Методы оценки кредитоспособности

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты и методы оценки кредитоспособности клиентов кредитных организаций

1.1 Понятие и значение оценки кредитоспособности заёмщиков в системе управления кредитными рисками

1.2 Исследование методов оценки и система анализа кредитоспособности клиентов, применяемых российскими банками

1.3 Анализ зарубежной практики оценки кредитоспособности клиентов кредитной организации

Глава 2. Анализ системы оценки кредитоспособности заемщика в ОАО «УРАЛСИБ»

2.1 Основные показатели деятельности ОАО « УРАЛСИБ»

2.2 Кредитная политика и оценка кредитоспособности в ОАО «УРАЛСИБ»

2.3 Анализ оценки кредитоспособности заёмщика на примере ООО «Компьютерс»

Глава 3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заёмщика в ОАО «УРАЛСИБ» в целях снижения кредитных рисков

3.1 Система факторов, определяющих кредитные риски

3.2 Рекомендации по совершенствованию оценки кредитоспособности заёмщика в ОАО «УРАЛСИБ» на основе метода анализа иерархий

Заключение

Список используемых литературных источников

Приложения

Введение

Макроэкономическая стабилизация, укрепление банковской системы, усиление инвестиционной активности российских предприятий способствуют росту объемов кредитования реального сектора экономики. В условиях укрупнения коммерческих банков, привлечения ими новых клиентов, вывода на рынок современных кредитных продуктов, точная оценка кредитоспособности заемщика приобретает особое значение, поскольку кредитное дело, принося большинству коммерческих банков основную долю доходов, генерирует и повышенный риск.

Банковский сектор вносит значительный вклад в развитие экономики России. Политика Центрального Банка направлена на формирование стабильного банковского сектора, ориентированного на реальную экономику. В результате действий правительства и регулирующих органов усиливается роль банковского сектора в экономике.

Сегодня ОАО «УРАЛСИБ» является одним из самых крупных игроков на банковском рынке России. На 1-е января 2008г по объемам активов и величине собственного капитала он занимает 6-е место. Доля рынка депозитов по итогам прошлого года составила 3,5%, доля кредитного портфеля -3,1%.

Корпоративный бизнес Банка специализируется на комплексном обслуживании юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом создана широкая линейка банковских продуктов и услуг, позиционированных для потребностей каждого клиента этого сегмента.

Предоставление кредитов предприятиям, работающим в различных отраслях экономики, остается одним из важнейших направлений в работе Банка «УРАЛСИБ».

Центральную роль в регулировании кредитных отношений играет оценка кредитоспособности заемщика на этапе выдачи кредита, поскольку акцентирование внимания аналитика в большей степени на стадии начальных взаимоотношений банка с заемщиком, чем на стадии сопровождения кредита, значительно облегчает решение задачи обеспечения его эффективного функционирования, способствуя, в конечном счете, реализации важнейшего принципа кредита - возвратности.

Однако принятие оптимальных кредитных решений и наращивание финансового потенциала хозяйствующих субъектов затрудняются проблемами различного характера и степени сложности, возникающих в ходе анализа кредитоспособности корпоративных заемщиков российскими банками.

В этой связи идентификация и разработка рекомендации по устранению указанных проблем является актуальным для финансовой науки и практики.

Цель данной дипломной работы заключается в развернутом рассмотрении кредитной политики банка и разделение ее на составляющие, которые используются в качестве инструментов для проведения реальной оценки кредитных рисков, а так же определение практических рекомендаций, для принятия управленческих решений в части кредитной стратегии, направленных на минимизацию кредитных рисков.

Круг задач, решаемых в рамках данной работы, определяется:

- изучение теоретических и правовых основ таких понятий, как кредитная политика и кредитные риски в Российской Федерации на современном этапе развития рыночных отношений;

- изучение вопроса, связанного с информационным и методологическим обеспечением анализа кредитоспособности заемщика;

- сравнение современных методик оценки кредитоспособности и практическое использование их в работе российских банков;

- изучение новейших подходов к анализу кредитоспособности заемщика.

Предметом исследования является изучение существующих методик анализа кредитоспособности заемщика и практики применения в деятельности российских банков.

Объект исследования в дипломной работе - ОАО «УРАЛСИБ». Рациональный подход к процессу кредитования, опирающийся на экономический расчет и тщательный анализ потенциальных заемщиков, позволяет Банку свести к минимуму риск не возврата кредитных средств.

В процессе подготовки дипломной работы использовались материалы бухгалтерской, управленческой отчетности, нормативно-правовая база и различные методические источники, теоретико-методические материалы российских и зарубежных авторов, Интернет- ресурсы.

Глава 1. Теоретические аспекты и методы оценки кредитоспособности клиентов кредитных организаций

1.1 Понятие и значение оценки кредитоспособности заёмщиков в системе управления кредитными рисками

Успех деятельности коммерческого банка зависит от того, насколько эффективно он использует имеющиеся средства, вкладывая их в различные активы. Наиболее распространенным путем использования банковских ресурсов является предоставление кредитов. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной данной проблемы явилось низкое качество активов (обычно кредитов). Таким образом, понятие кредитных рисков - является ключевым в банковской деятельности, а управление ими традиционно считалось главной проблемой теории и практики банковского менеджмента, основной задачей которого, является нахождение оптимального соотношения между прибылью, ликвидностью и риском.

