Кредитные риски и пути их оптимизации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кредитные риски и пути их оптимизации

Введение

Проблема управления кредитным риском становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. Банковские риски отличаются друг от друга местом и временем возникновения, совокупностью внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, способом их анализа и методами измерения и снижения.

Риск представляет элемент неопределённости, который может отразиться на деятельности того или иного хозяйствующего субъекта или на проведении какой-либо экономической операции. Вот и банк не может работать без риска, как и не может быть полностью преодолен ни один из видов риска. А поскольку целью деятельности банка является получение максимальной прибыли, он должен уделять огромное внимание осуществлению своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание банкротства её ликвидация, для достижения и сохранения устойчивого положения на рынке банковских услуг банкам необходимо искать и применять эффективные методы и инструменты управления этими рисками. Конкретные риски, с которыми чаще всего сталкиваются банки, будут определять результаты их деятельности. Следовательно, пока существуют банки и банковские операции, всегда будут актуальными и значимыми управление рисками банков и проблемы, связанные с ним.

По этой же причине для экономистов, банковских работников риски банков всё чаще становятся предметом обсуждения и анализа. Это связано последствием перехода на рыночные принципы хозяйствования. Именно перестройка и вызванные ею в России негативные явления: инфляция, безработица, падение производства, падение курса рубля и др. увеличили вероятность неблагоприятных последствий деятельности банка и расширили круг банковских рисков. Свою роль сыграло и несовершенство денежно-кредитной политики Банка России.

В связи с этим, в литературе и аналитических материалах, касающейся банковских операций и возрастает внимание к банковским рискам, их классификации, методам управления и анализу. Всё больше появляется статей в специализированной периодической печати, посвященных отдельным проблемам управления рисками, минимизации возможных потерь в ходе деятельности банка.[4]

Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.

В тоже время данные операции опять-таки связаны с кредитными рисками, которым подвергаются банки. Поэтому особого внимания заслуживает процесс управления кредитным риском, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Кредитный риск - непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т. д. Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью и готовностью погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.[5]

Основная цель диплома - получить полное представление об кредитных операциях банков. Также собрать и подготовить практический материал для написания диплома.

Еще одной из важных целей данной работы является подробное рассмотрение такого понятия как кредитные риски коммерческого банка.

На время подготовки диплома были поставлены следующие задачи:

- изучить нормативно-правовую документацию регламентирующую деятельность кредитного учреждения;

- ознакомиться со структурой управления банка и организационной структурой;

- изучить деятельность и организацию работы кредитного учреждения.

Тема данной работы: “Кредитные риски и пути их оптимизации” - актуальна тем, что всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями.

1. Характеристика ОАО АКБ «Приморье» и его виды банковских операций

1.1 Характеристика ОАО АКБ «Приморье»

Акционерный коммерческий Банк «Приморье» создан в 1994 году и действует на основании Генеральной лицензии Центрального Банка России № 3001.

Основные операции, совершаемые банком - это обслуживание частных и юридических лиц, а также предоставление услуг другим банкам.

Банк так же может осуществлять следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок) и размещение драгоценных металлов и привлеченных средств от своего имени и за свой счет

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, так же осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

3) инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

4) куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

5) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

6) оказание консультационных и информационных услуг.

Головной офис Банка располагается во Владивостоке, отделения Банка расположены в городах Приморского края: Уссурийске, Находке, Артеме, Арсеньеве, а также в поселках Врангель, Славянка и Покровка.

Филиальная сеть банка находится только на территории Приморского края в городах Уссурийск и Находка.

Акционерами Банка являются ведущие предприятия региона, представляющие рыбную и пищевую промышленности, транспорт, строительство, торговлю, туризм. Доля в уставном капитале юридических лиц составляет 82,76%, а доля физических лиц равна 17,24%.

Сведения о лицензиях:

- Генеральная лицензия Банка России № 3001 от 23.12.2004 г.,

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности № 125-07241-000100 от 16 декабря 2003 г.,

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности № 125-07233-010000 от 16 декабря 2003 г.,

- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 125-07226-100000 от 16 декабря 2003 г.

Банк «Приморье» входит в число крупнейших региональных банков страны. Так же является одним из наиболее устойчивых и компетентных финансовых структур Дальнего Востока.

Банк «Приморье» имеет репутацию надежного финансового партнера в деловых кругах региона, среди органов государственной власти и населения Приморского края. Среди клиентов Банка -- значительная часть предприятий, представляющих практически все отрасли приморской экономики.

1.2 Банковские операции ОАО АКБ «Приморье»

Наряду с экономическим понятием «банковские операции и услуги» в юридический оборот введено понятие «банковские операции и сделки». При этом действующее российское законодательство не дает прямого определения банковских операций и сделок, хотя используется этой терминологией.

По российскому законодательству к банковским операциям относятся:

1) Привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц.

2) Размещение указанных средств от своего имени и за свой счет.

3) Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

4) Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам.

5) Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

6) Купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

7) Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

8) Выдача банковских гарантий.

9) Выдача поручительства за третьих лиц, предусматривающего исполнение обязательств в денежной форме.

10) Приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

11) Доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами.

12) Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

13) Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений и находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

14) Лизинговые операции.

15) Оказание консультационных и информационных услуг.

Кроме того, в соответствии с Бюджетным Кодексом РФ кредитные организации могут привлекаться для осуществления операций по предоставлению средств бюджета на возвратной основе.

Пассивные операции - это совокупность операций, обеспечивающих формирование ресурсов коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка могут быть сформированы за счет собственных и привлеченных средств.

К собственным ресурсам коммерческого банка относятся: уставный капитал; фонды: резервный и специальные; обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссудам и от операций с ценными бумагами; нераспределенная прибыль.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер минимального уставно капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ.

Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и служит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка. Минимальная величина этого фонда - до 15% от величины уставного капитала.

Коммерческие банки могут формировать специальные фонды: экономического стимулирования, износа основных фондов, производственного назначения.

Формирование обязательных резервов носит обязательный характер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Стразовые резервы создаются под возможные обесценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

Нераспределенная прибыль - это часть прибыли, остающаяся после платежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фонды и выплаты дивидендов.[6]

Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций:

1) привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц;

2) депозитные операции. Депозитные операции - это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые на определенное время оседают на счетах в банке в силу действующего порядка осуществления банковских операций.

По экономическому содержанию депозиты принято подразделять на 3 группы:

- срочные депозиты (с их разновидностью - депозитным сертификатом);

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады населения.

Каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока, например:

1) депозиты со сроком до 3 месяцев;

2) депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев;

3) депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев;

4) депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев;

5) депозиты со сроком свыше 12 месяцев и т. д.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Это могут быть:

- средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий, организаций и учреждений различных форм собственности;

- средства на специальных счетах по хранению различных (по целевому экономическому назначению) фондов;

- собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

- средства предприятий и организаций в расчетах;

- средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками;

- средства местных бюджетов и др.

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на:

а) срочные, срочные с дополнительными взносами;

б) выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные;

в) условные, на предъявителя, текущие счета, до востребования, сберегательные карточки (кредитные и пр.)

Одной из центральных проблем депозитной политики банка является определение оптимального периода хранения срочных вкладов юридических и физических лиц. Сроки должны быть увязаны со сроками оборачиваемости кредитов, на выдачу которых могут быть направлены срочные депозиты.[7]

Межбанковский кредит - это вид кредита, представляемый одним коммерческим банком другому. Купля - продажа кредита осуществляется на межбанковском рынке (межбанковский рынок - это часть рынка ссудных капиталов, где временно свободные денежные ресурсы кредитных учреждений привлекаются и размещаются банками преимущественно в форме межбанковских депозитов на определенные сроки).

Активные операции - операции по размещению собственных и привлеченных средств банка для получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом. Активные операции банка в зависимости от их экономического содержания делятся на: кредитные (ссудные), инвестиционные, гарантийные, операции с ценными бумагами.[8]

Основу активных операций составляют кредитные операции. Они являются наиболее рискованными и вследствие этого наиболее доходными. При выдаче кредита банк требует от потенциального заемщика комплект документов, характеризующих материальную обеспеченность кредита и юридическую правомочность заемщика:

1) Учредительные документы.

2) Бизнес - план, на основе которого определяются возможность возврата ссуды и срок окупаемости затрат.

3) Контракт или его копия, фиксирующие цель получения кредита.

4) Бухгалтерский баланс и некоторые приложения к нему.

5) Кредитные договоры с другими банками.

6) Договор залога или поручительства.

7) Срочное обязательство - поручение на возврат ссуды согласно срокам, установленным в кредитном договоре.

8) Заявление на получение ссуды с указанием суммы, срока и цели кредита.

Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам:

а) По типам заемщиков - ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам.

б) По срокам пользования - краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

в) По сфере функционирования заемщика - ссуды предприятиям сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения.

г) По отраслям принадлежности заемщика - ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю.

д) По характеру обеспечения - залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые).

е) По методам погашения - погашаемые единовременно и частями.[9]

Инвестиционные операции банка - операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно - финансовой и коммерческой деятельности, а также размещения в виде срочных вкладов в других кредитных организациях.

Гарантийные операции - операции по выдаче банком гарантии (поручительства) уплаты долга клиента третьему лицу при наступлении определенных условий.

Комиссионные операции - это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. К числу комиссионных операций относятся:

1) Расчетно-кассовые операции, которые связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующим договором о кассовом обслуживании.

2) Трастовые операции, которые могут быть представлены следующими услугами:

- передача в доверительное управление отдельных ценных бумаг и их портфелей;

- платежные функции, связанные с обслуживанием ценных бумаг;

- управление активами пенсионных и инвестиционных фондов и др.

3) Операции с иностранной валютой, которые помимо традиционных операций купли-продажи иностранной валюты включают оплату и выставление денежных аккредитивов, покупку и оплату дорожных чеков иностранных банков, выпуск и обслуживание пластиковых карт, осуществление международных расчетов.

4) Информационные услуги, когда банки за определенную плату предоставляют клиентам информацию как коммерческого, так и некоммерческого характера.[10]

Рассмотрим кредитные операции более подробно, как одну из основных видов операций коммерческого банка и для более подробного изучения в связи темой данной работы: «Кредитные риски».

Кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в роли заёмщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на условиях платности, срочности, возвратности.[11]

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Существует следующая закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов. В период неопределённости и экономического кризиса происходит непропорциональное увеличение портфеля ценных бумаг и кассовых активов.

Исходя из указанных характеристик, можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями, кредитом и ссудой. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счёта. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заёмщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем. В дальнейшем коммерческий кредит может трансформироваться в банковский посредством предоставления ссуды под залог векселя или его учёта.[12]

Банковский кредит - весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности каждого заёмщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

Соответственно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии обращаются в банк в поисках способа досрочного получения средств по векселю.[13]

Разновидности ссудных операций. В настоящее время некоторые кредитные операции, проводимые российскими коммерческими банками, можно отнести к косвенному, нетрадиционному кредитованию (вексельные, факторинговые, лизинговые, сделки репо и т.д.) Эти формы финансирования имеют существенные особенности и могут рассматриваться как альтернативы традиционному банковскому кредитованию, значение которого в последнее время растёт.

Одним из важнейших и перспективных направлений банковской кредитной деятельности являются операции с векселями. Однако в нашей стране в настоящее время данные операции по сравнению с другими банковскими операциями, нося в основном локальный характер, отсутствует единый механизм их осуществления.

Функциональная задача рынка векселей состоит в перераспределении в основном краткосрочных денежных средств, а его объектом являются коммерческие и финансовые векселя.

Вексельное обращение может охватывать различные сферы. Во-первых, отношения между банком и клиентами при выдаче банковских ссуд (соло-векселей); во-вторых, между обществом и государством (казначейские векселя); в-третьих, между физическими или юридическими лицами без посредства банка.

В зависимости от целей и характера сделок, лежащих в основе выпуска векселей, а также их обеспечения различают коммерческие, финансовые и фиктивные векселя. Первые появляются в обороте на основании сделки по купле-продаже товаров в кредит. Ссудные сделки в денежной форме оформляются финансовыми векселями. Формализация денежного обязательства финансовым векселем является способом дополнительного обеспечения своевременного и точного его выполнения с целью защиты прав кредиторов. Векселя, происхождение которых не связанно с реальным перемещением ни товарных, ни денежных ценностей, являются фиктивными (к ним относятся дружеские, встречные векселя).

Вексель является документом, формализующим экономическую взаимосвязь покупателя и продавца денежного или материально-вещественного товара. В связи с этим лежащая в его основе ссудная операция, как в товарной, так и в денежной форме предполагает взаимоконтроль контрагентов вексельной сделки и основывается на свободном выборе партнёров в укреплении прямых экономических связей.[14]

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учёт и залог векселей, тем самым возникает на базе коммерческого кредита косвенный банковский кредит. Трансформация коммерческого кредита в банковский может совершаться путём дисконтирования, т.е. учета векселей, счетов-фактур (факторинг) и прочих коммерческих ценных бумаг, или в результате предоставления ссуд - под залог векселей, а также под залог товаров, срок оплаты которых не наступил. Операция учёта заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Учётом, или дисконтом, векселя называется операция, в которой банк, принимая от предъявителя вексель, выдаёт предъявителю сумму этого векселя до срока платежа, удерживая в свою пользу проценты от суммы векселя за время, оставшееся до срока платежа. Юридически учёт векселя представляет собой передачу (индоссамент) векселя на имя банка со всеми её обычными последствиями. Предъявитель становится должником по учётному векселю, а банк - кредитором, т.е. векселедержателем, получающим платёж.

Если банк принимает к учёту только векселя, основанные на товарных сделках, то он должен быть уверен в своевременной их оплате и товарном характере сделки. Следовательно, необходима проверка кредитоспособности клиента и правильности оформления векселей. Никаких объяснений по поводу отказа в приёме векселей к учёту банки давать не обязаны. В число предоставляемых банками услуг может входить приём от клиентов заявлений об утрате векселей и оповещение об утраченных векселях других банков.[15]

Следующим перспективным видом непрямого банковского кредитования является факторинг. Это переуступка факторинговой компании неоплаченных долговых требований (счетов-фактур и векселей), возникающих между контрагентами в процессе реализации товаров и услуг на условиях коммерческого кредита, в сочетании с элементами бухгалтерского, информационного, сбытового, страхового, юридического и другого обслуживания поставщика.

В соответствии с конвенцией о международном факторинге, принятой в 1988 г. Международным институтом унификации частного права, операция считается факторингом в том случае, если она удовлетворяет как минимум двум из четырёх признаков:

1) наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований;

2) ведение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учёта реализации;

3) инкассирование его задолженности;

4) страхование поставщика от кредитного риска.

Факторинговое обслуживание наиболее эффективно для малых и средних предприятий, которые традиционно испытывают финансовые затруднения из-за несвоевременного погашения долгов дебиторами и ограниченности доступных для них источников.

Факторинг - это выкуп платёжных требований у поставщика товаров (услуг). Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность фокторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

Источниками формирования средств для факторинга являются собственные средства банка (прибыль, фонды), привлечённые и заёмные средства. Соотношение между собственными и несобственными средствами устанавливается правлением банка.

При решении вопроса о том, будет ли факторинговый отдел заключать договор о факторинговом обслуживании с поставщиком, необходимо получить информацию о следующем:

- производит ли фирма продукцию, пользующуюся спросом, или предоставляет ли она услуги высокого качества, выполняет ли работу на высоком уровне;

- каковы темпы роста производства и устойчивы ли их перспективы;

- насколько квалифицирован управленческий персонал фирмы;

- налажен ли внутренний контроль;

- насколько твёрдо определены условия торговли с контрагентами.

Следует, однако, учесть, что факторинговые операции не производятся:

- по долговым обязательствам частных лиц;

- по требованиям, предъявляемым бюджетным организациям;

- по обязательствам предприятий, организаций, снятых банком с кредитования или объявленных неплатёжеспособными;

- по обязательствам филиалов или отделений предприятий, организаций;

- если оплата работы производится поэтапно или авансом в случае компенсационных или бартерных сделок по договорам о продаже, в соответствии с которыми покупатель имеет право возвратить товар в течение определённого времени, а также при условии послепродажного обслуживания.

Факторинг подразумевает постоянные отношения между банком и поставщиком, поскольку предполагает наблюдение и контроль за финансовым состоянием поставщика, а также платёжеспособностью его покупателей.

Российские предприятия используют факторинг крайне редко - в случае острой необходимости получения кредита на сверхкороткий срок. Это связано прежде всего с тем, что в России широко распространена предоплата за товар и не развит коммерческий (товарный) кредит как высокорискованный. К тому же факторинг в современном варианте только появился на российском рынке и пока недостаточно оценены возможности его как финансового инструмента.

Однако опыт зарубежных стран и ряд преимуществ экспортного факторинга по сравнению с другими формами расчётов в международной торговле позволяют прогнозировать рост его популярности среди российских экспортёров.[16]

Следующей перспективной формой нетрадиционного банковского кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией технологического оборудования.

Лизинг представляет собой договор аренды, предусматривающий предоставление лизингодателем (арендодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, ЭВМ, оргтехники, транспортных средств, сооружений производственного, торгового и складского назначения лизингополучателю (арендатору) в исключительное пользование на установленный срок за определённое вознаграждение - арендную плату, которая включает процентную ставку, закрывающую стоимость привлечения средств арендодателем на денежном рынке с учётом необходимой прибыли банка и амортизацию имущества.

Лизингодатель и лизингополучатель оперируют с капиталом не в денежной, а в производственной форме, что сближает лизинг с инвестированием.

Лизинговые операции приравниваются к кредитным со всеми вытекающими из этого правами и нормами государственного регулирования. Однако от кредита лизинг отличается тем, что после окончания его срока и выплаты всей обусловленной суммы договора объект лизинга остаётся собственностью лизингодателя (если договором не предусмотрен выкуп объекта лизинга по остаточной стоимости или передача в собственность лизингополучателя). При кредите же банк оставляет за собой право собственности на объект как залог ссуды.

Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется её конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.

Лизинговые операции могут быть двух видов: оперативный лизинг и финансовый лизинг.

Оперативный лизинг подразумевает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний срок (обычно короче амортизационного периода), согласно которым арендатору предоставляется (при соблюдении определённого срока) право в любое другое время расторгнуть договор. Как правило, это происходит, когда арендаторы объекта лизинга быстро сменяют друг друга. Арендодатель здесь несёт повышенный риск, а быстро сменяющиеся арендаторы заставляют лизинговую компанию проявлять особый интерес к хорошему состоянию предмета лизинга.

Финансовый лизинг характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 10 лет) и амортизацией всей или большей части стоимости оборудования. Фактически финансовый лизинг представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока действия арендатор может вернуть объект аренды, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости (обычно она носит чисто символический характер).

Различают лизинг нового имущества (из первых рук) и лизинг бывшего в употреблении имущества (из вторых рук), т.е. предприниматель продаёт имущество, собственником которого он уже является и им уже пользуется.

По объектам сделок различают лизинг движимого (дорожный транспорт, воздушный и морской транспорт, вагоны, контейнеры, техника связи) и недвижимого имущества (торговые и конторские здания, производственные помещения, склады и пр.).[17]

Существует мнение, что кредитование на рынке ценных бумаг в перспективе будет преимущественно проходить через оформление договоров репо, что является альтернативой классическому кредитному договору. Возникающие при заключении договоров кредита и репо отношения по своей экономической сути похожи, однако различны по юридическим последствиям, которые позволяют учесть специфику принятия обеспечения в виде ценных бумаг.

Существует две формы заключения сделок репо:

- Единый договор купли-продажи, состоящий из двух частей, юридически связанных друг с другом.

- Сделкой репо практически оформляются две сделки: (кассовая - на продажу; срочная - на покупку ценных бумаг для одной стороны и, наоборот - для другой).

В сделке репо, в отличие от кредитования под залог воля стороны - покупателя первой части сделки направлена на приобретение объекта сделки репо в собственность, что позволяет ему осуществлять правомочия собственника в отношении приобретённых ценных бумаг до момента исполнения второй части сделки. Квалификация договора как репо, а не кредита под залог, позволяет предусмотреть последствия, которые недопустимы в залоговом договоре. Они заключаются в возможности оставления ценных бумаг в собственности лица, являющимся обратным продавцом во второй части сделки, в случае неисполнения обязательств по выкупу бумаг со стороны контрагента. Особо важно подчеркнуть, что для обратного покупателя установлено право выкупа, а не обязанность.

