 (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

КДО - краткосрочные долговые обязательства - это итог четвертого раздела баланса (строка 690) за вычетом строк 640 (доходы будущих периодов) и 650 (резервы предстоящих расходов и платежей).

Формула расчета коэффициента быстрой ликвидности выглядит так:

(2)

где, ОА - Оборотные активы, З - запасы, КП - краткосрочные пассивы

Формула расчета коэффициента абсолютной ликвидности выглядит так:

(3)

где, ДС - Денежные средства, КП - краткосрочные пассивы

Формулу расчета этого показателя можно представить как отношение стр. 260 (Денежные средства) к итогу четвертого раздела баланса (стр. 690) за вычетом доходов будущих периодов (стр. 640) и резервов предстоящих расходов и платежей (стр.650)

2) коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами:

(4)

где, СОА - Собственные оборотные средства, ОА - оборотные активы

3) коэффициенты финансовой устойчивости:

Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяется на 4 типа (уровня) [21, c. 45]

1. Абсолютная устойчивость предприятия. Все займы для покрытия запасов (ЗЗ) полностью покрываются собственными оборотными средствами (СОС), то есть нет зависимости от внешних кредиторов. Это условие выражается неравенством: ЗЗ < СОС.

2. Нормальная устойчивость предприятия. Для покрытия запасов используются нормальные источники покрытия (НИП). НИП = СОС + ЗЗ + Расчеты с кредиторами за товар.

3. Неустойчивое состояние предприятия. Для покрытия запасов требуются источники покрытия, дополнительные к нормальным. СОС < ЗЗ < НИП

4. Кризисное состояние предприятия. НИП < ЗЗ. В дополнение к предыдущему условию предприятие имеет кредиты и займы, не погашенные в срок или просроченную кредиторскую и дебиторскую задолженность.

4) показатели деловой активности (оборачиваемости), рассчитываются как отношение годовой выручки от реализации продукции (работ, услуг) к среднегодовой стоимости соответственно активов и собственного капитала.

5)коэффициенты финансовой эффективности (доходности, рентабельности):

Рентабельность собственного капитала характеризует доходность бизнеса для его владельцев, рассчитанную после вычета процентов по кредиту (т.е. чистая прибыль, в отличие от таких показателей, как ROA или ROIC, не корректируется на сумму процентов по кредиту).

Формула расчета:

(5)

где, ЧП - Чистая прибыль, САК - Среднегодовой акционерный капитал

Таблица 1 - Важнейшие показатели оценки эффективности деятельности предприятия (финансовые коэффициенты)



В ходе анализа акцентируется внимание на географии движения денежных потоков (средств). При изучении направлений движения денежных средств рассматриваются входящие и исходящие денежные потоки по трем направлениям: текущая, инвестиционная и финансовая деятельность клиента [19, c. 34].

Особое внимание уделяется определению такого показателя, как ступенчатая ликвидность. Данный показатель характеризует отдельные элементы оборотных активов в зависимости от степени их ликвидности и краткосрочные обязательства в зависимости от их срочности.

Ступенчатая ликвидность - интегральный показатель финансового состояния предприятия. В состав данного показателя входят такие элементы, как коэффициенты текущей ликвидности, "критической" ликвидности, "критической оценки", абсолютной ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами, общий показатель ликвидности.

В процессе анализа рассматриваются также и динамика выручки от реализации работ и услуг, направления использования прибыли (в т.ч. направление части прибыли на пополнение собственных оборотных средств), состояние и состав дебиторской и кредиторской задолженности и др.

На первом этапе кредитного процесса ответственный исполнитель проверяет на месте у кредитополучателя состояние учета, достоверность отражения в балансе товарно-материальных ценностей, оформляемых в залог, и условия их хранения [24,с.36].

Основанием для заключения банком кредитного договора является решение о предоставлении кредита, принятое уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных лимитов выдачи и (или) лимитов задолженности.

Заключение о возможности выдачи кредита - письменное обоснование кредитного работника о возможности или невозможности выдачи кредита, составленное на основании анализа информации и деятельности потенциального кредитополучателя. Указанное заключение выносится для рассмотрения на кредитном комитете банка, на заседании которого принимается окончательное решение о выдаче кредита [24,с.32,39].

Положительное решение кредитного комитета учреждения банка в соответствии с полномочиями, является основанием для заключения кредитного договора между банком и кредитополучателем [28, с. 13].

