Выдача кредита в иностранной валюте производится только в безналичном порядке зачислением на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточки Заемщика, что должно быть предусмотрено в кредитном договоре. В кредитном договоре должны быть указаны номер счета по вкладу или номер счета пластиковой карточки и учреждение, в котором открыт этот счет. Выдача кредита путем зачисления на счета, открытые в других коммерческих банках, не производится. Выдача кредита на строительство или реконструкцию объектов недвижимости осуществляется двумя или более частями в течение двух лет от даты проведения первой операции по ссудному счету. Рекомендуется определять размер первой части кредита в пределах от 20 % до 50 % суммы по кредитному договору. Каждая последующая сумма выдается только после представления Заемщиком отчета об использовании предыдущей. По истечении двух лет выдача кредита прекращается. При этом сумма договора уменьшается до фактически выданной. При выдаче кредита наличными или путем оплаты счетов организаций, перечисления на счета граждан-предпринимателей Заемщик должен получить первую часть кредита в течение одного месяца от даты заключения кредитного договора. При неявке Заемщика в течение месяца Банк расторгает договор в одностороннем порядке. Кредитный работник производит корректировку информации в базе данных. Если по кредитному договору предусмотрена выдача первой части кредита путем зачисления на счет по вкладу до востребования или счет пластиковой карточки Заемщика, кредитный инспектор не позднее следующего рабочего дня после полного оформления всех кредитных документов, включая регистрацию договоров залога направляет в бухгалтерию распоряжение за подписью уполномоченного лица о зачислении на соответствующий счет Заемщика части кредита. К распоряжению прикладываются второй экземпляр кредитного договора и срочное обязательство. В распоряжении указывается полностью фамилия, имя, отчество Заемщика; номер ссудного счета; номер счета по вкладу или счета пластиковой карточки и учреждение банка, в котором он открыт; сумма, подлежащая зачислению. Бухгалтер проверяет правильность оформления договора и срочного обязательства, наличия на них подписей и печати на договоре, сверяет сумму и сведения, содержащиеся в распоряжении, с договором и срочным обязательством; заполняет карточку лицевого счета. После совершения в установленном порядке операции по зачислению (перечислению) суммы кредита бухгалтер делает на срочном обязательстве отметку о проведенной операции и возвращает кредитный договор и срочное обязательство в кредитующее подразделение (филиал отделения, кредитный отдел). Бухгалтер оставляет у себя копию срочного обязательства. Далее кредитный инспектор составляет распоряжение за подписью управляющего отделением (или другого уполномоченного лица) и главного бухгалтера для передачи первых экземпляров кредитных документов (кредитный договор, график погашения кредита, срочное обязательство, договоры залога и поручительства, страховой полис) в отдел кассовых операций установленным порядком. При выдаче кредита наличными Заемщик заполняет заявление на выдачу ссуды ф. N 0405037.

Далее кредитный работник:

проверяет правильность заполнения Заемщиком заявления;

оформляет на заявлении распорядительную надпись на выдачу наличными суммы кредита, визирует и подписывает у руководителя Банка или другого уполномоченного лица;

передает заявление Заемщика и первые экземпляры кредитных документов операционному работнику; подшивает копию заявления с распорядительной надписью о выдаче кредита в кредитное дело; направляет копию срочного обязательства и второй экземпляр кредитного договора в отдел бухгалтерского учета.

Если кредит выдается путем перечисления:

Операционный работник (контролер):

удостоверяется в личности Заемщика по его паспорту;

проверяет правильность заполнения заявления, наличие на нем распорядительной надписи уполномоченного лица, сверяет данные паспорта со сведениями, указанными в заявлении;

проверяет правильность оформления кредитных документов, наличие на них подписей и печатей;

на сумму кредита, выдаваемую наличными, составляет кассовый ордер ф. N 54 с указанием в нем фамилии, имени, отчества Заемщика, номера лицевого ссудного счета и предлагает Заемщику расписаться; передает документы в кассу;

делает на срочном обязательстве отметку о проведенной операции и расписывается;

отражает проведенные операции по отчету за день.

Кассир:

удостоверяется в личности Заемщика по его паспорту;

проверяет правильность заполнения заявления, наличие на нем распорядительной надписи уполномоченного лица, сверяет данные паспорта со сведениями, указанными в заявлении;

производит выдачу Заемщику наличных денег;

помещает кредитные документы в пакет и передает их в составе отчета в отдел кассовых операций установленным порядком.

Бухгалтер:

заполняет карточку лицевого счета и возвращает кредитный договор в кредитное подразделение.

При выдаче кредита путем перечисления на счета организаций и граждан-предпринимателей заполняет соответствующее заявление.

Кредитный работник:

проверяет правильность заполнения Заемщиком заявления;

оформляет на заявлении распорядительную надпись на перечисление суммы кредита, визирует и подписывает у руководителя Банка или другого уполномоченного лица;

передает в отдел бухгалтерского учета заявление Заемщика вместе со вторым экземпляром кредитного договора и срочным обязательством; подшивает копию заявления с распорядительной надписью о выдаче кредита в кредитное дело.

Если сумма кредита по договору превышает сумму перечислений на счета организаций и граждан предпринимателей, то разница выдается Заемщику наличными по его заявлению одновременно с осуществлением перечислений и/или производится замена срочного обязательства (на сумму, выдаваемую наличными, и/или на сумму перечислений). Выдача всех последующих сумм по кредиту на строительство и реконструкцию объектов недвижимости, в том числе зачислением на счет пластиковой карточки или по вкладу Заемщика, производится на основании его заявления. Одновременно с заявлением Заемщик оформляет срочное обязательство на выдаваемую сумму, которое передается в бухгалтерию и отдел кассовых операций. Копии срочного обязательства и заявления с распоряжением о выдаче помещаются в кредитное дело [26, c. 34].