Различие правовых последствий заключения договоров репо и договоров кредитования под залог влечёт за собой и неодинаковый подход к отражению этих операций в бухгалтерском учёте. При исполнении договора репо ценные бумаги должны списываться с баланса продавца, поскольку право собственности переходит к покупателю по первой части договора.[18]

И в заключение главы можно добавить, что кредитные операции связаны с риском, степень которого в РФ в условиях спада производства, нестабильности экономики растёт. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньше доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка. Степень риска должна соответствовать обычной норме доходности по ссудам с учётом стоимости кредитных ресурсов и административных издержек банка.

Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных вариантов методики расчёта кредитоспособности заёмщиков, правил кредитования. Организация кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в перспективные высокоэффективные отрасли. Кредитная политика банка разрабатывается также на основе положений экономической и денежно-кредитной политики государства, сложившейся хозяйственной ситуации в данном регионе.[19]

2. Структура и анализ баланса ОАО АКБ «Приморье» и его определение кредитных рисков

2.1 Анализ баланса ОАО АКБ «Приморье»

Для анализа основных показателей деятельности банка «Приморье» отразим в следующей таблице 2.1:

Таблица 2.1 - Основные показатели деятельности ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	Абсолютные значения, тыс. руб.
		2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
АКТИВЫ
1	Вложение в торговые ценные бумаги	91 091	261 231	399 104	59 069
2	Ссудная и приравненная к ней задолженность	4 720 918	5 571 430	6 111 797	5 978 749
3	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	195 561	93 536	301 723	277 639
4	Ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи	73	55 406	56 057	80 141
5	Основные средства и нематериальные активы	95 382	440 342	440 253	449 955
ПАССИВЫ
6	Кредиты, полученные КО от ЦБРФ	0	0	0	120 030
7	Средства кредитных организаций	314 915	561 869	517 694	34 537
8	Средства клиентов	4 768 845	6 054 532	6 988 099	6 370 071
9	Вклады физических лиц	1 142 393	2 512 422	3 168 861	3 015 502
10	Выпущенные долговые обязательства	360 861	205 777	161 415	318 970
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
11	Уставный капитал	250 000	250 000	250 000	250 000
12	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
13	Эмиссионный доход	313 996	313 996	313 996	313 996
14	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	317 033	325 618	333 982	717 176
15	Переоценка основных средств	171	331 841	331 841	331 712
16	Прибыль (убыток) за отчетный период	182 860	300 365	390 067	24 883
17	ВАЛЮТА БАЛАНСА	1 026 154	1 473 793	1 625 384	1 587 705
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
18	Безотзывные обязательства КО	602 445	758 422	973 360	595 252
19	Гарантии, выданные банком	40 142	129 667	411 715	268 479

По данной таблице можно отметить то, что все показатели деятельности банка с течением 4-х лет изменялись, то снижались, то увеличивались. Но за 4-х годовой период только два показателя остались неизменными: уставный капитал и эмиссионный доход - оба формируют собственные средства банка. Более подробный вывод по данной таблице делать пока что рано, еще не выявлены абсолютные изменения основных показателей деятельности исследуемого банка. Поэтому представим абсолютные изменения данных показателей деятельности банка «Приморье» в следующей таблице 2.2:

Таблица 2.2 - Абсолютные изменения основных показателей деятельности ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	Абсолютные изменения, тыс. руб.
		с 2005 по 2008 год	2006 год	2007 год	2008 год
АКТИВЫ
1	Вложение в торговые ценные бумаги	-32 022	170 140	137 873	-340 035
2	Ссудная и приравненная к ней задолженность	1 257 831	850 512	540 367	-133 048
3	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	82 078	-102 025	208 187	-24 084
4	Ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи	80 068	55 333	651	24 084
5	Основные средства и нематериальные активы	354 573	244 960	-89	9 702
ПАССИВЫ
6	Кредиты, полученные КО от ЦБРФ	120 030	0	0	120 030
7	Средства кредитных организаций	-280 378	246 954	-44 175	-483 157
8	Средства клиентов	1 601 226	1 285 687	933 567	-618 028
9	Вклады физических лиц	1 873 109	1 370 029	656 439	-153 359
10	Выпущенные долговые обязательства	-41 891	-155 084	-44 362	157 555
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
11	Уставный капитал	0	0	0	0
12	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
13	Эмиссионный доход	0	0	0	0
14	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	400 143	8 585	8 364	383 194
15	Переоценка основных средств	331 541	331 670	0	-129
16	Прибыль (убыток) за отчетный период	-157 977	117 505	89 702	-365 184
17	ВАЛЮТА БАЛАНСА	561 551	447 639	151 591	-37 679
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
18	Безотзывные обязательства КО	-7 193	155 977	214 938	-378 108
19	Гарантии, выданные банком	228 337	89 525	282 048	-143 236

В данной таблице видно, что активы банка «Приморье», анализируемые за 4 года, выросли с 2005 года по отношению к 2008 году, кроме одного показателя. Вложения в торговые ценные бумаги снизились за данный период, причем данный показатель составляет за 2005 год на 32 022 т. р. больше, чем за 2008 год. И по данному показателю соблюдается динамика резкого снижения с 2007 года по 2008 год, что является отрицательным фактором. Так же чистая ссудная задолженность и вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, резко снизились с 2007 к 2008 году, но в целом, как отмечалось, имеют рост за период 4-х лет.