Современный финансово-кредитный словарь под общ. ред. М.Г. Лапуса и П.С. Никольского дает следующее определение кредитному риску:

«Кредитный риск - основной риск, с которым сталкивается банк в своей деятельности, состоит в неплатежеспособности или в нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договора. Данный риск имеет отношение не только к операциям кредитования, но и к другим операциям, которые отражаются в балансе банка или на внебалансовом счете (вложения в ценные бумаги, гарантии, акцепты и др.)».

Или если говорить проще, кредитный риск - это риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде, может быть определен как неуверенность кредитора в том, что должник будет в состоянии и сохранит намерения выполнить свои обязательства в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения.

Кредитный риск обусловливается факторами, формулируемыми как со стороны клиента, так и со стороны банка. К группе факторов, формулируемых со стороны клиентов, относятся факторы обусловливаемые кредитоспособностью и характером кредитной сделки. К группе факторов, формируемых со стороны банка, относятся факторы, возникающие в процессе организации банком кредитного процесса.

Эти факторы могут быть обусловлены:

- во-первых, неспособностью должника создать адекватный будущий денежный поток в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловом, экономическом и / или политическом окружении, в котором оперирует заемщик;

- во-вторых, неуверенностью в будущей стоимости и качестве (ликвидности и возможности продажи на рынке) залога под кредит;

- в-третьих, падением деловой репутации заемщика.

В банковской деятельности следует отличать следующие уровни кредитного риска:

- кредитный риск по отдельному соглашению - вероятность убытков от невыполнения заемщиком конкретного кредитного соглашения,

- кредитный риск всего портфеля - величина рисков по всем соглашениям кредитного портфеля.

Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности.

Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит.

Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. При предоставлении кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента получения возвратного платежа.

С количественной точки зрения, кредитный риск представляет собой функцию параметров займа и заемщика. Степень риска, связанного с определенным заемщиком и видом кредита, базируется на оценке различных видов рисков, которые возникают для банка при предоставлении кредита, об этом будет сказано далее. Более того, определив на этапе выдачи кредита степень его риска нельзя забывать о том, что она часто меняется со временем.

Для более детального понимания сущности кредитных рисков, необходимым является рассмотрение таких базовых понятий, как кредитная организация, кредитный рынок, непосредственно кредит, его значимость, а так же понятие кредитоспособности предприятия.

В системе экономических отношений кредит занимает особое положение как самостоятельная категория. Благодаря кредиту экономика в целом, а также отдельные юридические и физические лица имеют прекрасную возможность удовлетворять свои хозяйственные и личные потребности, преодолевая ограниченность финансовых ресурсов. Кредитные отношения позволяют организации за счет дополнительных средств расширить производство, увеличить свои ресурсы, а также ускорить достижение различных коммерческих целей. В целом же кредит может способствовать укреплению экономического потенциала общества. Оценить все аспекты и результаты вовлечения в оборот хозяйствующего субъекта кредитных ресурсов, а также возможности изменения вследствие этого его финансового состояния можно только на основе полученных после соответствующей обработки результатов финансового анализа.

Современный кредитный рынок представляет собой результат длительного исторического развития и приспособления кредитных институтов к потребностям различных субъектов рыночной экономики. Составной частью кредитного рынка является кредитная система Российской Федерации, которая представляет собой комплекс валютно-финансовых учреждений, активно используемых государством в целях регулирования рыночной экономики. Кредитный рынок представляет собой часть рынка финансовых услуг. Его можно определить как совокупность оказываемых кредитными организациями (банками и небанковскими кредитными организациями), имеющими лицензию Банка России на осуществление банковских операций, социально-экономических отношений по организации денежного обращения, по привлечению средств граждан и юридических лиц и размещению этих средств в приоритетных отраслях экономики путем осуществления банковских операций как исключительного вида деятельности. Исключительность банковской деятельности предполагает, что только кредитная организация обладает правом осуществлять банковскую деятельность. Она не вправе заниматься другой (не банковской) деятельностью, так же как никакая другая коммерческая или некоммерческая организация, не являющаяся лицензированной кредитной организацией, не вправе осуществлять банковскую деятельность (ст. 49 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"). Центральный Банк Российской Федерации, осуществляя выдачу лицензий, проверяет, сможет ли вновь создаваемая организация обеспечить надлежащий уровень оказания банковских услуг клиентуре и необходимую степень финансовой стабильности и надежности. В процессе деятельности кредитных организаций Банк России совместно с Министерством Российской Федерации по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства осуществляет контроль за соблюдением антимонопольных правил кредитными организациями.