Таблица 2 - Операции по кредитованию физических лиц

Рассмотрение кредитной заявки	100 руб.	Указанная услуга облагается НДС, сумма которого взимается дополнительно. Комиссия уплачивается единовременно не позднее даты выдачи кредита
Открытие и ведение счетов по кредитной сделке по программам кредитования физических лиц	1% от суммы кредита макс. 5000 руб.	Комиссия уплачивается единовременно не позднее даты выдачи кредита Комиссионное вознаграждение за открытие и ведение счетов по кредитной сделке по программе ОАО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию" взимается в соответствии с пунктом 8.1. настоящих тарифов Комиссия за открытие и ведение счетов по кредитным сделкам, заключаемым в соответствии с разделом 2 "Кредитование граждан, ведущих личное подсобное хозяйство" и разделом 7 "Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования" Инструкции по кредитованию населения в рамках программы "Сельское подворье" № 24-И, не взимается

Методика определения платежеспособности физических лиц.

При решении вопроса о выдаче кредитов учитывается материальное положение Заемщика, его способность полностью и в установленный срок возвратить полученный кредит. Кредиты не выдаются гражданам, у которых удержания по исполнительным документам составляют 50 % заработка.

Банк принимает в качестве обеспечения своевременного возврата кредитов залог, Поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых банковской практикой [17, c. 28].

Для определения кредитоспособности клиента рекомендуется изучить как месячные доходы, так и расходы Заемщика. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям:

§ доходы от заработной платы;

§ доходы от сбережений и ценных бумаг;

§ другие доходы.

К основным статьям расходов Заемщика можно отнести выплаты подоходного и других налогов, алименты, ежемесячные платежи по ранее полученным кредитам и товарам, купленным в рассрочку, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д. [15, c. 38].

Одним из основных показателей, определяющих возможность выдачи кредита - финансовая и социальная стабильность Заемщика. При всех равных условиях предпочтение оказывается клиенту, имеющему более достаточные для погашения кредита стабильные расходы, а также длительный стаж работы на предприятии, в организации и более длительное проживание по данному адресу.

Для получения кредита Заемщик представляет следующие документы, подтверждающие его кредитоспособность:

§ справку с места работы, где указывается его заработная плата по месту основной работы с указанием размера и видов удержаний, а также стажа работы на предприятии;

§ книжку по расчетам за коммунальные услуги, квартплату;

§ документы, подтверждающие доходы по вкладам в банках;

§ другие документы, подтверждающие доходы клиента.

На основании вышеуказанных документов проводится анализ платежеспособности клиента. Определяются среднемесячные доходы Заемщика с учетом его заработной платы, процентов по вкладам в банках, ценным бумагам и других доходов. Среднемесячные расходы Заемщика определяются с учетом размеров уплачиваемых подоходного и других налогов, отчислений от заработной платы (алименты, погашение ранее выданных ссуд и т.д.), платежей за квартплату и коммунальные услуги и других расходов.

Цель анализа платежеспособности клиента состоит в совместном с ним определении наиболее рациональных условий предоставления кредита в части его размера, сроков, организации погашения кредита.

Аналогичным порядком проводится анализ платежеспособности Поручителя Заемщика.

По данным, полученным в результате анализа документов, предъявленных Заемщиком и его Поручителем, определяется сумма доходов и расходов. На основании полученных данных анализируется возможность Заемщика осуществлять ежемесячные платежи в погашение основного долга и процентов, а Поручителя - осуществлять их в случае неплатежа основного Заемщика. Для этого:

§ определяется сумма ежемесячного платежа основного долга и процентов, которую должен осуществлять Заемщик по запрашиваемому кредиту;

§ рассматривается коэффициент кредитоспособности клиента, определяемый как отношение суммы ежемесячных выплат основного долга и процентов по нему к сумме среднемесячного чистого дохода клиента:

(6)

где, Мпс - сумма месячного платежа по кредиту;

Д - сумма месячного дохода.

Коэффициент определяет способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по кредитам. Величина коэффициента - не более 0,24, т.е. Ккс ?0,24.

- рассчитывается коэффициент, определяющий долю вышеперечисленных расходов клиента, включая расходы по выплате кредита, в его доходах.

(7)

где, МР - сумма месячных расходов Заемщика, кроме платежа по кредиту.

Коэффициент показывает степень влияния вышеперечисленных расходов и расходов по погашению кредита на бюджет клиента. Кредит предоставляется, если коэффициент не превышает 0,50, т.е.К?0,50.

При исчислении коэффициентов учитывается, что судебные органы, как правило, выносят решение взыскать по исполнительным листам суммы в размерах, не превышающих 50 % доходов граждан. Величина коэффициента кредитоспособности рассчитывается путем вычитания из 50 % оценочного удельного веса в доходах Заемщика таких постоянных расходов, как налоги, коммунальные платежи и другие расходы.

Принимая во внимание, что реально месячные доходы Заемщика лишь часть месячного дохода его семьи, а расходы, учитываемые при расчетах платежеспособности клиента, распределяются на всех членов семьи, доходы, приходящиеся на каждого работающего члена семьи, будут больше, а расходы - меньше, чем в вышеизложенном расчете. С другой стороны, расходы Заемщика на строительство, покупку, реконструкцию и ремонт жилого дома и других строений также нельзя рассматривать как его личные расходы, а только как общесемейные.

Для учета вышеизложенного учреждения банка могут использовать принцип семейного кредитования. Для этого - предоставлять кредиты Заемщикам только под Поручительство его супруги (супруга), так как за семью можно принять только двух человек - мужа и жену как реально ведущих семейное хозяйство.

При таком подходе один из членов семьи будет являться Заемщиком, а другой - его Поручителем. Оба они будут нести солидарную ответственность за своевременное и полное погашение кредита. Требование предоставления клиентом Поручительства жены (мужа) не создает дополнительных трудностей или неудобства для Заемщика, так как и без введения элементов семейного кредита поручительства Заемщикам, зачастую, предоставляют члены семьи.

В этом случае платежеспособность Заемщиков определяется следующим образом. Учитывая пропорциональное распределение месячных расходов на всю семью и увеличение доходной части семейного бюджета, в таблице после граф "Итого доходов" и "Итого расходов" вводятся графы соответственно "Общие доходы" И "Общие расходы", в которые заносятся общие суммы доходов и расходов Заемщика и его Поручителя. Коэффициенты определяются исходя из общих сумм доходов и расходов Заемщика и его жены (мужа).

При предоставлении ссуд индивидуальным Заемщикам, не имеющим семей, сохраняется существующий порядок, и Заемщик должен отвечать требованиям банка в части своей платежеспособности (как и его Поручитель). При этом платежеспособность определяется отдельно по Заемщику и его Поручителю [44, c. 34].

Обеспечение возвратности кредита.

Несмотря на то, что возвратность - объективное свойство кредита как экономической категории, на практике это не означает автоматической его реализации. В современных условиях данная проблема носит не столько теоретический, сколько практический характер. Массовые не возвраты кредитов зачастую представляют одну из главных причин банкротства банков.

Полное и своевременное погашение кредита является непременным обязательством Заемщика, которое предусматривается кредитным договором. Однако, как свидетельствует практика, наличие номинального обязательства не означает гарантии его выполнения. Поэтому в новых условиях функционирования банков, когда возвратность выданных кредитов становится, по существу, вопросом их выживания, проблема повышения надежности и обеспечения возврата кредитов выдвигается на первый план.

Под формой обеспечения возвратности кредита в настоящее время следует понимать юридические и экономические обязательства Заемщика, указывающие на дополнительные конкретные источники погашения кредита в случаях его не возврата за счет основных источников. Они повышают гарантию возврата кредита и тем самым служат инструментом минимизации кредитного риска. К таким обязательствам относятся:

§ гарантии, Поручительства;

§ договор о страховании ответственности за непогашение кредита;

§ соглашение о цессии в пользу банка требований к третьему лицу.

Заемщик по согласованию с банком может использовать одну или одновременно несколько форм. Выбранный вариант обеспечения фиксируется в кредитном договоре, к которому, как правило, прилагается соответствующий документ (договор залога, договор Поручительства, гарантийное письмо и т.п.).

Одной из самых распространенных форм обеспечения возвратности выступает залог, означающий, что кредитор (банк) приобретает право первоочередного удовлетворения требований погашения кредита и получения причитающихся процентов из стоимости заложенного имущества в случае, если Заемщик не выполнил свое обязательство в срок, предусмотренный кредитным договором. Институт залога, как свидетельствует практика, является неотъемлемым и эффективным инструментом рыночной экономики.

Основанием для прибегания к залогу в банковской практике выступает договор, который не носит самостоятельного характера и не может быть заключен вне связи с кредитным договором, исполнение которого он обеспечивает [45, c. 45].

Договор залога должен отвечать определенным экономическим и юридическим требованиям. К первым относятся обоснованный выбор предмета залога, правильная оценка его стоимости, определение вида залога и организация контроля за сохранностью предметов залога. Вторые заключаются в четком определении прав и обязанностей залогодателя и залогодержателя, правильном оформлении залоговых документов.

В соответствии с действующим законодательством предметом залога может быть любое имущество, а также имущественные права [44, c. 35].

В качестве обеспечения кредитов банки могут использовать самые разнообразные виды имущества: недвижимость, товары, ценные бумаги, денежные средства и др.

Основными требованиями к предмету залога выступают:

§ наличие у залогодателя права собственности на предмет залога или права полного хозяйственного владения;

§ достаточность стоимости залога для удовлетворения соответствующего обязательства клиента;

§ ликвидность ценностей и быстрота их реализации;

§ способность к длительному хранению;

§ возможность страхования;

§ стабильность цены и т.д.

Оценка стоимости залога - очень важный и в то же время один из наиболее сложных этапов залоговых отношений. В ряде случаев - при определении рыночной стоимости недвижимости, антиквариата и т.п. - банкам целесообразно обращаться к независимым экспертам-оценщикам. Поскольку существует риск снижения цены или не продажа отдельных объектов залога, то стоимость принятых в залог ценностей должна быть, как правило, выше, чем величина кредита и плата за него.

Законодательством предусмотрено разнообразие видов залога, в том числе с оставлением заложенного имущества у залогодателя, а также залог с передачей заложенного имущества залогодержателю (заклад). На практике чаще применяется первый вид залога, позволяющий должнику продолжать свою деятельность, используя заложенное имущество.

При кредитовании торговых и снабженческо-сбытовых предприятий широко используется залог товаров в обороте. В этом случае залогодатель вправе заменять одни товары другими, но таким образом, чтобы масса их стоимости не была меньше указанной в договоре [13, c. 16].

Важным моментом является оценка обеспечения надлежащего исполнения обязательств по кредиту и страхование залогов.

При принятии Банком в обеспечение по Кредитному договору только Поручительств физических лиц (без другого обеспечения), включая Поручительства по частичному исполнению обязательств, необходимо предоставление не менее 2-х Поручительств.

В случае, если сумма испрашиваемого кредита равна расчетной, должны быть выполнены одновременно следующие условия:

1. сумма платежеспособностей Поручителей должна превышать платежеспособность Заемщика;

2. совокупность обязательств, принятых на себя Поручителями, должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его пользование процентов за период не менее одного года (в случае, если кредит предоставляется сроком до 1 года - процентов за период, установленный Кредитным договором).

В случае если испрашиваемый кредит меньше расчетной суммы, необходимо одновременное выполнение следующих условий:

1. сумма платежеспособностей Поручителей должна превышать платежеспособность, позволяющую Заемщику получить кредит в испрашиваемой сумме;

2. совокупность обязательств, принятых на себя Поручителями, должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его пользование процентов за период не менее одного года (в случае, если кредит предоставляется сроком до 1 года - процентов за период, установленный Кредитным договором).

Оценочная стоимость недвижимого имущества, транспортных средств и другого имущества устанавливается на основании экспертного заключения специалиста Банка, либо дочернего предприятия Банка, либо независимого эксперта, имеющих право на проведение оценки (лицензию), и понимается как наиболее вероятная цена, за которую имущество может быть реализовано на момент оценки [33, c. 28].

Оценочная стоимость мерных слитков драгоценных металлов принимается в размере 100 % их номинальной стоимости (без процентов).

Оценочная стоимость сберегательных сертификатов Сбербанка России устанавливается в размере 100 % их номинальной стоимости (без процентов). Оценочная стоимость прочих ценных бумаг устанавливается в зависимости от вида ценных бумаг, а также на основании экспертного заключения специализированного подразделения Банка. Оформление залога ценных бумаг осуществляется в депозитарии Банка или у реестродержателей. Документарные ценные бумаги, оформляемые в залог, помещаются в хранилище Банка.

Банком могут быть использованы как одна, так и несколько форм обеспечения. При этом, оценочная стоимость предмета залога с учетом поправочных коэффициентов, либо сумма совокупного обеспечения (сумма платежеспособности поручителей и оценочной стоимости залога с учетом поправочных коэффициентов) должна покрывать сумму кредита и причитающихся за его пользование процентов за период не менее одного года (в случае, если кредит предоставляется сроком до 1 года - процентов за период, установленный Кредитным договором).

Заемщик (Залогодатель) должен застраховать в пользу Банка переданное в залог имущество от рисков утраты (гибели), повреждения на случаи, предусмотренные Правилами страхования страховщика.

"Россельхозбанк" наряду с межбанковским кредитованием и кредитованием физических лиц традиционно предоставляет потребительские кредиты населению. Они подразделяются на краткосрочные, долгосрочные. Анализ потребительского кредита будет проводиться на примере 3 коммерческих банков: ОАО "Россельхозбанк", ОАО "УРСА Банк", ОАО "РУСЬБАНК". Для анализа потребительского кредита возьмем одинаковые условия кредитования (сумма кредита, срок кредитования и одинаковое начисление процентов). Потребитель хочет взять кредит на сумму в 100000 рублей и сроком на 24 месяца.

2.2.1 Учет и оформление предоставленных кредитов

Учет и оформление предоставленных кредитов физическим лицам, юридическим лицам и банкам.

Рекомендуется Приложениями БР 54 - П, 39 - П и 232 - П.

Предоставление кредитов кредитной организацией юридическим лицам осуществляется только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный счет, в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и выплату заработной платы.

Физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет физического лица в банке или наличными денежными средствами через кассу.

Предоставление кредита производиться:

§ разовым зачислением на банковские счета или выдачей наличных денежных средств (физическим лицам);

§ открытием кредитной линии;

§ в форме овердрафта.

Предоставление денежных средств заемщику производится на основании распоряжения кредитного отдела, где указываются номер и дата разговора, срок уплаты процентов, размер процентной ставки.

Для учета предоставленных кредитов открываются следующие балансовые счета: для физических лиц - 455, 457; юридическим лицам - 441-454, 456- в зависимости от формы собственности и вида деятельности.

Для учета кредитов, предоставленных банкам, применяются балансовые счета первого порядка 320-321.

Все счета активные.

Второй порядок открывается в зависимости от сроков. Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору.

По предоставленным кредитам в зависимости от субъектов открываются пассивные балансовые счета по учету резервов под возможные потери. Например, 45515 - Резервы на возможные потери (физические лица).

45515 - Резервы на возможные потери (негосударственные коммерческие организации).

32015 - Резервы на возможные потери (кредиты, предоставленные кредитным организациям).

В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов открывается счет первого порядка 913 для учета различного вида обеспечения (второй порядок).

Таблица 3 - Основная корреспонденция счетов

Физические лица	Юридические лица	Банки
1. предоставление кредита:
Д 455 К20202,423, 30102, 40702	Д 452 К 40702, 30102	Д320 К 30102
2. оприходование обеспечения по выданным ссудам:
Д 91307 К 99999 на сумму обеспечения
3. если кредит предоставляется путем кредитной линии, то используется внебалансовый счет 91302 - пассивный счет "Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов":
Д 99998 К 91302 на сумму кредитной линии
4. при предоставлении кредита в виде овердрафта открывается внебалансовый счет 91309 - пассивный "Неиспользованные лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафта":
Д 99998 К 91309
5. погашение кредита (на основании документов: приходно-кассового ордера платежного поручения, платежного требования без акцепта):
Д 20202, 423, 30102, 40702 К 55	Д 40702, 30102, 20202К 452	Д 30102 К 320
6. списание полученного обеспечения в случае полного погашения задолженности по предоставленному кредиту:
Д 99999 К 91307
7. восстановление ранее созданного резерва под возможные потери по выданным ссудам:
Д 45515 К 70107	Д К 70107 45215	Д 32015 К 70107 на сумму резерва
8. отражение в учете начисленных процентов по выданным кредитам. Ведется на пассивных балансовых счетах 47501 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам(кроме банка)" и 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением денежных средств клиентам (кроме банка)", 47427 - активный счет "Требования по получению процентов". В последний рабочий день месяца производится начисление процентов физическим и юридическим лицам: Д 47427 К 47501 По банкам: Д 47427 К 32801
9. фактическое получение процентов: а) начисление не совпадает с датой уплаты:
Д 20202, 423 К 47427 Д47501 К 70101	Д 40702 К 47427 Д 47501 К 7-101	Д 30102, 30109 К 47427 Д 32801 К 70101
б) дата начисления совпадает с фактической уплатой:
Д 20202, 423 70101	Д 40702 К 70101	Д 30102, 30109 К 70101
10. учет просроченной задолженности по выданным кредитам: 10.1 по основному долгу:
Д 45815 К 455	Д 45812 К 452	Д 32401, 32402 К 320
10.2 создание резерва под возможные потери по просроченным кредитам:
Д 70209 К 45818 Д 45515 К 45818	Д 7-209 К 45818 Д 45215 К 45 818	Д 70209 К 32403 Д 32015 К 32403
10.3 по процентам просроченная задолженность: а) ранее начисленные проценты:
Д 45915 К 47427	Д 45912 К 47427	Д 32501 К 47427
б) проценты за текущий месяц:
Д 45915 К 475021	Д 45912 К 47501	Д 32501 К 32801
10.4 погашение просроченной задолженности по выданным кредитам: а) по основному долгу:
Д 20202, 423 К 45815	Д 40702, 30102 К 45812	Д 30102, 30109 К 32401, 32402
б) по процентам:
Д 20202, 423 К 45915 Д 47501 К 70101	Д 40702, 30102 К 45912 Д 47501 К 70101	Д 30102, 30109 К 32501 Д 32801 К 70101
10.5 восстановление суммы резерва:
Д 45818 К 70107	Д 45818 К 70107	Д 32403 К 70107
11. списание обеспечения после окончательного погашения задолженности
Д 99999 К 913..

2.2.2 Анализ кредитоспособности физического лица

Данный расчет производится на основании справок НДФЛ по форме №2

Вид кредита: автокредитование; срок -1 год; цель6 покупка автомобиля.

Таблица 4 - Анализ кредитоспособности физического лица

Показатели	Заемщик	Поручитель №1	Поручитель № 2
Среднемесячный доход за последние 6 месяцев	13 730,58	6 503,85	13 985,44
Ставка налога на доходы физических лиц	0,13	0,13	0,13
Доход за вычетом НДФЛ	11 945,60	5 685,35	12 167,33
Чистый среднемесячный доход за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей, руб.	11 945,60	5 658,35	12 167,33
Коэффициент	0,7	0,7	0,7
Платежеспособность	100 343,04	47 530,14	102 205,57
Срок кредитования в месяцах	12	12	12
Максимальный размер кредита, руб.	80 234,78	27 478,86	82 095,31

При расчете платежеспособности заемщика - физического лица:

а) Определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физических лиц:

§ Для работающих - на основании данных справки по форме 2 НДФЛ по формуле:

Д = Среднемесячный доход * (1 - Ставка НДФЛ), (8)

где, Д - доход за вычетом налога на доходы физических лиц;

Среднемесячный доход - среднемесячный доход за последние 6 месяцев;

Ставка НДФЛ - ставка налога на доходы физических лиц в процентах.

Д = 13 730,58 * (1 - 0,13) = 13 730,58 * 0,87 = 11 945,60

б) Платежеспособность заемщика определяется на момент его обращения в банк следующим образом:

(9)

где, Дч - среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей (для пенсионеров - размер получаемой пенсии);

К - коэффициент в зависимости от величины Дч;

К = 0,7 при Дч в сумме до 45 000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте) (включительно);

К = 0,8 при Дч в сумме свыше 45 000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте);

t- срок кредитования (в месяц).

Р = 11 945,60 * 0,7 * 12 = 100 343, 04 рублей

Определение максимального размера кредита

Для расчета используем формулу расчета максимального размера предоставляемого кредита (Sp), который определяется исходя из платежеспособности заемщика (Р) на момент его обращения в банк.

 (10)

где, t - срок кредитования (в целых месяцах);

I - годовая процентная ставка по кредиту, в рублях

Полученная величина максимальной суммы кредита корректируется в сторону уменьшения с учетом предоставленного обеспечения возврата кредита и иных факторов, обусловленных социально- экономическими характеристиками заемщика и региона его проживания.

Учитывая социально- экономические условия, сложившиеся на данный период времени и экономику региона необходимо уменьшить полученную сумму на 20 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма кредита на 12 месяцев составляет 100 234,78 - 20 000 = 80 234,78 рублей.

Расчет платежеспособности поручителя №1:

а) Определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физических лиц:

§ Для работающих - на основании данных справки по форме 2 НДФЛ по формуле:

Д = 6 503,85 * (1 - 0,13) = 6 503,85 * 0,87 = 5 658,35 рублей.

б) Платежеспособность поручителя №1 определяется на момент его обращения в банк рассчитывается по формуле:



К = 0,7 при Дч в сумме до 45 000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте) (включительно);

Р = 5 658,35 * 0,7 * 12 = 47 530,14 рублей.

Определение максимального размера кредита

Максимальный размер кредита предоставляемого кредита (Sp) определяется исходя из платежеспособности заемщика (Р) на момент его обращения в банк.

Полученная величина максимальной суммы кредита корректируется в сторону уменьшения с учетом предоставленного обеспечения возврата кредита и иных факторов, обусловленных социально-экономическими характеристиками заемщика и региона его проживания.

Учитывая социально-экономические условия, сложившиеся на данный период времени и экономику региона необходимо уменьшить полученную сумму на 20 000 рублей. Таким образом, максимальная сумма кредита на 12 месяцев составляет 47 478,86 - 20 000 = 27 478,86 рублей.

Расчет платежеспособности поручителя №2:

а) Определяется его среднемесячный доход за вычетом налога на доходы физических лиц:

§ Для работающих - на основании данных справки по форме 2 НДФЛ по формуле:

13 985,44 * (1 - 0,13) = 13 985,44 * 0,87 = 12 167,33 рублей.

б) Платежеспособность поручителя №2 определяется на момент его обращения в банк, рассчитывается по формуле:

К = 0,7 при Дч в сумме до 45 000 рублей (или эквивалента этой суммы в иностранной валюте) (включительно);

Р = 12 167,33 * 0,7 * 12 = 102 205,57 рублей.

Определение максимального размера кредита

Максимальный размер предоставляемого кредита (Sp) определяется исходя из платежеспособности заемщика (Р) на момент его обращения в банк.

Полученная величина максимальной суммы кредита корректируется в сторону уменьшения с учетом предоставления обеспечения возврата кредита и иных факторов, обусловленных социально-экономическими характеристиками заемщика и региона его проживания.

Учитывая социально-экономические условия, сложившиеся на данный период времени и экономику региона необходимо уменьшить полученную сумму. Таким образом, максимальная сумма кредита на 12 месяцев составляет 102 095,31 - 20 000 = 82 095,31 рублей.

2.3 Анализ потребительского кредита в ОАО "Россельхозбанк"

Потребительский кредит - это кредит, который клиент может получить в банке, и потратить полученные деньги на следующие цели:

§ Свадьбу;

§ отпуск;

§ покупку автомобиля;

§ ремонт;

§ получение образования или другие крупные расходы.

Банк не интересуется целью получения кредита. Задача банка - быстро обеспечить клиента нужными для реализации целей средствами.

Преимущества кредитования:

Ш Гибкие параметры кредита. Необходимую клиенту сумму и срок кредита можно увеличить, если клиент привлечет созаемщика.

Ш Свобода выбора. Клиент может оформить кредит в любом отделении банка, где предоставляются потребительские кредиты, вне зависимости от места постоянной регистрации.

Ш Быстрое решение. Обратившись в любое из отделений банка, клиент получит предварительное решение по кредиту в течение нескольких минут.

Ш Удобство использования. Потребительский кредит клиента перечисляется на банковскую карту. Клиент может снять наличные в банкоматах банка или оплатить с помощью карты товары и услуги.

Процедура предоставления потребительского кредита:

· Подача заявки на кредит. Клиент заполняет небольшую анкету в отделении банка или приглашает сотрудника банка к себе домой или в офис. Необходимо представить документы по кредиту.

· Получение решения по кредиту. Сотрудники банка свяжутся с клиентом по телефону, чтобы сообщить о принятом решении банка и ответить на дополнительные вопросы клиента по получению кредита.

· Получение кредита. После получения положительного решения в любое удобное для клиента время, он может получить кредит в отделении банка.

Требования к заемщику:

ь Клиент обязан быть гражданином России.

ь Клиенту на момент кредитования больше 23 лет и меньше 60 (для мужчин) или меньше 55 (для женщин) на момент погашения (то есть полной оплаты) кредита.

ь У клиента есть официальное место работы, и работает на нем по найму не менее шести месяцев и прошел испытательный срок.

ь Общий трудовой стаж клиента составляет не менее двух лет

ь Клиент может подтвердить свой доход официально при помощи стандартной формы 2НДФЛ или справкой по форме банка.

ь Клиент обратился в отделение банка в том же городе, в котором работает.

ь С ним можно связаться по городскому телефону по месту работы.

Необходимые документы:

§ Паспорт;

§ Заверенная копия трудовой книжки или трудового договора;

§ Справка 2НДФЛ или по форме банка;

Для оплаты кредита клиенту необходимо обратиться в отделение банка, предъявив паспорт и пластиковую карту. Желательно иметь при себе документ с номером счета (Кредитный договор или График платежей). Также платеж по кредиту за клиента может внести представитель. Для этого ему необходимо иметь при себе паспорт, а также назвать фамилию, имя, отчество и 20-значный номер счета, указанный в Графике платежей кредитора [48].

Внести платеж по кредиту можно как в отделениях Россельхозбанка, так и через отделения других банков.

Клиент может погасить кредит досрочно, но не ранее чем через 6 месяцев с момента получения кредита. Минимальная сумма взноса в счет досрочного частичного или полного погашения -- 10 000 рублей (зависит от валюты, в которой клиент получил кредит).

Проведем анализ потребительского кредита в течение 2008 года (Приложение 1, 2, 3).

На основании выданных графиков платежей создаем таблицу изменений.

Таблица 5 - Общая сумма платежей по кредиту в 2008 году

Показатель	Период	Изменение сентября к февралю	Изменение октября к сентябрю	Изменение октября к февралю
	февраль	сентябрь	октябрь	Абсол.	%	Абсол.	%	Абсол.	%
Процентная ставка (годовых)	22	28	24	6	27,27	-4	-14,29	2	9,09
Общая сумма платежей	124496	131715	126877	7219	5,80	-4838	-3,67	2381	1,91
Проценты к уплате	24496	31715	26877	7219	5,80	-4838	-3,67	2381	1,91
Сумма кредита	100000	100000	100000	-	-	-	-	-	-

По данным таблицы 3 видно, как в течение года изменялась процентная ставка (от 22% до 24%) и как изменялись проценты к уплате (с 24496 рублей до 26877 рублей). Максимальная процентная ставка была в сентябре (28% годовых) и длилась всего одни месяц, потом банк снизил процентную ставку (до 24% годовых), так как снизилось привлечение клиентов и в связи с антикризисной программой. В течение года процентная ставка увеличилась на 2%, а общая сумма платежей увеличилась на 2381 рубль.

2.4 Анализ потребительского кредита в ОАО "УРСА Банк"

Требования к клиентам:

§ постоянная/ временная регистрация в зоне кредитования, определенной банком;

§ возраст - от 23 до 55 лет на дату окончания действия кредитного договора;

§ наличие официального места работы (стаж не менее трех месяцев);

наличие двух контактных телефонов (рабочий телефон обязателен).

Необходимые документы:

ь действующий паспорт гражданина Российской Федерации;

ь второй документ, удостоверяющий личность (водительское удостоверение, заграничный паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, страховое пенсионное свидетельство).

Преимущества кредита:

· для оформления кредита не требуется подтверждение дохода клиента (без справок о заработной плате);

· отсутствие штрафных санкций за досрочное погашение кредита;

· погашение кредита производится равными долями каждый месяц;

оформление кредита на пластиковую карту платежных систем "Золотая корона" или Master Card [49].

За весь 2008 год процентная ставка не изменялась, и также не изменились условия кредитования (Приложение 4).

2.5 Анализ потребительского кредита в ОАО "Русьбанк"

Обеспечение своевременного возврата кредита.

Банк выбирает приемлемый вариант:

Поручительства частных лиц -- граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода (в соответствии с суммой предоставляемого кредита):

до 200 тыс. руб. -- поручительство одного частного лица;

свыше 200 тыс. руб. -- поручительство двух частных лиц.

поручительства, гарантии юридических лиц;

залог транспортных средств;

залог недвижимого имущества (ипотека);

залог мерных слитков драгоценных металлов с обязательным хранением закладываемого имущества в Банке;

залог прочего имущества.

Некоторые виды залогов требуют их страхования за счет средств заемщика в пользу Банка [50].

Требования к заемщику:

§ Наличие официального источника доходов ;

§ Гражданство Российской Федерации;

§ Постоянная регистрация в Российской Федерации (при временной регистрации кредиты не предоставляются);

§ Возраст -- от 18 до 55 лет -- для женщин и до 60 лет -- для мужчин (в последний срок возврата кредита гражданину должно быть не более 55 и 60 лет соответственно);

§ Предельный возраст Заемщика может быть увеличен при обязательном страховании жизни и потери трудоспособности Заемщика на весь срок кредитования;

§ Трудовой стаж на последнем месте работы - не менее 6 месяцев.

Досрочное погашение кредита может производиться в любое время.

Проведем анализ потребительского кредита в течение 2008 года (приложение 5, 6). На основании выданных графиков платежей создаем таблицу изменений.

Таблица 6 - Общая сумма платежей по кредиту в 2008 году

Показатель	Период	Изменение
	В начале года	В конце года	Абсолютное	В процентах
Процентная ставка (годовых)	18,5	24,9	6,4	34,59
Общая сумма платежей	120257,61	127698,42	7440,81	36,73
Проценты к уплате	20257,61	27698,42	7440,81	36,73
Сумма кредита	100000	100000	-	-

По данным таблицы 4 видно, как в течение года изменилась процентная ставка (от 18,5% до 24,9%) и изменился процент к уплате (с 20257,61 рублей до 27698,42 рублей). В течение года процентная ставка увеличилась на 6,4%, а общая сумма платежей увеличилась на 7440,81 рублей. Процентная ставка выросла из-за кризиса на межбанковском рынке.

Вывод:

Проанализировав все требования и условия банков к заемщику можно сказать, что: во-первых, кредит быстрее всего можно получить в ОАО "УРСА Банк". Во-вторых, самая низка переплата по кредиту будет в ОАО "Россельхозбанк". В-третьих, самыми невыгодными банками оказались ОАО "Русьбанк", так как у него не только высокие процентные ставки, но и при досрочном погашении банк берет комиссию за досрочное погашение. По скорости выдачи кредита и удобству, конечно же, выигрывает ОАО "УРСА Банк", так как стаж работы должен быть не менее 3-х месяцев, минимальный необходимый пакет документов и самые быстрые сроки рассмотрения кредитной заявки в течение 30 минут, что очень привлекательно для клиентов.

Проведя общий анализ потребительского кредита, можно сделать вывод: во-первых, самая низкая процентная ставка по кредиту в ОАО "Россельхозбанк", хотя по переплате по кредиту он занимает 1-ое место, то есть самая низкая переплата из всех анализируемых банков. Во-вторых, самые высокие процентные ставки и переплата у ОАО "УРСА Банк". Конечно же, как было сказано в начале раздела, что у ОАО "УРСА Банк" самое быстрое и доступное кредитование. Это и повлияло на переплату по кредиту, так как банк не полностью проверяет кредитную историю заемщика. "Россельхозбанк занял лидирующие позиции по кредитованию физических лиц. В ОАО "Россельхозбанк" не только просто взять кредит, но и выгодно для заемщика, так как там самая низкая переплата по кредиту.

3. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТОВАНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

3.1 Развитие и решение задач по улучшению качества, предоставляемых услуг

В настоящее время ОАО "Россельхозбанк" предлагает юридическим и физическим лицам все многообразие кредитных операций, в которых традиционная консервативность удачно дополняется для клиента высоким качеством проводимой операции и надежностью банка, а также новые виды кредитования.

Кредитование, которое проводит Россельхозбанк, может осуществляться в различных формах:

· Краткосрочный коммерческий кредит.

Кредит предоставляется в рублях и иностранной валюте сроком до одного года предприятиям, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в банке.

· Вексельное кредитование.

Банк предоставляет вексельные кредиты юридическим лицам и предпринимателям, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в банке.

· "Комбинированная " форма кредитования.

Одновременное проведение традиционного и вексельного кредитования это предоставление предприятию возможности использовать все преимущества различных видов кредитования.

· Возобновляемая кредитная линия.

Возобновляемая кредитная линия устанавливает лимит задолженности и предоставляется юридическим лицам и предпринимателям для финансирования регулярных финансово-хозяйственных операций, направленных на покрытие общего разрыва в платежном обороте.

· Не возобновляемая кредитная линия.

При проведении кредитования в рамках не возобновляемой кредитной линии предприятие может использовать установленный лимит кредитования не единовременно, а частями в течение довольно длительного периода времени сроком до года для осуществления различных финансово-хозяйственных операций, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

· Кредитование под залог.

Банк готов предоставить кредиты юридическим лицам под заклад ценных бумаг эмитированных государством.

· Овердрафтное кредитование.

Предоставляется юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в банке, имеющим постоянные значительные обороты по счетам, безупречную кредитную историю и устойчивое финансовое положение.

· "Экспортный овердрафт"

"Экспортный овердрафт" - кредитование в рублях расчетных счетов экспортно-ориентированных предприятий на период продажи на бирже валютной выручки.

· Кредитование экспортно-импортных операций.

Экспортно-импортные операции осуществляются на основе и в соответствии с заключенными контрактами по внешнеторговым сделкам между экспортерами (импортерами) и зарубежными фирмами.

· Экспресс-выдача кредитов под залог акций Россельхозбанка.

Кредит предоставляется под залог акций, эмитированных Россельхозбанком, принадлежащих залогодателю на правах собственности от обязательств перед третьими лицами [25, c. 38].

Кредитование физических лиц осуществляется по следующим направлениям:

· на неотложные нужды;

· на приобретение или строительства жилья.

Банку планируется ввести новую услугу в области кредитования физических лиц так называемое "связанное" кредитование.

Рассматривая работу с населением, как основной источник формирования ресурсной базы и комиссионных доходов и учитывая перспективы роста рынка кредитования физических лиц, Банк будет стремиться сохранить лидирующую роль на рынке банковских продуктов и услуг для населения. Принимая во внимание обострение конкуренции на рынке розничных банковских услуг для населения, повышение требований клиентов к стандартам качества и технологиям обслуживания, повышения спроса гражданам на банковские продукты и услуги, Банк определяет следующую главную задачу по работе с физическими лицами - это повышение банковского сервиса и скорости проведения операций по кредитованию.

В целях выполнения главной задачи Банку необходимо:

· Принять меры к сохранению и увеличению достигнутой доли на рынке потребительского кредитования;

· Обеспечить максимальное приближение услуг по кредитованию физических лиц к потребителям:

§ оценить необходимость и обоснованность кредитования физических лиц в универсальных дополнительных офисах с возможностью принятия решений на месте;

§ проработать механизм ускоренного рассмотрения кредитных заявок, поступающих от руководителя и сотрудников предприятий и организаций, находящихся на расчетно-кассовом обслуживании, как в системе Россельхозбанка, так и в других коммерческих банках;

· Провести анализ нагрузки на одного работника, занимающегося кредитования физических лиц, рассмотреть целесообразность увеличения штатной численности кредитных специалистов;

· Провести анализ существующей структуры кадрового состава специалистов, занимающихся кредитованием физических лиц, с целью выработки конкретных поставленных задач на текущий год, таких как:

§ увеличение удельного веса сотрудников с высшим профильным или с профильным специальным образованием;

§ подготовить предложения для Россельхозбанка о необходимости подготовки молодых специалистов из числа выпускников высших учебных заведений, созданию условий для повышения образовательного уровня сотрудников без отрыва от работы.

· Обеспечить необходимый темп роста срочной ссудной задолженности физических лиц;

· Снизить удельный вес просроченной задолженности физических лиц;

· Добиться развития на региональных рынках таких видов кредитов как корпоративные, связанные, образовательные обеспечив опережающие темпы их выдачи;

· Обеспечить наличие в кредитном портфеле банка своего спектра банковских продуктов по кредитованию физических лиц;

· Организовать постоянное изучение потребностей регионального рынка в новых видах кредитных продуктов, в том числе на базе анализа востребованности продуктового ряда банков-конкурентов;

· Подготовить предложения о целесообразности существующих ограничений по кредитованию и расширению полномочий отделений;

· Инициировать работу с Администрациями местных органов власти по участию Россельхозбанка в региональных программах имеющих социальную направленность.

По продвижению своих услуг на рынке региона отделение проводит следующую работу:

· оформляются стенды в государственной налоговой инспекции по услугам банка для юридических и физических лиц: РКО, кредитование, векселя, сейфовые ячейки, денежные переводы, пластиковые карты;

· для VIP-клиентов отделения и других предприятий, органов исполнительной власти и управление контролирующих органов направлены заказные письма с рекламой услуг отделения;

· в "бегущую" строку местного телевидения дана реклама сейфовых ячеек;

· проводятся заседания "Круглого стола" для клиентов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;

· в местной прессе помещаются рекламные объявления об эмиссии международных пластиковых карт отделением;

Кроме того, отделение предоставляет уникальные фирменные услуги, которые нельзя в других банках - это:

· Сборы платежей физических лиц в пользу юридического лица, и наоборот, выплаты по поручению клиентов физическим лицам заработной платы и других средств по всей России;

· Торговым предприятиям отделение предлагает услуги инкассации, а также доставку денежной наличности на договорной основе;

· Ценные бумаги.

Также в перспективу обслуживания банка входит запуск новой услуги - это система "Клиент - Россельхозбанк", иными словами - электронный документооборот. Поведение расчетов по такой системе позволяет клиенту осуществлять операции по своему счету, а также получать текущую информацию о состоянии счета непосредственно из офиса без посещения операционного зала банка. Установка такой системы стоит от 900 до 1000 рублей, абонентская плата от 150 до 160 рублей. В более крупных городах заметно растет интерес к данной услуге, клиенты сами хотят удовлетворить свои потребности, используя высокие технологии. Ведь это очень удобно при ведении учета, для оперативного получения технологии по счету, оперативного распределения своих ресурсов.

3.2 Новые прогрессивные формы кредитования физических лиц

Для повышения доходности и привлечения большого количества денежных средств, в банк было принято решение о введении новой услуги в области кредитования физических лиц, такой как "связанное" кредитование. "Связанное" кредитование осуществляется аналогично порядку предоставлению кредитов на неотложные нужды с учетом определенных особенностей, которые Банк тщательно проанализировать, чтобы в дальнейшем успешно предоставлять такую услугу своим клиентам [42, c. 16].

Выдача кредитов физическим лицам под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п. в сети фирмы которая осуществляет их розничную реализацию и является клиентом банка. Фирма должна находиться на расчетно-кассовом обслуживании и осуществлять постоянные обороты по расчетному счету в Банке. Взаимоотношения Банка и фирмы строятся на основании договора о сотрудничестве, он заключается отделением Россельхозбанка. Банк может предоставить право подписания договора о сотрудничестве организационно подчиненному отделению по месту расчетно-кассового обслуживания фирмы [43, c. 28].

Стороны вправе самостоятельно определять возможность сотрудничества:

§ предоставление фирмой системы скидок для заемщиков, приобретающих товары в кредит, от их розничной цены;

§ установление фирмой гарантийного срока на приобретаемые заёмщиком товары в кредит в случае, если этот срок не установлен изготовителем, либо большей продолжительности, чем гарантийный срок, установленный изготовителем;

§ организации фирмой внеочередной регистрации транспортных средств, предоставляемыми ГИБДД в торговой сети;

§ предоставление фирмой поручительств в обеспечение исполнения обязательств заёмщиков по кредитным договорам;

§ приема фирмой товаров от заёмщиков, являющихся предметом залога, которые были приобретены ими ранее в торговой сети за счет кредита, на реализацию по договору комиссии в случае неисполнения заёмщиком обязательств по кредитному договору по договору Банка;

§ уплаты фирмой комиссионного вознаграждения Банку в процентах от роста товарооборота фирмы, определенного от общей суммы выданных Банков кредитов.