По кредитному договору банк (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) - другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Существенными, т.е. обязательными для согласования сторонами условиями кредитного договора являются:

1) сумма кредита с указанием валюты кредита;

2) проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

3) целевое использование кредита;

4) сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

5) способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

6) ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора;

7) иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон договора должно быть достигнуто соглашение [24,с.39].

На третьем этапе происходит контроль банка за использованием кредита.

Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости и (или) на потребительские нужды.

Не допускается использование кредита на уплату процентов за пользование кредитом, неустойки (штрафа, пени), а также вознаграждения (комиссии), связанного с предоставлением кредита, за исключением комиссионного вознаграждения при получении кредита наличными денежными средствами с использованием банковской пластиковой карточки.

Погашение (возврат) кредита и уплата процентов за использование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами ежемесячно или в ином порядке в соответствии с кредитным договором и законодательством РФ.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, могут погашать кредит и уплачивать проценты за использование им наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа.

При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита и (или) уплате процентов за пользование им кредитная задолженность со следующего рабочего дня после наступления срока ее погашения является просроченной по основному долгу и (или) процентам.

Кредитополучатель при согласии банка - кредитодателя может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо в соответствии с законодательством РФ.

Кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором.

При необходимости банк - кредитодатель:

1) изучает платежеспособность нового должника;

2) предусматривает способ обеспечения исполнения обязательств в виде поручительства первоначального кредитополучателя или иным путем.

Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством РФ на третье лицо.

В этом случае банк обязан:

1) принять исполнение, предложенное за кредитополучателя третьим лицом;

2) осуществить проверку факта возложения кредитополучателем исполнения обязательств на третье лицо.

Банк вправе принять исполнение обязательств ликвидируемого (ликвидированного) или не прошедшего в установленном порядке перерегистрацию либо длительно (более одного года) не осуществляющего хозяйственную деятельность юридического лица от любого третьего лица.

Банк вправе принять исполнение обязательства умершего физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, от любого третьего лица.

По соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородного требования либо иными способами, предусмотренными законодательством РФ.

Банк вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в том числе банку, заключив с ним в соответствии с законодательством РФ договор об уступке требований. При этом банк, выбывший из основного обязательства при уступке требования, не вправе удерживать предмет залога и обязан возвратить его кредитополучателю, кроме случая, когда договором уступки требования предусмотрена передача прав кредитодателя по договору залога.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору погашение (взыскание) задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором и законодательством РФ.

Срок погашения кредита может быть пролонгирован на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.

Пролонгацией не является продление:

1) промежуточных сроков погашения кредита;

2) срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи при кредитовании путем открытия кредитной линии;

3) срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счету - контрагенту.

В случае, если органом управления кредитополучателя утверждены мероприятия по улучшению его финансового состояния и по погашению просроченной (сомнительной) задолженности по кредиту и при наличии ходатайства кредитополучателя, уполномоченный орган банка вправе:

1) принять решение о предоставлении рассрочки (распределение на несколько сроков) погашения просроченной (сомнительной) задолженности по кредитному договору с отражением на счетах по учету просроченной (сомнительной) задолженности;

2) снизить процентную ставку по имеющейся кредитной задолженности;

3) отказаться от начисления процентов в течение определенного времени на всю задолженность или ее часть;

4) списать с баланса банка всю задолженность по процентам или ее часть;

5) принять решение о погашении части или всей кредитной задолженности путем передачи банку акций либо доли в уставном фонде кредитополучателя в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Принятое решение оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору. По решению уполномоченного органа банка начисление процентов за использование кредитом может быть прекращено при наличии судебного постановлении о принудительном взыскании долга.

1.3 Формы и обеспечения обязательств по возврату кредита и начисленных процентов

кредитование банк услуга хозяйствование

Одним из основных инструментов страхования риска кредиторов в процессе взаимоотношений с заемщиком является обеспечение по кредиту. При развитии технологий, усложнения производственных систем меняются и требования к качеству обеспечения кредита [8, c. 16].