Понятие кредитной организации, осуществляющей деятельность на кредитном рынке, дается в ст. 2 Федерального закона "О банках и банковской деятельности". Кредитная организация - юридическое лицо, которое на основании специального разрешения (лицензии) Центрального Банка РФ (Банка России) для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности имеет право осуществлять банковские операции. В ст. 5 Закона указывается девять видов банковских операций. Кредит является лишь одним из них.

Кредит (лат. creditum)- предоставление товаров или денег в долг на определенных условиях. Эти условия предполагают, что дебитор (должник) возвращает кредитору (заимодавцу) эквивалент суммы долга плюс процент, составляющий доход кредитора. Таким образом, по своей экономической природе кредит, «используемый для возвратного предоставления средств, влияет на процессы производства, реализации и потребления продукции и на сферу денежного оборота» [28].

В основе кредитования лежат следующие принципы:

- срочность;

- платность;

- возвратность;

- обеспеченность;

- целевое использование.

Базовые элементы системы кредитования: субъекты кредитных отношений, объекты - ссудный капитал и принципы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если менеджмент банка способен обеспечить их единство. Рассмотрим основные функции кредита, которые являются результатом взаимодействия его с внешней средой:

- перераспределительная функция - перераспределение стоимости по различным признакам, например по территориальному, отраслевому, различные организации;

- замещение действительных денег кредитными операциями, а точнее

временного замещения в экономическом обороте;

- стимулирование экономических ресурсов.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на:

- краткосрочные;

- среднесрочные;

- долгосрочные.

Краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев; среднесрочными являются ссуды, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет; долгосрочными являются ссуды, предоставленные на срок свыше 3 лет.

В отличие, к примеру, от американской практики, где краткосрочные ссуды зачастую оформляются без строго фиксированного срока (до востребования), российские банки, как правило, в обязательном порядке устанавливают срок пользования и погашения кредита.

Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект (лат. objectum - предмет) - это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы материальных запасов.

В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Долгосрочные ссуды направляются на кредитование таких объектов как:

- строительство производственных объектов;

- реконструкция, техническое перевооружение, расширение производственных объектов;

- приобретение техники, оборудования и транспортных средств;

- организация выпуска новой продукции;

- строительство объектов непроизводственного назначения и т.д.

Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным.

Частным он становится в том случае, если то, "подо что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.

Существуют еще следующие виды кредитов:

Кредит авальный - кредит банка на покрытие гарантируемого обязательства клиента в случае, если последний не может сделать этого самостоятельно.

Бланковый кредит - не имеет конкретного обеспечения и поэтому предоставляется первоклассным по кредитоспособности заемщикам, с которым банк поддерживает связи и не имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам. Процентная ставка устанавливается на более высоком уровне, чем по другим кредитам.

Кредит-овердрафт - носит многоцелевой краткосрочный характер. Он предоставляется в случае разрыва в платежеспособном обороте клиента, когда его текущие финансовые потребности превышают собственные ресурсы.

Кредит овернайт - сверхкраткосрочный кредит, сроком на сутки либо на выходные - с вечера пятницы до утра понедельника; имеет распространение на рынке межбанковских кредитов.

Кредит партнерский - кредит, предназначенный для оказания помощи стабильно работающим предприятиям и организациям при временном недостатке у них денежных средств на непредвиденные либо не запланированные мероприятия краткосрочного характера, направленные на увеличение темпов роста производства, а также при задержании расчетов за отгруженную продукцию. Данный кредит предоставляется банком, как правило, на доверии, то есть без предварительной проверки причин финансирования.

Ломбардный кредит - под залог ценных бумаг (акции, облигации, краткосрочные казначейские обязательства, векселя, депозитные сертификаты) при непогашении заемщиком задолженности по ссуде в установленный срок заложенные в обеспечении кредита ценные бумаги в установленном порядке переходят в собственность банка.

Кредит целевой - кредит, предоставляемый для использования по строго определенному назначению.

Кредит со льготой - кредитная линия, открытая для развития предпринимательства на относительно длительный период времени, без использования графика фиксированных платежей по возврату.

Кредит под покупку в рассрочку - метод покупки товара, заключающиеся в выплате цены, состоящей из стоимости купленного товара плюс проценты, начисленные на кредит, выплачиваемый в рассрочку. Предмет покупки остается собственностью продающего до тех пор, пока не будет осуществлен последний платеж. В силу этого приобретаемый товар сам служит обеспечением одалживаемой покупателем суммы.

Вексельный кредит - ссуды под обеспечение векселями делятся на два вида: учет векселей и ссуды под их залог.

По видам процентных ставок банковские кредиты можно разделить на две группы: кредиты с фиксированной процентной ставкой или плавающей процентными ставками.

Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, поскольку предполагает определенную степень доверия. Доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой - как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование. Гражданский Кодекс Российской Федерации определяет содержание, принципы и форму оформления кредитных отношений. В гл. 42 «Заем и кредит» вводится принципиальное разграничение этих понятий:

кредитором может быть банк или иная кредитная организация (займодавцем может быть юридическое или физическое лицо - не кредитная организация);

кредит предоставляется в денежной форме в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором (предметом договора займа могут быть предметы или другие вещи, договор займа может быть как в письменной, так и в устной форме, может быть подтвержден распиской заемщика);

заемщик обязан уплатить кредит и заплатить проценты по ссуде;

кредитный договор должен быть обязательно заключен в письменной форме. Он представляет собой двухсторонней договор;

кредитор обязан выдать ссуду на определенных условиях;

заемщик обязан погасить ссудную задолженность в полном размере и в установленные сроки.

На основании Гражданского Кодекса Российской Федерации (Статьи 819, 820, 821) к Кредитному договору установлены соответствующие требования формы, а также порядок отказа от предоставления или получения кредита.

В условиях становления и развития рыночных отношений кредиторам необходимо иметь точное представление о кредитоспособности их партнера. Для достижения этой цели коммерческие банки разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности. Однако для этого необходимо четко определить, что включается в это понятие, характерное для рыночной экономики.

В учебнике «Банковское дело» под редакцией профессора О. И. Лаврушина кредитоспособность трактуется как способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Такого же мнения придерживается А.Д. Шеремет.

Приведенное определение не совсем корректно, так как в них не разграничиваются термины «кредитоспособность» и «платежеспособность». Последняя как раз и подразумевает способность организации расплачиваться по всем видам обязательствам, а кредитоспособность подразумевает способность расплатиться лишь по кредитным обязательствам. Платежеспособность - возможность удовлетворить требования кредиторов в настоящий момент, а кредитоспособность - прогноз такой способности на будущее. И еще одно существенное различие. Организация погашает свои обычные обязательства (кроме задолженности по кредитам), как правило, за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг). Возврат кредита может проводиться как из собственных средств заемщика, так и за счет средств, поступивших от реализации банком обеспечения, переданного в залог, средств гаранта или поручителя, страховых возмещений. Помимо этого кредитоспособность определяется не только тем, насколько ликвидны активы организации, направляемые на погашении обязательств, но и множеством других факторов, не зависящих напрямую от хозяйствующего субъекта (контрагенты, рынки сбыта и др.) и не всегда поддающихся количественному измерению.

При толковании термина «кредитоспособность заемщика», как правило, учитывается комплекс определенных факторов, в том числе: дееспособность и правоспособность заемщика для совершения кредитной сделки; его деловая репутация; наличие обеспечения; способность заемщика получать доход - генерировать денежные потоки.

Итак, кредитоспособность заемщика (хозяйствующего субъекта) - «его комплексная правовая и финансовая характеристика, представленная финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок, предусмотренный в кредитном договоре, рассчитывается по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика».

В России, как впрочем, и в других странах, особую остроту имеет проблема распознания, оценки и регулирования банковских рисков. Отметим, что банковская деятельность по своей сути является очень рискованной. Банк должен деньги привлечь, затем разместить их, вовремя получить их обратно, да к тому же на этом заработать.

Соответственно, управление рисками - это ключевая задача банковского менеджмента. А кредитная организация - это не что иное, как организационная система управления банковскими рисками.

Выделим основные банковские риски: ценовой риск, кредитный риск, валютный риск, риск ликвидности, риск платежеспособности, операционный риск (транзакционный риск, риск операционного контроля и риск систем - риск сбоя программного обеспечения), инфляционный риск, правовой риск.

Список банковских рисков является открытым: по мере развития банковской деятельности возникают новые, ранее неизвестные обстоятельства, совокупности которых могут характеризовать новые банковские риски.

Кредитный риск из всех имеет наибольший вес.

Одно из основных требований Базельского комитета (Basel II) состоит в соответствии капитала банка его рискам, которые необходимо уметь определять, чтобы формулировать требования к капиталу, обеспечивающие банку надежность. При этом такой факт как не возврат единичных кредитов не принесет ощутимого урона банку, если сможет быть компенсирован резервами, отчисляемыми под ожидаемые потери по кредитным операциям. Наряду с этим существует определенная вероятность потерь столь значительной части активов в кредитном портфеле, что это привело бы к банкротству банка.

Итак, кредитный риск - риск, возникающий при частичной или полной неплатежеспособности заемщика. Этому виду риска, в наибольшей степени подвержены банковские организации в силу профиля своей основной деятельности, как кредитных организаций.

Управление риском включает следующие этапы: идентификацию риска, оценку риска, выбор стратегии риска (принятие решения о принятии риска, отказе от действий, связанных с риском или снижения степени риска), выбор и применение способов снижения степени риска, контроль уровня риска.

В условиях отсутствия возможности свести риск к нулю, задачей управления риском является ограничение его негативного влияния. Перед сотрудниками кредитного подразделения банка ставится задача ограничить размер потерь в результате реализации кредитного риска на допустимом для банка уровне.

С учетом вышеизложенного, управление кредитным риском в банке можно определить как организованное воздействие субъекта управления (сотрудники банка, осуществляющие деятельность по кредитованию заемщиков; руководящий персонал) на объект управления (кредитный риск; деятельность сотрудников, задействованных в кредитных операциях) с целью снижения (поддержания на допустимом уровне) показателей кредитного риска банка.

Управление кредитным риском является основным содержанием работы банка в процессе осуществления кредитных операций и охватывает все стадии этой работы - от анализа кредитной заявки потенциального заемщика до завершения расчетов и рассмотрения возможности возобновления кредитования. Управление кредитным риском составляет органичную часть управления процессом кредитования в целом.

В процессе оценки рисков также определяется, какими из них банк может управлять, а какими нет. Среди многих банковских рисков кредитные риски имеют важнейшее значение, как уже и говорилось ранее. При невозврате кредита у банка уменьшается капитал, возникает дефицит денежных средств. Если кредитные потери велики, то это может привести к банкротству. В случае, когда невозвращенные кредиты приводят к тому, что капитал банка становиться отрицательным, кредитная организация, как правило, становиться неплатежеспособной, поскольку объем реально имеющегося у нее активов оказывается меньше размера обязательств. В исключительных случаях благоприятные обстоятельства могут позволить банку в дальнейшем восстановить свой капитал без какого-либо вмешательства извне, но такие случаи достаточно редки.

В своей деятельности банки выявляют значимые риски и постоянно проводят их оценку. Эффективная оценка риска касается как измеряемых, так и неизмеримых факторов риска. Она заключается в сопоставлении расходов с приобретаемыми выгодами.

В Соглашении Basel II большое внимание уделено пониманию сущности банковских рисков. В частности проводится различие между «ожидаемыми» и «неожидаемыми» (непредвиденными) потерями, связанными с каким-либо риском. Для практического использования этих понятий в практике банковского регулирования и управления необходимо:

- дать им четкое определение;

- предложить характеризующие их числовые параметры;

- определить порядок создания под них резервов;

- включить их в расчет норматива достаточности капитала.

Существенное отличие между ожидаемыми и непредвиденными потерями заключается в том, что в своих решениях банковские менеджеры исходят из предположения, что с большей долей вероятности предстоящие потери по величине будут близки к ожидаемым и поэтому ожидаемые потери можно заранее отнести на убытки. При заключении кредитного договора, для того чтобы компенсировать ожидаемые потери, банк увеличивает базовую (безрисковую) процентную ставку.

Так, если из опыта известно, что из кредитов сроком на один год, выдаваемых определенной группе заемщиков, не возвращается 3%, то для компенсации потерь ставку для них следует увеличить на 3%.

Причины возникновения кредитных рисков зависят от воздействия многих факторов, которые необходимо учитывать при оценке и прогнозирование:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1 - Блок-схема классификация основных факторов кредитного риска

В процессе управления кредитными рисками необходимо решить следующее главные задачи:

- выявит факторы того или иного риска;

- оценить масштабы предполагаемого ущерба;

- найти способы предупреждения или источники возмещения ущерба.

Для измерения кредитного риска может применяться подход, основанный на применении сценариев, предполагающий:

- описание возможных сценариев развития событий, связанных с риском;

- выявление вероятностей каждого из этих сценариев;

- выявление последствий реализации этих сценариев.

Различают аналитический, экспертный, статистический и комбинированный методы оценки кредитных рисков. Аналитический метод оценки кредитного риска основан на применении установленного Банком России порядка расчета (Инструкция Банка России от 30.06.1997 №62а «О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»). Статистический метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, имевших место при прошлых решениях. Устанавливается их величина, проводиться вероятностный анализ, составляется прогноз на будущее. Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка как отношение суммы невозвращенных кредитов и невыполнения прочих обязательств клиентами к общему объему выданных кредитов. Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов. Он применяется по факторам риска, не поддающимся количественному измерению. Комбинированный метод сочетает экспертную оценку с расчетами показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия-заемщика.

Коммерческий банк должен постоянно анализировать, соответствует ли выдаваемый кредит его кредиторским возможностям, к каким изменениям кредитного портфеля он может привести и будут ли выполняться установленные Банком России нормативы и требования по кредитованию.

Как показывает практика, на сегодняшний день основными факторами, дестабилизирующими финансовое состояние, как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом являются неудовлетворительное состояние производства и как следствие не возврат кредитов, предоставленных предприятием, а также неудовлетворительное качество управления банками.

Исходной причиной снижения ликвидности большинства банков до критического уровня является игнорирование высокой степени системного риска, характерного для банковской сферы. Отсутствует методический механизм выявления заведомо фиктивных кредитов. Даже если будет доказано, что кредитор и заемщик изначально были осведомлены о последующем не возврате кредита, ни один из участников фиктивной сделки по действующему законодательству не понесет какой-либо ответственности.

Эффективная система управления рисками требует наличия адекватной и всеобъемлющей информации о событиях и условиях, имеющих отношение к принятию решений. Информация должна быть надежной, своевременной, доступной и правильно оформленной.

1.2 Исследование методов оценки и система анализа кредитоспособности клиентов, применяемых российскими банками

В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка. Однако большинство из них взяли за основу уже готовую модель, созданную Сбербанком России.

Сбербанк России разработал и применяет методику определения кредитоспособности заемщика на основе количественной оценки финансового состояния и качественного анализа рисков. Финансовое состояние заемщика оценивается с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на такие изменения. С этой целью анализируется динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов, основные направления финансово-хозяйственной политики заемщика. При расчете показателей (коэффициентов) применяется принцип осторожности, т. е. пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основе экспертной оценки. Для оценки финансового состояния заемщика используется три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности (К1, К2, К3); коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4); показатель оборачиваемости и рентабельности (К5). Согласно Регламенту Сбербанка России основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5, а остальные показатели (оборачиваемости и рентабельности) необходимы для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти коэффициентам. По результатам анализа пяти коэффициентов заемщику присваивается категория по каждому из этих показателей на базе сравнения полученных значений с установленными (достаточными). Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с весами.

Таблица 1 - Категории показателей оценки кредитоспособности заемщика в соответствии с методикой Сбербанка России.

Коэффициент	I категория	II категория	III категория
К1	0,2 и выше	0,15-0,2	Менее 0,15
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	Менее 0,5
К3	2,0 и выше	1,0-2,0	Менее 1,0
К4, кроме торговли	1,0 и выше	0,7-1,0	Менее 0,7
К4 для торговли	0,6 и выше	0,4-0,6	Менее 0,4
К5	0,15 и выше	Менее 0,15	Нерентабельные

Следующий шаг - расчет общей суммы баллов (S) c учетом коэффициентов значимости каждого показателя, имеющих следующие значения: К1=0,11; К2=0,05; К3=0,42; К4=0,21; К5=0,21. Значение S, наряду с другими факторами, используется для определения рейтинга заемщика.

Для остальных показателей третий группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большей зависимости этих значений от специфики хозяйствующего субъекта, его отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Осуществляется сравнительный анализ этих показателей и оценивается их динамика.

Качественный анализ базируется на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа применяются сведения, представленные заемщиком, подразделениям безопасности, и информация базы данных. На этом этапе оцениваются риски отраслевые, акционерные, регулирования деятельности хозяйствующего субъекта, производственные и управленческие. Последним этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливаются три класса заемщиков; первоклассные, кредитование которых не вызывает сомнений; второклассные - кредитование требует взвешенного подхода; третьеклассные - кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основании суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков. Сумма баллов (S) влияет на рейтинг заемщика следующим образом: (S)-1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; 1,05<S<2,42 соответствует второму классу; S>=2,42 соответствует третьему классу. Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Одним из важнейших аспектов методики анализа кредитоспособности заемщика является его информационная база. Особенность формирования и использования базы данных для анализа кредитоспособности заключается в том, что без нее невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений.

Используемая в анализе кредитоспособности информация должна обладать следующими характеристиками:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Качественные характеристики информации.

Качество информации, используемой для анализа кредитоспособности, по основным источникам данных, представлено в таблице:

Таблица 2 - Оценка качества информации, используемой в анализе кредитоспособности

Источник информации	Показатели качества информации
	Полнота	Достоверность	Доступность	Оперативность
Бухгалтерская отчетность	+/-	+*	+	+/-
Учредительные документы, устав	+/-	+	+	+/-
Нормативно-законодательная база	+/-	+	+	+
Аудиторская и консалтинговая информация	+/-	+**	+	+/-
Данные рейтинговых агентств и т.д.	+/-	+/-	+	-

«+» - признак (в большей степени) присутствует в полном объеме;

«-» - признак (в большей степени) отсутствует;

«+/-» - невозможна однозначная трактовка степени присутствия;

«*» - в случае наличия безоговорочного положительного или модифицированного с оговоркой аудиторского заключения;

«**» - аудиторская или оценочная фирма; должна быть аккредитована при данном финансовом институте; в профессионализме, независимости и объективности сотрудников этой фирм не должно быть сомнения.

Таким образом, ни один источник информации не является в достаточной степени полным, так как лишь на основе комплексного изучения и оценки данных разных источников информации финансовый специалист может делать обоснованные выводы о возможности предоставления кредита клиенту.

К информации, полученной от рейтинговых (информационных) агентств, из различного рода справочников и Интернета, необходимо относиться осторожно, т. к. эта информация в большей степени справочная и никто персонально не несет ответственность за ее точность, но учитывать ее в ходе проведения анализа нужно в силу того, что она может свидетельствовать о неких тенденциях развития в том или ином направлении или предупреждать о существенных изменениях, которые могут повлиять на решение о предоставление кредита.

Все источники информации должны быть доступны для кредитора в ходе проведения им анализа кредитоспособности клиента, так как на основе предоставляемой заемщиком бухгалтерской отчетности, учредительных документов, аудиторской информации, бизнес-планов кредитор делает свои выводы. Важно отметить, насколько добросовестно относится заемщик к процессу формирования информационной базы, зависит степень доверия между ним и кредитором.

Степень оперативности предоставления бухгалтерской отчетности, аудиторской информации, данных рейтинговых агентств и других источников зависит от того, на каком этапе анализа кредитоспособности она используется.

Степень актуальности нормативно-законодательной базы в сфере кредитных отношений во многом влияет на различные аспекты, затрагивающие права и обязанности кредиторов и заемщиков и определяющие динамику развития этого процесса в современных рыночных условиях.

Таким образом, чтобы получить полное представление о заемщике мы можем разделить информацию на «внутреннюю» и «внешнюю»:

Таблица 3 - Источники информации, характеризующие заемщика

Внутренняя информация	Внешняя информация
?учредительные документы; ?юридические документы; ?статистическая отчетность; ?акты ревизий, аудиторских и налоговых проверок; ?бизнес-планы и технико-экономическое обоснование; ?первичные документы, отражающие состав и оценку основных фондов и оборотных активов, ?проектно-сметная документация; ?данные аналитического учета; ?данные о личном составе персонала организации; ?бухгалтерская отчетность.	?сведения из других кредитных учреждений о хозяйствующем субъекте - потенциальном заемщике; ?информация из кредитных бюро; ?политическая информация; ?макроэкономическая и специальная информация (например, о состоянии и перспективах развития отдельных отраслей, курсы валют, % ставки в других банках); ?данные о хозяйствующих субъектах, непосредственно связанных с деятельностью потенциального заемщика (поставщики, покупатели, инвесторы, кредиторы); ?сведения о деловой репутации заемщика, о деловых качествах топ-менеджмента организации; ?информация об экологических аспектах деятельности организации

Подробная характеристика направлений использования различных источников информации при проведении анализа кредитоспособности заемщика дана в Приложение 1. Данная систематизация является очень эффективной для работы специалиста, т. к. при большом количестве информации и документов очень трудоемко найти необходимые факты, поэтому коммерческие банки разрабатывают специальные требования к формату и содержанию прилагаемых к кредитной заявке документов. Вместе с тем, разрабатываются специальные процедуры экспертизы данных документов прогнозной финансовой информации заемщика.

Одной из важнейших характеристик информации, применяемой при анализе кредитоспособности, как уже отмечалось, является ее достоверность. Причины недостоверности информации - различные объективные и субъективные факторы.

К объективным факторам, которые следует учитывать, являются:

- Несоответствие законодательно установленных правил оценки имущества его реальной рыночно стоимости на дату проведения анализа.

- Невозможность точного определения степени физического и морального износа объектов основных средств, в том числе объектов обеспечения.

- Отклонение в потребительной стоимости оборотных активов, а также их естественная убыль.

- Возможное изменение курсовой стоимости ценных бумаг, принадлежащих организации, на дату проведения анализа.

- Обесценение имущества и денежных средств из-за инфляции и т. д.

Оценка внешней среды предприятия-заемщика представляет собой комплексный анализ всех возможных факторов, влияющих на его деятельность, включая даже наименее вероятные. В результате делается вывод о перспективах этого предприятия. Изучаются не только статистические данные. Следует провести встречи с заинтересованными лицами с выездами на места, беседы с сотрудниками, выявить криминальные угрозы.

К субъективным факторам недостоверности информации могут относиться ошибки персонала организации при ведение бухгалтерского учета, составлении отчетности и расчете налогов или сознательное искажение данных с целью фальсификации информации о финансовом состоянии организации, что, в конечном счете, может привести к возрастанию рисков кредитора.

Достоверность предоставляемой заемщиком финансовой отчетности во многом зависит от периодичности проводимых аудиторских проверок его деятельности и от фирмы, которая ее проводит. Для кредитора имеет огромное значение фирма, которая была выбрана для проведения аудита, поскольку ни одна солидная аудиторская фирма не станет давать безоговорочно положительное или модифицированное с оговоркой заключение при наличии у заемщика существенных недостатков в учете, нарушении им законодательства, которое влияет на достоверность финансовой отчетности и соответственно на уровень кредитного риска заемщика.

Принцип полноты состоит в том, что объема представленной информации должно быть достаточно, чтобы ее пользователь смог сделать обоснованные выводы о кредитоспособности заемщика.

Очень важно правовое обеспечение для анализа кредитоспособности заемщика, для этого следует четко знать законодательные документы, которые определяют понятие кредита, кредитного договора и его форму, правоотношения, возникающие при залоге имущества, регулируют взаимоотношения банков и их клиентов при предоставлении им денежных средств, порядок начисления процентов за использование денежных средств, порядок формирования резерва по всем предоставленным кредитам, организацию внутреннего контроля при предоставлении кредитных ресурсов:

- Гражданский кодекс Российской Федерации;

- Положение Банка России от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

- Положение Банка России от 26 июня 1998 г. №39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»;

- Положение Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (именно в этом положении в Приложении 2 представлен законодательно установленный «Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика».

- Положение Банка России от 28 августа 1997 г. № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках».

Для решения проблем, возникающих в процессе информационного обеспечения анализа кредитоспособности заемщика банкам необходимо принять комплексные меры, направленные на улучшение. Рассмотрим суть Федерального закона «О кредитных историях» от 30 декабря 2004 года N 218-ФЗ.

Попытки создания кредитных бюро в России предпринимались с 1995 года. Но эти попытки наталкивались не только на законодательные барьеры, но и на барьеры, создаваемые из конкурентных соображений российских банков.

Чтобы повысить эффективность любой деятельности, необходимо снижать издержки. Применительно к кредитованию это означает удешевление процедур предоставления кредита при приемлемом уровне риска. Сейчас процесс тормозят не технологические факторы (по оценкам, вложения в технологию для банка составляют 3-5 млн. долларов), а институциональные. Самое узкое место кредитования - отсутствие бюро кредитных историй, аккумулирующих данные о заемщиках. Созданное Национальное бюро кредитных историй организаций призвано информировать банки о надежности того или иного клиента, что позволяет снизить общий уровень риска банковской системы.

Кредитное бюро занимается сбором и обработкой информации, предоставляя кредиторам справки об отдельных гражданах. Как правило, кредитное бюро в основном пользуется данными, полученными от кредиторов. Кредитное бюро может провести независимое расследование по материалам судов и других архивов, данные из которых обычно не предоставляются кредитным бюро. Мировая практика использования кредитных бюро показала, что существует вполне ощутимая общая выгода от деятельности надлежащим образом регулируемого кредитного бюро. Основные аргументы экономического характера, которые можно найти в литературе, состоят в следующем:

1. Обмен информацией между кредиторами помогает им отличить надежного заемщика от рискованного.

2. При наличии надежной и полной информации кредиторы, возможно, увеличат объем кредитования и будут выдавать надежным заемщикам кредиты с более высоким показателем соотношения размера кредита и стоимости предмета залога или с более низкими требованиями к размеру обеспечения или гарантий, отчего выиграют потребители.

3. При отсутствии кредитных бюро получение необходимой информации самостоятельно кредиторами становится практически невозможным. На это потребуется слишком много времени и средств.

4. Наличие кредитной отчетности стимулирует заемщиков погашать кредиты, поскольку в противном случае они рискуют в будущем не получить кредит в другой кредитной организации.

5. Обмен полной информацией по кредитам среди кредиторов может привести к повышению конкуренции на кредитных рынках и снижению процентных ставок. Заемщики имеют больше возможностей получения кредита из различных источников, если их нынешние и прошлые кредиторы обязаны подтвердить наличие хорошей кредитной истории и предоставить соответствующую информацию.

6. В зависимости от вида собираемой и распространяемой информации, кредиторы смогут определить, не взял ли заемщик слишком много кредитов из нескольких источников.

Собранные в картотеке данные анализируются и трансформируются в общую оценку (резюме), которая представляет собой котировку степени жизнеспособности предприятия на краткосрочную перспективу (1-2 года).

Таким образом, из вышесказанного можно сделать вывод, что при использовании Кредитными учреждениями услуг Кредитного бюро не только понизит риски и снизит уровень процентных ставок, но и увеличит объем кредитования, что главным образом отразится на повышении прибыли банка. Стратегия коммерческого банка в области кредитования заключается в совокупности определенных действий менеджмента в целях эффективного и оптимального управления процессом кредитования в условиях изменяющейся среды функционирования банка и заемщика. Тактика при этом состоит в применение определенного набора способов и примеров достижения поставленной цели. Стратегия и тактика банков в области кредитования реализуется через положения их кредитной политики, которая закрепляется в следующих документах:

- Положение о кредитной политике банка;

- Регламент (положение) о предоставление кредитов;

- Методика по применению регламента о предоставлении кредита.

В документах, определяющих кредитную политику банка, отражаются:

1) цели, исходя из которых, формирует структуру кредитного портфеля банка (размеры кредита, его качество, сроки погашения и т. д.);

2) политика банка в области установления процентных ставок, комиссий по кредитам, условий их погашения;

3) правила приема, оценки и реализации обеспечения по кредиту;

4) размер максимального лимита по кредиту, т. е. уровень соотношения величины всех кредитов банка и активов банка;

5) вопросы диагностики, анализа и управления проблемными кредитами;

6) описание приоритетных в области кредитования региона, отрасли, сектора экономики;

7) описание стандартов и методов, с помощью которых определяется качество кредитов;

8) полномочия в области кредитования руководителе банка, председателя кредитного комитета, кредитного инспектора;

9) система организации и обязанности кредитных подразделений банка;

10) пакет необходимых документов, прилагаемых к кредитной заявке, и перечень документов для обязательного хранения в кредитном деле;

11) проблемы обеспечения адекватного контроля кредитного риска.

Методы реализации положений кредитной политики закреплены в документах, регламентирующих работу по выдаче кредитов и контроль за обязательствами заемщика перед банком по выданным финансовым средствам. Таким образом, методики анализа кредитоспособности заемщика являются отдельной частью регламентов по предоставлению кредитов или самостоятельными документами - инструкциями, определяющими порядок анализа кредитоспособности. Ниже будут подробно рассмотрены анализ кредитоспособности заемщика, с определением наиболее существенных аспектов каждого этапа.

Рисунок 3 - Блок-схема механизма (этапов) предоставления кредита.

Предварительный анализ при принятии решения о предоставлении кредита.

Для эффективной реализации этого этапа необходимо обеспечить проведение необходимых стадий исследования заемщика, а именно: