Анализ состояния кредитного портфеля ООО "Банк Корпоративного Финансирования"

В экономических преобразованиях страны важная роль принадлежит банкам, которые регулируют денежный оборот, аккумулируют временно свободные денежные ресурсы и перераспределяют их. Одновременно с этим банки имеют рычаги воздействия на финансовую, инвестиционную, производственную и другие сферы экономики, а также оказывают влияние на развитие экономических и общественных отношений.

В современной России коммерческий банк становится основным элементом банковской системы. Действие кредитно-финансового механизма определяет уровень развития экономики страны в целом.

Кредитование является фундаментальной составляющей деятельности банка, существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход. Кредитные операции, играя важную роль в развитии банков и предприятий, определяют эффективность функционирования экономики страны в целом.

В настоящее время вопросы методики формирования и оценки кредитного портфеля коммерческого банка недостаточно разработаны. Это объясняет потребность в фундаментальных научных работах, посвященных комплексной оценке кредитного портфеля банка и формирования аналитического инструментария его регулирования, которые бы учитывали специфику работы отечественных банков. В связи с этим данная тема является актуальной.

В современной экономике России банковское кредитование, обладая значительными позитивными качествами, не реализовало их еще в полной мере. Коммерческие банки и организации пока не имеют возможности широко использовать кредит для развития своей деятельности. Как те, так и другие не в силах игнорировать риски, возникающие при совершении кредитных операций. Банки опасаются невозврата кредита и связанных с этим крупных потерь, организации зачастую не могут не только в достаточной мере гарантировать своевременное и полное погашение ссуды, но и использовать ссуду из-за низкой рентабельности своего производства и невозможности уплаты ссудного процента. Как следствие, доля кредитов в активах коммерческих банков и их удельный вес как источника формирования оборотного капитала организаций недостаточно высоки.

В процессе своей активной деятельности банки сталкиваются с различного рода рисками. Неэффективное управление рисками в банковской деятельности может привести учреждение к банкротству, а в силу его положения в экономике, и к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и частных лиц.

Основным видом деятельности банка является кредитная, которая обеспечивает в среднем 50 % доходности всех активов, и, как правило, высокая доходность непосредственно сопровождается повышенным риском. С увеличением объемов кредитования актуализируются и задачи управления кредитным риском банка. В этой связи разработка методов оценки и механизма регулирования кредитного портфеля обеспечивает укрепление финансового положения банка и снижение кредитного риска.

Целью данной работы является выяснение сущности кредитного портфеля ООО «Банк Корпоративного Финансирования», его места, роли и значения в системе финансового управления, важности правильного их формирования и практический анализ состояния кредитного портфеля ООО «Банк Корпоративного Финансирования» как субъекта финансового рынка.

Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:

- рассмотрены экономические основы формирования кредитного портфеля коммерческой организации на примере ООО «БКФ»;

- исследованы теоретические основы управления кредитным портфелем коммерческого банка;

- проведена оценка финансового состояния ООО «Банк Корпоративного Финансирования»;

- проанализирована действующая кредитная политика ООО «БКФ»;

- проанализирован кредитный портфель ООО «Банк Корпоративного Финансирования»;

- разработаны мероприятия по наращению ресурсной базы ООО «Банк Корпоративного Финансирования».

Исследованию теоретических вопросов управления кредитным портфелем и оценки банковских рисков посвящено много работ отечественных и зарубежных ученых. Авторами этих исследований являются такие ученые, как А.В. Беляков, Е.Б. Герасимова, Х.В. Грюнинг, Н.Е. Егорова С.Н. Кабушкин, Т.В. Осипенко, В.Т. Севрук.

1. Анализ кредитного портфеля ООО «Банк Корпоративного Финансирования»

В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка.

Анализ финансового состояния ООО «Банк Корпоративного финансирования» можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.

Важной особенностью анализа финансового состояния в Банке является то, что его деятельность неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют.

Анализ финансового состояния ООО «Банк Корпоративного финансирования» проводится с целью:

· оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;

· возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;

· выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;

· прогнозирования положения банка на рынке капиталов.

Информация о состоянии и результатах деятельности ООО «БКФ» содержится в его отчётности, представляемой в учреждения Центрального Банка РФ и публикуемой в СМИ. Отчётность, представляемая в учреждения Центрального Банка РФ, включает:

1. оборотную ведомость по форме № 101, в которой приводятся данные по остаткам на счетах бухгалтерского учёта в Банке;

2. отчёт о прибылях и убытках по форме № 102, в котором приводятся данные о доходах и расходах в соответствии с установленной схемой их аналитического учёта по символам;

3. другие формы отчётности, установленные Указанием Центрального Банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчётности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».

Обязательная публикуемая отчётность банков включает:

-баланс (публикуемая форма);

-отчёт о прибылях и убытках (публикуемая форма);

-сведения об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

-данные о движении денежных средств (для отчётности за год).

Для анализа финансового состояния ООО «Банк Корпоративного Финансирования» необходимо рассчитывать и анализировать достаточность его собственных средств (капитала). Данные о размере собственных средств (капитала) содержатся в отчётных формах № 134 «Расчёт собственных средств (капитала)», № 135 «Информация об обязательных нормативах» и № 808 «Отчёт об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов», которая входит в состав публикуемой отчётности.

Таблица 1. Структура ресурсов ООО «Банк корпоративного финансирования» на 01.01.06.

Итак, можно сказать, что по состоянию на 01.01.2006 г. ООО «БКФ» отвечает по своим обязательствам на 15,74%.

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за 2004-2006 гг (приложение 10).

Анализ структуры собственных средств банка показал, что средства участников составляют основную их долю - 94,26% в 2004, 78,77% в 2005г., 81,36% в 2006г. Минимальная величина уставного капитала, установленная Банком России, 5 000 000 евро. Если примем 1 евро за 34,5 рублей, тогда минимальный УК составит 172 500 000 рублей. Так, наш банк выполняет норматив, что позволяет работать с иностранными банками и открывать филиалы за границей. В состав собственного капитала банка входят создаваемые им определенные фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно Уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Данный элемент собственного капитала ООО «БКФ» составляет 15,4% в 2004 г., 17,78% - в 2005 г., 22,15 - в 2006 г.

В общей сумме банковских ресурсов преобладающее место занимают привлеченные средства. Так, в ООО «Банк корпоративного финансирования» привлеченные средства на 01.01.2005г составляют 93,48%, на 01.01.2006г - 84,26%, на 01.01.2007г - 82,33%.

Стоит отметить, что по опубликованной отчётности ООО «БКФ» на 01.01.05 размер (абсолютное значение) его собственных средств (капитала) был равен 561 811 тыс. руб., на 01.01.06 он составил 598 830 тыс. руб., на 01.01.07 - 598 182 тыс. руб., что практически в 2 раза превышает 5 млн. евро.

Так, можно определить достаточность собственных средств (капитала) Банка согласно Инструкции Центрального Банка РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков»

1) Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка: для банков с размером собственных средств (капитала) не менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 10%; для банков с размером собственных средств (капитала) менее суммы, эквивалентной 5 млн. евро, - 11%. Рекомендуемое значение для универсального банка порядка 15%.

Н1 = К/(SUM Крi(Ai-Pki)+код 8930+код8957+КРВ+КРС-код 8992+РР)*100%, где К - собственные средства (капитал) банка;

Крi - коэффициент риска i-того актива ;

А i - i-й актив банка;

Ркi - величина резерва на возможные потери по i-гму активу;

КРВ - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска.

В ООО «Банк Корпоративного Финансирования» для оценки капитала рассчитывается ещё два показателя:

1.Показатель общей достаточности капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска.

2.Показатель оценки качества капитала определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу.

Представим изменение показателей оценки капитала в период с 2004 года по 2006 год графически.

Рис.3. Динамика показателей оценки капитала ООО «БКФ» за 2004-2006 гг.

Большое значение для ООО «Банк Корпоративного Финансирования» имеет анализ динамики и структуры привлечённых средств. Целями управления привлечёнными средствами для Банка являются:

-обеспечение их желаемого размера и структуры как основного источника ресурсов для активных операций;

-временное привлечение недепозитных средств для обеспечения ликвидности.

Как видно из таблицы в приложении 11, в привлеченных ресурсах ООО «БКФ» на 2004-2006гг большую долю составляют депозиты, т.е. средства клиентов (некредитных организаций), 27,45 - в 2004 году, 39,8% - в 2005, 57,55 - в 2006 году. Однако, в 2004 году среди привлеченных средств преобладают в значительной степени средства кредитных организаций - 61,25%, в то время как в 2005 году они составили 33,1%, а в 2006 году лишь 16,35%. Это говорит о корреспондентских отношениях, но в то же время и об уязвимости ресурсной базы, так как средства банков на счетах ЛОРО имеют статус до востребования и могут быть отозваны в любой день. Выпущенные долговые обязательства на 01.01.2005г составили 10,75%, на 01.01.2006г - 26,8%,а на 01.01.2007г - 25,61% привлеченных ресурсов. Это говорит о стабильном положении банка, т.е. выпуск долговых обязательств (в данном случае векселей) предполагает привлечение более стабильных долговременных ресурсов.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

2) Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива H2 установлено Банком России в размере 15%.

3) Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности банка (Н3) установлено Банком России в размере 50%.

Таблица 3. Показатели ликвидности ООО «Банк Корпоративного Финансирования» за 2004-2006 гг.

4) Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Максимально допустимое числовое значение норматива H4 установлено Банком России в размере 120%.

Представим показатели оценки ликвидности ООО «БКФ» в период с 2004 года по 2006 год графически.

Рис. 4. Динамика нормативов ликвидности за 2004-2006 гг.

Для оценки ликвидности в ООО «Банк Корпоративного финансирования» рассчитывается ряд других показателей. К ним относятся:

· Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам.

· Показатель структуры привлеченных средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств.

· Показатель зависимости от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств.

· Показатель риска собственных вексельных обязательств определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).

· Показатель небанковских ссуд определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций.

· Показатель усреднения обязательных резервов характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов в соответствии с Положением Банка России от 29 марта 2004 года N 255-П "Об обязательных резервах кредитной организации", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 апреля 2004 года, N 5769, 22 октября 2004 года, N 6081.

В таблице 4 представим вышеперечисленные показатели, рассчитываемые ООО «БКФ», за 2004-2006 гг.

Таблица 4. Оценка ликвидности ООО «БКФ» в 2004-2006 гг.

Итак, можно увидеть, что рассчитываемые ООО «Банк Корпоративного Финансирования» коэффициенты ликвидности поддерживаются не ниже установленного Банком России уровня, так называемой нормы ликвидности. Таким образом, мы можем оценить уровень ликвидности Банка, сопоставив фактические значения коэффициентов ликвидности, которые приведены в таблице 3 и в таблицы 4, с нормативно установленными.

Мы видим, что ООО «БКФ» выполняет все нормативные требования, установленные Банком России, что говорит о его возможности выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени.

Финансовая устойчивость банка является еще одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе. Рассчитаем некоторые показатели оценки финансовой устойчивости ООО «Банк Корпоративного Финансирования» за 2004, 2005, 2006 года, а данные приведём в таблице 5.

Таблица 5 Динамика показателей оценки финансовой устойчивости ООО «Банк Корпоративного Финансирования» в 2004-2006 гг (тыс.руб.)

Аналитические данные таблицы 5 показывают незначительное (на 1,93 процентных пункта) повышение финансовой устойчивости в 2006 году по сравнению с 2005 годом, однако в 2005 году по сравнению с 2004 годом значение коэффициента финансовой устойчивости гораздо выше (на 9,22 процентных пункта). Кроме того, в 2005 году отмечается незначительное снижение возможности управления пассивами и сроками размещения активов (коэффициент несбалансированной устойчивости снизился на 0,47 процентных пункта), правда, в 2006 году ситуация изменилась в лучшую сторону. Незначительно улучшена манёвренность собственного капитала ООО «БКФ», что свидетельствует о повышении эффективности его использования в работающих активах, а также отмечается рост уровня обеспеченности заёмного капитала собственными оборотными средствами ООО «БКФ». В целом по совокупности анализируемых показателей и высоких значений коэффициентов финансовой устойчивости как в 2004 году, так и 2005 году, деятельность ООО «БКФ» в 2006 году можно оценить как финансово устойчивую.

Одним из основных направлений деятельности ООО «БКФ» является коммерческое кредитование и предоставление своим клиентам широкого перечня кредитных продуктов, в том числе кредиты, кредитные линии, овердрафт. Поэтому для Банка анализ текущего состояния и результатов проведённых кредитных операций считается необходимым. В приложении 12 рассмотрим динамику и структуру активов ООО «БКФ» за 2004-2006 гг.

Проанализировав структуру активов ООО «БКФ» за 2004-2006 гг., можно увидеть, что фактические резервы банка в 2004 году равны 2229691, в т.ч. обязательные резервы составляют 101805 тыс.руб. Следовательно, избыточные резервы будут равны: 2229691 - 101805 = 2127886 тыс.руб.; в 2005 году - 286 381 тыс.руб., что составляет 10,7%, в т.ч. обязательные резервы составляют 46 849 тыс.руб. или 1,7%. Следовательно, избыточные резервы будут равны: 286 381 - 46 849 = 239 532 тыс.руб. или 8,9%.; в 2006 году - 86588, %, в т.ч. обязательные резервы составляют 28261тыс.руб., избыточные резервы будут равны 58327 тыс.руб. ООО «БКФ» может проводить активные операции на сумму избыточных резервов.

Чистая ссудная задолженность в 2004, 2005, 2006 гг. составляет большую часть всех активов 44,44%, 48,9%, 40,03% соответственно. Этот строка отражает выданные кредиты, т.е., можно сказать, что банк выполняет свою базовую функцию - привлечение временно свободных денежных средств субъектов экономики и свидетельствует об активной позиции банка на рынке кредитных услуг.

Чистые вложения в торговые ценные бумаги, показывающие ценные бумаги, купленные для перепродажи, растут с каждым годом. В 2004 году они составили 10,41%, в 2005 - 21,6%, в 2006 году - 27,94%.

Неработающими активами банка являются: основные средства, НМА и материальные запасы. Их доля не должна превышать 20%. В ООО «БКФ» доля неработающих активов в 2004 году составила 0,3%, в 2005 -0,5%, в 2006 - 0,45%.

Определим величину работающих активов, например, на 01.01.06: 321 505 + 579 123 + 1 312 395 + 106 927 = 2 319 950 тыс.руб., их доля составит 86,3%, что свидетельствует о достаточно рациональной структуре суммарных активов банка, обеспечивающей получение прибыли. При этом большую долю составляет чистая ссудная задолженность - 55,8% (48,9% валюты баланса). Еще одним важным видом работающих активов являются чистые вложения в торговые ценные бумаги, которые составляют 24,6% (21,6 валюты баланса).

Как было сказано выше, основным видом деятельности Банка является кредитование, поэтому он рассчитывает ряд показателей, необходимых для управления кредитными операциями. Приведём некоторые из них:

1.Показатель качества ссуд представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд.

2.Показатель качества активов определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы под которые составляют не менее 20 процентов, к собственным средствам (капиталу).

3.Показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд.

4.Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам определяется как процентное отношение фактически сформированного РВПС (за исключением резерва, включаемого в расчет собственных средств (капитала)) к общему объему ссуд.

5.Показатель чистого спреда от кредитных операций определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов, уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

Изучение показателей, формирующих общий финансовый результат, является завершающим этапом при проведении анализа эффективности деятельности банка.

Так, на основе формы № 807 «Отчёт о прибылях и убытках» определим структуру доходов и расходов ООО «Банк Корпоративного Финансирования», их влияние на итоговый финансовый результат.

По данным таблицы в приложении 13 мы произвели оценку общей суммы полученных доходов и долю каждой из составляющих их частей. Сравнивая долю процентных и непроцентных доходов, можно увидеть, что банк отдаёт предпочтение получению доходов по выданным кредитам, а не по прочим видам деятельности. Так, проценты полученные и аналогичные доходы в 2004, 2005, 2006 годах составили 297 800 тыс.руб., 222 419 тыс.руб., 191 817 тыс.руб. соответственно или 94,0%, 95,3%, 92,8%. Таким образом, это еще раз подтверждает, что основным видом деятельности ООО «БКФ» является кредитование.

Итак, на основе данных таблицы приложения 14 можно утверждать, что большую часть процентных доходов составляют проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям). В 2004г. они составляли 48,6%, в 2005г. они упали до 31,8%, а в 2006 году вновь возросли и составили 48,9%. Стоит отметить, что в 2005 году проценты, полученные от ссуд, предоставленных клиентам, занимают такую же долю, как и проценты, полученные от ценных бумаг с фиксированным доходом. Хотя в 2004 году и 2006 году проценты, полученные от ценных бумаг с фиксированным доходом, являются вторые по величине доходности, которые составляют 30,7% и 36,8% соответственно. Возвращаясь к 2005 году, наибольшую долю среди процентных доходов все-таки занимают межбанковские кредиты. Остальные процентные доходы занимают лишь малую часть от общей суммы процентных доходов.

В приложении 15 рассмотрим динамику и структуру расходов ООО «Банк Корпоративного Финансирования» за 2004год, 2005 год и 2006 год.

Из таблицы в приложении 15 видно, что основная доля расходов в 2004 году приходится на проценты уплаченные и аналогичные расходы - 53,0, однако уже в 2005 году ситуация коренным образом меняется, и наибольший удельный вес занимают административно-управленческие расходы составившие в 2005 году и 2006 году 62,5% и 68,8% соответственно. Стоит отметить, что в 2004 году их доля тоже значительна - 45,5%. Комиссионные расходы составили малый процент в общей сумме расходов: 1,5% в 2004 году, 2,7% в 2005 году, 2,4 % в 2006 году.

Анализ таблицы в приложении 16 показал, что основную долю процентных и аналогичных расходов в 2004 году составили процентные расходы по привлечённым средствам кредитных организаций - 52,8%, однако в 2005 году и 2006 году можно увидеть, что наибольший удельный вес составили процентные и аналогичные расходы по выпущенным долговым обязательствам - 74,8% и 57,4% соответственно.

По данным таблицы в приложении 17 можно увидеть, как меняется величина и динамика прибыли и составляющие её элементы за анализируемый период. Так., в 2005 году прибыль за отчётный период снизилась на 17,0%, однако уже в 2006 году выросла на 79,3 по сравнению с 2005 годом и на 48,8% по сравнению с 2004 годом, составив 38 329 тыс.руб.

Стоит отметить, что анализ доходов и расходов банка позволяет рассчитать минимально необходимую доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который даёт возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыль.

Прежде чем определить минимально необходимую доходную маржу, произведём расчёт средних значений таких показателей, как собственные средства, привлечённые средства, валюта баланса и работающие активы, и представим их в таблице 7.

Таблица 7. Расчёт средних значений показателей ООО «БКФ» за 2004-2006 гг.

Определим величину минимально необходимой процентной маржи для ООО «Банк Корпоративного Финансирования».

ПМmin = административно-управленческие расходы за год / среднегодовая величина работающих активов. Так, значение ПМmin в 2004 году составило 0,048, в 2005 году - 0,048 , в 2006 году - 0,044. Значение полученного коэффициента незначительно, так, у ООО «БКФ» больше возможности увеличить прибыль, выше его конкурентоспособность.

Рассчитаем фактический размер процентной маржи (ПМ) путём сопоставления процентов полученных и процентов уплаченных ,а именно:

ПМ = (Проценты полученные и аналогичные им доходы -- Проценты уплаченные и аналогичные расходы) : Среднегодовая величина работающих активов х 100. Так, в 2004 году этот показатель составил 6,5%, в 2005 году - 6,3%, в 2006 году - 5,9%.

Следующим показателем анализа является процентный разброс (ПР), значение которого для стабильно работающего банка должно быть положительным. Этот показатель позволяет оценить абсолютную процентную разницу между стоимостью привлечённых пассивов и доходностью размещения активов.

ПР = (Проценты полученные и аналогичные им доходы : Среднегодовая величина работающих активов) -- (Проценты уплаченные и аналогичные расходы : Среднегодовая величина привлечённых средств).

Значение этого показателя на 2004 год составило 0,07, на 2005 год - 0,07, на 2006 год - 0,06. Из расчётов ясно, что значение на протяжении трёх лет оставалось положительным, что характеризует ООО «Банк Корпоративного Финансирования» с положительной стороны.

Рассчитывается уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (Н)

Н = (Комиссионные доходы + Прочие чистые доходы, включая операционные доходы) : (Комиссионные расходы + Административно-управленческие расходы) х 100.

2004 год: 15,4%

2005 год: 8,9%

2006 год: 13,4%

Значение данного показателя в зарубежной практике установлено на уровне 50 процентов. Как можно увидеть, значение показателя в ООО «БКФ» гораздо ниже, что говорит о недостаточности покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами.

В международной практике принято рассчитывать также ГЭП. Это метод оценки чувствительности процентной ставки по длительности привлечения или размещения ресурсов. Проценто - чувствительные активы привязываются к проценто - чувствительным пассивам для определения величины несовпадения (гэпа). Базовое уравнение выглядит следующим образом: проценточувствительные активы - проценточувствительные пассивы = проценточувствительный гэп.

В таблице 8 приведем данные расчета гэп за 2006 год.

Таблица 8. Анализ ГЭП (тыс. руб.)

Таким образом, положительный ГЭП по срокам до 30 дней и свыше года показывает, что у банка больше активов, чувствительных к процентной ставке, чем пассивов. По срокам от 31 дня до 3 лет у банка меньше активов, чувствительных к процентной ставке, чем пассивов. Для оценки эффективности деятельности банка используются показатели рентабельности. При расчёте уровня рентабельности показатели финансового результата деятельности банка сравниваются (относятся) с величиной средств, обеспечивающих получение данного результата. Произведем расчёт показателей рентабельности для ООО «Банк Корпоративного Финансирования» за 2004-2006 гг.

Таблица 9. Показатели рентабельности деятельности ООО «БКФ» в 2004-2006 гг.

Итак, обобщив вышесказанное, можно отметить, что методика анализа финансового состояния банка основывается на обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках (форма №102).

Кроме того, анализ финансового состояния является основным методом управления рисками ООО «Банк Корпоративного Финансирования». С его помощью Банк исследует и оценивает условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения.

Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции финансового посредника в долгосрочной перспективе. Оценивая результаты анализа по показателям финансовой устойчивости ООО «БКФ» нельзя сказать, что наблюдается практически по всем показателям стабильный рост или постепенное снижение. Значения показателей нестабильны в анализируемом периоде. Например, показатель общей достаточности капитала в 2004-2006 гг. имеет тенденцию к повышению, в то время как показатель оценки качества капитала имеет тенденцию к снижению. В целом по совокупности анализируемых показателей и высоких значений коэффициентов финансовой устойчивости как в 2004 году, так и 2005 году, деятельность ООО «БКФ» в 2006 году можно оценить как финансово устойчивую.