Анализ обеспечения кредита является необходимым условием при кредитовании организаций, позволяющий кредитору эффективно организовать процесс выдачи кредита. Решение данной проблемы формирует необходимость проведения анализа обеспечения по следующим направлениям: анализ ликвидности(способность быстрого превращения имущества в денежные средства); оценка способности к долгосрочному хранению; анализ стабильности цен на объект обеспечения; оценка минимальных затрат на хранение и реализацию; оценка степени защищенности прав кредитора на владение имуществом; анализ отсутствия утраты потребительских свойств имущества; количественная оценка достаточности обеспечения; в зависимости от результатов анализа дается ответ на вопрос: сможет ли представляемое кредитополучателем обеспечение покрывать основную сумму долга, проценты по нему, неустойки по договору, предусмотренные в случае его невыполнения, а также расходы по его реализации.

На практике из всего множества способов обеспечения кредита приходится находить оптимальные решения по нахождению соответствующего виды обеспечения, способного снизить риск кредитора и гарантировать ему возможность получения возмещения кредитных ресурсов за счет его реализации.

В качестве обеспечения кредита Банк принимает:

· залог движимого/недвижимого имущества (подлежит обязательному страхованию, кроме земельных участков и незавершенных строительством объектов недвижимости), а также залог ценных бумаг;

· поручительство юридических лиц;

· поручительства физических лиц:

- при сумме кредита до 150 000 рублей возможно предоставление не менее 1-го поручительства;

- при сумме кредита от 150 000 до 300 000 рублей возможно предоставление не менее 2-х поручительств;

Заемщик (Залогодатель) оплачивает сумму государственной пошлины за совершение регистрационных действий с недвижимым имуществом при передаче его в залог.

Документы необходимые для получения кредита:

- паспорт или иной документ, удостоверяющий личность Заемщика (Созаемщика, Поручителя);

- заявление-анкета на получение кредита;

- документы, подтверждающие размер доходов и размер производимых удержаний за последние 6 месяцев Заемщика (Созаемщика, Поручителя) - по форме № 2-НДФЛ либо по Форме Банка.

2. АНАЛИЗ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КРЕДИТА НА ПРИМЕРЕ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК"

2.1 Краткая характеристика ОАО "Россельхозбанк"

15 марта 2000 года Президент России В.В. Путин подписал Распоряжение, в котором было одобрено предложение Правительства РФ о создании "Россельхозбанка" для "формирования на его базе национальной кредитно-финансовой системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного производства".

В апреле этого же года Центральный Банк РФ выдал ОАО "Россельхозбанк" Свидетельство о государственной регистрации. Месяцем позже РСХБ получил от ГУ ЦБ РФ по г. Москве свидетельство о регистрации выпуска ценных бумаг (акций) на общую сумму в 375 млн. рублей.

13 июня 2000 года ОАО "Россельхозбанк" получил от Центробанка Лицензию на осуществление банковских операций за № 3349.В июле того же года Наблюдательный Совет РСХБ возглавил заместитель Премьер - министра Правительства РФ, министр сельского хозяйства А.В. Гордеев.

Полное наименование банка - Открытое акционерное общество "Российский Сельскохозяйственный банк". Краткое наименование - ОАО "Россельхозбанк". Английское название - Russian agricultural bank. Регистрационный номер Банка России в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций № 3349 от 24 апреля 2000 года. Банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средства от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, а также имеющей право осуществлять иные банковские операции в соответствии с лицензией Банка России.

Организационная структура Россельхозбанка представлена на рисунке 1. По итогам деятельности "Россельхозбанка" за 2009 год:

- Совокупные активы банка составили почти 628,31 млрд.руб. (прирост за прошедший год на 47%);

- Капитал банка увеличился в 1,6 раза и составил порядка 51,92 млрд.руб.;

- Кредитный портфель банка превысил 450 млрд.руб.(прирост за год на 11%);

- Средства частных клиентов, размещенные во вкладах составляет 35,5 млрд.руб.

Рисунок 1 - Организационная структура "Россельхозбанка"

Виды предоставляемых кредитов:

Ш Кредитование граждан, ведущих личное подсобное хозяйство

"Кредитование граждан, ведущих личное подсобное хозяйство", определяет особенности кредитования граждан, ведущих личное подсобное хозяйство (далее - ЛПХ), обусловленные необходимостью расширения их доступа к кредитам, минимизации связанных с этим рисков, а также упрощения процедуры документального оформления кредитов, и является нормативным документом, регламентирующим процедуру кредитования данной категории Заемщиков в ОАО "Россельхозбанк".

Целевым назначением кредитов, выдаваемых гражданам, ведущим ЛПХ, является развитие производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции в ЛПХ в целях удовлетворения личных потребностей, как условие роста уровня жизни и обеспечения занятости сельского населения.

Ш Ипотечное жилищное кредитование

"Ипотечное жилищное кредитование" разработано с целью создания системы ипотечного жилищного кредитования, и реализации Федеральных целевых программ "Социальное развитие села до 2012 года", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 03.12.2002 №858, и "Жилище" на 2002-2010 годы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 17.09.2001 №675. Также с целью поддержки индивидуального строительства на селе, решения жилищной проблемы и улучшения демографической ситуации в сельской местности, создания условий для повышения уровня обеспеченности жильем молодых семей.

Ш Кредитование физических лиц на потребительские цели

"Кредитование физических лиц на потребительские цели" разработано с целью стимулирования кредитования лиц:

- ведущих ЛПХ и отвечающих требованиям Федерального закона № 112-ФЗ и требования Банка к гражданам, ведущим ЛПХ, для получения кредита;

- зарегистрированных по месту жительства в сельской местности;

- зарегистрированных по месту жительства в городских поселениях;

- занятых по основному месту работы в агропромышленном комплексе;

- работников областных и муниципальных учреждений культуры, образования, здравоохранения, ветеринарной службы, социальной защиты и др., работающих в сельской местности вне зависимости от места регистрации;

- работников Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, департаментов, управлений сельского хозяйства, администраций и министерств сельского хозяйства и продовольствия субъектов Российской Федерации.

Потребительское кредитование граждан направлено на развитие социальной и инженерной инфраструктуры, обеспечение населения товарами повседневного пользования (мебель, путевки, бытовая техника и т.д.)

Ш Кредитование физических лиц на газификацию жилья в сельской местности

Кредитование физических лиц на газификацию жилья в сельской местности, разработан с целью предоставления населения кредитов на газификацию жилья в сельских населенных пунктах Российской Федерации и улучшения социально-бытовых условий жизни граждан.

Ш Кредит - инженерные коммуникации

"Кредит - инженерные коммуникации" разработан с целью предоставления населению кредитов на проектирование, строительство/ремонт/реконструкцию, присоединение инженерных сетей к домовладению и обеспечение земельных участков коммунальной инфраструктурной в сельских населенных пунктах Российской Федерации для улучшения социально-бытовых условий жизни граждан.

Ш Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования

"Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования" разработан с целью создания режима наибольшего благоприятствования гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство (далее - Заемщикам)для обновления техники и /или оборудования на основе облегчения доступа к кредитным ресурсам за счет формирования обеспечения по соответствующим кредитам в виде залога закупаемой на кредитные средства техники и /или оборудования.

Ш Кредит "Надежный клиент"

Кредит "Надежный клиент" разработан с целью предоставления денежных средств на различные цели гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство, получившим кредиты на осуществление деятельности по производству, переработке и реализации сельскохозяйственной продукции при ведении ЛПХ. Данный вид кредита является стимулирующим к развитию кредитно-финансовых взаимоотношений между Банком и клиентом-заемщиком. Основной целью создания кредита "Надежный клиент" является оказание положительного влияния на заинтересованность Заемщиков своевременно выполнять принятые на себя обязательства по возврату кредита и уплаты начисленных на него процентов.

Ш Кредит "Пенсионный"

Кредит "Пенсионный" разработан с целью предоставления кредитов наименее социально защищенным группам населения (пенсионерам) для улучшения социально-бытового положения пенсионеров и их семей и снижения уровня социального неравенства.

2.2 Организация кредитования физических лиц коммерческим банком

Кредиты предоставляются физическим лицам - гражданам Российской Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по договору наступает до исполнения 75 лет.

Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита.

1. Оценка платежеспособности заемщика.

При обращении клиента в Банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего подразделения (далее - кредитный инспектор) выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит ,разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита, также предоставляет заявление на получение кредита (Приложение 7).

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер [5, c. 48].

С паспорта (удостоверения личности) и других документов, подлежащих возврату клиенту, снимаются ксерокопии. На копиях, сделанных кредитным инспектором или сверенных им с подлинными документами, делается отметка ``копия верна'' за подписью инспектора.

На оборотной стороне заявления или отдельном листе кредитный инспектор составляет перечень принятых документов и копий.

Далее кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита.

При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю Заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам; направляет запросы в учреждения, предоставлявшие ему ранее кредиты.

Кредитующее подразделение направляет пакет документов юридической службе и службе безопасности Банка.

Юридическая служба анализирует представленные документы с точки зрения правильности оформления и соответствия действующему законодательству.

Служба безопасности проводит проверку паспортных данных (данных удостоверения личности), места жительства, места работы Заемщика и сведений, указанных в анкете.

По результатам проверки и анализа документов юридическая служба и служба безопасности составляют письменные заключения, которые передаются в кредитующее подразделение.

В случае принятия в залог объектов недвижимости, транспортных средств и другого имущества кредитующее подразделение привлекает к работе по установлению оценочной стоимости этого имущества специалиста Банка по вопросам недвижимости или дочернее предприятие. По результатам оценки специалист (эксперт предприятия) составляет экспертное заключение, которое передается в кредитующее подразделение [14, c. 28].

Оценка и возможность приема в обеспечение по кредитному договору ценных бумаг определяется отделом ценных бумаг Банка. По результатам оценки составляется экспертное заключение, которое отдел ценных бумаг передает кредитующему подразделению.

Кредитующее подразделение направляет заявление, анкету, копии ценных бумаг и сертификатов акций, а также выписку из реестра акционеров в отдел по работе с ценными бумагами для оценки ценных бумаг и выдачи заключения о возможности их приема в качестве обеспечения.

По результатам проверки составляется заключение, которое отдел по работе с ценными бумагами передает кредитующему подразделению.

Заключение должно содержать следующую информацию:

заключение о возможности приема ценных бумаг в качестве обеспечения;

заключение о возможных сроках предоставления кредита.

Кредитный инспектор определяет платежеспособность Заемщика на основании справки с места работы о доходах и размере удержания, а также данных анкеты, (кроме кредита под заклад ценных бумаг, по нему оценка платежеспособности заемщика не производится).

Справка должна содержать следующую информацию:

полное наименование организации, выдавшей справку, ее почтовый адрес, телефон и банковские реквизиты;

продолжительность постоянной работы Заемщика в данной организации;

настоящая должность Заемщика (кем работает);

среднемесячный доход за последние шесть месяцев;

среднемесячные удержания за последние шесть месяцев с расшифровкой по видам.

Справка выдается администрацией предприятия, учреждения, организации по месту работы (установлении пенсии) ссудозаемщика в одном экземпляре и предоставляется последним в кредитующее подразделение. Справки не выдаются:

- рабочим и служащим, проработавшим на данном предприятии (учреждении, организации) менее 1 года, кроме рабочих и служащих переведенных на другую работу в порядке перевода.

- при наличии удержаний по исполнительным листам или другим исполнительным документам составляющих 50 % заработной платы, пенсии, стипендии.

- подлежащим увольнению по разным причинам.

Справка предоставляется за подписями руководителя и главного бухгалтера организации, скрепленными печатью.

Фамилия руководителя предприятия, учреждения, организации и главного бухгалтера указывается полностью. Справка заполняется одним цветом чернил, исправления не допускаются.

Руководители и главные бухгалтера предприятий, учреждений, организаций несут персональную ответственность за нарушение установленного порядка выдачи справки для получения ссуды.

Для лиц, работающих в коммерческих структурах, помимо справки о доходах необходимо предоставить из банка с указанием банковских реквизитов предприятия: дата открытия расчетного счета предприятия и является ли он действующим на дату предоставления заявки.

При рассмотрении дохода Заемщика, его поручителя для решения вопроса о возможности выдачи кредита необходимо учитывать:

- доходы, получаемые гражданами за выполнение ими трудовых и иных приравненных к ним обязанностей по месту основной работы;

- доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные источники дохода;

- в исключительных случаях, по усмотрению Банка в расчет платежеспособности Заемщика могут быть включены доходы, получаемые не только по месту работы, но и совокупный доход семьи.

При расчете платежеспособности из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

2. Предоставление кредита.

Выдача кредита в рублях производится, в соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и в безналичном порядке путем:

зачисления на счет Заемщика по вкладу до востребования;

зачисления на счет пластиковой карточки Заемщика;

оплаты счетов торговых и других организаций;

перечисления на счета гражданам-предпринимателям.