По пассивам можно отметить, что в последний год банк «Приморье» получил кредит от Центрального Банка РФ. По следующим показателям, таким как средства кредитных организаций и выпущенные долговые обязательства можно сказать, что за анализируемый период 4-х лет они снизились. А остальные показатели, такие как средства клиентов, включая вклады физических лиц, увеличились за 4 года, что говорит о положительной тенденции. Но с 2007 года к 2008 году эти показатели снизились, что является негативным фактором для банка.

Про собственные средства можно отметить, что за исследуемый период они увеличились, но прибыль банка снизилась. Прибыль за данный период имеет тенденцию снижения, особенно резкий спад с 2007 года к 2008 году, который составляет на 365 184 т. р. меньше, чем в 2007 году. Собственные средства увеличились в течение 4 лет за счет фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет, оставленной в распоряжении кредитной организации и за счет переоценки основных средств.

По внебалансовым обязательствам за анализируемый период 4-х лет увеличились гарантии, выданные банком, но с 2007 года к 2008 году данный показатель снизился и составил на 143 236 т. р. меньше, чем в 2007 году. А безотзывные обязательства банка «Приморье» за данный период снизились, особенно резкое снижение с 2007 года к 2008 году и так же данный показатель составил сумму меньше, чем в 2007 году, что, в общем, является негативной тенденцией для анализируемого банка.

В общем, у банка «Приморье» наблюдается особенное снижение большинства показателей с 2007 года по 2008 год.

В следующей таблице для большей наглядности рассмотрим темпы роста основных показателей деятельности банка «Приморье».

Таблица 2.3 - Темпы роста основных показателей деятельности ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	Темпы роста, %
		с 2005 по 2008 год	2006 год	2007 год	2008 год
АКТИВЫ
1	Вложение в торговые ценные бумаги	64,85	286,78	152,78	14,8
2	Ссудная и приравненная к ней задолженность	126,64	118,01	109,7	97,82
3	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	141,97	47,83	322,57	92,02
4	Ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи	109 782,19	758,99	101,17	142,96
5	Основные средства и нематериальные активы	471,74	461,66	99,98	102,2
ПАССИВЫ
6	Кредиты, полученные КО от ЦБРФ	0	0	0	0
7	Средства кредитных организаций	10,97	178,42	92,14	6,67
8	Средства клиентов	133,58	126,96	115,42	91,15
9	Вклады физических лиц	263,96	219,93	126,13	95,16
10	Выпущенные долговые обязательства	88,39	57,02	78,44	197,61
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
11	Уставный капитал	100	100	100	100
12	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
13	Эмиссионный доход	100	100	100	100
14	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	226,21	102,71	102,57	214,73
15	Переоценка основных средств	193 983,62	194 059,06	100	99,96
16	Прибыль (убыток) за отчетный период	13,61	164,26	129,86	6,38
17	ВАЛЮТА БАЛАНСА	154,72	142,62	110,28	97,68
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
18	Безотзывные обязательства КО	98,81	78,48	128,34	61,15
19	Гарантии, выданные банком	668,82	323,02	317,52	65,21

Из данной таблицы видно, что наибольший темп роста за анализируемый 4-х годовой период по активам банка «Приморье» имеют ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи, причем он очень высокий показатель. Только один показатель в активах данного банка не имеет темпа роста, а наоборот значительно уменьшается вложение в торговые ценные бумаги, что является отрицательным фактором для банка.

По пассивам банка «Приморье» можно отметить, что только средства клиентов, включая вклады физических лиц, имеют высокий темп роста за исследуемый период. А средства кредитных организаций имеют значительный темп снижения.

Собственные средства в валюте баланса имеют хороший темп роста за 4-е года и также по всем показателям в отдельности, кроме одного. Прибыль анализируемого банка имеет очень сильно снижающийся темп за данный 4-х летний период.

По внебалансовым обязательствам выявлен темп роста только по гарантиям, выданным банком, причем очень высокий, а по безотзывным обязательствам банка виден небольшой темп снижения показателя за данные 4-е года.

В следующей таблице темпа прироста основных показателей деятельности банка «Приморье» видно лучше насколько увеличился или уменьшился тот или иной показатель.

Таблица 2.4 - Темпы прироста основных показателей деятельности ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	Темпы прироста, %
		с 2005 по 2008 год	2006 год	2007 год	2008 год
АКТИВЫ
1	Вложение в торговые ценные бумаги	-35,15	186,78	52,78	-85,2
2	Ссудная и приравненная к ней задолженность	26,64	18,01	9,7	-2,18
3	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	41,97	-57,17	222,57	-7,98
4	Ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи	109 682,19	658,99	1,17	42,96
5	Основные средства и нематериальные активы	371,74	361,66	-0,02	2,2
ПАССИВЫ
6	Кредиты, полученные КО от ЦБРФ	0	0	0	0
7	Средства кредитных организаций	-89,03	78,42	-7,86	-93,33
8	Средства клиентов	33,58	26,96	15,42	-8,85
9	Вклады физических лиц	163,96	119,93	26,13	-4,84
10	Выпущенные долговые обязательства	-11,61	-42,98	-21,56	97,61
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
11	Уставный капитал	0	0	0	0
12	Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0	0	0
13	Эмиссионный доход	0	0	0	0
14	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	126,21	2,71	2,57	114,73
15	Переоценка основных средств	193 883,62	193 959,06	0	-0,04
16	Прибыль (убыток) за отчетный период	-86,39	64,26	29,86	-93,62
17	ВАЛЮТА БАЛАНСА	54,72	42,62	10,28	-2,32
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
18	Безотзывные обязательства КО	-1,19	-21,52	28,34	-38,85
19	Гарантии, выданные банком	568,82	223,02	217,52	-34,79

Как видно, что какой показатель имеет темп роста, соответственно имеет и темп прироста, а какие-то показатели наоборот, имеют темп снижения.

По активам банка «Приморье» соответствующий темпу роста наибольший темп прироста за анализируемый 4-х годовой период имеют ценные бумаги, имеющиеся в наличие для продажи, причем этот показатель очень огромен. Также только один показатель в активах данного банка не имеет темпа прироста, а наоборот, снижается вложение в торговые ценные бумаги, что является негативным фактором для банка. Темп прироста показателя основных средств и нематериальные активы также очень высок.

По пассивам банка «Приморье» можно отметить, что только средства клиентов, особенно вклады физических лиц, имеют высокий темп прироста за исследуемый 4-х годовой период. А средства кредитных организаций имеют значительный темп снижения за данный период.

Собственные средства в валюте баланса имеют положительный темп прироста за 4-е года и по всем показателям в отдельности, особенно это касается переоценки основных средств, который является самым огромным темпом прироста. Прибыль банка «Приморья» не имеет темп прироста за данный 4-х летний период, а только сильное снижение данного показателя, что очень плохо для банка.

По внебалансовым обязательствам выявлен темп прироста только по гарантиям, выданным банком, причем очень высокий, а по безотзывным обязательствам банка виден маленький темп снижения показателя по данным 4-х лет.

Далее рассмотрим подробно в следующей таблице доходы и расходы банка «Приморье»

Таблица 2.5 - Доходы и расходы ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	за 2005 год, тыс. руб.	за 2006 год, тыс. руб.	за 2007 год, тыс. руб.	за 2008 год, тыс. руб.
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	539 711	749 964	884 938	970 667
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	6 523	14 327	9 950	16 833
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	511 361	702 663	835 197	914 346
1.3	От вложений в ценные бумаги	21 827	32 974	39 791	39 488
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	158 273	199 313	325 194	323 455
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	5 412	12 246	32 690	27 651
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	138 418	168 785	265 030	279 689
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	14 443	18 282	27 474	16 115
3	Чистые процентные и аналогичные доходы	381 438	550 735	559 744	647 212
4	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	88 594	130 763	172 743	134 154
5	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-1 588	-1 167	-1 162	18 646
6	Комиссионные доходы	228 362	304 502	473 400	520 211
7	Комиссионные расходы	19 614	47 508	73 085	78 812
8	Прибыль (убыток) до налогообложения	270 679	401 743	578 071	317 206
9	Начисленные (уплаченные) налоги	87 819	101 378	188 004	117 323
10	Прибыль (убыток) после налогообложения	182 860	300 365	390 067	199 883

Единственное в данной таблице, что можно отметить сразу это резкое падение прибыли за последний год, хотя за предыдущие 3-и года прибыль увеличивалась. Но более подробный вывод по данной таблице делать так же рано, пока еще не выявлены абсолютные изменения основных показателей деятельности исследуемого банка. И далее представим абсолютные изменения данных показателей деятельности банка «Приморье» в следующей таблице 2.6.

Таблица 2.6 - Абсолютные изменения доходов и расходов ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	с 2005 по 2008 год, тыс. руб.	с 2005 по 2006 год, тыс. руб.	с 2006 по 2007 год, тыс. руб.	с 2007 по 2008 год, тыс. руб.
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	430 956	210 253	134 974	85 729
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	10 310	7 804	-4 377	6 883
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	402 985	191 302	132 534	79 149
1.3	От вложений в ценные бумаги	17 661	11 147	6 817	-303
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	165 182	41 040	125 881	-1 739
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	22 239	6 834	20 444	-5 039
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	141 271	30 367	96 245	14 659
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	1 672	3 839	9 192	-11 359
3	Чистые процентные и аналогичные доходы	265 774	169 297	9 009	87 468
4	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	45 560	42 169	41 980	-38 589
5	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	20 234	421	5	19 808
6	Комиссионные доходы	291 849	76 140	168 898	46 811
7	Комиссионные расходы	59 198	27 894	25 577	5 727
8	Прибыль (убыток) до налогообложения	46 527	131 064	176 328	-260 865
9	Начисленные (уплаченные) налоги	29 504	13 559	86 626	-70 681
10	Прибыль (убыток) после налогообложения	17 023	117 505	89 702	-190 184

Делая вывод по данной таблице можно сказать следующее, что процентные доходы увеличились за исследуемые 4-е года, но за последние 2 года вложения в ценные бумаги, наоборот, чуть снизились. По процентным расходам так же видно, что они выросли с 2005 по 2008 год, но за последние два года с 2007 по 2008 год процентные расходы, наоборот, снизились, кроме одного показателя привлеченных средств клиентов некредитных организаций, которые увеличились за 2-х летний период. В общем, данное изменение у банка можно охарактеризовать как положительное, потому что процентные доходы превышают процентные расходы за все 4 года.

Чистые процентные и аналогичные доходы показывают, что они выросли за анализируемый 4-х годовой период. Далее можно отметить, что комиссионные доходы превышают комиссионные расходы за исследуемые 4-е года.

Прибыль до налогообложения, начисленные налоги и прибыль после налогообложения выросла за анализируемый 4-х летний период, но с 2007 по 2008 года все эти показатели значительно снизились, что говорит об отрицательном положении банка «Приморье».

Далее рассмотрим темпы роста доходов и расходов банка ОАО «Приморье» в следующей таблице.

Таблица 2.7 - Темпы роста доходов и расходов ОАО АКБ «Приморье»

№	Наименование показателя	с 2005 по 2008 год, %	с 2005 по 2006 год, %	с 2006 по 2007 год, %	с 2007 по 2008 год, %
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	180	139	118	110
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	258	220	69	169
1.2	От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	179	137	119	109
1.3	От вложений в ценные бумаги	181	151	121	99
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	204	126	163	99
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	511	226	267	85
2.2	По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	202	122	157	106
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	112	127	150	59
3	Чистые процентные и аналогичные доходы	170	144	102	116
4	Чистые доходы от операций с иностранной валютой	151	148	132	78
5	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты

Подобные документы

• Пути оптимизации кредитных рисков коммерческого банка

  Понятие, виды, факторы кредитных рисков банковской деятельности. Краткая экономико-финансовая характеристика коммерческого банка. Оценка последствий наступления рисков и разработка практических рекомендаций по их управлению в современных условиях.
  
  курсовая работа [667,9 K], добавлен 21.06.2015
  

• Совершенствование управления кредитным портфелем коммерческого банка на примере ОАО "Россельхозбанк"

  Понятие и этапы формирования кредитного портфеля, его структура и процесс управления. Классификация кредитные риски и их влияние на формирование портфеля коммерческого банка. Анализ кредитного портфеля банка. Механизм управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [1,0 M], добавлен 10.07.2015
  

• Кредитные риски: их факторы и пути снижения в современных условиях

  Сущность и классификация кредитных рисков. Анализ кредитных рисков АКБ “БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНА”. Проблемы и пути снижения рисков коммерческого банка в современных условиях.
  
  дипломная работа [131,6 K], добавлен 15.08.2005
  

• Особенности управления рисками на примере ОАО "МДМ Банк"

  Понятие банковских рисков и их виды. Управление рисками коммерческого банка в современных условиях. Инструменты снижения кредитного риска банка. Формирования резерва по категориям качества ссуд. Характеристика коммерческого банка, его кредитного портфеля.
  
  курсовая работа [622,1 K], добавлен 01.05.2012
  

• Активные операции банка и их развитие в современных условиях

  Состав и структура активных операций банка, характеристика их видов. Методы управления активами. Виды банковских рисков, возникающих при управлении активами. Анализ структуры кредитных вложений и активных операций банка, перспективы их развития.
  
  дипломная работа [599,4 K], добавлен 11.05.2014
  

• Основные подходы к классификации банковских рисков, методы управления ими, а также определение путей их минимизации

  Сущность и роль управления рисками коммерческого банка. Анализ банковских рисков на примере ОАО "Белагропромбанк". Основные пути минимизации банковских рисков. Хеджирование. Аналитический метод. Некоторые пути минимизации банковских рисков.
  
  курсовая работа [109,6 K], добавлен 12.04.2008
  

• Особенности кредитных операций коммерческих банков

  Кредитная политика коммерческого банка. Стадии кредитного процесса и их характеристика. Методы управления кредитным риском. Оценка качества кредитного портфеля банка. Анализ кредитных операций и структуры кредитного портфеля на примере "Сбербанка России".
  
  курсовая работа [729,7 K], добавлен 01.02.2014
  

• Организация кредитного процесса в банке

  Основные аспекты кредитных операций коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Определение кредитных операций. Основные принципы и стадии кредитного процесса. Кредитная политика в процессе управления кредитными рисками и пути ее совершенствования.
  
  курсовая работа [1023,0 K], добавлен 18.03.2011
  

• Кредитная политика коммерческих банков

  Основы кредитной политики коммерческого банка. Сущность банковских рисков, их факторы. Опасность потерь, вытекающая из специфики хозяйственных операций. Классификация банковских рисков. Возможности управления банковскими рисками. Кредитные деривативы.
  
  курсовая работа [65,7 K], добавлен 28.12.2008
  

• Кредитные риски коммерческого банка

  Нормативно-правовое регулирование кредитного риска и методы его оценка. Организация работы коммерческого банка по управлению кредитным риском. Возможности использования цифровизации банковской деятельности для качественного управления кредитным риском.
  
  дипломная работа [1,6 M], добавлен 19.01.2021
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам